1.

IDENTIFIQUE DIFERENTES CRITÉRIOS E INSTRUMENTOS DE CONTROLO DE

PAGAMENTOS E RECEBIMENTOS.

CRITÉRIOS:
 Destino Dos Recursos: Os recursos podem ser destinados à compras de produtos ou
serviços, pagamentos de despesas, investimentos, etc.
 Natureza Dos Recursos: Os recursos podem ser financeiros, materiais, humanos, etc.
 Prazo De Pagamento: Os recursos podem ser pagos à vista ou a prazo.
 Procedimento De Reconciliação Bancária De Contas: É um processo que consiste
na comparação dos extratos bancários com a contabilidade interna da empresa.
 Receita Líquida: É o valor total das vendas deduzido do CMV (custo das
mercadorias vendidas), e nas despesas operacionais;
 Margem De Contribuição: É a diferença entre a receita líquida e o CMV (custo das
mercadorias vendidas).
 Lucro Líquido: É o valor da receita líquida deduzido nas despesas operacionais e nos
impostos.

INSTRUMENTOS:
 Fluxo De Caixa: É uma ferramenta de planeamento e controlo financeiro, que permite
acompanhar a entrada e a saída dos recursos financeiros de uma empresa.
 Livro-Caixa: É um documento que regista todas as saídas e todas as entradas de dinheiro
de uma empresa.
 Planilha De Controlo De Pagamentos e Recebimentos: É uma ferramenta que ajuda a
empresa a controlar os pagamentos e os recebimentos a realizar.
 Sistema De Gestão Financeira: É um software que automatiza os controlos de
pagamento e de recebimento.
 Dinheiro Em Espécie: O dinheiro em espécie é o instrumento de pagamento mais
comum.
 Cheques: Os cheques são documentos que representam uma ordem de pagamento.
 Transferências Bancárias: As transferências bancárias são operações que transferem
valores de uma conta bancária para outra.
 Cartões De Crédito e Débito: Os cartões de crédito e de débito são instrumentos de
pagamento que permitem ao cliente adquirir bens ou serviços sem a necessidade de
utilizar dinheiro em espécie.

2. REALIZE TRATAMENTO DE DADOS DE CLIENTES, FORNECEDORES, OUTROS

DEVEDORES E CREDORES, DE ACORDO COM A INFORMAҪÃO REQUERIDA.

De acordo com a Lei da Proteção de Dados Pessoais de Moçambique (Lei n.º 10/2014, de 22 de
Agosto), o tratamento de dados pessoais de clientes, fornecedores, outros devedores e credores é
permitido apenas se for necessário para a execução de um contrato, para o cumprimento de uma
obrigação legal ou para a defesa de interesses legítimos do responsável pelo tratamento.

No caso de clientes, os dados pessoais que podem ser tratados incluem, entre outros:
 Nome;
 Morada;
 Número de identificação fiscal;
 Data de nascimento;
 Número de telefone;
 Endereço de correio eletrónico (e-mail);
 Profissão, etc.
Estes dados são necessários para a execução do contrato de compra e venda, para a prestação de
serviços ou para a realização de outras operações comerciais.

No caso de fornecedores, os dados pessoais que podem ser tratados incluem, entre outros:
 Nome;
 Morada;
 Número de identificação fiscal;
 Número de telefone;
 Endereço de correio eletrónico (e-mail) etc.
Estes dados são necessários para a execução do contrato de compra de bens ou serviços, para a
realização de pagamentos ou para a gestão de reclamações.

No caso de outros devedores e credores, os dados pessoais que podem ser tratados incluem, entre
outros:
 Nome;
 Morada;
 Número de identificação fiscal;
 Número de telefone;
 Endereço de correio eletrónico (e-mail) etc.
Estes dados são necessários para a cobrança de dívidas ou para o pagamento de créditos.

O tratamento de dados pessoais de clientes, fornecedores, outros devedores e credores deve ser
realizado de forma transparente e lícita, respeitando os direitos dos titulares dos dados.
RESUMO DOS PRINCIPAIS DIREITOS DOS TITULARES DOS DADOS:
Os titulares dos dados pessoais têm os seguintes direitos:
 Direito De Acesso: O titular tem o direito de obter do responsável pelo tratamento, a
confirmação de que os seus dados pessoais estão a ser tratados e, se for esse o caso, de
aceder aos seus dados pessoais.
 Direito De Retificação: O titular tem o direito de solicitar ao responsável pelo tratamento
a retificação dos seus dados pessoais que estejam inexatos ou incompletos.
 Direito Ao Apagamento: O titular tem o direito de solicitar ao responsável pelo
tratamento o apagamento dos seus dados pessoais, sem demora injustificada, quando se
verifiquem os seguintes motivos:
Os dados pessoais não são mais necessários para a finalidade para a qual foram recolhidos ou
tratados;
O titular retira o seu consentimento para o tratamento dos dados e não existe outro fundamento
jurídico para o tratamento;
O titular opõe-se ao tratamento dos dados e não existem interesses legítimos prevalecentes do
responsável pelo tratamento que justifiquem o tratamento; Os dados pessoais foram tratados
ilicitamente;
Os dados pessoais têm de ser apagados para o cumprimento de uma obrigação legal a que o
responsável pelo tratamento esteja sujeito.
 Direito À Limitação Do Tratamento: O titular tem o direito de solicitar ao responsável
pelo tratamento a limitação do tratamento dos seus dados pessoais, quando se verifiquem
os seguintes motivos:
O titular contesta a exatidão dos dados pessoais, durante um período que permita ao responsável
pelo tratamento verificar a sua exatidão;
O tratamento é ilícito e o titular se opõe ao apagamento dos dados pessoais e solicita, em
contrapartida, a limitação da sua utilização;
O responsável pelo tratamento já não necessita dos dados pessoais para as finalidades do
tratamento, mas o titular necessita dos mesmos para efeitos de declaração, exercício ou defesa de
um direito num processo judicial;
O titular se opôs ao tratamento, em conformidade com o artigo 21.º, n.º 1, enquanto se aguarda a
verificação se os motivos legítimos do responsável pelo tratamento prevalecem sobre os do
titular.
 Direito À Portabilidade Dos Dados: O titular tem o direito de receber os dados pessoais
que lhe digam respeito, que tenha fornecido ao responsável pelo tratamento, num formato
estruturado, de uso corrente e de leitura automática, e tem o direito de transmitir esses
dados a outro responsável pelo tratamento sem que o responsável pelo tratamento a que
os dados pessoais foram fornecidos o possa impedir, quando:
O tratamento se baseia no consentimento ou num contrato e;
O tratamento é realizado por meios automatizados.
 Direito De Oposição: O titular tem o direito de se opor, a qualquer momento, ao
tratamento dos seus dados pessoais, incluindo o tratamento para fins de marketing
direto, devendo o responsável pelo tratamento justificar a sua decisão de não proceder à
eliminação dos dados pessoais.

3. ELABORAҪÃO DE MAPA DE CONTROLO DE PAGAMENTO E

RECEBIMENTO.
A elaboração de um mapa de controlo de pagamentos e recebimentos é importante porque ajuda
a garantir a transparência, a integridade e a qualidade dos processos financeiros e contabilísticos
da empresa. Além disso, ele também auxilia na identificação e avaliação dos riscos envolvidos
nesses processos. Como resultado, é possível minimizar possíveis falhas e fraudes, além de
assegurar a confiabilidade da empresa.
O mapa de controlo pode ser usado como um instrumento de comunicação entre as pessoas
envolvidas nos processos de pagamentos e recebimentos.
Como resultado, há um aumento da eficiência do processo e uma redução das chances de erros.
O mapa também pode ser usado como um instrumento de treinamento e capacitação, para ajudar
as transações financeiras e empresariais.
ILUSTRAҪÃO:
Data Valor Descrição Conta
1 2023-07-21 10.000,00 Vendas Contas a receber
2 2023-07-22 5.000,00 Compras Contas a pagar
3 2023-07-23 2.000,00 Investimentos Caixa
4 2023-07-24 3.000,00 Empréstimos Caixa