1º Teste de Auditória externa II-4P7LCA1-2023

CORREÇÃO DO 1º TESTE-4P7PlCA1

1. O segundo elemento de controle interno trata da definição dos meios de comparação

e julgamento da eficiência e da eficácia da operação da organização. A criação e o
acompanhamento de indicadores devem ser objeto de comunicação e de participação
de todos os colaboradores da organização. A percepção do enfoque sistemático é
importante para que cada área ou departamento entenda a sua responsabilidade e
participação no sistema de controle interno.
a) Assim sendo, qual é um dos principais objetivos dos sistemas de controle interno numa
organização? R/: A proteção de ativos tem como fundamento a proteção contra qualquer tipo de
situação indesejável: como por exemplo: erros intencionais(fraudes), ou erro não intencionais.

b) O que deve ser feito pata minimizar esses erros? R/ Deve ser adotado diversas orientações nos
procedimentos da organização pode ser implementada para minimizar esses erros.

2. Todas as áreas das organizações ou empresas estão ligadas aos sistemas de controle
interno e nela existe duas áreas.
a) Indique quantas e quais são as áreas que diz respeito ao número 2 acima? R/: são
duas áreas(2), nomeadamente na área contábil e na Administração.

3. Relembrado os conceitos de auditoria (Vicente,2011, p,19-27), sabe se que, além da

obrigação legal, existem outras razões que levam as empresas a utilizar os serviços de
auditoria, e todas essas razões estão associadas, direta ou indiretamente, aos sistemas
de controle interno.
Marque abaixo com “X” a frase correta e “Y” a frase falsa.
3.1( Y ) Obtenção de informação adequada;
3.2( X ) na concessão de empréstimo por uma instituição financeira;
3.3( X ) no atendimento às exigências do estatuto ou contrato social da companhia ou empresa;
3.4( Y ) Promoção da eficiência operacional;
3.5( X ) Para controle interno de acionistas , proprietários ou administradores da empresa;
3.6( X ) Para efeitos de incorporação , fusão e cisão da empresa:
 3.7( X ) Por imposição de fornecedor para financiar a compra de matéria-prima.

4. Adaptando-se a definição do AICPA (CRC, 1992, p.51), à Estrutura das organizações,

podemos modelar como principais objetivos do controle interno os seguintes
elementos:

Marque com “V” a frase verdadeira e com “F” frase não verdadeira.

4.1( F ) Por imposição de um vendedor para financiar a compra de matéria prima;

4.2( V ) Métodos e medidas;

4.3( F ) Para controle interno de acionista , proprietários ou administradores da empresa;

4.4( F ) Para efeitos de incorporação , fusão e cisão de empresa;

4:5 ( V ) Proteção de ativos;

4.6( V ) Obtenção e informação adequada;

4.7( V ) Promoção de informação Operacional;

4.8( V ) Estimulo à obediência e ao respeito à s politicas da administração.

5. Porque as empresas ou organizações optam por Auditoria externa sabendo que já

existe auditoria interna? E qual é o principal seu objetivo?

R/: As empresas ou organizações optam por Auditoria externa uma as razões é pela imposição da lei,
salvaguardar e credibilizar as suas operações perante aos STAKHOLDERS. Em resumo dar confiança sobre da gestão
existente criteriosa na empresa.
6. Diversas orientações nos procedimentos da organização podem ser implementada para

minimizar esses erros, a seguir, uma lista resumida de algumas orientações :

Marque com “V” a frase verdadeira e “F” a frase falsa.

6.1( V ) adoção de sistema de autorização e aprovação ;

6.2( F ) Segregação de autoridades;

6.3( F ) rotação diária de funcionários;

6.4( V ) Manutenção de contas de controle;

6.5( V ) Contagens físicas independentes;

6.6( V ) Diminuição de erros e desperdícios.

7. Porque toda informação contábil deve ser adequada, independente de seu uso
interno ou externo, à demanda dessa situação, tanto em tempo hábil como no seu conteúdo?

7.1 R/: Para uso externo só devem ser divulgadas as informações que cumprem esse requisito, tais como as
exigências pela legislação: Balanço Patrimonial, demonstrações de resultados, Notas explicativas, etc.

7.2 R/: Para uso internos e de acordo com o seu nível de acesso às informações, os sistemas de controlo
interno devem estar sustentados por documentação fidedigna, devem estar conciliados, analisados, com acesso ao
plano de contas preferencialmente por meio de sistema de informática.

8. Na Promoção operacional, todos componentes já vistos anteriormente estão

orientados à promoção e eficiência operacional, pois tantos os métodos e medidas utilizadas, a

implementação de políticas de proteção de ativos, como a disponibilidade da informação
adequada por meio de divulgação de relatórios gerenciais podem indicar quais as medidas
corretivas que devem ser implementadas para a melhoria da eficiência operacional.

a) Complementarmente a isso, devem indicar 6 outras ações que podem ser

implementadas para melhorar a eficiência das operações?

 Recrutamento e seleção: É importante a seleção de pessoal qualificado de acordo com as

necessidades da função/cargo e em pauta;
  Treinamento: o treinamento adequado ao uso de uso de ferramentas e de sistemas melhoras a
eficiência;
 Plano de carreira: a adoção de um plano de carreira pode motivar os colaboradores no
desempenho da carreira;
 Relatório de desempenho: acompanhamento periódico por parte dos participantes do
desempenho pessoal e corporativo das atividades;
 Tempos e métodos: a Adoção desta prática permite a padronização as operações de produção,
diminuindo desperdícios;
 Custo padrão: permite a comparação do custo esperado e do custo realizado, induzindo à adoção
de melhorias nos processos.

9. Fale do Estímulo à Obediência e ao respeito às políticas da administração numa organização:

R/: As politicas da administração devem ser conhecidas, divulgadas e respeitadas, pois representam as ações
estratégicas, táticas e operacionais pensadas e acoradas pelos gestores da organização. Os sistemas de controle
interno, ao estimularem em obediências e o respeito a essas políticas, fornece um fator psicológico forte na ação
das pessoas em suas áreas de trabalho. Para efetividade da administração é necessário a supervisão, não só da
aplicação, mas principalmente da divulgação dessas políticas, assim como adoção de um sistema de revisão e
aprovação dessas políticas e a estruturação de uma área de auditoria interna para ao acompanhamento e controle
dos resultados da aplicação das politicas.

10. Os controles independentes são denominados aqueles orientados a verificar se um

determinado controle gerenciais /ou funcional é consistente.

a) Cita alguns 3 exemplos de controle independente:

 Reconciliação das contas bancarias com extratos,
 a conferência do saldo das contas do razão como saldo dam conta -controle.
 E análise periódica e a regularização de pendências em estoque e
 Investigação de documentos com valores divergentes.

11. Uma boa informação e comunicação na Auditoria ou atividade interna possibilita:

Marca com “V” a frase correta e com “F” a frase falsa.

11.1( F ) Decisão na hora;

11.2( F ) Decisão antecipada com evidências;

11.3( V ) Decisão tempestiva;

11.4( V ) Melhoria de Perfomance;

11.5( V ) Identificação de práticas fraudulentas;

11.6( V ) Identificação de riscos.

12. Fale resumidamente da avaliação de sistema de controle internos Metodologia (COSO).

R/: O principal objetivo da criação desta Metodologia “COSO” era no pressuposto de ajudar as
organizações à Perfeiçoar em seus sistemas de controle interno porque desde aquela época, essa estrutura,
denominada então de Metodologia “COSO”, foi incorporada em políticas, normas e regulamentos adotados por
organizações espalhadas por todo mundo, para controlar melhor suas atividades. È sabido que inicialmente esta
metodologia “COSO” estava voltado fortemente às atividades de controle, mas em 2001, o foco desta Metodologia
volta para gerenciamento de riscos. Foi nessa época que ocorreram diversas situações de alto risco não gerenciadas
com os casos de ENRON, ARTHUR ANDERSEN, entre outras), que foi evidente a necessidade de uma estratégia
sólida, capaz de identificar, avaliar e administrar os riscos financeiros e dos negócios.

13. De acordo com o estudo sobre conflitos emergentes nas organizações e como
contabilista e auditor que foi indicado para ir auditar a essa empresa descreva , detalhando a
origem do possível conflito entre acionista (Principal ) e Executivo(Agentes) , indicando os
princípios de governança que possam ser adotados com efetividade necessária e a existência
de mecanismo específicos de controle e igualmente o que deve suportar esses mecanismos
perante a estrutura existente de modo assegurar o seu papel de forma independente?

R/: Em primeiro lugar, deve se utilizar a teoria de boa governança de colocar pessoa certa caraterizado
pelos princípios éticos, transparência e idoneidade. O conflito em organizações não pode ser simplesmente
eliminado porque são conflitos de interesse de natureza humana e da natureza dos negócios, sim, pode ser
minimizado com prática de governação corporativa.
 14. Descreva como funciona o sistema de assimetria informal numa organização.
O Sistema e assimetria informal funciona da seguinte maneira:

R/:
Acionistas (principal)………………………Executivo (Agentes)

Maximizar sua riqueza…………… ……. Maximizar sua riqueza pessoal

Foco no longo Prazo Foco no curto prazo

Chama se (Assimetria informal)

15. O gerenciamento de riscos corporativos, conforme a “COSO”, está estruturado

em quantos componentes? R/: Está estruturado em 8 componentes que se relacionam entre si e devem
estar integrados com processos de gestão.

16. Mencione 5 princípios fundamentais de boa governança corporativa. R/: São: Transparência
(Disclosure), Prestação de contas (Accountability), Cumprimento das Leis (Compliance); Equidade (Fairness)

Ética (EThics).

17. Porque a contabilidade é considerada uma ciência social aplicada e seu objeto de estudo
é instável? R/: Porque não é dado na natureza, mas criado pelo homem. Por essa razão, não se afirma que os
objetos contábeis são verdadeiros ou falsos; eles não permitem a neutralidade. tampouco a relação de objetividade
entre sujeito /objeto.
18. A quem cabe a responsabilidade pela implementação do sistema de controlo interno em
qualquer organização?

R/: Cabe ao órgão de gestão da empresa. Em qualquer organismo ´e iniciado pelo próprio conselho diretivo. É este
que deve saber transmitir a mensagem de que a integridade e o controlo efetivo não pode ser posta em causa.

19. Quais são as condições obrigatórias, para que nos objetivos da auditoria interna possam
ser atingidos, que o auditor interno? R/:
 Tenha acesso irrestrito às áreas;
 Possa examinar regularmente os sistemas de controle interno, notadamente verificando a obediência às
normas e regras (internas e externas), ou “Compliance”, relatando sempre que necessário as não
conformidades aos responsáveis pelas áreas;
 Possa diagnosticar repropor correções para processos com erros e com indícios de fraudes.

20. A organização deve, para que auditoria interna possa desenvolver adequadamente suas
funções:

Maque com “V “a frase Verdadeira e com “F” a frase falsa.

20.1( F ) Difundir e comunicar de forma compreensível ;

20.2( V ) definir;

20.3( F ) difundir a informação;

20.4 ( V ) Difundir e comunicar de forma clara e inequívoca a politica da organização em relação e à

importância da auditoria interna;
21. Qual é o pilar de toda estrutura de governança? Porquê?
R/: O pilar de toda estrutura de governança é a Ética; porque a ética são princípios que reforçam, disciplinam e orientam o
comportamento das pessoas e das organizações, e sua adoção reflete o respeito os valores e costumes da sociedade onde
coexistem.