DISCIPLINA: DIREITO TRIBUTÁRIO II

Professora: Natália Brasil Dib

AULA 01 – OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA

Plano de aula:
1. Natureza Jurídica da relação jurídico-tributária
2. Obrigação tributária – vínculo jurídico
3. Obrigação principal
4. Obrigação acessória
5. Regra matriz de incidência tributária

Material de uso exclusivo dos alunos de Direito Tributário II do Unicuritiba

(turma 2023.2). VEDADA A DIVULGAÇÃO EM QUALQUER MEIO
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1. Natureza jurídica da relação jurídico-tributária

ô Definições;
ô Classificação normativa;
ô Regime Jurídico

Obrigação de dar e/ou obrigação de fazer

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1. Obrigação tributária

ô A obrigação tributária é mais ampla do que apenas o pagamento de tributo, envolve todas as
obrigações que decorrem da relação jurídico-tributária

Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.

§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento
de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações,
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos
tributos.
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação
principal relativamente à penalidade pecuniária.
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1. Obrigação tributária principal

ô A obrigação de dar: pecuniária.

ô Restringe-se ao pagamento de tributo?

ô As multas e a obrigação tributária principal

A relação jurídico-tributária da qual decorre a obrigação de entregar determinada quantia em

dinheiro depende do preenchimento de alguns critérios para que se identifique a ocorrência do
fato gerador.

§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento
de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
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1. Obrigação tributária acessória

ô A obrigação de fazer ou não fazer

ô Crítica a denominação. Denominação alternativa: deveres instrumentais (Paulo de Barros

Carvalho)
ô A obrigação acessória sempre decorre da legislação tributária. Crítica ao art. 115 do CTN.

Art. 115. Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação
aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.

Diferenças de origem entre a obrigação principal e a obrigação acessória.

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1. Regra Matriz de Incidência Tributária

ô Juízo hipotético condicional

ô Decorre da interpretação do texto normativo, do qual se extrai a estrutura da norma jurídico
tributária
ô Análise estrutural do direito – lógica de causa e efeito

Hipótese de Consequent
incidência e Tributário
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Hipótese de Consequent
incidência e Tributário

ô Critério material ô Critério quantitativo

ô Critério espacial ô Critério pessoal

ô Critério temporal
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BIBLIOGRAFIA BÁSICA
ATALIBA, Geraldo. Hipótese de incidência tributária. São Paulo: Malheiros.
CARRAZZA, Roque Antonio. Curso de direito constitucional tributário. São Paulo: Malheiros.
CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário.São Paulo: Saraiva.
COÊLHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de direito tributário brasileiro. Rio de Janeiro: Forense.
FOLLONI, André Parmo. Ciência do direito tributário no Brasil: crítica e perspectiva a partir de José Souto Maior
Borges. São Paulo : Saraiva, 2013.
SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito tributário. 10. ed. São Paulo : Saraiva, 2021.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
ATALIBA, Geraldo. Sistema constitucional tributário brasileiro. São Paulo: RT.
ÁVILA, Humberto. Sistema constitucional tributário. São Paulo: Saraiva.
BALEEIRO, Aliomar. Limitações constitucionais ao poder de tributar. Rio de Janeiro: Forense.
COÊLHO, Sacha Calmon Navarro. Comentários à Constituição de 1988: sistema tributário. Rio de Janeiro: Forense.
MELO, José Eduardo Soares de. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Dialética.
UCKMAR, Victor. Princípios comuns de direito constitucional tributário. São Paulo: Malheiros.