8 Justificativas de vendas e custos 8.

.1 Justificativas das vendas Tendo como base uma pesquisa realizada pelo grupo em restaurante que seguem a mesma linha de atendimento da Assougueria, identificamos uma media de 70 refeies em dia de semana e 190 nos fim de semana e feriados. O que nos permite uma expectativa de 3.060 refeies ms. Admitindo estes itens podemos montar um cenrio de vendas mensal Realista (provvel), Otimista e Pessimista para a Assougueria. Identificando a quantidade de refeies, a de cliente a ser atendido, a de bebidas por cliente, que esto inclusos no nosso faturamento. Para montar os cenrios propostos temos algumas consideraes a serem explicitadas: refeio; sobremesas; projetado; operacional; Expectativa de crescimento de 6,7% at nosso limite Durante o primeiro trimestre teremos menos cliente do que o Serviremos sobremesas com valor mdio de R$16,00; Estima-se que para cada refeio sejam servidas em mdia 2,5 Teremos como diferencial nosso atendimento personalizado, o

que vencer a baixa rotatividade das mesas; A refeio ter um preo variando de R$90,00 R$210,00; Estimas que cada refeio servir em mdia 3 pessoas; gua, Refrigerante, Cerveja e sucos sero vendidos a um preo

mdio de R$8,30; Cada pessoa consumir uma mdia de 1,5 bebidas durante sua

Tabela XX: cenrios de vendas mensais. Vendas Valor mdio das refeies (R$) Refeies Bebidas Sobremesa Realista 120 2900 13050 7250 Otimista 170 3060 13770 7650 Pessimista 80 2400 10800 6000

Para nosso faturamento mensal temos que multiplicar os valores das refeies para cada cenrio ao nmero de refeies , somar com produto da quantidade de bebidas com valor mdio da bebida, e somar com o produto do valor mdio da sobremesa com nmero de sobremesas. Faturamento mensal = (Valor mdio da refeio x nmero de refeies) + (Valor mdio da bebida x nmero de bebidas) + (Valor mdio da sobremesa x nmero de sobremesas) Tabela XX: Faturamento mensal dos prximos 12 meses dos cenrios. Meses Realista jan/14 fev/14 R$ R$ Otimista 572.315,00 R$ 610.660,11 R$ 651.574,33 R$ 695.229,81 R$ 741.810,21 R$ 791.511,49 R$ 844.542,76 R$ 901.127,13 R$ 961.502,65 R$ 1.025.923,32 1.094.660,19 1.168.002,42 R$ R$ R$ Pessimista 756.891,00 R$ 807.602,70 R$ 861.712,08 R$ 377.640,00 402.941,88 429.938,99 458.744,90 489.480,81 522.276,02 557.268,51 594.605,50 634.444,07 676.951,83 722.307,60 770.702,21

mar/14 R$ abr/14 R$

919.446,79 R$ 981.049,72 R$ 1.046.780,05 1.116.914,32 1.191.747,58 1.271.594,66 1.356.791,51 1.447.696,54 1.544.692,20 R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

mai/14 R$ jun/14 jul/14 R$ R$

ago/14 R$ set/14 out/14 R$ R$

nov/14 R$ dez/14 R$ Total

R$ 10.058.859,42

R$ 13.302.919,14

R$ 6.637.302,31

Fazendo uma previso de crescimento para prximos 5 anos, aplicando a taxa de reajustes de preo qua acompanham a inflao (IPCA), de 6,0 % ao ano e prevendo um crescimento conservador de 7% ao ano temos: Anos Faturamento 2014 R$ 10.058.859,42 2015 R$ 11.064.745,36 2016 R$ 12.171.219,90 2017 R$ 13.388.341,89 2018 R$ 14.727.176,08 2019 R$ 16.199.893,69 8.2 Justificativas dos custos variveis. Todos os itens onde o custo e despesas variam com quantidade de refeies servidas ou faturamento devem ser apresentadas como custos variveis. Para nosso estabelecimento definimos como despesas variveis: estoques de carnes e bebidas, materiais descartveis, impostos e repasses para cartes. 8.2.1 Estoques de carnes e bebidas. Este estoque de carnes e bebidas foram estimados para atender nossa demanda mensal e constituem parte importante do nosso empreendimento, pois garante que nosso atendimento seja diferenciado e personalizado. Este item esto listados no item XXXX 8.2.2 Materiais descartveis. Este item constitudo de todos os descartveis disponveis na nossa churrascaria para o preparo das refeies e para os cliente. Os materiais descartveis esto listados no item XXXXX

8.2.3 Impostos sobre faturamento.

De acordo com a legislao vigente e o regime tributrio aplicado a nossa empresa podemos estabelecer um alquota de impostos total de 12% sobre o faturamento bruto. E para efetuar o calculo usamos a projeo do nosso faturamento no cenrio realista. 8.2.4 Repasse para pagamentos eletrnicos Para disponibilizar ao cliente o pagamento com cartes devemos pagar um taxa pelo servio, essa taxa de 4% e 2% para pagamentos com castes de credito e debito respectivamente. Para ter um base calculo estimamos que 25% dos pagamentos sero no debito e 75% no credito, assim fazendo uma media ponderado podemos usar 3,4% como taca mdia. 8.3 Justificativa dos custos Fixos Os custos fixos so aqueles que no sofrem variao com o volume de vendas e do faturamento. Atendendo esse requisito definimos como custos fixos os custos de operao, treinamento, consumveis e marketing. 8.3.1 Custos Operao. Os custos com operao so custos de aluguel, impostos sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU) e contador. Como definimos que o local do nosso empreendimento foi alugado, devemos prever mensalmente o valor referente ao aluguel, levando em conta a boa localizao do ponto comercialmente. O IPTU deve ser levado em conta, pois trata-se de um grande imvel para poder comportar nossas instalaes, mesmo sendo o imposto de responsabilidade do proprietrio legalmente, no contrato existe uma clausula especificar que passa essa responsabilidade ao locatrio. O contato fundamental para questes legais e administrativas relativa a abertura da empresa, mantendo todas as obrigaes fiscais em dia. uma pratica de mercado um taxa de um salrio para este servio.

Tabela XX: Demonstrativo de custo Operao. Despesas Valores (R$) Aluguel IPTU Contador Total R$ R$ R$ R$ 10.000,00 500,00 1.000,00 11.500,00

8.3.2 custos com treinamento. Os colaboradores so as imagens da empresa, ento faz necessrio mantlos bem instrudos para promover um atendimento de qualidade, alm disso destacamos que um dos nossos diferenciais um atendimento personalizados. Alguns treinamentos sero feitos no prprio estabelecimento, com o intuito de manter a qualidade e eficincia do servio prestado pelos nossos colaboradores. Definimos tambm que pelo menos uma vez por anos ser realizado um treinamento de reciclagem com os funcionrios, para que estes possam ter uma postura de facilitadores, difundido o conhecimento. Tabela XX: Demonstrativo de custo com treinamento. Despesas Bem servir Participante Custo unitrio (R$) 10 R$ R$ R$ R$ Custo total (R$) 8.000,00 6.000,00 20.000,00 34.000,00

800,00 R$ 600,00 R$ 2.000,00 3.400,00 R$ R$

Combinando ingredientes 10 Semana mesa Total 10 R$ 30,00

8.3.3 Custos com consumveis.

Os consumveis so itens que so utilizados para o funcionamento do local. Classificamos neste item os custos com gua, luz, gs e carvo, que apesar de variarem de ms para ms mudam muito pouco seu valor, pois devem manter um padro em todas as atividades. O gs Ser utilizado na cozinha para preparo dos acompanhamentos, couver e sobremesas e apesar dos acompanhamentos serem diferente em cada refeies, estas no interferem brutalmente no consumo mensal. O carvo utilizado na churrasqueira, pode em determinados momento ter seu consumo aumentado, mas no variar ao longo dos meses, visto que a dimenso da churrasqueira no mudar. Os custo com comunicao relativo ao uso de telefone, internet e link para os equipamentos de pagamento com cartes, que completam os itens consumeis tambm sofrem alterao significativa ao longo dos meses. Tabela XX: Demonstrativo de custo com Consumveis Despesas gua Luz Gs Custo (R$) R$ R$ R$ 700,00 800,00 200,00 500,00 400,00 2.600,00

Comunicao R$ Carvo Total R$ R$ 8.3.4 marketing

O marketing fundamento para se perpetuar em qualquer seguimento, visto que o devemos expor nossa marca da melhor forma possvel em banner, revistas e comerciais. Vamos usar tambm benefcios da internet, mantendo um endereo na rede, mantendo uma visualizao privilegiada em sites de busca e e-mail marketing. Tabela XX: Demonstrativo de custo com Marketing.

Despesas Hospedagem Website Google AdWords Banners Folders E-mail Marketing Total

Custo (R$) R$ 51,00 R$ 435,00 R$ 9.000,00 R$ 600,00 R$ 50,00 R$ 10.136,00