Direito Tributrio Professor Eduardo Sabbag

Para carreiras jurdicas e trabalhistas

1. O imposto um tributo que:
a) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, fundo ou despesa.
b) apresenta-se vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em favor do
contribuinte.
c) tem por funo arrecadar recursos para custear despesas em favor da
coletividade ou de grupo especfico.
d) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade
estatal especifica, relativa ao contribuinte.

2. Lei

complementar instituiu

temporariamente

emprstimo

compulsrio

para

absorver

poder aquisitivo da populao, em face da tendncia

hiperinflao. Esse emprstimo compulsrio:

a) inconstitucional por ter sido institudo por lei complementar.
b) deveria ter sido institudo por lei ordinria federal.
c) constitucional por ter sido institudo por lei complementar.
d) inconstitucional, pois no corresponde s hipteses constitucionais de
emprstimo compulsrio.

3. Responda com base na Constituio Federal:

- vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham base
de clculo prpria de impostos?
- Incide contribuio social sobre a importao de bens ou servios?
- As contribuies sociais para a seguridade social sobre a folha de salrios, a
receita ou o faturamento de pessoas jurdicas podero ter alquotas ou bases

de clculo diferenciadas em razo da atividade econmica ou da utilizao

intensiva de mo-de obra?
a) Sim, no, no
b) Sim, sim, sim
c) Sim, sim, no
d) No, sim, sim

4. No que se refere imunidade tributria correto afirmar que:

a) a imunidade recproca protege Unio da incidncia de impostos, taxas e
contribuies.
b) a imunidade recproca abarca alm das autarquias e fundaes, tambm
empresas pblicas e sociedades de economia mista, em qualquer caso.
c) a imunidade subjetiva dos templos no dever ser afastada mesmo diante
da locao de seus imveis a particulares, desde que os aluguis estejam
vinculados a suas finalidades essenciais.
d) Todas as alternativas esto incorretas.

5. Considere hipoteticamente que determinado cidado brasileiro aqui

domiciliado adentre no territrio nacional com um tablet adquirido no exterior.
Em relao ao ICMS assinale a opo correta:
a) No incidir o imposto se comprovado pelo cidado que o aparelho destinase a consumo prprio.
b) O cidado dever pagar o ICMS ainda que no seja contribuinte habitual do
imposto.
c) O cidado ter de pagar o ICMS, a menos que a finalidade seja a de doao
a entidade filantrpica.
d) No incide ICMS na importao por previso de imunidade tributria

6. Podem ter suas alquotas alteradas por ato do Poder Executivo, vigorando
aumento de imediato.
a) o imposto sobre produtos industrializados, o imposto sobre operaes
financeiras, o imposto de importao e o de exportao.
b) o imposto de renda, o imposto de importao e o imposto de exportao,
c) o imposto de importao, o de exportao, e o imposto extraordinrio do
guerra
d) o imposto extraordinrio de guerra, o imposto sobre operaes financeiras e
o imposto de importao.

7.

Segundo

disposto

no

Cdigo

Tributrio

Nacional,

quanto

responsabilidade pelos tributos relativos aquisio de fundo de comrcio,

quando o adquirente continue a explorao da respectiva atividade e o
alienante tenha cessado e reinicie atividade similar, porm em outro ramo de
comrcio, indstria ou profisso, dentro de 6 meses da data da alienao,
podemos afirmar que o adquirente do fundo de comrcio ser:
a) subsidiariamente responsvel, sendo o alienante devedor principal
b) solidariamente responsvel com o alienante pelas pelos fatos geradores
ocorridos antes da alienao.
c) responsabilizado por toda a dvida existente.
d) responsvel principal enquanto o alienante ser responsvel subsidirio

8. Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, a ao para a cobrana do crdito

tributrio prescreve em cinco anos, contados:
a) do respectivo vencimento, nos termos da legislao tributria.
b) da data da sua constituio definitiva.

c) do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia

ter sido efetuado.
d) da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio
formal, o lanamento anteriormente efetuado.

9. Em procedimento de fiscalizao, a Secretaria da Receita Federal identificou

lucro no declarado por trs empresas, que os obtiveram atravs do trfico de
entorpecentes. Estaria correto afirmar que:
a) o imposto de renda devido face ao princpio non olet".
b) no caber tributao e sim confisco da respectiva renda.
c) no caber tributo uma vez que tributo no sano de ato ilcito.
d) haver responsabilidade criminal, somente.

10. Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, para tributos sujeitos lanamento

por homologao, o prazo para a repetio do indbito contado:
a) Da extino do crdito tributrio pela homologao tcita aps cinco anos da
ocorrncia do fato gerador.
b) Cinco anos a partir do pagamento antecipado.
c) Cinco anos a partir do fato gerador.
d) Cinco anos contados da data da constituio definitiva do crdito.

11. Indique a alternativa correta dentre as afirmaes abaixo:

a) O ajuizamento de mandado de segurana para discutir a legitimidade da
exigncia de determinado tributo suspende a exigibilidade do crdito tributrio.
b) A antecipao da tutela concedida pelo juiz desde que acompanhada do
depsito do montante integral, suspende a exigibilidade do crdito tributrio.

c) As reclamaes e recursos do processo administrativo fiscal suspendem a

exigibilidade do crdito desde que apresentados tempestivamente.
d) O depsito em dinheiro e no valor que o contribuinte entender devido
causa de suspenso da exigibilidade do crdito.

12. As isenes tributrias podem ser concedidas:

a) por leis ordinria ou complementar, bem como por decreto legislativo do
Congresso Nacional, ou mesmo por medida provisria.
b) por ato do Poder Executivo, desde que observadas as restries
estabelecidas por lei.
c) por lei ordinria.
d) por lei complementar, somente.

13 . Tendo em conta as alteraes realizadas aps o advento da LC 118/05

correto afirmar que:
a) O crdito tributrio, em qualquer hiptese, prefere a todos os outros.
b) A cobrana judicial do crdito tributrio sujeita a concurso de credores ou
habilitao em falncia, recuperao judicial, concordata, inventrio ou
arrolamento
c) A concesso de recuperao judicial no depende da apresentao da prova
de quitao dos tributos
d) Na hiptese de o devedor tributrio, devidamente citado, no pagar nem
apresentar bens penhora no prazo legal e no forem encontrados bens
penhorveis, o juiz determinar a indisponibilidade de seus bens e direitos.

14. Quanto s limitaes constitucionais ao Poder de Tributar, correto afirmar

que:

I.

o ITCMD respeita a anterioridade anual e nonagesimal.

II.

o ISS respeita anterioridade nonagesimal, o que segundo o STF,

configura exceo ao princpio da anterioridade tributria.

III.

a majorao da base de clculo do IPVA exceo anterioridade

nonagesimal prevista no art. 150, III, c CF.

IV.

O ITR respeita as duas regras da anterioridade nos moldes do art. 150,

III, b e c da Constituio Federal.

Esto corretas:
a) 1 afirmativa
b) 2 afirmativas
c) 3 afirmativas
d) nenhuma das afirmativas

15. Analise a adequao das proposies abaixo, indicando, dentre as

alternativas abaixo, aquela que no se coaduna com o atual posicionamento
jurisprudencial:
a) Sendo vendedora uma autarquia, a sua imunidade fiscal no compreende o
imposto de transmisso intervivos que encargo do comprador.
b) Iseno tributria concedida sob condio e prazo certo no pode ser
livremente suprimida.
c) A denncia espontnea afasta alm da multa punitiva, tambm a moratria e
os juros de mora.
d) inconstitucional a discriminao de alquotas do IPVA em razo da
origem ou destino do veculo.

16. Acerca do crdito tributrio correto afirmar que:

a) constitudo pelo lanamento tributrio no admitida em nenhuma hiptese

a execuo fiscal sem prvia inscrio em dvida ativa.
b) No caso do imposto de renda, exige pagamento antecipado e declarao de
ajuste, configurando-se em lanamento por declarao.
c) Aplicar-se- sempre ao lanamento a lei em vigor poca de sua realizao.
d) Pode ser revisto nas hipteses de recurso de ofcio e iniciativa de ofcio da
autoridade administrativa, no admitida alterao por impugnao do sujeito
passivo.

17. Em relao s excluses do crdito tributrio correto afirmar que:

a) Remisso instituto dependente de lei e representa o perdo legal da
dvida.
b) Iseno sob prazo certo e sob determinadas condies uma vez concedida
gera direito adquirido, inadmitindo revogao antes do final do prazo.
c) Anistia e iseno exigem interpretao mais benfica ao contribuinte.
d) A concesso de uma iseno respeita o princpio da anterioridade.

18. Acerca das espcies tributrias correto afirmar que:

a) o trao que distingue os impostos das contribuies de melhoria que estas
tm sua receita vinculada realizao da obra pblica que fundamentou sua
instituio enquanto aqueles, regra geral, so tributos de receita no vinculada.
b) a semelhana entre os emprstimos compulsrios no caso de guerra externa
e o imposto extraordinrio de guerra a instituio por lei ordinria e a
identidade de fato gerador.
c) a semelhana da taxa e os impostos que ambos so tributos vinculados.
d) o fato gerador da contribuio de melhoria correspondente valorizao
imobiliria decorrente de obra pblica.

19. No mbito da competncia tributria correto afirmar que:

a) a competncia para legislar sobre contribuio para custear a iluminao
pblica pertence aos Estados, Distrito Federal e Municpios.
b) a competncia tributria residual da Unio destina-se instituio de
impostos e contribuies sociais, exigindo

em ambas hipteses lei

complementar, no cumulatividade e alquotas progressivas.

c) Em Territrio Federal a competncia para impostos municipais da Unio
d) No Direito Tributrio no se admite a transferncia da capacidade tributria
ativa mesmo que outra entidade de direito pblico, admitindo-se, por outro
lado, a delegao de competncia quando autorizado pela Constituio
Federal.

20. Sobre o conceito de tributo construdo a partir da definio do Cdigo

Tributrio Nacional, correto afirmar que:
a) pode constituir sano de ato ilcito.
b) no depende necessariamente de lei, desde que autorizada sua cobrana
pela Carta Magna.
c) pode ser pago por intermdio de prestao de servio de qualquer natureza.
d) deve ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

GABARITO:
123456789-

D
D
D
C
B
A
A
B
A

10-B
11- C
12-C
13-D
14-C
15-C
16-A
17-B
18-D
19-C
20-D