Relatrios Auditoria Interna no RH

MODELOS DE RELATRIOS DE
AUDITORIA INTERNA EM
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MODELO DE RELATRIO DE AUDITORIA INTERNA NA REA DE

RECURSOS HUMANOS
RELATRIO DE AUDITORIA N 001/08 Data 01/02/08
Empresa: XPTO Empresa de Alimentos S.A.
Distribuio de Cpias:

Diretoria Geral Sr. Osmar Tellos

Gerncia de RH Sr. Joo Cobro

1. Introduo
Apresentamos o resultado da Auditoria realizada nos Processos de Admisses,
Registros, Folha de Pagamentos e Demisses ocorridas no perodo de
Setembro a dezembro de 2007.
2. Objetivo
Avaliar se a rea de Administrao de Pessoal atende as exigncias da
legislao trabalhista e se observa as normas, polticas e procedimentos
internos da Cia. para os processos de admisses, registros de empregados,
elaborao da folha de pagamento e demisses.
3. reas de Responsabilidade
Gerncia de Recursos Humanos: Sr, Joo Cobro
Chefia de Administrao de Pessoal: Sr. Roberto Fraqueza
4. Desenvolvimento
ADMISSES E REGISTROS DE EMPREGADOS
Detectamos falhas de controles internos no que se refere s normas e polticas
da empresa:
a) documentao de admisses inadequadas, faltando aprovao dos
superiores, campos de documentos no preenchidos corretamente e
rasuras
b) falta de documentos complementares nos Pronturios dos empregados, por
exemplo: requisio de pessoal aprovada, solicitao de emprego;
c) documentos obrigatrios, exigidos por lei inexistentes, quando existentes
apresentam-se incompletos, faltando dados, rasurados; como por exemplo:
fichas de registro, contratos de trabalho, recibos de frias
Recomendao 1:
Recomendamos ao Setor de Administrao de Pessoal maiores atenes s
normas, polticas e procedimentos da Cia. quanto aos processos de admisses
e registros e aplicao correta da legislao trabalhista pertinente.

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Os problemas de atualizaes e falta de documentos devem ser corrigidos

imediatamente, conforme j discutido com o responsvel da rea.
ELABORAO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Detectamos inmeras falhas no processo de elaborao da Folha de
Pagamento pondo em risco os controles internos e os aspectos fiscais
trabalhistas:
a) folha confeccionada manualmente, contendo erros de somas e clculos
b) base de clculos dos encargos errados por utilizao incorreta das tabelas
oficiais de encargos sociais
c) lquido dos salrios no conferem com os recibos e com a listagem de
crditos da conta corrente
d) salrios constantes da folha no conferem com os registros de empregados
e) pagamento da folha efetuado fora do prazo estipulado por lei
Recomendao 2:
Recomendamos ao Setor de Folha de pagamentos maior ateno na
elaborao da folha evitando-se os erros bsicos detectados.
Ao responsvel pela rea Sr. Roberto Fraqueza recomendamos:
a) estudar a possibilidade de processar a folha atravs de meios
informatizados
b) reciclar seu pessoal atravs de treinamento para que possam executar suas
tarefas eficientemente
c) substituir aqueles empregados que no tiverem condies de
aproveitamento
d) corrigir imediatamente as falas apontadas, minimizando problemas futuros
PROCESSOS DE DEMISSES
Detectamos inmeras falhas nos processos de demisses examinados:
a) no atendimento e/ou observao s obrigaes constantes da legislao
trabalhista
b) pagamentos de verbas rescisrias a maior, como por exemplo no caso de
empregado que fora dispensado por justa causa, quando contava com
menos de um ano de trabalho na empresa
c) falta de documentao comprobatria para caracterizao de justa causa
quando aplicada
d) Dispensa do trabalho no perodo do Aviso Prvio Trabalhado, ou seja
dando-se uma caracterizao inexistente ao mesmo, pois Aviso Prvio
Cumprido em casa no existe perante a legislao e passvel de
descaracterizao e outros agravantes
e) Permanncia de empregados demitidos em Folhas de Pagamentos em
meses subseqentes demisso
f) No execuo de Exame Mdico Demissional

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g) No observao quanto exigncia de registro no Ministrio do Trabalho

para o exerccio das funes de secretria
Recomendao 3:
Recomendamos maior observao legislao pertinente evitando-se
Passivos Trabalhistas.
Ademais, ainda recomenda-se que sejam efetuadas as correes imediatas
das irregularidades apontadas.
5. Concluso
Com base em nossos trabalhos conclumos ser necessria a reestruturao
geral da rea de Administrao de Pessoal em razo das situaes
encontradas que podero acarretar futuros transtornos para a Cia., como nas
autuaes da ao fiscalizadora trabalhista e previdenciria.
Alertamos, ainda, quanto aos riscos e respectivos nus pelos descumprimentos
de normas, polticas, procedimentos de controles internos da Cia., e em
especial quanto legislao trabalhista, que no vem sendo observada com o
rigor e critrios necessrios.

6. Comentrios da Gerncia de Recursos Humanos

O responsvel pela Gerncia da rea de Recursos Humanos, o Sr. Joo
Cobro, tomou cincia das irregularidades apontadas pela Auditoria efetuada,
em Relatrios prprios.
Quando da oportunidade em que obteve as informaes teceu seus
comentrios e justificativas, alegando que seu pessoal est desmotivado em
razo dos baixos salrios que a empresa oferece e com a falta de uma poltica
de benefcios para os empregados.
Alegou, tambm, que a empresa no aprova nenhum treinamento para a
reciclagem e atualizao de seu pessoal.
Em razo dos motivos apresentados pelo Sr. Joo Cobro, e ainda sob a tica
deste, o turn-over alto, no possibilitando a formao de uma equipe
eficiente, integrada e estvel.
CINCERO DO NASCIMENTO
Gerente de Auditoria Interna
Grupo XPTO

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