Aula 5: Montagem de orçamento operacional – orçamento de

mão de obra

Plano de RH
É preciso reavaliar constantemente as necessidades na construção do Plano de RH.

A construção do Plano de RH deve ser dinâmica, entendendo que quanto maior a organização,
mais notável será o fluxo de entrada e saída de funcionários, principalmente da força de
trabalho variável que a organização necessita em função do volume de produção ou de
prestação de serviços.

O plano de RH deve detalhar...

1) Pessoas por departamento, admissões e reduções de quadro;

2) Projeção da evolução de salários, bônus etc.;
3) Gastos com salários, encargos e benefícios;
4) Gastos com treinamento;
5) Gastos com consultorias e outros.

Homem Hora

Uma das formas mais comuns para parametrizar a mão de obra em uma visão contábil
orçamentária é estabelecer parâmetros de quantidade e valores de Homem Hora.

Para isso,  devemos considerar...

Exemplo:

40 funcionários:
(176 horas x 40 funcionários) = 7040 horas/mês
(140 horas/pleno trabalho x 40 funcionários) = 5600 horas de pleno trabalho
Conhecendo o quantitativo e confrontando este com a demanda de produção/prestação de
serviços, podemos detalhar a composição salarial por atividades, considerando os encargos
associados.

Orçamento de mão de obra direta

O orçamento de mão de obra direta também é elaborado a partir do orçamento de

produção. É preciso que as necessidades de mão de obra direta sejam calculadas para
que a empresa saiba se haverá horas suficientes de mão de obra disponíveis para
atender as necessidades de produção. Sabendo com antecedência quantas horas de
mão de obra serão necessárias durante o ano, a empresa poderá preparar planos para
ajustar sua força de trabalho na medida das exigências da situação.
Empresas que deixam de fazer orçamentos correm risco de se defrontar com falta de
mão de obra ou a necessidade de contratar e dispensar operários em épocas pouco
oportunas. Políticas erráticas em relação à força de trabalho geram insegurança, queda
de moral e ineficiência.

Veja um exemplo de orçamento de mão de obra total da estrutura...

Mão de obra direta:

São todos aqueles que estão empenhados com o produto ou parte dele. Trabalhando
diretamente com a produção.
 
Mão de obra indireta:
São funcionários que não estão envolvidos diretamente com o produto/serviço
(Processo de transformação), mas que participam do processo produtivo de forma
indireta. Exemplos: Gerente de produção, supervisor de segurança, manutenção etc.
Estes custos são rateados entre os setores em que trabalham.
 
Mão de obra administrativa
São todos os funcionários, que mesmo não atuando de forma direta ou indireta no
processo de transformação do produto/serviço, contribuem com a geração de receita
para organização. Exemplos: contabilidade, compras, tesouraria, segurança etc.