PRÁTICA SUPERVISIONADA PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E EMPRESARIAL

THIAGO PASTORE NUNES RA: 5876101 TURMA: 003208A02

PASSOS PARA O TÓPICO DO DIREITO

1. Chamamento da norma: Ex: ´´Conforme previsto no artigo`` ´´O artigo x dispõe``

2. Descrição do artigo: descrever o artigo pelo qual pretendo fundamentar.
3. Ligar norma e fato: conforme o narrado, fazer a ligação do fato com a norma pelo
qual está fundamentando.
4. Encerramento: Ex: Conforme visto não restará outra alternativa a recorrer a tutela do
Estado...

AÇÃO DE REPETIÇÃO DE INDÉBITO TRIBUTÁRIO

Em nosso ordenamento jurídico é proibido o enriquecimento ilícito, desta forma quem efetua
pagamento a maior tem o direito de receber o saldo a seu favor.

O direito de repetição do indébito tributário está disposto nos artigos 165 a 169 do CTN.

Prazos: conforme disposto no artigo 165 e 169 do CTN.

MANDADO DE SEGURANÇA

O Mandado de Segurança é cabível nas hipóteses em que não exista um remédio recursal para
evitar danos à parte, causado por decisão judicial ilegal.

A Petição Inicial do MS seguira o disposto no artigo 6º da lei 12.016/2009 e nos moldes do

artigo 319 do CPC, ou seja, nos requisitos da petição inicial.

 Pedido de Liminar: consiste no requerimento de providência que suspenda o ato que

deu motivo ao pedido, ou que supre a omissão ilegal da autoridade, desde que
presentes os requisitos do artigo 7º, III da lei 12.016/2009, sendo eles, haver
fundamento relevante, do ato impugnado puder resultar a ineficácia da medida, caso
seja finalmente deferida, sendo facultado exigir do impetrante caução, fiança ou
depósito, com o objetivo de assegurar o ressarcimento à pessoa jurídica.
Obs: do deferimento ou indeferimento da liminar o recurso cabível é o Agravo.
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AÇÃO MONITÓRIA

A Ação monitória está prevista no artigo 700 e seguintes do CPC, e é usada para qualquer
documento que afirme o sujeito como prova ser o credor de um valor.

PEDIDO DE FALÊNCIA

O pedido de falência está disposto na lei 11.101/05, podendo ser fundamentado no artigo 94
da lei.

A falência se dá pela má administração do sócio, mesmo que o administrador seja nomeado

pelos sócios quem responde pela falência são aqueles que nomearam.

A frauda também é pressuposto para o pedido de falência.

Obs: O principal estabelecimento da empresa é aquele que tem o maior número de

faturamento, sendo este também determinado como o juízo universal, ou seja, aquele juízo
que receberá o pedido de falência e atrairá para si todos os processos em andamento da
falida.

INCIDENTE DE DESCONSIDERAÇÃO DA PERSONALIDADE JURÍDICA

Está disposto no artigo 50 do C.C e artigos 133 a 137 do CPC.

O objetivo é desconsiderar a personalidade jurídica para atingir o patrimônio dos sócios.

A finalidade é a proteção do crédito do credor e a proteção da empresa, para que não sofra
danos indevidos prejudicando os demais sócios.

PRINCÍPIOS

 Princípio da Legalidade: Os entes tributantes só poderão criar ou aumentar tributos

por meio de lei: a) Lei Ordinária (como regra geral); b) Lei Complementar para: –
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Impostos sobre grandes fortunas; – Empréstimos compulsórios; – Impostos residuais

da União.
Fundamento: Artigo 150, I, da Constituição Federal e Artigo 97 do Código Tributário
Nacional
 Princípio da Anterioridade: Não se admite cobrança de tributos no mesmo exercício
financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, salvo as
exceções, quais sejam: a) Imposto de Importação; b) Imposto de Exportação; c) IPI; d)
IOF; e) Imposto Extraordinário de Guerra; f) Empréstimo Compulsório para Calamidade
Pública.
Fundamento: Artigo 150, III, “b”, da Constituição Federal

 Princípio da Irretroatividade: Lei não pode atingir fatos geradores ocorridos antes de
sua vigência, salvo apenas com relação exclusiva da multa nos termos do artigo 106 do
Código Tributário Nacional.
Fundamento: Artigo 150, III, “a”, da Constituição Federal

 Princípio da Isonomia: Não há que se falar em tratamento desigual entre contribuintes

que se encontrem em situação de equivalência.
Fundamento: Artigo 150, II, da Constituição Federal

 Princípio da Capacidade Contributiva: Também chamado de princípio da

progressividade, atualmente encontra-se incidente apenas sobre o Imposto sobre a
Renda, IPTU e ITR. Isso porque não há previsão legal sobre a progressividade para
outros tributos considerados como pessoais.
Fundamento: Artigo 145, § 1.º, da Constituição Federal

 Princípio da Vedação ao Confisco: Os entes públicos não podem estabelecer alíquotas

elevadas as quais podem caracterizar confisco.
Fundamento: Artigo 150, IV, da Constituição Federal

 Princípio da Não limitação ao Tráfego de Pessoas e Bens: Não pode o legislador

utilizar o tributo como limitação ao tráfego de pessoas ou bens. Importante salientar
que o artigo em questão considera o pedágio uma exceção.
Fundamento: Artigo 150, V, da Constituição Federal
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 Princípio da Uniformidade Geográfica: Esse princípio é direcionado apenas à

União, impedindo que tributos sejam estabelecidos de forma diferenciada entre as
diferentes regiões do país. Por outro lado, existem exceções, ou seja, salvo para
promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico. Ex. Zona Franca de
Manaus.
Fundamento: Artigo 151, I e Artigo 19, III, da Constituição Federal

 Princípio da Não Cumulatividade: Determina que o imposto será não cumulativo,

compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de
mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas operações
anteriores. Trata-se de um princípio regulamentado apenas pelo ICMS, IPI (impostos
plurifásicos).
Fundamentação: Artigo 150, I, da Constituição Federal

REGRA MATRIZ

Fato Gerador: obrigação tributária (artigo 114 do CTN)

Antecedente Normativo
 Critério Material: núcleo do fato gerador, conduta prevista na lei que foi realizada
para gerar a cobrança de um determinado tributo.
Ex: Compra de um carro, paga IPVA, o aspecto material é essa ocorrência, é esta
aquisição do veículo.
 Critério Espacial: é o local aonde ocorreu o fato gerador e que será a competência
para a cobrança daquele determinado produto.
Ex: IPVA é um tributo estadual, local que ocorreu, RJ, SP.
 Critério Temporal: em que momento ocorrei o fato gerador, nesse momento será
aplicada a lei. Leva-se em conta o momento da ocorrência do fato gerador para a
aplicação da legislação tributária, ou seja, prevalece a lei que está vigendo na data da
ocorrência do fato gerador.

Consequente Normativo
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 Critério Pessoal: entre as pessoas que estão vinculadas a esse fato gerador. Sujeito
Ativo: é a União nos tributos federais, o Estado nos tributos estaduais e o Município
nos tributos municipais. Sujeito Passivo: é o contribuinte, aquele que de fato realizou
o fato gerador.

Critério Quantitativo
 Base de cálculo: o valor base que será usado para se cobrar o tributo.
Ex: Imposto de Renda: a base de cálculo é o valor da renda.
 Alíquota: é o percentual que será jogado em cima da base de cálculo para se chegar ao
valor do tributo.
Ex: IPVA a lei determina que será 2% sobre o valor do automóvel.