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Imagem 1 – Simples Nacional: Estatísticas do número de empresas em jan.2022 < Estatísticas Sinac (fazenda.gov.br)>
Ele é um regime de tributação simplificado, por meio do qual as empresas recolhem os seus
tributos estaduais, municipais e federais em um documento único chamado DAS (Documento de
Arrecadação do Simples Nacional).
O Simples Nacional tem sua disciplina na Lei Complementar 123, sendo um regime facultativo para
microempresas e empresas de pequeno porte, com receita bruta anual de até R$ 4,8 milhões (artigo 1º,
caput, c/c artigo 3º, inciso III, ambos da Lei Complementar 123).
Dessa maneira, o PIS/COFINS é recolhido de forma concentrada no primeiro elo da cadeia produtiva
(importador ou fabricante), sendo atacadistas e varejistas dispensados de pagar PIS/COFINS sobre as suas
vendas.
Citamos como exemplos de produtos com tributação monofásica (artigo 3º, §2º, da Lei 10.485, c/ c
artigo 1º da Lei 10.147):
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• Veículos automotores • Álcool
• Autopeças • Água
• Pneus • Cerveja
• Fármacos • Chope
• Cigarros • Refrescos
• Gasolina • Isotônicos
Mas, no caso de produtos em cadeia monofásica esse recolhimento já foi realizado na indústria ou
pelo importador. Por isso, quando do recolhimento do tributo unificado é preciso fazer uma segregação
de valores, para separar rendas oriundas de produtos monofásicos. Assim, consegue-se subtrair dessas
rendas os valores de PIS/COFINS já pagos pelo fabricante ou importador.
Empresa optante
Fabricante Atacadista pelo Simples
Nacional
Paga o PIS e COFINS duplamente!
Imagem 3 - Pagamento indevido de PIS/COFINS pelo varejista optante pelo Simples Nacional gera direito à restituição dos valores.
Com esse recolhimento indevido surge para o contribuinte o direito à restituição desses valores
pagos nos últimos 60 meses (5 anos).
Os clientes para esse trabalho estão muito próximos de nós e alguns sequer sabem do direito que
possuem. Como exemplo, podemos citar:
• Lanchonetes • Borracharias
• Farmácias monofásicos
• Perfumarias
Frisamos que a lista acima é meramente exemplificada, apenas para que você perceba o grande
potencial de clientes que você pode encontrar na sua cidade.
Perspectivas de recuperação e
honorários auferidos
Entre os clientes em potencial citados no tópico anterior, chamamos a sua atenção para as
autopeças, pois elas trabalham com diversos produtos monofásicos.
Para as autopeças a realização deste trabalho traz um resultado bastante promissor, pois as
recuperações podem alcançar a cifra de R$ 120 mil.
Não se esqueça!
Quanto maior a recuperação de crédito para o cliente, maiores os honorários
auferidos para o nosso escritório! Pense na cobrança de 30% sobre uma
recuperação tributária de R$ 120 mil.
• CNPJ da empresa
• Arquivos de saída - XML SAT, MFD de ECF (Emissor de Cupom Fiscal) ou Relatório doperíodo de
até 5 anos de vendas no formato Excel ou Txt com as seguintes informações: Data | Código de
Item | Descrição do Item | Código do NCM | Valor
A recuperação de PIS/COFINS monofásicos pode ser feita pela via administrativa, levando em
consideração a solidificação da tese por:
Essa recuperação administrativa deve ser feita pelo Portal do Simples Nacional, via Pedido Eletrônico
de Restituição.
Feito o procedimento, a Receita Federal faz o depósito desses valores na conta da empresa no prazo
de até 90 dias.
Atenção!
A procuração eletrônica gerada no e-CAC NÃO se confunde com uma procuração
judicial! Ela é uma senha; uma chave de acesso ao e-CAC, por meio da qual
conseguimos acesso a diversos documentos contábeis da empresa.
Agora que você já compreendeu a tributação monofásica e o trabalho de recuperação de créditos
de PIS/COFINS monofásicos para as empresas do Simples Nacional, que tal aprender o passo-a-passo para
gerar a procuração eletrônica e-CAC?
1. Acesse https://cav.receita.fazenda.gov.br/autenticacao/login
Recuperação de PIS/COFINS monofásico para empresa do Simples Nacional | Prof. Paulo Adyr
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4. Clicar em < Cadastrando Procuração >
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Bônus 2: Manual da restituição do
Simples Nacional
Quer saber mais sobre o Pedido Eletrônico de Restituição? Acesse o Manual da restituição do Simples
Nacional no link abaixo:
htt://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Arquivos/manual/MANUAL_RESTITUICAO.pdf