Redução e adequação fiscal

- Tributação dos
Provedores de Internet fora
do Simples Nacional
mai. 18, 2020

Sem tempo para ler nosso artigo? Então ouça nosso Podcast acessando aqui.

Postado em 18/05/2020
Atualizado em 25/04/2021
___

Em nosso último post falamos sobre a possibilidade de redução fiscal para o seguimento de provedores

de internet com destaque para alguns assuntos como o SCM e o SVA.

E para concluirmos este assunto, neste post vamos comentar sobre outra controvérsia que paira sobre o
segmento de Provedores de Internet que diz respeito à sua sobrevivência fora do Simples Nacional. 

Isto se deve principalmente à tributação do ICMS sobre os serviços de telecom que na maioria dos
estados tem a alíquota de 25%, e ao fato de vários provedores ainda tributarem 100% de suas receitas
como SCM. Assim, a mudança para o Lucro Presumido ou para o Lucro Real pode parecer
insustentável, acarretando no medo de crescimento da empresa e, em alguns casos, na tomada de
decisões equivocadas. 

TRIBUTAÇÃO SIMPLES NACIONAL X LUCRO PRESUMIDO X LUCRO REAL:

O cálculo dos impostos será bem diferente dependendo do Regime de Tributação escolhido pelo
Provedor e para a sua correta aplicação é importante que se conheçam as características de cada regime
de tributação e que seja feito um bom Planejamento tributário.

No caso dos Provedores optantes pelo Simples Nacional é possível reduzir a sua carga tributária, uma
vez que mesmo no Simples ele poderá segregar suas receitas e deixar de pagar o ICMS sobre o SVA,
cujo a alíquota está embutida dentro da alíquota do Simples Nacional. Mas para tanto deverá possuir
ação judicial em seu nome para que a cobrança do ICMS sobre o SVA seja suspensa.

No Lucro Presumido, haverá impacto direto na redução da guia de ICMS após segregação de receitas,
deixando de tributar indevidamente o ICMS sobre o SVA. No entanto, a empresa passa a ser obrigada
ao recolhimento da Contribuição Previdenciária Patronal que pode pesar muito em sua tributação
dependendo da quantidade de funcionários do provedor.

Deverá ainda recolher o PIS e a COFINS às alíquotas de 0,65% e 3%, respectivamente, sobre o seu
faturamento, além de pagar o IRPJ e a CSLL sobre uma base estimada de lucro, que no caso de
prestação de serviço dos provedores de internet é de 32% (Receita x 32% = Base de cálculo do IRPJ e
da CSLL. Em seguida aplicam-se os percentuais de 15% de IRPJ, 10% de adicional de IRPJ e 9% de
CSLL). 

Já no  Lucro Real, além da redução do ICMS sobre as receitas de SVA e da incidência do INSS
patronal, o provedor pagará o PIS e COFINS cumulativo sobre as receitas de SCM, nas alíquotas de
0,65% e 3%, e incidência não cumulativa no caso de SVA, com alíquotas de 1,65% e 7,6%. No entanto
terá direito ao aproveitamento de créditos de PIS e COFINS nestes mesmos percentuais sobre os custos
com SVA. Desta forma é imprescindível que se realize uma análise detalhada dos créditos passíveis de
aproveitamento.

Quanto ao IRPJ e à CSLL, como o próprio nome diz, eles incidirão sobre o Lucro Real, ou seja, sobre o
lucro efetivamente apurado na contabilidade do provedor, aplicando-se as mesmas alíquotas de 15% de
IRPJ, 10% de adicional de IRPJ e 9% de CSLL.

Mas o que fazer para reduzir os impostos dos Provedores de Internet e, ao mesmo tempo garantir
a regularidade fiscal? 

A resposta é clara!!! É preciso que seja tributado corretamente os tipos de serviços do provedor, invista
na adequação de sua escrituração contábil, na correta apuração dos créditos fiscais e na regularização da
emissão de documentos fiscais.

Conforme citamos em nosso último post neste ponto é fundamental que o provedor seja assessorado por
uma boa  consultoria fiscal  que irá instruí-lo sobre o cálculo dos impostos e procedimentos a serem
seguidos na contabilidade da empresa. 

Com muito trabalho, foco e dedicação é possível sim mudar a situação atual de sua empresa!

E você vai ficar parado? É hora de otimizar e gerar resultados para a sua empresa!!! 

Um abraço e até o próximo post! 

< Post mais antigo Post mais novo >

Leandro Bitencourt Albino é Diretor Técnico da Albino Oliveira Consultoria
Empresarial.
Contador, graduado em Ciências Contábeis pela Faculdade Machado Sobrinho, com
experiência de 25 anos nas áreas contábil e empresarial. Autor de diversos artigos com
ênfase na melhoria de controles gerenciais e na redução da carga tributária através da
implementação de regimes especiais de tributação para otimização de resultados nas
empresas. Palestrante e facilitador com ênfase em treinamentos in company, com
destaque para a mentoria que tem como objetivo o desenvolvimento de profissionais
contábeis.