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AULA 04
Sumário Página
Saudações Iniciais. 1-1
01. Conceito de Salário de Contribuição. 1-2
02. Espécies de Salário de Contribuição. 2-7
02.1. Proporcionalidade no Salário de Contribuição. 7-8
03. Reajustamento do SC. 8-9
04. Parcelas Integrantes do SC. 9 - 16
05. Parcelas Não Integrantes do SC. 16 - 44
06. Resumex da Aula. 44 - 48
07. Questões Comentadas. 49 - 113
08. Questões Sem Comentários. 114 - 130
09. Gabarito das Questões. 131 - 131
Saudações Iniciais.
Por sua vez, não devemos nos esquecer que o Segurado Especial
não tem Salário de Contribuição, uma vez que essa espécie de
17/30 = 0,5666
Salário de Contribuição:
Segurado: Limite Mínimo: Limite Máximo:
Salário
C Contribuinte Individual: Teto do RGPS.
Mínimo.
Piso Legal,
na falta desse,
A Trabalhador Avulso: Teto do RGPS.
Salário
Mínimo.
Piso Legal,
na falta desse,
D Empregado Doméstico: Teto do RGPS.
Salário
Mínimo.
Piso Legal,
na falta desse,
E Empregado: Teto do RGPS.
Salário
Mínimo.
Salário
F Facultativo: Teto do RGPS.
04193576965
Mínimo.
maternidade.
Salário Maternidade
Legislação: É SC!
Jurisprudência do STJ: Não é SC!
12/12 = 1,0
4 / 12 = 0,3333.
04193576965
Legislação Previdenciária
Alimentação
Cartão Não é SC
Dinheiro É SC
Vale
Jurisprudência do STJ
Cartão Não é SC
04193576965
Dinheiro Não é SC
Férias Gozadas
Legislação: É SC!
Jurisprudência do STJ: Não é SC!
contrato).
R$ 1.700,00 / 2 = R$ 850,00
torno de 6,0%, o que não causa grande corrosão no valor de compra dos
nossos rendimentos, mas em 1984, a inflação acumulada anual foi de
210%! Enfim, essa indenização não é SC!
Essas duas indenizações já foram vistas nessa aula! As duas não são
SC, e sobre elas não incidem as contribuições sociais. Só para você
relembrar quais são elas:
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Abono de Férias:
R$ 4.800,00 / 3 = R$ 1.600,00.
expressamente
desvinculados do salário por força de lei.
O legislador foi claro logo no início da lei: vale transporte não tem
natureza salarial e não é SC, pois sobre ele não incide contribuição social.
Imagine que Débora trabalhe em uma empresa de Engenharia e receba
R$ 3.500,00 por mês, adicionados de um vale transporte de R$ 200,00.
Qual será o seu SC?! Sem dúvida, R$ 3.500,00, OK? =)
Legislação Previdenciária
Transporte
Ticket Não é SC
Dinheiro É SC
Vale
04193576965
Ticket Não é SC
Dinheiro Não é SC
(em dinheiro) deve ser pago em parcela única e deverá cobrir todas as
despesas resultantes da transferência do trabalhador. Observe o Art. 470
da CLT/1943:
Esse assunto já foi visto hoje! Quando o valor das diárias exceder
50% da remuneração mensal do trabalhador, essas comporão o SC. Por
outro lado, quando esse valor não exceder a 50% da remuneração do
indivíduo, não serão contabilizadas como SC! Quer mais um exemplo?
Imagine que Marcos seja empregado da empresa Prev.Doc Ltda., e receba
um salário de R$ 2.500,00 por mês. No mês de Janeiro/2013, Marcos
realizou 8 viagens a trabalho, que resultaram em 8 diárias de R$ 150,00,
totalizando R$ 1.200,00. Nesse caso, essas diárias não são consideradas
SC, pois não excederam 50% de sua remuneração mensal! Observe o
raciocínio:
Resumindo:
PLE paga de acordo com a Lei n.º 10.101/2000: Parcela Não Integrante
de SC.
Lembre-se da regra:
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5% equivalem a R$ 75,00;
Assim, o maior valor mensal que poderá ser gasto com o empregado
será de R$ 1.086,00. Agora ficou simples, não é? =)
No longínquo ano de 1990, quando foi publicada a Lei n.º 8.069, sob
a alcunha de Estatuto da Criança e do Adolescente (ECA), esse ato
normativo trouxe o seguinte dispositivo para proteger e garantir o
aprendizado digno aos menores de 14 anos:
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Com isso, era garantindo uma bolsa até que o jovem complete 14
anos de idade. Por sua vez, ao completar 14 anos, ao adolescente
aprendiz são assegurados os direitos trabalhistas e previdenciários
inerentes a um segurado empregado.
Muitos alunos confundem esse dispositivo com o Art. 7.º, inciso XXV
da CF/1988:
confundir na prova! =)
No final de 2012 foi publicada a Lei n.º 12.761 que criou o Vale
Cultura (VC). Essa benesse é de caráter pessoal e intransferível, válida em
todo o território nacional, para acesso e fruição de produtos e serviços
culturais, no âmbito do Programa de Cultura do Trabalhador (PCT).
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03. Memorizar:
Salário de Contribuição:
Segurado: Limite Mínimo: Limite Máximo:
Salário
C Contribuinte Individual: Teto do RGPS.
Mínimo.
Piso Legal,
na falta desse,
A Trabalhador Avulso: Teto do RGPS.
Salário
Mínimo.
Piso Legal,
na falta desse,
D Empregado Doméstico: Teto do RGPS.
Salário
Mínimo.
Piso Legal,
na falta desse,
E Empregado: Teto do RGPS.
Salário
Mínimo.
Salário
F Facultativo: Teto do RGPS.
Mínimo.
Legislação Previdenciária
TCF É SC!
(RFB):
(...)
alijaha@estrategiaconcursos.com.br
ali.previdenciario@gmail.com
www.facebook.com/amjaha
01. (Delegado/DPF/CESPE/2013):
Integram o salário de contribuição que equivale à remuneração auferida
pelo empregado, as parcelas referentes ao salário e às férias, ainda que
indenizadas.
Errado.
02. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição o abono do Programa de Integração
Social (PIS) e do Programa de Assistência ao Servidor Público (PASEP).
Certo.
Legislação Previdenciária
Transporte
Ticket Não é SC
Dinheiro É SC
Vale
Ticket Não é SC
Dinheiro Não é SC
Errado.
Certo.
05. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição a parcela in natura recebida de acordo
com programa de alimentação aprovado pelo Ministério do Trabalho e
Emprego, nos termos da Lei da Alimentação do Trabalhador.
Errado.
Errado.
Errado.
Certo.
09. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição a participação nos lucros ou
resultados da empresa, quando paga ou creditada de acordo e nos limites
de lei específica.
Certo.
natureza indenizatória.
Errado.
Certo.
Errado.
Errado.
14. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salário de Contribuição para o segurado contribuinte
individual, independentemente da data de filiação ao RGPS, considerando
os fatos geradores ocorridos desde 1.º de abril de 2003, equivale à
remuneração auferida em uma ou mais empresas ou pelo exercício de sua
Certo.
Legislação Previdenciária
TCF É SC!
(RFB):
Certo.
Salário Mensal SC
13.º Salário SC
Gorjetas SC
Vale Refeição (cartão) -
Horas extras SC
Vale Transporte (cartão) -
Férias indenizadas + 1/3 CF/1988 -
Certo.
17. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salário de Contribuição para o segurado empregado e o
segurado trabalhador avulso, equivale à remuneração auferida em uma ou
mais empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos que lhe são
Certo.
04193576965
Certo.
Errado.
remuneração que não é paga pelo empregador. Pode ser dada pelo
cliente de forma espontânea em retribuição a um bom serviço
prestado ou pode ser fruto de valoração adicional quando do
fechamento de uma conta, ou seja, aqueles famosos “10% do
garçom” que são cobrados nas faturas dos restaurantes. Agora você
sabe, que quando pagar a “caixinha” no restaurante, sobre esse
valor, incidirá contribuição previdenciária, pois compõe o SC!
Errado.
Errado.
Errado.
23. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição a importância paga ao empregado a
título de complementação ao valor do Auxílio Doença, desde que este
direito seja extensivo aos demais empregados da empresa.
Certo.
Certo.
normativa.
Errado.
Certo.
Certo.
Certo.
29. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salário de Contribuição para o segurado empregado
doméstico, equivale à remuneração registrada em sua CTPS ou
comprovada mediante recibos de pagamento, observado os limites
mínimo e máximo.
Certo.
Errado.
Errado.
Errado.
Errado.
34. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição o valor recebido a título de indenização
por despedida sem justa causa nos contratos de trabalho por prazo
determinado.
Errado.
Errado.
Processo: RE 478410 SP
Relator(a): Min. EROS GRAU
Julgamento: 10/03/2010
valor.
VT em dinheiro:
CF/1988 É SC
Legislação do VT É SC
Legislação Previdenciária É SC
Jurisprudência do STF Não é SC
Jurisprudência do STJ Não é SC
Certo.
Errado.
38. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição a ajuda de custo, em parcela única,
recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho
do empregado.
Certo.
Legislação Previdenciária
Transporte
Ticket Não é SC
Dinheiro É SC
Vale
Ticket Não é SC
04193576965
Dinheiro Não é SC
Certo.
Errado.
Errado.
04193576965
Errado.
sobre elas.
Errado.
44. (Advogado/DETRAN-ES/CESPE/2010):
As diárias pagas integram o salário de contribuição pelo seu valor total,
quando excedentes a 50% da remuneração mensal.
Por sua vez, quando o valor das diárias for inferior a 50% da
remuneração mensal, essas não serão consideradas SC.
Certo.
Errado.
Certo.
Salário: 1.500,00
(+) Gorjetas: 150,00
(+) Ganhos Habituais: 250,00
(=) Remuneração: 04193576965
1.900,00 100,00%
(+) Diárias: 975,00 51,32%
Remuneração Total (SC): 2.875,00
Errado.
Errado.
49. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados empregados e trabalhadores avulsos, entende-se por
salário de contribuição: a remuneração auferida em uma ou mais
empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos que lhe são
pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês.
Certo.
Certo.
(...)
Certo.
52. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O salário de contribuição dos empregados domésticos é a base de cálculo
da contribuição social por eles devida.
Certo.
Errado.
54. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição o valor recebido como indenização de
40% do montante depositado no FGTS, como proteção à relação de
emprego contra despedida arbitrária ou sem justa causa.
Errado.
55. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados especiais, entende-se por salário de contribuição: a
remuneração auferida, sem dependência da fonte pagadora, em uma ou
mais empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria,
durante o mês, observado os limites mínimo e máximo do salário de
contribuição.
Errado.
Certo.
Errado.
Adolescente – ECA).
Errado.
Certo.
60. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados empregados, entende-se por salário de contribuição: o
valor recebido pelo cooperado, ou a ele creditado, resultante da prestação
de serviços a terceiros, pessoas físicas ou jurídicas, por intermédio da
cooperativa.
Errado.
Errado.
Certo.
R$ 1.700,00 / 2 = R$ 850,00
Errado.
Legislação Previdenciária
TCF É SC!
(RFB):
Errado.
Por sua vez, o final do enunciado está correto, uma vez que as
diárias de viagens que não excederem a 50% da remuneração
original do trabalhador serão consideradas parcelas não integrantes
do seu respectivo SC.
Errado.
Errado.
04193576965
Errado.
68. (Advogado/DETRAN-ES/CESPE/2010):
O salário de contribuição é um instituto de direito previdenciário
inaplicável ao segurado facultativo que não exerce atividade remunerada.
Errado.
69. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados contribuintes trabalhadores avulsos, entende-se por
salário de contribuição: o valor por eles declarado, observado os limites
mínimo e máximo do salário de contribuição.
Errado.
70. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição a importância recebida a título de
bolsa de complementação educacional de estagiário quando paga nos
termos da Lei n.º 6.494/77.
Certo.
71. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição a importância recebida a título de férias
indenizadas e respectivo adicional constitucional.
Errado.
Legislação Previdenciária
Transporte
Ticket Não é SC
Dinheiro É SC
Vale
Ticket Não é SC
Dinheiro Não é SC
Certo.
Errado.
Errado.
Errado.
Errado.
77. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
A contribuição social previdenciária dos segurados empregado, empregado
doméstico e trabalhador avulso é calculada mediante a aplicação da
alíquota de oito, nove ou onze por cento sobre o seu salário de
contribuição, de acordo com a faixa salarial constante da tabela publicada
periodicamente por portaria interministerial do MF e do MPS.
Certo.
Certo.
Certo.
Certo.
81. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição à remuneração auferida, a qualquer
título, em uma ou mais empresas, por trabalhador avulso, durante o mês,
destinado a retribuir o trabalho.
Certo.
Errado.
83. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados contribuintes individuais, entende-se por salário de
contribuição: vinte por cento do valor bruto auferido pelo frete, carreto,
transporte, não se admitindo a dedução de qualquer valor relativo aos
dispêndios com combustível e manutenção do veículo, ainda que parcelas
a este título figurem discriminadas no documento.
Errado.
Errado.
Legislação Previdenciária
TCF É SC!
(RFB):
Errado.
Certo.
87. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salário de Contribuição para o segurado especial que usar
da faculdade de contribuir individualmente, equivale ao valor por ele
declarado.
04193576965
Certo.
Errado.
Certo.
Errado.
Errado.
Errado.
Errado.
Errado.
Certo.
Errado.
Errado.
Errado.
Certo.
Errado.
Certo.
Errado.
Errado.
Errado.
Errado.
Certo.
5% equivalem a R$ 75,00;
Errado.
Errado. 04193576965
Errado.
Certo.
Errado.
Errado.
Salário de Contribuição:
Segurado: Limite Mínimo: Limite Máximo:
Piso Legal,
A Trabalhador Avulso: na falta desse, Teto do RGPS.
Salário Mínimo.
Piso Legal,
D Empregado Doméstico: 04193576965
na falta desse, Teto do RGPS.
Salário Mínimo.
Piso Legal,
E Empregado: na falta desse, Teto do RGPS.
Salário Mínimo.
Certo.
Certo.
Errado.
01. (Delegado/DPF/CESPE/2013):
Integram o salário de contribuição que equivale à remuneração auferida
pelo empregado, as parcelas referentes ao salário e às férias, ainda que
indenizadas.
02. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição o abono do Programa de Integração
Social (PIS) e do Programa de Assistência ao Servidor Público (PASEP).
05. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição a parcela in natura recebida de acordo
com programa de alimentação aprovado pelo Ministério do Trabalho e
Emprego, nos termos da Lei da Alimentação do Trabalhador.
09. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição a participação nos lucros ou
resultados da empresa, quando paga ou creditada de acordo e nos limites
de lei específica.
17. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salário de Contribuição para o segurado empregado e o
segurado trabalhador avulso, equivale à remuneração auferida em uma ou
mais empresas, assim entendida a totalidade dos rendimentos que lhe são
pagos, devidos ou creditados a qualquer título, durante o mês, destinados
a retribuir o trabalho, qualquer que seja a sua forma, inclusive as
gorjetas, os ganhos habituais sob a forma de utilidades e os
adiantamentos decorrentes de reajuste salarial, quer pelos serviços
efetivamente prestados, quer pelo tempo à disposição do empregador ou
tomador de serviços, nos termos da lei ou do contrato ou, ainda, de
convenção ou de acordo coletivo de trabalho ou de sentença normativa,
observados os limites mínimo e máximo.
23. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição a importância paga ao empregado a
título de complementação ao valor do Auxílio Doença, desde que este
direito seja extensivo aos demais empregados da empresa.
29. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salário de Contribuição para o segurado empregado
doméstico, equivale à remuneração registrada em sua CTPS ou
comprovada mediante recibos de pagamento, observado os limites
mínimo e máximo.
34. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição o valor recebido a título de indenização
por despedida sem justa causa nos contratos de trabalho por prazo
determinado.
38. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição a ajuda de custo, em parcela única,
recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho
do empregado.
44. (Advogado/DETRAN-ES/CESPE/2010):
As diárias pagas integram o salário de contribuição pelo seu valor total,
quando excedentes a 50% da remuneração mensal.
49. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados empregados e trabalhadores avulsos, entende-se por
04193576965
52. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O salário de contribuição dos empregados domésticos é a base de cálculo
da contribuição social por eles devida.
54. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição o valor recebido como indenização de
40% do montante depositado no FGTS, como proteção à relação de
emprego contra despedida arbitrária ou sem justa causa.
55. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados especiais, entende-se por salário de contribuição: a
remuneração auferida, sem dependência da fonte pagadora, em uma ou
mais empresas ou pelo exercício de sua atividade por conta própria,
durante o mês, observado os limites mínimo e máximo do salário de
contribuição.
60. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados empregados, entende-se por salário de contribuição: o
valor recebido pelo cooperado, ou a ele creditado, resultante da prestação
de serviços a terceiros, pessoas físicas ou jurídicas, por intermédio da
cooperativa.
68. (Advogado/DETRAN-ES/CESPE/2010):
O salário de contribuição é um instituto de direito previdenciário
inaplicável ao segurado facultativo que não exerce atividade remunerada.
69. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados contribuintes trabalhadores avulsos, entende-se por
salário de contribuição: o valor por eles declarado, observado os limites
mínimo e máximo do salário de contribuição.
70. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
Não integra o Salário de Contribuição a importância recebida a título de
bolsa de complementação educacional de estagiário quando paga nos
termos da Lei n.º 6.494/77.
71. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição a importância recebida a título de férias
indenizadas e respectivo adicional constitucional.
77. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
A contribuição social previdenciária dos segurados empregado, empregado
doméstico e trabalhador avulso é calculada mediante a aplicação da
alíquota de oito, nove ou onze por cento sobre o seu salário de
contribuição, de acordo com a faixa salarial constante da tabela publicada
periodicamente por portaria interministerial do MF e do MPS.
81. (Analista-Tributário/RFB/ESAF/2012):
Integra o Salário de Contribuição à remuneração auferida, a qualquer
título, em uma ou mais empresas, por trabalhador avulso, durante o mês,
destinado a retribuir o trabalho.
83. (Auditor-Fiscal/SRF/ESAF/2005):
Para os segurados contribuintes individuais, entende-se por salário de
contribuição: vinte por cento do valor bruto auferido pelo frete, carreto,
transporte, não se admitindo a dedução de qualquer valor relativo aos
dispêndios com combustível e manutenção do veículo, ainda que parcelas
a este título figurem discriminadas no documento.
87. (Auditor-Fiscal/RFB/ESAF/2012):
O conceito de Salário de Contribuição para o segurado especial que usar
da faculdade de contribuir individualmente, equivale ao valor por ele
declarado. 04193576965
04193576965