TRABALHO DE EMPREENDEDORISMO

TEMA
FRAUDE E ELISÃO FISCAL

O PROFESSOR
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LUANDA 2023-2024
 TRABALHO DE EMPREENDEDORISMO
TEMA
FRAUDE E ELISÃO FISCAL

INTEGRANTES DO GRUPO
1 ARISSANDRA DA FONSECA
2 ELIZANDRO KAPOKO
3 KIAKU DA FONSECA
4 MELÍCIA SILVA
5 MAURÍCIO DOMINGOS
6 MAIDA QUISSANGA
7 JOB NZILA

GRUPO: 1
CURSO: IG
CLASSE: 11ª
SALA: E1/11
TURMA: IG11AT

LUANDA - 2023
 ÍNDICE

Introdução………………………………………………………………………………4
 FRAUDE FISCAL………………………………………………………………5
 TIPOS DE FRAUDE……………………………………………………………6
 ELISÃO FISCAL……………………………………………………………….7
 VANTAGENS DA ELISÃO FISCAL…………………………………………8
 TIPOS DE ELISÃO FISCAL…………………………………………………..9
 COMO FUNCIONA…………………………………………………………...10
Conclusão……………………………………………………………………………...11
Referências bibliográficas…………………………………………………….............12
 INTRODUÇÃO

Fez-se a inserção do tema a fraude fiscal por se tornar um dos principais factores
responsáveis pela perda de receitas fiscais nos mais variados tipos de impostos.
Considerando que em muitos casos, a atual situação económica e social, não se deve
essencialmente ao abrandamento da atividade económica, mas sim ao forte movimento
de ilicitude fiscal, consubstanciando com a impunidade que hoje se assiste na sociedade.
Desta forma, torna-se imprescindível encontrar alternativas para minimizar os seus feitos
nas receitas públicas, para tal, é necessário que se eduque o cidadão sobre a
responsabilidade de pagar impostos e que o judiciário tome de facto o seu lugar e exerça
o seu poder, nos termos da Constituição e da Lei.

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 FRAUDE FISCAL

A fraude é um crime fiscal previsto no artigo 103º do Regime Geral das Infrações
Tributárias. Existe fraude fiscal quando a conduta considerada ilegítima visa a não
liquidação, o não pagamento ou a não entrega de prestação tributária devida ou tem como
objetivo obter, indevidamente, benefícios fiscais, reembolsos ou outras vantagens
patrimoniais que possam provocar diminuição de receitas tributárias
Refere-se a práticas ilegais ou fraudulentas destinadas a evitar o pagamento total ou
parcial de impostos devidos ao governo. Isso inclui a manipulação deliberada de
informações financeiras, falsificação de documentos, subdeclaração de renda, evasão de
impostos sobre vendas, entre outras práticas fraudulentas.
A fraude fiscal pode resultar em penalidades graves, incluindo multas pesadas, prisão e
danos à reputação. Os governos em todo o mundo implementam medidas rigorosas de
conformidade fiscal e auditorias para detectar e puni-las.

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 TIPOS DE FRAUDE FISCAL

A fraude fiscal é o incumprimento de determinadas obrigações fiscais, por exemplo,

pagamento de impostos. Existem, basicamente, dois (2) tipos de fraude fiscal: Simples e
Qualificada.
Fraude Fiscal Simples
Fala-se em fraude fiscal simples quando não se cumprem obrigações tributárias (por
exemplo, impostos) ou quando se obtêm indevidamente benefícios fiscais como
reembolsos ou outras vantagens que impliquem diminuição de receitas tributárias.
De acordo com o artigo 103º do RGIT (Regime Geral das Infrações Tributárias),
aprovado pela Lei n.º 15/2001, existe fraude fiscal quando:
 Se oculta, altera factos ou valores que deveriam estar devidamente registados nos
livros de contabilidade;
 Se esconde ou altera declarações apresentadas ou declaradas no momento de
fiscalização;
 Não se declara factos ou valores devidos à Autoridade Tributária;
 Se celebra um negócio simulado (relativamente a valor, natureza, interposição,
omissão ou substituição de pessoas).
Cometer uma fraude fiscal simples implica multa até 360 dias ou pena de prisão até 3
anos. Se a vantagem patrimonial for inferior a 15 mil euros não se aplicam as punições
legais.
Fraude Fiscal Qualificada
Pessoas singulares ou coletivas que realizem as seguintes ações, incorrem em fraude
fiscal qualificada:
 Ser funcionário público e ter abusado gravemente das suas funções;
 Ter usado um funcionário público, abusando das suas funções;
 Estar combinado com terceiros, sujeitos a obrigações acessórias no que diz
respeito a fiscalização tributária;
 Esconder, falsificar, destruir ou recusar a entrega de documentos ou outros
elementos probatórios (como ficheiros informáticos) exigidos pela lei tributária;
 Utilizar documentos ou outros elementos falsificados por terceiros;
 Usar regimes fiscais mais vantajosos, fora do território português, recorrendo a
pessoas singulares ou coletivas;
 estar combinado com terceiros em situação de relação especial.

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 ELISÃO FISCAL

Elisão fiscal é uma estratégia que visa reduzir a carga tributária de uma empresa, através
da omissão do fator gerador do tributo. Ou seja, através de um planejamento é possível
encontrar formas dentro da legislação para fazer essa manobra sem burlar o pagamento
dos impostos.
Existem algumas alternativas previstas na lei de forma clara e outras que se apropriam
das brechas legais para que a redução de tributos seja viável. Tudo é possível ser realizado
sem descumprir nenhuma obrigação, por meio deste planejamento tributário, para que as
empresas saiam ganhando e economizem.
Elisão fiscal, por outro lado, refere-se ao uso legal de estratégias e planejamento tributário
para minimizar a carga fiscal de uma pessoa ou empresa dentro dos limites permitidos
pela lei tributária. Isso pode envolver o aproveitamento de deduções fiscais, estruturação
de transações financeiras de forma a reduzir a exposição tributária, uso de incentivos
fiscais, entre outras técnicas. A elisão fiscal não é ilegal, pois os contribuintes estão
simplesmente aproveitando as disposições legais existentes para reduzir seus impostos de
forma legal.
Em resumo, enquanto a fraude fiscal envolve atividades ilegais e fraudulentas para evitar
o pagamento de impostos, a elisão fiscal envolve o uso legal de estratégias e técnicas para
minimizar a carga tributária dentro dos limites estabelecidos pela lei tributária

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 VANTAGENS DA ELISÃO FISCAL

Reduzir a carga tributária, ajuda a reduzir as despesas variáveis (que dependem do volume
vendido) e aumenta a margem de lucro de uma empresa. Outra vantagem é que essa é
uma manobra lícita que traz meios de reduzir ou eliminar impostos na sua empresa.

QUANDO OCORRE A ELISÃO FISCAL

Fundamentada em ações previstas na lei, como explicamos, é possível reduzir os gastos

com os tributos de forma legal com as medidas:
 Redução na base de cálculo do tributo;
 Evitar a incidência do fator que gera o tributo;
 Postergar o pagamento tributário sem multas.
Sendo assim, sua empresa pode se beneficiar da isenção fiscal devido à lei de incentivo,
dependendo do mercado que você atua, que é uma forma de incentivo fiscal da própria
legislação. Em outros regimes, é possível adiar o faturamento que ocorre no final do mês,
para o dia 1° do mês seguinte, ganhando assim, 30 dias a mais para pagamento de diversos
impostos como PIS, COFINS e ICMS.

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 TIPOS DE ELISÃO FISCAL

Existem diferentes formas de praticar a elisão fiscal, mas existem dois (2) tipos de elisão,
no que se refere à lei:
Decorrente Da Própria Lei.
São as decisões que já estão previstas em lei em troca da redução dos tributos. É o caso
dos incentivos fiscais, em que a lei, por si só, garante o benefício, como os Incentivos à
Inovação Tecnológica (Lei 11.196/2005 ).
Decorrente De Brechas E Lacunas Da Própria Lei.
É uma questão de interpretação, ou seja, uma variável na decisão sobre as alternativas
dispostas.
Exemplos de Elisão Fiscal
Uma empresa que muda sua sede para ter uma alíquota mais baixa não está descumprindo
a lei, mesmo que isso seja apenas para reduzir o imposto.
No caso de uma sociedade que paga seus sócios com divisão de lucros e não pró-labore,
não há lei que impeça isso, mesmo que o mais adequado seja usar essa função para os
salários dos envolvidos.
Já para uma pequena empresa, considerando o Simples Nacional, existem atividades
específicas que se beneficiam mais com o regime como o Lucro Real ou Lucro Presumido
e, nesse caso, um contador poderá orientar a melhor opção.
Outro exemplo é aproveitar incentivos fiscais, como o caso da lei de incentivo à cultura.
Municípios, Estados e Governo Federal oferecem leis específicas em que a oferta de apoio
e patrocínio de projetos culturais garantem a renúncia fiscal.

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 COMO FUNCIONA ELISÃO FISCAL

Como é algo muito específico conforme a atuação da empresa, precisa ser avaliado com
muita atenção e por um especialista. Conte com um contador para evitar erros de
interpretação, para que o profissional com os seus conhecimentos jurídicos e tributários
auxiliem no entendimento das melhores possibilidades.
São muitas as possibilidades de elisão fiscal, desde escolha do regime tributário a formas
de recolhimento de tributos, ou até mesmo onde abrir uma empresa. Existem muitas
cidades que dão incentivos fiscais para atrair empresas, com alíquotas menores que outras
nos impostos municipais.
Portanto um profissional de contabilidade é o mais indicado para te ajudar neste processo,
para garantir que a sua empresa conte com os benefícios da elisão fiscal de forma
adequada.

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 CONCLUSÃO

Conclui-se que, enquanto a fraude fiscal é ilegal e envolve atividades fraudulentas para
evitar o pagamento de impostos, a elisão fiscal é uma prática legal e legítima que permite
aos contribuintes minimizar sua carga tributária dentro dos limites da lei tributária
vigente. É importante distinguir claramente entre esses dois conceitos para garantir
conformidade legal e ética no cumprimento das obrigações fiscais.

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 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS

https://www.galvaoesilva.com/fraude-fiscal/
https://www.vendus.co.ao/blog/fraude-fiscal/
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/elisao-fiscal-pagar-menos-
sonegar-impostos/

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