EXERCÍCIO 2 - AUDITORIA AO SCI

Na empresa “XYZ”, no cumprimento do trabalho de auditoria, procedeu-se ao levantamento

do sistema de controlo interno, tendo-se constatado os seguintes procedimentos adotados
pela empresa, relativamente a pagamentos e recebimentos:

- existe uma única conta de caixa, através da qual são registados todos os pagamentos e
recebimentos, ainda que sejam através de cheque.

- existindo sempre coincidência entre o saldo da folha de caixa e o saldo contabilístico, não
fazem conferências físicas, apenas o Caixa tem instruções para fazer essa conferência no final
de cada mês.

- é normal existirem adiantamentos a trabalhadores e administradores, os quais são

documentados através de vales que permanecem em caixa até serem regularizados.

- os valores recebidos na empresa são geralmente provenientes de pagamentos efetuados por

clientes através de cheques enviados pelo correio e vendas a dinheiros efetuados no
estabelecimento de venda ao público.

- os cheques recebidos são depositados, mas o numerário normalmente fica em caixa para
fazer face aos pequenos pagamentos.

- a empresa adquire regularmente senhas de refeição para pagamento do subsídio de almoço.

Estas senhas encontram-se à guarda do Caixa, que os considera como sendo parte integrante
do respetivo saldo.

Desenvolvendo o programa de auditoria, foi efetuada uma contagem física de caixa em 2 de

janeiro de n+1, às 15 horas, decomposto como se segue:

Pretende-se:

1. Identificação dos principais pontos fracos do sistema de controlo interno e das

respetivas consequências, bem como apresentação das sugestões consideradas adequadas
para a sua melhoria.

2. Determinação do saldo de caixa que deve figurar no balanço de 31-12-n.

3. Apresentação dos lançamentos de reclassificação e de ajustamento considerados

apropriados.