Diretrizes para Auditoria de Sistemas de Gestão

A Norma ISO 19011:2018 - Diretrizes para auditoria de sistemas de

gestão, esta Norma fornece orientação sobre auditoria de sistemas de gestão,
incluindo os princípios de auditoria, a gestão de um programa de auditoria e a
realização de auditorias de sistema de gestão, como também orientação sobre
a avaliação da competência de pessoas envolvidas no processo de auditoria,
incluindo a(s) pessoa(s) que gerencia(m) o programa de auditoria, os auditores
e a equipe de auditoria..
A aplicação deste documento a outros tipos de auditorias é possível,
desde que seja dada consideração especial à competência específica
necessária. Norma ISO 19011:2018 - Diretrizes para auditoria de sistemas de
gestão, é aplicável a todas as organizações que precisam planejar e realizar
auditorias internas (primeira parte) ou externas (segunda e terceira partes) de
sistemas de gestão ou gerenciar um programa de auditoria.

Norma ISO 19011:2018 - Princípios

A Auditoria Interna é caracterizada pela confiança em alguns princípios
que fazem dela uma ferramenta eficaz e confiável em apoio às políticas de
gestão e controles, fornecendo assim informações pertinentes para que a
organização possa agir para melhorar seu desempenho. São eles:
▪ Integridade: aborda as questões de idoneidade da equipe de auditores, e também as
competências de cada um deles (dedicação, honestidade, responsabilidade), de forma
que as auditorias seja executadas de forma correta e em conformidade com quaisquer
requisitos legais aplicáveis, mantendo total imparcialidade e observando possíveis
influência por parte dos auditados.
▪ Apresentação justa: trata-se da importância de se apresentar as conclusões das
auditorias com objetividade, veracidade e exatidão, levando-se em conta também a
necessidade de registrar possíveis problemas de divergência de opiniões no ato da
auditoria. A comunicação do auditor para com o cliente (e entre os auditores) deve ser
clara e objetiva.
▪ Devido cuidado profissional: refere-se à diligência com que o auditor executa a
auditoria, e também à responsabilidade envolvida em seus julgamentos. As auditorias
exigem a devida diplomacia e cautela a fim de conquistar a confiança dos clientes e
demais partes interessadas.
▪ Confidencialidade: aborda a importância da discrição com que os auditores devem
proteger as informações obtidas das partes interessadas, principalmente para que não
sejam utilizadas de forma inapropriada e/ou para ganhos pessoais (vale tanto no caso
do auditor quanto do auditado).
▪ Independência: abrange a imparcialidade e objetividade perante as conclusões da
auditoria, de modo que todas as atividades sejam abordadas de forma não tendenciosa.
Em caso de auditoria interna, por exemplo, é importante que as auditorias não sejam
realizadas nos mesmos locais das funções dos auditores, a fim de garantir que as
conclusões sejam baseadas somente nas evidências identificadas. Pode ser que nas
organizações menores os auditores internos não consigam obter total independência da
atividade auditada, porém isto não significa que não deva ser feito todo o esforço
possível para reduzir a tendenciosidade ao máximo e incentivar a objetividade.

A importância da Auditoria no Sistema de Gestão

A realização de auditorias é essencial não apenas para o cumprimento
das leis, mas também para melhorar a qualidade dos procedimentos da
organização, o que reflete não apenas nos produtos e serviços, mas também no
capital humano.
 Uma auditoria bem realizada define os riscos que podem interferir na
governança e aprofunda os conhecimentos sobre os processos e os controles,
prevenindo erros e aumentando a transparência e confiança perante os
parceiros.
As auditorias possibilita assegura que a empresa esteja em conformidade
legal com todos os requisitos e garante a transparência de seus processos
(principalmente nas questões contábeis).
As auditorias internas são essenciais para a melhoria dos processos e
controles, prevenindo erros e acidentes, reduzindo custos desnecessários e
agilizando suas operações.