Acordos de Leniência,

Programas de
Integridade e
Compliance, a CGU
como ator no combate à
corrupção

Wagner de Campos Rosário – Controladoria-Geral da União - CGU

Salvador, 22 de agosto de 2019
 Fundamento
Jurídico

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 2

 Constituição
Federal
Convenções Lei nº
Internacionais 8.112/90

Legislação
Penal e Lei nº
Eleitoral Microssistema 8.429/1992
de combate à
corrupção
Lei nº
13.303/2016 Lei nº
(Lei das 8.666/1993
Estatais)

Lei nº Lei nº
12.846/2013 12.527/2011

3
Fundamento Jurídico
Constituição
Federal
Convenções Lei nº
Internacionais 8.112/90

Legislação
Penal e Lei nº
Eleitoral Microssistema 8.429/1992
de combate à
corrupção
Lei nº
13.303/2016 Lei nº
(Lei das 8.666/1993
Estatais)

Lei nº Lei nº
12.846/2013 12.527/2011

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 4

Fundamento Jurídico
Preceito Legal Na Lei nº 8.429/1992 Na Lei nº 12.846/2013
Responsabilização X 
Desconsideração da personalidade jurídica X 
Acordo de Leniência X 
Punição ao suborno transnacional X 
Suspensão parcial das atividades X 
Dissolução da pessoa jurídica X 
Medidas cautelares  
Ressarcimento integral do dano  
Perdimento dos bens  
Aplicada administrativamente sobre o
Aplicada judicialmente. Até 3x valor do
faturamento bruto do último exercício
Multa acréscimo patrimonial; até 2x valor do anterior ao da instauração do PAR ou de
dano; ou até 100x valor da remuneração
R$ 6 mil a R$ 60 milhões

Vedação de recebimento de benefícios ou 3, 5 ou 10 anos a depender do ato de

Mínimo de 1 e máximo de 5 anos
subsídios fiscais ou creditícios improbidade praticado

Possibilidade no caso de licitações e

3, 5 ou 10 anos a depender do ato de
Proibição de contratar com o Poder Público improbidade praticado contratos da Lei nº 8.666/1993 ou
legislação correlata
Fundamento Jurídico

Decreto nº Portaria Conjunta RESPONSABILIZAÇÃO DA PESSOA

8.420/2015 CGU-AGU nº 04/2019
JURÍDICA

FOCO NO VIÉS ECONÔMICO E

Lei nº 12.846/2013
FINANCEIRO DA CORRUPÇÃO

Portaria CGU nº ESTADO E SETOR PRIVADO CONTRA

Instrução Normativa 909/2015
CGU-AGU nº 02/2018 A CORRUPÇÃO
Manuais

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 6

Fundamento Jurídico

Acordo de Leniência

Programa de
Recuperação
Alavancagem

Risco de perda
Investigativa

Integridade

de benefícios
de Ativos

7
Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance
 Fluxo do
Processo de
Negociação

8
Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance
Fluxo
Propositura:
Processo sigiloso desde a origem
Pela PJ responsável (§ 1º, Art. 30, Dec. 8420/15)
Até a conclusão do Relatório do PAR (§ 2º, idem)
De forma escrita ou oral (Art. 31, idem)

1. A PROPONENTE comparece perante a CGU de livre e espontânea

http://www.cgu.gov.br/assuntos
/responsabilizacao-de-empresas
/lei-anticorrupcao/acordo-lenien
cia
vontade e, nos termos do artigo 31 do Decreto 8.420/2015, declara
expressamente (i) que está ciente e devidamente orientada a respeito
de seus direitos, garantias e deveres legais ao decidir colaborar com a
CGU e com a Advocacia-Geral da União – AGU nos termos da Lei
12.846/2013, do Decreto 8.420/2015, da Portaria Conjunta CGU/AGU
04/2019 e da Instrução Normativa AGU/AGU 02/2018 , e (ii) que o não
atendimento às determinações da CGU ou da AGU durante a etapa de
negociação importará na desistência da proposta.

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 9

Fluxo
Memorando de Entendimentos:
Minuta padrão elaborada conjuntamente pela CGU/AGU
http://www.cgu.gov.br/assuntos/responsabilizacao-de-empresas/lei-anticorrupcao/a
cordo-leniencia

Assinado pelo Secretário de Combate à Corrupção (CGU) e pelo

Procurador-Geral da União (AGU)

 Objetivo e escopo
 Confidencialidade
 Compromisso de cooperação
 Compliance
 Ressarcimento
 Resilição
Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 10
Fluxo

 Princípio da boa-fé

 Compromisso de cooperação

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 11

Fluxo

 Suspensão temporária do PAR

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 12

Fluxo
 Comissões de Negociação:
 2 servidores da CGU e 1 membro da AGU (mínimo)
 Atividades de coordenação das negociações e
interlocução com a pessoa jurídica proponente
 Elaboração do Relatório Final

 Manifestação da Consultoria-Geral da União e da

Procuradoria-Geral da União/AGU

 Assinatura do Acordo pelos Ministros da CGU e da

AGU

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 13

 Fases do
Processo de
Celebração
do Acordo

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 14

Fases do Acordo

1. Admissão do ilícito
2. Avaliação do programa de integridade
3. Cálculo dos valores
4. Elaboração dos termos do acordo
5. Monitoramento do acordo

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 15

Fases do Acordo
1. Admissão do ilícito
 Envolve a especificação do fatos admitidos como irregulares
 Responsabilidade objetiva X detalhamento dos fatos
 Necessidade de conhecimento do caso (denúncias, reportagens, ações
judiciais, etc.)
 Possibilidade de interlocução com o MP e com a Polícia
 Levantamento de auditorias feitas pela CGU, pelo TCU, pelo órgão lesado

 Identificação dos elementos de provas que corroboram a

admissão do ilícito
 Compromisso da PJ que não tem conhecimento de nenhuma
outra situação irregular
 Análise detalhada dos documentos entregues
 Delimitação do ilícito e o período em que ocorreu
Fases do Acordo
2. Avaliação do Programa de Integridade
Objetivos imediatos da Avaliação em Acordo de Leniência

 Cálculo da multa: subtração de 1% a 4% do faturamento

bruto para a pessoa jurídica que possuir e aplicar um
programa de integridade. (Art. 18, inciso V, Decreto
8.420/15)

 Cláusula obrigatória: O acordo de leniência conterá, entre

outras disposições, cláusulas que versem sobre: a adoção,
aplicação ou aperfeiçoamento de programa de
integridade. (Art. 37, IV, Decreto 8.420/15)
Fases do Acordo
2. Avaliação do Programa de Integridade
 Comprometimento da alta direção;
 Padrões de conduta, código de ética, políticas e
procedimentos;
 Treinamentos periódicos;
Parâmetros de  Análise periódica de riscos;
Avaliação do  Registros contábeis e controles internos;
Programa de  Procedimentos específicos para prevenir fraudes e
ilícitos nas interações com o setor público (licitação,
Integridade regulação);
(Art. 42 Decreto 8.420/15)  Instância interna responsável;
 Canais de denúncia;
 Medidas disciplinares;
 Interrupção e remediação;
 Diligências de terceiros + fusões;
 Monitoramento;
 Transparência.
Fases do Acordo
2. Avaliação do Programa de Integridade
Principais pontos considerados na Avaliação:

 Atuação da Pessoa Jurídica em Relação ao Ato Lesivo

A atuação da Pessoa Jurídica na detecção ou remediação do ato
lesivo; bem como a adoção de medidas específicas para evitar que atos
semelhantes ocorram novamente.

 Cultura Organizacional de Integridade (COI)

As condições apresentadas pela Pessoa Jurídica para fomentar e
manter uma cultura de integridade entre os administradores,
empregados e terceiros.

 Mecanismos, Políticas e Procedimentos de Integridade (MPI)

A existência e aplicação de instrumentos que possibilitam a
prevenção, detecção e remediação de atos lesivos previstos na Lei
12.846/2013.
Fases do Acordo
2. Avaliação do Programa de Integridade

Definição das obrigações de aprimoramento e remediação

Principais falhas:
 Falta de comprometimento da Alta Direção;
 Foco em aspectos formais em detrimento de uma cultura
empresarial;
 Ausência da área responsável pelo programa;
 Falta de aplicação das políticas;
 Falta de adaptação de programas globais ao Brasil;
 Precariedade dos treinamentos;
 Ausência de monitoramento.
Fases do Acordo
2. Avaliação do Programa de Integridade

Definição das obrigações de aprimoramento e remediação

Obrigações de aprimoramento:
 Afastamento do cargo e monitoramento dos envolvidos no ato
lesivo;
 Segregação de funções (compliance x jurídico/auditoria);
 Criação e aplicação de políticas e procedimentos;
 Adaptação do programa à realidade brasileira;
 Desenvolvimento e aplicação de treinamentos específicos;
 Fomento à integridade dos parceiros.
Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores

 Rubrica com natureza de sanção:

 Multas Administrativas e Civis

 Rubrica com natureza de ressarcimento:

 Eventuais danos incontroversos
 Somatório de todas as propinas pagas
 Vantagem indevida auferida ou pretendida
(produto do ilícito)

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 22

Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores

 Sancionar adequadamente a empresa

 Multas da LAC e da LIA

 Impulsionar a recuperação de ativos

 Ressarcimento dos danos e do enriquecimento ilícito
(produto do ilícito)

 Preservar competências de outras instâncias

 Gestão contratual e Tomadas de Contas Especial

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 23

Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Sancionar adequadamente a empresa

Multa da LAC
 Decreto nº 8.420/2015
 Agravantes e Atenuantes – art. 17 e 18 Decreto nº 8.420/2015
 Art. 20: estabelece os limites mínimo e máximo da multa da
LAC

 IN CGU-AGU nº 02/2018

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 24

Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores

Multa da LAC
Instrução Normativa CGU/AGU nº 2, de 16/5/2018
 Ano base do cálculo da multa
 Faturamento bruto – conforme definido na Instrução
Normativa CGU nº 01, de 7 de abril de 2015
 Marco temporal para definição de valores
 Lucro para fins de cálculo da multa da LAC – é o
percentual de lucro auferido ou pretendido (sempre o
maior deles) dos instrumentos contaminados, aplicado
ao saldo contratual existente a partir da data de vigência
da LAC
Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 25
Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
Multa da LAC
Exemplo de Aplicação – Dec. 8.420/15 c/c IN 2/2018
Agravantes (Art. 17) % Descrição/detalhamento Adotado Valor (R$)
I 1,0% a 2,5% continuidade do ato lesivo no tempo 2,50% 2.500.000,00

II 1,0% a 2,5% tolerância/ciência do corpo diretivo 2,50% 2.500.000,00

III 1,0% a 4,0% interrupção de serviço público ou obra contratada 0,00% 0

IV 1,00% situação econômica: SG>1, LG>1 e LL>0 1,00% 1.000.000,00

V 5,00% reincidência (nova infração) em menos de 5 anos 0,00% 0

em função do montante de contratos:
1,0% para contratos > 1.5 milhão
2,0% para contratos > 10 milhões
VI 1,0 a 5,0% 2,00% 2.000.000,00
3,0% para contratos > 50 milhões
4,0% para contratos > 250 milhões
5,0% para contratos > 1.0 bilhão
Resultado - Agravantes (A) 8.000.000,00
Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
Multa da LAC
Exemplo de Aplicação – Dec. 8.420/15 c/c IN 2/2018
Atenuantes (Art. 18) % Descrição/detalhamento Adotado Valor (R$)

I 1,00% caso de não consumação da infração 0,00% 0

II 1,50% caso de comprovação de ressarcimento dos 0,00% 0

danos

III 1,0% a grau de colaboração com a investigação 1,25 1.250.000,00

1,5%

IV 2,00% caso de comunicação espontânea antes do 0,00% 0

PAR

V 1,0% a possuir e aplicar programa de integridade 2,00% 2.000.000,00

4,0%

Resultado - Atenuantes (B) 3.250.000,00

Resultado (C) = (A) - (B) 4.750.000,00

Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
Multa da LAC
Exemplo de Aplicação – Dec. 8.420/15 c/c IN 2/2018
Limites (Art. 20,§ 1º)
Limite mínimo: o maior entre:
A Vantagem auferida (lucro + propina) 5.000.000,00
Previsto no Art. 19 100.000,00
Limite máximo: o menor entre
20% do Faturamento Bruto Exercício Anterior ao PAR 20.000.000,00
3x o valor da vantagem pretendida ou auferida 15.000.000,00
Resultado Agravantes - Atenuantes (C)
4.750.000,00
Multa da Lei nº 12.846/2013 com aplicação dos limites
5.000.000,00
Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Sancionar adequadamente a empresa

Multa da LIA

 Lei nº 8.429/1992
 Até 3 vezes o valor do acréscimo patrimonial; ou até 2 vezes o
valor do dano
 Dosimetria

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 29

Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Impulsionar a recuperação de ativos

Pressupostos:
a) Não há, em nenhuma hipótese, quitação do dano

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 30

 Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Impulsionar a recuperação de ativos

Pressupostos:
b) A assinatura do Acordo não afasta as competências do TCU
quanto à definição e execução do valor integral do dano

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 31

Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Impulsionar a recuperação de ativos
Pressupostos:
c) Todo e qualquer valor endereçado no acordo a título de
ressarcimento é um adiantamento em relação à reparação
integral do dano causado

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 32

Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Impulsionar a recuperação de ativos

Elementos do Ressarcimento:

a) Ressarcimento de eventuais danos incontroversos

 Valores pagos a título de propina – dano presumido (custo
ilícito)
 Superfaturamento por sobrepreço ou inexecução contratual
 Admissão de autoria e materialidade pela empresa e/ou
 Decisão final irrecorrível da autoridade competente

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 33

Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Impulsionar a recuperação de ativos
Elementos do Ressarcimento:
b) Ressarcimento de enriquecimento ilícito
 “auferir qualquer tipo de vantagem patrimonial indevida”
(Art. 9º da Lei nº 8.429/92)
 “valores acrescidos ilicitamente ao patrimônio (Art. 12, I da
Lei nº 8.429/92)”
 “vantagem ou proveito direta ou indiretamente obtidos da
infração” (Art. 19, I da Lei nº 12.846/13)
 Exemplos:
 lucro auferido com contratações indevidas (vício na origem)
 benefício fiscal decorrente de ato legislativo viciado
Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Exemplo Numérico
Envolvido Valor Data Vantagens indevidas
Fulano 100 mil 12/04/2014
Ciclano 200 mil 15/05/2016 Propinas travestidas de doação política
Beltrano 1 milhão 15/09/2017 (Dano presumido)

Instrumento Lucro Ilicitamente Lucros de contratos contaminados

Histórico Contrato 1 100 mil SIM (Enriquecimento ilícito)
de Atos MP XXXXX 200 mil SIM Pode ser entendido como um
Lesivos Contrato 2 1 milhão NÃO adiantamento de eventual
condenação a débito

Contrato Dano Superfaturamento admitido

Contrato 1 20 mil
Contrato 2 80 mil (Dano incontroverso)
Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Imputação

VALORES COM
DANO PRESUMIDO ENRIQUECIMENTO
NATUREZA DE
+ INCONTROVERSO ILÍCITO
RESSARCIMENTO

DESTINAÇÃO AOS LESADOS

União (quando há ENTIDADES LESADAS (Petrobras,
repasses federais) Eletrobras, Valec, etc.)
Fases do Acordo
3. Cálculo dos Valores
 Imputação

União
R$ 700 mil
$ Convênio Firmado
em 2015

Contrato Estadual
Contaminado
Lucro de R$ 80 mil
Propinas de R$ 30 mil

Ressarcimento de até R$ 110 mil

0% 30
%
7
(R$ 1 milhão)

$
Estado União Estado
R$ 300 mil R$ 77 mil R$ 33 mil
Contrapartida (Não compõe
Base de o valor do Acordo)
cálculo
das multas

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 37

Fases do Acordo
4. Elaboração da Minuta do Acordo

 Manutenção da higidez do acordo – Garantias e

cláusulas penais
Fases do Acordo
5. Monitoramento do Acordo

Implementação das
recomendações Controle de
relativas ao Programa Pagamentos
de Integridade

Colaboração da Controle de outras

Empresa nas obrigações
apurações decorrentes determinadas no
ou não do acordo acordo

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 39

Fases do Acordo
5. Monitoramento do Acordo

Monitoramento do Programa de Integridade

Instrumentos de Monitoramento:
Plano de Aperfeiçoamento Relatórios Semestrais Visitas Técnicas/reuniões
 Obrigações definidas no AL  Todos os parâmetros do PI  Entrevistas
 Cronograma e Priorização  Existência e aplicação  Verificação por
amostragem da
 Pessoa/setor responsável  Avanços
aplicação das políticas
 Evidências e sistemas

Necessário aprovação da CGU

 Tópicos
Especiais

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 41

Tópicos Especiais
1. Legitimidade para Celebrar Acordo
 Agravo de Instrumento nº 5023972-
66.2017.4.04.0000/PR (julgado em 22/8/2017)

10. A autoridade competente para firmar o acordo de leniência,

no âmbito do Poder Executivo Federal é a Controladoria Geral
da União (CGU).
11. Não há impedimentos para que haja a participação de
outros órgãos da administração pública federal no acordo de
leniência como a Advocacia Geral da União, o Ministério Público
Federal e o Tribunal de Contas da União, havendo, portanto, a
necessidade de uma atuação harmônica e cooperativa desses
referidos entes públicos.
42
Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance
Tópicos Especiais
2. Adesão de Pessoas Físicas
 Regra da Lei 12.846/2013 – responsabilização da pessoa
jurídica
 No âmbito civil – responsabilização da pessoa física
(ações de ressarcimento e de improbidade)
 Necessidade de colaboração dos dirigentes das
empresas lenientes e desde que sejam também
colaboradores no processo penal
 Possibilidade de adesão das PFs ao acordo de leniência
 Contrapartida de colaboração permanente

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 43

Tópicos Especiais
3. Tribunal de Contas da União
 Preservação das competências constitucionais do TCU
 Impossibilidade de submeter o processo de negociação
e sancionamento à fiscalização (contábil, financeira,
orçamentária, operacional e patrimonial) do TCU –
exercício do poder disciplinar e sancionador
 Impossibilidade de utilização das provas de colaboração
contra os próprios colaboradores
 Exaurimento da sanção de inidoneidade para os
mesmos fatos resolvidos pelo acordo

Acordos de Leniência, Programa de Integridade e Compliance 44

 FIM
wagner.rosario@cgu.gov.br (61) 2020-7241