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Para responder esta e outras perguntas proponho este ebook que levanta a discussão: A
empresa é viável? O faturamento paga todas as nossas despesas? Tenho Lucro? E
tantas outras duvidas que temos no cotidiano.
A empresa é uma prestadora de serviço que instala Antenas parabólicas que são
adquiridas nas lojas especializadas ou direto nas operadoras de TV por assinatura.
Sua tributação é pelo Simples Nacional
DESPESAS FIXAS
Depois de encontrar o valor da MOD (Mão de Obra Direta) vamos fazer o calculo das
despesas fixas, lembrando que os valores são calculados pela media dos últimos 6
meses.
DESPESAS FIXAS
Aluguel 4.500,00
Telefone 240,00
Água 70,00
Eletricidade 260,00
Material de limpeza 90,00
Depreciação2 180,00
Pró-labore 2.200,00
Lanches entre outros 460,00
Total 8.000,00
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Mais informações obter no Ebook – Quanto custa um colaborador
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Mais informações obter no Ebook – Como calcular a depreciação da empresa
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O fator de Rateio é um fator multiplicador que, aplicado em cada custo / hora individual,
refletirá o custo fixo que deve ser alocado na ora trabalhada dos colaboradores que
efetivamente estão envolvidos no serviço.
Algumas analises devem ser feitas para encontrar o total de horas trabalhadas por mês,
definições como:
Media de dias trabalhados no mês;
Numero de horas trabalhadas por semana;
Numero de dias trabalhados na semana;
Índice de ociosidade;
A media final será as horas por mês que a empresa dedica para o trabalho, já
considerando as férias anuais do colaborador.
Com a definição da media das horas por mês conseguimos calcular o custo hora direto,
calculando-se o custo total do funcionário dividindo pela media das horas trabalhadas.
Neste calculo vamos ratear as despesas fixas pelo fator que encontramos. As despesas
fixas serão absorvidas pelos serviços realizados.
Colaboradores Cargo Custo total por hora Custo fixo hora % Custo fixo Rateado
José Instalador júnior 11,46 1,80 20,68
João Instalador pleno 11,93 1,80 21,53
Joaquim Instalador sênior 13,25 1,80 23,91
Total 36,63 1,80 66,12
Colaboradores Cargo Custo hora direto Custo fixo rateado Custo total por hora
José Instalador júnior 11,46 20,68 32,13
João Instalador pleno 11,93 21,53 33,46
Joaquim Instalador sênior 13,25 23,91 37,16
Total 36,63 66,12 102,75
A definição dos custos totais por hora da mão de obra é essencial para a realização dos
trabalhos, assim somamos as duas tabelas que acabamos de fazer: CUSTO HORA
DIRETO + CUSTO FIXO RATEADO.
Custo total por hora = Custo hora direto + Custo total por hora
Custo total por hora = 11,46 + 20,68
Custo total por hora = 32,13
LUCRO
A Margem de Lucro é o lucro esperado pelo empresário, após pagar todos os custos.
Para fixação da margem de lucro, a empresa deverá ficar atenta, e verificar além dos
seus custos também o preço praticado pelo mercado. No nosso exemplo, consideramos
que a margem lucro é de 30%.
A definição do preço por hora de serviço se da multiplicando o custo total por hora e o
custo variável, através da formula do preço de venda com mark-up divisor.
Formula:
A definição da margem de contribuição é crucial para a empresa, pois é o valor que cada
serviço colabora para a empresa arcar com suas despesas fixas.
PONTO DE EQUILÍBRIO
Resultado
Faturamento 19.881,98
IMC 62,53
Lucro bruto 12.432,20
Despesas fixas 12.432,20
Resultado 0,00
Faturamento = 19.881,98
IMC = 62,53%
Lucro Bruto = 12.432,20
Resultado = ZERO
Não se esqueça de que este valor R$19.881,98 esta incluído 30% de Lucro R$ 5.964,59