Princípios Constitucionais Tributários

Princípio da Legalidade Tributária

 Art. 150, I, CF

É vedado exigir ou aumentar tributo

sem lei que o estabeleça
ATENÇÃO!
 ❑Exceções: alíquotas

1) II , IE, IPI e IOF – art. 153, §1º, CF

2) CIDE (combustíveis) – art. 177, §4º, I, “b”, CF

3) ICMS (combustíveis e monofásico) –

art. 155, §4º, IV, CF
 PONTO IMPORTANTE!

➢ Julgamento conjunto do Recurso Extraordinário (RE) 1043313, com

repercussão geral reconhecida (Tema 939), e da Ação Direta de
Inconstitucionalidade (ADI) 5277.
 PONTO IMPORTANTE!

➢ A tese de repercussão geral fixada foi a seguinte: “É constitucional a

flexibilização da legalidade tributária constante do § 2º do art. 27 da Lei nº
10.865/04, no que permitiu ao Poder Executivo, prevendo as condições e
fixando os tetos, reduzir e restabelecer as alíquotas da contribuição ao PIS
e da COFINS incidentes sobre as receitas
financeiras auferidas por pessoas jurídicas sujeitas
ao regime não cumulativo, estando presente o
desenvolvimento de função extrafiscal”.
 ❑Atualização da BC por Decreto – art. 97, §2º, CTN

Súmula 160 do STJ. É defeso, ao

Município, atualizar o IPTU,
mediante decreto, em percentual
superior ao índice oficial de
correção monetária.
 ❑Função da Lei Complementar

1) Empréstimos compulsório – art. 148, CF

2) Tributos Residuais – art. 154, I e art. 195, §4º, CF

3) IGF – art. 153, VII, CF

 ❑Função da Lei Complementar – art. 146, CF

I - dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária

II - regular as limitações constitucionais ao poder de tributar

III - estabelecer normas gerais em matéria de

legislação tributária
 (OAB XIX) Em dezembro de 2014, o Município de Macaé-RJ editou a
Lei nº 1.234, estendendo o prazo para a cobrança dos créditos de
Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) de cinco para seis anos. O mesmo
Município ajuizou, em 2015, execução fiscal em face da pessoa jurídica
Ômega, para a cobrança de créditos IPTU não pagos. Os valores desses
créditos sofreram correção monetária por ato do Poder Executivo em
percentual superior ao índice oficial.
Diante disso, responda aos itens a seguir.

A)O Município de Macaé-RJ agiu corretamente ao

editar a Lei nº 1.234?
 B) É correta a atualização monetária do IPTU em percentual
superior aos índices oficiais por ato do Poder Executivo?

Obs.: o examinando deve fundamentar suas

respostas. A mera citação do dispositivo legal
não confere pontuação.
 Padrão de resposta:
A. Não, pois cabe à União, por meio de lei complementar,
estabelecer normas gerais sobre prescrição, conforme o Art.
146, III, b, da Constituição Federal.

B. Não, pois é vedado ao Município atualizar

o IPTU, mediante decreto, em percentual
superior ao índice oficial de correção
monetária, nos termos da Súmula 160 do
Superior Tribunal de Justiça OU art. 150,
inciso I, da CF/88 OU art. 97, §1º do CTN.
 RESUMO

❑ Regra: art. 150, I, CF

❑ Exceções: alíquotas

❑ Atualização da BC por decreto

❑ Função da LC
(Empréstimos – Residuais – Fortunas)

❑ Função da LC – art. 146, CF