RELATORIO FINANCEIRO

POR COMPETÊNCIA

Consultor: Mário Cunha

Mario.cunha@maxtotal.com.br
Qual Regime Utilizar? Consultor: Mário Cunha
Francisco.cunha@maxtotal.com.br

O regime é escolhido levando em consideração, qual o tipo de informações a serem

apresentadas em seu respectivo relatório.

Regime de Competência
É utilizado quando o objetivo é a avaliação dos resultados da empresa e se deseja considerar a
depreciação. Os relatórios mais utilizados neste caso, são a DRE ou o Relatório Orçamentário.

Regime de Caixa
O seu objetivo é mostrar as entradas e saídas de dinheiro durante o período analisado. O
relatório mais utilizado neste caso, é o de Fluxo de Caixa.
Regime de Competência Consultor: Mário Cunha
Francisco.cunha@maxtotal.com.br

O regime de COMPETÊNCIA é aquele em que as entradas e saídas são registradas exatamente no “DIA”
em que ocorrem. Por exemplo, se você realiza uma compra com um fornecedor hoje, mas ele te dá um
prazo de 60 dias para pagamento. Pelo regime de competência, o registro será feito imediatamente.

Neste regime, independente do pagamento ou recebimento ser a prazo ou à vista o registro contábil é
feito na data do fato gerador.

Através dos relatórios gerados no regime de competência, a empresa pode ter um panorama de suas
despesas e receitas em um determinado período de tempo.

O regime de competência é o regime oficial da legislação brasileira. Um exemplo é a declaração de

imposto de renda.
Regime de Caixa Consultor: Mário Cunha
Francisco.cunha@maxtotal.com.br

No regime de CAIXA o registro só será feito quando o pagamento ou recebimento for efetuado. Em
outras palavras, quando o dinheiro sair ou entrar na conta bancária.

Aquela venda que você faz no cartão de crédito, dividida em 10 vezes vai entrar no registro conforme as
parcelas forem quitadas.

O regime de caixa é importante para saber quanto se tem em caixa naquele momento. Ele gera liquidez,
ou seja, a capacidade da empresa pagar as suas contas.

Em relação aos tributos, os impostos são gerados no momento em que nota fiscal é emitida,
independente de quando o pagamento será efetuado.
Exemplo em Documento Consultor: Mário Cunha
Francisco.cunha@maxtotal.com.br
Lançamento por Competência x Caixa Consultor: Mário Cunha
Francisco.cunha@maxtotal.com.br

Exemplo
Considerando hipoteticamente o lançamento de uma despesa de R$2.000,00 com um determinado
fornecedor, que será realizada em cinco parcelas iguais, sendo:
Mês de Competência da Despesa: Janeiro
Data de Vencimento da Despesa: 10
Quantidade de Parcelas: 05

Tipo de Regime 10/Janeiro 10/Fevereiro 10/Março 10/Abril 10/Mario

Competência R$2.000,00
Caixa R$400,00 R$400,00 R$400,00 R$400,00 R$400,00
Obrigado!