A Diferença entre Regime de Caixa e Regime de Competência

Uma das teorias mais importantes referente à gestão financeira diz respeito a ver o seu
negócio através de duas perspectivas: o regime de caixa e o regime de competência. Vamos
analisar cada método abaixo:

1) Regime de Caixa:

É analisar as movimentações financeiras da sua empresa pelo que entrou e saiu,

independentemente se isso foi no período esperado ou não. Vamos dizer que você tinha que
receber R$5.000,00 de um cliente durante 6 meses, mas ele atrasou tudo e só pagou no
último mês. Neste caso, seu fluxo de caixa estaria igual à imagem abaixo:

Ponto Positivo: A importância da visão do fluxo de caixa, que é justamente feito dentro do
regime de caixa, é a visualização do dinheiro que a empresa realmente possui em caixa,
como o nome já diz. Isso é importante para gerenciar a liquidez (capacidade de pagar seus
compromissos) do negócio. Pois muitas vezes, a empresa está com uma boa projeção de
futuro, mas no curto prazo se encontra em maus lençóis. Para isso, é necessário o cálculo do
capital de giro, tópico de um próximo post.

Ponto Negativo: O problema da visão de caixa é que você não consegue aferir o real
resultado operacional da empresa. No caso acima, por exemplo, se esse projeto for a única
fonte de receita da empresa, ela ficaria no negativo por 5 meses e depois iria aparentar ter
um resultado incrível no mês 6. O que pode acontecer também, é o caso oposto, o cliente ter
pago tudo à vista, os gestores acharem que estão com muito caixa e gastar tudo sem
visualizar que precisam desse dinheiro para viver por mais um semestre.

2) Regime de Competência:

É analisar as movimentações financeiras da sua empresa de acordo com o período que elas
deveriam ter sido concretizadas, independentemente de quando realmente o foram. Vamos
utilizar o mesmo caso acima, o cliente deveria lhe pagar R$5.000,00 por mês, mas pagou
tudo só no último mês. Neste caso, seu demonstrativo de resultado de exercício ficaria da
seguinte maneira:

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 A Diferença entre Regime de Caixa e Regime de Competência

Ponto Positivo: Com o regime de competência (DRE), você consegue visualizar se a

estrutura financeira da sua empresa está correta e se o modelo de negócio vigente faz
sentido, sem se deixar levar pelas flutuações de curso prazo.

Ponto Negativo: Como o demonstrativo de resultado de exercício não está preocupado com
o que está ocorrendo de fato na empresa, você pode acabar ficando com pouco caixa e
contrair dívidas desnecessárias. No caso acima, por exemplo, isso teria acontecido.

Conclusão:

Ambas as visões são necessárias e complementares na gestão financeira de um negócio. Os

dados devem sempre ser analisado pelas duas perspectivas para se obter a melhor decisão
possível para a situação da empresa. No mais, para se obter esse tipo de sistema de gestão
é necessário o uso de algum software ou planilha para que os lançamento sejam registrados
em ambas as óticas.

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