Tax Deed & Tax Lien - Guia de Referência

Esta publicação destina-se a fornecer informações precisas e fidedignas sobre o
assunto abordado. Ela é oferecida com o entendimento de que nem o editor nem o
autor estão envolvidos na prestação jurídica, fiscal ou outros serviços profissionais.
Se for necessário contratar auxílio jurídico, fiscal ou outro perito, os serviços de um
profissional competente devem ser procurados.
ESTE MATERIAL NÃO SUBSTITUI CONSELHO LEGAL
2 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

SUMÁRIO
Introdução ..................................................................................................................5
O que são os Certificados de Tax Lien (Tax Lien Certificates)? ..........................6
Como funcionam os Tax Lien Certificates .............................................................8
O que você precisa saber para começar a investir .............................................14
Como funciona o sistema de Tax Lien Certificates .............................................15
Segredo para o seu sucesso .................................................................................22
Preparação = Excelentes resultados.....................................................................23
Como sempre adquirir a propriedade (Tax Deeds) ..............................................48
Quais informações você precisa antes de comprar um Tax Deed .....................49
Sete passos para aquisição de Tax Deed (TD): ...................................................51
Sua conta de aposentadoria ..................................................................................57
Guia de referência por Estado ...............................................................................64
Formulários e Cartas ............................................................................................205
Glossário ................................................................................................................225
TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 3

INTRODUÇÃO
Aposentar-se ainda jovem? Parece impossível?

Sim, mas saiba como isso pode se tornar realidade.
Investindo em tax liens*, você poderá ter sua aposentadoria antecipada.
Investir em Tax Lien lhe dará a oportunidade de ganhos anuais que variam entre
18% e 25% e, em alguns casos, pode chegar a 36% ao ano, sem que você tenha
que correr os altos riscos de outros investimentos.
* Tax Lien é uma Tax Lien da propriedade, ou seja, um título de penhora de uma propriedade por
falta de pagamento do seu imposto.

O QUE SÃO OS CERTIFICADOS DE TAX LIEN (TAX LIEN
CERTIFICATES)?

Os Tax Liens Certificates são mecanismos usados pelos condados para dar mais
tempo ao proprietário do imóvel para pagar os seus impostos em atraso.
O Tax Lien é uma ação de Tax Lien, equivalente a penhora ou hipoteca de
propriedade. Uma forma de possibilitar que o proprietário fique em dia com seus
débitos junto ao condado.
Os Tax Liens Certificates são títulos ou certificados de compra de Tax Liens e
podem ser comprados em qualquer Estado americano. Algumas variações de
nomes podem ser encontradas de Estado para Estado.
De agora em diante, vamos usar a sigla TLC para Tax Lien Certificate.
A estratégia é simples e gera três benefícios no processo:
1. Os proprietários têm mais tempo para levantar o dinheiro que precisam para
pagar seus impostos atrasados. Sem esta oportunidade, eles provavelmente
perderiam sua propriedade.
2. O condado recebe o dinheiro dos impostos sobre a propriedade, mantendo os

cofres públicos em dia e sem afetar serviços prestados à comunidade.
3. Um terceiro (você e/ou eu), tem a possibilidade de comprar o TLC, pagando o
valor do débito da propriedade e receber juros anuais que variam de 18% a 36%.

COMO FUNCIONAM OS TAX LIEN CERTIFICATES
Investidor
Proprietário O
recebe seu
deixa de proprietário
quita a dívida investimento
pagar os da
inicial + lucros
impostos propriedade
+ multa
Condado
Condado vende o TLC
emite o TLC para o
investidor
O processo de um TLC começa quando o proprietário, por qualquer razão, deixa de

pagar o imposto sobre a propriedade dentro do prazo estipulado.
Então, o condado emite um TLC. O Tax Lien é uma cobrança para o proprietário,
para quitar as dívidas da propriedade antes de qualquer outra. O TLC é um
documento legal onde constam as taxas de juros, penalidades, condições de
pagamento, bem como o nome de seu comprador e dono do certificado (neste caso,
o investidor que adquiriu o certificado).
O valor do certificado é sempre o valor da dívida sobre a propriedade.
Quando o proprietário quita toda a sua dívida, incluindo juros e taxas, o valor é
integralmente repassado ao investidor do TLC.
Assim, o investidor, podendo esse residir em qualquer parte do mundo, representa
um papel intermediário neste processo. Pois ele, além de permitir que o proprietário,
que pode estar passando por dificuldades no momento, tenha mais tempo para
pagar sua dívida, também ajuda o condado manter as finanças em dia para a
prestação de serviços essenciais a comunidade.
Nos Estados Unidos, as leis variam de Estado para Estado. Como regra geral, um
TLC tem um período médio de dois anos. Dependendo do Estado, este período
pode ser maior. Porém, a maioria dos contribuintes paga os débitos antes disso.
Cada Estado também estabelece em lei, a porcentagem de juros cobrados sobre o
TLC, bem como as multas e taxas. Isto significa que o retorno de seu investimento é

garantido por lei e pode ser entre 18% e 36%, dependendo do Estado e do condado
em que esse for adquirido.
Queremos deixar bem claro que este retorno é garantido por lei!
Talvez você esteja se perguntando: “Quais são os riscos deste investimento?”.
O único risco é você se tornar dono da propriedade caso o devedor não quite sua
dívida. Neste caso, seu investimento fica assegurado pela aquisição da
propriedade.
Você estará comprando uma propriedade “por bagatelas” e livre de débitos,
inclusive de hipotecas (mortgage). É isto mesmo! Você se torna dono de uma
propriedade apenas pelo preço de seu imposto em atraso!
Proprietário deixa de pagar os impostos
Condado emite o TLC
Condado vende o TLC para o investidor
Banco/Sociedade hipotecária paga a dívida
Investidor recebe seu investimento + lucros + multas
Normalmente, o valor da dívida sobre os impostos não pagos é bem menor que o
valor da propriedade. Por isto, é bem provável que o banco responsável pelo
financiamento (hipoteca/mortgage) da propriedade quite a dívida para proteger seu
investimento, evitando, assim, que uma terceira parte fique com a propriedade.
A única situação onde o banco opta por não quitar a dívida é quando entende que o
valor da propriedade é menor do que o valor dela para o mercado imobiliário.

É importante ressaltar que, existem situações em que nem o proprietário, nem o
banco ou outras partes se interessam em quitar o débito. São elas:
• a propriedade não está hipotecada (mortgage);
• o proprietário já faleceu;
• proprietário incapacitado ou gravemente doente;
• outros problemas financeiros.
Como dito anteriormente, nestes casos, o investidor ficará com a propriedade.
Proprietário deixa de pagar os impostos
Condado emite o TLC
Condado vende o TLC para o investidor
Banco/Sociedade hipotecária paga a dívida
Investidor recebe seu investimento inicial + juros +

multas
Certamente este é o melhor investimento que você pode fazer, considerando que o
seu retorno será de 18% a 36%. O retorno do investimento é garantido por lei e
assegurado pela propriedade em questão.
Só existem dois cenários possíveis:
Lucro anual entre

18 e 36%
Investidor fica com a
propriedade
É muito simples. Não conhecemos nenhum outro tipo de investimento que ofereça
esse tipo de garantia.
FÁCIL AQUISIÇÃO
Existem várias formas de se adquirir um TLC. A princípio, a lei diz que seja através
de leilão. Durante o treinamento, nós lhe mostraremos como identificar e como
obter informações sobre esses leilões. Os leilões podem durar dias e são realizados
em formatos, datas e meses diferentes. Nos próximos capítulos vamos analisar
cada um dos tipos de leilão. É interessante saber que, hoje em dia, há tantos TLCs
disponíveis que sequer é necessário ir a um leilão para adquiri-los. É possível
participar de leilões online promovidos pelos condados em todos os Estados
Unidos. E você pode adquirir um TLC no conforto de sua casa ou escritório.
O condado precisa do caixa gerado pelo pagamento dos impostos sobre
propriedades para manter o seu fluxo de caixa em dia. Por isto, o condado também
vende TLCs através de uma lista que fica disponível no balcão, o que chamamos de
“over the counter”. Essas listas podem ser adquiridas por telefone, e-mail,
correspondência ou pessoalmente.
Preços Acessíveis
Não existe um limite mínimo para se investir em TLC. Seus preços variam de dez
dólares a um milhão, a maioria varia entre cem e alguns milhares de dólares.
Isto significa que é possível adquirir uma propriedade que vale muitos milhares de
dólares por apenas algumas poucas centenas de dólares investindo em um TLC.

AGORA É A HORA!
Esta é uma ótima oportunidade! Este é o momento de se investir em TLCs. Uma

rara combinação de fatores sociais, econômicos e demográficos vem gerando
grandes oportunidades para novos investidores incrementarem suas riquezas, de
uma forma jamais vista antes.
Como você pode imaginar, a última crise econômica dos Estados Unidos causou
um aumento de TLCs. Só em 2011, mais de dezesseis milhões de TLCs foram
disponibilizados no mercado para investidores, através de leilões públicos e cerca
de 79 mil novos são oferecidos toda semana! Estamos falando aqui de uma receita
bruta estimada em $67 milhões de dólares em impostos não pagos. Mas isto não é
um fato isolado. Há um número enorme de condados precisando de investidores
como você e eu. Historicamente, os condados têm mais TLCs do que investidores,
o que quer dizer que há um grande número de TLCs disponíveis!

ESTA É A GRANDE OPORTUNIDADE DE SUA VIDA!
Recentemente, pesquisando TLC no Arizona, onde existem mais de 27.000 TLC à
venda, observamos que, depois de cinco dias de leilão, ainda restavam 12.500
TLCs disponíveis a 16% de juros com um prazo para resgate (redemption period)
de três anos.
Seus preços variavam entre $12,35 e $1,6 milhões de dólares.
Pressupondo que você queira investir em seis propriedades:
Valor do Débito Valor de Mercado
$67.00 $248,000.00
$105.00 $122,000.00
$215.00 $155,000.00
$276.00 $57,000.00
$564.00 $378,000.00
$745.00 $545,000.00
Total = $1,972.00 Total = $1,505,000.00
Esta tabela mostra que é possível levantar um valor de mercado de mais de um

milhão e meio de dólares por apenas $2,000 em débito de impostos!

O QUE VOCÊ PRECISA SABER PARA COMEÇAR A
INVESTIR
Considerando o que já viu até agora, você provavelmente está se perguntando:

Como é que eu começo?
Aqui estão alguns detalhes importantes que você precisa saber:
• Lista de Estados que vendem TLCs (veja abaixo);
• Informação sobre as taxas de juros em cada um dos Estados e do prazo para

resgate;
• Como acessar os leilões;
• Dica de como identificar os melhores TLCs;
• Informações sobre onde investir, quanto tempo você precisa esperar e o

quanto investir;
• Explicações detalhadas de como comprar um TLC.

COMO FUNCIONA O SISTEMA DE TAX LIEN
CERTIFICATES
Forclosure
Tax Debt Tax Sale Prazo de Resgate Investidor
Proprietário Tax Lien Condado O proprietário recebe seu
deixa de Condado vende o TLC paga investimento
pagar os emite o TLC para o impostos e inicial +
impostos investidor taxas lucros +
multa
A chave do sucesso consiste em saber quais são os elementos básicos dos TLCs e
como eles funcionam.
Tendo em conta o retorno que se tem com esta estratégia, você talvez esteja
achando que é muito complicado investir em TLCs.
Este capítulo é um guia passo a passo e também trará uma luz sobre os
fundamentos e ideias necessárias para clarear sua decisão sobre qual TLC
comprar.
• Qual a diferença entre um Tax Lien Certificate (TLC) e um Tax Deed

Certificate (TDC)?
• Qual o tipo de leilão adotado em cada Estado?
• Como funciona a estratégia de compra de TLCs.
• O que se precisa saber para comprar um TLC em um leilão?
A DIFERENÇA ENTRE UM TAX LIEN E UM TAX DEED

O Tax Lien é um tipo de dívida relacionada à propriedade. Tem prioridade sobre
qualquer outro tipo de dívida registrada sobre a propriedade (hipoteca, construção,
etc.). O Tax Lien só passa a existir se o proprietário deixar de pagar o seu imposto
por um ano, ou se o imposto sobre a propriedade não for pago no tempo estipulado
pelo condado.

Se o débito da propriedade não for pago, o condado emite um Tax Lien,
prioritariamente; dando ao investidor a oportunidade de participar do processo de
compra e obter grandes lucros.
A diferença básica entre um Tax Lien Certificate e um Tax Deed é que no Tax Lien
Certificate é permitido lucro e a probabilidade de se tornar dono da propriedade é
menor (você investe pelo lucro que terá); enquanto que num Tax Deed existe
grande chance do investidor tornar-se dono da propriedade, pela compra da sua
escritura (deed) por um preço abaixo do mercado.
Se seu foco for Tax Deeds vá direto ao capítulo sobre Tax Deeds. Mas seria
interessante considerar uma estratégia mista, que lhe permita trabalhar com Tax
Deeds enquanto você aprende sobre os Tax Liens.
Lucrar entre 18% e 36% ao ano, enquanto se aprende sobre Tax Liens
Certificates, é certamente um bom negócio.
Veja abaixo os Estados que atualmente vendem TLCs em seus condados:
Arizona Michigan Carolina do Sul

Colorado Mississipi Dakota do Sul
Flórida Missouri Vermont
Illinois Montana Virgínia do Oeste
Indiana Nebraska Wyoming
Iowa Nova Jersey Distrito de Columbia
Kentucky Dakota do Norte Porto Rico
Os demais Estados são conhecidos como Estados de Tax Deed. A legislação

desses Estados requer que cada condado cuide de seu próprio prazo para resgate†,
período que, geralmente, inicia-se na data da venda do TLC e vai até a data em que
o proprietário perde a propriedade.
O condado então fica com a escritura (deed) da propriedade e a vende em leilão.

Neste caso, o investidor compra a propriedade por um valor ligeiramente mais alto
do que a compraria por um Tax Lien. O que não significa que esta seja uma opção
ruim se comparada ao TLC. Neste caso, você pagará um pouco mais pelo Tax
Deed da propriedade, porém, essa variação de valor é de apenas 10% e 30% sobre
o valor de mercado do imóvel.
† RedemptionPeriod – data estipulada por cada condado para que o proprietário

pague os impostos referentes à sua propriedade e a resgate.

O PROCESSO DE UM TAX LIEN CERTIFICATE
No capítulo anterior, mencionamos que um TLC tem prioridade sobre qualquer outra
dívida vinculada a esta propriedade, até mesmo a uma hipoteca.
Um TLC é praticamente invisível já que ele não “aparece” até que o proprietário
deixe de pagar o seu imposto.
Cada Estado estabelece sua própria data de vencimento para o imposto predial.
Caso esse imposto não seja pago até a data de seu vencimento, gera-se um Tax
Lien, que poderá ir para leilão.
Veja aqui como funciona esse processo:
Prazo de
Tax Lien Resgate • Investidor fica
• Proprietário • Condado • O proprietário com a
deixa de pagar vende o TLC tem uma data propriedade
• Condado emite
os impostos o TLC final para pagar
a dívida
Tax Lien Leilão Forclosure
Veja na figura acima que os três últimos passos representam como uma
propriedade pode mudar de dono. Vejamos cada um desses passos
detalhadamente:
LEILÃO OU VENDA DE IMPOSTOS – O CONDADO VENDE O TLC

TLCs tornam-se disponíveis aos investidores através de leilões.
Os leilões geralmente acontecem na corte/tribunal dos condados (em alguns

condados os leilões ocorrem via internet ). As datas são sempre publicadas nos
jornais locais ou no site dos condados.
Nos Estados que oferecem os TLCs, os impostos sobre propriedades normalmente

vencem entre novembro e abril. Por isso a lista de TLCs disponíveis para venda é
disponibilizada em maio. O dia da venda é, geralmente, divulgado quatro semanas
antes. Vale ressaltar que cada condado tem suas datas de leilões próprias. Em
quase todos os Estados os leilões ocorrem apenas uma vez por ano e, por isto, é
importante saber qual a data dos leilões de cada condado. Em alguns condados do
Arizona, no entanto, os leilões ocorrem duas vezes ao ano.

Os leilões costumam durar um dia, exceto os leilões online, que podem durar um
pouco mais.
No caso dos leilões virtuais, alguns condados estipulam um depósito mínimo que é
reembolsado caso não haja compra de título. Vamos rever mais a frente, a
diferença entres os tipos de leilões.
Como mencionado, um leilão pode durar um dia, mas, em alguns casos, pode durar
de 1 a 3 semanas, ou até que todos os certificados sejam vendidos. Os certificados
que não são vendidos passam a ser propriedade do condado e podem ser
comprados no balcão (over the counter). Vale ressaltar que o prazo para resgate
começa a contar a partir da data do leilão.
PRAZO PARA RESGATE (Redemption Period)

Os TLCs sempre guardam um período durante o qual o proprietário pode
saldar sua dívida, pagando-a juntamente com os devidos juros e multas. Este
período é chamado de prazo para resgate (redemption period).
O prazo é determinado por lei e é diferente em cada Estado. O período para

resgate pode variar entre seis meses e três anos.
Ao arrendatário do TLC (seja o condado ou uma pessoa legal – física ou jurídica), é

de direito receber o valor total do certificado, mais os juros e as multas acumuladas
até a data da quitação da dívida.
Para quitar sua dívida, o proprietário terá que pagar o valor referente aos impostos
em atraso, acrescidos dos juros referentes ao tempo decorrido até a data do
pagamento.
Caso a dívida não seja paga pelo proprietário, inicia-se o processo de “foreclosure”,
ou seja, um encerramento por execução hipotecária ou fiscal. Porém, se houver
hipoteca desta propriedade, é possível que o banco assuma toda a dívida, incluindo
multas e juros. Portanto, se nenhuma dessas partes interessadas quitarem a dívida
da propriedade, ela, eventualmente, passará a ser sua, totalmente livre de ônus.
FORECLOSURE
Não havendo o resgate da propriedade por nenhuma outra parte nela interessada, o
seu investidor poderá iniciar o processo de foreclosure. Este deve procurar o
condado para eliminar toda a possibilidade de ônus relativos a essa propriedade. E
uma nova escritura (deed) deverá ser feita e outorgada ao investidor, que passará a
ser o novo proprietário do imóvel.

LUCRO ESTIMADO DE TLCS
Quando estiver se decidindo por qual TLC comprar, é importante conhecer alguns
detalhes antes de escolher qual TLC melhor se adéqua à suas metas:
PREÇO DE COMPRA
TLCs podem ser comprados por valores baixos - por até menos de U$500,00, mas
não se pode esquecer de somar ao valor inicial os custos inerentes à sua aquisição,
incluindo as taxas. Lucro de 20% em um título que lhe custou U$600,00 pode
parecer um bom investimento (quem não gostaria de ganhar $120,00?). Mas, se
você tiver que pagar $50,00 em taxas e tiver que investir 10 horas em pesquisa
para adquirir este título, você estará ganhando apenas $5.00 por hora. Certifique-se
de estar levando em conta tudo o que foi dito anteriormente antes de optar por um
determinado TLC.
TAXA DE JUROS
Segundo as leis de cada Estado, as taxas de juros de um TLC podem variar entre
18% e 36%. Esses juros não são pagos ao investidor todo mês, somente quando o
TLC for resgatado. Por exemplo, um investidor compra um TLC por $1.000,00, com
um prazo para resgate de 1 ano, a uma taxa de juros de 20%. Ao final de um ano, o
proprietário paga sua dívida e mais 20% de juros ($200.00). Só então, o investidor
receberá um cheque ou um depósito em conta, feito pelo condado dentro de 10
dias, no valor de $1,200.00.
Ao receber o cheque você poderá reinvestir o valor, recomeçando o processo e

criando novas oportunidades.
Alguns Estados cobram taxa de juros fixa, o que significa que, uma vez que o
imóvel esteja em débito, será aplicada uma taxa de 18% (por exemplo). Isto quer
dizer que mesmo que o proprietário resgate a sua dívida no dia seguinte, ele terá
que pagar uma taxa de juros de 18%. No Estado de Illinois, a cada 6 meses, é
cobrada uma taxa de juros de 18% o que representa um total de 36% ao ano. Em
outros Estados a taxa de juros é calculada mensalmente o que representa que o
investidor receberá o equivalente ao mês em que a dívida for resgatada.
• Como exemplo, o Estado da Flórida paga 18% ao ano ou 1.5% ao mês. Se o

título for resgatado dentro de 3 meses, o investidor terá o direito de receber
4.5% de juros sobre seu investimento. Não há porque se preocupar com isto,
uma vez recebendo o resgate de um de seus títulos, você poderá reinvesti-lo
e assim, fazendo juros sobre juros.
Pagamentos ou resgates logo no início do período de resgate são muito comuns e o
investidor precisa estar atento a isto. No caso dos Estados com taxa de juros fixa
este fato deve ser comemorado por razões óbvias. Via de regra, os Estados não
parcelam o pagamento de dívidas. Você sempre receberá o valor investido
acrescido de juros. É de interesse dos condados manter esse processo o mais
simples possível para que o investidor seja motivado a reinvestir e o condado possa
manter a sua receita.
PRAZO PARA RESGATE (Redemption Period)

O prazo para resgate estipula o tempo máximo de espera que o investidor tem que
aguardar para ter o retorno do investimento, acrescido de taxas. Como regra,
quanto menor o prazo para resgate, mais interessante o investimento. Portanto,
numa propriedade com hipoteca, maior e mais rápida é a chance de pagamento da
dívida, pois o banco não vai querer perder o seu investimento. E isto torna esse
investimento o mais interessante para o investidor.
• Dependendo do Estado, o proprietário terá de 6 meses a 3 anos para juntar o

valor necessário para quitar a sua dívida e resgatar a propriedade.
CUSTOS DOS LEILÕES

OUTRAS TAXAS

PERÍODO PARA RESGATE MAIOR QUE 1 ANO
Se o prazo para resgate for maior que 1 ano, o proprietário será responsável pelo
pagamento de impostos e taxas dos anos subsequentes. De acordo com as leis
estaduais, o primeiro investidor ou investidor inicial terá prioridade de compra dos
títulos de alienação no ano subsequente. Esse direito é conhecido como “Direito
Primário à Rescisão” (Primary Right to Rescission). A compra do título de alienação
de imposto do segundo ano não diminui o valor de sua taxa de juros e você não terá
que competir com outros investidores.
Em prazos para resgate de 3 anos, geralmente tem-se 3 certificados de Tax Lien
(um para cada ano). Se o primeiro investidor não se interessar pela compra do título
do segundo ano, este será vendido a um terceiro. O primeiro investidor continuará a
ter preferência sobre o seu TLC e o investidor #2 será o segundo em preferência. É
importante compreender que, em caso de período para resgate com mais de 1 ano,
é de interesse do primeiro investidor comprar os títulos dos anos subsequentes e,
consequentemente, melhorar as suas chances de retorno de investimento.
FORECLOSURE DA PROPRIEDADE
Uma vez que os impostos não tenham sido pagos ao final do seu período para
resgate, o primeiro investidor deverá procurar o condado para iniciar os
procedimentos de encerramento da dívida por execução hipotecária (foreclosure).
Cada investidor, seja ele #2 ou #3, receberá o montante de seu investimento,
acrescido de juros antes do investidor #1 tornar-se o proprietário do imóvel.
Não é de responsabilidade do investidor #1 pagar qualquer dívida registrada na
escritura (Deed).
Na prática, o investidor espera até a data do vencimento para, então, quitar tais
dívidas.

SEGREDO PARA O SEU SUCESSO
Compra
. Tax Lien
Certificates
. Tax Deeds
Reinvestimento Coleta
. Reinvestir . Investimento
+ lucro +
. Reinvestir... multas
A melhor estratégia é continuar a investir, reinvestir e reinvestir.
E a melhor maneira de se acumular riquezas, é investir e receber juros sobre juros.

Você deve pensar em reinvestir rapidamente. Sua meta deve ser possuir um TLC
vencendo todos os meses.

PREPARAÇÃO = EXCELENTES RESULTADOS
Antes de começar a investir, você precisa se preparar. É necessário tomar algumas

decisões. A primeira decisão a ser tomada é definir se você prefere investir em Tax
Lien Certificates (título de alienação de imposto) ou em Tax Deeds.
Quando você investe em TLC você se beneficia com os lucros referentes aos juros
e penalidades pagas pelo proprietário, e pela possibilidade de se tornar o
proprietário do imóvel.
Quando você investe em Tax Deeds a sua única opção é a de se tornar o
proprietário do imóvel‡. Neste caso, é ideal saber com antecedência o que fazer
com a propriedade: vender ou alugar.
Como dissemos antes, essas duas estratégias de investimento são tanto
interessantes quanto atraentes por diferentes motivos. Cada investidor tem a sua
preferência. Nós sugerimos que você escolha uma estratégia para começar a
investir, seja ela Tax Lien Certificates ou Tax Deeds, para que você se torne um
especialista em uma delas antes de aprender a usar a outra.
Como qualquer outro tipo de investimento, Tax Lien Certificates e Tax Deeds
também têm os seus prós e seus contras.
Para ajudá-lo a se decidir, veja o quadro comparativo abaixo:
Tax Liens Tax Deeds

Alto rendimento = Lucro alto Alto rendimento = Lucro maior
10% de chance de ficar com a 90% de chance de ficar com a

propriedade propriedade
Estratégia Segura Estratégia Segura
Baixo Investimento Investimento Alto
Trabalhar poucas horas no mês Trabalhar poucas horas na semana
‡ Com exceção de 3 Estados em que, apesar da venda do Tax Deed, tem-se um prazo para resgate.

Em geral, Tax Lien Certificates são mais simples que Tax Deeds. Porém,
dependendo do seu conhecimento do mercado imobiliário, e dos seus objetivos de
investimento, os Tax Deeds podem vir a ser a opção mais atraente.
Não importa por qual dessas duas estratégias você opte, terá sempre que
considerar essas questões:
1. Em qual estratégia devo investir?

2. Onde devo focar meus esforços no que se refere a investimentos?
3. Quanto dinheiro eu tenho disponível para investir?
4. Qual a estimativa de tempo para eu ter retorno do meu investimento? Curto,
médio ou longo prazo?
5. Que resultado eu quero atingir?
6. Quanto do meu tempo, por semana, eu tenho que me dedicar para que esta
estratégia dê certo?
As respostas a essas perguntas irão determinar em qual tipo de estratégia você

deve investir para melhorar a sua chance de sucesso.
Os Tax Lien Certificates e os Tax Deeds são investimentos simples, mas, como
você já sabe, aprender algo novo não só requer tempo, mas também persistência.
É muito importante que você se dê a chance ao sucesso.
Analisaremos agora as limitações e os objetivos dessas estratégias para que você

possa escolher a melhor dentre elas, segundo as suas metas.
7.1. EM QUAL ESTRATÉGIA DEVO INVESTIR?
Para ajudá-lo a responder a esta primeira questão, observe o quadro abaixo. Leia
atenciosamente. Faça suas anotações e marque as opções que você considera
mais interessantes para você.
Ao afirmarmos que estas são estratégias de negócio sem risco, queremos enfatizar
que você deve se concentrar em adquirir propriedades residenciais, em boas
regiões e vizinhanças para obter o melhor retorno sem correr riscos.

Conhecimento e Objetivos de Investimento TLC TD
Gostaria de ter altos rendimentos com o menor risco
Gostaria de comprar propriedades a baixo custo e com alta

rentabilidade.
Eu já invisto em propriedades de leilão.
Eu já conheço um pouco sobre Tax Liens e gostaria de aprender

mais para otimizar os meus ganhos.
O meu capital inicial é baixo
Não vejo problema em tornar-me proprietário, mas esta não é a

minha prioridade.
Não gostaria de ter que viajar para outros Estados para participar
de leilões.
Posso investir altos valores e não me importa ter de comprar ou

de fazer “foreclosure” em propriedades.
Sou um investidor paciente.
Prefiro ter mais liquidez em meus investimentos.
Não tenho muito tempo disponível para cuidar de meus

investimentos.
Tenho algumas horas por semana para investir se houver bom

retorno.
Não me importo de ter que esperar por um ano para ter retorno.
Prefiro receber taxas de juros menores para ter um retorno em

menos de um ano.
Independentemente da sua escolha, nós recomendamos que você se concentre em

imóveis residenciais em bairros bons.
Quando nos referimos a isso como uma estratégia de negócio sem riscos, nós
realmente queremos expressar o seguinte: quando você se concentra em imóveis
residenciais em bons bairros e boas regiões, você vai obter grandes retornos sem
riscos.

No restante deste capítulo estaremos abordando os Tax Lien Certificates. Porém,
esses mesmos princípios se aplicam também aos Tax Deeds (caso você decida por
eles). Voltaremos ao estudo sobre Tax Deeds em outro capítulo.
Investir em Tax Lien Certificates pode ser o início de uma longa e próspera jornada.
7.2. ONDE DEVO CONCENTRAR MEUS ESFORÇOS NO QUE SE REFERE AOS

INVESTIMENTOS?
Você pode contar com uma ferramenta excelente: a internet!
Sem sombra de dúvidas, a internet possibilita que cada um de nós tenha a
oportunidade de expandir nossos horizontes em investimentos. Você não tem que ir
pessoalmente aos leilões e nem precisa viajar até a propriedade para comprar
alguns TLCs.
No entanto, fica mais fácil se você conhece bem o condado onde pretende investir.
Algumas pessoas não se sentem seguras em trabalhar pela internet e preferem
investir em regiões próximas a elas – o que não é o caso de investidores
internacionais.
Neste caso, você deve começar pelos Estados e condados que você conheça
melhor ou onde tenha parentes e/ou amigos. Comece fazendo uma lista destes
condados. Se você não tem nenhuma ideia e/ou nenhuma referência para começar,
então sugiro que você comece seguindo o método descrito abaixo:
O Estado com
a maior taxa
de juros
O Estado com
o menor
período de
resgate

Depois de escolher o Estado, será a vez do condado. Use ferramentas de busca
como o Google ou o Bing, comece a busca em um determinado Estado e pelo seu
melhor condado. Nos condados existem áreas boas e áreas que não são tão boas
assim. Para identificar quais são as áreas boas de um condado, comece por
verificar a classificação de suas escolas§ e/ou o valor de suas propriedades.
Ao todo são 22 os Estados que emitem Tax Liens nos Estados Unidos.
7.3. QUANTO TENHO QUE INVESTIR?

Algumas pessoas investem todo o seu capital inicial para que este lhe dê retorno
imediatamente; já outras preferem começar mais cautelosamente.
São tantos os TLCs disponíveis que seria muito fácil para você começar a investir
com uma pequena quantia e a curto prazo. Nós o encorajamos a investir uma parte
de seu capital todo mês.
Por exemplo, vamos supor que você tenha $60,000.00 para investir. Seria
interessante então dividir este capital em 12 partes, ou seja, você investiria
$5,000.00 a cada mês e teria um retorno mensal contínuo.
§ http://www.greatschools.org/

Não é necessário começar investindo $5,000.00 todo mês. Pode-se começar com
um valor menor. Você pode comprar tax liens por valores menores, se assim
preferir. Caso tenha mais capital disponível, você pode investir em um único Tax
lien de valor mais alto. Há Tax liens de todos os valores e que vão de $30,00 até
mesmo $3.000.000,00.
Outra razão para você estipular o quanto investir, é o controle de suas finanças.
Sabemos que não é recomendável sairmos as compra sem uma quantia estipulada,
pois geralmente, somos levados a gastar mais do que devemos. Sabe-se de
investidores que experimentam a mesma sensação de aumento do nível de
endorfina que os compradores compulsivos.
Lembre-se da importância de se ter um plano de investimento. Pois planejando,
você não corre o risco de investir mais do que pode ou menos do que o necessário.
Um plano de investimento também o ensinará a encontrar as melhores
oportunidades para aumentar o seu capital.
7.4. QUAL O TEMPO APROXIMADO DE RETORNO DE MEU INVESTIMENTO?

Parte do plano de investimento é estimar o tempo de retorno. Em alguns Estados os
rendimentos são mais altos, porém, o período para resgate é de 3 anos. Você tem
que se perguntar: Posso deixar esse dinheiro retido por até 3 anos? Se a sua
resposta for positiva então você tem uma vantagem, pois são poucos os
investidores dispostos a investimentos a longo prazo.
Se você for um desses investidores, que não têm paciência para aguardar até 3
anos para obter retorno, então, você deve focar em investimentos a curto prazo.
Pois caso você decida por investimentos levam até 3 anos para ter retorno e resolva
recobrar o capital investido antes do prazo final, você perderá parte de seus
rendimentos. E pior, essa experiência negativa pode fazer com que da próxima vez
que se deparar com uma possibilidade semelhante de investimento a longo prazo,
você desista, perdendo uma tremenda chance de lucro devido.
Sempre focar no que VOCÊ QUER;

nunca no que você não quer.

Há sempre o risco de uma emergência e de você precisar recorrer ao capital
investido antes do prazo. Para evitar esse tipo de situação, é importante ter um
plano B. Vale a pena saber que os TLCs são transferíveis, haja vista que você pode
passá-lo discretamente para outra pessoa.
Determine o prazo para resgate com que você quer trabalhar. Uma vez definido,
siga rigorosamente o seu plano de investimento mantendo o seu foco nos limites
pré-estabelecidos.
É muito fácil perder tempo buscando propriedades que

não atendem aos critérios do seu plano de investimentos.
Foque em seus objetivos e você vai decobrir que seu
esforço irá gerar resultados melhores.
7.5. QUAIS SÃO MINHAS METAS?

Agora que você já determinou:
• Onde você quer concentrar as suas atividades (seu investimento),

• O quanto você quer investir em tax lien certificate e,
• O prazo de resgate com o qual quer trabalhar,
Parabéns!!! Você chegou na sua “linha de partida”! Agora só falta determinar qual é
a sua “linha de chegada”.
Sei que é tentador e confortável pensar assim: Ah, eu só estou buscando bons
retornos. É como se estivesse dizendo a uma agente de viagem: Ei, eu só quero
umas férias, por favor!
Não importa o que você queira na vida, você tem que definir as suas metas. Suas
metas são sua linha de chegada!
7.6. QUANTO TEMPO EU TENHO DISPONÍVEL POR SEMANA?

Outro aspecto importante nesta equação é determinar quanto do seu tempo você
pode investir.
Muitos dos nossos alunos não levam em conta quanto às atividades do dia-a-dia
podem consumir do seu tempo. Lembre-se que consistência é a palavra-chave, não
importando quanto tempo você tem para se dedicar à suas atividades de
investimento, isso deve se tornar parte de sua rotina.
Sugerimos que você dedique uma ou duas horas do seu dia.
Siga esta rotina, religiosamente, todos os dias.
RECAPITULANDO...
1. Determine quais são as suas metas (receber juros ou adquirir propriedade);
1.Você se sente confortável em ter uma propriedade em outro país?

1.Se sua resposta for sim, então, comece a procurar por tax deeds.
2. Caso sua resposta seja não, então, opte por comprar tax liens.
2. Não se esqueça de que você pode investir nos dois ao mesmo tempo.
2. Determine o seu capital inicial.
1. Quanto você está disposto a investir?
2. Quanto do seu capital você considera apropriado dispor na sua primeira
negociação?
3. Determine o mercado, o Estado e o condado.

1. Faça uma lista de condados de seu interesse.
2. Comece por um mercado que conheça.
4.Comece a sua busca pela internet.
1.Visite os sites dos condados de sua lista (Setor de Coletoria fiscal -Tax
Office)
2. Se você não conseguir encontrar essas listas, entre em contato com o
condado por e-mail.
5. Comece por condados com a maior população.
1. Determine qual é a melhor área dentro do condado para você investir.
2. Veja qual é a área residencial mais cara do condado.
3. Veja também em qual área estão as melhores escolas (através do Google
você consegue as listas das melhores escolas em qualquer condado).
6. Determine quais propriedades estão dentro do seu orçamento. Criar uma
planilha é uma excelente ferramenta para organizar estas informações.
7. Veja quais propriedades de sua lista pertencem à área que você selecionou.
8. Verifique se esta propriedade é residencial.
9. Acesse os sites www.zillow.com / www.trulia.com / www.mapsgoogle.com.
Nesses sites você pode verificar o valor da propriedade, ver fotos dela e de seus
arredores.
10. Use estes sites não apenas para verificar o valor da propriedade na qual
você pretende investir, mas também para ter uma ideia de quanto valem as
propriedades na mesma região.
11. Entre em contato com o condado ou comece o processo de negociação.
GANHAR EXPERIÊNCIA EM UM DETERMINADO ESTADO
Eventualmente, poderá tornar-se perito no Estado no qual escolher investir. Como

os Estados tem autonomia para criar e aprovar suas próprias leis, é bem comum
que em cada Estado o tax lien assuma nomes diferentes.
Especializar-se em um Estado de sua preferência, é, sem dúvida, a estratégia mais
lucrativa. É nosso trabalho, da American Tax Lien Association, facilitar esse
processo para você.

Verifique na tabela abaixo os nomes dados aos TLCs em diferentes Estados:
Estado Nome usado para Tax Lien Certificates
Alabama Certificate of Purchase / Certificate of Sale
Arizona Certificate of Purchase / Tax Lien
Carolina do Sul Receipt for the Purchase Money / Tax Sale Receipt
Certificate of Purchase / Tax Certificate / Tax Lien /
Colorado
Tax Sale Certificate
Certificate of Sale / Tax Certificate / Tax Sale
Dakota do Sul
Certificate
Distrito de
Certificate of Sale / Tax Lien
Columbia
Flórida Tax Lien Certificate
Illinois Certificate of Purchase / Tax Sale Certificate
Indiana Certificate of Sale / Tax Sale Certificate
Iowa Certificate of Sale / Tax Sale Certificate
Kentucky Certificate of Delinquency / Tax Claims
Maryland Certificate of Sale / Tax Sale Certificate
Michigan Tax Lien Certificate
Mississipi Tax Receipt
Missouri Certificate of Purchase
Montana Tax Lien Certificate

Certificate of Purchase / Certificate of Sale /
Nebraska
Tax Certificate
Nova Jersey Certificate of Purchase / Tax Sale Certificate
Vermont Tax Lien Certificate

Virginia Certificate of Purchase / Certificate of Sale/
Ocidental Tax Certificate of Sale / Tax Certificate

VENDA DE BALCÃO (Over the Counter Sales)
Alguns Estados oferecem a venda de TLCs no balcão. Como residente de outro
Estado ou condado, é interessante focar a sua pesquisa naqueles que tenham
venda de balcão, pois, em tais Estados você não precisa participar de leilões, e
sempre é possível adquirir um TLC e receber o máximo de seus juros sem ter que
competir com outras pessoas.
Alabama Arizona Colorado
Florida Maryland Michigan
Montana Nebraska New Jersey
South Carolina West Virginia
NOTA: Depois de se familiarizar com os procedimentos de cada condado/Estado,

pratique repetidamente para que você crie, assim, uma máquina de fazer dinheiro
com cada compra de TLC e cada resgate, fazendo com que o ciclo se repita.
PASSOS NECESSÁRIOS PARA COMPRAR O PRIMEIRO TLC

Lembre-se de que você deve procurar por qualquer transação com o mesmo zelo e
comprometimento como se estivesse comprando a sua própria casa. A
probabilidade de se ficar com a propriedade é pequena mas não é nula. Além do
mais, tornar-se proprietário pode ser uma grande oportunidade para obter excelente
retorno do seu investimento, uma vez que você siga os passos e mantenha uma
conduta positiva. O maior perigo nisto é você não estar preparado para se tornar o
dono da propriedade.
Abaixo, segue um sumário dos passos que estudaremos separadamente:
1. Conseguir a lista de TLCs disponíveis para compra.
2. Compilar toda informação possível sobre o condado.
3. Determinar qual estratégia você usará para acompanhar os seus
investimentos.
4. Determinar qual a melhor área geográfica para concentrar os seus
investimentos.
5. Usar todas as ferramentas disponíveis.
6. Limitar a sua busca em residências familiares (single family homes).
1. Obter informações sobre as propriedades para identificar as melhores
oportunidades.
7. Verificar toda e qualquer informação usando recursos online.
8. Fazer o investimento, ou seja, comprar o TLC.
9. Receber o retorno de seu investimento acrescido dos juros, multas e custos
ou tomar posse da propriedade.
10. Reinvestir, reinvestir e reinvestir ainda mais.

Vamos agora considerar cada um desses passos detalhadamente:
1. CONSIGA A LISTA DE TLCS DISPONÍVEIS PARA COMPRA.
• Lista online (através de ferramenta de busca)
• Lista online (disponível no site do condado)
• Por correspondência (enviando uma carta para o condado solicitando a lista)
• Por provedores de serviços de Tax Liens
Dica para o primeiro passo: Pegue a lista de cada condado que você selecionou.
Nos condados que disponibilizam listas online o processo é bem mais fácil. Para
aqueles condados que só fornecem listas por correspondência, comece o processo
o quanto antes (deixamos exemplos dessas cartas no final deste manual). Alguns
condados cobram uma taxa pela lista. Para otimizar o processo, procure detalhes
sobre cada condado o mais rápido possível.
Uma lista de Tax Lien contém as seguintes informações:
• Número de identificação do lote e/ou sua descrição legal

• O nome do dono da propriedade e o seu endereço postal
• Valor da avaliação da propriedade pelo condado
• Valor em benfeitorias, se alguma.
• Observação: ao ler o arquivo da propriedade no condado observe que
qualquer tipo de construção estará separada do valor referente ao terreno.
• Valor total do débito, incluso multas e juros.
2. COMPILE TODAS AS INFORMAÇÕES POSSÍVEIS SOBRE O CONDADO.

Para se tornar perito em um determinado condado você precisa saber tudo sobre
ele: como ele opera, qual departamento é responsável pela venda de títulos de
alienação de imposto (Tax Sale), etc. Muitas dessas informações você conseguirá
pela internet. Nos pequenos condados é bem possível que você tenha que telefonar
para conseguir tais informações. Portanto, seja gentil, talvez você tenha que ligar
outras vezes para pedir mais informações:

Qual é a data de realização de seus leilões?
Qual é o método de leilão adotado?
Há algum tipo de venda de impostos no balcão?
Se positivo, como o condado procede tal venda?
Quando as listas são disponibilizadas após o leilão?
Qual e a forma de pagamento? Pela internet?
Agora é hora de mostramos como se trabalha com uma lista. Você precisará
responder às seguintes perguntas:
Tenha essas perguntas, ou qualquer outra, a mão quando ligar para o condado.
Você precisará ser breve e bem objetivo ao telefone. Não se preocupe com esta
etapa do processo, porque os profissionais da American Tax Lien Association
estarão à sua disposição para responder todas as perguntas.
3. DETERMINE QUAL ESTRATÉGIA VOCÊ USARÁ PARA ACOMPANHAR OS

SEUS INVESTIMENTOS.
Crie uma pasta para o condado no qual você quer investir. Isto parece óbvio, mas
você ficaria surpreso em saber quantas pessoas perdem o controle de quantos
investimentos foram feitos e informações como: onde foram feitos e de que tipo
foram os investimentos.
É muito importante criar um cronograma para cada TLC adquirido. O arquivo, em
sua pasta de registro de investimentos, deve conter as seguintes informações:
• Número de identificação do Tax Lien

• Porcentagem/margem de rendimento
• Quanto se pagou por este TLC
• Informações sobre qualquer outra propriedade relacionada a esse TLC
• Data da compra
• Data do fim do prazo para resgate.
Na compra de um TLC associado à outra propriedade você terá direito de

precedência de aquisição dos Tax Liens Certificates subsequentes.
Quando terminar o prazo para resgate você deverá entrar em contato com o
condado para iniciar o processo de foreclosure da propriedade.
4. DETERMINE QUAL A MELHOR ÁREA GEOGRÁFICA PARA CONCENTRAR
SEUS INVESTIMENTOS.
Encontre áreas dentro de um condado e concentre seus esforços e buscas nessas
áreas.
Foque em residências familiares (single family homes) na melhor área da região. As
propriedades comerciais podem apresentar certas dificuldades e desafios, isso sem
contar os riscos.
Pela internet, você pode encontrar as melhores áreas de cada condado. Sugerimos
que você verifique o valor das propriedades e também a qualificação das escolas da
área em questão.
5. USE TODAS AS FERRAMENTAS DISPONÍVEIS.

Faça uma planilha para sua melhor visualização. Muitos condados oferecem listas
neste formato e você verá como é simples separar e identificar qual TLC você quer.
Comece por TLCs que caibam no seu orçamento.

6. LIMITE A SUA BUSCA A RESIDÊNCIAS FAMILIARES (single family homes).
Você deve concentrar-se em residências de alta qualidade.
As residências familiares têm um alto índice de quitação de seus impostos em
débito.
Aqui estão algumas dicas para se encontrar as melhores regiões e bairros em cada
condado:
• Corretores de imóvel da região,

• Câmara de Comércio do condado (County’s Chamber of Commerce),
• Usar o código postal da área para cruzar as referências das informações
obtidas pela internet.
• A qualificação do distrito escolar.
É importante lembrar que, apesar do alto índice de redenção de impostos por parte
dos proprietários, você poderá ficar com a propriedade e deve estar preparado para
isto. É por esta razão que lhe recomendamos escolher TLCs nas melhores áreas.
7. OBTENHA INFORMAÇÕES SOBRE AS PROPRIEDADES PARA IDENTIFICAR

AS MELHORES.
1 - Área
. Identifique a área
escolhida.
2 - Dados demográficos e econômicos

. Escolha a região que oferece mais informações
demográficas e econômicas (valor de propriedades,
qualidade dos distritos escolares, etc.)
3 - Disponibilidade
. Determine se existem propriedades disponíveis na área escolhida.
Na lista de propriedades que você separou deve ter algumas propriedades que lhe
interessaram, logo, vai precisar de mais informações sobre elas. Usando as
ferramentas de busca na internet você encontrará informações específicas sobre
cada propriedade. Detalhes como a metragem da casa, número de cômodos,
tamanho do terreno, podem ser encontrados nos sites www.zillow.com e
www.trulia.com. Desta forma, você será capaz de estimar melhor o valor em
potencial desta propriedade, e assim determinar qual o melhor investimento.
Através do Google Maps, é possível dar uma olhada em quase todas as

propriedades. Lembre-se, no entanto, que essas imagens podem ser antigas, não
refletindo a condição atual da propriedade.
8. VERIFIQUE TODA E QUALQUER INFORMAÇÃO USANDO OS RECURSOS

ONLINE.
9. INVISTA, OU SEJA, COMPRE O TLC.

Infelizmente, a maioria dos alunos acaba não fazendo nenhuma transação por
medo. Então, comece com pequenas quantias. Para se tornar um investidor de
sucesso é preciso agir. Comece a investir agora!
10. RECEBA OS RETORNOS DE SEU INVESTIMENTO ACRESCIDO DOS

JUROS, MULTAS E CUSTOS OU TOME POSSE DA PROPRIEDADE.
É bem provável que o dono da propriedade a resgate, pagando sua dívida
juntamente com multas, taxas e juros determinados pelo condado onde você
investiu.
Se não houver pagamento da dívida, a propriedade será transferida para o seu
nome, na forma determinada pela legislação correspondente.
O foreclosure segue as regras do Estatuto que você pesquisou cuidadosamente
para proteger seu investimento.
11. REINVISTA, REINVISTA E INVISTA MAIS.

Se seu objetivo for se aposentar ainda jovem, como comentado no início deste
manual, então este se torna um dos passos mais importantes a seguir. Você não
conseguirá atingir as suas metas a não ser que tenha disciplina e utilize dos
recursos arrecadados pelos TLCs para comprar novos TLCs e, aí sim, aumentar os
seus recursos, como veremos a seguir.

A PESQUISA É A ALMA DO NEGÓCIO EM TLC
Encontrar informações no Google sobre Tax Liens não é tão complicado quanto
parece.
Por exemplo, se você digitar no Google:
• O nome do condado de seu interesse

• O nome do Estado e,
• As palavras “tax sales”, você vai descobrir se existe informação suficiente para a
sua pesquisa
Se na sua busca aparecer uma página inteira com informações gerais sobre os tax
liens mas, não aparecer quase nada sobre o que você busca, então é bem provável
que você tenha que passar a busca para o próximo condado listado em sua
planilha.
No capítulo anterior, você aprendeu os primeiros passos necessários para ter o
controle de suas finanças futuras e ficar rico sem riscos.
O sucesso começa quando você sabe para onde você está indo e o que fazer para
chegar lá.
Eu acredito que, se você respondeu o questionário da página 25 (sobre o seu

conhecimento e objetivos de investimento), você já deve ter identificado qual é a
sua preferência: tax lien certificates ou tax deeds.
Se você optou por Tax Deeds, vá direto para a página 49 (Como adquirir uma
propriedade sempre).
Se você escolheu o TLC, então você deve observar três pontos importantes, que
são:
VENDAS ONLINE
Graças à internet, você não precisa sair de sua casa para comprar TLCs.
Há 3 formas de se investir pela internet:
1. Leilão silencioso (Silent auction);

2. Leilão ao vivo (Live auction);
3. Venda direta (Straight sale).

LEILÃO SILENCIOSO (Silent Auction):
O formato é muito semelhante ao usado pelo E-bay. O leilão começa com um lance
mínimo fixado. Os participantes dão os lances e o vencedor é aquele que der o
lance de maior valor.
LEILÃO AO VIVO (Live Auction):

Exatamente como o nome sugere, os lances são feitos em tempo real em um leilão
ao vivo. Este tipo de leilão não é muito recomendado, corre-se o risco de
determinadas empresas de leilões ao vivo contratarem pessoas para dar lances
falsos, aumentando, artificialmente, os valores das apostas finais.
VENDA DIRETA (Straight Sale):

É muito parecido com um e-commerce normal. O investidor escolhe o TLC que
deseja comprar e o coloca no carrinho de compras no site do condado. Quando
concluído, ele encerra a compra e paga a transação como em qualquer outra
compra on-line.

EMPRESAS ESPECIALIZADAS EM LEILÕES ONLINE:
Desenvolver ou adquirir um sistema de leilões on-line ou até mesmo gerenciar e
atualizar esses sistemas de leilão não é uma opção real para muitos condados. É
mais prático selecionar e contratar empresas que possuam esse know-how e
tenham a capacidade de oferecer estrutura e segurança que tanto os condados
quanto os investidores precisam.
Aqui citamos as principais empresas contratadas pela maioria dos condados:
BID 4 ASSETS
www.bid4assets.com
A ideia de criar um site para leilões on-line veio quando os donos desta empresa
foram participar de um leilão em Baltimore. Era inverno e havia quase uma centena
de investidores naquela neve e com os seus cheques administrativos em mãos. Foi
aí que eles pensaram na internet como uma saída para fugir dessa situação. Uma
semana depois, a empresa foi fundada:
"Bid4Assets.com" - Além de gerenciar os leilões de TLC para vários condados,
também é utilizadas para leilões on-line por diversas entidades governamentais e
privadas.
Atualmente, a “Bid4Assets” é a única empresa de leilões on-line que oferece ações
fiscais nos Estados da Califórnia e Washington. Os leilões acontecem ao vivo e
seguem as regras estabelecidas pelos condados. Geralmente, você precisa fazer
um depósito reembolsável entre US $ 1.000,00 e US $ 5.000,00 para participar do
leilão. É importante que você verifique as regras de cada condado onde deseja
investir, na maioria das vezes, é necessário fazer um depósito com alguns dias de
antecedência. Se você fechou um lance com sucesso em um TLC, o valor do
depósito será usado para pagar o imóvel leiloado e, tanto o pagamento como o
reembolso da diferença serão agrupados. Se você não arrematar nenhuma
propriedade, o valor do depósito será devolvido para você em 2 ou 3 semanas após
o leilão. Você pode encontrar mais detalhes na seção "Perguntas
Frequentes/Frequently Asked Questions (FAQ)" no site www.bid4assets.com.
Washington:
www.bid4assets.com/storefront/index.cfm?sfID=742 Clark County
www.bid4assets.com/storefront/?sfid=731#-1 Spokane County
www.bid4assets.com/storefront/index.cfm?sfID=732 Thurston County

Califórnia:
www.bid4assets.com/storefront/index.cfm?sfID=740 Imperial County
www.bid4assets.com/storefront/?sfid=745 Kern County
www.bid4assets.com/auction/index.cfm?auctionID=626824 Nevada County
www.bid4assets.com/storefront/index.cfm?sfID=737 Riverside County
GRANT STREET GROUP

www.grantstreet.com
Eles fornecem serviços de marketing para muitos Estados e municípios e também
para uma série de entidades não governamentais. Veja abaixo a lista de sites que
oferecem TLCs:
Arizona:
www.bidapachecounty.com Apache County
www.bidmaricopa.com Maricopa County
www.bidmohave.com Mohave County
Florida:
www.bidalachua.com Alachua County
www.bidbrevard.com Brevard County
www.bidbroward.com Broward County
www.bidcharlottecounty.com Charlotte County
www.bidcitrus.com Citrus County
www.bidclay.com Clay County
www.bidhighlandscounty.com Highlands County
www.bidhillsborough.com Hillsborough County
www.bidindianriver.com Indian River County
www.bidlaketax.com Lake County
www.bidmiamidade.com Dade County
www.bidmonroe.com Monroe County

www.bidnassau.com Nassau County
www.bidokaloosa.com Okaloosa County
www.bidosceola.com Osceola County
www.bidpasco.com Pasco County
www.bidpinellas.com Pinellas County
www.bidstlucie.com St. Lucie County
www.bidsumter.com Sumter County
www.bidvolusia.com Volusia County
Maryland:
www.bidbaltimore.com City of Baltimore
INSCRIÇÃO:
Embora os sites pertençam ao mesmo grupo, você deve se registrar em cada um

dos sites. Também é necessário que você faça um depósito de 10% do montante
que pretende investir. Se você for o participante vencedor, o valor do depósito será
usado para pagar o imóvel leiloado. Se você não fizer nenhuma compra, o depósito
será devolvido dentro de 3 semanas.
LEILÃO:
O método utilizado é o leilão silencioso com duração pré-determinada.
MÉTODO DE LANCE:
A Flórida e o Arizona são estados que utilizam o método de "lance a menor a taxa
de juros/rendimentos" (Bid Down Interest) ou seja, aposta-se na menor
porcentagem de ganho. Os participantes não dão lances mais altos para a
propriedade, o valor permanece o mesmo. Os lances tem como base o decréscimo
da porcentagem dos juros que você receberá do investimento. O vencedor é o
participante que concordar em receber o menor percentual de participação de juros.

REAL AUCTIONS
www.realauction.com
Esta empresa também trabalha com entidades governamentais e não
governamentais e funciona da mesma forma que as empresas mencionadas
anteriormente. Abaixo segue uma lista de seus sites:
Arizona: (os leilões começam em janeiro e terminam em fevereiro)
www.arizonataxsale.com Arizona Pactice Site (novo leilão a cada dia)
www.coconinotaxsale.com Coconino County
www.pinaltaxsale.com Pinal County
www.yavapaitaxsale.com Yavapai County
Colorado: (os leilões começam em outubro e terminam em novembro)
www.coloradotaxsale.com Colorado Practice Site (novo leilão a cada dia)
www.adamtaxsale.com Adams County
www.arapahoetaxsale.com Arapahoe County
www.archuletataxsale.com Archuleta County
www.denvertaxsale.com Denver City & County
www.douglascotaxsale.com Douglas County
www.grandtaxsale.com Grand County
www.mesataxsale.com Mesa County
www.morgantaxsale.com Morgan County
www.parktaxsale.com Park County
www.weldtaxsale.com Weld County
Florida: (os leilões começam em maio e terminam em 1o de junho)
http://demofl.realtaxlien.com Florida Practice (novo leilão a cada dia)
http://columbiafl.realtaxlien.com Columbia County
http://dixiefl.realtaxlien.com Dixie County
http://duvalfl.realtaxlien.com Duval County
http://escambiafl.realtaxlien.com Escambia County

http://flaglerfl.realtaxlien.com Flagler County
http://gadsdenfl.realtaxlien.com Gadsden County
http://gilchristfl.realtaxlien.com Gilchrist County
http://hendryfl.realtaxlien.com Hendry County
http://hernandofl.realtaxlien.com Hernando County
www.leetaxsale.com Lee County
http://levyfl.realtaxlien.com Levy County
http://manateefl.realtaxlien.com Manatee County
http://www.orangefl.realtaxlien.com Orange County
http://palmbeachfl.realtaxlien.com Palm Beach County
http://polkfl.realtaxlien.com Polk County
http://putnamfl.realtaxlien.com Putnam County
http://santarosafl.realtaxlien.com Santa Rosa County
http://sarasotafl.realtaxlien.com Sarasota County
www.seminoletaxsale.com Seminole County
http://suwanneefl.realtaxlien.com Suwannee County
http://taylorfl.realtaxlien.com Taylor County
http://waltonfl.realtaxlien.com Walton County
Illinois:
www.cooktaxsale.com Cook County
Maryland: (leilões começam em abril/maio e terminam em maio/junho)

http://charlescountymd.realtaxlien.com Charles County
http://harfordcountymd.realtaxlien.com Harford County
Nebraska: (leilões começam em fevereiro e terminam em março)

www.douglastaxsale.com Douglas County
New Jersey: (os leilões acontecem em várias épocas do ano)
www.newjerseytaxsale.com New Jersey Practice Site

www.gibbsborotaxsale.com Borough of Gibbsboro
www.highlandparktaxsale.com Borough of Highland Park
www.redbanktaxsale.com Borough of Red Bank
www.cliftontaxsale.com City of Clifton
www.lindentaxsale.com City of Linden
www.pleasantvilletaxsale.com City of Pleasantville
www.trentontaxsale.com City of Trenton
www.eveshamtaxsale.com Evesham Township
www.hamiltontaxsale.com Hamilton Township
www.neptunetaxsale.com Neptune Township
www.oceantaxsale.com Ocean Township
www.oceantaxsale.com Ocean Township
www.tomsrivertaxsale.com Township of Toms River
www.voorheestaxsale.com Voorhees Township
INSCRIÇÃO:
Deve-se registrar em cada um dos sites administrados pela Real Auction.
LEILÃO:
O método utilizado é o Silent Auction com duração pré-determinada.
MÉTODO DE LANCE:
São usados três métodos de lance:
Premium (Premium): Ganha o lance mais alto.

Lance a menor taxa de juros (Bid down the interest rate): Ganha o investidor
que concordar em receber o menor percentual de juros.
Compra direta do Condado (Buy from county): Essa compra é feita diretamente
do condado, como qualquer outra compra feita eletronicamente por e-commerce.
Você escolhe o TLC(s) e o(s) adiciona no carrinho de compras. Quando terminar,
vai para o check-out/pagamento da compra. Você paga sua compra através de

transferência de dinheiro e recebe um recibo do condado após uma ou duas
semanas.
SRI TAX AUCTION

www.sri-taxsale.com
A empresa é especializada na venda de propriedades no local e através da internet,
servindo a vários condados nos Estados da Flórida, Iowa, Louisiana e Indiana. Esta
empresa é responsável pelos leilões e de 80% da venda de impostos no Estado de
Indiana.
Você pode encontrar as datas dos leilões clicando no site da SRI Tax Auction. As
datas são agendadas por cada condado.
INSCRIÇÃO:
O primeiro passo é cadastrar-se no site da empresa. É necessário fazer uma

inscrição para cada um dos leilões que for participar.
Não é exigido depósito antecipado, mas nós recomendamos que você verifique isto
antes, já que a regra pode ser modificada sem aviso prévio.
LEILÃO:
O leilão silencioso é utilizado na a maior parte das vendas de impostos.
MÉTODO DE LANCE:
Segue o método Premium, ou seja, ganha quem der o maior lance.

Embora nenhum depósito prévio seja necessário, você precisa estar preparado,
pois quando se compra uma propriedade, deve-se fazer a transferência do
montante total no prazo de 24 horas após o leilão.
Todos estes sites têm tutoriais e alguns têm simulações para você praticar
antes de participar de um leilão realmente.

COMO SEMPRE ADQUIRIR A PROPRIEDADE (TAX DEEDS)
Antes de continuarmos, é importante que você já tenha decidido qual é sua meta.
Você quer adquirir propriedades para alugar ou para vender?
Se você quiser vendê-las, vai comprar a propriedade para revendê-la rapidamente,
sem benfeitorias ou um pouco abaixo de seu valor de mercado (to flip the property),
ou você planeja vendê-las a preço de mercado?
É fundamental ter um objetivo bem definido, ele será seu guia para tomada de
decisões.
Você também deve estar preparado para esperar pelo prazo de resgate, que pode
ser de até 5 anos (dependendo do condado escolhido), bem como para definir o
método de retorno do seu investimento (tax lien ou tax deed). Os Estados controlam
todo o processo de despejo e também avisam antecipadamente aos bancos ou as
empresas hipotecárias, dando-lhes uma chance de resgatar a propriedade antes do
leilão. Portanto, o investidor (você) estará adquirindo uma propriedade livre de
qualquer alienação e pelo preço da escritura.

DE QUAIS INFORMAÇÕES VOCÊ PRECISA ANTES DE
COMPRAR UM TAX DEED
O processo para a compra de escrituras por execução de Tax Lien (TD) é muito
semelhante ao de aquisição de TLCs.
Considerando que cerca de 50% dos Estados estão usando o método de TD para
arrecadar impostos, se faz necessário conhecer o processo em detalhe. Lembre-se
de que com o TLC você estará simplesmente visando altos lucros sobre o
investimento. Enquanto que com o TD o objetivo é adquirir propriedades para
venda ou arrendamento como uma fonte de renda. Assim, dividimos o processo de
aquisição de TD em três fases:
1. A SELEÇÃO DO MERCADO:
Selecione uma região com a qual você tenha alguma familiaridade. Um lugar onde
você tenha família ou amigos ou talvez tenha vivido por um tempo. Esta seria uma
vantagem para você obter informações privilegiadas sobre a área. A familiaridade
com a área é uma vantagem!
2. A PESQUISA:
O processo de pesquisa de um Tax Deed é muito parecido ao de um TLC. (página

33 – Passos necessários para comprar o primeiro TLC). Veja a sequência dos
passos a seguir:
1. Selecione o mercado onde pretende investir;
2. Obtenha listas de TD que serão leiloados;
3. Pegue o mapa do local;
4. Defina qual a melhor área para se investir;
5. Foque em residências familiares;
6. Resuma sua lista à propriedades de seu interesse;
7. Prepare-se para fazer o investimento.
3. LEILÕES
Comece verificando como os leilões são realizados no condado escolhido. O
condado deve começar o leilão com o lance inicial no valor dos impostos atrasados.
O método mais comum é o Premium, em que o valor dos lances vai aumentando
até que parem de ser dados, o arrematante será a pessoa que der o maior lance.
Se não houver propostas para uma determinada propriedade, ela é posta de lado e
poderá voltar a ser leiloada por um lance de abertura de menor valor (mas isto
depende das leis locais).

Como existem relativamente poucos condados que oferecem leilões on-line, então,
esteja pronto para viajar ao condado de seu interesse para participar do leilão
pessoalmente.
Você deverá levar uma quantidade de cheques administrativos de diferentes
valores. Pois estes cheques poderão ser combinados para atingir o valor do leilão.
Isso se faz necessário porque alguns condados exigem o pagamento imediato no
leilão. Por não ser aconselhável portar grandes quantidades de dinheiro, sugerimos
que leve consigo os cheques administrativos.
NOTA IMPORTANTE:
Verifique sempre o método de pagamento aceito pelo condado para que você não
perca um bom investimento devido à falta de informação. Veja se há alguma
agência do seu banco na área (você pode até mesmo abrir uma conta temporária).
Alguns condados oferecem a possibilidade de financiar o valor por dez anos
exigindo apenas uma entrada de 10 a 20%.
Em suma: Uma pesquisa detalhada é fundamental!

SETE PASSOS PARA AQUISIÇÃO DE TAX DEED (TD):
Abaixo estão todos os passos, detalhados, sobre como funciona o processo de

aquisição de TD. Seguir a sequência de cada um deles é importante para que você
evite qualquer falha possível. O processo não é complicado. No entanto,
recomendamos que você evite os casos que tenham muitos passos adicionais.
Deixe esses casos para quando tiver mais experiência.
Mantenha a seguinte sequência:
• Adquira um TD;
• Resolva a documentação;
• Venda rapidamente a propriedade adquirida abaixo do seu valor de mercado;
• Tenha um lucro excepcional.
Não se preocupe em fazer reformas para aumentar o valor de mercado do imóvel.

Basta fazer melhorias de baixo custo para vendê-lo rápido. Um bom preço sempre
resolve tudo. Tenha em mente que você comprou o imóvel por um preço muito
baixo. Pois, mesmo vendendo a propriedade bem abaixo do seu valor de mercado
ainda terá um retorno muito bom. Quanto mais rápido você vender o imóvel, mais
rápido você pode comprar outro. Rapidez é o que lhe permitirá multiplicar o seu
capital em um curto espaço de tempo.
Agora vamos aos 7 passos para se obter uma Escritura por Tax Lien (TD):
1º PASSO: OBTENHA A LISTA DE TAX DEEDS (TDs):
Os condados têm listas das propriedades que irão para leilão. Entre em contato
com o condado de sua escolha e peça-lhes para enviar a lista por correio ou por e-
mail. Alguns condados pedem que você pague uma pequena taxa pelo serviço.
Você também pode pedir uma lista das propriedades que não foram vendidas em
leilões anteriores (as “struck off properties”). Não se deixe enganar por essas
propriedades que não foram adquiridas anteriormente, isso não significa que elas
não sejam um bom negócio! O fato é que, na maioria dos casos, há mais
propriedades do que investidores e é bastante comum os investidores se
concentrarem em algumas propriedades e deixarem passar outras ótimas
oportunidades. Se você fizer bem a sua pesquisa, você encontrará grandes
investimentos com preços incrivelmente baixos. Obviamente que esta pesquisa
deve ser feita com cuidado para garantir um investimento seguro. Todo o esforço
extra poderá valer a pena.
Há sempre uma razão para uma propriedade estar sendo leiloada. O seu trabalho é
descobrir qual é esta razão para reduzir, ou mesmo eliminar, qualquer risco.

2º PASSO: OBTENHA UM MAPA DO LOCAL
Recomendamos que você pegue um mapa no “County’s Surveyor Office” (Escritório
de Agrimensura do Condado) ou numa empresa de construção local. Marque no
mapa os pontos de referência dessa área e, também, as propriedades que você
selecionou. Isto lhe dará uma ideia melhor da localização da propriedade em
relação aos pontos de referência da cidade, o que também poderá ajudar a
determinar se vai ser fácil revender o imóvel. Lembre-se de que ao comprar um TD,
na verdade, você estará comprando uma propriedade.
3º PASSO: DEFINA QUAL É A MELHOR ÁREA PARA SE INVESTIR
A partir de agora vamos começar a eliminação de propriedades que estão em locais

menos favoráveis. Converse com amigos que moram no condado escolhido para
saber quais as regiões têm a melhor reputação. Converse também com os
corretores de imóveis para obter informações sobre os vários distritos escolares, as
taxas de criminalidade, etc.
É sempre uma boa ideia consultar a Câmara de Comércio do Condado (County
Chamber of Commerce) e solicitar um pacote de realocação (relocation package)
com informações úteis sobre escolas, parques e todo o comércio da região.
Elimine, no mapa e na sua lista, as áreas problemáticas.
4º PASSO: ORGANIZE A SUA LISTA PELOS VALORES DO TAX DEED:

Criar uma planilha é uma boa sugestão. Você pode classificar os Tax Deeds (TDs)
por ordem de valor a fim de mostrar os TDs mais baratos para se investir. Claro que
outros investidores podem ter a mesma ideia e as propriedades mais baratas
podem se tornar alvo de uma batalha no leilão. Por isso, é muito importante
determinar o valor máximo que você quer investir. Se outros investidores derem
lances mais altos do que o limite máximo que você estipulou para essa propriedade
em particular, deixe-a ir. Não permita que as emoções ou a satisfação de ganhar
tire o seu foco principal que é obter o maior lucro possível.
Durante o leilão, você pode reorganizar a sua lista por ordem do número das
propriedades/lotes, vai ajudar a localizar as propriedades mais rápido. Não pense
que você tem que dominar o computador para se tornar um investidor de sucesso
em TD. Na verdade, este tipo de investimento já existe há 300 anos e a falta de um
laptop ou de acesso a uma planilha nunca foi um impedimento. Uma lista escrita à
mão pode ser tudo o que você precisa para participar e ter sucesso.

5º PASSO: ESCOLHA RESIDÊNCIAS FAMILIARES:
No mercado atual há mais compradores de residências do que compradores de
propriedades comerciais ou rurais. O principal objetivo de se investir em TD é a
aquisição de propriedades por um valor baixo e, em seguida, revendê-la. Nós não
recomendamos que você invista em propriedades comerciais de início. Primeiro,
você deve ganhar experiência com imóveis residenciais, e só então, passar para
propriedades comerciais ou rurais. Trabalhe uma categoria de cada vez. Pois, cada
tipo de imóveis tem suas peculiaridades e detalhes que podem confundir você.
6º PASSO: RECOLHA INFORMAÇÕES SOBRE A PROPRIEDADE
Agora a sua lista foi reduzida e a sua planilha deve ter as seguintes informações
sobre cada propriedade:
• Valor de mercado;
• Endereço da propriedade;
• Número do lote/da propriedade;
• Endereço do proprietário;
• O valor do Tax Deed;
• Valor da Avaliação ou o valor total estimado.
Primeiro determine o valor de mercado das propriedades selecionadas (valor total
ou valor estimado não é o mesmo que valor de mercado). Entre em contato com um
corretor de imóveis para saber por quanto às propriedades semelhantes na mesma
área estão sendo vendidas. Também pergunte qual é o tempo médio necessário
para se fechar um negócio.
A propriedade talvez exija pequenas reformas para aumentar o seu valor de venda.
É recomendável que você faça apenas pequenas reformas que causem algum
impacto positivo sobre a aparência da propriedade, tais como pintura, reparos em
drywall, molduras e rodapés, elementos simples de jardinagem e paisagismo. Estes
serviços são mais acessíveis e não exigem profissionais altamente qualificados.
Evite grandes reformas, como serviços de fiação elétrica, encanamento, etc.
7º PASSO: FAÇA O INVESTIMENTO

Prepare-se para o leilão. Selecione as propriedades com seus valores máximos de
compra e permaneça dentro do limite de preço que você definiu. É muito comum ver
investidores (principalmente iniciantes) se deixarem levar pelo desejo de "levar algo
para casa". Evite este riscos preparando-se psicologicamente.
Quando você não faz a sua pesquisa corretamente e vê outros investidores
competirem por uma propriedade, você pode ter a impressão de que eles sabem
algo que você não sabe. Isso pode representar um risco. O papel que a
investigação desempenha é o de evitar surpresas desagradáveis. A informação
compilada em sua pesquisa mostra qual é o valor máximo que você deve se dispor
a pagar. Confie em sua pesquisa e considere que esses investidores podem estar
cometendo um erro e estão se deixando levar pelo momento.
Investir em TD é uma atividade intelectual, portanto, use a cabeça e não o seu

coração!

O PREÇO RESOLVE TUDO!
Se você fez a pesquisa corretamente e escolheu as melhores propriedades, nos
melhores bairros e manteve as suas compras dentro de limites pré-definidos, você
não deverá ter problemas em obter lucros, mesmo que o imóvel não esteja em sua
melhor condição. Isso será o suficiente para lhe dar um bom retorno.
Se houver uma queda nos valores de mercado, ainda assim, o seu lucro será muito
maior do que as ofertas do mercado de ações. Veja o exemplo abaixo:
Preço de Valor de Mercado Ajustes no Valor

Lucro:
compra: no dia do Leilão: de Mercado:
$35,000.00 $100,000.00 $90,000.00* 157%
*Queda no Valor de Mercado ou necessidade de reforma.
Lembre-se de que esta é apenas uma das centenas ou milhares de transações de

negócios que você irá fazer. Mesmo se você cometer um grande erro ao avaliar
uma propriedade e obter apenas 10% ou 20% de lucro você, ainda assim, estará
lucrando mais do que com os mercados financeiros.
O QUE FAZER COM A SUA NOVA PROPRIEDADE

Você vai vendê-la ou alugá-la?
Você precisa decidir qual dessas é a melhor opção para atingir as suas metas.
FLIPPING – VENDA RÁPIDA, SEM REFORMA DO IMÓVEL:
Venda rápido. Você deve fazer o seu capital girar para gerar liquidez em seu lucros
rápida e continuamente.
LOCAÇÃO/FLUXO DE CAIXA (CASH FLOW):

O aluguel pode ser uma fonte de renda constante entrando em sua conta bancária.
Pode até contratar uma empresa para administrar a sua propriedade, pagando uma
porcentagem sobre o valor do aluguel. Consulte o seu contador ou consultor fiscal
sobre as deduções de impostos para os imóveis de aluguel.
LOCAÇÃO/HIPOTECA:
Você pode pegar de volta o seu investimento, até receber mais do que o valor
investido, fazendo uma hipoteca sobre o imóvel leiloado. O dinheiro da hipoteca
pode também ser usado para investir em novos Tax Deeds (TD)
COMECE DEVAGAR MAS TENHA BONS LUCROS

Se você quer começar devagar, uma boa ideia é começar a investir em lotes.
Normalmente, ocorre o seguinte: o construtor cria uma nova subdivisão e, em
seguida, por algum motivo, passa a ter dificuldade financeira. Quando isso

acontece, vários lotes adjacentes ficam com a mesma quantidade de impostos em
débito. Logo, você terá a possibilidade de adquirir mais de um lote na mesma área.
Sugerimos que você comece a comprar lotes que já tenham água, eletricidade e
esgoto instalados, mas sem nenhuma construção porque isso evitará possíveis
gastos com a estrutura antes que você possa vendê-lo, o que significa despesas
extras. Recomendamos que você consulte um corretor de imóveis para verificar se
a área tem infraestrutura, ou seja, água, luz, esgoto, ruas pavimentadas, calhas.
SEJA PACIENTE
Quando nós recomendamos comprar um TD e vendê-lo rapidamente a um preço
abaixo do valor de mercado, não queremos dizer que você não deva ser seletivo, ou
que você deva fechar o negócio com a primeira pessoa interessada. Não entre em
pânico! Se você fez uma busca detalhada e selecionou uma propriedade com
grande potencial de venda, o comprador certo vai aparecer!
Uma boa estratégia é determinar o preço mínimo para venda do imóvel e segui-lo.
Não se deixe levar por sua própria impaciência. Isso pode custar uma boa parte do
seu lucro.

SUA CONTA DE APOSENTADORIA
Você sabia que pode manter sua própria casa ou imóvel em sua carteira de
investimentos? Vamos mostrar como.
Investimentos taxáveis (taxable)/Investimentos com Imposto diferidos (Tax-deferred)

Suponhamos que você tenha uma carteira de investimento diversificada que lhe dá
um retorno de 8% ao ano (Títulos de investimentos (Bond portion) tiveram bons
resultados nos últimos 10 anos).
Fizemos uma comparação entre dois tipos de investimentos com $10.000,00
durante por períodos de até 30 anos. O primeiro, nos mostra o investimento
tributado em seus juros e, o outro, o rendimento de seus juros em uma conta de
investimento com impostos diferidos.
Anos de
Taxas de juros anualizada Imposto diferido
investimento
. $10,000 $10,000
10 $17,589 $21,589
20 $30,650 $46,609
30 $53,659 $100,626
Valor após taxação $53,659 $75,251

Ao longo dos anos a conta de investimento com impostos diferidos fez com que o
dinheiro rendesse cumulativamente bem mais. Neste exemplo, dos 8%, se vê uma
diferença de quase 22 mil dólares no período, mesmo depois da taxação dos
impostos. As chances são de que na aposentadoria você esteja numa faixa de
menor tributação por rendimentos (in a lower tax bracket), de forma que, os 28%
podem ser muito altos. Assim, a tributação maior de impostos significa que você
está fazendo mais dinheiro. É provável que sua carteira de investimento esteja
muito maior, e você pode estar compondo juros entre 18% a 25% ao ano, sem
contar com outros valores imobiliários ou TLC que você tenha adquirido ao longo do
caminho e que estão lhe dando um retorno de 15 a 25% a mais por ano.
Se você já estiver com seus 40 anos e estiver apenas começando?! Há uma boa
chance de que, mesmo aos 40, você só agora tenha percebido que a aposentadoria
pode estar a apenas duas décadas e meia! Então, como você pode se preparar
para isto rapidamente? A melhor resposta é fazer um investimento certo: TLC e, ou
TD; a conta de aposentadoria certa com imposto diferido.
Agora vejamos como um investidor de 40 anos está investindo com o mesmo
exemplo dos 8% de rendimento:
Juros taxados Imposto

Idade Diferença Diferença x2
anualmente diferido
40 $10,000.00 $10,000.00 N/A N/A
41 $10,536.00 $10,800.00 $264.00 $528.00
43 $11,695.71 $12,597.12 $901.41 $1,802.82
45 $12,983.07 $14,693.27 $1,710.20 $3,420.40
47 $$14,412.13 $17,138.22 $2,726.09 $5,452.18
50 $16,856.00 $21,589.21 $4,733.21 $9,466.42
60 $28,412.58 $46,609.40 $18,196.82 $36,393.64
Observe a comparação ano por ano de uma conta de investimentos taxáveis, ou

seja, em que se deduz impostos, versus a que lhe permite que o seu dinheiro
trabalhe para você numa conta de investimentos com impostos diferidos, que
rendem mais ao longo do tempo. Além de mostrar como o impostos diferidos
funcionam para você, também demonstramos o quanto mais você poderia estar
fazendo com seus $ 10.000,00 investidos durante 20 anos em um TLC que,
facilmente, poderia te dar um retorno duas vezes maior, como exemplificamos
acima.
O quadro acima mostra, numa maneira simples, um investimento de imposto
diferido. Esperamos que, com isto, você comece a perceber, tomando como base a
sua situação de investimento pessoal, o quanto mais você poderia estar fazendo
com o seu dinheiro, dadas às circunstâncias que acabamos de discutir. Tal como
acontece com o seu plano de aposentadoria da empresa, você provavelmente vai
adicionar cada vez mais dinheiro nessa carteira de investimento ao longo do tempo.

Um equívoco comum é considerar contas individuais de aposentadoria (IRA) e
outros planos de aposentadoria como investimentos reais quando, de fato, eles são
simplesmente uma conta que retém investimentos ou participações. Os grandes
bancos dizem que seu IRA (conta individual de aposentadoria) paga uma
determinada porcentagem, porque eles simplesmente colocam o seu dinheiro em
um certificado de depósito (CD) ou um tipo de seguro de anuidade. Os bancos
costumam contar com a falta de conhecimento do público no assunto, para obter
muito mais lucro. Esses bancos ficam com o seu dinheiro e, em retorno, pagam
uma pequena taxa de juros e, pegam o seu dinheiro para fazer empréstimos à outra
pessoa por uma taxa mais alta, como uma hipoteca, um empréstimo, linha de
crédito, um cartão de crédito ou algum outro. Alguns desses grandes bancos já são
conhecidos por colocar esses fundos em investimentos bem arriscados.
Se você for como a maioria das pessoas, já mudou de emprego algumas vezes e
tem algum dos nossos velhos conhecidos 401k , 403b, Keogh, ou algum outro tipo
de contas de aposentadoria. Os profissionais autônomos talvez tenham o SIMPLE e
ou um SEP-IRA, que são títulos de aposentadoria com desconto na fonte, e que
estejam por aí sem rendimento ou correndo risco após risco em algum mercado de
ações.
Talvez, você seja uma dessas pessoas que, infelizmente, acreditava que os
funcionários de um banco sabem mais sobre os melhores investimentos para o seu
dinheiro e que só agora descobriu que está num plano de IRA de baixo rendimento
e, que poderia ter um retorno bem maior com o seu dinheiro. É hora de começar a
fazer esse dinheiro trabalhar para você!

Os ricos geralmente pagam advogados e contadores tributários para ajudá-los a
administrar o dinheiro e a investir em um plano de aposentadoria qualificado (QRP –
Qualified Retirement Plan), que lhes oferece mais flexibilidade no plano de
aposentadoria. O QRP lhes permite criar uma conta de aposentadoria para investir
em ações (stocks), fundos mútuos (mutual funds), títulos de investimento (bonds) e
todos os investimentos "comuns”. Contudo, os planos de aposentadoria qualificada
(QRP) permitem que os investidores tenham muitas outras opções de investimento,
como investimento em ouro, ou mais importante ainda, em Tax Lien Certificates
(TLC) e ou Tax Deeds (TD). Os ricos têm advogados e contadores que trabalham
para eles, então agora, deixe que os nossos trabalhem para você. Deixe que a
American Tax Lien Association, LLC monte um plano para você e o coloque em
ação num processo bem simples. Esse processo tem 6 passos que o conduzirá
seguramente em seus investimentos em TLC, em escritura fiduciária (Deeds of
Trust), em mercado imobiliário (Real State) e em outros investimentos próprios para
você.
A tabela a seguir, compara algumas das vantagens de um plano de aposentadoria
qualificada (QRP) e um plano de aposentadoria individual (IRA). Veja por si mesmo
como eles se destacam:
QRP IRA
$49,000 p/o 401K,
Contribuição dedutível a participação nos lucros e
$5,000.00
partir de 2010 $195,000 p/ um plano de
benefício definido
Financiamento de débito
em imóveis com Permitido Não é permitido
vantagens fiscais
Até $50,000.00 ou a metade
Tomar emprestado de
de sua linha de crédito (ou Não é permitido
sua conta
qualquer valor a menor)
Proteção contra Sim. ERISA proporciona
Não é permitido
credores proteção
Poder comprar Seguro Sim. ERISA proporciona
Não é permitido
de Vida proteção
Controle por ser o
depositário (trustee): dar Sim, ou você pode passar os
e assinar cheques, seus direitos a outra pessoa Não é permitido
controlar fundos de que você escolher
pensão

QRP IRA
Contribuições do
trabalhador Não é
$16,500.00
(diferimentos eletivos – permitido
elective defferals)
Alcançar contribuições
$5,500.00 $1,000.00
a partir de 2010
Retirada da conta por
Sim. ERISA proporciona Não é
necessidade financeira
proteção permitido
(hardship distribution)
55 é a idade aceitável para
Aposentadoria
receber distribuições sem 50 anos e meio
antecipada
penalidades ou processos
Como você pode ver, existem muitas razões pelas quais você deve optar por um
QRP ao invés de um IRA.
Se você quiser aprender mais sobre essas e outras vantagens de um QRP, envie
um e-mail para info@americantaxlien.com. Você vai descobrir que nenhum destes
outros planos superam as vantagens do QRP. Com o QRP você pode contribuir
mais, diversificar mais sua carteira de investimentos, emprestar, proteger seus
ativos e comprar seguro de vida, ter maior controle e, se aposentar mais cedo. Este
é um dos segredos dos ricos e agora você também o conhece!
PASSO 1: CRIAR SUA EMPRESA

Você vai precisar abrir uma empresa que será responsável pelo seu plano de
investimento (American Tax Lien Certificates pode ajudá-lo com isso). Você pode
até pensar que não vale a pena abrir uma empresa, mas lembre-se que agora você
está no negócio de TLCs.
Abrir uma empresa pode proporcionar-lhe vantagens fiscais extras. Consulte o seu
contador para os muitos benefícios que poderá desfrutar por ter o seu próprio
negócio. Usufruir das vantagens de um plano de investimento com impostos
diferidos poderia ser o suficiente, mas não limite sua visão apenas a isso.
PASSO 2 – PREPARAÇÃO DE DOCUMENTOS

Assim que recebermos as informações da sua empresa, começaremos a preparar
toda a documentação do seu plano. Com os documentos preenchidos você
receberá os documentos do plano elaborado especificamente para você no prazo
de 5 a 7 dias úteis.

PASSO 3 – ASSINATURA
Você receberá dois blocos de documentos que precisarão ser assinados por você.
Um será para o seu próprio controle e o outro, para a American Tax Liens
Certificates, que será o administrador do seu plano. Você terá que assinar nas
áreas marcadas e devolver uma cópia para nós.
PASSO 4 - CONFIGURAÇÃO DO SEU PLANO DE APOSENTADORIA

QUALIFICADO (QRP) E SUA CONTA FINANCEIRA
Agora que você já abriu o sua empresa, deve ter recebido um número de
identificação do empregador (EIN). Com esse número do EIN você pode abrir uma
conta bancária, ou de corretagem, em qualquer banco ou instituição financeira. Uma
vez aberta a conta, você pode começar a fazer contribuições e/ou movimentar
outras contas de investimento.
Caso alguma outra empresa de corretagem financeira esteja administrando sua
conta antiga de aposentadoria, você terá que contatá-los para fazer a transferência
direta para o seu plano. Normalmente, o corretor financeiro precisa do nome do
banco ou da instituição financeira em que você abriu a sua conta QRP, juntamente
com o número da conta e uma pessoa de contato. Você deve estar ciente de que
algumas empresas de corretagem financeira e de serviços de aposentadoria
cobram uma taxa para movimentar sua conta, mas essa taxa deve ser mínima e o
preço baixo para que eles cuidem de seu futuro financeiro.
É possível que você possa transferir propriedades adquiridas em outros planos de
aposentadoria que você ainda tenha, como o IRAs, para o seu QRP. Consulte o seu
contador fiscal e ou a empresa do título ou de escrow (dinheiro assegurado por uma
empresa como garantia de negócio).
PASSO 5 - INVESTIR EM ATIVOS DO PLANO

Assim como os ricos, você poderá escolher qualquer tipo de investimento que
queira, já que você é o administrador do plano. Estes investimentos podem incluir, o
TLC, TD, certificados de depósito, arrendamentos, ações, títulos, fundos mútuos,
imóveis para alugar e assim por diante, mas não estão limitados a eles.
Contadores, advogados, consultores financeiros e empresas de título são apenas
alguns exemplos de quem pode ajudá-lo em suas decisões financeiras.
PASSO 6 – CONTRIBUINDO COM SEU PLANO

Os ganhos de sua empresa podem se tornar contribuições para o seu QRP. Seu
contador poderá determinar qual o valor máximo dedutível que você deverá

contribuir para o seu plano anualmente. De acordo com o que você fizer em
ganhos, você poderá ter deduções significativas em seus impostos pelo seu plano.
É hora de começar com o TLC! Você agora já sabe o que fazer, aonde ir, como
fazer e como fazer aproveitando os descontos fiscais. Você já poderia ter retornos
altos, seguros e com impostos diferidos em poucos dias!

GUIA DE REFERÊNCIA POR ESTADO
Neste capítulo você aprenderá como as vendas de impostos funcionam em cada
Estado.
ALABAMA
Tax Division
Endereço 50 North Ripley Street, Montgomery, Categoria Tax Lien
AL 36132
Telefone (334) 242-1170 Tipo de leilão Premium
12% por
Site www.alabama.gov Taxa de juros ano
Site de Prazo de
http://revenue.alabama.gov 3 anos
informações Resgate
Site do dep. de http://

avaliação publicrecords.onlinesearches.com/ Número de
67
(Appraisal district Alabama-Assessor-and-Property-Tax- condados
website) Records.htm
O Estado de Alabama segue o método clássico para os TLCs (Tax Lien Certificates)
no que se refere aos trâmites dos impostos atrasados. O Estatuto de Alabama
determina que o Estado, município e ou condado deve atribuir uma alienação para
qualquer propriedade classificada como inadimplente e que essa alienação
permanecerá vinculada a propriedade até o pagamento integral da dívida. Esta
alienação tem precedência sobre qualquer outra que possa estar relacionada à
propriedade.
DATA DE VENCIMENTO DOS IMPOSTOS E INADIMPLÊNCIA

Os impostos sobre propriedade no Alabama vencem no dia 1º de outubro de cada
ano e se tornam inadimplentes em janeiro do ano seguinte.
LEILÃO
O Estatuto do Alabama permite que os fiscais escolham as datas e horários dos
leilões. A maioria deles ocorre entre maio e junho. As últimas estatísticas que
recebemos mostram que o condado de Jefferson oferece uma média anual de
5.000 TLCs, o que representa mais de US$ 2.000.000,00.
Os leilões públicos seguem o método Premium o que significa que o maior lance
leva o TLC. O pagamento deve ser feito em dinheiro e, é, normalmente, pago após
o leilão.
A venda continua todos os dias até que todas as propriedades sejam vendidas. Os
impostos dos anos subsequentes deverão ser pagos pelo investidor. Se o investidor
deixar de pagar, a propriedade será novamente classificada como inadimplente e irá
para leilão no ano seguinte.
Os TLCs que não forem vendidos no leilão anual serão atribuídos ao Estado e ficam
disponíveis para qualquer investidor que desejar comprá-los.
O período de resgate de 3 anos começa a contar na data em que o TLC foi leiloado,
ou na data em que foi designado para o Estado. Após 3 anos, um título ou Escritura
de execução fiscal (Tax Deed) será emitido para a propriedade, segundo o valor
total dos impostos atrasados, além de multas e taxas. As propriedades atribuídas ao
Estado que não forem resgatadas em um período de 5 anos, a partir da data do
leilão, serão vendidas pelo maior lance em dinheiro, independentemente do
montante da dívida em impostos. A Divisão de Impostos do Departamento de
Receita do Estado do Alabama (Tax Division of the Department of Revenue for the
State of Alabama) tem uma lista de todas as propriedades disponíveis para compra.
Após inscrição e pagamento das taxas exigidas pelo Departamento de Receita do
Estado é emitido um título de ação fiscal (TD) em favor de seu comprador.
PRAZO PARA RESGATE
O proprietário (ou qualquer pessoa interessada) pode resgatar a propriedade antes

do término do prazo para resgate de 3 anos, contados a partir do leilão. Para fazer
isso, é preciso pagar todos os impostos devidos até a data do resgate, além de taxa
de juros de 12% ao ano.
Se após 3 anos não houver pagamento da dívida e, mediante o pagamento de suas
devidas taxas, o comprador do TLC (o investidor) passa a ter o direito ao TD
(Escritura ou título de ação fiscal) emitido pelo juiz. De acordo com o Estatuto do
Alabama, esta ação dá ao destinatário (o investidor) todos os direitos, títulos,
benefícios e condições do proprietário anterior.
O Tax Deed (TD) é consequência de um processo de encerramento hipotecário
(Foreclosure) adotado pelo Estado de Alabama e não garante uma escritura livre e
desembaraçada de qualquer ônus e nem dá ao investidor o direito de vender a
propriedade. Os investidores precisam tirar o Quiet Title**, ou seja, uma ação
**
Quiet Title é um documento que garante que todos os procedimentos para transferência da
propriedade foram tomados e não existe possibilidade de qualquer parte interessada no imóvel vir a
entrar com processo de cancelamento de tal transferência.

jurídica movida em tribunal da jurisdição do imóvel para dirimir dúvidas e resolver
pendências sobre a situação da escritura e ter propriedade absoluta do imóvel. No
entanto, tem havido apoio jurídico para a venda de imóveis com mais de 3 anos de
recebimento do Tax Deed (TD) mesmo sem o Quiet Title.
Caso você queira investir no Estado do Alabama, recomendamos que consulte um

advogado especializado em transações imobiliárias.

ALASKA
Alaska Municipal League
Endereço 217 Second Street, Suite 200 Categoria Tax Deed
Telefone (907) 586-1325 Tipo de leilão Vários
Site www.akml.org Taxa de juros N/A
Site de Prazo de
www.revenue.state.ak.us até 1 ano

27
(Appraisal district Alaska-Assessor-and-Property-Tax- condados
Como muitos outros Estados da Nova Inglaterra, os condados são responsáveis

pelo controle e cobrança de impostos sobre a propriedade dentro de suas
jurisdições. A cidade (borough – ou o equivalente a um condado) é responsável
pelas propriedades que estão localizadas fora da área urbana do município. As
cidades do Alaska são obrigadas a apresentar uma lista de propriedades com
impostos inadimplentes do ano fiscal do exercício anterior. E então, uma ação
judicial dessas propriedades é movida no Tribunal Superior de Justiça do Estado
(Superior Court), para a cobrança e o recolhimento dos impostos. Com a
implementação dos atos exigidos pelo Estatuto, as notificações são enviadas,
publicadas e, se for o caso, o juiz ordenará a tax lien dessas propriedades. O
tribunal também pode atribuir ao município o direito a propriedade pelo valor da
dívida.
O município fica com a propriedade por no mínimo um ano. Este período é
considerado como o prazo de resgate para o proprietário, ou pessoa que tem
penhora contra a propriedade, para tentar pagar a dívida e resgatar a propriedade.
Se ao término do prazo de resgate a propriedade que está dentro do município e

fora do condado não for resgatada, essa passa a ser um TD para o município. As
propriedades que estão dentro da municipalidade também são convertidas em
escrituras (Deeds) e o município passa a ser responsável por recolher os impostos
e taxas em débito para o condado. O município tem a posse plena (Clear Title) da
propriedade, mas mantém as alienações anteriores, impostas pelo Estado ou pelo
governo federal, os Estados Unidos.
Uma propriedade sem uso público, mas requerida como necessária ao município
será transferida por escritura legal pelo condado para o seu município, e vice-versa.

Após dois anos da data de sua emissão, o TD é definitivamente transferido e
qualquer tentativa de recuperação da propriedade pelo seu proprietário (ou por
outra pessoa com interesse por ela) será negada.
As propriedades autuadas por tax lien e que não tiverem sido requeridas para o uso
público deverão ser vendidas para o pagamento dos seus impostos atrasados.
Cada município e condado regula os procedimentos relativos à venda de ações dos
impostos atrasados de acordo com os seus Estatutos.
Você vai precisar recorrer ao Estatuto do local correspondente para saber de seus
detalhes e adendos.

ARIZONA
Arizona Association of
Counties
Endereço Categoria Tax Lien
1910 W. Jefferson
Phoenix, AZ 85009
Telefone (602) 252-6563 Tipo de leilão Vários
Site www.azcounties.org/index.aspx Taxa de juros 16% ao ano
Site de Prazo de
www.azdor.gov/Home.aspx 3 anos

15
(Appraisal district Arizona-Assessor-and-Property-Tax- condados
De acordo com o Estatuto do Estado do Arizona, a dívida não paga dos impostos
imobiliários tornar-se ação de alienação sobre o imóvel. Ou seja, a propriedade será
penhorada caso a dívida referente aos seus impostos imobiliários não seja paga. A
penhora será imposta à propriedade no dia 1º de janeiro do ano seguinte ao termo
da dívida e não poderá ser removida nem extinta até que todos os impostos, multas,
encargos e taxas de juros sejam pagos, ou até que a propriedade seja comprada
por uma venda de imposto (Tax Sale). Esta penhora tem precedência e é superior a
qualquer outra alienação ou ônus sobre a propriedade, exceto para as alienações
ou restrições interpostas pelo Estado.
DATA DE VENCIMENTO DOS IMPOSTOS E INADIMPLÊNCIA:

O pagamento de impostos sobre a propriedade no Arizona é feito em duas parcelas:
50% do montante da dívida a partir de 01 de outubro, e os 50% restantes poderão
ser pagos a partir de 1 de Março do ano fiscal seguinte.
Impostos são considerados inadimplentes:
• A partir das 17:00h de 01 de novembro, para a primeira parcela;

• A partir das 17:00h de 01 de maio, para a segunda parcela.
Haverá aplicação de juros sobre a dívida fiscal, a partir do momento em que a

propriedade se tornar inadimplente, a uma taxa anual de 16% com vencimento no
dia 1 de cada mês até a sua quitação.
O Estatuto do Arizona estabelece que o tesoureiro do condado (County Treasurer)
assegure o pagamento de impostos devidos por meio de vendas de impostos (Tax
Sales).
Depois que a propriedade é classificada como inadimplente (mês de Maio), o
tesoureiro do condado envia duas cartas para os proprietários inadimplentes: a
primeira é enviada em julho, e a segunda é enviada em dezembro. A segunda
notificação afirma que uma penalidade de 5% referente a uma taxa de publicação
será adicionada a dívida a começar em janeiro e inclui a data do leilão.
LEILÃO
Após 1º de janeiro, os tesoureiros do condado publicam as listas onde constam:
anúncios de leilões por duas semanas consecutivas em jornal oficialmente
designado pelo condado. O primeiro anúncio não poderá ser publicado a menos de
duas semanas e nem a mais de três semanas da data do leilão. Os oficiais também
afixam a lista e o anúncio público na entrada do escritório do tesoureiro do condado
e lá permanecem, por pelo menos, duas semanas antes da venda dos impostos
(Tax Sale).
Caso não haja nenhum jornal público no município, o aviso afixado no escritório do
tesoureiro do condado considerado suficiente como forma de divulgação.
As vendas de TLCs são realizadas anualmente, no mês de fevereiro, para
propriedades que tenham sido devidamente notificadas e anunciadas.
Na data, designada na lista de propriedades, indicada nos anúncios do jornal o
tesoureiro do condado começará a vender os TLCs cujas dívidas tenham sido
estabelecidas, e continuará com as vendas todos os dias (exceto nos fins de
semana e feriados) até que todos os TLCs sejam vendidos. Se não houver
nenhuma oferta para uma propriedade em particular, esta propriedade é vendida ao
Estado, pelo montante de seus impostos, juros, penalidades e custos.
Os TLCs são vendidos para aquele que se comprometer a pagar a soma dos
impostos devidos, acrescidos de juros, multas e encargos até a data do leilão e
também aceitar receber a menor taxa de juros pelo seu investimento. Este método é
conhecido como "processo de lance pelo menor juros (Bid Down Interest)". A
porcentagem máxima (oferta inicial) não pode exceder aos 16% de taxa anual, a
contar do dia 01 de fevereiro até a data do resgate. As frações de um mês devem
considerar o mês em sua íntegra.
CERTIFICADO DE COMPRA
Um Certificado de Compra, seja em favor do Estado, ou a favor de um indivíduo, é
assinada por endosso. A transferência, com reconhecimento de firma (a assinatura)
nos registros de ação fiscal, na Tesouraria do condado, atribui ao beneficiário todos
os direitos de posse como comprador original.

TRANSFERÊNCIA
Quando o TLC de uma propriedade é transferido para o Estado, ao tesoureiro do
condado cabe vender, atribuir e entregar o Certificado de Compra a qualquer
pessoa que se dispor a pagar o valor devido (atualizado) para o tesoureiro do
condado, incluindo juros, multas e encargos. Também terá que se pagar os
impostos subsequentes pesquisados pela a propriedade descrita. Alguns municípios
estabeleceram políticas administrativas que regulam a época do ano em que
ocorrem tais compras. Este processo é conhecido como sub-tributação.
IMPOSTOS SUBSEQUENTES:
Após de 1º de junho de cada ano, qualquer pessoa que desejar pagar os impostos
posteriores acrescidos de juros e taxas em vencimento referente à propriedade cujo
o Certificado de Compra ele seja o titular, deverá, para tal, apresentar o certificado
de compra ao tesoureiro do condado, que irá endossá-lo e referi-lo o montante dos
impostos a serem pagos e a data de seu pagamento. Este processo é mais
comumente conhecido como sub-tributação.
PRAZO PARA RESGATE
O TLC poderá ser resgatado pelo proprietário, pelo seu agente, representante ou
procurador, ou qualquer outra pessoa de posse de uma ação judicial, incluindo um
Certificado de Venda emitido antes da expiração dos três anos contados da data do
leilão, ou em qualquer data anterior a da "escritura" conferida pelo Tesoureiro para
o comprador, seus herdeiros ou representantes. O resgate é feito ao tesoureiro do
condado mediante a restituição do montante pago pelo TLC no leilão, a taxa de
juros especificada no Certificado da Compra, inclusive, o montante de todos os
impostos atrasados e juros sobre a propriedade que foram efetuados pelo investidor
e que estão registrados e especificados no Certificado de Compra após o a data do
leilão.
FORECLOSURE/EXECUÇÃO HIPOTECÁRIA
A qualquer momento após a expiração do período de 3 anos a contar da data do

leilão e, no caso da alienação da propriedade não tiver sido reembolsada, o
investidor, seus herdeiros, representantes, e ou o Estado, poderão abrir processo
para cessar o direito de resgate da propriedade junto ao Tribunal Superior do
condado em que esteja situado o imóvel. As disposições da lei e ações cíveis do
Código Civil regem tais procedimentos, incluindo o direito de apelação.
Deverá o comprador, pelo menos 30 dias antes de arquivar uma ação de cessão de
direito de resgate, enviar uma notificação de intenção de foreclosure/execução
hipotecária, por carta registrada, ao proprietário constante na lista de registro do
imóvel, e também para o tesoureiro do condado em que imóvel está localizado. Se
o tribunal considerar a apresentação válida, e o TLC não tiver sido reembolsado, a
decisão deve ser deliberada cessando o direito de resgate e impondo ao tesoureiro
do condado executar e entregar à entidade outorgada (incluindo o Estado) o direito
da decisão e a escritura descrita no Certificado de Compra.
Após deferida a decisão, as partes de direito de resgate do tax lien

certificate/certificado de alienação passam a não ter mais tais direitos de resgatá-la,
e perdem a escritura e quaisquer vantagens sobre a propriedade tanto pela lei
quanto por jurisprudência. Porém, a qualquer momento antes do deferimento do
direito de resgate, cabe a qualquer pessoa a quem lhe for instituído o direito de
redenção, resgatá-lo, mesmo que uma ação jurídica já tenha sido iniciada.
FORECLOSURE ADMINISTRATIVO
Após expirado o termo de 5 anos contados a partir da data da compra do Tax Lien
no leilão (e caso este não tenha sido resgatado), o investidor ou o seu
representante legal (incluindo o Estado se for o titular deste) devem requerer a
Escritura ao tesoureiro (Treasure’s Deed) e não ao Tribunal Superior (Superior
Court) do condado de acordo com as condições previstas por lei.
PROPRIEDADES DO ESTADO
O Conselho de Supervisores do Condado (The Board of Supervisors of the County)
tem até a primeira segunda-feira de novembro para preparar uma lista de
propriedades com impostos inadimplentes no condado e que estão sob a autoridade
do Estado.
O Conselho de Supervisores do Condado poderá, mediante aviso, vender as
propriedades que se encontram dentro dos limites do município pelo maior lance em
dinheiro além de transferir e entregar a referente escritura ao investidor após o
leilão.

ARKANSAS
Commissioner of State Lands
Endereço 109 State Capitol Bldg Categoria Tax Deed
Little Rock, Arkansas 72201
Site www.cosl.org Taxa de juros N/A
Site de Prazo de 10 dias

www.dfa.arkansas.gov
informações Resgate úteis
Site do dep. de
http://publicrecords.onlinesearches.com/
avaliação Número de
Arkansas-Assessor-and-Property-Tax- 75
(Appraisal district condados
Records.htm
website)
Todo e qualquer terreno que, por ventura, não tenha os seus impostos pagos dentro
do vencimento, será confiscado pelo Estado do Arkansas e, será transferido, por
certificado, à Comissão de Propriedades do Estado (Commissioner of State Lands)
para cobrança ou venda. Nenhuma propriedade inadimplente poderá ser vendida
em nível de condado. O Condado mantém todas as propriedades com impostos
inadimplentes do município por um ano, a partir da data de inadimplência e, se não
amortizada a dívida na data de vencimento, no mais tardar em 1º de julho do ano
seguinte, o fiscal deverá transmiti-la para o Estado, após notificação, tal como é
previsto no capítulo referente a todos os impostos, multas, juros e encargos em
atraso, bem como do nome e último endereço conhecido do proprietário no registro
da propriedade em inadimplência. Após o recebimento da certificação, os títulos das
propriedades inadimplentes serão designados ao Estado de Arkansas aos cuidados
da Comissão de Propriedades do Estado (Commissioner of State Lands).
PUBLICAÇÃO DA NOTIFICAÇÃO
O fiscal de cada condado deve, entre 30 dias e 40 dias da certificação do imóvel,
publicar as propriedades inadimplentes no jornal de maior circulação do município.
LEILÃO
Os participantes do leilão poderão apresentar as suas propostas por correio ou
entregá-las diretamente no escritório da Comissão de Propriedades do Estado
(Commissioner of State Lands). As propostas devem ser entregues no local
apropriado antes do prazo especificado no aviso de venda. Se não houver oferta
que cubra o montante da dívida, o comissário pode negociar a venda. As vendas
ocorrem no condado ao qual pertence a propriedade, a menos que o comissário
determine que não há propriedades suficientes para que a venda seja realizada no
condado. Neste caso, o Comissário irá promover um leilão para os vários condados

adjacentes. A venda deverá ocorrer na data especificada na notificação. Caso o
proprietário do imóvel não pague todos os impostos, multas, juros e despesas no
prazo de 30 dias após a venda no Leilão, uma "escritura com poderes limitados”
(Limited Warranty Deed) será emitido ao investidor.
ESCRITURA COM PODERES LIMITADOS (Limited Warranty Deed)

Caso a propriedade não seja resgatada dentro de 30 dias, a Comissão de
Propriedades do Estado (Commissioner of State Lands) deverá emitir uma escritura
de poderes limitados (Limited Warranty Deed) .
(a)(1) Todas as ações para contestar a validade da Transferência de Posse do
imóvel (Conveyance) podem ser solicitadas no prazo de dois anos após a data da
Transferência ou, posteriormente, serem impetradas, exceto quanto às causas de
ação por pessoas que sofrem de incapacidade mental, por menores, ou por aqueles
que servem nas forças armadas dos Estados Unidos durante o tempo de guerra e
dentro do período de dois anos. (2) A essas pessoas não é autorizado contestar a
validade de transferência, mesmo que passados dois anos do restabelecimento da
condição de saúde, após atingida a maior idade e após despensa do serviço militar
ativo nas Forças Armadas.
(b) Nenhuma escritura emitida após 1º de janeiro de 1987 pela Comissão de
Propriedades do Estado pode ser anulada ou se torna anulável pelo pressuposto de
que o Estado descumpriu as exigências das leis que regulam os impostos territoriais
inadimplentes; contanto que, posterior à emissão da escritura, a Comissão de
Propriedades do Estado tenha cumprido as disposições legais que regem a
alienação de propriedade por inadimplência de imposto.
Nada nesta seção impede que qualquer contribuinte questione uma escritura
emitida pela Comissão de Propriedades do Estado, alegando que os impostos
haviam sido, efetivamente, pagos.
QUIET TITLE
Na maioria dos casos, os investidores precisam de obter "Quiet title” como um
requisito para a obtenção do "seguro de título” (Title Insurance).
Os compradores de TDs em Arkansas devem estar preparados para incorrerem em
despesas adicionais, a fim de obter a plena utilização deste tipo de propriedade.
Estes custos podem incluir honorários advocatícios e outras despesas para o
registro da escritura.
Nós encorajamos os investidores a consultar um advogado especialista na área,
antes de fazer qualquer investimento, para obter informações sobre os riscos
envolvidos.

CALIFÓRNIA
Califórnia State Controller’s Office
Endereço P.O.Box 942850 Categoria Tax Deed
Sacramento, CA 94250-5782
18% ao ano
Site www.sco.ca.gov Taxa de juros
Site de Prazo de
www.ftb.ca.gov até 2 anos
http://
Site do dep. de
58
(Appraisal district California-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
O levantamento do ano fiscal referente aos impostos sobre a propriedade no Estado

da Califórnia, diferentemente da maioria dos outros Estados, começa a partir de 1º
de julho e encerra em 30 de junho do ano seguinte. Portanto, os anos fiscais são
identificados assim: 02-03 ou 03-04. Para toda propriedade inadimplente é imposta
alienação de precedência, desde a data de sua avaliação, conforme prescreve a lei.
VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLÊNCIA

Os impostos são pagos em duas parcelas. A primeira parcela vence em 1º de
novembro e se tornará inadimplente em 10 de dezembro. A segunda parcela vence
em 02 de março e se tornará inadimplente em 10 de abril. Uma multa de 10% é
adicionada ao montante da dívida. Estas propriedades são consideradas como
"Inadimplentes" (Tax Defaulted), caso não tenham sido integralmente pagos os
seus impostos até 30 de junho. Em 1º de julho, essas propriedades são atribuídas
ao Estado por uma ação de Direito e emite-se título a elas. Além disso, os juros aos
pagamentos atrasados começam a ser calculados à taxa de 1,5% ao mês (18% ao
ano), calculados sobre a soma dos impostos e multas. O proprietário anterior é
sujeito às taxas de resgate.
PRAZO PARA RESGATE
O prazo de resgate é de 5 anos. De acordo com o Estatuto da Califórnia qualquer

propriedade pode ser posta à venda até que o período de cinco anos caduque. O
tempo é contado a partir da data em que a propriedade foi considerada
inadimplente. Se a propriedade estiver desabitada e for qualificada como
propriedade residencial, ela poderá ser posta a venda após 3 anos. Estes termos

não foram mencionados no quadro acima uma vez que não afetam o investidor e já
que a propriedade será leiloada apenas após o término do prazo prescrito.
LEILÃO
Propriedades que se encontrem em qualquer das situações acima citadas podem
ser oferecidas em leilão público a quem pagar mais (método Premium). O lance
inicial é igual à soma do imposto em atraso, juros, multas e taxas sobre a
propriedade. A maioria dos condados promove leilões anuais. As propriedades com
direito a desconto de imposto são protegidas por lei e exigem que o lance mínimo
seja de 50% do valor de mercado. São pouquíssimas as propriedades nesta
condição e o seu valor de mercado é definido pelo valor da Avaliação.
CONDIÇÕES DE VENDA
As leis da Califórnia permitem que os cobradores de impostos definam as condições
para o pagamento das propriedades vendidas em leilão. O pagamento mínimo é de
$5.000,00 ou 10% do valor leiloado, o que for de maior valor. O saldo restante
deverá ser pago no prazo de 90 dias. O título será transferido para o investidor
somente após o pagamento integral.
DEPOIS DO LEILÃO
Os investidores que adquiriram propriedades receberão a Escritura do Coletor
(Collector’s Deed). De acordo com as leis da Califórnia, esta "escritura" dá ao
investidor um título livre de todas as alienações existentes antes da compra, exceto
as alienações referente aos impostos subsequentes e/ou avaliações especiais.
PROPRIEDADES NÃO LEILOADAS
Quando uma propriedade é oferecida em leilão ao menos uma vez e não recebe
nenhuma oferta por ela, o fiscal pode leiloá-la novamente no próximo leilão, pelo
lance mínimo que ele julgar apropriado; porém somente com a aprovação do
Conselho de Supervisão (Board of Supervisors). Esta autonomia foi concedida aos
coletores de impostos a partir da revisão dos Estatutos aprovada em julho de 1995.
Atualmente, o Estado da Califórnia exige que todas as vendas de impostos sejam
feitas publicamente através de um leilão, e não existe venda de balcão (over the
counter sale).
SEGURO DE TÍTULOS
O Estado da Califórnia limita as ações cíveis que buscam provar culpabilidade das
vendas de impostos não válidos. Em outras palavras, o Estatuto limita a capacidade
do ex-proprietário de processar o condado, permitindo que isso aconteça somente
se a propriedade foi vendida por erro administrativo, por exemplo, se os impostos
realmente tiverem sido pagos. O proprietário original do imóvel tem um período de
um ano para entrar com o processo. Devido a esse fato, as empresas seguradoras
de título recusam-se a emitir seguro antes de 1 ano a contar da sua venda. Este
problema pode ser facilmente resolvido de duas maneiras:
1. Peticionando-se uma ação de "Averiguação de Título” (Quiet Title) em tribunal

civil, ou
2. Conseguindo-se um "Quit Claim/Transferência de direitos", emitido pelo antigo
proprietário.

CAROLINA DO NORTE
North Carolina Association
of County Commissioners
Endereço Categoria Tax Deed
215 N Dawson Street
Raleigh, NC 27603
Tipo de
Telefone (919) 715-2893 Premium
leilão
Taxa de
Site www.ncacc.org/ N/A
juros
Site de Prazo de
www.dornc.com/ N/A
http://
Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/
Noth-Carolina-Assessor-and-Property- 100
website) Tax- Records.htm
VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLÊNCIA
O Estatuto Carolina do Norte estabelece que o lien para os impostos cobrados

sobre um lote de uma propriedade deve ser anexado a essa propriedade em 1o de
julho de cada ano em que são cobrados impostos da propriedade. O lien (penhora)
para impostos sobre propriedade fica sendo superior a todos os outros vínculos,
avaliações, encargos, direitos e reivindicações de toda e qualquer natureza contra a
propriedade, independentemente do requerente e do fato de que uma propriedade
tenha sido adquirida antes ou após a fixação dos liens de imposto, sujeita apenas
ao imposto estadual. Essa citação tem o objetivo de dizer que a prioridade do lien
para impostos não deve ser afetada pela transferência de título após a penhora ter
sido anexada, nem será afetado pela morte, falência, ou falecimento do
proprietário.
Os impostos sobre a propriedade na Carolina do Norte são pagos e devidos em 1º
de setembro de cada ano, para o ano fiscal (1 de julho - 30 de junho) de avaliação.
Eles são considerados inadimplentes se não forem pagos até o dia 6 de janeiro
seguinte. O corpo governante de cada condado tem concedida a autoridade para
estabelecer descontos para pagamentos feitos antes da data de inadimplência de 6
de janeiro. Impostos não pagos entre 6 de janeiro e 1 de fevereiro são acrescidos
de 2% de multa. Depois de 1º de fevereiro os juros ficam acumulados à taxa de ¾
%, por mês, ou fração calculada contra o total de impostos mais multa.

VENDAS DE TAX DEED
O Condado e os cobradores municipais de imposto advertem (através de uma
publicação de circulação geral dentro da jurisdição, ou por aviso público) liens
(penhoras) sobre as propriedades para as quais o imposto continua não pago
durante o período de 1º de março a 30 junho. Este anúncio contém uma
declaração de que a unidade de tributação pode fazer o foreclosure do tax lien e
vender a propriedade para satisfação do débito de impostos. Depois que essas
obrigações são cumpridas, há dois métodos a serem realizados para trazer a
propriedade para uma venda de impostos para sanar os impostos inadimplentes.
Método #1:
Depois de completar a notificação do mandado, a unidade de tributação deve
prosseguir com o Forclosure na divisão apropriada na Corte Geral de Justiça. O
Forclosure vai enviar um comunicado a todas as partes interessadas e estabelecer
um prazo de resposta. Ainda, a unidade de tributação vai solicitar a inclusão de uma
alegação genérica de impostos com vencimento futuro em sua denúncia de
Forclosure. Em qualquer decisão proferida em favor da unidade de tributação é
exigido por lei, a inclusão de um pedido de venda dos imóveis citados na ação.
O julgamento vai nomear um comissário para realizar a venda e determinará que a
propriedade seja vendida em taxa simples, livre e desimpedida de todos os
interesses, direitos, reclamação e ônus, sujeito apenas aos ônus para os impostos
não identificados na ação de Forclosure.
A venda será feita em leilão público pelo maior lance dado e será realizada na porta
do prédio do tribunal, em qualquer dia, exceto aos domingos ou feriados legais. O
lance inicial será igual ao valor das taxas, juros, multas e custas judiciais, conforme
estabelecido na sentença do julgamento. O vencedor do lance deverá fazer um
depósito no momento da compra. Segundo o estatuto, o depósito não pode
ultrapassar 20% do valor proposto. Em até 3 dias, contados a partir da data do
leilão, o comissário deverá reportar ao tribunal o resultado do leilão. As pessoas
interessadas nas propriedades vendidas no leilão terão 10 dias, a contar da data da
entrega do resultado do leilão, para apresentar ao tribunal alguma exceção sobre a
venda. Além disso, o aumento nos lances e/ou resgates poderão ser aceitos pelo
tribunal durante este período de 10 dias.
Um lance ofertado através deste procedimento é conhecido como um Upsetbid. Se
um Upsetbid é feito, a propriedade deve ser anunciada novamente por mais 2
semanas e uma outra venda será realizada. Nesta venda, o lance inicial será igual
ao valor do Upsetbid. Se não houver novas exceções ou aumento de lance, ou se o
tribunal negar todas as exceções e o prazo de resgate de 10 dias tenha passado, o
comissário vai recorrer ao tribunal para o julgamento de conformação. O julgamento
de conformação vai permitir que o comissário entregue a escritura mediante
pagamento do saldo devedor do preço de compra.
Método #2:
Em contraste com o método de Forclosure judicial descrito acima, aqui está um
método que proporciona a jurisdição tributária para a cobrança de imposto sobre a

propriedade devedora. Este procedimento é conhecido como protocolar certificado
de impostos como julgamento (Docketing Certificate of Taxes as Judgement.). Em
vez de apresentar uma ação judicial que após 6 meses expira, a contra da data do
anúncio de Tax Lien (1º de março - 30 de junho), o cobrador de impostos pode
apresentar ao escriturário do Tribunal Superior um certificado legal que comprove
as informações sobre o imóvel a ser vendido. Este procedimento é conhecido como
indexação do julgamento. O cobrador de impostos também é responsável pela
notificação de todas as partes interessadas. A notificação deve indicar, entre outras
coisas, que o julgamento será protocolado e a execução será emitida como prevê a
lei. O efeito de protocolar o certificado de impostos devidos deve constituir um
julgamento válido contra a propriedade. A sentença tem a mesma força e efeito da
sentença dada pela Suprema Corte, direcionando a venda do imóvel para o
pagamento do Tax Lien. A qualquer momento, após 6 meses e antes de 2 anos, a
partir da data da indexação de julgamento, o cobrador de impostos pode solicitar ao
escriturário do tribunal que emita uma execução. A execução sobre a propriedade
vendida em leilão deverá ser feita pelo xerife/delegado da mesma forma como
descrito anteriormente, para vendas judiciais, incluindo a oportunidade para Upset
bids. No momento da execução, o comprador adquire o título da propriedade com
taxa simples, livre e desimpedida de quaisquer reclamações, direitos, interesses e
ônus, exceto os gravames de outros impostos.
PROPRIEDADES QUE NÃO FOREM VENDIDAS

Propriedades não são vendidas na data do leilão, podem ser compradas por
qualquer pessoa ou a combinação das unidades fiscais envolvidas na ação de
Forclosure. Esse processo é conhecido como "lances" (bids in) pelas jurisdições
fiscais. O condado ou municipalidade que possuir uma propriedade, em seguida,
poderá vendê-la de forma direta e privada por um montante não inferior ao que foi
pago pelo distrito de tributação. Imóveis detidos no inventário da jurisdição tributária
são, comumente, enviados para revenda.

CAROLINA DO SUL
South Carolina Association
of Counties
1919 Thumond Mall
Columbia, SC 29201
Tipo de
leilão
Taxa de 8 a 12% ao
Site www.sccounties.org
juros ano
Site de Prazo de 1 ano 18

www.sctax.org/default.htm
informações Resgate meses
http://
South-Carolina-Assessor-and- 48
website) Property-Tax- Records.htm
O Estatuto da Carolina do Sul (SCS) Seção 12-49-10 estabelece um primeiro

penhor em todos os casos sobre qualquer propriedade tributada. Além disso, o
tesoureiro do condado pode se fazer valer disso para a execução de venda contra
essa propriedade. Além disso, qualquer municipalidade pode impor o pagamento da
dívida de impostos ad valorem sobre a propriedade em execução e venda de tais
bens. A venda para satisfazer a garantia concedida pela presente lei dá ao
comprador um bom título e garante um título melhor do que o comprador de imóvel
em uma venda de execução hipotecária. O anexo SCS Sec. 12-40-20 diz que até
31 de dezembro de cada ano, todos os bens imóveis penhorados devem ter os
impostos pagos durante o ano seguinte. Os impostos sobre propriedades são
devidos e pagos entre 13 de setembro e 15 de janeiro seguinte ao ano da
avaliação.
O corpo diretivo do condado tem autoridade para efetuar pagamentos de
prestações trimestrais, mas o pagamento final deverá ser apresentado antes de 15
de janeiro. O condado também pode fornecer descontos para pagamentos
antecipados. Depois de 15 de janeiro, os impostos sobre propriedade são
considerados inadimplentes e é adicionada uma penalidade de 3%. Se não pago
até 02 de fevereiro, é adicionada outra penalidade de 7%. Se não pago até 17 de
março, uma penalidade adicional de 5%. Além disso, após 17 de março, o
tesoureiro deve solicitar a execução fiscal (tax lien) para a venda da propriedade
para cobrir os impostos em atraso. A qualquer momento após esta data e depois do
aviso prévio e publicação de anúncio, o oficial encarregado da cobrança de

impostos em atraso pode vender em leilão essas terras com juros pendentes sobre
impostos não pagos da propriedade.
LEILÃO
As vendas da Carolina do Sul acontecem na primeira segunda-feira de outubro,
novembro ou dezembro de cada ano.
Lances de abertura das propriedades são iguais à soma de impostos, juros, multas
e custas. Os TLCs são concedidos ao lance mais alto e melhor. Aos contribuintes
inadimplentes é dado um ano, a partir do momento da venda, para resgatarem sua
propriedade do comprador. O comprador recebe juros de 8% sobre todo o valor do
resgate.
Dentro de 30 dias após o fim do período de resgate, o escrivão emitirá um título de

imposto, a pedido do comprador. A entrega do título de imposto ao secretário do
tribunal ou no Register Mesne Conveyances (RMC) é considerado como "entregar a
posse ao comprador".
Nota: os compradores de impostos devem abster-se do pagamento de impostos
subsequentes, até que eles tenham um título de imposto garantido. O estatuto da
Carolina do Sul não prevê o reembolso de tributos subsequentes pagos quando
ocorre resgate.
VENDAS NO BALCÃO
Os impostos que não forem arrematados no leilão ficarão disponíveis para compra
através do contador na maioria dos condados. Propriedades que permanecem no
“estoque” durante o período de resgate passam a ser de posse do condado. Estas
propriedades ficam conhecidas como “Imposto sobre terras perdidas” e ficam à
disposição da Comissão de Terras Perdidas do Condado, da mesma forma como
qualquer outra propriedade excedente.

COLORADO
Colorado Counties, Inc.
Endereço 800 Grant St., 5th Floor Categoria Tax Lien
Sacramento, CA 94250-5782 # 500
Variável
Site http://ccionline.org Taxa de juros
Site de Prazo de
www.colorado.gov/revenueonline 3 anos
http://
avaliação Número de 63
(Appraisal district Colorado-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Os impostos podem ser pagos a partir de 1º de janeiro do ano fiscal seguinte. A
primeira parcela de impostos é considerada inadimplente a partir de 28 de fevereiro.
Se a segunda parcela estiver em aberto, ela será considerada inadimplente a partir
de 15 de junho.
LEILÃO
Os tesoureiros dos condados farão os leilões para venda de penhoras (liens) a
partir de 1º de setembro até o final de outubro ou novembro. A taxa de juros a ser
paga no momento do resgate pelo proprietário é determinada pela lei do Colorado e
é determinada para ser igual à taxa de desconto Federal em 1º de setembro de
cada ano, mais 9 pontos. Em 2013, o desconto foi de 0,75%, daí que a taxa de juros
para os TLCs vendidos em 2013 foi de 9,75%.
Observação: a taxa de juros é calculada por acréscimo somente sobre o valor
da oferta inicial.
O leilão segue o método Premium (o maior lance ganha). O lance de abertura deve
ser igual à soma dos impostos, multas, juros e despesas. Os lances são feitos
oralmente, e os oficiais determinam os acréscimos.
Alguns condados exigem um depósito prévio do valor que o participante pretende
investir. Se você exceder a esse valor, de qualquer forma, você deverá
primeiramente fazer o depósito, caso contrário, o investidor será impedido de
participar do leilão.

Observação: Os pequenos condados no Colorado podem adotar o método de
lance rotativo (rotating lance).
Quando o investidor compra uma propriedade, ele recebe um Certificado de

Compra como garantia da transferência do direito da alienação.
VENDA DE BALCÃO (Over The Counter Sale)
As propriedades que não foram vendidas durante o leilão ficam disponíveis para a
venda no balcão e são chamadas de "À Venda”(Assignment Purchase) a partir de
então. Essas propriedades ficam disponíveis para venda geralmente 1-2 semanas
após o encerramento do leilão.
PRAZO PARA RESGATE
O Colorado estabelece, por lei, um prazo de resgate de três anos. A penhora dos
impostos do ano vigente é atribuída a todas as propriedades ao meio-dia (12:00
p.m.) da data de sua avaliação a cada ano. Esta penhora será uma alienação
perpétua e tem prioridade sobre todas as outras penhoras, até que tais impostos
sejam pagos na íntegra ou a propriedade vá para foreclosure (ou Execução
hipotecária como previsto na Revisão do Estatuto do Colorado).
SE NÃO HOUVER RESGATE
O dono da propriedade tem 3 anos para resgatá-la. Este prazo começa a ser
contado a partir da data em que a propriedade foi oferecida em leilão pela primeira
vez. No final deste período, o titular do Certificado de Compra da penhora pode
solicitar a escritura ao tesoureiro do condado.
Veja o subtítulo "Foreclosure" (adiante) para mais detalhes.
SE O PROPRIETÁRIO RESGATAR A PROPRIEDADE

Se ocorrer o resgate, o investidor não terá direito a um reembolso do valor pago,
isto é, qualquer montante pago para além do montante do lance inicial não será
reembolsado no momento do resgate.
IMPOSTOS SUBSEQUENTES
Impostos subsequentes serão considerados inadimplentes se não forem pagos até
16 de junho do ano seguinte. O titular da alienação do ano anterior tem a
oportunidade de adicionar novos impostos ao montante da compra da alienação
(sub-tributação). Este montante só pode ser pago pelo titular do Certificado de
Compra (o investidor). Serão acrescidos juros sobre esse valor (10% em 2013).
Contudo, saiba que o montante do débito do proprietário terá duplicado, tornando a
possibilidade de resgate do referido imóvel ainda mais improvável.
FORECLOSURE
As ações administrativas para foreclosure ou para fazer uma escritura levam cerca
de 6 meses. Os custos destes processos de tax lien podem variar de condado para
condado, mas, geralmente custam cerca de $850,00 dólares. Durante este período,
o proprietário ainda tem o direito de resgatar a propriedade, mas ele fica
responsável por quaisquer custos que o titular do Certificado de Compra (o
investidor) venha a incorrer durante o processo.
Tão logo receba a escritura do tesoureiro, recomendamos aos investidores fazerem
a "Averiguação do Título”(Quiet title).
Importante: Se nenhuma ação tiver sido requerida durante a alienação num
prazo de 8 anos, o certificado é anulado e a dívida fiscal prescrita, ou seja,
perde-se a validade.

CONNECTICUT
Connecticut Conference of
Municipalities (CCM)900 Chapel Street, Tax Deed
Endereço Categoria
9th Floor Resgatável
New Haven, CT 06510
18% ao ano
Site www.ccm-ct.org Taxa de juros
Site de Prazo de
www.ct.gov/drs/site/default.asp 1 ano
http://
Connecticut-Assessor-and-Property- 8
Cabe aos condados estabelecer critérios para quando e como os impostos ficarão
em atraso e quando a propriedade ficará inadimplente. Esta prática é bem diferente
em outros Estados onde os condados desempenham um papel subordinado
segundo o que lhes ditam seus respectivos Estados.
A forma de pagamento de impostos sobre a propriedade em Connecticut não segue

o formato clássico dos Estados de TLC e nem os critérios de TD, mas usa uma
combinação de ambos.

No Estado de Connecticut é imposta uma alienação a começar da data da avaliação
do ano anterior (quando do vencimento do imposto) até após um ano da sua data
de vencimento. Essa alienação pode ser executada por imposição de cobrança de
tributo (by levy), e através do leilão da propriedade em questão tendo precedência
sobre todas as transferências e incumbências de qualquer natureza que possam
afetar essa propriedade.
Os fiscais de seus respectivos condados são os que determinam sobre a

continuação de um imposto em atraso, como o julgarem pertinente, e são eles que
protocolam o TLC com o escrivão da cidade (Town Clerk). São eles também que
têm a prerrogativa de entrar com o pedido de foreclosure da propriedade a favor do
Condado.
Como resultado da tax lien toma-se o título da parte do condado ou do fiscal e o
oferece em leilão. O fiscal terá que notificar todas as partes interessadas, conforme
previsto no estatuto do Estado de Connecticut.
LEILÃO
O leilão segue o método Premium. Duas semanas após o leilão, o fiscal deverá
emitir uma ação fiscal de alienação da propriedade (Tax Deed). Este TD será
entregue ao investidor.
TAXA DE JUROS
A taxa de juros estabelecida para propriedades inadimplentes é fixada em 18% de

juros simples (simple interest) ao ano, ou conforme indicado no Estatuto de
Connecticut §12-145, o que equivale a 1,5% do imposto em débito por cada mês ou
uma fração desta percentagem até que a dívida seja paga integralmente.
PRAZO PARA RESGATE
O TD deve ser assinado pelo fiscal (officer) do condado, que o irá mantê-lo em
registro por seis meses a partir da data do leilão. Seis meses é o prazo máximo
para que o proprietário resgate a propriedade.
Para alguns tipos de propriedades (por exemplo, as abandonadas), o período de
resgate pode ser de apenas 60 dias.
Durante este tempo, avisos adicionais são enviados para todas as partes
interessadas e reimpressos no jornal de maior circulação da cidade.
Se uma das partes interessadas redime a propriedade, dela serão cobrados
também os referidos impostos, taxas e juros acumulados. O condado ressarcirá ao
comprador do título de alienação todo o valor pago a mais no leilão. Cabe ao
condado reembolsar este valor ao investidor em caso de resgate da propriedade. A
esse valor não incidirão juros.
Se não houver resgate da propriedade dentro de 6 meses, a escritura será
registrada e terá pleno efeito. A dívida fiscal, todas as hipotecas, gravames e outros
ônus serão extintos de acordo com o Estatuto de Connecticut § 2-157.
Observação: Nenhuma venda de imóveis por impostos ou por foreclosure de
qualquer alienação deve eximir a propriedade vendida de qualquer alienação
existente por outros impostos (impostos não são exoneráveis).
COMPRA DE LOTES DE TLCs

Hartford e Norwalk fornecem lotes de TLC de propriedades que não foram vendidas
(as sobras/struck off) no leilão anterior através de venda por envelope fechado em
leilão público. O requerimento para participação no leilão dos lotes de propriedades
(Request for Proposal -RFP) estão programados para ocorrer anualmente em maio.
Para maiores informações entre em contatar no endereço abaixo:
• Office of Property Acquisition & Disposition
City of Hartford
10 Prospect Street, 3.rd Floor
Hartford, CT 06103
(860) 543-8637
• City Tax Collector Norwalk
125 E. Avenue
Norwalk, CT 06851
(203) 854-7730

DAKOTA DO NORTE
North Dakota Association
of Counties
Endereço PO Box 877 Categoria Deed State
1661 Capitol Way
Bismarck, ND 58502-0877
lance a
Tipo de menor taxa
Telefone (701) 328-7300
leilão de
recuperação
Taxa de 9 a 12% ao
Site www.ndaco.org/
juros ano
Site de Prazo de
http://www.nd.gov/tax/ 4 anos
http://
Noth-Dakota-Assessor-and-Property- 53
Dakota do Norte é um Estado do tipo clássico no que se refere a penhora de

imóveis. O tesoureiro do condado é o coletor de impostos sobre propriedades do
município, sobre impostos em atraso, faz a cobrança para o Estado, condado,
município, escola ou outros, em todos os 53 condados.

Todos os impostos prediais têm vencimento em 1º de janeiro do ano seguinte ao
qual os impostos foram cobrados. A primeira parcela de impostos imobiliários
inadimplentes é após 1º de março e, se não for paga antes, estará sujeita a uma
multa de 3%. Após 1º de maio mais 3% é adicionado como sanção, bem como 1º
de julho e, em seguida, novamente depois de 15 de outubro. A segunda parcela
torna-se inadimplente após 15 de outubro e, se não for paga, até essa data, fica
sujeita a uma pena de 6%.
Entre 1º e 15 de novembro de cada ano, o tesoureiro do condado enviará a cada
proprietário de qualquer terreno onde os impostos estejam inadimplentes um aviso
informando que os impostos não foram pagos e constitui uma garantia contra a
propriedade. O aviso deve informar o proprietário que além dos impostos em atraso
serão acrescidos multa, juros simples e taxa de 12% ao ano, a partir de 1º de
janeiro do ano seguinte. O Auditor do condado irá dar início ao forclosure sobre tax
deeds e emitir uma ação fiscal para o condado até o dia 1º de outubro do quarto
ano seguinte ao ano em que os impostos estão inadimplentes. Além disso, entre 1º
e 15 de novembro de cada ano, o tesoureiro do condado a enviará a cada
proprietário de qualquer imóvel ou propriedade sujeita a venda, durante a venda de
imposto inadimplentes, previsto no presente capítulo, um aviso dando a descrição
jurídica dessa inadimplência, com multa, juros e custo da publicidade, a ser pago
antes da venda, na segunda terça-feira do mês de dezembro seguinte.
VENDAS DE TAX DEED

A venda de terrenos pela Auditoria do Condado deve ser conduzida da seguinte
forma:
1. Na segunda terça-feira de dezembro de cada ano, a Auditoria do Condado,
no seu escritório ou local habitual de trabalho no mesmo edifício do tribunal,
deve fazer o leilão para venda dos terrenos, lotes ou extensões de
propriedade.
2. Antes de qualquer propriedade ou terreno ser colocado à venda, o auditor

deve anunciar o valor total de impostos, multas e custos com publicidade.
3. Os terrenos, lotes ou parcelas de terra devem ser colocados à venda pelo

auditor do condado, ou seu substituto, na ordem em que aparecem na lista
anunciada. Cada propriedade ou lote deve ser oferecido separadamente para
o licitante que irá pagar o valor total, como anunciado pelo município e que
aceite a menor taxa de juros a partir da data de venda sobre o montante
total, para não exceder 9 % ao ano.
O comprador de qualquer propriedade vendida pela Auditoria do Condado pelo
valor das taxas receberá um certificado com o descritivo da propriedade comprada,
indicando o valor pago e quando o comprador terá direito à escritura. O Tax Sale
Certificate, original ou subsequente, pode ser atribuído e o cessionário deve adquirir
todos os direitos do comprador original da propriedade ali descritos. O proprietário
de um Tax Sale Certificate pode pagar os impostos sobre a propriedade descrita em
tal certificado para os anos seguintes a qualquer momento, depois de se tornar
inadimplente. Após o pagamento de tais impostos, o condado deve emitir um
certificado conhecido como um "certificado de venda de imposto subsequente". Ele
terá o efeito transmissor dos direitos, juros, privilégios e título, que seriam
transmitidos por um certificado original de venda de imposto, efetuado no âmbito de
vendas regulares. O proprietário passa a ter direito ao Tax Deed em 3 anos, a partir
da data da venda de imposto, no momento em que o imóvel descrito no certificado
tenha sido vendido por inadimplência de impostos, tendo dado o aviso legal de
término do prazo de resgate. Quando qualquer terreno não for vendido por falta de
compradores, o tesoureiro deve dar um lance para o mesmo, em nome do condado
e deve ser separado a favor do condado. Nesse caso, o condado adquire todos os
direitos, legais e equitativos, que uma pessoa iria adquirir em virtude da compra.
RESGATE DA PROPRIEDADE
O resgate a partir da compra de impostos deve ser feito como indicado abaixo:
• Se o certificado é um certificado original adquirido por compra de impostos,

através do pagamento efetuado pelo comprador do Tax Sale Certificate, mais
juros sobre o lance feito pelo comprador, a partir da data do certificado.
• Se a propriedade foi vendida para o condado por falta de lances durante a
venda de impostos, através do pagamento do certificado ou pelo montante
informado no registro como valor de venda, acrescido de juros de 12% ao
ano.
• Se o certificado é um Subsequent Tax Sale Certificate, através do
pagamento do valor pago pela pessoa nomeada, mais juros sobre o valor
com taxa de 9% ao ano. Subsequent Tax Sale Certificates devem ser
resgatados na ordem em que foram emitidos.
Se não houver resgate até o prazo de resgate de 4 anos e a prova da notificação do
aviso de vencimento do período de redenção for apresentado, o titular do Tax Sales
Certificate deve entregar o certificado para a Auditoria do Condado. O Auditor do
Condado deverá executar, em nome do Estado, uma escritura da propriedade não
resgatada, dando ao proprietário do certificado a propriedade absoluta com taxas
simples sobre a propriedade.

DAKOTA DO SUL
South Dakota Association
of Counties
211 East Prospect Ave.
Pierre, SD 57501
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.sdcounties.org/ 12% ao ano
juros
Site de Prazo de
dor.sd.gov/ 3 a 4 anos
http://
Site do dep. de
(Appraisal district condados 66
South-Dakota-Assessor-and-Property-
website)
Tax- Records.htm
Dakota do Sul é um estado clássico. O tesoureiro do condado é o coletor de

impostos sobre a propriedade do condado e de todos os impostos em atraso
cobrados pelo Estado, municipalidade, escola ou outros fins, em todos os 66
condados.
Todos os impostos devem ser pagos no dia 1º de janeiro de cada ano e após a
avaliação anual, devem ser penhorados, caso sejam pagos após essa data. No dia
1º de maio do ano seguinte em que os impostos foram taxados, se a primeira
metade de todos os impostos imobiliários não tiver sido paga, considera-se
inadimplência. No primeiro dia de cada mês subsequente, são aplicados os juros
sobre os impostos em atraso, com taxa estabelecida na Seção 54-3-16. Se a outra
metade também não for paga até 31 de outubro do mesmo ano, também se torna
inadimplente em 1º de novembro e os mesmos juros deverão ser aplicados. Além
disso, a lei estadual determina que na terceira segunda-feira do mês de dezembro
de cada ano, o tesoureiro deve oferecer por venda pública no tribunal, ou em local
utilizado pelo tribunal, ou no escritório do tesoureiro, onde por lei os impostos
podem ser pagos, todas as terras, lotes urbanos ou outros bens imóveis, os quais
possuam dívida de imposto referente a anos anteriores.

LEILÃO
Antes de fazer uma venda das terras cujos impostos não foram pagos, o tesoureiro
deve oferecer cada lote separado para venda, na ordem numérica em que aparece
na lista de impostos, e receber lances para ele.
O tesoureiro deverá vender para os interessados pelo montante total dos impostos,
juros e custos devidos sobre a terra, vencendo a oferta com o menor taxa de juros
ao ano, e deverá emitir um certificado de venda para o comprador. A menor taxa de
juros ao ano deve ser considerada o melhor lance. Nenhuma taxa de juros será
maior do que 10% ao ano.
O tesoureiro do condado é autorizado em todas as vendas de impostos a leiloar
todos os bens imóveis oferecidos em tal venda pelo valor da dívida de impostos,
multa, juros e encargos devidos e não pagos, em nome do condado. No caso de
não haver outros concorrentes que ofereçam o montante devido, o condado adquire
todos os direitos, tanto legais quanto equitativos. Se o tesoureiro de qualquer
condado arrematar uma propriedade em nome do condado, o tesoureiro deverá
emitir um Certificado de Compra (Certificate of Purchase) em nome do condado, da
mesma maneira que o faria caso a venda houvesse sido feita a uma pessoa.

Após o fechamento da venda de imposto, se ainda houverem bens imóveis a serem
vendidos por falta de lances, o tesoureiro é autorizado e obrigado a vender o
mesmo em venda privada, no escritório, para qualquer pessoa que pague o valor
dos impostos, multa e custas para o mesmo, e fornecer aos compradores um
certificado. O tesoureiro é ainda autorizado e obrigado a vender todos os bens
imóveis do condado em que os impostos continuem por pagar e inadimplentes em
qualquer ano anterior. O certificado emitido em uma venda de lien é atribuído, nos
termos da notificação do tesoureiro. O comprador na venda de imposto ou
cessionário de tal certificado pode pagar todos os tributos incidentes sobre tais bens
imóveis assim que o comprar, sejam aplicados em qualquer ano ou em anos
anteriores ou posteriores a essa venda e ainda não pagos. Valores pagos para
impostos futuros não incluem juros na data nem depois da data em que os impostos
pagos subsequentes se tornariam inadimplentes.
PRAZO DE RESGATE E FORECLOSURE

Se qualquer pessoa tem interesse em comprar os juros do condado, ele pode fazê-
lo através do pagamento para o tesoureiro do montante do impostos, multa, juros e
despesas de venda, transferência e todos os impostos não pagos ou subsequentes.
A tal comprador deve ser atribuído o certificado de compra realizada pelo condado,
a atribuição deve transmitir a esse comprador todos os direitos do condado, tanto
legais quanto equitativos. O titular do certificado de imposto pode conduzir
processos de aquisição de Tax Deed sobre bens imóveis oferecidos em vendas de

impostos e ainda não resgatados. Isto deve ser feito antes de 3 anos a partir da
data da venda de imposto no caso de bens imóveis situados dentro dos limites de
qualquer municipalidade, ou no mais tardar quatro anos a contar da data da venda
de imposto no caso de bens imóveis localizados fora dos limites de uma
municipalidade, ou em qualquer momento depois do prazo de 6 anos, a partir da
data da venda de imposto.
IMPOSTOS SUBSEQUENTES
A falência do proprietário, qualquer credor hipotecário, qualquer detentor de lien ou
qualquer outra pessoa interessada em resgatar o certificado de imposto no prazo de
60 dias a contar da data da apresentação da declaração de serviço cumprido do
processo acima passa todos os direitos, títulos e interesses da proprietário, credor
hipotecário, titular lien e a outra pessoa interessada para o titular do certificado de
imposto. O demandante deste tax deed deve comprar a atribuição de todos os
certificados fiscais prévios realizados pelo condado em tais bens imóveis, antes do
tesoureiro do condado emitir o tax deed. Essa ação é garantida e absoluta com
impostos simples sobre tal propriedade. O titular desta escritura (deed) ou seu
sucessor no interesse terá direito a posse exclusiva e imediata dos imóveis
descritos.

DELAWARE
Kent County Adm. Complex - 555 Bay
Road Dover, DE 19901
New Castle Government Center - 87
Endereço Reads Way New Castle, DE 19720 Categoria Deed State
Sussex Finance Administration -
P.O.Box 589, 2 The Circle,Georgetown,
DE 19947
Kent: (302) 744-2300

Telefone New Castle: (302) 395-5555 Tipo de leilão Premium
Sussex: (302) 855-7741
Kent: www.co.kent.de.us
Site New Castle: www2.nccde.org Taxa de juros 15%
Sussex:www.sussexcountyde.gov
Site de Prazo de
www.ct.gov/drs/site/default.asp 60 dias
http://
(Appraisal district Delaware-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
O Estatuto do Estado de Delaware requer o estabelecimento de um processo

judicial de tax foreclosure (Execução hipotecária). Há também um prazo par resgate
de 60 dias após o leilão, que permite ao proprietário tentar recuperar sua
propriedade.
Todas as alienações fiscais continuarão em efeito contra a propriedade por 10 anos

a partir de 1º de julho do ano em que os impostos foram cobrados. Se o imóvel
continua a ser propriedade da pessoa que era o seu dono quando ela foi avaliada,
então, a alienação da propriedade continuará até que seja recolhido o imposto.
Um Tax Lien tem prioridade sobre qualquer outra alienação.
Delaware tem apenas três condados. Cada um deles tem regras diferentes no que
tange à cobrança de impostos, penhoras fiscais e venda de impostos atrasados.
Seguem, abaixo, as especificidades de cada um deles:
CONDADO DE NEW CASTLE:

• Data de vencimento do imposto: 1º de julho.
• Responsável pela coleta de impostos: Chefe do Departamento Financeiro (Chief
Financial Officer).
• Embargo fiscal: O Tax Lien será anexado à propriedade por 10 anos a partir de
1º de julho.

• Processo: Após 1º de setembro do ano do vencimento dos impostos, o condado
impõe uma multa de 6% à dívida e 1% do montante do débito ao primeiro dia de
cada mês até que a dívida seja totalmente paga.
CONDADO DE KENT:
• Data de vencimento do imposto: 1º de junho
• Responsável pela coleta de impostos: Coletor de impostos e o Tesoureiro do
Condado (Receiver of Taxes and County Treasurer)
• Embargo fiscal: 1º de junho.
• Processo: Depois de 30 de setembro do ano do vencimento dos impostos, uma
multa de 1.5% é acrescida ao débito até que a dívida seja totalmente quitada.
CONDADO DE SUSSEX:
• Data de vencimento do impostos: 1º de maio
• Responsável pela coleta de impostos: Diretor financeiro (Finance Director)
• Embargo fiscal: O Tax Lien será anexado à propriedade por 10 anos a partir de
1º de maio.
• Processo: Após 30 de setembro do ano do vencimento dos impostos, uma multa
de 1.5% é acrescida ao débito até que a dívida seja totalmente quitada.
FORECLOSURE
A autoridade responsável (ver acima) deve cobrar os impostos em atraso através de
uma ação civil. Se a decisão for favorável para o condado, o juiz determinará o
forclosure da propriedade.
O xerife local deve publicar um anúncio de venda e a propriedade será vendida pelo
montante da dívida.
A Secretaria da Fazenda (The Department of Finance) ou de Finanças do Condado
(County’s Financial Officer) pode ou não aceitar o valor leiloado e pode pedir que a
propriedade seja leiloada outra vez.
Na aquisição da propriedade são dadoo ao investidor todos os direitos, títulos e
interesses como proprietário original ou seu depositário. Todas as alienações ou
incumbências também serão revogadas, conforme previsto no Estatuto.
PRAZO PARA RESGATE

O proprietário do imóvel tem o direito de resgatar a propriedade em até 60 dias, a
contar da data do Leilão. Ele terá que pagar ao investidor 15% de juros mais taxas e
multas e qualquer outros custos relacionados ao processo. Caso o proprietário do
imóvel não possa resgatá-lo, então, o investidor deverá entrar com uma petição no
Tribunal Superior do Condado citando o caso e requerendo a execução da escritura
da propriedade com plenos poderes.

DISTRITO DE COLUMBIA
Office of Tax and Revenue
Endereço 1101 4th Street SW #W270 Categoria Lien State
Washington, DC 200240
12% ao ano
Site www.dc.gov Taxa de juros
Site de Prazo de
http://otr.cfo.dc.gov 6 meses
http://

Districti-of-Columbia-Assessor-and- 8
website) Property-Tax- Records.htm

Impostos sobre a propriedade são pagos semestralmente. A primeira parcela vence
em 31 de março e a segunda parcela em 15 de setembro.
Se o imposto não for pago antes das datas especificadas acima, uma multa de 10%
incidirá sobre o montante da dívida, acrescido de juros de 1% ao mês ou a fração
de mês, até a liquidação da dívida.
O Governo do Distrito de Columbia, juntamente com o Departamento de Tributação

Fiscal e Receita (Official Tax and Revenue - OTR) e o Chefe do Departamento
Financeiro (Chief Financial Officer) realizam um leilão anual, exigido por lei, e, na
maioria dos casos, após 1º de julho. O leilão estende-se por vários dias, até que
todas as propriedades sejam leiloadas.
A lista das propriedades que serão leiloadas é publicada, com 2 semanas de
antecedência, em dois jornais de maior circulação na área metropolitana de DC
(normalmente a publicação é feita no Washington Post e no Washington Times).
LISTA DE PROPRIEDADES
O distrito de Columbia não fornece listas. A única maneira de obter uma lista de
propriedades que irão a leilão é por meio de um dos jornais citados acima ou
visitando seus respectivos sites.

INSCRIÇÃO PARA O LEILÃO
As inscrições para participação no leilão começam uma semana antes da data da
venda de imposto na Repartição de Finanças (Office of Tax and Revenue). Cada
participante recebe um número de identificação. As inscrições se encerram no dia
do leilão.
Para participar do leilão é necessário fazer um depósito mínimo de 20% do valor do
imóvel leiloado. A propriedade não pode ser leiloada se o investidor contemplado
tiver feito um depósito menor do que o mínimo exigido. Neste caso, o leiloeiro,
imediatamente, retorna com a propriedade para o leilão, para que esta seja
oferecida novamente. Por esta razão, é importante determinar quais são as
propriedades de seu interesse e planejar o quanto você está disposto a investir,
para que você faça o depósito no valor adequado.
LEILÃO
O lance inicial será sempre o montante da dívida em impostos, acrescidos dos
custos dos anúncios de jornal. A cada lance aumenta-se $25,00 até que cessem as
apostas. A propriedade é leiloada pelo maior lance dado.
As propriedades são oferecidas na mesma ordem em que foram publicadas na lista
dos jornais. E, cada propriedade será anunciada pela quadra, sufixo e número do
lote, ou lote e número do quarteirão.
REEMBOLSO DO EXCEDENTE DO DEPÓSITO

Se o depósito feito pelo investidor para participar do leilão exceder o valor do
arremate, o investidor receberá o reembolso da diferença. Por conseguinte, todos
os participantes que não fizeram qualquer compra no leilão são igualmente
reembolsados.
PAGAMENTO FINAL
Pelo Estatuto do Distrito de Columbia, o pagamento total da propriedade leiloada
deve ser feito dentro de 5 dias úteis a partir da data do leilão. Se isso não
acontecer, o condado ficará com valor do depósito de 20% e a venda será anulada.
O pagamento final deve ser feito em dinheiro, cheque, ordem de pagamento (money
order) ou através de um cheque administrativo, emitido em nome da Tesouraria do
Distrito de Columbia (District of Columbia Treasurer).
Não são aceitos cheques de pessoas física ou jurídica.

CERTIFICADO DE VENDA
Após a confirmação do recebimento do valor total, a Administração Tributária de
Propriedades (The Real Property Tax Administration) emite um "Certificado de
Venda" para cada propriedade leiloada. A posse de tal certificado não significa a
posse da propriedade, nem dá direito ao investidor para adentrar a propriedade.
PROCEDIMENTO PARA RESGATE

Se uma propriedade comprada em leilão é resgata pelo seu proprietário original (ou
seus representantes), o investidor receberá o reembolso do imposto pago com juros
e superávit (surplus) (veja abaixo).
O cálculo dos juros é feito apenas sobre o valor dos impostos devidos. A qualquer
valor excedente pago pelo investidor no momento do lance, não são pagos juros.
Os juros são acumulados até que a propriedade seja resgatada à taxa de 1,5% ao
mês (18% ao ano) e contados a partir da data do Certificado de Venda.
COMO ADQUIRIR O TAX DEED

Para obter a escritura (Tax Deed), o comprador do Tax Lien deve aguardar 6
meses. Se o resgate não acontecer, o comprador deve começar uma investigação
de títulos (Title Search) de todas as partes interessadas na propriedade.
É necessário que o investidor inicie o processo de foreclosure depois de 6 meses, e
antes de um ano, a partir da data marcada no Certificado de Venda.
O processo de foreclosure deve ser seguido à risca. Se o investidor não iniciar o
processo dentro do prazo estabelecido (1 ano), ele pode perder todo o investimento,
incluindo qualquer montante pago em impostos subsequentes.
O investidor também deverá pagar quaisquer taxas ou impostos sobre a
propriedade.

FLORIDA
Florida Assoc. of Counties
Liens e
Endereço 100 South Monroe Street Categoria
Deeds
Tallahassee, FL 32301
Lance a
Telefone (850) 922-4300 Tipo de leilão menor taxa
de juros
18% ao ano
Site www.fl-counties.com Taxa de juros
Site de www.fl-counties.com/advocacy/finance- Prazo de

2 anos
informações tax-and-administration/property-taxes Resgate
http://
(Appraisal district Florida-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Os impostos vencem no dia 1º de novembro do ano da avaliação. A propriedade
será classificada como inadimplente a partir de 1º de abril do ano seguinte. O
Estado da Florida oferece descontos para pagamento antecipado e até mesmo a
possibilidade de pagamento em prestações.
LEILÃO
O Estatuto da Florida estabelece que haja um leilão por ano, e que este aconteça
até 1º de junho. Esta regra aplica-se a todos os condados. Isso faz com que a
maioria dos condados organizem os seus leilões na última semana de maio e por
isso, vários leilões acontecem ao mesmo tempo.
Os condados tendem a repetir as datas dos leilões a cada ano (por exemplo: na
última segunda-feira de maio).
A maioria dos condados realizam os seus leilões no prazo-limite: 1º de junho.
Caso não tenha sido possível oferecer todas as propriedades em leilão, uma nova
sessão pode ser agendada após 1º de junho.
O método de leilão é o de lances pela menor taxa de juros (Bid down interest).
Inicia-se o leilão com a taxa de juros máxima (18%). Esta percentagem vai
baixando à 0,25% até que não haja mais nenhum lance (18%, 17,75%, 17,5% ...). O
participante que aceitar os menores índices de lucro, arremata o TLC licitado.

CERTIFICADOS NÃO ADQUIRIDOS NO LEILÃO
TLCs que não tenham sido adquiridos durante o leilão são passados para ao
condado e são retidos pelo fiscal à alíquota de 18%. Estes certificados ficam, então,
disponíveis para venda no balcão (over the counter) ao longo do ano.
Alguns condados realizam leilões subsequentes ou mini-leilões. Estes mini-leilões
ocorrem normalmente no outono, logo após o leilão regular. Eles são menos formais
e são feitos pelos condados para separar os TLCs não adquiridos no leilão principal,
desburocratizando o inventário, que consome o tempo dos funcionários do governo.
Certificados de compra podem ser aprovados e atribuídos, sendo negociados
livremente pelo mercado.
O contemplado no leilão recebe um Contrato de Compra (CP - Certificate of
Purchase).
A maioria dos condados exige um depósito imediato de 10% do valor leiloado e o

restante no prazo de 48 horas após a sua notificação, considerando que o
Certificado de Compra foi disponibilizado para entrega.
Certificados para propriedades que têm isenção por residência familiar ou rural
(Homestead/Ag Exemption) e dívidas fiscais no valor de $100.00 ou de menor valor,
não são levados a leilão. Assim como em vários outros Estados, o direito de
isenção por residência familiar deverá ser solicitado e retirado a cada ano e não
pode ser obtido retroativamente.
PRAZO PARA RESGATE E IMPOSTOS SUBSEQUENTES

O prazo para resgate para a propriedade é de 2 anos a contar do dia 1º de abril.
Certificados de compra são aprovados e atribuídos, podendo ser negociados
livremente pelo mercado já no ano da compra. A sub-tributação não existe na
Flórida. Um certificado é emitido, em separado, para cada propriedade e para cada
ano em caso de inadimplência. Então, se você quiser comprar uma propriedade,
terá que comprar certificados para cada ano do exercício financeiro.
GARANTIA POR RENDIMENTO MÍNIMO

Pelo Estatuto da Flórida, as compras de TLCs têm lucro garantido de 5% sobre o
valor leiloado, não importando o percentual fechado no momento do resgate. Como
exemplo, vejamos um TLC que foi leiloado com uma taxa de juros de 11% e foi
resgatado no primeiro mês no valor de $15.000,00; Calculando-se a taxa
proporcional de juros (0.91666667%), o investidor teria obtido um lucro de $137,50.

Por ser obrigatório receber um mínimo de 5% de juros na Flórida, o comprador do
certificado teria que receber $750,00!
O investidor também está protegido contra erros que possam ter sido cometidos
pela autoridade fiscal na Flórida. O Estatuto estabelece que TLCs inadimplentes
têm uma taxa adicional de 8% de juros simples (simple interest) a partir da data de
compra (leilão) até a data do reembolso.
ESCRITURA DA PROPRIEDADE COMPRADA EM LEILÃO
Após os 2 anos do prazo de resgate, o titular do certificado poderá requerer a

escritura do fiscal do condado. Este pedido deverá ser feito antes de completar 7
anos da aquisição do certificado. Para pedir a escritura (tax deed), é necessário que
o investidor tenha obtido todos os certificados emitidos para essa propriedade em
particular. O fiscal do condado encaminhará este pedido para o servidor do Tribunal
de Justiça do condado correspondente.
TÍTULO DE PROPRIEDADE COM PLENOS PODERES OU VENDA FINAL
O próximo passo é pedir ao funcionário para preparar o formulário de solicitação e

anunciar a venda final da propriedade. Estas vendas ocorrem mensalmente sendo o
título vendido para quem der o maior lance. O lance inicial é igual ao valor exigido
para o resgate, mais custos e taxas.
Exceção: As propriedades com isenção de imposto por ser residência familiar
devem ter um lance mínimo de 50% do valor avaliado.
Se nenhum lance for feito, o titular do TLC receberá a escritura. Se houverem
lances, a escritura será entregue para quem der o maior lance e o arrematador do
certificado receberá o valor do resgate com a taxa de juros que foi acordada.

GEORGIA
Association of County
Commissioners Deed
Endereço Categoria
50 Hurt Plaza, Suite 1000 Resgatável
Atlanta, GA 30303
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.accg.org 10% a 20%
juros
Site de http://etax.dor.ga.gov/PTD/ Prazo de

1 ano
informações PropertyTaxHome.aspx Resgate
http://
Georgia-Assessor-and-Property-Tax- 159

O Código Oficial da Geórgia atribui um Tax Lien geral de impostos sobre todos os
bens imóveis a partir de 1º de janeiro de cada ano. Esta alienação é superior a
todas as outras alienações ou ônus. Os impostos sobre as propriedades do
condado vencem em 15 de outubro de cada ano e se tornam inadimplentes daí em
diante à uma taxa de juros de 1% ao mês ou sua fração. Em 31º de dezembro de
cada ano, o fiscal do condado deverá emitir uma execução contra todos os
contribuintes inadimplentes. Esta execução é encaminhada ao Xerife ou ao setor de
cobrança para impor a coleta dos impostos por venda de títulos.
LEILÃO
Os xerifes, policiais ou os comissários fiscais presidem os leilões. Como
determinado pelo Estatuto da Geórgia, os leilões são feitos na primeira terça-feira
do mês. A maioria dos leilões ocorrem de abril a dezembro. Os leilões geralmente
ocorrem nas escadarias da entrada do tribunal.
O lance inicial é composto pelos impostos atrasados, acrescidos de juros, multas,
taxas e despesas. Os lances seguem o formato competitivo. A propriedade é
vendida pelo maior lance.
Para se participar do leilão é necessário apresentar cheques administrativos
(Certified funds).
A escritura por Tax Deed é entregue ao investidor alguns dias após a compra.

PRAZO PARA RESGATE
O proprietário tem um período de um ano, contado a partir do leilão, para realizar o
resgate. Para isso, o proprietário deve pagar o montante leiloado, mais impostos
subsequentes e juros de 20% anualizados agregados sobre o valor.
Importante: O comprador não tem direitos materiais sobre a propriedade
durante o prazo para resgate. O investidor não pode receber aluguel ou
modificar a propriedade durante este período. Para tal, este deve esperar até o
fim do prazo e obter a posse total do imóvel.
Após o período de 12 meses, a partir da data da compra, o investidor pode solicitar
o encerramento dos direitos de posse (foreclosure) do proprietário original do
imóvel. Os Estatutos da Geórgia estabelecem as regras concernentes aos prazos
de notificação e fechamento deste processo.
DIREITO DE POSSE TOTAL DA PROPRIEDADE

Só depois de 1 ano e 45 dias a partir da data da compra poderá o comprador ter
plenos direitos de uso da propriedade. Logo após o término dos direitos de resgate,
o novo proprietário (investidor) deve apresentar uma petição para Quiet Title in Land
ou Quiet Title Action. Esta ação judicial é para que o comprador da escritura por
ação de Tax Deed fique assegurado de seu direito ao título absoluto (Fee simple
title) com valor comercial inquestionável.
DATA DE VENCIMENTO DE UM TAX DEED

Os investidores na Geórgia devem procurar o aconselhamento de um advogado de
direito imobiliário, porque se o processo não for seguido corretamente, você poderá
perder os prazos, pois o título de ação fiscal prescreve quatro anos após a sua
emissão.

HAVAÍ
Hawaii State Association of Counties
Endereço 4396 Rice Street Categoria Tax Deed
Kauai, HI 96766
Site http://portal.ehawaii.gov Taxa de juros 12% ao ano
Site de Prazo de
http//publicrecords.onlinesearch 1 ano
http://
(Appraisal district Hawaii-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Todos os impostos sobre a propriedade deverão ser pagos até 1º de julho de cada
ano. Os contribuintes devem pagar os seus impostos, referentes a cada exercício
fiscal, em duas parcelas iguais, sendo a primeira em 20 de fevereiro e a segunda
em 20 de agosto.
Se a primeira parcela não for paga no vencimento, então deverá ser paga junto com
a segunda parcela. Se a segunda parcela não for paga na data de seu vencimento,
a propriedade passa a ser classificada como inadimplente.
Ao valor da dívida é aplicada uma multa de até 10%. Todos os impostos e multas
têm uma taxa de juros de 0,66% ao mês (8% ao ano), até que a dívida seja paga.
Os juros comporão o valor a ser recolhido.
ANEXAÇÃO DO LIEN
A lien por imposto devido tem prioridade sobre todos os outros liens, até que os
impostos sejam pagos em sua totalidade ou até que se determine o foreclosure da
propriedade.
O lien é anexado à propriedade em 1º de julho e permanece por 6 anos. Ele
permanecerá anexado à propriedade até o final do processo, ou seja, do
pagamento da dívida ou do foreclosure. Os títulos de alienação podem ser
executados por uma ação do coletor fiscal perante o tribunal.

Se o dono da propriedade a ser executada por foreclosure não residir nos limites do
Estado, ou se este proprietário não for localizado ou for desconhecido, o tribunal
então poderá emitir uma ordem de notificação pública para esta propriedade.
Todos os bens imóveis que tenham uma escritura por Tax Lien poderão ser
vendidos por meio de foreclosure, sem o ajuizamento do setor de cobrança de
impostos (Tax Collector).
COMUNICADO AO PROPRIETÁRIO DA DATA DO LEILÃO
Se o endereço do proprietário for conhecido, o fiscal tributário irá enviar um aviso

sobre o leilão via carta registrada.
Se o endereço do proprietário for desconhecido, será enviada uma carta registrada
ao último endereço conhecido.
A carta deverá ser enviada no mínimo 45 dias antes da data prevista para a venda.
Um anúncio deverá ser postado em três lugares públicos, com antecedência
mínima de 45 dias da data prevista para a venda. No caso de terrenos urbanizados,
um dos avisos deve ser afixado no local. Caso o terreno tenha sido registrado no
Tribunal de Registro de Imóveis (Land Court), o coletor de impostos do condado
(Tax Collector) também deverá enviar uma carta registrada a todos os envolvidos
cujas propriedades tenham uma hipoteca ou lien registrado no Tribunal de Registro
de Imóveis (office of the assistant register of the Land Court), com pelo menos 45
dias de antecedência da data do leilão.
LEILÃO
Os liens com mais de três anos deverão ser vendidos em leilão público a quem
pagar mais, em dinheiro, por todo o montante da dívida, ou seja, os impostos
atrasados, multas, juros, custos e despesas incorridos durante o período, incluindo
o leilão.
O leilão ocorre em qualquer local público apropriado para este tipo de venda, e
acontece ao menos uma vez por semana durante quatro semanas consecutivas,
imediatamente após a publicação do anúncio e antes da data do leilão. Este
anúncio é colocado em um jornal de grande circulação (edição mínima de 60.000
cópias de circulação no Estado) publicados e distribuídos no distrito de tributação
em que a propriedade está localizada.
APÓS A VENDA
Assim que o pagamento for efetuado pelo investidor, o coletor de impostos tomará
todas as providências necessárias para preparar a escritura. Logo em seguida, o
investidor receberá o título da propriedade adquirida.
O REGISTRO DA ESCRITURA
A escritura deve ser registrada no prazo de 60 dias após a data da compra. Se o
investidor registrar a escritura após esse período, o proprietário, passa a ter direito
de resgatar sua propriedade no prazo de um ano após o registro da mesma.
Além disso, o proprietário não será obrigado a pagar juros sobre este período
devido ao atraso por parte do investidor.
PRAZO PARA RESGATE

O resgate ocorre com o pagamento do valor pago em leilão, juntamente com todos
os custos e despesas que o comprador foi obrigado a pagar. Também será incluída
a taxa para o registro da escritura, além de taxa de juros anual de 12% sobre todo
esse valor.
O cálculo de juros é feito no período entre a data de registro da escritura e a data do
resgate.
O prazo para o resgate começa a contar a partir da data do registro da escritura.

IDAHO
Idaho Association of Counties (IAC)
Endereço 700 W Washington #1623 Categoria Tax Deed
Boise, ID 83701
_
Site www.idcounties.org/i-1128.cfm Taxa de juros
Site de Prazo de
http://tax.idaho.gov/ _
http://
(Appraisal district Idaho-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Impostos em Idaho são pagos em duas parcelas. A primeira parcela deve ser paga
até 20 de dezembro do ano de avaliação, depois dessa data passa a ser
considerada inadimplente. A segunda parcela vence em 20 de junho do ano
seguinte e se não for paga também se torna inadimplente.
Será acrescido juros de 1% ao mês (12% ao ano) ao montante da dívida. O
Estatuto de Idaho anexa um lien à propriedade em favor do condado.
O valor do lien será o montante da dívida acrescido de juros e taxas. Este lien
confere ao condado o direito de criar um Tax Deed (TD) caso essa dívida não seja
paga em três anos, e também de lidar com as notificações necessárias ao
processo.
PRAZO PARA RESGATE
O proprietário tem o direito de resgatar a propriedade mesmo após a emissão do

Tax Deed, e mesmo depois que o tributarista (Tax Commissioner) tenha assinado o
contrato de venda.
Este período adicional de resgate expira após três anos da data de emissão do tax
Deed. A partir deste período, será emitido um título de direito de propriedade (a Fee
Simple title) em nome do condado.

VENDA DE TÍTULOS: POR LEILÃO E “NO BALCÃO”
Após a emissão do Tax Deed é dado aos condados permissão para vender ou
oferecer estas alienações fiscais em leilão público.
Alguns condados interpretam a frase "a vender ou a oferecer em leilão público"
como não havendo nenhuma exigência para realização de leilões.
Estes condados mantêm uma lista de propriedades com Tax Deeds para os
investidores interessados.
O Conselho de Comissários do Condado (The Board of the County Commissioners)
tem autoridade para aceitar ou rejeitar ofertas abaixo da soma dos impostos, juros e
multas em débito. Este direito é garantido pelo Estatuto de Idaho.
Os Tax Deeds vendidos desta forma garantem ao investidor a posse absoluta da
propriedade, livre de quaisquer liens, exceto o dos impostos subsequentes e os
liens de inquéritos especiais.
REGRAS DE FINANCIAMENTO
A palavra "financiamento" tem aplicação limitada no Estatuto. O prazo de
recebimento do valor integral não pode ser superior a 10 anos e a taxa de juros por
atraso no pagamento não deve ser superior a 8% ao ano. Além disso, a escritura da
propriedade permanece no nome do condado até o seu pagamento integral.

ILLINOIS
Illinois Department of Revenue
Willard Ice Building Liens e
Endereço Categoria
101 W Jefferson Deeds
Springfield, IL 62702
18% a 24%
Site www.revenue.state.il.us Taxa de juros
http://www.revenue.state.il.us
Site de informações Prazo de Resgate De 2 a 3 anos
http://tax.illinois.gov
Site do dep. de http:// publicrecords.onlinesearches.com/

Número de
avaliação (Appraisal Illinois-Assessor-and-Property-Tax- 102
condados
district website) Records.htm
O Estatuto do Estado de Illinois exige que um lien perpétuo seja anexado a toda
propriedade em 1º de abril permanecendo a ela até que a dívida seja integralmente
quitada.
A Receita (Revenue Service) estabelece que juros, multas e despesas atribuídas a
essa propriedade devem ser acrescidos ao lien. Este tipo de lien tem prioridade
sobre quaisquer outros liens sobre a propriedade.
VENCIMENTO DO IMPOSTO E INADIMPLÊNCIA

Cada condado determina a data de vencimento dos impostos, mas geralmente
seguem 2 categorias:
1. Condados com até 3.000.000 habitantes têm os prazos abaixo:
1. Primeira parcela em 1º de junho;
2. Segunda parcela em 1º de agosto;
3. A propriedade será considerada inadimplente a partir de 1º de setembro.

2. Condados com mais de 3.000.000 habitantes têm o seguinte cronograma:
1. Primeira parcela em 1º de março;
2. Segunda parcela em 1º de agosto;

3. A propriedade será considerada em atraso a partir de 1º de setembro.
4. Como a data de vencimento desta categoria ocorre antes do vencimento
da primeira parcela, a primeira parcela será de 50% do valor pago no ano
anterior.
O Conselho do Condado poderá adotar uma política de até 4 parcelas. Seja qual for
o número de parcelas adotado, o contribuinte não poderá ser considerado
inadimplente até que tenham se passado 30 dias a partir da data de vencimento da
última parcela.
A taxa de juros aplicada é de 1,5% ao mês, contados a partir da data de
vencimento. Os impostos permanecerão em condição de inadimplente por um ano
antes de serem oferecidos em leilão.
LEILÃO
Os leilões acontecem anualmente e são conduzidos pelo cartório de registros do
condado (County Clerk). O leilão segue o formato de lance pela menor taxa de juros
(o investidor que aceitar o percentual mais baixo arrematará o lance). O lance inicial
será sempre de 18%.
A maioria dos condados exige pré-inscrição para participar do leilão e pagamento
com cheque administrativo, no prazo de um dia útil após a venda.
DEPOIS DA AQUISIÇÃO DO LIEN

O condado emite um Certificado de Venda como prova de compra do Tax Lien.
Manter os TLCs é um pouco complicado em Illinois devido à exigência nos termos
do Estatuto que segue uma série de ações e requisitos com várias fases e
prerrogativas durante o processo.
Para proteger o seu investimento, é recomendável que você contrate um advogado
especialista na área para acompanhar o processo.
Nota: O Serviço de Referência de Advogados de Illinois (Illinois Lawyer Referral
Service) ou o llinois State Bar (OAB de Illinois) podem ajudá-lo a encontrar o
profissional certo.
PRAZO PARA RESGATE
O prazo para resgate começa a correr a partir da data do leilão.

TLCs têm um prazo para resgate de 2 a 3 anos, como segue abaixo:
• Casas ocupadas pelos proprietários: 2 anos e 6 meses;

• Outras propriedades: 2 anos;
• Propriedades com mais de 6 unidades: 3 anos;
• Vendas em leilões de expurgo - terrenos que sobraram dos outros leilões -
(Scavenger Sale): 6 meses.
Para qualquer uma das categorias acima, o proprietário ou o titular do certificado
tem a possibilidade de pedir ao tribunal que prorrogue o prazo para a resgate. Estas
prorrogações são concedidas por períodos de até seis meses.
JUROS PARA RESGATE DA PROPRIEDADE

Segue abaixo a tabela de cálculo dos juros:
RESGATE TOTAL DOS JUROS

(a contar da data do leilão)
Até 6 meses Aplica-se a porcentagem leiloada
Após 6 meses e até 12 meses 2 vezes a porcentagem leiloada
Após 12 meses e dentro de 18 meses 3 vezes a porcentagem leiloada
Após 24 meses e até 30 meses 5 vezes a porcentagem leiloada
Se a propriedade foi comprada no balcão, o percentual de juros é de 12% por

período, conforme estabelecido acima.
RESGATE DE SCAVENGER LANDS (LEILÕES DE EXPURGO)
O resgate deste tipo de propriedade segue a mesma regra e as mesmas condições

que o resgate de propriedade vendida no leilão anual, só que em vez da multa, a
parte interessada no resgate pagará juros sobre a quantia pela qual a propriedade
foi vendida. Isso deve ser igual ou menor do que a soma dos impostos devidos,
avaliações especiais, multas, juros e despesas incluídas no cálculo da seguinte
forma:

Período a contar Juros sobre o montante (impostos, avaliações especiais,
da data da Venda multas, juros e outros custos)
Até 2 meses 3%
Entre 2 à 6 meses 12%
Entre 6 a 12 meses 24%
Depois de 24 meses 48% sobre os 24 meses + 6% ao ano a partir de então
Todas as propriedades que não forem leiloadas serão transferidas para o Estado de
Illinois, conforme determinado por lei. Após a transferência, os condados estarão
livres para vendê-las no balcão. Estas propriedades serão chamadas de "Terras
confiscadas” (forfeited lands).
Quando uma propriedade é adquirida pela venda de balcão, a taxa de juros não é
negociável e permanece a 12%. Os cálculos são feitos da mesma forma que para
as propriedades compradas no leilão.
OS IMPOSTOS SUBSEQUENTES
Durante o período de resgate incorrerão os impostos dos anos subsequentes e, se
estes não forem pagos até a data de vencimento, passarão à condição de
inadimplentes e ser-lhes-á anexado um lien na data da sua classificação como
“inadimplentes”.
O segundo e terceiro anos também serão adicionados ao lien, com uma
penalização de 12% para cada período, independentemente da porcentagem no
leilão. A graduação das multas seguirá o mesmo formato descrito acima (ver quadro
"Juros ao Resgate").
Tendo os 12% de juros assegurados aos impostos futuros e, com a possibilidade de
receber 24%, os investidores se dispõem a aceitar taxas de juros mais baixas no
leilão.
FORECLOSURE
Para que um Tax Deed seja qualificável, o seu comprador deverá enviar uma
notificação de ciência ao carturário do condado (County Clerk), no prazo de 5

meses após a venda. Este aviso deve ser enviado para o proprietário mais recente
que constar nos registros do setor de Cobrança de Impostos (Tax Collector). Após
10 dias do recebimento da notificação, o cartório de registros do condado (County
Clerk) enviará cópias da notificação por carta registrada para o último endereço
conhecido fornecido pelo investidor. Cabe ao comprador do lien fazer o reembolso
das despesas de correio. O cobrador de impostos deve apor (por escrito ou
carimbo) a data de recebimento das cópias da notificação prévia. Um exemplar
ficará guardado nos arquivos do condado.
PETIÇÃO PARA A ESCRITURA

Até 5 meses (mas nunca antes de 3 meses) antes de expirar o prazo de resgate da
propriedade, o investidor poderá apresentar uma petição (no mesmo tribunal onde
foi emitida a sentença) solicitando uma ordem judicial ao cartório de registro do
condado (County Clerk) para a emissão da Escritura por Tax Deed, caso a
propriedade não tenha sido resgatada.
A petição deve ser acompanhada por uma taxa estatutária de registro. O cartório de
registros do condado (County Clerk) deverá ser notificado da apresentação da
petição e qualquer parte com interesse de posse na propriedade poderá ser incluída
no processo.
O SEGURO DA ESCRITURA
O investidor só deverá ter o direito de receber a escritura correspondente passado o
prazo de vencimento sem o resgate da propriedade, e após o pagamento de todas
as taxas, atribuições especiais em vencimento contados a partir da compra do Lien.
Por conseguinte, o tribunal emitirá uma ordem para o cartório de registros do
condado (County Clerk) preparar um Certificado de Compra e uma cópia
autenticada da ordem que deverá ser entregue ao seu comprador.
Após o recebimento do pedido, o juiz emitirá uma ordem de transferência da
escritura para o nome do comprador e de garantia para que outras medidas sejam
tomadas para assegurar posse plena da propriedade ao investidor.
Os Tax Deeds são incontestáveis. As escrituras emitidas pelo Estado de Illinois têm
pleno reconhecimento de mercado.

INDIANA
Association of Indiana Counties
Endereço 101 W Ohio Street Categoria Tax Lien
Indianapolis, IN 46204
10% a 15%
Site www.indianacounties.org Taxa de juros
Site de http://indiana.gov/dor/ Prazo de

1 ano
informações http://tax.illinois.gov Resgate
http://
(Appraisal district Indiana-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
O Estado de Indiana anexa um lien à propriedade por qualquer imposto imobiliário,

assim como todas as multas e custos. O lien é fixado no ano da avaliação fiscal.
Este lien não é afetado por nenhuma venda ou cessão de bens, incluindo a troca ou
arrendamento, de acordo com o Estatuto de Indiana 36-11-1.
O lien anexado pelo Estado assegura o pagamento de impostos sobre a
propriedade e tem prioridade sobre todos os outros liens ou ônus.
Um TLC é válido por 10 anos e começa a contar a partir de 10 de maio do ano da
sua primeira data fiscal. Se for feita qualquer tentativa para o recolhimento do TLC
dentro do período de 10 anos, a validade do presente TLC será prorrogada, se
necessário.
VENCIMENTO DO IMPOSTO E INADIMPLÊNCIA

Impostos avaliados para um determinado ano fiscal podem ser pagos em duas
parcelas iguais: em 10 de maio e 10 de novembro do ano seguinte ao do exercício
fiscal.
Se o pagamento integral não for feito na data de seu vencimento, será imposta uma
multa de 10% sobre o valor do débito no primeiro ano da inadimplência. No dia 10
de maio e 10 de novembro de cada ano seguinte ao ano de início da dívida, outra
multa de 10% é adicionada a essa quantia e acrescida de juros cumulativos.
O titular de uma hipoteca ou alienação sobre qualquer propriedade com dívida fiscal
pode fazer o pagamento de impostos atrasados, multas e custos. O valor pago
representará uma alienação adicional sobre a propriedade em favor do titular da
penhora e pode ser cobrado a uma taxa de 6% (anualizado) a partir da data do
pagamento, de acordo com a hipoteca ou alienação.
“VENDA A” OU VENDA DE LIEN

O auditor do condado mantém uma lista de todas as propriedades elegíveis para
venda até 1º de julho de cada ano. O tesoureiro do condado deve confirmar ao
auditor que na lista não consta o seguinte:
1. Propriedades (impostos ou avaliações especiais) do ano em curso ou que ainda

não estejam inadimplentes;
2. Qualquer dívida referente ao leilão anterior;
O tesoureiro do condado deverá providenciar a venda de todas as propriedades
qualificadas para leilão público pelo maior lance.
O auditor do condado preside o leilão que tem como o lance inicial a soma dos
impostos, juros, multas e custos. Este leilão acontece em setembro ou outubro.
“VENDA B”
Se não houver nenhum lance mínimo adequado durante a venda, a propriedade
poderá ser oferecida em um segundo leilão que ocorrerá entre 1º de janeiro e 31 de
março do ano seguinte ao do “Venda A". Esta deverá ocorrer pelo menos 90 dias
após a "Venda A".
"VENDA C”
As propriedades que foram atribuídas ao condado serão oferecidas em um terceiro
leilão conhecido como "Venda C" ou "Venda do Comissário (Commissioner’s Sale)”.
Este leilão acontece durante todo o ano. Seu lance inicial será o valor venal da
propriedade (assessed value).
Se a propriedade não for vendida em duas edições de "Venda C", o comissário
estará autorizado a reduzir o valor do lance inicial.

Quando uma propriedade foi oferecida em dois leilões e em nenhum deles houve
oferta para ela, o condado deveadquirir o TLC. Então, o Auditor do condado emite
um Certificado de Venda de Imposto em favor deste condado que, por sua vez,
mantém os mesmos direitos que um comprador.
CERTIFICADO DE COMPRA (CCERTIFICATE OF PURCHASE)
Imediatamente após o pagamento do montante leiloado, ou imediatamente após o
condado adquirir o Certificado de Compra do Imposto, o Auditor do condado emitirá
um Certificado de Compra para o comprador ou para o Condado. Quando um
Certificado de Compra é emitido, o comprador adquire o lien contra a propriedade
pelo valor total do débito. Este lien tem prioridade sobre qualquer outro emitido
contra tais bens anteriormente ao momento da sua emissão.
O Certificado de Compra é transferível, mas a transferência deve ser reconhecida
perante a um funcionário autorizado a reconhecer ações e transferências e também
deve ser registrado, o Certificado de Compra, no escritório do Auditor do Condado
(County Auditor’s Office). Quando um Certificado de Compra é transferido, o
beneficiário adquire os mesmos direitos e deveres do comprador original do
certificado.
Sempre que houver vendas de lotes de liens, o último comprador deverá ter
precedência sobre os compradores anteriores. A emissão de um Certificado de
Compra, a assinatura e a entrega da escritura fiscal (Tax Deed) da propriedade ao
comprador do leilão anterior, ou o registro de tal escritura não compromete essa
precedência.
PRAZO PARA RESGATE

Um residente ou qualquer pessoa com grande interesse na propriedade vendida em
leilão poderá resgatá-la a qualquer momento antes que o Auditor do Condado emita
o Tax Deed. Para tal, o interessado deverá pagar ao tesoureiro do condado a
quantia necessária para o resgate de acordo com o Estatuto de Indiana, seção 1
(Ic6-1.1-25-2). A quantia necessária para o resgate inclui:
• 110% da oferta inicial pela qual a propriedade foi oferecida no momento da

venda, se a propriedade for resgatada até seis meses após a data de venda;
• 115% do lance mínimo pelo qual a propriedade foi oferecida no momento da

venda, se a propriedade for resgatada depois de seis meses, mas não mais
de 1 ano, a partir da data de venda.
Além dos valores acima, o total necessário para o resgate inclui o montante pelo
qual o valor leiloado exceder o valor do lance mínimo, acrescido de 10% (ao ano). A
quantia necessária para resgate inclui todos os impostos e atribuições especiais
sobre a propriedade pagos pelo comprador após a venda, acrescido de juros de
10% ao ano.
Além dos valores exigidos acima, a soma total necessária para o resgate inclui os
seguintes custos incorridos pelo o comprador:
• Os custos relativos às notificações;

• As taxas de registro pagas para entrada de petição pelo Tax Deed;
• Os custos de avaliação e atualização do título concernente à
propriedade;
CONCESSÃO DA ESCRITURA
Se um Certificado de Compra é emitido em nome de um comprador e se esta

propriedade não for resgatada dentro de 1 ano após a data do "Leilão A", ou 120
dias após a data em que a propriedade participou do "Leilão B", o Auditor do
condado poderá encaminhar e distribuir uma escritura da propriedade para o
comprador do certificado.
Se um Certificado de compra é emitido para o condado e a propriedade não é
comprada no prazo de 1 ano a partir da data do seu leilão, o Auditor do condado
deverá emitir uma escritura da propriedade em favor do condado. Esta escritura tem
plenos direitos de posse e está livre e desembaraçada de quaisquer liens e ônus
interpostos antes ou depois da venda de imposto, com exceção dos liens que têm
prioridade por lei federal, do Estado ou de subdivisão política de impostos e
avaliações especiais acumuladas posteriormente à venda do certificado. Além
disso, o Estado está sujeito a todas as restrições de uso, transferências,
declarações e outras sanções da escritura e das leis que regem o uso da terra,
incluindo todas as restrições de zoneamento e liens ou ônus criados ou incorridos
pelo comprador na venda de imposto.
FALHA NA BUSCA DA ESCRITURA

Se o comprador não fornecer a devida notificação antes de expirar o prazo de
resgate, conforme especificado no Ic 6-1.1-25-4.5, o lien do comprador contra a
propriedade caducará aos 31 dias após o término do prazo de resgate, ou se o
comprador falhar em certificar-se de que o auditor do condado executou a escritura
dentro de 2 anos após a data da venda, esta lien adquirido pelo comprador em
relação a propriedade perderá valor legal.
Isto não se aplica caso o titular do certificado seja o próprio condado.

IOWA
Iowa State Association of Counties
Endereço 501 SW 7th St., Ste. Q Des Moines, Categoria Tax Lien
IA - 50309-4540
Lance a
Telefone (515) 244-7181 Tipo de leilão menor taxa
de juros
24% ao ano
Site www.iowacounties.org Taxa de juros
Site de www.iowa.gov/tax/index.html Prazo de 1 ano e 9

informações http://tax.illinois.gov Resgate meses
http://
(Appraisal district Iowa-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Os Estatutos do Estado de Iowa estabelecem a penhora para impostos em atraso
sobre uma propriedade. Os impostos são pagos em duas parcelas, da seguinte
maneira:
Considerado
Vencimento a partir de :
inadimplente em:
Primeira parcela 1º de setembro 1º de outubro
Segunda parcela 1º de março 1º de abril
Dívidas fiscais incorrem em juros de 1,5% ao mês (18% ao ano).
VENDAS DE TAX LIENS

Todos os anos na terceira segunda-feira de junho, o Tesoureiro do condado vende
liens emitidos contra propriedades com impostos inadimplentes.
Os liens são oferecidos pelo valor da soma dos impostos atrasados, juros, multas e
custos. Se mais de um investidor tiver interesse no mesmo lien, o investidor
disposto a aceitar o menor percentual de participação na propriedade é declarado o
contemplado da ação.
O vencedor recebe um Certificado de Compra (Certificate of Purchase).

PRORROGAÇÃO DAS VENDAS (ADJOURN SALES)
Depois que todos os liens anunciados para o leilão forem oferecidos, as
propriedades que não receberam quaisquer lances ficarão então, logo em seguida,
programados para um novo leilão, que acontecerá na terceira segunda-feira de
cada mês subsequente (alguns condados o agendam a cada 2 meses). Estes
leilões subsequentes são conhecidos como "Prorrogação de Vendas" (Adjourn
Sales).
PRAZO PARA RESGATE

Os proprietários têm um período de 1 ano e 9 meses para resgatar a propriedade. O
proprietário deverá pagar ao investidor o valor dos impostos em atraso, além do
juros estabelecidos por ano. O investidor também será reembolsado por qualquer
imposto pago durante o prazo de resgate.
PAGAMENTO DE IMPOSTOS SUBSEQUENTES

Impostos subsequentes podem ser adicionados aos TLCs preexistentes através da
compra de imposto e cobrança de juros a qualquer momento, após 14 dias da data
em que os impostos forem considerados atrasados.
FORECLOSURE
Ao aproximar-se o fim do prazo para resgate, o titular de um TLC, ou seu advogado,

deve enviar um aviso a todos os interessados, informando sobre a data-limite do
direito de resgate. O prazo para resgate expira oficialmente 90 dias após a
apresentação do presente aviso. A confirmação do recebimento dessa notificação é
arquivada pelo tesoureiro do condado.

KANSAS
Kansas Assoc. of Counties
Endereço 300 SW Eighth Ave. 3rd floor Categoria Tax Deed
Topeka, KS 66603
N/A
Site www.kansascounties.org/ Taxa de juros
Site de www.kansas.gov/community/taxes/ Prazo de

N/A
http://
(Appraisal district Kansas-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

O vencimento dos impostos sobre propriedades no Kansas são pagos em duas
parcelas. A cobrança é enviada por correio até 1º de dezembro de cada ano.
A primeira parcela vence em 20 de dezembro do ano de avaliação. A segunda
parcela vence em 20 de junho do ano seguinte ao ano da avaliação.
Aos impostos em atraso incide taxa de juros de 12% ao ano, a partir da data da
inadimplência até que sejam pagos ou a propriedade irá para execução hipotecária
(foreclosure) e será vendida.
PRAZO PARA RESGATE

Na primeira terça-feira de setembro (após a publicação adequada) todas as
propriedades que ainda estiverem inadimplentes serão leiloadas pelo condado
através do Departamento do Tesouro (Treasury Department). Nesta instância,
essas propriedades não estarão disponíveis para venda a nenhuma outra parte.
As propriedades leiloadas pelo condado, em qualquer venda de impostos
inadimplentes, permanecerão não resgatáveis até 1º de setembro do segundo ano
após a venda (e após o terceiro ano em condados com ou mais de 300.000
habitantes), e uma petição é arquivada com o secretário do tribunal.
Esta petição requer que o tribunal ordene que o montante devido seja um lien
prioritário sobre a propriedade e que a mesma deva ser posta à venda pública para
quitar o lien. Em outras palavras, o contribuinte dispõe de um prazo de dois anos
para resgate (ou três) antes do início da ação judicial movida pelo condado para
encerrar o direito de resgate. As propriedades que têm isenção de imposto por
residência familiar ou rural executadas corretamente têm prazo de resgate de três
anos antes da apresentação da ação judicial.
LEILÃO
Os proprietários de imóveis classificados como de residência familiar (homestead),
também estão autorizados a fazer resgate parcial para evitar que a propriedade vá
a leilão. O tribunal irá, após a devida notificação e término do tempo de resposta,
proferir uma decisão ordenando ao xerife que ofereça cada imposto inadimplente
referente a tal propriedade para venda em leilão público pelo melhor e mais alto
lance. O contribuinte continua a ter a oportunidade de resgatar a propriedade
durante este período.
O lance inicial será igual ao montante dos impostos, juros, multas e custos dos
processos judiciais e de venda. Os licitantes arrematadores são premiados com a
escritura do xerife (Sheriff’s Deed) no leilão. Quando a escritura outorgada pelo
xerife for arquivada no Registro de Escrituras (Register of Deeds), este deverá
fornecer ao comprador uma escritura de posse e poderes plenos (fee simple title)
sujeita apenas aos impostos e juros que se tornarem um lien posteriormente à data
da decisão, segundo os Estatutos do Kansas.
As propriedades que não forem vendidas em leilão serão atribuídas ao condado

pela execução de uma escritura em nome do condado. Essas propriedades ficam
isentas de tributação até que o imóvel seja vendido. Cada condado é obrigado, por
lei, a produzir um registro dessas propriedades mediante pedido razoável. Estas
propriedades serão postas à venda privada ou pública (ou seja, através da venda
de balcão) por um montante não inferior ao valor acordado do lien, acrescido de
juros, tal como prevê a lei. Caso estas propriedades permaneçam no inventário do
condado por mais de seis meses, o conselho de comissão poderá reduzir o preço
do lance inicial para tais propriedades a seu critério, ou ainda, eles poderão oferecer
essas propriedades, após a sua devida publicação, em uma venda de lance
fechado ou venda privada (sealed bid sale or private sale) pela melhor e mais alta
oferta.

KENTUCKY
Kentucky Assoc. of Counties
Endereço 400 Englewood Drive Categoria Tax Lien
Frankfort, KY 40601
12% ao ano
Site www.kaco.org/ Taxa de juros
Site de http://revenue.ky.gov/ Prazo de

1 ano
http://
(Appraisal district Kentucky-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Todos os impostos estaduais, dos condados e distritais devem ser pagos em 15 de
setembro após a sua avaliação. Os xerifes dos condados são os encarregados da
cobrança dos lotes dos impostos sobre a propriedade no Estado de Kentucky.
Qualquer contribuinte que pagar o seu imposto estadual, do condado, ou do distrito
até o dia 1º de novembro ou antes da data de seu vencimento terá direito a um
desconto de 2%.
Todos os impostos estaduais, dos condados e distritais, salvo disposição em
contrário por lei, tornar-se-ão inadimplentes em 1º de janeiro seguinte à sua data de
vencimento. Os impostos que se tornarem inadimplentes em 1º de janeiro estarão
sujeitos a uma multa de 2%, mesmo se pagos em ou antes do último dia de janeiro.
Quaisquer impostos que não forem pagos até o dia 31 de janeiro posterior à data de
seu vencimento estarão, então, sujeitos a uma multa de 10%.
A União do Estado de Kentucky alienará qualquer bem de propriedade de qualquer
pessoa que seja responsável pelo pagamento de imposto administrado pelo
Gabinete da Receita do Estado (Revenue Cabinet) e que negligenciar ou se recusar
a pagar o imposto após a sua cobrança. Este lien consta do imposto em atraso,
juntamente com todas as multas, juros e todos os outros custos aplicáveis. O lien
deverá ser atribuído a todos os bens e direitos de propriedade de posse ou
posteriormente adquiridos pela pessoa que negligenciar ou recusar-se a pagar o
imposto.

VENDA DE LIEN
Se o proprietário do imóvel deixar de pagar o imposto avaliado, bem como, juros,
multas e custos, então, o lien poderá ser executado e a propriedade vendida para
pagar a obrigação com o Estado, condado, escola ou outro distrito de tributação. O
lien surge no momento em que é feita a avaliação pelo Gabinete da Receita do
Estado (Revenue Cabinet) e será executório até que a dívida seja paga ou extinta
por meio do processo de apelação enumerado KRS 13,110 e 131,340.
O Estado e cada condado, cidade ou outro distrito tributável deverá alienar
quaisquer bens possuídos por um contribuinte inadimplente na data em que o xerife
oferecer as dívidas fiscais (tax claims) para a venda como previsto no Estatuto
Revisado de Kentucky.
O lien não pode ser extinto por nenhuma doação, dispositivo, venda, alienação ou
qualquer meio, exceto pela venda a um comprador de boa-fé (bona fide buyer). O
lien deverá incluir todos os juros, multas, honorários, comissões, encargos e outras
despesas incorridas por motivo de inadimplência no pagamento da fatura fiscal ou
em processo de coletá-la e terá prioridade sobre qualquer outra obrigação ou
responsabilidade pela a qual a propriedade seja responsável.
O lien de qualquer cidade, condado ou outro distrito de tributação deverá ser de
igual valor que o do Estado. Quando qualquer processo é instituído para cobrar o
lien, ele continuará em vigor até que o processo seja judicialmente concluído. Cada
cidade da terceira, quarta, quinta e sexta classes deverá protocolar uma notificação
concernente aos liens inadimplentes junto ao cartório de registros do condado
(County Clerk) de qualquer condado ou condados em que os negócios do
contribuinte ou residência estejam localizados, ou em qualquer condado em que o
contribuinte tenha participação na propriedade.
Um TLC determinado não deverá ter validade contra nenhum comprador, credor de
alienação por Ação Judicial (Judgment lien Creditor), titular de algum direito de
garantia (holder of Security interest) ou de titular de alienação por serviços
prestados (mechanic lien) até que a notificação de crédito por Tax Lien seja
apresentada pelo secretário do Gabinete da Receita ou pelo seu representante.
Esta notificação deve ser apresentada junto ao cartório de registro do condado
(County Clerk) de qualquer condado ou condados em que os negócios do
contribuinte ou residência estejam localizados, ou em qualquer condado em que o
contribuinte tenha participação na propriedade.
O registro do Tax Lien deve constituir de notificação tanto da avaliação original
como de todas as demais subsequentes e de responsabilidade contra o mesmo
contribuinte. A pedido, o Gabinete da Receita deverá divulgar o valor específico de
responsabilidade em uma determinada data a qualquer parte interessada e com
direito legal à informação. Apesar da notificação do Tax Lien ter sido registrada,
este TLC não será válido em relação ao direito de garantia que surgir após a
apresentação do Tax Lien em razão de desembolsos efetuados no prazo de 45 dias
após a data do registro do Tax Lien ou da data efetiva em que a pessoa que fez os

desembolsos, recebeu notificação ou teve conhecimento do registro do Tax Lien,
consoante, o que ocorrer primeiro.
O anúncio de venda de dívidas fiscais será publicados nos termos do KRS capítulo
424. O anúncio pode também consistir da publicação de anúncios impressos que
contenham as mesmas informações em três ou mais lugares conspícuos do
condado, 15 dias antes da venda. O xerife deve colocar uma cópia do anúncio na
porta do tribunal, em local visível, pelo menos 15 dias antes da venda.
A venda terá lugar na porta do tribunal. O xerife deverá, em até 12 dias antes da
venda, enviar notificação por correspondência para o lugar de residência ou
trabalho do contribuinte inadimplente, caso ele possa ser determinado, com o aviso
da hora e local da venda. O não envio da notificação não exerce nenhum efeito
sobre a validade da venda.
Qualquer dívida fiscal (tax claim) colocada à venda, como previsto no KRS 134,430
e 134,440, deverá ser vendida a qualquer pessoa, em dinheiro. Se houver mais de
um comprador, aquele que houver adquirido mais recentemente uma dívida fiscal
contra o mesmo inadimplente ou à mesma propriedade, terá preferência; se não
houver tal pessoa, a venda deverá ser feita para a pessoa que chegar primeiro,
segundo julgamento do xerife, à pagar, em dinheiro, o valor integral da dívida fiscal
(Tax claim).
Quando uma venda é feita ao Xerife, este prepara um Certificado de Inadimplência
(Certificate of Delinquency) onde deverá constar a data da venda, o preço de venda
e o nome e endereço do comprador. O comprador terá direito a uma cópia
autenticada do Certificado de Inadimplência.
Se nenhuma oferta adequada for recebida dentro do montante da dívida fiscal (tax
claim), o Xerife deverá comprar a dívida fiscal para o Estado, condado e ou distritos
fiscais que tenham interesse nela. O xerife deverá apresentar o Certificado de
Inadimplência na Secretaria do condado (County’s Clerk) imediatamente após a
conclusão da venda de dívidas fiscais que deverá ser arquivado pelo escriturário
(clerk).
Se o Xerife não apresentar nenhum certificado, o comprador poderá apresentar a
sua cópia autenticada a um funcionário da Secretaria do Condado (County’s Clerk),
que terá o mesmo poder do original. Os Certificados de Inadimplência receberão
juros, a partir da data de sua emissão e até sejam quitados, à taxa de 12% ao ano.
FORECLOSURE
Um Certificado de Inadimplência não arrecadado deverá abranger toda a dívida
fiscal (tax claim). E tal propriedade ficará sujeita a foreclosure ou a execução ou a
ambos segundo o que se julgar por lei, para que seja, então, saldada a obrigação.
Nenhuma ação poderá ser impetrada a um Certificado de Inadimplência até um ano
após a sua emissão, e, esta ação deverá ser instituída no prazo de 5 anos após a
expiração desse período de um ano.

Se o proprietário de um Certificado de Inadimplência (Certificate of Delinquency –
nome do TLC no Kentucky) ainda desejar dar continuidade ao processo de resgate
do investimento, ele poderá incluir todos os outros certificados que, porventura,
possua contra o mesmo proprietário devedor. Apesar dos procedimentos poderem
levar ao foreclosure do lien, este será governado pelo prazo aplicável ao imóvel
objeto do lien, caso a propriedade não mais pertença ao devedor. Caso uma pessoa
física seja proprietária do Certificado de Inadimplência, ela poderá, após passado
um ano de prazo:
1. Entrar com uma ação contra o contribuinte inadimplente para recolher o

montante do certificado, e quaisquer outros certificados, e terá todos os
recursos disponíveis para a execução da dívida; ou
2. Entrar com uma ação para efetivar o lien conforme o KRS 134,420,
representado por um certificado que tenha mais do que um ano, e outros
certificados posteriormente adquiridos contra o mesmo proprietário; ou
3. Abrir uma ação incluindo os dois tipos de ações acima citadas (1 e 2).
Se o Estado, condado ou distrito de tributação for o proprietário de um Certificado
de Inadimplência, este deverá ter, após a expiração do período de um ano, o direito
de vender bens possuídos pela parte inadimplente. Qualquer propriedade vendida
sob processo de alienação deve ser vendida da mesma forma, tal como previsto no
KRS 134,430 e 134,440. Este poder deverá ser exercido pelo procurador do
condado. O procurador do condado poderá designar a propriedade sujeita a arresto
e exigir do xerife que assuma a custódia da propriedade, se a considerar
necessária.
Se a propriedade for vendida por decisão de foreclosure, esta deverá ser avaliada
nos termos do disposto em KRS 426,520 e terá direito a resgate. Se não houver um
comprador em uma venda de foreclosure, o comissário chefe deverá fazer uma
escritura em nome da pessoa, ou pessoas constantes no registro como
proprietário(s) do(s) Certificado(s) de Inadimplência que deverão ter como base
juros pro rata (proporcionalmente) de acordo com o montante de seus respectivos
certificados.
Após o Estado, condados e distritos de tributação obterem os bens imobiliários, o
agente da Receita designado pelo secretário poderá anunciar e vender em leilão
público quaisquer dessas propriedades e, caberá ao secretário transferir tais bens
por escritura para o comprador.
As vendas devem ser anunciadas por uma notificação, por escrito ou impressa,
afixada na porta do tribunal por 15 dias, antes da data de venda, e através de
publicação nos termos do KRS 424 e, também podem ser anunciadas por folhetos
impressos postados por 15 dias, antes da data de venda, em três ou mais lugares
públicos nos distritos de tributação.
Qualquer propriedade adquirida pelo Estado, condado e distritos de tributação, de

acordo com os termos do KRS 134,490, poderá ser resgatada a qualquer tempo
antes de o secretário conceder escritura a um comprador, pagando-se a ele no
cartório de registro do condado (County Clerk) o montante do débito na data em que
a propriedade foi adquirida, além de posteriores despesas e juros, à taxa de 12% ao
ano.
Se um Certificado de inadimplência em posse de um indivíduo for declarado nulo
por um tribunal de jurisdição competente por causa de irregularidade por parte dos
agentes fiscais, o montante pelo qual o certificado foi emitido deverá ser devolvido
pelos distritos estaduais, regionais e fiscais com base pro rata (proporcional). A taxa
de juros será reembolsada à taxa de juro de impostos (tax interest rate), tal como
definido no KRS 131,010 (6). A taxa de juros de imposto deverá ser igual à taxa
básica de juros cobrada pelos bancos e arredondada para a porcentagem do inteiro
mais próximo em vez de 12% ao ano.

LOUISIANA
Louisiana Municipal Assoc.
Endereço 700 N 10th Street Categoria Tax Lien
Baton Rouge, LA 70802
12% + 5
Site http://www.lma.org/ Taxa de juros
Site de Prazo de
www.rev.state.la.us/ 5 anos
http://
(Appraisal district Louisiana-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
Embora o Estado de Louisiana seja classificado como um Estado de Tax Lien, este
título é comumente designado como um Tax Deed, ou seja, como uma escritura por
ação fiscal sujeita ao direito de resgate pelo dono da propriedade. O Tax Deed pode
ser resgatado a qualquer momento, durante um período de 5 anos a contar do dia
em que a ação foi registrada no Cartório de Registro de Títulos (Conveyance Office
- por vezes referido como o escritório de hipotecas - Mortgage Office, em
Louisiana), nos termos do Estatuto de Louisiana Sec. 47: 2183. O que se designa
por Cartório de Registro de Títulos/hipoteca (Conveyance/Mortgage Office) em
Louisiana é, por vezes, chamado de Recorder ou Register of Deeds em outras
partes do país.
Além disso, de acordo com o Estatuto Louisiana, se não for resgatado, o seu
registro no Cartório de Registro de Títulos/hipoteca (Conveyance/Morgage Office)
poderá servir como um cancelamento de todas os liens, dívidas, hipotecas
convencionais e judiciais registradas contra a propriedade vendida, exceto os liens
gerados por outros impostos e/ou avaliações.
As vendas são levadas a cabo pela paróquia ou cidade, e não a nível de condado.
Entretanto, o Estatuto de Louisiana, Sec. 47: 2182, requer que "em todo o Estado,
os coletores de impostos confisquem, anunciem e vendam a propriedade cujos
impostos estejam atrasados até o primeiro dia de maio do ano em que foram
avaliados os impostos, ou tão logo isto seja possível". A maioria das vendas
acontecem em maio ou junho. As vendas são administradas pela Divisão Civil do
gabinete do Xerife (The Civil Division of the Sheriff’s office) que é a coletoria fiscal
encarregada do ofício.

PROCEDIMENTOS DE VENDA
O lance aceitável para as vendas dos impostos em Louisiana deverá ser pelo
menos igual ao montante de impostos, custos e juros atribuídos; caso contrário, o
coletor de impostos deverá leiloar a propriedade para o Estado. Nos termos do
Estatuto de Louisiana Sec. 47: 2187, o Cartório de Registro de imóveis do Estado
(Register of the State Land office) terá, a seu cargo, o controle e a disposição de
todos os bens que possam vir a ser leiloados e adjudicados pelo Estado por
impostos não pagos.
Qualquer pessoa pode arrematar propriedades leiloadas, que não foram resgatadas
e adjudicadas pelo Estado por impostos inadimplentes através de solicitação e
depósito do valor determinado pela Secretaria de Terras do Estado (State Land
Office).
Serão atribuídos ao comprador do Tax Deed (TD) todos os impostos subsequentes,
referentes a esta propriedade, a contar da data do registro da escritura até que a
referida propriedade seja resgatada.
O resgate da propriedade exige o pagamento do preço de compra, acrescido de
multa de 5%, seguido de taxa de juros de 1% ao mês, calculados a partir da data de
venda até a data do resgate.
O resgate de bens imóveis situados na Paróquia de Orleans, que tenham sido
adjudicados pelo Estado, e ainda estejam sujeitos a resgate, deverão ser feitos
através do comissário de Finanças Públicas da cidade de Nova Orleans.
De acordo com o Estatuto de Louisiana Sec. 47: 2185, mediante a apresentação de
uma cópia autenticada do Tax Deed - lembre-se que na Louisiana isto é sinônimo
de ação de Tax Lien (TL), qualquer juiz de jurisdição competente poderá determinar
uma ordem de apreensão e posse e delegar que o Xerife confisque a propriedade e
outorgue o comprador da ação fiscal como o seu real proprietário. O comprador do
Tax Deed poderá tomar posse da propriedade sem esta ordem, desde que seja com
o consentimento do devedor do imposto e que nenhuma força ou violência seja
usada.
Para as propriedades licitadas pelo Estado, o Registro de Imóveis do Estado
(Register of the State) garantirá os serviços da Promotoria Pública para abrir
processo e obter a posse física da propriedade em nome do Registro de Imóveis do
Estado (Register of the State).
Aviso: A posse do imóvel por Tax Deed está sujeita ao direito de resgate do seu
devedor de imposto. As melhorias feitas na propriedade, durante este tempo, são
de risco e responsabilidade do comprador do Tax Deed. Por favor, consulte um
advogado local com experiência em foreclosure e tomada de posse de Tax Deeds
antes de se fazer quaisquer melhorias em propriedades Tax Deed.
Após o período de 3 anos a partir da data de registro da ação de Tax Deed, o
comprador poderá entrr com uma petição ao tribunal na paróquia onde a
propriedade estiver localizada. Tal petição incluirá notificação de que o requerente é

o proprietário do referido estabelecimento em virtude da venda de imposto e faz
observação que a escritura do referido imóvel será, todavia, confirmada, a menos
que um processo de anulação seja interposto no prazo de seis meses a partir da
data da notificação da petição. Decorrido o prazo de 6 meses, a contar da data da
notificação da petição, e caso nenhum processo para anular a venda seja
encaminhado, a decisão será proferida finalizando e confirmando a escritura, nos
termos do Estatuto de Louisiana Sec. 47: 2228.

MAINE
Property Tax Division
Endereço PO Box 9106 Categoria Tax Deed
Augusta, ME 04332-910
Telefone (207) 624-5600 Tipo de leilão Fechado
Site http://www.maine.gov/local/ Taxa de juros N/A
Site de http://www.state.me.us/revenue/propertyta Prazo de

N/A
informações x/homepage.html Resgate
http://
(Appraisal district Maine-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
Maine é um Estado típico de Tax Deeds. Grande parte da terminologia utilizada é

exclusiva deste Estado. Diferente da maioria dos outros Estados, os condados são
responsáveis pela cobrança do imposto sobre propriedades e da alienação das
propriedades por inadimplências fiscais e, eventualmente de foreclosure. Ao término
do período de 30 dias após a emissão de notificação da dívida fiscal pela coletoria
de impostos, um certificado de hipoteca por Tax Lien (mortgage certificate - também
chamado de certificado de ação fiscal por alienação de impostos – Tax Lien
Certificate) será preparado para cada propriedade cujos impostos não tenham sido
pagos integralmente.
O registro de um Tax Lien feito no cartório de registro de escrituras (Registry of
Deeds) cria uma hipoteca por execução fiscal (tax lien mortgage). Esta hipoteca tem
prioridade sobre a maioria das outras hipotecas, liens, obrigações e ônus, incluindo
tax liens por imposto de renda federal {ver 26 USCS §6323 (b) (6)}.
A hipoteca por execução fiscal (Tax Lien Mortgage) no município é um instrumento
de arrecadação de imposto tão poderoso que, mesmo se um credor obtenha uma
decisão judicial contra o contribuinte, este poderá não ter a propriedade vendida
para seu benefício, após o tax lien do município ter sido encerrado por foreclosure.
Depois que o certificado de garantia por execução fiscal for registrado, a
propriedade poderá ser resgatada dentro de 18 meses, somente por pagamento
integral dos impostos, juros e taxas. Se a alienação de imposto de hipoteca, juros e
despesas não tiverem sido pagos até 18 meses após a apresentação do certificado
de garantia por execução fiscal, a hipoteca será automaticamente encerrada e o
direito de resgate expirado, desde que todos os procedimentos tenham sido
seguidos.
A hipoteca por execução fiscal (Tax Lien Mortgage), pode ser chamada de "hipoteca
de auto-encerramento” (self-foreclosing mortgage), pois não se faz necessária
qualquer ação judicial da municipalidade. A simples passagem do tempo e a
notificação prévia são suficientes para cancelar o direito de resgate. Não é
necessário que a municipalidade retome a posse da propriedade para si. Após o
foreclosure, a propriedade passará a ser de responsabilidade dos gestores da
municipalidade, sujeitas à direção do órgão legislativo da mesma.
Um Tax Lien Certificate (TLC), quando registrado, dá a municipalidade todos os
direitos habituais de uma hipoteca, exceto o de posse da propriedade. Assim, a
municipalidade pode atribuir (vender) um certificado de hipoteca por execução fiscal
(o TLC) antes do vencimento do prazo de resgate de 18 meses. Esta não é uma
prática comum, mas é legalmente permitida.
No entanto, antes de uma municipalidade atribuir qualquer certificado de hipotecas
por alienação de imposto (TLC), o órgão legislativo dela deverá votar para autorizar
alguém (geralmente os funcionários do condado) a vender tais certificados de
hipotecas por alienação de imposto de prazos ainda não vencidos, em nome da
municipalidade.
Quando um Tax Lien (TL) é encerrado, esse irá encerrar a maioria dos liens e
hipotecas (certos liens federais e estaduais podem sobreviver devido a outras leis),
desde que os titulares dos liens e detentores de hipotecas tenham sido
devidamente notificados. Normalmente, os bancos pagam os impostos no último
momento para evitar que isso aconteça. Mesmo se uma hipoteca ou lien for
"extinto", esse será revalidado se a propriedade for transferida para o seu ex-
proprietário ou o seu sucessor imediato (ver 36 MRSA §943).
A decisão de vender é competência do condado, assim como a escolha do

procedimento de venda. A maioria dos condados limitam-se a dar aos funcionários
municipais a autoridade de dispor dos bens adquiridos por impostos em atraso nos
termos e condições que julgarem "aconselháveis." Tal autoridade dá aos
funcionários dos condados a escolha de vários procedimentos, incluindo a utilização
de lances fechados (sealed bids), leilões abertos (open auctions) ou vendas
fechadas (closed sales). No entanto, alguns condados exigem que a propriedade
seja oferecida primeiramente ao seu ex-proprietário, ou que seja adotado um
método específico de venda.
Não é exigido por lei que a cidade disponha de todas as suas propriedades
adquiridas por impostos da mesma maneira. Diferentes propriedades têm diferentes
atributos, e os eleitores e funcionários dos condados têm a discreção para
determinar como tratar cada propriedade. Assim, a cidade poderá vender algumas
propriedades adquiridas por impostos enquanto que outras poderão ficar retidas.
A municipalidade não é obrigada a vender a propriedade de volta para o seu
proprietário original, ou cobrar apenas uma quantia igual a dos impostos, juros e
custos em devidos. A propriedade deve ser tratada como qualquer outra
propriedade do condado e vendida por um valor total em dólares, e não como liens
individuais que precisam ser resolvidos. No mínimo, o condado vai vender
propriedades adquiridas por impostos pela soma dos impostos atrasados, os juros
sobre esses impostos e os custos incorridos no processo de execução fiscal e

manutenção da propriedade. O mais provável é que o preço de venda inclua todos
os impostos pendentes e impostos correntes e não apenas aqueles que tenham ido
para penhora ou para foreclosure.
Os funcionários dos condados disporão das propriedades adquiridas por dívida de
impostos através de uma Quitclaim deed do condado (também conhecida como
Release Deed).
Vender uma propriedade por escritura garantida (Warranty Deed) é apoiado por lei,
mas isso não é prática muito comum, uma vez que uma escritura garantida
(Warranty Deed) obriga a municipalidade a liberar uma escritura livre de ônus, de
problemas de título, incluindo anteriores à sua liberação (Release deed) e não é
liberado até que toda responsabilidade fiscal seja-lhe paga ou cumprida (incluindo
impostos ou uma fração equivalente do ano corrente, caso não tenha sido feita a
avaliação de impostos para o ano corrente). Uma pessoa pode ser obrigada a
intentar um Quiet Title a fim de esclarecer quaisquer questões relacionadas com a
posse da propriedade e remover todas as "pendências" sobre esse título, tornando
a propriedade mais comercializável após a obtenção do título através deste método
de foreclosure da propriedade por impostos inadimplentes sobre a mesma. Um
Quiet Title requer o serviço de um advogado particular que averiguará todas as
partes que alegarem interesse na propriedade em questão.

MARYLAND
Maryland Assoc. of Counties
Endereço 169 Conduit Street Categoria Tax Lien
Annapolis, MD 21401
6% a 24%
Site www.mdcounties.org/ Taxa de juros
Site de Prazo de
www.comp.state.md.us/ 6 meses
http://
(Appraisal district Maryland-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Em Maryland os impostos sobre a propriedade vencerão e deverão ser pagos até 1º
de julho de cada ano. Se estes não forem pagos até o dia 1º de outubro do mesmo
ano, a inadimplência começará a acumular juros a uma taxa de 1⅔% ao mês (20%
ao ano).
O Código de Maryland (ACM) §14-804 estabelece lien sobre a propriedade por
inadimplência de impostos na data de seu vencimento e até que esses sejam
pagos. ACM §14-805 estabelece ainda que a responsabilidade fiscal e um primeiro
alien seja atribuído à propriedade no valor do débito por imposto sobre a
propriedade.
LEILÃO
As datas dos leilões não são definidas por lei, porém, a maioria dos condados em
Maryland tendem a promover os seus leilões em maio ou junho anualmente.
O lance inicial é igual ao montante de todos os impostos (em atraso ou não), juros,
multas e custos. Ao licitante que der o maior lance em qualquer venda de imposto
ser-lhe-á concedido um Certificado de Venda (Certificate of Sale) como atribuição
do lien pelos condados. O vencedor deverá pagar o valor do lance inicial apenas
após receber o Certificado de Venda. O restante do lance vencedor é dito para
permanecer como crédito. Ele não é obrigado a pagar o saldo até que o direito de
resgate seja encerrado. Em outras palavras, o coletor de impostos troca o saldo do
preço de compra pela escritura. Após a compra pelo condado, os Certificados de

Venda ficarão atribuíveis a outros investidores privados. O registro do certificado
não é obrigatório, mas é recomendável.
JUROS E PROCESSO DE RESGATE

A taxa de juros para o resgate é fixada em 6%, pelo estatuto. No entanto, a opção
de fixar uma taxa diferente é oferecida a todos os 23 condados e a Baltimore pela
mesma citação. Apenas 4 condados adotam a taxa de 6%. Os demais variam em
taxas de até 20%. Depois de um prazo de resgate de seis meses, o titular do
Certificado de Venda poderá iniciar o processo de foreclosure judicial, a menos que
o imóvel esteja em condições precárias e não cumpra os requisitos do código de
construção e de segurança. Nesse caso, o comprador de qualquer certificado
poderá entrar com processo de foreclosure judicial sobre o direito de resgate a
qualquer momento após 60 dias a partir da data da compra. A execução judicial
consiste em apresentar uma queixa em tribunal civil solicitando que este passe
ordem final para encerrar todos os direitos de resgate e confira uma escritura de
posse absoluta (Fee Simple Title) pelo imóvel em questão. Após devida publicação
e tempo de resposta concedido, o tribunal dará ordem ao coletor de impostos para
que lavre escritura em nome do titular do certificado. Caso o resgate ocorra depois
que o processo de encerramento de execução hipotecária (foreclosure) tenha
iniciado, o titular do certificado terá direito ao reembolso dos custos dessa ação,
bem como o de seu lance, acrescido dos juros acumulados.
Um Certificado de Venda tornar-se-á nulo e sem efeito passados 2 anos de sua
data de compra, caso nenhuma ação judicial tenha sido impetrada oficialmente para
encerrar o direito de resgate.
APÓS A VENDA
Propriedades que não tenham sido compradas por investidores privados na venda
anual de liens serão transferidas para o inventário do condado. Este inventário é
conhecido como “Propriedade Excedente (Surplus Land) ” ou “Imóveis de Revenda
(Resale Properties)”. Tais propriedades podem ser compradas no balcão através
desses inventários e possuem um período de resgate de 6 meses, subtraído o
tempo que se passou desde a data do seu leilão inicial.

MASSACHUSETTS
Massachusetts Munic. Assoc.
Endereço One Winthrop Square, Categoria Tax Deed
Boston, MA 02110
Lance a menor
Telefone (617) 426-7272 Tipo de leilão taxa de
participação
16% ao ano
Site http://www.mma.org/ Taxa de juros
Site de Prazo de
http://www.mass.gov/dor/ 6 meses
http://
Massachusetts-Assessor-and-Property- 14
Massachusetts opera como muitos Estados com relação a ação por Tax Deed (TD).
Como muitos Estados da Nova Inglaterra, é de responsabilidade das
municipalidades, e não dos condados, a arrecadação e a venda dos impostos
imobiliários inadimplentes. O Estado, no entanto, difere no que diz respeito ao
documento de transferência de Tax Deed, que é chamado de Certificado de
Compra (Certificate of Purchase), no Estado ele é conhecido como Tax Title ou
escritura da coletoria de impostos (Collector’s Deed), e a todos lhes é atribuído o
direito de resgate.
Os impostos que incidirem sobre a propriedade deverão, com todas as suas
despesas e encargos, ter a elas anexado um lien após 1º de janeiro, a contar do
ano de sua avaliação. Este lien expirará após 3 anos e 6 meses, no final do ano
fiscal em que tais impostos forem avaliados. Se, neste meio tempo, a propriedade
tiver sido alienada e o alienante for instrumento do registro da mesma, esta deverá
assim continuar até que outra alienação registrada seja feita. No entanto, enquanto
o lien estiver em vigor, for efetuada venda de imposto ou posse e a sua escritura ou
instrumento de posse for devidamente registrado, no prazo de 60 dias, tal lien e
também quaisquer outros liens por impostos subsequentes ou encargos que forem
adicionados ao título deste tax lien, deverá continuar por 90 dias após o seu término
e baixa. Esses impostos, se não forem quitados até 14 dias após a sua exigência
poderão ser acrescidos de seus referidos encargos e taxas, exigidos para venda ou
para a apropriação da propriedade.

LEILÃO
O coletor de impostos deverá notificar, através de publicação, a hora e o local da
venda de propriedades por inadimplência de impostos. A notificação deverá conter
uma descrição substancial dos direitos, lotes ou divisões de terra a serem vendidos.
A descrição deverá ser fornecida ao coletor pelos avaliadores, bem como todo o
montante da avaliação dos impostos de cada propriedade e os nomes de todos os
proprietários para o conhecimento do mesmo.
Se os impostos não estiverem pagos, o coletor deverá, no momento e local
designados para a venda, vender em leilão público, pelo valor dos impostos e juros,
caso haja, da menor porção indivisa da propriedade que trará o referido montante,
ou o todo para o referido montante. Se nenhuma pessoa se oferecer para ficar com
a tal parte indivisível, a venda será anulada e outra poderá ser feita. Se, no
momento e local de venda ninguém der lance pela parte oferecida para venda num
montante igual ao imposto e as suas referentes taxas e, se a venda for adiada uma
ou mais vezes, o coletor deverá dar conhecimento público de que ele comprou para
a cidade a referida porção da propriedade pelo valor do imposto, dos encargos e
das despesas cobradas na venda.
Cidades e municípios podem criar seus regulamentos para a posse, gestão e venda
de propriedades compradas ou apropriadas por impostos, sujeitas ao direito de
resgate. O tesoureiro de qualquer cidade ou município titular de um título por Tax
Deed poderá ceder e transferir tal título de Tax Deed para quem der o maior lance
em um leilão público.
ESCRITURA DA COLETORIA
O coletor de impostos deverá assinar e entregar ao comprador uma escritura da
propriedade, contendo uma garantia de que a venda desta escritura foi realizada,
em todos os seus aspectos, nos termos da lei. A escritura deve transferir a
propriedade para o comprador, e estará sujeita ao direito de resgate. Essa escritura
não será válida a não ser que seja registrada dentro do prazo de 60 dias, após a
sua compra. A compra não dará ao comprador o direito de posse da propriedade
até o que direito de resgate esteja encerrado.
Quem quer que tenha uma escritura de propriedade por Tax Deed, vendida por falta
de pagamento de impostos ou outras avaliações e que for residente na mesma
cidade da propriedade, deverá apresentar ao tesoureiro e no cartório de registro de
títulos uma declaração de sua moradia e local de trabalho com o endereço, rua e
número, se for o caso. Se essa pessoa residir em outra cidade, deverá nomear um
agente que resida na cidade onde está a propriedade e apresentar a declaração
identificando o nome de tal agente e seu endereço de residência e local de trabalho,
com a rua e número, se os houver. Sempre que um titular de uma escritura por
ação de Tax Deed mudar de residência ou local de trabalho ou de agente, ele
deverá apresentar um nova declaração.

FORECLOSURE
Todo aquele que detém o título de imóvel adquirido por uma venda ou cobrança de
impostos poderá apresentar uma petição no tribunal de direito imobiliário (the Land
Court) para o encerramento de todos os direitos de resgate da referida propriedade
ou depois de 6 meses a partir da venda ou da apropriação, ou no caso de uma
cidade ou município, em qualquer momento após a venda ou apropriação, se os
respectivas estruturas forem dadas como propriedade abandonada. Além disso,
uma petição para o encerramento de todos os direitos de resgate poderá ser
apresentada em qualquer momento após o consentimento, por escrito, do
proprietário legal. O tribunal de direito imobiliário, a cada petição apresentada por
uma cidade ou município poderá, mediante proposta, ordenar o pagamento de
honorários advocatícios para uma cidade ou município, que serão adicionados à
conta de título de imposto da propriedade para a qual o direito de resgate está
sendo encerrado. Qualquer pessoa que tenha interesse em alguma propriedade
apropriada ou vendida por falta de pagamento de impostos, a qualquer momento
antes da apresentação de petição de encerramento, se a propriedade foi apropriada
ou comprada pela cidade e não foi atribuída, poderá resgatar o mesmo por pagar ou
ofertar para o tesoureiro o montante da conta fiscal do título da propriedade. Esta
propriedade será resgatada com juros de 16% sobre o montante inicial, pelo qual a
propriedade foi apropriada ou vendida, a partir da data de venda, juntamente com
todos os encargos legalmente adicionados à conta de título de imposto dessa
propriedade posteriormente à sua apropriação ou venda.
DIREITOS DE RESGATE
Qualquer pessoa também poderá resgatar, pagando ou oferecendo proposta para

um comprador, que não a cidade ou a pessoa a quem o Tax Deed seja atribuído,
isso a qualquer momento antes da apresentação do pedido de encerramento, a
soma de impostos originais, taxas de intervenção e encargos pagos por ele
acrescidos de juros sobre todo o montante à taxa estipulada. No caso de se atribuir
um procurador para o título de imposto da cidade, pagar-se-á o valor pelo
instrumento de cessão (procuração), juntamente com juros à taxa de 6 ½% a partir
da data da referida atribuição. O procurador também poderá resgatar a propriedade,
pagando ou apresentando proposta ao tesoureiro, a soma do que ele seria obrigado
a pagar ao comprador ou ao procurador do título de imposto, com um dólar
adicional.
APÓS O FORECLOSURE
O título transmitido pela Escritura da Coletoria de Impostos (Tax Collector’s Deed)
ou por uma apropriação de propriedade por impostos deverá ser absoluto após o
encerramento do direito de resgate por decreto do tribunal de direito imobiliário. O
tribunal de direito imobiliário tem competência exclusiva para o encerramento de
todos os direitos de resgate de títulos transmitidos por Escritura da Coletoria de
Impostos (Tax Collector’s Deed) por apropriação de propriedade por impostos.
Após o foreclosure pela cidade dos direitos de resgate sob título de ação de Tax
Deed ou apropriação, a propriedade será, posteriormente, mantida e disposta como
qualquer propriedade pertencente à cidade, e detida para fins municipais e não
deverá, enquanto assim for, ser cobrada de impostos.

MICHIGAN
MI Association of Counties
Endereço 935 N Washington Ave Categoria Tax Deed
Lansing, MI 48906
(800) 258-1152
Telefone Tipo de leilão Premium
(801) (517) 372-5374
15%
Site http://www.micounties.org/ Taxa de juros
Site de Prazo de
http://www.michigan.gov/treasury 1 ano
http://
(Appraisal district Michigan-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
No dia 22 de julho de 1999, o governador de Michigan assinou os Lax Public Acts

123, 132 e 133 (atos públicos), alterando significativamente o processo tributário do
Estado (Michigan’s Tax Reversion Process), mudando efetivamente o método de
execução fiscal de cobrança de impostos de propriedade inadimplente (Tax Lien)
para um modelo cuja coletoria de impostos passa a ser do tipo que confisca o
direito à propriedade, à escritura fiscal, por motivo de inadimplência. Só então os
condados passaram a se enquadrar em uma das duas categorias:
• Opt-out Counties:
o Cabe ao Departamento de Estado dos Recursos Naturais (State

Department of Natural Resources) o confisco, o encerramento hipotecário
(foreclosure) e a venda definitiva de propriedades fiscais inadimplentes.
• Opt-in Counties:
o Cabe aos condados conduzirem o processo por si mesmos.
Independentemente da entidade que irá concluir o processo, os seus calendários e

os seus resultados são praticamente os mesmos. A lei em Michigan espelha as leis
de muitos outros Estados no que se refere à prioridade das ações por Tax Lien das
propriedades.

DÍVIDA POR IMPOSTO ATRASADO
O Ato Público 123 Sec. 60a (4), prevê que os impostos em atraso constituem em
lien aplicável em nome do Estado com direitos de execução como reivindicação
primeira e impreterível.
Em 1º de março de cada ano, os impostos cobrados do ano imediatamente anterior
que permanecerem sem pagamento, serão devolvidos como inadimplentes. A
Seção 78a (6) autoriza o governo local a executar por encerramento hipotecário
(foreclosure) propriedades em inadimplência de impostos após 2 anos.
PROCESSO DE FORECLOSURE
A petição do Estado ou do condado para o julgamento de execução por
encerramento hipotecário (foreclosure) deverá buscar título absoluto (Absolute Title)
a favor da unidade governamental, sem futuros direitos de redenção.
A Seção 78k (5) exige que a circunscrição do tribunal dê julgamento de casos
impugnáveis no mais tardar 10 dias após 1º de março, imediatamente após a
petição de foreclosure ser arquivada. Casos impugnados a não mais que 10 dias
após a audiência, deverão especificar que a unidade governamental do foreclosure
tem título bom e negociável e que todas as participações registradas ou não
registradas sobre a propriedade ficarão extintas.
A Seção 67c da lei prevê, ainda, que liens ambientais e quaisquer outros liens
estatais registrados em conformidade com os Recursos Naturais e Lei de Proteção
Ambiental (Natural Resources and Environmental Protection Act) sejam extintos
após a venda ou transferência de propriedade. Seção 78L (1) prevê que, após a
homologação de foreclosure e o prazo para entrar com recurso ter expirado, o
proprietário de interesse na propriedade que conteste notificação, não poderá
intentar ação para recuperar a propriedade, mas apenas uma ação por danos
monetários.
VENDA DE IMPOSTOS
Vendas fiscais estão sujeitas ao direito das unidades governamentais de se
recusarem a comprar propriedades confiscadas/executadas por foreclosure. A
Seção 78m (2), prevê que as unidades governamentais poderão realizar venda a
começar na terceira terça-feira de julho.
A venda deve ser concluída em 15 dias. Se a venda de julho não for realizada, em
seguida, uma venda deve ser promovida começando na terceira terça-feira de
setembro. O lance de abertura para essas vendas pode ser o lance mínimo
(impostos, juros, multas, taxas e custos de venda) ou o valor justo de mercado do
imóvel determinado pela Assessoria do Condado ou setor de avaliação do Condado
(County Assessor).

As propriedades não vendidas nos leilões de julho ou setembro deverão ser
oferecidas na terceira terça-feira de novembro, com nenhum lance mínimo exigido.
PROPRIEDADES NÃO VENDIDAS APÓS TRÊS LEILÕES

As propriedade que não forem vendida nos três últimos leilões estarão, então,
obrigatoriamente passarão a ser propriedade da cidade, município ou distrito em 30
de dezembro de cada ano, nos termos da Cláusula 78m (6).
A cidade, município ou distrito, portanto, deverá dispor de tais propriedades nos
termos da lei. As propriedades do Estado que ainda ficarem por vender,
permanecerão disponíveis para compra.
DÚVIDAS?
Perguntas a respeito de como o Estado lida com as vendas de setembro e

novembro (para os opt-in conties) podem ser respondidas no (517) 373-1250 ou
por e-mail no dnr-lmsdpublicauctions@michigan.gov, ou pelo website
www.michigan.gov/dnr.

MINNESOTA
Assoc. of Minnesota Counties
Endereço 125 Charles Avenue Categoria Tax Deed
Saint Paul, MN 55103-2108
N/A
Site www.mncounties.org Taxa de juros
Site de Prazo de
www.revenue.state.mn.us N/A
http://
avaliação Minnesota-Assessor-and-Property-Tax- Número de
(Appraisal district Records.htm condados 87
website)
Os auditores do condado realizam o leilão em associação com o Departamento de

Terras do Condado (County Land Department). Propriedades colocadas à venda
por impostos em atraso são referidas como “terras confiscadas por impostos” (tax-
forfeit lands). O aviso de venda anual é feito em um meio de publicação de grande
circulação de cada condado, uma vez por semana por 2 semanas com o último
aviso publicado a não menos que 10 dias da venda. Os Conselhos Administrativos
dos condados de Minnesota (Minnesota County Boards) são, por lei, designados à
prover os termos para à venda das “terras confiscadas por impostos”.
LEILÃO
Financiamento da compra:
Uma parte do preço da compra deverá ser pago em dinheiro no momento da venda,
em alguns municípios 10%, outros 20%, ou 30%, mas nunca menos de $75.00.
O saldo deve ser pago em cinco parcelas anuais iguais, a pagar em 31 de outubro
de cada ano seguinte, com juros anuais simples de 10%.
Observação: Há regras especiais de financiamento de terras produtoras de
madeira.
Nem todos os condados usam dos termos de financiamento, mas eles são
autorizados para tal. Por lei, há que se fazer um pagamento mínimo de 10% e não
são permitidas mais que 10 parcelas anuais iguais.
Lances no Leilão:
As taxas de juros são fixadas em 10% ao ano. O Departamento Administrativo do
condado (County Boards) estabelece os valores para o lance inicial.

Cada venda está sujeita às seguintes taxas:
1. Depósito na Conta de Garantia de Terras do Estado (State Land Assurance
Account);
2. Lavratura da Escritura;
3. Cobrança de uma taxa de $500.00 dólares pelo preço de venda por cada
escritura fiscal do Estado.
Lances são feitos em um formato aberto e competitivo em uma base de dólar, com
título concedido a quem pagar mais. Muitos condados permitem lances por
correspondência (lance de ausente). Toda a propriedade que não for vendida no
leilão poderá ser comprada a qualquer momento mas, por não menos que o valor
de sua avaliação. No entanto, pode-se solicitar à Diretoria do Condado (County
Board) uma reavaliação.
CUIDADO COM AS TAXAS NÃO PAGAS

Terras confiscadas por impostos podem ter taxas especiais do condado não pagas.
Durante sua pesquisa, verifique com o escritório responsável da cidade para evitar
problemas. Os abatimentos ou os termos de reembolso dessas avaliações também
podem ser revisados. Isto não constitui, necessariamente, um obstáculo.
TERRENOS NÃO CULTIVÁVEIS (Non-forested marginal lands) E PÂNTANOS

(wetlands)
O Estatuto de Minnesota requer que os condados notifiquem a existência de terras
marginais não florestais ou áreas pantanosas aos potenciais compradores.
CERTIFICADO DE VENDA
Os lances vencedores recebem um recibo ou um Certificado de Venda (Certificate
of Sale) no momento da compra, que será seguido de uma escritura do Estado
(State Deed) elaborada pelo Departamento da Receita de Minnesota (Department of
Revenue) no prazo de 30 dias. O comprador tem o direito de posse imediata, porém
sujeita à provisão de qualquer arrendamento existente feito em nome do Estado.
ANTES DE COMPRAR PROPRIEDADES CONFISCADAS PELO ESTADO DE

MINNESOTA
Veja abaixo algumas informações importantes sobre a compra de propriedades
confiscadas por falta de pagamento de impostos:

Vendas Públicas:
Todas as propriedades confiscadas por inadimplência de impostos serão avaliadas
e oferecidas em um leilão público e vendidas pelo maior lance. O lance mínimo
aceitável será o valor da avaliação.
Vendas Particulares:
As partes não vendidas no leilão público poderão ser compradas em venda privada
por qualquer pessoa que se propuser a pagar o valor da avaliação das mesmas. Os
preços não poderão ser alterados a menos que esta parte seja reavaliada,
publicada e disposta novamente à venda pública.
GARANTIA DE CONTA
Está estabelecido no Tesouro do Estado (State Treasury) uma conta de garantia da
propriedade confiscada por inadimplência de impostos (tax forfeited land assurance
account). No momento da venda de uma parcela desta propriedade confiscada por
inadimplência fiscal, o auditor do condado deverá cobrar na íntegra um montante
igual a 3% do preço total da venda da propriedade, que será adicionado ao preço
total de venda da propriedade.
Termos:
PARA CADA PARCELA DA PROPRIEDADE VENDIDA POR:
$1,500 ou menos Em dinheiro na hora da compra

Entrada mínima de 30%, pagamento
Mais de $1,500 mas menos de $4,000
total em até 3 parcelas anuais
Entrada mínima de 15%, pagamento
$4,000 ou mais
total em até 10 parcelas anuais
A taxa de juros prescrita pelo M.S.A. 279,03 Subd. 1a, será a taxa prêmio ajustada
(adjusted prime rate) cobrada pelos bancos sobre o saldo devedor, mas não inferior
a 10% nem superior a 14%.
As parcelas e juros deverão ser pagos no dia do aniversário da compra, desde que
uma ou mais parcelas, com juros até à data, sejam pagos antecipadamente.
Todos os pagamentos deverão ser em dinheiro ou cheque nominal ao
Departamento de Registros de Imóveis e Receita (Department of Property Records
and Revenue). Todas as vendas são finais e não estão previstas para reembolso ou
troca.
CONDIÇÕES
As vendas estão sujeitas a:
• Contratos existentes, se houver;

• Restrições de construção que aparecem no registro no momento do confisco;
• Concessões (Easements) feitas por qualquer subdivisão ou agência
governamental para qualquer finalidade pública;
• Todas as leis e regulamentos aplicáveis;
• Condição de que o valor de avaliação não sirva de base para os impostos
futuros.
APÓS A COMPRA
O comprador deverá assumir as melhorias de construção feitas na propriedade mas

ainda não avaliadas. Segundo o Estatuto de Minnesota, poderá ser solicitada uma
reavaliação das avaliações canceladas das melhorias empreendidas.
Quando uma propriedade confiscada por imposto volta a ser de propriedade privada
e nesta parcela houveram benfeitorias com sua avaliação especial cancelada por
motivo do confisco, a municipalidade que fez a melhoria poderá, mediante
notificação e audiência, tal como previsto para a avaliação original, fazer uma
reavaliação ou uma nova apreciação desta propriedade num montante igual ao
montante não efetuado na avaliação original.
Qualquer municipalidade, subdivisão política ou de outra autoridade pública poderá
fazer uma reavaliação ou nova avaliação nos termos da Seção 1, 429,071, apesar
da avaliação original poder ter sido feita em aplicação de outra lei geral ou uma lei
especial.
Quando uma propriedade confiscada por imposto volta a ser de propriedade privada
e nesta propriedade houve benfeitorias para melhoria pública e as suas avaliações
especiais foram canceladas por causa do confisco, então, a municipalidade ou outra
autoridade pública que tenha feito a benfeitoria poderá impor taxas ou encargos
para o uso ou disponibilidade pública desta melhoria. Este montante não poderá
exceder o valor do restante do débito cobrado do proprietário, locatário, ocupante
ou de todos eles e, deverá constar das taxas não pagas ou encargos para o auditor
do condado como impostos contra a propriedade para cobrança de impostos bem
como outros impostos são cobrados.
Os compradores de propriedades com construções seguráveis deverão fazer
seguros contra incêndio e vendaval no valor determinado pelo condado de Ramsey,
em apólice conjunta do condado de Ramsey com o comprador, onde deverão
constar como partes interessadas e, tal apólice deverá ser arquivada no Escritório
de Imposto de Propriedades Confiscadas (Office of Tax Forfeited Lands).
TÍTULO
O comprador receberá um Certificado de Venda (Certificate of Sale) no momento da

compra. Após efetivado o pagamento integral, ele receberá uma escritura do Estado
de Minnesota através do Comissário da Receita (Commissioner of Revenue). O

comprador deverá pagar as taxas aplicáveis à escritura. A lei prevê que essa
transferência tenha o poder e efeito de uma patente do Estado.
O confisco cria uma ruptura na cadeia de títulos que deve ser corrigida, assim como
outras falhas que possam existir, no intuito de garantir uma escritura mais
comercializável. Para isso, você pode precisar de um advogado do setor imobiliário.
CANCELAMENTO
Os contratos poderão ser cancelados por deliberação do Conselho de
Administração do Condado (Board of County Commissioners) no caso do
comprador não pagar uma das parcelas e juros na data de vencimento, por falta de
pagamento dos impostos correntes antes de que os mesmos se tornem
inadimplentes, ou por não terem seguro.
O cancelamento deve ser concluído nos termos da Cláusula 559,21 e, todos os
custos, honorários advocatícios e outros valores devem ser pagos pelo comprador
ao condado.
INFORMAÇÃO
As informações sobre as propriedades confiscadas podem ser obtidas no Escritório
de Propriedades Confiscadas por Inadimplência Fiscal (Office of Tax Forfeited
Lands).

MISSISSIPPI
Mississippi Secretary of State
Endereço 401 Mississippi Street Categoria Tax Lien
Jackson, MS 39201
12%ao ano
http://www.ms.gov/content/ + 5% de
Site Taxa de juros
Pages/Local-Governments.aspx multa
Site de Prazo de
whttps://www.dor.ms.gov/ 2 anos
http://
(Appraisal district MississippiAssessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
NOTIFICAÇÃO DE VENDA
Publicada uma vez em cada uma das 3 semanas não consecutivas em um período
de 6 semanas, em dois jornais designados para a publicação (ou seja, uma vez por
semana, a cada duas semanas, durante seis semanas).
O aviso deverá conter:
• Dia do leilão
• Listas das propriedades
• Descrição do imóvel
• Nome do proprietário e / ou ocupantes
• Impostos devidos
O tesoureiro do condado deverá notificar o proprietário do imóvel antes da
publicação do anúncio de venda por correspondência via correio (first class mail).
LEILÃO
O comprador deverá pagar o valor arrematado sobre a propriedade em até 48 horas
após o último dia de venda.

Após o pagamento, o comprador receberá um Certificado de Compra (Certificate of
Purchase) que contém:
• Descrição do imóvel
• Quantia paga
• Data em que o comprador recebe direito à escritura
• Declaração de que, caso a propriedade não seja resgatada, o comprador poderá
tirar a escritura da propriedade.
Se o Certificado de Compra não for pago no prazo de um mês, a partir da data da
venda, a transação será considerada nula e sem efeito.
RESGATE
O certificado poderá ser resgatado a qualquer momento, dentro de um ano, a partir
do último dia da venda, pagando-se ao tesoureiro do condado o valor da compra de
imposto, acrescido de 10%.
NOTIFICAÇÃO DE PROPRIEDADES NÃO RESGATADAS

O tesoureiro do condado deverá publicar, pelo menos 3 meses antes de expirar o
prazo de um ano para resgate, um aviso público que lista todas as propriedades
não resgatadas. O edital deve ser publicado uma vez por semana a cada duas
semanas durante 6 semanas.
O aviso deverá conter:
• Lista das propriedades

• Montante necessário para resgate
• Último dia para o resgate
• Declaração de que, se a propriedade não for resgatada em ou antes de tal dia,
esta será transferida para o seu comprador.
NOTIFICAÇÃO AO DONO DA PROPRIEDADE

O condado deverá notificar o proprietário do imóvel por correio (first class mail), não
menos de 14 dias antes da publicação do edital. A prova da notificação deverá ser
registrada no Cartório de Registros do Condado (County Clerk’s office) no prazo de
21 dias após a última publicação.
TOMANDO O TÍTULO DA PROPRIEDADE

1. Deve-se solicitá-lo no prazo de 5 anos a partir do último dia da venda.

2. Ao receber a escritura, o adquirente passa a ter “posse e uso-fruto da
propriedade”.
3. Se a propriedade estiver sob posse no momento em que expirar o seu período
de resgate:
a. Deve-se dar prova da compra do título (mostrar a escritura como
evidência) ao ocupante da propriedade dentro de 30 dias do recebimento
desta. Isto dará ao ocupante um prazo adicional de 6 meses para
resgatar a propriedade.
b. Se o aviso não for entregue ao ocupante, este então terá mais 2 anos
para o resgate.
c. A prova do envio do aviso deve ser registrada na Tesouraria do Condado
e no Cartório de Registro do Condado (Treasurer County and County
Clerk), pelo menos, 20 dias antes do vencimento do prazo de resgate.
4. Se a propriedade tiver uma hipoteca quando da expiração do período de
resgate: siga o mesmo procedimento acima citado.
Nota importante: Caso após a notificação apropriada, o proprietário do imóvel,
ocupante e ou titular da hipoteca não a resgatarem, "o ocupante e todos os
demais serão, para sempre, impedidos de resgatar essa propriedade".

MISSOURI
Missouri Assoc. of Counties
516 East Capitol Avenue
PO Box 234
Jefferson City, MO 65102-0234
10%ao ano +
Site www.mocounties.com Taxa de juros 8% de taxas
subsequentes
Site de Prazo de
http://dor.mo.gov/ 1 ano
http://
(Appraisal district Missouri-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
Os Estatutos Revisados do Missouri (Revised Statutes of Missouri - RSM)

identificam liens (penhoras fiscais) de Estado, condado, distrito municipal e
escolar como iguais em prioridade. A prioridade nesses casos é determinada pela
antiguidade da dívida. Isto significa que o lien mais antigo tem preferência sobre o
lien mais recente.
Os impostos sobre as propriedades no Missouri vencem em 1º de janeiro de cada
ano, para o calendário do ano anterior às avaliações. A taxa de inadimplência é
revertida em uma penalidade de 18% para cada ano inadimplente.
LEILÃO
Os leilões das propriedades inadimplentes são realizados anualmente, na quarta

segunda-feira de agosto, conforme definido pelo estatuto.
O lance inicial consiste na soma de impostos, juros, multas e despesas. O
leilão utiliza o método Premium.
Muitos condados aceitam cheques pessoais.

REVENDA DE PROPRIEDADES
Grandes extensões de terra não vendidas em oferta inicial são transferidas para o
próximo leilão regular agendado (no mês de agosto subsequente). Se, no
segundo leilão, nenhum lance for feito, a venda das terras fica novamente adiada
para o próximo leilão realizado regularmente.
Após duas tentativas sucessivas de venda sem lances, a propriedade é oferecida
no terceiro leilão regular agendado, sem prazo de resgate.
Um certificado de compra é atribuído ao maior lance executado.
Os Estatutos do Missouri exigem o certificado para identificar:
• Montante pago na compra
• Data de venda
• Data em que o comprador terá direito à escritura
• Taxa de juros fixados para resgate
Os certificados do Missouri pagam uma taxa de resgate de 10% ao ano. Um

comprador do certificado deve possuir tal certificado por 2 anos, e, em seguida,
o titular do certificado deve seguir as diretrizes legais de notificação adequada
das partes interessadas.
LEVANTAMENTO DE TITULARIDADE (TITLE SEARCH)

Um dos requisitos é a conclusão de um levantamento de titularidade profissional
(R. S. M. 140.405). As partes interessadas têm um prazo de 90 dias para
responder após a notificação. Você tem permissão para completar o levantamento
de titularidade e requerer o aviso de 90 dias antes do final do prazo de 2 anos de
resgate.
SE O PROPRIETÁRIO RESGATA A PROPRIEDADE
Se o resgate ocorrer, o investidor recupera todos os pagamentos de impostos mais
8% por ano de juros calculados sobre os montantes das datas de pagamento até o
dia do resgate.
SE NÃO HÁ RESGATE
O titular do certificado apresenta ao tesoureiro prova da notificação e recebe uma
Escritura da Coletoria de Impostos - Collector’s Deed - (supondo que não tenha sido
feito nenhum resgate como resultado da notificação).

ESCRITURA DO COLETOR DE IMPOSTOS
Os lances vencedores nessa venda recebemcom uma Escritura da Coletoria de
Impostos (Collector’s Deed). Qualquer comprador em qualquer venda, após a
terceira oferta, também tem direito a uma Escritura da Coletoria de Impostos.
Segundo os Estatutos Revisados do Missouri (Revised Statutes of Missouri - RSM),
capítulo 140.190, os investidores de fora do Estado devem assinar um contrato
concordando com a jurisdição da corte local e indicar um cidadão residente no
condado como seu preposto, consentindo que a representação de tal preposto no
processo oficial constitui-se em um representante do comprador.
Alguns condados podem ainda indicar que os investidores de fora do Estado não
são permitidos. Outros condados, por sua vez, permitirão que apenas o preposto
faça as ofertas/lances.

MONTANA
Montana Assoc. of Counties
Endereço 2715 Skyway Drive Categoria Tax Lien
Helena, MT 59602
Telefone (406) 449-4360 Tipo de leilão Randômico
Site www.mtcounties.org/ Taxa de juros 10%
Site de Prazo de
http://revenue.mt.gov/ 2 a 3 anos
http://
(Appraisal district Montana-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

A metade dos impostos devidos pode ser paga antes ou até às 17h00 do dia 30 de
novembro de cada ano, ou no prazo de 30 dias após a notificação fiscal ser
impressa, de acordo com o que ocorrer por último. A outra metade pode se paga
antes ou até às 17h00 do dia 31 de maio de cada ano. Após essas datas, o
montante devido passa a ser considerado inadimplente com uma taxa de juros
de ⅚ de 1% por mês desde o vencimento e após a data considerada limite para a
inadimplência, até que seja pago, e 2% devem ser adicionados ao infrator como
multa. O Estatuto do Estado de Montana estabelece que todos os impostos devidos
sobre as propriedades são garantias contra a própria propriedade avaliada e todos
os impostos devidos sobre melhorias nas propriedades feitas por outros que não o
proprietário, são prioritárias sobre outras dívidas.
VENDA DE TAX LIENS

O Tesoureiro do Condado (County Treasurer) deve publicar ou postar um anúncio
de venda de impostos (tax sale) pendentes. O anúncio deve especificar a data, a
hora, o local e o interesse na propriedade em que os impostos estão inadimplentes.
O aviso deverá ser publicado uma vez por semana por 3 semanas consecutivas no
jornal local do condado. Se nenhum jornal é publicado no condado, o anúncio deve
ser postado pelo Tesoureiro do Condado em três locais de acesso público. O aviso
deverá ser publicado ou postado pela primeira vez antes ou durante a última
segunda-feira do mês de junho.

A venda não pode ser realizada a menos de 21 dias ou mais de 28 dias da data da
primeira publicação ou primeiro dia em que o anúncio foi publicado. Além disso, a
venda tem de ser realizada na corte judicial do condado. Assim, a maior parte dos
leilões anuais realizar-se-á em junho ou julho.
Na data, horário e local indicados no aviso, o Tesoureiro do Condado deve

começar a venda de impostos (tax sale) de todas as propriedades descritas na
lista. Não é necessário que o tesoureiro leia a lista, mas deve fazer uma cópia da
lista para fica à disposição do público para possíveis consultas durante o horário
comercial. O tesoureiro pode adiar o dia de início da venda dia após dia, sem
publicar um novo anúncio, desde que a venda seja realizada dentro de 3
semanas a partir do dia primeiro.
As propriedades que não tenham sido vendidas a um comprador do condado
podem, a critério do Tesoureiro do Condado, ser colocadas à venda em leilões (tax
sale) subsequentes à venda em que foram oferecidas pela primeira vez. Após o
recebimento de toos os impostos atrasados, multas, juros e encargos, o Tesoureiro
do Condado preparará certificado de venda de impostos que deve conter:
1. A data em que os impostos sobre a propriedade tornaram-se inadimplentes.
2. A data em que o tax lien (penhora fiscal) sobre a propriedade foi vendido em um
tax sale (venda de impostos).
3. O nome e o endereço de registro da pessoa de quem os impostos foram
avaliados.
4. A descrição da propriedade para a qual os impostos foram avaliados.
5. O nome e o endereço do comprador.
6. O montante pago para liquidar a inadimplência, incluindo uma listagem separada
do montante de taxas de inadimplência, multas, juros e encargos.
7. Uma declaração de que o certificado representa um ônus (lien) sobre a
propriedade e que pode levar à emissão de um Tax Deed sobre da propriedade.
8. Uma declaração especificando a data em que o comprador terá direito a uma
Escritura Fiscal (Tax Deed).
9. Um número de identificação correspondente ao número do Certificado de Venda
de Impostos (Tax Sale Certificate) registrado pelo Tesoureiro do condado.
O certificado deve ser assinado pelo tesoureiro do condado e entregue ao

comprador. Uma cópia do certificado deve ser preenchida pelo tesoureiro no
escritório do Cartório de Registro do Condado (County Clerk’s office).
TAX LIENS NÃO VENDIDOS

Se não nenhuma pessoa pagar aos impostos atrasados, bem como as multas, juros
e encargos, no primeiro dia das vendas de impostos, o Condado fica sendo
considerado o comprador. Um tax lien (penhora fiscal) de propriedade do condado,
de quaisquer propriedades adquiridas pelo próprio condado deve ser atribuído pelo
Tesoureiro do Condado mediante o pagamento de todos os impostos atrasados,
incluindo multas, juros e custos. Se um comprador que não seja o condado deixar
de pagar os impostos atrasados, multas, juros e custos, antes das 10h00 do
seguinte dia últil após a compra em leilão (tax sale), a propriedade deve ficar
disponível para venda pelo montante de impostos atrasados, incluindo multas, juros
e encargos, no dia útil seguinte ao da venda.
Se a venda foi feita no último dia de tax sale e o pagamento não for recebido, o
condado passa a ser considerado o comprador.
RESGATE E FORECLOSURE
O resgate de um tax lien sobre uma propriedade adquirida em um tax sale ou
cessão pode ser feita pelo proprietário, por titular sem registro ou com um registro
incompleto de interesse, por ocupante da propriedade, ou de qualquer outra parte
interessada no prazo máximo de 36 meses (3 anos) a partir da data do primeiro dia
da venda de impostos (tax sale) ou no prazo de 60 dias após o aviso de execução
da hipoteca, conforme o que ocorrer mais tarde.
Propriedade subdividida como lote residencial ou comercial sobre a qual as
avaliações das melhorias distritais especiais ou avaliações distritais especiais de
melhorias rurais inadimplentes e sobre o qual não haja nenhum local estrutura
comercial habitável pode ser transferida em até 24 meses (2 anos) a partir da
data da venda de imposto ou no prazo de 60 dias após a entrega da notificação
de foreclosure, o que for mais tarde.
Em todos os casos em que uma tax lien (penhora fiscal) sobre uma propriedade
for adquirida, o comprador pode pagar os impostos subsequente que incidem
sobre a propriedade com a mesma taxa de juros estabelecida na compra original.
Nos casos em que um tax lien sobre uma propriedade sofra resgate, o Tesoureiro
do Condado deve distribuir para a pessoa listada como compradora do Tax Lien
Certificate (Certificado de Penhora Fiscal) o valor que o comprador pagou ao
condado pelo tax lien mais eventuais impostos pagos posteriores, acrescidos de
juros, conforme especificado pelo Estatuto de Estado de Montana § 15-16102,
(⅚ de 1% ao mês, ou 10% ao ano) a partir da data do pagamento até a data do
resgate.
Se o tax lien sobre a propriedade não for resgatado no tempo previsto, o
escritório de Registros do Condado (County Clerk’s office) deve conceder ao
comprador um Tax Deed da propriedade. A escritura (deed) deve conter as
mesmas informações constantes do Certificado de Venda de Impostos (Tax
Sale Certificate), exceto a descrição da propriedade, que deve ser a
descrição legal integral e uma declaração de que o tax lien não foi resgatado
durante o prazo para resgate.

NEBRASKA
Nebraska Assoc. of County Officials
Endereço 625 S 14th Street Categoria Tax Lien
Lincoln, NE 68508
Lance a menor
Telefone (402) 434-5660 Tipo de leilão taxa de
participação
Taxa de
Site www.nacone.org/ 14% ao ano
juros
Site de Prazo de
http://www.revenue.nebraska.gov/ 3 anos
http://
Site do dep. de
Nebraska-Assessor-and-Property- 93

Os valores para fins de tributação são definidos para todas as propriedades a
partir de 1º de janeiro de cada ano. Posteriormente, os impostos sobre as
propriedades no Estado do Nebraska serão cobrados antes ou até 15 de
setembro do mesmo ano. De acordo com o Estatuto do Estado do Nebraska
estes tributos se tornam devidos e pagáveis em 21 de dezembro do ano de
avaliação e a partir desta data, anexando o primeiro lien (penhora) de imposto
sobre a propriedade até que este seja pago ou a propriedade executada.
Nos condados com população superior a 100.000 habitantes, impostos podem ser
pagos em 2 parcelas iguais, e tornam-se indadimplentes em 1º de abril e 1º de
agosto do ano seguinte a avaliação e cobrança.
Em municípios com menos de 100.000 habitantes, impostos tornam-se

inadimplentes em 1º de maio e 1º de setembro. A partir da data em que os impostos
tornaram-se inadimplentes, são acrescidos juros à taxa de 14% ao ano, calculados
de forma simples.
LEILÃO
Segundo o estatuto do Estado, todos os imóveis cujos impostos não foram pagos
antes ou durante a primeira segunda-feira de março do ano seguinte à data de
inadimplência estão sujeitos a venda. Por conseguinte, todos os condados do
Estado do Nebraska começam suas vendas de impostos (tax sales) na primeira
segunda-feira de março. Liens (penhoras) de propriedades ficam disponíveis para
venda na maioria dos condados com taxa única de juros de 14% ao ano. Em outras
palavras, se dois concorrentes estão interessados na mesma penhora (lien) cada
um deles receberá uma participação de 50% dos juros sobre aquele lien. Cada um
será responsável por metade do preço de venda e cada um ganharia 14% ao ano

sobre o montante do seu investimento. Se 4 concorrentes manifestarem interesse,
cada um fica responsável por 25% do preço de venda e assim por diante.
Nota: O Condado de Douglas usa um método rotacional de oferta. Se um condado

o fizer, os outros também poderão. No entanto, a maioria dos condados usa o
método descrito anteriormente. Além disso, alguns condados menores podem se
inscrever para o método de Iowa. Os participantes vencedores em Iowa são
aqueles que aceitam a percentagem mais baixa de propriedade (i.e. 90%, 80%,
75%, etc. - com o dono da propriedade como sócio).
TAX LIENS NÃO VENDIDOS
Se os certificados de venda de impostos (Tax Sales Certificates) não forem

comprados por um investidor privado em uma venda pública (leilão), o condado fará
a emissão dos certificados em seu próprio nome. Portanto, o relógio do resgate
sempre começa a contar na data da venda pública. Os Liens (penhoras) que
estiverem no nome do condado ficam disponíveis para a venda pelo sistema que
determina que quem chegar primeiro tem preferiencia, no que diz respeito aos
investidores privados.
O procedimento de compra de liens do condado após o leilão é conhecido como
“captado por atribuição” (taking by assignment). Penhoras (liens) realizadas no
condado ficam disponíveis para execução fiscal (foreclosure) após apenas dois
anos, com a ação judicial culminando em uma ordem de venda. Os títulos para
essas propriedades são, então, colocados à venda pelo Xerife pela maior e melhor
oferta, com um lance inicial igual ao montante de impostos devidos, juros e
encargos.
EXECUÇÃO FISCAL (FORECLOSURE)

Independentemente do lien (penhora) ser comprado no momento da venda ou por
cessão, o comprador é obrigado a apresentar uma petição para o tribunal distrital
para execução fiscal (foreclosure) no prazo de 6 meses a contar da data em que o
prazo para resgate expirar ou quando exista o risco de perda do seu investimento.

NEVADA
Nevada Assoc. of Counties
Liens e
Endereço 304 South Minnesota St. Categoria
Deeds
Carson City, NV 89703
Site www.nacone.org/ Taxa de juros 12%
Site de Prazo de 120 dias

http://www.revenue.nebraska.gov/
informações Resgate ou 2 anos
http://
(Appraisal district Nevada-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
O Estatuto de Nevada anexa um lien (penhora) perpétuo sobre todas as

propriedades em 1o de julho de cada ano avaliado, sujeito apenas ao pagamento
de impostos ou uma venda de impostos executada na propriedade.
Os impostos vencem na terceira segunda-feira de cada mês de agosto. Parcelas

trimestrais são permitidas. Os impostos são considerados inadimplentes 10 dias
após o vencimento do prazo. Eles podem acumular 4%, 5%, 6% ou 7% de multa,
dependendo de quais ou quantas parcelas trimestrais estão inadimplentes.
Na primeira segunda-feira de junho do ano seguinte ao ano em que foi
caracterizada a inadimplência, o receptor (tax receiver) irá emitir ao tesoureiro
do condado um certificado de imposto sobre as parcelas inadimplentes a
serem tomadas pelo tesoureiro com 2 anos de prazo para resgate.
Durante este prazo para resgate, 10% de juros anuais serão acrescidos ao
montante total devido (imposto mais multa) até que ele seja totalmente pago.
ESCRITURAS FISCAIS (TAX DEEDS)

Após expirar o prazo de 2 anos para resgate, o receptor do imposto entrega um Tax
Deed para o tesoureiro do condado. O tesoureiro mantém a escritura em favor do
Estado de Nevada. A critério de cada Conselho de Comissários do Condado, as
propriedades entregues ao Estado por consequência do não pagamento de
impostos devem ser vendidas pelo maior lance em leilão público, a qualquer
momento após o aviso apropriado ter sido publicado.
Muitos condados do Estado de Nevada permitem ofertas de lances
confidenciais por e-mail em suas vendas anuais. Os lances devem chegar
antes da data prevista para venda e devem ser acompanhados por
comprovante de fundos igualando a quantia do lance.
Propostas confidenciais são abertas e lidas em voz alta pela primeira vez no dia da
venda. Lances orais também são aceitos. O maior lance ganha.

NOVA IORQUE
New York State Association
of Counties Liens e
Endereço Categoria
540 Broadway, 5th Floor Deeds
Albany, NY 12207
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.nysac.org 14
juros
Site de Prazo de
http://www.tax.ny.gov/m 1 ano
http://

avaliação New-York-Assessor-and-Property- Número de 62
(Appraisal district Tax- condados
website)
Records.htm

O montante de todos os impostos, especiais ad valorem e de avaliação especial
cobrados sobre qualquer propriedade pelo Quadro de Supervisores (Board of
Supervisors) deve tornar-se um lien em 1º de janeiro daquele ano fiscal e manter-
se-á o lien (penhora) até que a dívida seja paga, conforme indicado no artigo 9,
título 1 dos Estatutos Revisados de Nova York (New York Revised Statutes). A
imposição e artigo sobre cobrança da lei do Estado de Nova Iorque declara, ainda,
que os impostos devem ser recebidos sem juros, por parte do responsável oficial
por coletá-los antes ou até 31 de janeiro. Para todos os impostos recebidos após
essa data, serão acrescidos juros em cada mês ou fração destes até os impostos
serem pagos.
O Quadro de Supervisores de qualquer condado pode, por resolução, determinar
que todos os impostos superiores a $20.00 sejam pagos em até 2 parcelas iguais. A
primeira até 1º de fevereiro, e a segunda até a data prevista na resolução. Esta data
não poderá ser posterior a 1º de agosto. O montante de juros a serem adicionados
em todos os impostos inadimplentes deve ser um doze avos da taxa de juros, salvo
disposição contrária prevista por lei local.
O Comissário de Tributação e Finanças (Commissioner of Taxation and

Finance) deve definir essa taxa antes ou até 15 de julho a cada ano. Essa taxa
de juros, em nenhum caso, deve ser inferior a 12% a ano. O Conselho Estadual
deve informar cada municipalidade envolvida sobre qualquer alteração na taxa
estabelecida.

RESGATE DA PROPRIEDADE
Propriedades sujeitas a um tax lien inadimplente podem ser resgatadas mediante o
pagamento ao servidor público responsável, antes ou até a data de expiração do
prazo para resgate, referente ao montante de tax liens inadimplentes, incluindo
todos os encargos (juros e multas) autorizados pela lei. O prazo de resgate termina
2 anos após a data de penhora (lien).
Um distrito fiscal pode aprovar uma lei local aumentando o prazo de resgate para
as residências familiares ou propriedades agrícolas, ou de ambos, até 3 ou 4 anos
após a data de penhora (lien). Uma lei local aumentando o prazo de resgate pode
ser alterada ou revogada. Qualquer alteração ou revogação não é aplicável aos
impostos que se tornaram penhoras (liens) enquanto a lei local anterior estava em
vigor.
PROPRIEDADE AGRÍCOLA
"Propriedade agrícola" (Farm property) significa propriedade que consiste
essencialmente de terras utilizadas para a produção agrícola. Um lote deve ser
considerado como propriedade agrícola se os impostos aplicáveis a ela mostrarem
que:
1. O lote é isento de tributação, ou
2. O avaliador atribuiu para o lote o código de propriedade de classificação na
categoria agrícola.
PROPRIEDADE RESIDENCIAL
"Propriedade Residencial" significa a propriedade que é mantida por uma estrutura
de 1, 2 ou 3 famílias e utilizada exclusivamente para fins residenciais. Um lote deve
ser considerado como propriedade residencial se os impostos aplicáveis a ele
mostrarem que:
1. O avaliador tiver atribuído à propriedade um código de classificação na
categoria residencial, ou
2. O lote tenha sido incluído na categoria “homestead” (com isenção de impostos
por residência familiar) em uma unidade de avaliação aprovada ou na classe
especial de avaliação.
CÓDIGOS DE CLASSIFICAÇÃO DA PROPRIEDADE

"Códigos de Classificação da Propriedade" (Property Classification Codes)
significam os sistemas de classificação da propriedade estabelecidos pelo
conselho estadual.
RESGATE QUANDO EXISTE MAIS DE UMA LIEN SOBRE O IMÓVEL
Quando um distrito fiscal detém mais de um tax lien (penhora fiscal) contra
um lote, os liens não precisam ser resgatados simultaneamente. No entanto,
os liens devem ser resgatados em ordem cronológica inversa, de forma que o
lien com a data mais recente é resgatado em primeiro lugar. O lien com a
data mais antiga é resgatado por último.

O processo para a execução fiscal de um tax lien pode ser iniciado com a Suprema
Corte e o tribunal do condado tendo jurisdições concorrentes ao longo desse
processo.
Vinte e quatro meses após a data do lien (penhora), ou quando for possível, o oficial
designado deve executar uma petição de execução fiscal relativa às propriedades
que permanecem sujeitas a tax liens inadimplentes. Desde que, no caso de
propriedades que estão sujeitas a um período de três ou quatro anos de prazo para
resgate, tal petição será executada 33 ou 45 meses após a data do lien (penhora),
respectivamente, ou quando possível.
Mediante a apresentação de uma petição de execução fiscal no Cartório de
Registros do Condado (County Clerk’s office), o responsável pela execução deve
emitir um aviso para a execução fiscal a ser publicado em 3 semanas de maneira
não consecutiva no período de 2 meses em pelo menos 2 jornais. Cada jornal
designado para esta finalidade deve ter circulação geral no distrito fiscal em
questão. Um jornal oficial do distrito fiscal será eleito para cumprir os requisitos da
presente disposição. Nos condados de Nova Iorque e Bronx os jornais a serem
designados para a publicação do aviso serão os jornais diários de direito
designados os juízes da seção de recursos do primeiro departamento judicial e em
outro jornal designado por esses juízes.
SE O PROPRIETÁRIO NÃO CONSEGUE RESGATAR A PROPRIEDADE

No caso de não se conseguir resgatar, ou em não havendo resposta de nenhuma
parte interessada, tal pessoa perderá para sempre qualquer direito, título, interesse
ou participação na dita propriedade. Qualquer venda dirigida pelo tribunal de justiça,
será realizada em leilão público pelo oficial designado. Anúncios públicos devem ser
realizados uma vez por semana, por pelo menos 3 semanas consecutivas, em um
jornal publicado no distrito fiscal. A descrição legal do lote oferecido para venda
nesses anúncios deve ser a mesma que consta na petição inicial, juntamente com
qualquer outra designação, de acordo com os ditames do tribunal.
TÍTULO DE TRANSFERÊNCIA DE ESCRITURA (DEED CONVEYANCE TITLE)
Ao direcionar qualquer transferência, a sentença deve incumbir o oficial designado
do distrito fiscal do preparo e execução de uma escritura transmitindo o título para o
lote ou lotes pela maior e melhor oferta em leilão público. Mediante a execução de
tais escrituras (deed), deve ser atribuída ao comprador uma propriedade em taxa
simples (fee simple). Todas as pessoas, incluindo os proprietários, recém-nascidos,
pessoas ausentes e não residentes que podem ter tido qualquer espécie de direito,
título, o interesse por tais lotes devem ser barradas e para sempre impedidas de
todos esses direitos, título, juros, crédito, garantia ou capital de resgate.
TÍTULO DE DISTRITO FISCAL

O tribunal pode decidir premiar o distrito fiscal com a posse de qualquer propriedade
descrita na petição de execução fiscal não resgatada e a qual não tenha recebido
nenhuma manifestação. Além disso, tal decisão irá direcionar o oficial designado
para preparar, executar e fazer com que seja cumprida uma escritura transmitida a
esse distrito fiscal, na íntegra para tal propriedade. Mediante a execução de tal
escritura, o distrito fiscal receberá o título absoluto sobre tal propriedade e todas as
pessoas, incluindo o Estado, crianças, ausentes e não residentes que possam,
porventura, possuir qualquer direito, título, interesse, cobrança, penhora ou
participação no resgate ou sobre tal propriedade terão para sempre revogados seus
direitos sobre título, interesse, cobrança, penhora ou participação no resgate.
Sempre que qualquer distrito fiscal receber um título de propriedade por dívida de
imposto, tal distrito estará autorizado a vender e dispor da propriedade assim
adquirida, quer seja divulgando ou não para receber lances, não obstante as
provisões de qualquer lei geral, especial ou local.
A venda não terá efeito a menos que e até que essa venda seja aprovada e
confirmada pela maioria dos votos do órgão diretivo do distrito fiscal. Essa
aprovação não é necessária quando a propriedade for vendida em leilão público
pelo lance mais alto.

NOVA JERSEY
New Jersey Assoc. of Counties
Endereço 150 W State Street Categoria Tax Lien
Trenton, NJ 08608
Lance a
Tipo de menor taxa
Telefone (609) 394-3467
leilão de
participação
Taxa de
Site www.njac.org/ 18%
juros
Site de Prazo de
www.nj.gov/treasury/revenue/ 2 anos
http://

avaliação New-Jersey-Assessor-and-Property- Número de 21
website)
Records.htm
Ao contrário da maioria dos outros estados, as vendas de tax lien em Nova Jersey
são tratadas pelos governos locais ou municipais e não pelo governo do condado.
Há 567 municipalidades (cidades, municípios ou burgos) em Nova Jersey. Cerca
de 98% destes fazem vendas anuais de tax liens como um mecanismo de coleta
de impostos sobre a propriedade (ano anterior as avaliações).
VENDAS DE TAX LIEN

As vendas de tax lien em New Jersey começam em abril e se estendem até
dezembro, com a maioria dos municipalidades mantendo as vendas entre os meses
de junho e outubro. Todos os concorrentes devem se apresentar pessoalmente. A
venda de tax lien é realizada como um leilão. O lance inicial é a taxa de juros
máxima estabelecida pelo estatuto (18% ao ano) com um preço de venda que inclui
um ano de impostos, juros e multa. Caso seja oferecido 0%, em seguida iniciam-se
os lances de valores acima da soma da dívida de impostos, juros e multas. A
maioria dos coletores de impostos determina que o pagamento no final da venda
seja feito em dinheiro, ordem de pagamento ou cheque administrativo. Muitos
coletores de impostos aceitarão uma carta de crédito irrevogável de uma instituição
financeira, listando a linha de crédito reservado, se esses trâmites forem feitos com
uma semana ou mais de antecedência.
Dez dias após a venda, o titular do certificado de tax lien pode então comprar
qualquer imposto inadimplente do ano em vigor de propriedades para as quais eles
já tenham comprado liens e recebido 18% sobre o seu investimento,
independentemente do percentual proposto no leilão para o certificado. É sensato,
portanto, comprar e anexar todos os impostos disponíveis aumentando o
rendimento geral.
O proprietário tem 2 anos a partir do momento da venda para efetuar o resgate

antes que a execução fiscal seja iniciada. A grande maioria (mais de 90%) dos
liens (penhoras) é resgatado.
No resgate, o detentor do Tax Lien Certificate irá receber:
• O montante do certificado pago no lance, ou retorno do prêmio pago.

• Mais 2%, 4% ou 6% de multa, determinada pela quantia descrita no
Certificado de Compra (Certificate of Purchase).
• Mais quaisquer taxas de registro.
• Mais todos os impostos subsequentes pagos a uma taxa de 18% ao
ano.
• Além disso, algumas municipalidades podem fixar uma pena adicional
de 6% para os proprietários caso o total de impostos for maior que
$10.000 dólares em um ano.

NOVO MÉXICO
New Mexico Association of
Counties Tax
Endereço Categoria
444 Galisteo Street Deed
Santa Fe, NM 87501
Site http://www.nmcounties.org/ Taxa de juros N/A
Site de Prazo de
http://www.newmexico.gov/tax/ptd/delhmpg.htm N/A
http://
Site do dep.
de avaliação publicrecords.onlinesearches.com/
Número de 33
(Appraisal New-Mexico-Assessor-and-Property-Tax- condados
district
A venda de impostos de propriedades inadimplentes são realizadas na sede do

condado (courthouse) ou lugar semelhante conforme designado pelo
departamento competente, no condado onde as propriedades estão localizadas.
Não existe uma data definida para as vendas em um leilão público. Os leilões são
agendados à medida que a pesquisa dos títulos é completada e todos os esforços
para receber a dívida foram esgotados em cada condado. Após a conclusão de
todos os requisitos legais preliminares necessários para se oferecer uma
propriedade inadimplente para venda, uma lista das propriedades disponíveis
poderá ser obtida em:
Property Tax Division Office - Pinon Bldg,

1220 St. Francis Dr., 2nd floor, room 207
Santa Fe, NM 87501
A Property Tax Division não envia listas de propriedades por correio. As cópias das
listas de propriedades também podem ser obtidas através do tesoureiro do
condado, do assessor ou oficial do registro do condado (County Tresurer,
Assessor’s or Clerks offices), caso esses servidores desejem prestar tais
informações.

LEILÃO
O lance mínimo é definido com base no montante dos impostos, multa, juros e
encargos devidos. O interesse do proprietário no imóvel também é considerado. As
pessoas desejosas de dar lances sobre as propriedade devem se registrar como
concorrentes no dia do leilão. Os registros se encerram tão logo a venda tenha seu
início. Os lances devem ser dados oralmente. Os concorrentes devem estar
fisicamente presentes ou serem representados por um preposto. No caso de um
preposto estar representando um participante, este deve se apresentar à Property
Tax Division (Divisão de Impostos sobre Propriedade) mediante registro, um
documento autorizando-o a agir como preposto para a parte que ele vai
representar.
A Divisão de Impostos sobre Propriedade não fornece informações sobre o título,
mapas ou faz quaisquer indicações quanto à localização das propriedades que
estão sendo vendidas. É de responsabilidade do comprador em potencial localizar
a propriedade e fazer todas as pesquisas de título antes da venda. Toda pesquisa
deve ser feita nos escritórios oficiais do condado. Os compradores devem garantir
que eles sabem exatamente o que eles estão pretendendo comprar antes da
venda.
APÓS A VENDA
Uma venda correta, de acordo com as cláusulas da Section 7-38-67 NMSA 1978,
constitui-se no pagamento integral de todos os impostos inadimplentes, multas e
juros que são lien contra a propriedade no momento da venda e a venda extingue
este lien. De acordo com a seção 7-38-70 NMSA 1978, se uma propriedade ou um
pedaço de terra for vendido para recuperar impostos prediais devidos, todos os
liens pré-existentes que tiverem sido registrados (perfect interest) junto ao cartório
de registros do condado (County Clerk’s office) manterão a participação do detentor
do lien (lien holders interest), caso o lien tenha sido registrado antes de 1º de janeiro
do ano-base em que a propriedade foi vendida.
O Estado do Novo México não oferece o direito de resgate para proprietários
anteriores. O único prazo para resgate no Novo México é um prazo de 120 dias do
IRS federal. Todos os pagamentos em leilões públicos devem ser: um cheque
administrativo, ordem de pagamento, cheque pessoal ou cheque empresarial.
Cheques pessoais e empresariais devem ser acompanhados de uma carta de
crédito do banco emissor. Todas as cartas de crédito devem indicar que o banco
irá "garantir o pagamento" até um determinado montante. A carta de crédito deve
ser apresentada no momento da inscrição. Cheques pessoais e/ou empresariais
não serão aceitos sem a correspondente carta de crédito. Um prazo razoável será
atribuído após a venda para os interessados em comprar um cheque administrativo
ou uma ordem de pagamento para o montante da sua(s) oferta(s).
Qualquer concorrente que não efetuar o pagamento dentro do prazo estipulado
após o leilão público não será autorizado a participar de nenhuma venda futura de
impostos sobre propriedade. Além disso, o concorrente será responsável por todos
os custos, despesas e honorários advocatícios despendidos na cobrança de lances
não pagos. O preço de compra da propriedade adquirida em leilão não será
utilizado para efeitos de avaliação. O assessor do condado já determina o valor
tributável da propriedade com base na sua análise de avaliação de propriedades
semelhantes na área. A escritura que o Estado emite é uma "Quitclaim Deed ".
A escritura expressa a participação do antigo proprietário no imóvel até a data em

que o lien foi anexado à propriedade. Esta escritura está sujeita apenas aos
registros feitos antes da data em que o lien foi adicionado a ela. O Estado do Novo
México não garante o título à propriedade comprada em leilão e a escritura
fornecida pelo Estado pode ser usada como base para o processo de Quiet Title. A
participação na propriedade somente é considerada garantida (perfected) quando a
escritura ou o lien tiver sido registrado junto ao cartório de registros do condado
(Cpunty Clerk’s office) onde o imóvel está localizado.

OHIO
Buckeye State Sheriffs’ Assoc.
Liens e
Endereço 1103 Schrock Rd. Suite 401 Categoria
Deeds
Columbus, OH 43229
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.buckeyesheriffs.org 18% ao ano
juros
Site de Prazo de 1 ano e 15

http://ohio.gov/looking/tax/
informações Resgate dias (TD)
http://
(Appraisal district Ohio-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
O estatuto revisado de Ohio estabelece a penhora dos impostos sobre todos os

bens imóveis, em 1º de janeiro de cada ano, e que o Estado deve ter primeiro
penhor sobre terras, descrito em qualquer lista de inadimplência, e que uma dívida
sobre os impostos deve ser primordial sobre todas as outras dívidas ou gravames.

Os impostos devem ser pagos em duas parcelas no Estado de Ohio, caso contrário
a propriedade ficará inadimplente. As parcelas vencem em janeiro e junho do ano
seguinte. A data para uma propriedade ser considerada inadimplente muda a cada
ano, normalmente é o 20o dia de cada um dos meses de vencimento. As
penalidades são aplicadas depois dessas datas e baseadas em escala gradativa. A
qualquer momento após expirados 2 anos, a partir da data em que a Auditoria do
condado certifica a inadimplência, o procurador do condado pode dar início ao
forclosure de acordo com a posição do Estado sobre o lien.
VENDAS DE TAX DEED

Se a dívida não for paga, o processo de foreclosure judicial pode resultar na ordem
de venda. Essa ordem será executada pelo xerife. O xerife tentará vender essas
propriedades em duas vendas consecutivas, com o lance mínimo de abertura igual
à soma dos impostos, avaliações, multas e juros devidos, no momento da venda. A
segunda tentativa de venda deve ser oferecida entre duas e seis semanas após a
conclusão da primeira tentativa.
Observação: O Estatuto do Estado de Ohio permite que xerifes e auditores
definam o lance inicial pelo valor justo de mercado (fair Market value), conforme
determinado pelo auditor. As vendas do xerife são realizadas, com frequência, uma
vez por semana em condados metropolitanos e mais raramente, uma vez por ano,
nos condados mais rurais. As vendas de Tax Deed são geralmente realizadas em
um dia específico, para não ser confundida com outros tipos de foreclosure. São
sempre realizadas no tribunal do condado local. O leilão é realizado em formato
aberto e competitivo. A maioria dos condados exige o pagamento em fundos com
garantia (certified funds), pagos logo após o arremate. As propostas vencedoras
recebem um Certificado de Venda (Certificate of Sale) no momento da compra.
Após a confirmação final por parte do Procurador do Ministério Público (Prosecuting
Attorney) e do Carturário do Tribunal (Clerk of the Court), é lavrada a Escritura do
Xerife (Sheriff’s Deed).
PROPRIEDADES NÃO VENDIDAS
As propriedades que não forem vendidas durante a venda do xerife ficarão à

disposição do Auditor do Condado. O Auditor do Condado promove a venda anual
de terrenos confiscados (Forfeited Land Sales). Estes leilões são obrigatórios por lei
e devem ser realizados antes de 1o de julho de cada ano. Em contraste com a
venda do Xerife, o lance inicial para uma venda de terrenos confiscados inclui
custas judiciais.
Observação: Nem todas as propriedades em condados de Ohio vão para a venda

livre de impostos e sem nenhuma complicação de dívidas e gravames.
Propriedades identificadas para Tax Sales são assim designadas pois se
enquadram nesta categoria. O tipo de propriedade e o tipo de foreclosure
determinam esse fator. Vendas do Auditor também têm um formato aberto e
competitivo, onde o maior lance fica com a Escritura do Auditor. A maioria dos
Auditores exige um depósito de 10% por ocasião do arremate, com o pagamento do
saldo restante contra a confirmação da compra lavramento da Escritura do Auditor.
(Auditor’s Deed). Propriedades não adquiridas durante a venda de confiscados,
serão incluídas no leilão do ano seguinte.

OKLAHOMA
Association of County
Commissioners of Oklahoma
429 NE 50th Street, 3rd floor
Oklahoma City, OK 73105
Tipo de
Telefone (800) 982-6212 Randômico
leilão
Taxa de
Site www.okacco.com/ 8% ao ano
juros
Site de Prazo de
www.oktax.state.ok.us/ 2 anos
http://
Site do dep. de
Oklahoma-Assessor-and-Property-
website)
Tax- Records.htm
Os leilões de Impostos (Tax Sales) de Oklahoma são realizados, a princípio, na

primeira segunda-feira de outubro, em cada condado, conforme estipulado por lei.
Os liens são oferecidos pela some de impostos atrasados, juros e encargos
devidos. Se mais de um interessado estiver presente, o tesoureiro do condado
decide sobre a questão de forma justa e imparcial. Ao lance vencedor será
concedido o Certificado de Compra (Certificate of Purchase). As propriedades para
as quais não foram dados lances, são arrematadas pelo condado. Certificados
atribuídos ao condado ficam disponíveis para compra a qualquer momento após o
leilão anual de tax liens porém antes de findar o prazo para resgate. Certificados
vendidos para pessoas físicas também podem ser atribuídos a outros compradores
independentes, com a ressalva de que a transferência seja feita no registro, junto
ao tesoureiro do condado. O comprador de um Certificado de Penhora (Tax Lien
Certificate) pode adicionar os impostos em atraso ou subsequentes para sua
compra e deve obter o lien para todas as quantias, em relação ao valor total, com
juros incidindo sobre o valor total.
JUROS E RESGATE
Os juros são acumulados sobre certificados não quitados, obtidos por investidores
individuais com taxa de juros de 8% ao ano, a partir da data de compra até a data
do resgate. O condado mantém os certificados a uma taxa de 12% ao ano. Se
nenhum resgate for feito dentro de 2 anos, a partir da data do leilão, o comprador
do certificado pode solicitar o Tax Deed ao tesoureiro. Esta solicitação deve incluir o
certificado e a taxa administrativa apropriada.
O Estatuto do Estado de Oklahoma 68 §3118 determina que "... A escritura deve

servir ao donatário (detentor do certificado ) de uma propriedade de forma absoluta
e com taxas simples, sujeita a todas as reivindicações que o Estado possa ter sobre

os impostos, liens ou gravames e extingue os direitos de qualquer credor
hipotecário registrado... "
A devida notificação de interesse de registro também é necessária antes da

emissão de um Tax Deed. Este processo de notificação está estabelecido no
estatuto e deve ser seguido à risca. A notificação prevê um prazo de resposta de 60
dias, no entanto, é permitido iniciar o processo de notificação 60 dias antes do
término do prazo de resgate inicial de 2 anos, mas não antes disso. A solicitação de
execução feita corretamente garante um Certificado de Tax Deed que garante
posse absoluta. Os certificados de Oklahoma tem um estatuto de limitações. Se o
titular de um certificado não solicitar o Tax Deed, depois de sete anos, a contar da
data da compra, o certificado será considerado nulo e sem efeito, a menos que o
detentor do certificado tenha pago os impostos dos anos seguintes e que sete anos
não tenham se passado desde a data da última aprovação.
REVENDA DE PROPRIEDADES
Imóveis comprados pelo condado através da venda de impostos atrasados que não
tenham sido resgatados por 2 anos, deverão ser colocados à venda na segunda
segunda-feira de junho, em cada condado, conforme estipulado por lei. Estas terras
são conhecidas como Imóveis de Revenda (Resale Properties). No Leilão de
Revenda, o lance inicial começa em dois terços do valor venal (assessed value) do
ano corrente, ou o total de impostos, juros, multas e despesas devidas, o que for
menor.
Os participantes vencedores recebem uma Escritura de Revenda (Resale Tax

Deed). A emissão de tal escritura dá ao investidor o título absoluto e perfeito da
propriedade. Novamente, se não há interessados presentes, a propriedade é
arrematada pelo condado e um Tax Deed é emitido em nome dos Comissários do
Condado. Qualquer imóvel adquirido pelo condado nestas circunstâncias estará
disponível para um leilão privado conhecido como a Venda do Comissário
(Commisioner’s Sale). O valor do lance inicial está sujeito à aprovação dos
comissários do condado, e pode ser menor do que a quantia original de impostos,
juros, multas e encargos devidos. Uma vez que o lance inicial seja aprovado, o
imóvel é novamente anunciado para a venda e vendido pelo maior lance, sendo
que o arrematador receberá o Tax Deed.

OREGON
Assoc. of Oregon Counties
Endereço 1201 Court St. NE Ste. 300 Categoria Tax Deed
Salem, OR 97301-4110
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.aocweb.org/aoc/default.aspx N/A
juros
Site de Prazo de
www.oregon.gov/DOR/Pages/index.aspx N/A
http://
(Appraisal district Oregon-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
Os impostos sobre bens imóveis se constituem em penhora (lien) desde, e

incluindo, 1o de julho do ano em que são cobrados até que tenham sido pagos.

Impostos sobre a propriedade devem ser pagos em três parcelas iguais até 15
novembro daquele ano, e 15 de fevereiro e 15 de maio do ano seguinte, para cada
ano cobrado. Juros de mora começam a acumular à raznao de 1,33% ao mês (16%
ao ano), após essas datas.
Os bens imóveis estão sujeitos ao foreclosure de impostos atrasados depois de 3

anos a partir da data mais antiga de inadimplência de tributos incidentes. Em
seguida, o coletor de impostos, com a assistência do Advogado do Distrito (District
Attorney), deve instaurar um processo em um tribunal de jurisdição competente
para o encerramento da penhora (foreclosure the liens) para todos os impostos em
atraso.
VENDA AO CONDADO
O tribunal deve decidir se a dívida de tais tributos sofrerão execução fiscal. O
tribunal ordenará que as propriedades sejam vendidas diretamente para o condado.
Todos os imóveis vendidos para o condado ficam em espera por ele por 2 anos, a
partir da data do acórdão, a menos que sejam resgatados. O coletor de impostos

atribuirá as escrituras dessas propriedades não resgatadas após este período de 2
anos são escrituradas em favor do condado.Todos os direitos de resgate terminam
com a celebração da escritura para o condado.
PRAZO PARA RESGATE
Basicamente, leva cerca de 6 anos a partir da data original de inadimplência para

levar uma propriedade a leilão. Os condados têm autoridade para acelerar o prazo
de resgate e oferecerem as propriedades para venda em certas condições. Os
estatutos de Oregon estabelecem que período que o condado deve esperar (2 ano)
como sendo o prazo para resgate.
TÍTULO
Quando um condado adquire bens imóveis por foreclosure de impostos em atraso,
o título é emitido em favor do condado, este vem livre de todas as dívidas e ônus,
exceto pelas custas cobradas pela municipalidade para melhorias locais para a
propriedade.
LEILÃO
Os Xerifes do condado realizam as vendas. Estas vendas são conhecidas como

Venda de Excedentes do Xerife (Sheriff’s Sale of Surplus), de propriedades do
condado. Registros antes das vendas são exigidos em todos os condados. As listas
de propriedades ficam disponíveis através do departamento de Gestão de
Propriedade (Conty Management department).
Lances mínimos são geralmente fixados em 80% do valor da avaliação (assessed
value), não o valor justo de mercado (fair market value) e são definidas pelo
Conselho de Comissários do Condado (County Board of Commisioners). As vendas
são realizadas em formato oral, aberto e competitivo. O pagamento para as
propostas vencedoras devem ser feitos com fundos certificadas (certified funds).
FINANCIAMENTO
Alguns condados fornecem a opção de financiamento para propriedades cujo lance
mínimo seja superior a uma certa quantia. Este montante varia de condado para
condado. Os termos (taxas de juros e número de parcelas) também diferem de
condado para condado, embora seja frequente uma entrada de 20%. Os estatutos
colocam como percentual mínimo 10% com um máximo de 20 anos para
pagamento. Eles também exigem que sobre os pagamentos diferidos incidam juros,
sendo que a taxa de juros a ser cobrada é determinada pelos condados
individualmente. O estatuto refere-se a este processo como um "contrato de
parcelamento”. Vários condados referem-se a planos de financiamento como
"Contrato de Venda de Terreno (Land Sale Contract)" ou "Contrato de Venda
(Contract for Sale)".
DEPOIS DA VENDA
Quem arrematar o bem receberá um Certificado de Venda (Certificate of Sale) com
uma Quit Claim Deed ou barganha em venda de escritura (Bargain on Sale Deed)
no prazo de 30 dias. Propriedades que não forem vendidas na venda do Xerife
estarão disponíveis para serem compradas em vendas privadas. Mais uma vez, os
procedimentos diferem de condado para condado. Alguns condados do Oregon
estão mesmo dispostos a fornecer o seguro de título (title insurance) da
propriedades, para aquelas cujo preço de venda seja superior a uma certa quantia.
Esta não é uma exigência da parte deles.

PENSILVÂNIA
County Commissioners
Assoc. of Pennsylvania Liens e
Endereço Categoria
PO Box 60769 Deeds
Harrisburg, PA 17106-0769
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.pacounties.org/Pages/default.aspx 10% ao ano
juros
http://www.revenue.state.pa.us/
Site de Prazo de
portal/server.pt/community/ 1 ano
revenue_home/10648
http://

avaliação Pennsylvania-Assessor-and-Property- Número de 67
website)
Records.htm
Os impostos sobre a propriedade na Pensilvânia vencem em janeiro de cada ano.

Eles são devidos até 31 de março do mesmo ano. Depois de 1º de abril de cada
ano, os impostos de propriedade são considerados vencidos e começam a
acumular juros a uma taxa de 1,5% ao mês ou sua fração. Aos impostos sobre a
propriedade que não sejam pagos até 31 de dezembro é adicionada uma multa
extra de 15% e uma taxa de $20.00, e passam a ser considerados inadimplentes a
partir dessa data. O estatuto da Pensilvânia (72 PS §5860.301) diz que "todos os
impostos legalmente cobrados por qualquer distrito de tributação contra qualquer
propriedade, devem ser e são declarados como lien primário sobre o referido
imóvel." Um cobrança de imposto (tax claim), representando o aviso da dívida, é
arquivado junto Juízo de Direito (Court of Common Pleas) e publicada antes de 31
de julho, após a data da inadimplência (31 de dezembro). Esta cobrança fiscal se
torna um lien absoluto, tal como indicado no estatuto, no dia 1º de janeiro seguinte
à data da publicação do aviso de cobrança fiscal. A Agência de Cobrança Fiscal
(Tax Claim Bureau) fixa o lance mínimo (lance mínimo = upset price) antes das
vendas. Este valor inclui impostos, juros, multas e custos, incluindo a avaliação do
ano em curso.
Todas as jurisdições fiscais são obrigadas por lei a declarar os valores corretos
para a Agência de Cobrança Fiscal (Tax Claim Bureau) até 30 de agosto de cada
ano. Assim, a maioria dos condados da Pensilvânia realizam suas vendas iniciais
em setembro de cada ano. Estas são conhecidas como Vendas de Lance Mínimo
(Upset Sales). O leilão é aberto e competitivo, o vencedor será aquele que der o
lance mais alto e melhor. As propriedades que não receberam uma oferta de, pelo
menos o lance mínimo (upset price) serão vendidas ao longo do ano através de
venda privada (a upset sale é continua) até o final do ano civil. A Agência de
Cobrança de Impostos (Tax Claim Bureau) arquiva o relatório junto ao Juizo de
Direito (Court of Common Pleas), relatando os resultados da venda e notificando
novamente o proprietário sobre a venda. Dentro de 30 dias após o relatório de
arquivamento, o tribunal irá confirmar a venda e, se foi realizada de forma
adequada e se foram enviados todos os avisos. O proprietário tem mais 30 dias a
contar da data de confirmação para apresentar as objeções ou exceções no
processo.
Se não forem levantadas objeções desta vez, é dada entrada de um decreto de

conformação absoluta juno ao tribunal. A Agência de Cobrança de Impostos (Tax
Claim Bureau) atribui uma escritura de posse absoluta do imóvel vendido. O
estatuto da Pennsylvania 72 P.S. §5860.607 afirma: "Não haverá prazo para
resgate depois dessa venda e a venda será considerada como título definitivo e
válido para o comprador, livre de quaisquer ônus ou liens de qualquer natureza e
em todos os aspectos, válida e eficaz como se adquirida por escritura do Xerife."
A qualquer momento após o fim do leilão de lance mínimo (upset sale) e/ou a
continuação dessa venda, a Agência de Cobrança de Impostos (Tax Claim Bureau)
pode requerer junto ao Juizo de Direito (Court of Common Pleas), que ordene a
venda judicial das propriedades que não tenham ainda sido vendidas. A Agência de
Cobrança de Impostos (Tax Claim Bureau) pode continuar a tentar vender as
propriedades por venda privada, até um ano depois do leilão de lance mínimo
(upset sale). Entretanto, eles são obrigados por lei a apresentar uma petição para a
venda judicial após esse período. Se o tribunal considerar que a petição está em
ordem, ele deverá ordenar que essas propriedades inadimplentes sejam vendidas
em um dia pré-definido pelo maior lance, e que o comprador tenha o título absoluto
da propriedade, livre e isenta de todas as cobranças fiscais e municipais, hipotecas,
penhoras e encargos. Em suma, o lance de abertura para venda judicial só precisa
igualar os custos do processo judicial e administrativo. Os impostos e os juros
devem ser perdoados. Muitos condados fazem suas vendas judiciais anuais em
agosto. Se o lance inicial não for alcançado para uma propriedade na venda judicial,
o imóvel é comprado pelo condado por um montante igual aos custos mais $1.00. A
Agência de Cobrança de Impostos (Tax Claim Bureau), em seguida, mantém uma
lista dessas propriedades que ficam disponíveis para uma venda chamada:
Repositório para Propriedades não Vendidas (Repository for Unsold Properties).
Da mesma maneira que para qualquer excesso de inventario do condado, este

pode se tratado pelos Comissários do Condado (County Commisioners) da maneira
que acharem por bem. Faça uma proposta. Eles podem concordar em vender uma
propriedade por um valor bem abaixo do lance mínimo estabelecido pelo leilão
judicial.

RHODE ISLAND
Office of General Treasurer
Endereço State House, Room 102 Categoria Deed State
Providence, RI 02903
Lance pela
Tipo de
Telefone (401) 222-2397 menor taxa
leilão
de juros
Taxa de 10% +(confira

Site www.treasury.ri.gov/
juros abaixo)
Site de Prazo de
www.tax.ri.gov/ 1 ano
http://

avaliação Rhode-Island-Assessor-and-Property- Número de 5
website)
Records.htm
Nos termos do estatuto de Rhode Island Sec. 44-9-1, os impostos que incidem
sobre um imóvel constituem um lien sobre ele. O lien deverá aparecer nos registros
a partir da data da avaliação. Este é superior a qualquer outro lien, gravames, ou
juros do mercado imobiliário, quer seja por meio de hipoteca, penhora ou qualquer
outra forma. O estatuto permite aos Coletores de Impostos a prerrogativa de vender
a menor parte indivisível da terra, que deverá ser equivalente ao valor dos
impostos, liens, juros e encargos, mas não menos de 1% de toda a propriedade.
A venda da dívida de imposto da propriedade, embora uma atribuição do lien pelos
impostos, é referido como Escritura do Coletor (Collector’s Deed) ou tax title. A
escritura transmite a terra, que é o objeto da dívida fiscal, para o comprador, sem
prejuízo do direito de resgate. O título assim transmitido, até ser resgatado ou até
que o direito de resgate se encerre, é emitido como garantia para o reembolso do
valor da compra. A ação não será válida caso seja registrada 60 dias após o leilão.
As vendas de imposto são realizados pelos coletores de imposto do governo local,
e não pelo condado. Há cerca de 39 cidades em Rhode Island que promovem as
vendas de impostos anuais. Embora a lei fiscal não imponha uma data ou mês
específico para as vendas, ela exige uma periodicidade anual. É necessário
verificar junto aos Coletores de Impostos (Tax Collectors) da cidade, as datas dos
leilões.
O detentor do título de imposto torna-se responsável pela propriedade após um ano
da data da venda, antes mesmo do direito de resgate encerrar. Além disso, o
detentor do título do imposto será responsável pelos impostos subsequentes. Os
compradores dos títulos são obrigados a registrar junto ao tesoureiro local seu local
de residência, e se um não for residente local, este deve nomear um preposto
residente no Estado. Na hora e local do leilão, caso não haja lance para o terreno
oferecido, o coletor de impostos compra a terra para a cidade. Nos termos do
estatuto de Rhode Island Sec. 44-9-18, o tesoureiro de qualquer cidade em posse
de um título de imposto pode ceder e transferir o título a qualquer pessoa mediante
o pagamento do montante adequado. Lembre-se que a referida atribuição deve ser
registrada dentro de 60 dias após a transferência. Os proprietários têm um ano, a
partir da data da venda do imposto, para resgatar a propriedade antes da
execuçnso fiscal (foreclosure). O resgate deve incluir o valor pago pelo comprador
no momento da venda, além de uma multa de 10%, se resgatado no prazo de 6
meses a partir da data de venda, e se resgatado depois de 6 meses a partir da data
de venda, é aplicada uma pena adicional de 1% a cada mês subsequente.
Diferentemente da maioria dos Estados de Tax Deed, a lei de Rhode Island permite
pagamentos de resgate feitos diretamente ao detentor do lien (tax title), ou ao
tesoureiro, por opção da parte devedora. Depois de um ano, a partir da venda de
terrenos por impostos, o detentor do título de imposto pode fazer uma petição para
o tribunal superior solicitando o encerramento de todos os direitos de resgate. O
tribunal superior tem competência exclusiva para o encerramento de todos os
direitos de resgate de títulos fiscais (tax titles) emitidos como Escrituras do Coletor
de Impostos (Tax Collector’s Deed). Mais comumente conhecido como foreclosure
judicial, é altamente recomendável que o investidor consulte um advogado
competente para tais procedimentos. O mandado resultante conferirá um título
segurável (insurable title), livre e isento de defeitos ao novo proprietário do imóvel.
Cidades que são detentoras de título de impostos podem também encerrar os
direitos da resgate através deste processo e dispor do imóvel como qualquer outra
cidade que possui propriedades. Um processo legal menos formal também está
disponível aos detentores de TLCs a fim de liberar o título, porém este pode não
isentar a terra de todas as falhas do título. Este processo é regido pelo estatuto de
Rhode Island Sec. 44-9-40 e pode ser mais apropriado para terrenos baldios. Mais
uma vez, por favor, consulte um advogado imobiliário (real estate attorney) local.

TENESSE
Tennessee County Services
Association
Endereço Categoria Tax Deed
226 Capitol Boulevard #700
Nashville, TN 37219-1896
Tipo de
Telefone 615) 532-3767 Premium
leilão
Taxa de
Site www.tncounties.org/ 10% ao ano
juros
Site de Prazo de
www.state.tn.us/revenue/ 1 ano
http://
Site do dep. de
Tennessee-Assessor-and-Property-
website)
Tax- Records.htm
Os impostos sobre a propriedade no Tennessee devem ser pagos e passam a ser

considerados inadimplentes em 1º de outubro de cada ano, para a avaliação do ano
civil.
Quando os impostos de propriedade estão inadimplentes e um processo foi
arquivado, o governo metropolitano coloca a propriedade a venda para recuperar o
valor dos impostos atrasados ou liens.
O contribuinte pode pagar o montante da dívida a qualquer momento antes da
venda e o processo será cancelado. (pagamento em espécie ou cheque visado).
LEILÃO
O Escrivão e Mestre da Corte Chancery (Clerk and Master of the Chancery Court)
conduz as vendas fiscais (tax sales) no Tennessee. São realizados leilões anuais.
As propriedades devem estar inadimplentes por dois anos antes que o condado
abra o processo na Chancery Court, solicitando uma ordem de venda. Estes
processos são iniciados em abril de cada ano.
Informações sobre o imóvel ficam disponíveis no escritório do Assessor de
Impostos (Tax Assessor’s Office), no Escritório de Registro de Escrituras (Register
of Deeds’ Office), no Escritório de Impostos Inadimplentes (Delinquent Tax Office) e
outras fontes. Um potencial comprador é incitado a verificar qualquer propriedade
em atraso à qual esteja interessado em adquirir, antes do leilão acontecer.

O lance inicial é equivalente ao montante total dos impostos devidos sobre a
propriedade, mais o total de multas, juros e custas judiciais. O valor exato da dívida
de cada uma das propriedades a serem vendidas podem ser obtido contatando-se o
Escritório de Imposto Inadimplentes (Delinquent Tax Office).
O participante vencedor, em uma venda de imposto, tem 5 dias úteis para pagar o
valor arrematado, em dinheiro ou cheque. O pagamento deve ser feito ao Escrivão
da Chancery Court e Mestre do Departamento de Contabilidade (Chancery Court
Clerk and Master’s Accounting Department), na sala 2 da Metro Courthouse.
Nota: O Governo Metropolitano (Metropolitan Government) irá empetrar medidas
legais contra qualquer comprador que não cumpra com a sua oferta.
PROPRIEDADES NÃO VENDIDAS

Propriedades que não forem vendidas em leilão, passam a ser de responsabilidade
do Gerente de Propriedades do Condado (County’s Real Property Manager) ou seu
fiduciário, e o condado fica com o Deed após o término do período para resgate.
Eles, então, leiloam estas propriedades através vendas de propostas seladas, (ou
County Surplus Sale como são conhecidas), durante todo o ano.
DECRETO DE VENDA OU CERTIFICADO DE PROPRIEDADE

Licitantes vencedores recebem um Decreto de Venda (Decree of Sale) ou
Certificado de Propriedade (Certificate of Ownership). O comprador deve registrar
este decreto ou certificado. A posse do imóvel é imediata.
A venda não está completa até que um chanceler assine o decreto confirmando a
venda. Os compradores recebem uma cópia, sem assinatura do Decreto Final de
Confirmação de Venda (Final Decree Confirming Sale) do departamento jurídico
metropolitano (Metro Legal Department). Cerca de uma semana depois, o
comprador deve se dirigir ao Escritório do Carturário e Mestre (Clerk & Master’s
Office) para obter uma cópia autenticada do decreto, o qual deverá ser inscrito no
registro do Escritório de Registro de Escrituras (Register of Deeds’ Office). O custo
da cópia autenticada e da taxa de registro podem ser incluídos no formulário de
cobrança para o caso da propriedade ser resgatada.
PRAZO PARA RESGATE

Depois que o imóvel é vendido, os antigos proprietários, seus herdeiros ou qualquer
comprador de impostos têm o direito de resgatar ou comprar de volta o imóvel no
prazo de um ano, a partir da data do decreto final confirmando a venda. O
comprador será reembolsado de acordo com o preço de compra, acrescido de 10%
de juros.

Para iniciar o resgate, o contribuinte paga o montante instituído pelo Escritório do
Escriturário & Mestre (Clerk & Master’s Office), montante correspondente ao preço
de compra acrescido de juros. Um aviso é então enviado para o comprador,
juntamente com um formulário de cobrança (claim form). Se o comprador tiver pago
despesas adicionais da propriedade, tais como taxas de registro e impostos
subsequentes, este formulário de cobrança deve estar arquivado, juntamente com
cópias dos recibos. A parte resgatante deve pagar a dívida ou contestá-la. Se o
valor for pago, uma ordem de resgate será preparada e irá colocar a propriedade de
volta para venda. Esta ordem de resgate deve ser registrada pelo contribuinte no
Escritório de Registros (Register’s Office), de modo que todos os imposto reflitam o
resgate da propriedade. Se a alegação for contestada, uma audiência será marcada
antes que a propriedade seja resgatada. Se a alegação for contestada, uma
audiência será marcada antes, para que o Escrivão e Mestre (Clerk & Master)
determine se o pedido deve ser concedido.
Observação: Melhorias feitas na propriedade não são reembolsáveis através deste

mecanismo, caso haja resgate.
IMPORTANTE
As informações acima se destinam a fornecer apenas uma visão geral e não devem
ser tomadas como aconselhamento legal. Por favor, consulte um advogado sobre
questões jurídicas ou mudanças na lei.

TEXAS
Texas Association of Counties
Escritura
Endereço 1210 San Antonio Street Categoria
resgatável
Austin, TX 78701
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.county.org/Pages/default.aspx multa de 25%
juros
Site de Prazo de 6 meses ou 2

www.window.state.tx.us/taxes/
informações Resgate anos
http://
(Appraisal district Texas-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
O Código Tributário sobre Propriedade do Texas (Texas Property Tax Code - PTC)
estabelece que em 1º de janeiro de cada ano, uma penhora seja atribuída a todos
os bens, para garantir o pagamento de todos os impostos. O PTC (b), em seguida,
estabelece prioridade deste lien sobre as demais.
As contas de cobrança sobre impostos prediais (property tax bills) são enviados em
outubro ou novembro do mesmo ano. Os pagamentos devem ser efetuados antes
de 31 de janeiro do ano seguinte. No dia 1º de fevereiro daquele ano, eles se
tornam inadimplentes. Os juros são de 1% ao mês (12% ao ano).
PROCESSO FISCAL E JULGAMENTO

O Texas PTC (a) estabelece que, a qualquer momento após o imposto sobre a
propriedade se tornar inadimplente, uma unidade de taxação (taxing unit) pode dar
entrada no foreclosure para assegurar o pagamento do lien. Na realidade, as
unidades de tributação raramente exercem esse direito imediatamente. Muito
provavelmente, os impostos de uma propriedade permanecerão inadimplentes por
pelo menos dois anos antes que uma jurisdição tributária instituir um processo fiscal
(tax suit).
Um processo fiscal em um tribunal civil resulta em uma execução fiscal
(foreclosure) do lien e venda da propriedade.

LEILÕES
Os leilões (venda de impostos) ocorrem a cada primeira terça-feira do mês. Eles
geralmente começam às 10 horas da manhã e são realizados em, ou perto do,
tribunal do condado correspondente. As listas de propriedades para os leilões
mensais podem ser obtidas em:
• Escritório do Assessor do Coletor de Impostos do Condado (County Tax

Assessor Collector);
• Escritórios de advocacia contratados (nos termos do estatuto) para lidar com os
processos tributários e a tarefa administrativa de levar propriedade à venda;
• Serviços de fornecimento de listas;
• Jornais públicos que anunciam as vendas.
Alguns dos condados mais rurais podem ter apenas uma ou duas propriedades por
mês. Alguns condados menores podem realizar leilões apenas trimestralmente ou
duas vezes por ano.
Os xerifes ou condetáveis (sheriffs or constables) conduzem as vendas. Os lances
iniciais começam com a soma dos impostos, juros, multas e custos do foreclosure
atualmente devidos sobre a propriedade. Posteriormente, os impostos que incidirem
não poderão ser incluídos no valor do lance. O leilão é de natureza Premium em
formato aberto e competitivo.
APÓS A VENDA
O oficial que faz a venda deve preparar a Escritura do Xerife ou Escritura do
Condestável (Sheriff’s Deed or Contable’s Deed) para o comprador da propriedade
(dono do lance vencedor). Esta ação gera um bom e perfeito título para o
comprador... sujeito ao direito ao resgate pelo proprietário anterior, conforme
determina o PTC (d).
DIREITO DE RESGATE
Aos proprietários de imóveis que não possuam isenção de residência familiar ou

propriedade rural (homestead or agricultural) é concedido direito de resgate de 6
meses. Este resgate está sujeito ao pagamento do valor do lance vencedor, além
de impostos, juros, multas e custos despendidos na propriedade, além de taxas de
registro de escritura e uma multa de 25%, calculada sobre o total agregado. Para
proprietários de imóveis com isenção de residência familiar ou rural é concedido um
prazo de resgate de 2 anos. Este direito de resgate está sujeito à mesma pena de
25%, se pago no primeiro ano, com uma penalização de 50% se pago no segundo
ano. O status de imóveis com isenção de residência familiar ou rural deve ser
aplicado para cada um e todos os anos e não está disponível para atribuição
retroativa. Na verdade, uma porcentagem muito pequena de residências têm

isenção de residência familiar ou rural em vigor para um determinado ano. Este tipo
de isenção é codificado por um "H" nos registros de impostos de propriedade.
PROPRIEDADES PARA REVENDA (OU STRUCK OFF)

Propriedades que não são vendidas nos leilões iniciais têm seus títulos transferidos
para o nome de uma das jurisdições fiscais que participam do processo (geralmente
o condado, cidade ou distrito escolar). Estas são chamadas de propriedades para
revenda ou Propriedades Struck Off. Várias jurisdições diferentes formas de
oferecer as propriedades para revenda.

UTAH
Utah Association of Counties
Endereço 5397 S Vine Street Categoria Tax Deed
Murray, UT 84107
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.uacnet.org/ N/A
juros
Site de Prazo de
http://tax.utah.gov/ N/A
http://
(Appraisal district Utah-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
O imposto sobre imóveis é uma garantia contra a propriedade avaliada. Estes liens
são instituídos em 1º de janeiro de cada ano, conforme definido pelo Estatuto
revisto de Utah. Além disso, está implícito que liens de impostos sobre bens
imobiliários são superiores a hipotecas existentes sobre propriedade. O Estatuto
Revisto de Utah (Utah Revised Statute) estipula que os impostos prediais são
devidos, e considerados inadimplentes, se não forem pagos até 30 de novembro de
cada ano. Impostos imobiliários não pagos sofrem multa de 2% após essa data e
começam a acumular juros (se não forem pagos até 16 de janeiro seguinte à data
da inadimplência) a uma taxa de 6 pontos acima da Taxa de Desconto Federal
(Federal Discount Rate) ao ano.
Além disso, o estatuto define a data de 16 de janeiro como aquela em que todos os
bens imóveis, sujeitos a um lien por quaisquer impostos, estão, então,
inadimplentes e serão considerados pelo condado como vendidos, em uma venda
de imposto preliminar (isto não é uma venda de fato, mas uma força da lei) para
pagar essa dívida, multas e custos do imóvel. Todos os bens vendidos pelo
condado, através do mecanismo acima descrito, e que não sejam resgatadas até 31
de março após o período de 4 anos, a partir da data da venda de imposto preliminar
(16 de janeiro), são listados pelo auditor do condado para a venda final de maio.
Isto é conhecido como a Lista de Maio para a Venda Final de Impostos (Final May
Tax Sale Listing).
Os órgãos governamentais do condado oferecem, segundo o estatuto, vários
métodos pelos quais é possível aceitar propostas durante a venda final de maio. O
método mais utilizado é o lance mais alto oferecido para um lote inteiro de
propriedades. Há nove outras opções permitidas por lei para lidar com a
inadimplência, no entanto, nenhuma proposta poderá ser aceita por menos do que

o valor dos impostos, juros, multas e encargos devidos. Lances vencedores são
premiados com a Escritura do Auditor (Auditor’s Deed) como título de posse
absoluta, nos termos do Estatuto Estadual de Utah. Qualquer propriedade não
vendida no final do leilão de maio é revendida para o condado pelo Auditor do
Condado. Os órgãos governamentais do condado podem dispor da propriedade
após a venda pelo preço e prazos determinados por eles. O comprador deve pagar
pelo menos 20% no momento da compra, com o saldo devido em não mais de
quatro anos, com pagamentos anuais com juros de pelo menos 6% ao ano. Os
condados também oferecem a opção de foreclosure judicial do imóvel. Estes
foreclosures ocasionarão uma venda do Xerife. Um Certificado de Venda
(Certificate of Sale) será atribuído à melhor oferta ou ao condado, se não houver
interessados.

VERMONT
Vermont League of Cities
& Towns
89 Main Street Suite 4
Montpelier, VT 05602-2948
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.vlct.org/ 12% ao ano
juros
Site de Prazo de
www.state.vt.us/tax/index.shtml 1 ano
http://
Site do dep. de
14
(Appraisal district Vermont-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
Os impostos sobre a propriedade em Vermont, são avaliados e cobrados pelo

governo da cidade, ao contrário da maioria dos outros Estados, onde os governos
do condado avaliam e recolhem os impostos prediais em geral. O Estatuto do
estado de Vermont prevê que um lien seja anexado como forma de lei na data em
que são avaliadas pelo tesoureiro da cidade. Além disso, o estatuto prevê que, em
cidades não registradas no Condado de Essex, sob força e efeito da retenção dos
impostos legalmente avaliados este lien seja prioritário, sobrepujando todas as
dívidas, ônus ou outros liens sobre todas as propriedades pelo prazo de uma vida
ou vidas naturais, um período de anos ou por qualquer outra duração.
Quando uma dívida de imposto continua em aberto por dois anos após a criação do
lien, a cidade pode fazer o foreclosure do lien conforme os termos da lei de Vermont
para a execução fiscal de hipotecas. Após as notificações adequadas das partes
interessadas, um juiz de um tribunal de jurisdição competente emitirá um decreto
final de foreclosure. O decreto deverá nomear um comissário, que será responsável
por vender a propriedade com imposto inadimplente por um montante mínimo
fixado pelo tribunal, após um prazo para resgate de um ano, a partir da data do
decreto. Outros coletores de impostos da cidade podem estender um mandado de
cobrança (tax warrant) de impostos prediais inadimplentes. Se o cobrador de
impostos estende o mandado, o coletor deve, nos termos do 32 VSA §5252, listar
essas terras para venda em leilão.
O proprietário do imóvel pode subdividir a terra para que uma parcela menor seja
vendida para pagamento do total de impostos, juros e encargos devidos, sujeitos ao
zoneamento e regras de recuo e leis. O comprador tem direito à Escritura do
Coletor (Collector’s Deed) após ter decorrido o prazo para resgate de um ano. Se o
proprietário do imóvel ou outra parte interessada resgatar a propriedade pagando o
valor da compra, acrescido de juros, com taxa de 1% ao mês ou sua fração a partir

da data de venda até a data de pagamento, que será repassado ao comprador do
imposto.
A tomada de terra por este método deve ser considerada um foreclosure

administrativo e uma ação Quiet Title pode ser necessária para certificar a validade
do título. No entanto, 32 V.S.A. §5291, proíbe processos para contestar a validade
da Escritura do Coletor de Impostos (Collector’s Deed) após três anos consecutivos
de posse e pagamento de impostos subsequentes pelo donatário do Tax Deed;
eliminando, assim, a necessidade de entrar com uma ação Quiet Title.

VIRGINIA
Virginia Association of Counties
Endereço 1207 E Main Street, Suite 300 Categoria Tax Deed
Richmond, VA 23219-3627
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.vaco.org/ N/A
juros
Site de Prazo de
www.tax.virginia.gov/ N/A
http://
(Appraisal district Virginia-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm
O estatuto do Estado da Virgínia estabelece que deve existir um lien sobre bens
imóveis para o pagamento de impostos e taxas avaliados sobre estes antes de
qualquer outro lien ou ônus. O lien continuará a ser prioritário até que dívida seja
paga à autoridade tributária competente.
Qualquer pessoa que ficar devendo a qualquer condado, cidade ou município até 5
de dezembro será punido com pena de 5%, a qual será adicionada ao valor devido
em de impostos ou taxas devidas por tal contribuinte e que, quando coletado pelo
tesoureiro, deve ser contabilizado em seus acertos. Nenhuma multa por falta de
pagamento de impostos será aplicada se tal falha não for culpa do contribuinte.
Impostos sobre a propriedade devem ser assegurados pela venda do imóvel
avaliado, por 20 anos, após 31 de dezembro do ano para o qual foram avaliados. A
seção 58.1-3965, estabelece também que quaisquer impostos sobre qualquer
imóvel no condado, cidade ou municíio, inadimplentes em 31 de dezembro após o
terceiro aniversário da data em que tais impostos se tornaram devidos devidos,
pode ser vendido para a coleta de todos os impostos em atraso sobre aquela
propriedade.
O oficial incumbido de coletar impostos ou a localidade na qual a propriedade se
encontra, pelo menos, 30 dias antes de instituir qualquer ação, deve enviar um
aviso para o último endereço conhecido do proprietário do imóvel (e para o
endereço do imóvel, se o endereço do imóvel for diferente do endereço do
proprietário e se o imóvel estiver listado no correio com endereço com número e
rua) e para o último endereço conhecido de qualquer agente fiduciário em qualquer
contrato de empréstimo onde a propriedade apareça como garantia, credor
hipotecário sobre qualquer hipoteca e qualquer outro credor de penhora,
aconselhando avisando tais agentes fiduciários, ou outros credores hipotecários da
inadimplência e da intenção do oficial em perpetrar ação de cobrança.

Tal funcionário deve também fazer com que seja publicado, pelo menos uma vez, a
lista de imóveis que serão oferecidos à venda, publicando jornal de maior circulação
na localidade com, pelo menos, 30 dias de antecedência da data em que o
processo de venda será iniciado. O proprietário de qualquer imóvel listado poderá
resgatá-lo a qualquer momento antes da data da venda, pagando todos os impostos
acumulados, multas, juros e os custos de quaisquer impostos pagos, acrescidos de
taxa de juros de 6% ao ano.
O pagamento parcial de tributos em atraso, multas, juros ou custos não será
suficiente para resgatar a propriedade e não suspenderá ou anulará a ação judicial
de venda. O tesoureiro ou outro responsável pela coleta de impostos pode
suspender qualquer ação de venda ao entrar em acordo com o proprietário do
imóvel, para o pagamento de todas as quantias em atraso, em parcelas ao longo de
um período que seja razoável, dadas as circunstâncias, mas em nenhum caso deve
exceder 24 meses. A seção 58,1-3.966 do estatuto da Virginia permite a
contratação de um advogado particular para instaurar os procedimentos de
execução fiscal (foreclosure).
As ações devem ser instauradas e conduzidas em nome do condado, cidade ou
município em que o imóvel se encontra. O tribunal pode nomear um comissário
especial para vender as propriedades e executar as ações pertinentes quando uma
venda for considerada necessária ou conveniente, e ao fazê-lo o nomeado pode ser
o advogado contratado pelo corpo diretivo do condado, cidade ou município para
levar o processo.
Tax Deeds são emitidos para aquele que efetuou o lance mais alto e melhor no
leilão. Nenhum escriturário lavrará um Tax Deed para qualquer pessoa sobre
qualquer imóvel vendido dívida de impostos que tenham sido, ou que venham se
tornar, inadimplentes por 20 ou mais anos. O título transmitido (Tax Deed) para o
comprador no momento da venda judicial deverá ser feito para barrar qualquer
deficiência dos réus e, para liberar de todas as reivindicações de possíveis
beneficiários por qualquer contrato onde o imóvel apareça como garantia ou
hipoteca. O ex-titular, herdeiros ou cessionários de qualquer venda de imóveis tem
o direito de receber o excedente sobre a venda dos impostos, multas, juros e
despesas.

VIRGINIA OCIDENTAL
West Virginia Association of
Counties
2211 Washington St East
Charleston, WV 25311-2118
Tipo de
Telefone 304) 346-0591 Premium
leilão
Taxa de
Site www.wvaco.org/ 12%
juros
Site de www.wva.state.wv.us/wvtax/ Prazo de

1 ano
informações WestVirginiaStateTaxDepartment.aspx Resgate
http://

avaliação West-Virginia-Assessor-and-Property- Número de 55
website)
Records.htm
Virginia Ocidental é um Estado de Lien do tipo clássico. Em todos os 55 condados

de Virginia Ocidental, o Xerife do condado, é obrigado por lei, a fazer o papel de
tesoureiro e recolher todos os impostos do condado.
A seção 11a-1-2 do estatuto de West Virginia obriga que haja um lien sobre todos
os bens imóveis para os impostos que incidem sobre o mesmo, e para os juros e
outros encargos sobre tais impostos, à taxa e durante o período previsto por lei. Tal
lien deve ser anexado em 1o de julho, para os impostos referentes ao ano que
passou. Todos os impostos correntes incidentes sobre bens imóveis podem ser
pagos em 2 parcelas. A primeira parcela deverá ser paga em 1º de setembro do
ano para o qual é feita a avaliação e se torna inadimplente em 1º de outubro. A
segunda parcela deve ser paga até 1º de março e se tornará inadimplente em 1º de
abril. Se os impostos não forem pagos até a data em que se tornam inadimplentes,
juros de 9% ao ano serão adicionados, a partir da data em que eles se tornam
inadimplentes, e até que sejam pagos.
APÓS O LEILÃO
O Tax Lien em cada setor ou lote não resgatado, ou cada parte ou pedaço
indivisível não resgatado será vendido pelo Xerife, em leilão, pelo maior lance, entre
10:00 - 16:00, em qualquer dia útil, após 14 de outubro e antes de 23 de novembro,
após o ano em que foram avaliados os impostos (no ano seguinte a inadimplência
do segundo semestre). Ao maior lance é emitido um Certificado de Venda
(Certificate of Sale). O Xerife exigirá o pagamento de quaisquer impostos
subsequentes, devidos no momento da venda, antes de emitir um Certificado de
Venda.
CERTIFICADO DE VENDA (CERTIFICATE OF SALE)

O Certificado de Venda é transferível por endosso, e em uma atribuição
correspondente, quando dada entrada no livro de terras inadimplentes do
escriturário da Comissão do Condado (County Commission), dará ao cessionário ou
seu representante legal todos os direitos do comprador original. Sempre que
qualquer Tax Lien ou qualquer imóvel for vendido em uma venda de impostos (tax
sale) para um comprador individual, o imposto sobre tais imóveis para o ano da
venda ou para qualquer ano subsequente torna-se inadimplente. O Xerife vai
vender esses Tax Lien subsequentes como se a venda não tivesse ocorrido. O
comprador da primeira venda pode, no entanto, impedir que a segunda venda
aconteça pagando o montante devido. Nenhum penhor sobre bens imóveis
evidenciado por um Certificado de Venda de Imposto, emitido por um Xerife, deve
permanecer como lien por um período superior a 18 meses após a sua emissão
inicial.
ASSEGURANDO A ESCRITURA
A qualquer momento, após 31 de outubro do ano seguinte à Venda do Xerife
(Sheriff’s Sale), e até 31 de dezembro do mesmo ano, o comprador, seus herdeiros
ou cessionários, a fim de garantir a escritura do imóvel sujeito ao Tax Lien ou liens
comprados, deve:
1. Preparar uma lista daqueles que devem receber aviso para resgate e pedir ao
escriturário (Clerk) que prepare e distribua o aviso, conforme previsto no
estatuto;
2. Entregar para o escriturário uma lista de todas as despesas adicionais incorridas
a partir de janeiro do ano seguinte da Venda do Xerife, para a elaboração da
lista daqueles que devem receber aviso de resgate, incluindo comprovantes de
despesas adicionais na forma de recibo ou outra evidência de despesas legais
razoáveis incorridas para os serviços de qualquer advogado que tenha realizado
o exame do título do imóvel, que tenha emitido um parecer ou certificação;
3. Efetuar pagamento ao escriturário de uma soma suficiente para cobrir os custos
de preparo e emissão do aviso; e
4. Apresentar a Certidão de Venda ao escriturário da Comissão do Condado
(County Commision Clerk). O não cumprimento destes requisitos, fará com que
o comprador perca todos os benefícios de sua compra.

PRAZO PARA RESGATE
Após a venda de quaisquer Tax Liens sobre qualquer imóvel, o proprietário ou
qualquer outra pessoa incumbida de pagar os impostos, pode resgatar os Tax Lien
a qualquer momento antes da emissão do Tax Deed para a propriedade. A fim de
resgatar, ele ou ela deve pagar ao Escriturário da Comissão do Condado (Clerk of
County Commission) os seguintes valores:
• Um montante igual aos impostos, juros e encargos devidos na data da

venda, com taxa de juros de 1% ao mês a partir da data de venda;
• Todos os outros impostos sobre os mesmos, os quais já tenham sido pagos
pelo comprador, com taxa de 1% ao mês a partir da data do pagamento;
• As eventuais despesas suplementares efetuadas a partir de 1º de janeiro, do
ano seguinte à Venda do Xerife, até a data de resgate para a elaboração da
lista dos que receberão aviso de resgate e qualquer exame de título, com
juros de 1% ao mês, a partir da data de pagamento, para as despesas legais
razoáveis incorridas com serviços de advogado que tenha realizado o exame
do título da propriedade e que tenha emitido um parecer por escrito ou
certificação (desde que o montante a ser pago, excluindo o juros, não exceda
$200.00);
• Todos os custos legais adicionais estatutários pagos pelo comprador. Se o
imóvel não for resgatado dentro do tempo especificado acima, porém nunca
antes de 1º de abril do segundo ano após a Venda do Xerife, a pessoa
entitulada na escritura de venda de impostos (tax sale deed) deve fazer e
entrega de uma escritura de renúncia (Quitclaim Deed) ao escriturário da
comissão do condado, conforme descrito no estatuto. O escriturário é
obrigado por lei a executar e registrar a ação no escritório do escriturário e
entregar o original ao comprador no prazo de 30 dias, a contar da
apresentação, desde que o referido documento cumpra os requisitos da lei.
Sempre que o comprador de qualquer Tax Lien sobre qualquer imóvel
vendido em uma venda de impostos obtiver uma escritura do escriturário da
comissão do condado ou de um comissário designado para fazer a escritura,
ele ou eles devem adquirir a totalidade de direitos, títulos e juros para o
imóvel, tal como no momento da lavratura e entrega da escritura, inserido na
aquisição de tal título. O título adquirido remeterá a 1º de julho do ano em os
impostos foram avaliados. Qualquer comprador individual a quem um Tax
Deed tenha sido emitido, pode instaurar e levar a julgamento ações de Quiet
Title para qualquer imóvel transferido.

WASHINGTON
Washington State
Association of Counties Tax
Endereço Categoria
206 Tenth Avenue SE Deed
Olympia, WA 98501
Site www.wacounties.org/wsac/ Taxa de juros N/A
Site de Prazo de
http://dor.wa.gov/Content/Home/Default.aspx N/A
http://
(Appraisal Washington-Assessor-and-Property-Tax- condados
district website)
Records.htm
O código revisto de Washington estabelece que: "... os impostos que incidem sobre
bens imóveis devem receber um lien a partir de 1º de janeiro do ano em que forem
cobrados até que sejam pagos." O lien terá prioridade e será pago integralmente,
antes de qualquer fiança, hipoteca, julgamento, dívida, obrigação ou
responsabilidade ou, de que os bens móveis e imóveis possam ser cobrados ou
responsáveis.

Metade da avaliação anual de bens imóveis é devida e deve ser paga até 13 de
abril de cada ano e se torna inadimplente depois dessa data. O restante do imposto
predial é devido e deve ser pago até 31 de outubro. Pagamentos em atraso estão
sujeitos a juros de mora com taxa de 12% ao ano, calculados mensalmente a partir
da data da inadimplência até o seu pagamento. Impostos sobre a propriedade não
pagos até 1º de junho do ano em que são devidos estão sujeitos a uma multa
adicional de 3%, e se não forem pagos até 1º de dezembro, estão sujeitos a uma
multa adicional de 8%.
PRAZO PARA RESGATE

Depois de decorridos três anos a contar da data da inadimplência, o tesoureiro
emitirá um Certificado de Inadimplência (Certificate of Delinquency). Este certificado
fica arquivado com o Escriturário do Gabinete do Tribunal (Clerk of the Court’s

Office). O escriturário do tribunal apresenta um pedido de sentença para a
execução fiscal (foreclosing) do Tax Lien.
FORECLOSURE
Quando é dada entrada na sentença e uma ordem de venda é emitida, o tesoureiro
deve imediatamente vender a propriedade pelo lance mais alto e melhor, segundo o
Código de Receita de Washington (Revenue Code of Washington). A execução
fiscal (foreclosure) extingue todos os outros liens e ônus, com exceção dos liens por
melhorias locais. Estes se tornam obrigação do comprador.
LEILÃO
O aviso de venda deve ser publicado durante 10 dias consecutivos em três lugares
públicos distintos, um dos quais deve ser o escritório do tesoureiro. O anúncio
também deve ser veiculado em uma publicação de circulação geral dentro do
condado.
O lance mínimo de abertura será igual aos impostos, juros, multas e custos de
foreclosure. O leilão é realizado no formato aberto e competitivo com lances orais.
O investidor deve estar presente. É exigido pagamento imediato em fundos
certificados (certified funds). O condado infomará quais propriedades possuem liens
de IRS. O tesoureiro do condado deve emitir um Tax Deed para o comprador de
qualquer loteamento ou terreno.
Este deed do tesoureiro do condado, tendo o selo oficial de seu escritório, deve ser
registrado da mesma maneira como outros títulos de bens imóveis e pertence ao
beneficiário, seus herdeiros e atribui o título de propriedade descrito, sem
necessidade de mais nenhum outro reconhecimento ou evidência de tal
transferência.
APÓS A VENDA
Propriedades que não forem vendidas no leilão, têm seus títulos transferidos para o
nome do condado. Posteriormente, essas propriedades serão identificadas como
Propriedades de Título de Impostos (Tax Title Properties), a quais poderão ser
novamente oferecidas, após o foreclosure. Estas vendas de título de impostos são
geralmente realizadas em abril e/ou novembro.
Para mais informações sobre essas propriedades, entre contato com a Divisão de
Propriedades (Real Property Division) de cada condado individualmente.

LIENS SOBRE AVALIAÇÃO DE MELHORIAS LOCAIS
OS Liens sobre Avaliações de Melhorias Locais (Local Improvements Assessment
Liens - LIDs) também pode ser foreclosed e colocado à venda. Entre em contato
com o responsável ou tesoureiro ou o diretor de finanças da cidade para obter
informações sobre estas execuções hipotecárias.

WISCONSIN
Wisconsin Counties Association
Endereço 22 E Mifflin Street Suite 900 Categoria Tax Deed
Madison, WI 53703
Tipo de
leilão
Taxa de
Site www.wicounties.org/ 18%
juros
Site de www.dor.state.wi.us/ Prazo de

2 anos
informações WestVirginiaStateTaxDepartment.aspx Resgate
http://

avaliação Wisconsin-Assessor-and-Property- Número de 72
(Appraisal district Tax- Records.htm condados
website)
Os impostos prediais de Wisconsin devem ser cobrados quando a lista de

propriedades taxáveis tiver sido entregue ao tesoureiro local, de acordo com o
estatuto de Wisconsin §74.03. Quando cobrados, tais impostos geram um lien sobre
a propriedade contra a qual são cobrados. Esse lien é prioritário a todos os outros
liens e passa a vigorar em 1º de janeiro do ano em que os impostos foram
cobrados.

Liens de avaliações especiais para melhorias locais devem estar em vigor, como
previsto pelas leis gerais aplicáveis às cidades que fazem as avaliações especiais.
Impostos prediais, avaliações especiais, encargos especiais e impostos especiais
podem ser pagos para bens imóveis e impostos sobre melhoria de propriedades
alugadas de uma das seguintes maneiras:
• Pagameto à vista até de 31 de janeiro; ou

• Em 2 parcelas iguais, sendo a primeira até de 31 de janeiro e a segunda até
31 de julho.
Todas as avaliações especiais, encargos especiais e impostos especiais são
colocados na lista de propriedades taxáveis e devem ser pagos na íntegra até 31 de
janeiro.
O órgão dirigente de um distrito de tributação pode, por portaria, até 15 de agosto
do ano antes da portaria ser efetivada, autorizar o pagamento de avaliações
especiais em parcelas. Esse decreto deverá especificar que as avaliações especiais
são devidas nas mesmas datas e com as mesmas porcentagens como parcelas de
impostos prediais e que, se a avaliação especial total for menor que US$100.00,
deve ser paga integralmente até 31 de janeiro.
Se o total do imposto cobrado sobre bens imóveis de uma propridade for inferior a
US$100.00, ou se o imposto sobre as melhorias na propriedade for inferior a
US$100.00, deve ser pago integralmente até 31 de janeiro. Se a primeira parcela
dos impostos prediais ou melhorias em terras arrendadas não for pago até 31 de
janeiro, o valor total dos impostos restantes fica inadimplente a partir de 1º de
fevereiro.
Se a segunda parcela dos impostos prediais ou melhorias em terras arrendadas
não for pago até 31 de julho, a totalidade do montante dos impostos não pagos
restantes fica inadimplente a partir de 1º de agosto e serão acrescidos juros e
multas.
A taxa de juros sobre os impostos prediais em atraso, encargos especiais,
avaliações especiais e impostos especiais incluídos na lista de propriedades
taxáveis para a cobrança é de 1% (12% ao ano) por mês ou sua fração. Além disso,
a diretoria do condado e/ou do conselho comum de qualquer cidade podem, por
portaria, impor uma multa de até 0,5% ao mês ou fração de mês, juntamente com
os juros sobre quaisquer impostos prediais atrasados, avaliações especiais,
encargos especiais e impostos especiais incluídos na lista de propriedades
taxáveis. Anualmente, em 1º de setembro, o tesoureiro do condado emite ao
condado um Certificado de Imposto que inclui todas as propriedades incluídas na
lista de propriedades taxáveis para as quais os impostos de prediais, os encargos
especiais, impostos especiais ou avaliações especiais não tenham sido pagos no
fechamento dos negócios em 31 de agosto.
FORECLOSURE E TAX DEED

A emissão de um certificado de imposto inicia o prazo para resgate em todos os
bens imóveis incluídos no certificado de imposto, 2 anos após a emissão do
certificado, o condado tem o direito de agir das seguintes formas:
• Criar um Tax Deed (ação fiscal) sob o Estatuto §75.521 de Wisconsin.

• Iniciar o foreclosure do certificado sob o Estatuto §75.521 de Wisconsin.
• Iniciar uma ação de foreclosure para o Tax Lien representado pelo certificado
nos termos do Estatuto §75.521 de Wisconsin.
O condado não pode vender, ceder ou transferir um certificado de imposto. No
entanto, se uma cidade pagar impostos em atraso, o tesoureiro do condado deverá
emitir ou reemitir certificados de imposto para a cidade em todas as propriedades
para as quais os impostos em atraso foram pagos.
Uma pessoa que detém uma hipoteca ou outro lien sobre bens imóveis e paga seus
impostos prediais, avaliações especiais, os encargos especiais ou impostos
especiais contra tal propriedade ou quaisquer juros ou multa aumenta a quantia de
seu lien contra a propriedade pelo montante pago, acrescido de taxa de juros de 1%
ao mês ou fração de mês. Um aumento no valor de um lien por esta seção não
afeta a prioridade ou a execução do lien. Se alguma terra sujeita a um certificado de
imposto não for resgatada, o escriturário do condado (County Clerk) deverá,
mediante a apresentação do certificado de imposto e prova da entrega do aviso,
executar, em nome do Estado e do condado, uma escritura (deed) para o restante
não resgatado da propriedade. Este deed dá ao condado propriedade absoluta
sobre tal terra e pode ser registrado como outros títulos de terra. Nenhum deed
pode ser emitido antes que o conselho do condado, por resolução, ordene a
emissão da escritura. No entanto, sempre que uma escritura, na cadeia de título,
contenha quaisquer restrições e cláusulas válidas e exequíveis, tais restrições e
cláusulas devem permanecer e ser exequíveis após a emissão do título de imposto,
na mesma medida que seria oponível a um donatário voluntário ao dono do título
(Tax Deed) da mesma maneira que seria exequível contra um representante do
detentor do título imediatamente antes da entrega do Tax Deed. O conselho de
qualquer cidade pode, por portaria, orientar seu tesoureiro a adiar a emissão de Tax
Deeds em habitações. A portaria deve determinar por quanto tempo será adiada a
tomada do Tax Deed após o período de um ano previsto por lei. O período de
deferimento não pode exceder 2 anos.

WYOMING
Wyoming County
Commissioners Association
Endereço 2300 Capitol Avenue Categoria Lien State
Hathaway Bldg., 1st floor NW
Cheyenne, WY 82001
Tipo de
Telefone (307) 632-5409
leilão
Taxa de 15% + 3% de
Site www.wyo-wcca.org/
juros multa
Site de Prazo de
http://revenue.wyo.gov/ 4 anos
http://
(Appraisal district Wyoming-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Os estatutos de Wyoming §39-3-202 e §39-13-108 prevêem que o ônus sobre
imposto predial seja prioritário a todas as outras dívidas, exceto aquelas criadas por
leilões júnior de impostos (junior tax sales) ou pelo pagamento de impostos
subsequentes por outra parte. Os impostos prediais de Wyoming são pagos em 2
parcelas. A primeira vence em 1º de setembro de cada ano e se torna inadimplente
em 10 de novembro. A segunda vence em 1º de março do ano seguinte e tornar-se
inadimplente em 10 de maio. Ao saldo de qualquer imposto não pago incidem juros
de 18% ao ano até que seja pago ou vendido pelo Estado como Tax Lien.
LEILÃO
A maioria das vendas são realizadas em agosto. Veja abaixo alguns exemplos:
• O leilão de Laramie County (Cheyenne) é sempre realizado na quinta-feira logo

após o Frontier Days.
• O leilão de Natrona County (Casper) é normalmente realizado na última quinta-
feira de agosto.
Os tax liens de Wyoming são colocados à venda pelo tesoureiro do condado, no
tribunal do condado ou edifício oficial. O lance mínimo é igual ao valor de impostos,
juros, multas e encargos devidos.

CERTIFICADO DE COMPRA (CERTIFICATE OF PURCHASE)
Um Certificado de Compra (Certificate of Purchase) é concedido pelo Tesoureir do
Condado (County Tresurer) para oferta a mais alta de um investidor privado.
Os Certificados de Compra de Wyoming podem ser atribuídos por endosso e
cessão da atribuição de todos os direitos e título do titular original ao cessionário.
Os comissários do condado podem, então, vender e atribuir qualquer Certificado de
Compra ao condado em venda pública ou, posteriormente, privada.
A venda privada é comumente conhecida fora de Wyoming como compra de balcão
(over the conter).
PRAZO PARA RESGATE

Nos termos do Estatuto de Wyoming §39-4102(b) uma pessoa ao resgatar um
imóvel imóvel com Certificado de Compra deverá pagar:
• O montante pelo qual a propriedade foi vendida, mais

• Multa de 3%, além de
• 15% ao ano (juros simples), e
• Taxas de resgate apropriadas, e também
• Despesas incorridas pelo investidor no caso dele já haver solicitado a Escritura
do Tesoureiro (Tresurer’s Deed), que não deve exceder $250.00, mais
• Impostos subsequentes eventualmente pagos pelo titular do certificado,
acrescido de juros de 15% ao ano.
O resgate deve ser pago, entre 4 anos e 6 anos a partir da data da venda original,
depois os requisitos de notificação, o titular de um Certificado de Compra pode
solicitar ao tesoureiro do condado sua escritura (Tax Deed).
Requisitos de notificação estão detalhados no Estatuto de Wyoming §39-13-
108(v)(B).
REGISTRO DE ESCRITURA
Após 4 anos, a partir da data de venda inicial, o tesoureiro do condado deve emitir e
registrar um Tax Deed para o condado pela transferência da propriedade que o
condado tiver obtido posse por Certificado de Compra não resgatado. Os
comissários do Condado podem então dispor dessas propriedades em uma venda
privada e emitir uma Escritura de Comissário do Condado (County Commisioner’s
Deed) para o comprador.
Após a emissão do tax deed ou Escritura do Comissário do Condado, o ônus da
prova será contra qualquer parte que peça para invalidar em título transmitido por
tal feito, em qualquer tribunal em Wyoming. Além disso, nenhuma ação judicial para
restituição de bens imóveis vendidos pelo não recolhimento de impostos deve ser

mantida, a menos que tenha sido iniciada no prazo de 6 anos após a data original
da venda dos impostos.
REEMBOLSO EM CASO DE ERRO DO CONDADO

Os Certificados de Compra são indenizáveis por qualquer erro, irregularidade ou ato
ilegal de um tesoureiro do condado em uma venda de imposto nula. Nesse caso, o
comprador é reembolsado com o montante que lhe seria devido no resgate,
impostos subsequentes pagos pelo titular do certificado, e custos atribuídos à
aplicação do Tax Deed de 8% ao ano.
A sentença deve ser um lien contra a propriedade.

FORMULÁRIOS E CARTAS
Aqui você encontrará os recursos a serem usados na condução dos negócios tanto
para Tax Liens quanto para Tax Deeds.

CARTA PARA A COMPRA DE TAX LIEN CERTIFICATES
A carta que se segue é para ser utilizada para a compra Tax Lien Certificates.
A primeira página mostra a carta traduzida com todas as informações necessárias
para efetuar a compra de um Certificado de Tax Lien (Tax Lien Certificate). A
página seguinte é o modelo em inglês que deverá ser copiado ou fotocopiado e
preenchido com os seus dados e os do condado de seu interesse.

[Mês, Data e ano].
[At: Tesoureiro/Diretor/Oficial do Condado]

[Endereço do Condado]
[Cidade, Estado CEP ]
A quem possa interessar,
Como sério investidor em imóveis, minha intenção é adquirir um ou mais

Certificados de Tax Lien em seu próximo leilão. Para este efeito, estou
solicitando informações específicas sobre como o seu leilão de tax lien
funciona e sobre as compras ‘’over the counter’’ (compras sobre o balcão)
Por favor, forneça-me as seguintes informações:
1. Hora, data e local do seu próximo leilão de Tax Lien (leilão de penhora). Por
favor, indique qualquer outra data de futuros leilões agendados também.
2. Uma lista de todos e quaisquer espaços para publicidade do seu leilão.
Incluir as datas agendadas para publicidade.
3. Uma lista completa dos Tax Liens disponíveis para compra. Incluir
quaisquer informações relevantes sobre os liens.
4. Instruções detalhadas de como posso me cadastrar para o próximo leilão.
Incluir todas as taxas aplicáveis e de forma o pagamento da taxa deve ser feito.
5. O procedimento de venda de Certificados de Tax Lien no leilão.
6. Se eu posso ou não adquirir um Tax Lien por e-mail ou através de um
representante.
7. Esboço do processo de execução fiscal (foreclosure) sobre a propriedade que
é implementado quando um certificado não é resgatado pelo proprietário.
8. O endereço do site do condado (se aplicável).
9. O nome de um funcionário com o qual eu possa entrar em contato diretamente,
por telefone ou pessoalmente, para obter mais informações, se necessário.
Em anexo, encontra-se um envelope selado e endereçado para ser usado

para resposta. Agradeço a sua pronta resposta. Aguardo com expectativa
o início de um relacionamento mútuo e recompensador à medida que eu
compre certificados de tax lien de seu condado.
Atenciosamente,
[Seu nome]

To whom it may concern,
As a serious real estate investor, my intent is to purchase one or more Tax Lien
Certificates at your next auction. To that end, I am requesting specific information on
how your county’s tax lien auctions work and about the “over the counter”
purchases. Please provide me with the following information:
1. The time, date and location of your next tax lien auction. Please indicate any future
scheduled auction dates as well.
2. A list of any and all venues for advertising your auction. Include scheduled
advertising dates.
3. A complete list of the liens available for purchase. Include any relevant details about the
liens.
4. Detailed instructions of how I can register for your next auction. Include any fees applicable
and in what form the fee payment is to be made.
5. Your procedure for selling tax lien certificates not sold at the auction.
6. Whether or not I can purchase a lien by mail or through an assistant.
7. An outline of the property foreclosure process you implement when a certificate is not
redeemed by the property owner.
8. Your county’s website address (if applicable).
9. The name of an employee I may contact directly by phone or in person to obtain further
information, if needed.
Enclosed is a self-addressed stamped envelope for you to use in response.

Thank you for your timely response. I look forward to a mutually rewarding
relationship as I purchase tax lien certificates from your county.
Sincerely,

CARTA PARA COMPRAR TAX DEEDS
A carta que se segue é para ser usada para a compra de propriedades
específicas em Estados que adotam Tax Deeds (escritura fiscal).
A primeira página está a carta traduzida solicitando todas as informações

necessárias para efetuar a compra de um Tax Deed. A página seguinte mostra o
modelo em inglês que pode ser impresso, preenchido e enviado diretamente para
o condado de escolha.

[Mês, Data e ano].
[At: Tesoureiro/Diretor/Oficial do Condado]

[Cidade, Estado, CEP]
Como investidor sério em imóveis, é minha intenção comprar uma ou mais

propriedades atualmente oferecidas por seu condado no próximo leilão de Tax
Deeds. Agradeceria se pudesse proporcionar-me as seguintes informações:
1. Hora, data e local do seu próximo leilão de Tax Deeds.

2. Forma de pagamento requerida para compras no leilão.
3. Lista de todos os locais utilizados para anunciar o seu leilão. Por favor, incluir as datas
agendadas para publicidade.
4. Detalhes usados por seu condado para pagamento integral das propriedades
adquiridas no leilão. Existe um cronograma de pagamentos, ou é exigido que o
pagamento seja feito de maneira integral?
5. Uma lista completa das propriedades à venda. Por favor, indique as taxas(s)
associadas com a compra dessa lista.
6. O seu procedimento de cessão de propriedades que não são vendidas no leilão.
7. O nome e o número de telefone de um funcionário responsável pela cessão de
propriedades após o leilão.
8. As instruções eu me registrar para o próximo leilão.
9. O endereço do website do condado (se aplicável).
Em anexo, encontra-se um envelope selado e endereçado para ser usado para

resposta. Mais uma vez, obrigado por sua atenção. Aguardo com expectativa o
início de um relacionamento, mútuo e recompensador, à medida que eu
compre tax deeds do seu condado.
Atenciosamente,
[Seu nome].

As a serious real estate investor, it is my intent to buy one or more properties

presently being offered by your county at your next tax deed auction. Thank you for
providing me the following information:
1. The time, date and location of your next tax deed auction.
2. The form of payment required for purchases at the auction.
3. A list of all venues used to advertise your auction. Please include scheduled
advertising dates.
4. Details used by your county for full payment of properties bought at your sale. Is there a
payment schedule, or is demand made for payment in full?
5. A complete list of the properties coming up for sale. Please indicate any fee(s) associated with
the purchase from that list.
6. Your procedure for disposing of properties not sold at the auction.
7. The name and phone number of an employee in charge of disposing of properties after the
auction.
8. Instructions for me to follow in registering for your next auction.
9. Your county’s web site address (if applicable).
Enclosed is a self-addressed stamped envelope for you to use in your response.

Thank you again for your careful consideration. I look forward to a mutually
rewarding relationship as I purchase tax deeds from your county.
Sincerely

CARTA PARA COMPRAS DE TLC "NO BALCÃO"
A carta que se segue é para ser usada nas compras de Tax Lien Certificates
(Certificados de Penhora Fiscal) "no balcão" (over the counter).
A primeira página é um modelo traduzido da carta solicitando todas as

informações necessárias para efetuar a compra de Tax Lien Certificates
(Certificados de Penhora Fiscal) "sobre o balcão". A página seguinte é a carta em
inglês que deverá ser preenchida e enviada diretamente para o condado de sua
escolha.

[Mês, Data e ano].
[Attn: Tesoureiro / Diretor / Oficial do

Condado]
[Cidade, Estado, CEP]
Como um sério investidor em imóveis, é minha intenção de comprar um ou

mais Certificados de Tax Lien do seu condado. Pela incapacidade de
participar do seu próximo leilão, tenho a intenção de comprar certificados
"sobre o balcão" ou através de um assistente. Para que qualquer uma
dessas opções seja possível, por favor forneça as informações a seguir:
1. Disponibilidade de certificados de Tax Lien "sobre o balcão"

ou através de atribuições de compras.
2. Lista atual de certificados de Tax Lien inadimplentes em seu
condado.
3. A viabilidade de compra de um ou mais certificados por correio,
por telefone, pela internet, pessoalmente ou através de um
representante.
4. A cobrança de quaisquer taxas aplicáveis à compra.
Em anexo, encontra-se um envelope selado e endereçado para ser

utilizado em sua resposta. Mais uma vez, obrigado pela sua atenção.
Aguardo com expectativa o início de um relacionamento, mútuo e
recompensador, à medid que eu compre tax deeds do seu condado.
Atenciosamente,
[Seu nome]

As a serious real estate investor, it is my intent to buy one or more tax lien
certificates from your county. Because I am unable to attend your next
auction, I’m hopeful of buying certificates “over the counter” or through an
assistant. To make either of these options possible, please provide the
following information:
1. The availability of tax lien certificates “over the counter” or through

assignment purchasing.
2. A current list of delinquent tax lien certificates in your county
3. The feasibility of my purchasing one or more certificates by mail, over the

phone, over the Internet, in person or through an assistant.
4. Any fees applicable for buying.
Enclosed is a self-addressed stamped envelope for you to use in your

response. Thank you again for your careful consideration. I look forward to a
mutually rewarding relationship as I purchase tax deeds from your county.
Sincerely

FORMULÁRIO DE AVALIAÇÃO DE PROPRIEDADE
O formulário a seguir deve ser usado para avaliar propriedades em preparação
para um tax lien ou tax deed.
Formulário de Avaliação de Propriedade (modelo)
Município e Estado onde a propriedade está localizada
Delta, CO
Número de Identificação da Propriedade
12648A
Endereço da Propriedade
1.440 G Road
Delta, CO
Descrição Legal da Propriedade
3 Acres, 3 quartos. 2 banheiros

Tamanho da Propriedade
1503 sg ft
Tipo de Propriedade
Residencial
Valor Venal da Propriedade
$140.000,00
Outras Características da Propriedade
Boa localização
Piscina
Lance Mínimo
$100.000,00
Montante da Oferta Máxima a Ser Oferecido
$125.000,00

Formulário de Avaliação de Propriedade (modelo)
Município e Estado onde a propriedade está localizada
Número de Identificação de Propriedade (Property Identification Number)
Endereço da propriedade
Descrição Legal da Propriedade (Legal Description of Property)
Tamanho da propriedade
Tipo de propriedade (Property Type)
Valor Venal da Propriedade (Property Assessed Value)
Outras características da propriedade
Lance Mínimo
Montante da oferta máxima a se oferecer

ROTEIRO DE TELEFONE PARA DEEDS (ESCRITURAS)
A seguinte proposta de roteiro para ligação telefônica deve ser usada para
recolher informações sobre propriedades e leilões na preparação para uma
compra de tax deed (escritura fiscal).
Antes de fazer uma chamada telefônica para o membro oficial do condado a

respeito de vendas de tax lien (penhora fiscal) é imprescindível ter um roteiro a
fim de ter certeza que você aproveitará da melhor maneira possível o seu tempo
e que você não irá esquecer de nenhuma questão importante.
Preencha antes de ligar para o condado de interesse

Condado
Estado
Taxa de Juros
Prazo para resgate
Ao fazer uma chamada para o condado desejado, primeiramente identifique-se,

e em seguida peça para falar com a pessoa que pode lhe dar informações sobre
Tax deeds (escrituras fiscais). (ver página seguinte).

Agradeça por sua rápida assistência e em seguida, pergunte:
Could you please give me the date scheduled for your next tax deed
auction? (if not yet scheduled, ask when you can call back for that information.)
Você poderia, por gentileza, me informar a data prevista para o seu próximo leilão
de tax deed? (caso não haja leilão agendado, pergunte quando você pode ligar para obter essa
informação)
___/___/___
When and in what venue will your auction be advertised?
Quando e em que local o leilão será anunciado?
____/____/____ Local:
(Marque ao completar)
Could you please send me a listo of properties you anticipate
will be available for purchase at your next sale?
Você poderia, por gentileza, me enviar uma lista de propriedades
às quais você acredita que estarão disponíveis para compra em
seu próxima leilão?
May I get the particulars for registering for your next auction?
Pode, por gentileza, me informar os detalhes para me cadastrar para seu próximo
leilão?
What fees are required to register for the auction?

Quais taxas são necessárias para me cadastrar para o leilão?
In what form do you receive payment or payoff on a purchase conducted

through the auction?
De que forma você recebe o pagamento ou por uma compra feita através do
leilão?
Do your county regulations require me, as an investor, to make a financial

deposit before the sale? How much would it be?
O Regulamento do seu condado me obriga, como investidor, a fazer um depósito
antes do leilão? De quanto seria?
Could you please tell me the details of the bidding process at the auction?
Você poderia, por gentileza, me dizer os detalhes sobre o seu processo de lances
durante o leilão?
Am I able to have an associate bid in my behalf at the auction? Sim ou Não

É permitido que um preposto dê lances em meu nome no leilão?
(If yes) What are the steps to make that option available? Is there any
necessary paperwork?
(Se a resposta for sim) Quais são os passos para fazer com que isso seja
possível? Há necessidade de preencher alguma papelada?
If I make a successful bid, in what form is the title of the property issued?
Se eu arrematar uma propriedade, como é emitido o título de propriedade?
What additional fees, if any, are extended to me after the purchase of the
deed?
Quais taxas adicionais, caso haja alguma, são atribuídas a mim após a compra da
escritura?
Are all of your transactions cash in full, or does your county offer a finance
program for the property bought?
Todas as suas transações são feitas à vista, ou o seu condado oferece um
programa de financiamento para as propriedades compradas?
Do you have “over the conter” deeds available for purchase at this Sim ou Não
time?
Você tem deeds "sobre o balcão" disponíveis atualmente?
How is this done?
Como isso é feito?
Is a list of these properties available for me to examine? Sim ou Não
Existe uma lista dessas propriedades disponível para que eu possa

examinar?
Where or how may I get it?
Onde e como posso obtê-la?

ROTEIRO DE TELEFONES PARA LIENS (PENHORAS)
A seguinte proposta de roteiro para ligação telefônica é para ser usado para
recolher informações sobre propriedades e leilões na preparação para uma
compra de tax lien (penhora fiscal).
Antes de fazer uma chamada telefônica para o membro oficial do condado a

respeito de vendas de tax deed (escritural fiscal) é imprescindível ter um roteiro a
fim de ter certeza de que você aproveitará da melhor maneira possível o seu
tempo e que você não irá esquecer nenhuma questão importante.
Preencha antes de ligar para o condado de interesse

Condado
Estado
Taxa de Juro
Prazo para resgate
Ao fazer uma chamada para o condado desejado, identifique-se e em seguida,

peça para falar com a pessoa que pode lhe dar as informações sobre os
Certificados de Tax Liens (penhora fiscal) inadimplentes.
Agradeça por sua rápida assistência e em seguida, pergunte:

Could you please give me the date scheduled for your next tax lien
auction? (if not yet scheduled, ask when you can call back for that information.)
Você poderia, por gentileza, me informar a data prevista para o seu próximo
leilão de tax lien? (caso não haja leilão agendado, pergunte quando você pode ligar para
obter essa informação)
___/___/___
When and in what venue will your auction be advertised?
Quando e em que local o leilão será anunciado?
____/____/____ Local:
(Marque ao
Could you please send me a list of properties you anticipate completar)
will be available for purchase at your next sale?

Você poderia, por gentileza, me enviar uma lista de propriedades
das quais você pode antecipar que estarão disponíveis para
compra em sua próxima venda?
May I get the particulars for registering for your next auction?
Pode, por gentileza, me informar os detalhes para me cadastrar para seu
próximo leilão?
What fees are required to register for the auction?

Quais taxas são necessárias para me cadastrar para o leilão?
In what form do you receive payment or payoff on a purchase conducted

through the auction?
De que forma você recebe o pagamento por uma compra feita através do
leilão?
Do your county regulations require me, as an investor, to make a financial

deposit before the sale? How much?
O Regulamento do seu condado me obriga, como investidor, a fazer um
depósito antes do leilão? De quanto seria?
Could you please tell me the details of the bidding process at the
auction?
Você poderia, por gentileza, me dizer os detalhes sobre o seu processo de
lances durante o leilão?
Am I able to have an associate bid in my behalf at the auction? Sim ou Não
É permitido que um preposto dê lances em meu nome no leilão?

(If yes) What are the steps to make that option available? Is there any
necessary paperwork?
(Se a resposta for sim) Quais são os passos para fazer que isso seja possível?
Há necessidade de preencher alguma papelada?
If I make a successful bid, in what form is the title of the property issued?
Se eu arrematar uma propriedade, como é emitido o título de propriedade?
What additional fees, if any, are extended to me after the purchase of the
lien?

Quais taxas adicionais, caso haja alguma, são atribuídas a mim após a compra
do lien?
Are all of your transactions cash in full, or does your county offer a
finance program for the property bought?
Todas as suas transações são feitas à vista, ou o seu condado oferece um
programa de financiamento para as propriedades compradas?
Do you have “over the conter” liens available for purchase at Sim ou Não
this time?
Você tem liens "sobre o balcão" disponíveis atualmente?
How is this done?
Como isso é feito?
Is a list of these properties available for me to examine? Sim ou Não
Existe uma lista dessas propriedades disponível para que eu possa

examinar?
Where or how may I get it?
Onde e como posso obtê-la?

FORMULÁRIO DE INVESTIMENTO EM TAX DEED (ESCRITURA
FISCAL)
O formulário abaixo é para ser utilizado como um rápido formulário de
referência depois de se ter feito a compra de um deed (escritura).
County and State Property ID Number

(Condado e Estado) (Número da ID da Propriedade)
St. George, UT 5318

Legal Description Property Type
(Descrição Legal) (Tipo de Propriedade)
2 quartos, 1 banheiro, 1.500 sq ft. Residencial

Property Address
(Endereço da propriedade)
156 Wendel Rd.

St. George, UT
Purchase Date Sale Date
(Data da Compra) (Data de venda)
06/12/00 08/05/00
Amount of Purchase
(Valor da Compra)
$120.000,00
Assessed Value of Land
(Valor avaliado do terreno)
$240.000,00
Assessed Value of Improvements
(Valor avaliado das melhorias)
$0,00
Title Date of Issuance Title Type
(Data do Título de Emissão) (Tipo de Título)
05/08/2000 Propiedade de um único dono

Other Applicable Information
(Outras informações aplicáveis)

County and State Property ID Number
(Condado e Estado) (Número do ID da Propriedade)
Legal Description Property Type

(Descrição Legal) (Tipo de Propriedade)
Property Address
(Endereço da propriedade)
Purchase Date Sale Date

(Data da Compra) (Data de venda)
Amount of Purchase
(Valor da Compra)
Assessed Value of Land

(Valor avaliado do terreno)
Assessed Value of Improvements

(Valor avaliado das melhorias)
Title Date of Issuance Title Type

(Data do Título de Emissão) (Tipo de Título)
Other Applicable Information

(Outras informações aplicáveis)

GLOSSÁRIO
Colunas de uma grade de mapeamento, formadas por
linhas distanciadas 6 milhas umas das outras.
Abrangência
Identificadas como leste e oeste do Meridiano.
(Range)
Exemplo: R3E = Range Three (columns) east (of the
Meridian).
1. Um histórico condensado da cadeia do título de

terra, incluindo, mas não limitado a: um relatório de
todos os liens (penhoras), encargos, ônus e
Abstract
responsabilidades às quais a terra está sujeita.
(Resumo de Título)
Também pode incluir mapas e plantas-baixas. - 2. No
Texas, o livro ou volume das plantas-baixas, às vezes,
é conhecido como um Abstract of Title.
Processo judicial que garante a emissão do quiet title,

que é um documento que garante que todos os
Ação de Quiet Title procedimentos para transferência da propriedade
(Quiet Title Action) foram tomados e não existe possibilidade de qualquer
parte interessada no imóvel vir a entrar com processo
de cancelamento de tal transferência.
Uma medida da terra, qualquer que seja a forma
equivalente a 45.560 pés quadrados (160 sq. rods),
Acre
640 acres formam uma seção, 36 seções formam uma
comarca (township).
Impostos a uma taxa definida por lei ou como uma
Ad valorem
porcentagem de valor.
Apreciação Aumento do valor de mercado de um imóvel sobre seu
(Appreciation) próprio valor desde a compra.
Transferência de um lien (penhora) de uma entidade
governamental para um investidor privado. Em suma,
Atribuição de Compra
tax liens sobre propriedades não vendidas em um
(Assignment Purchasing)
leilão são oferecidos "sobre o balcão" para compra em
uma data posterior.
Estimativa de valor de propriedade por pessoas sem
Avaliação interesse no bem e de qualificação adequada. O
(Appraisal) resultado da avaliaçãoo será o valor venal (appraisal
value) do imóvel.
1. Pedaço de terra e tudo aquilo que for construído ou
Bem Imóvel erigido sobre ela. 2. O que é construído como estrutur
(Real Property) imóvel, exceto plantações. Um sinônimo comumente
usado é real estate.

Capital Dinheiro usado com propósito de investimento.
Indivíduo que trabalha na confecção de cartas
geográficas e mapas. Geralmente trata-se de um
Cartógrafo departamento dentro do escritório do assessor do
(Cartographer) condado ou departamento independe do condado para
a criação e manutenção das plantas e mapas de
condomínios.
Princípio de que o comprador é o único responsável
Caveat Emptor pela verificação da qualidade e adequação dos
produtos antes que uma compra é feita.
Convênios, condições e restrições. Diretrizes
C,C,86 R’s estabelecidas em um plano de condomínio por um
empreiteiro.
Certificado de Compra
Veja Tax Lien Certificate.
(Certificate of Purchase)
Documento emitido por um funcionário público para o
Certificado de Penhora
vencedor do leilão de tax lien. Principal evidência legal
(Tax Lien Certificate)
(prima face) sobre a posição de um lien.
Pessoa física ou jurídica beneficiada com a cessão. É
Cessionário diferente do Cedente que é quem faz a cessão. O
(Grantor) cedente cede, (a qualquer título: doação, venda,
empréstimo). O Cessionário recebe.
Cheque do Lucro Um cheque emitido por um condado que inclui valor
(Profit check) principal e juros.
Códigos usados para identificar diferentes regiões de
Códigos de Zoneamento uma cidade. Serve para separar a cidade em zonas
(Zoning Codes) específicas e regular uso e design estrutural de terras
e edifícios.
Propriedades usadas como comparativo para
determinar o valor de propriedades semelhantes. Ao
Comparativo avaliar o valor de uma propriedade comparando o
(Comparable) preço de venda, características da propriedade, é
importante ter em mente o grau de similaridade e as
circunstâncias de venda.
O processo legal pelo qual o direito de domínio
Condenação
eminente é exercido. Parte deste processo inclui a
(Condemnation)
determinação de "justa compensação.”
Condomínio
Área de terra que foi subdividida para venda individual.
(Subdivision)

O percentual de valor justo de mercado (fair market
value) avaliado para a propriedade para efeitos de
tributação. Esta porcentagem não é obrigatória por lei.
Constante do Condado
É simplesmente uma regra geral utilizada a fim de
(County Constant)
minimizar a burocracia do processo tributação. Por
exemplo, os avaliadores do Arizona se esforçam para
avaliar propriedades a 82% do valor de mercado.
Contrato onde o vendedor transfere um título sob

Contrato de Venda
certas condições (pagamentos). Muitas vezes o
(Contract for Sale) (Deed)
contrato pode ser repassado.
Escritura Instrumento escrito que transfere o título de uma
(Deed) propriedade de uma entidade para outra.
Escritura de Usada na transferência do título do terreno, quando a
Bargain and Sale compra é feita a título oneroso (não dinheiro em
(Bargain and Sale Deed) espécie).
Um instrumento usado pela maioria dos Estados no
lugar de uma hipoteca. O título legal de propriedade
Escritura de Confiança
imobiliária é transferido para um devedor (trustee) a
(Deed of Trust)
favor do credor (beneficiário) até que o mutuário
(trustee) satisfaça os termos do contrato.
O meio pelo qual uma propriedade é identificada
Descrição Legal através de seus limites. O inspetor vai usar marcos,
(Legal Description) metragem e limites de outras propriedades, ou a
pesquisa do governo para descrever propriedade.
1. Acesso ou entrada. - 2. Ato ou direito de entrar.
Direito de Ingresso Normalmente combinado com o direito de sair
(Ingress) (egress), que nada mais é do que o direito de ir e vir
através das terras de terceiros.
1. O caminho pelo qual uma pessoa sai da terra. 2. O
Direito de Saída ato ou direito de ir ou sair (muitas vezes utilizado com
(Egress) o termo entrada - "entrada e saída") que é o direito de
ir e vir através das terras de terceiros.
1. O direito de uso da propriedade de terceiro para
uma finalidade específica, tal como: para o benefício
Direito de Uso de um proprietário de terras contíguas ir de A para B.
(Easement) 2. "gross easement" é o direito de passagem de linhas
de serviço de utilidade pública (energia elétrica,
esgoto, etc.).

Um termo exclusivo da Flórida. Após a expiração do
prazo para resgate, os tax liens da Flórida são levados
a uma venda secundária para permitir a investidores
Disposições Finais
adicionais a oportunidade de dar lances para obter o
de Venda
Deed. O lance inicial é igual ao custo do resgate do
(Final Disposition Sale)
certificado de tax lien. Caso não haja lances, ao titular
da penhora é concedida a escritura em troca do
Certificado de Compra.
Doação A reversão de propriedade e bens (móveis ou imóveis)
(Esgheat) para o Estado quando há falta de qualquer herdeiro.
O poder de tomar a propriedade privada para uso
público, pelo governo federal, estadual ou local. Este
Domínio Eminente
poder é concedido pela quinta Emenda da
(Eminent Domain)
Constituição dos EUA. A tomada da propriedade por
esta forma exige uma compensação justa.
Escritura de
Usada no lugar de uma Warranty Deed quando a
Garantia Limitada
compra estiver sujeita a uma reclamação particular.
(Limited Warranty Deed)
Escritura do Xerife
Normalmente emitido no fim de uma sentença judicial
(Sheriff or Constable
por um agente de autoridade do condado.
Deed)
Título de escritura usado em vários Estados para
transmitir a posse da propriedade. Precedente ao uso
Escritura Garantida
do seguro de título (title insurance), a escritura
(Warranty Deed)
garantida (Warranty Deed) é a garantia expressa de
que o título está livre de defeitos/erros.
Usada para transmitir título de terra em situações
Escritura Garantida especiais, tal como vários vendedores com diferentes
Especial porcentagens de titularidade transferindo a vários
(Special Warranty Deed) compradores com diferentes percentuais de
participação. Limitado a certas pessoas e/ou disputas.
1. Não permitir o resgate e encerrar o direito ao
Execução Fiscal
resgate da propriedade. 2. Privar uma parte
(Foreclosure)
interessada de seus direitos a propriedade.
1. O processo pelo qual o coletor de impostos calcula
Extensão de Imposto o valor de imposto para o seu condado. - 2. O meio
(Tax Extension) pelo os impostos prediais são transferido para os
boletos de cobrança (tax bills).
Um processo contra um devedor, que foi declarado
Falência
legalmente insolvente, para distribuir a propriedade do
(Bankruptcy)
devedor entre os credores.

Um termo usado exclusivamente na Geórgia referindo-
se a um tax lien ou mandado do Xerife para cobrar
Fifa
impostos em atraso e vender a propriedade do
contribuinte inadimplente.
Financiamento Forma de conseguir capital para comprar uma
(Financing) propriedade.
Instrumento de gestão financeira que projeta para
Fluxo de Caixa períodos futuros todas as entradas e as saídas de
(Cash flow) recursos financeiros da empresa/pessoa, indicando
como será o saldo de caixa para o período projetado.
Hipoteca Oferecimento de um bem, geralmente imóvel, como
(Mortgage) garantia na tomada de um empréstimo pecuniário.
Imposto Inadimplente O status de imóveis quando os impostos sobre a
(Tax Defaulted) propriedade não são pagos.
Inadimplente
Em atraso, inadimplente.
(In Arrears)
Incorporação O processo de formação de um corpo político local, tal
(Incorporate) como uma cidade. Para criar um governo municipal.
Uma lista detalhada de liens/propriedades que foram

Inventário
previamente oferecidas em leilão e passam a estar
(Inventory)
disponíveis para compra “over the counter”.
Investido Aquele que recebe os direitos de posse ou poder

(Vested) absoluta(o).
Individual Retirement Account (Conta Individual de
IRA
Aposentadoria).
Tipo de Conta Individual de Aposentadoria (IRA) que
permite pagamentos anuais a uma conta de impostos
IRA Autogerenciado diferidos. Essas contas permitem que os investidores
(Self Directed IRA) individuais determinem como seus fundos serão
investidos sem necessidade de um administrador ou
gerente de conta para tomar decisões pelo investidor.
Desconto no valor de imposto, autorizados por lei,
Isenção
para residências familiares ou rurais. Pode haver
"Homestead or Ag"
diferentes definições em Estados diferentes.
Junior Lien Hipoteca ou outro ônus com juros secundários.
A porcentagem de um montante de dinheiro pago pela
Juros
sua utilização ao longo de um período determinado.
(Interest)
Geralmente calculado por ano.

Juros Compostos juros de um determinado período somados ao capital
(Compound Interest) para o cálculo de novos juros nos períodos seguintes.
Juros Simples O regime de juros será simples quando o percentual

(Simple Interest) de juros incidir apenas sobre o valor principal.
Lance
Valor ofertado para compra em um leilão.
(Bid in / off)
Lance para qualquer lien, começando em 100% de
Lance a Menor
posse sobre a propriedade. Os investidores oferecem
Porcentagem pela
lances de forma a diminuir (primeiro 100%, em
Propriedade
seguida, 99%, 98%, etc.). O vencedor será o
(Bidding Down on a
investidor disposto a receber o menor percentual de
Percentage of Ownership)
posse sobre a propriedade.
Lance para qualquer lien especial que começa com a
Lance a Menor
taxa de juros máxima permitida por lei. Investidores
Taxa de Juros
oferecem taxas menores (como no primeiro 16%,
(Bidding Down the
depois 15%, 14%, etc.). O lance vencedor é do
Interest)
investidor disposto a aceitar a menor taxa de juros.
Um processo pelo qual uma oferta pode ser
Lance de Ausente apresentada sem a presença da pessoa que a está
(Absentee Bidding) enviando, tais como: por e-mail, por telefone, através
de um assistente, etc.
1. Lance inicial de um item em leilão. Geralmente, a
Lance Inicial
soma de impostos, juros, multas e taxas. - 2. O
(Opening Bid)
primeiro lance. Veja também Lance mínimo.
Lance Mínimo Menor valor aceito por uma propriedade em um leilão.
(Minimum Bid) Veja também Lance Aberto.
O lance de abertura começa pelo montante total dos

Lance Premium impostos em atraso, juros, multas e outros custos. O
(Premium Bid) lance vencedor é aquele que oferece a maior quantia
acima do valor devido sobre o tax lien/deed.
Método para leiloar liens/propriedades. O leiloeiro

começa com a primeira propriedade listada no anúncio
e pergunta ao participante no primeiro assento
Lance Rotativo
designado se têm interesse por ela. Se não, ele passa
(Rotational Bidding)
para a pessoa do assento seguinte até que todos na
sala tenham tido oportunidade de dar seu lance. Ela
age assim para todas as propriedades em leilão.

Oferta feita para liens ou propriedades em leilão, as
quais são enviadas para o administrador da venda.
Lance Selado
Todas as propostas são abertas ao mesmo tempo e
(Sealed Bid)
local. A oferta de maior lance recebe o lien ou
propriedade.
Termo exclusivo usado pelos dos grandes condados
de Illinois (principalmente Cook). A venda, que
Leilão de Expurgos
acontece a cada dois anos (anos ímpares) para
(Scavenger Sale)
propriedades anteriormente oferecidas, mas não
vendidas, utilizando-se o método de lance premium.
Lien Certificate Veja Tax Lien Certificate.
Linha de levntamento usada para estabelecer
Linha de Base fronteiras do distrito em um mapa. A linha de base
(Baseline) corre no sentido leste-oeste no mapa para definir as
metades norte e o sul do mapa.
1.Termo em latin para “processo pendente”, que se
refere à notificação de que um processo envolvendo
bem imóvel foi aberto. 2. Uma doutrina de direito
Lis Pendens
comum apresentada no tribunal como aviso de
jurisdição, poder ou controle que o tribunal faz sobre
uma propriedade em litígio até o julgamento final.
Uma lista de liens/deeds/propriedades disponíveis
Lista de Balcão para venda depois que um leilão tenha ocorrido. Estas
(Over the Counter List) liens/deeds/propriedades podem ser compradas fora
do leilão, ao primeiro interessado que aparecer.
Contrato pelo qual uma das partes cede à outra o uso

Locação e gozo de bem móvel ou imóvel (ger. urbano) por
(Lease) prazo certo ou indeterminado, mediante o pagamento
de certa quantia.
Acordo que dá um locatário a opção de comprar um

Locação-Compra imóvel durante ou no final do período de locação. A
(Lease Option) segunda parte reside na propriedade até que o
contrato de locação expire.
Mais-valia Aumento do valor de mercado dos imóveis sobre seu

(Capital Gain) valor desde a sua compra.
Um mapa de uma jurisdição tributária que contém
Mapa-Índice
referências para um sistema de identificação
(Index Map)
numérica.

1. O mapa geral do condado, com índice referente ao
Mapa do Condado
número de identificação dos lotes. 2. Mapa do
(County Index Map)
condado para identificar as designações do condado.
Maturidade Data em que o valor de uma nota, ação, lien ou outro
(Maturity) instrumento de cobrança se torna vencido/pagável.
Melhorias Construções ou outras estruturas que passam a fazer
(Improvements) parte da propriedade e aumentam seu valor.
Meridiano Plano vertical de norte a sul de uma determinada
(Meridian) localidade geográfica.
A taxa de imposto aplicada sobre o valor de tabela.
Mill Um Mill equivale a $1 de imposto para cada $1,000 de
valor tributável.
Municipal Utilities District (Serviços de gás, água,
MUD
esgoto, etc.). Um tipo de jurisdiçãoo tributária.
Unidade administrativa subordinada ao condado. Em

Município
algumas regiões está subordinada ao Estado,
(Township)
geralmente associada a uma área urbana.
Número de
Número que identifica um pedaço de terra. Também
Identificação do Lote
chamado de: parcel number, property number, acount
(Parcel Identification
number, abstract number, folio number,...
Number - PIN)
Número atribuído pelo Cartório do Condado para

ações judiciais civis. Os dois primeiros algarismos do
Número do Processo número geralmente identificam o ano civil em que a
(Cause Number) moção original foi arquivada, seguido por um traço,
então um série de cinco ou seis dígitos que identificam
o processo individualmente.
Objetivo Aquilo que se pretende alcançar quando se realiza

(Goal) uma ação; propósito.
Ônus Aquilo que é ou se tornou incumbência ou
(Encumbrance) compromisso de alguém; dever, encargo, obrigação.
1.Pedaço de um terra descrito em uma única escritura.
Parcela
2. Agrupamento de lotes em uma área que pode ser
(Parcel)
comprada ou transferida individualmente.
Terra vizinha ou parcela adjacente de terra; as quais
Parcela Contígua
se tocam em um ponto ou ao longo de uma fronteira
(Contiguous Parcel)
com outro imóvel.
Penalidade/Multa
Soma de dinheiro acrescida ao valor de uma dívida.
(Penalty)

1. Uma cobrança, ônus ou taxa sobre uma
propriedade para o pagamento de um débito. - 2.
Penhora
Garantia de pagamento de uma dívida. - 3. Direito de
(Lien)
reter uma propriedade até o pagamento de uma
dívida, em nosso caso, uma dívida de imposto.
Um relatório formulado por empresas de título (title
Perfil da Propriedade companies) que identifica dados básicos de uma
(Property Profile) propriedade. Algumas empresas podem cobrar uma
pequena taxa, mas muitas vezes são gratuitas.
Responsabilidade de realizar sua própria pesquisa
Pesquisa Minuciosa
para determinar a qualidade e/ou vantagem de um
(Due Diligence)
determinado investimento.
1. Um exame do registro público para determinar o
status do título de uma propriedade (o registro público
Pesquisa de Título
feito pelo registro ou cartório de escrituras). - 2.
(Title Search)
Documentar liens, ônus, reivindicações e defeitos
relacionados à propriedade.
Por ano
Anualmente.
(Per Annum)
1. Normalmente o termo “posse absoluta/fee simple”

Posse Absoluta passa a ideia de posse sem limitações ou condições.
(Fee Simple) O termo seguido de uma condição ou limitação ficará
sujeito a essa(s) situação(ões). 2. Sinônimo de posse.
Diferença entre o valor de compra e o lance mínimo

Premium
para uma propriedade em leilão.
1. De um modo geral, tudo o que é objeto de posse
que não é construído, como um imóvel. - 2.Bens
Propriedade Particular
móveis. Para efeitos fiscais, alguns exemplos seriam:
(Personal Property)
cadeira de dentista, maquinário de uma fazenda,
mobília do hotel, etc.
Transfere qualquer título, interesse ou reivindicação a
Quitclaim Deed
um cedente que a propriedade deve ter.
Redução/Desconto A redução, diminuição ou eliminação do imposto
(Abatement) anteriormente avaliado.
Registro de Escrituras (County Recorder) Escritório do governo onde
(Registry of Deeds) instrumentos escritos são registrados por edital.
Refere-se ao processo pelo qual o proprietário legal do
Resgate
imóvel, ou de outra parte interessada nele, paga a
(Redemption)
dívida para cancelar o Lien sobre a propriedade.

Todos os bens imóveis são avaliados por avaliadores
do governo local com o propósito expresso de
Revisão do Valor Venal determinar seu valor venal a fim de calcular o valor
(Review of Assessment) dos impostos sobre a propriedade. Aos proprietários é
conferido por lei o direito para contestar esses valores.
Este termo descreve o processo de contestação.
Divisão de terra dentro de um mapa representando 1

milha quadrada (640 acres). Cada município é dividido
Seção por linhas retas e é composto por 36 seções de terra.
(Section) Essas seções são então dividas em metades e
quartos a fim de descrever legalmente porções de
terra ou loteamentos.
1. Serviço de aviso de uma ação pendente conforme
Serviço Substituído
autorizado por estatuto. - 2. Publicar aviso em jornal
(Substituted Service)
ao invés de serviço particular ou correio.
Termo usado exclusivamente no Texas. Refere-se à
ação tomada por uma jurisdição tributária transferindo
Struck uma propriedade do proprietário original do imóvel
para a jurisdição tributária depois de não ter recebido
nenhum lance no leilão.
Subdividir Dividir um lote ou pedaço de terra em 3 ou mais lotes
(Subdivide) menores, para venda ou projeto de desenvolvimento.
1. Incluir dívida de imposto de ano subsequente a um
Sub-taxado lien preexistente. – 2. Endossar o Tax Lien Certificate
(Sub-taxing) de uma propriedade com imposto de ano posterior,
antes da expiraçãoo do prazo de resgate.
Tax Deed Transferência de título de terra tomada por
(Auditor’s Deed) inadimplência de impostos a comprador em leilão.
A apólice de seguro emitida por uma seguradora

Título de Seguro
contra reclamações de defeitos (erros) de título e
(Title Insurance)
contra perdas ou danos resultantes de tais defeitos.
Transferência Transferência de título de terra de uma pessoa(s) para

(Conveyance) outra(s) via instrumento escrito (como uma escritura).
Trust Deed Veja Deed of Trust.

O valor fixado por avaliadores do governo local, sob as
Valor de Avaliação
diretrizes de Estado, para o propósito expresso de
(Appraised Value)
tributação da propriedade.
Valor Justo de Mercado O valor de avaliação de um imóvel, em comparação
(Fair Market Value) com outras propriedades semelhantes no mercado.

O conceito de que um dólar hoje vale mais do que um
Valor Temporal do
dólar no futuro, pois o dólar recebido hoje pode ser
Dinheiro
acrescido de juros até o momento de recebimento
(Time Value of Money)
deste mesmo dólar no futuro.
A estimativa do valor de uma propriedade para
Valuation
propósitos tributários. Apreciação de um imóvel.
Veredito
Decisão de um tribunal sobre um problema.
(Judgement)

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2 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 3

Aposentar-se ainda jovem? Parece impossível?

falta de pagamento do seu imposto.

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 5

6 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

2. O condado recebe o dinheiro dos impostos sobre a propriedade, mantendo os

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 7

O processo de um TLC começa quando o proprietário, por qualquer razão, deixa de

8 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

Proprietário deixa de pagar os impostos

Condado emite o TLC

Condado vende o TLC para o investidor

Banco/Sociedade hipotecária paga a dívida

Investidor recebe seu investimento + lucros + multas

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 9

Proprietário deixa de pagar os impostos

Condado emite o TLC

Condado vende o TLC para o investidor

Banco/Sociedade hipotecária paga a dívida

Investidor recebe seu investimento inicial + juros +

Lucro anual entre

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 11

Esta é uma ótima oportunidade! Este é o momento de se investir em TLCs. Uma

12 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

Valor do Débito Valor de Mercado

Total = $1,972.00 Total = $1,505,000.00

Esta tabela mostra que é possível levantar um valor de mercado de mais de um

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 13

Considerando o que já viu até agora, você provavelmente está se perguntando:

• Lista de Estados que vendem TLCs (veja abaixo);

• Informação sobre as taxas de juros em cada um dos Estados e do prazo para

• Como acessar os leilões;

• Dica de como identificar os melhores TLCs;

• Informações sobre onde investir, quanto tempo você precisa esperar e o

• Explicações detalhadas de como comprar um TLC.

14 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

• Qual a diferença entre um Tax Lien Certificate (TLC) e um Tax Deed

A DIFERENÇA ENTRE UM TAX LIEN E UM TAX DEED

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 15

Veja abaixo os Estados que atualmente vendem TLCs em seus condados:

Arizona Michigan Carolina do Sul

Os demais Estados são conhecidos como Estados de Tax Deed. A legislação

O condado então fica com a escritura (deed) da propriedade e a vende em leilão.

† RedemptionPeriod – data estipulada por cada condado para que o proprietário

16 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

LEILÃO OU VENDA DE IMPOSTOS – O CONDADO VENDE O TLC

Os leilões geralmente acontecem na corte/tribunal dos condados (em alguns

Nos Estados que oferecem os TLCs, os impostos sobre propriedades normalmente

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 17

PRAZO PARA RESGATE (Redemption Period)

O prazo é determinado por lei e é diferente em cada Estado. O período para

Ao arrendatário do TLC (seja o condado ou uma pessoa legal – física ou jurídica), é

18 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

Ao receber o cheque você poderá reinvestir o valor, recomeçando o processo e

• Como exemplo, o Estado da Flórida paga 18% ao ano ou 1.5% ao mês. Se o

PRAZO PARA RESGATE (Redemption Period)

• Dependendo do Estado, o proprietário terá de 6 meses a 3 anos para juntar o

CUSTOS DOS LEILÕES

20 TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA

TAX DEED & TAX LIEN – GUIA DE REFERÊNCIA 21