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Esta publicao destina-se a fornecer informaes precisas e fidedignas sobre o


assunto abordado. Ela oferecida com o entendimento de que nem o editor nem o
autor esto envolvidos na prestao jurdica, fiscal ou outros servios profissionais.
Se for necessrio contratar auxlio jurdico, fiscal ou outro perito, os servios de um
profissional competente devem ser procurados.

ESTE MATERIAL NO SUBSTITUI OS CONSELHOS LEGAIS.

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SUMRIO

Introduo ..................................................................................................................5
O que so os Certificados de Tax Lien (Tax Lien Certificates)? ..........................6
Como funcionam os Tax Lien Certificates .............................................................8
O que voc precisa saber para comear a investir .............................................14
Como funciona o sistema de Tax Lien Certificates .............................................15
Segredo para o seu sucesso .................................................................................23
Preparao = Excelentes resultados.....................................................................24
Como sempre adquirir a propriedade (Tax Deeds) ..............................................49
Quais informaes voc precisa antes de comprar um Tax Deed .....................50
Sete passos para aquisio de Tax Deed (TD): ...................................................52
Sua conta de aposentadoria ..................................................................................58
Guia de referncia por Estado ...............................................................................65
Formulrios e Cartas ............................................................................................206
Glossrio ................................................................................................................226

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INTRODUO

Aposentar-se ainda jovem? Parece impossvel?


Sim, mas saiba como isso pode se tornar realidade.
Investindo em tax liens*, voc poder ter sua aposentadoria antecipada.
Investir em Tax Lien lhe dar a oportunidade de ganhos anuais que variam entre
18% e 25% e, em alguns casos, pode chegar a 36% ao ano, sem que voc tenha
que correr os altos riscos de outros investimentos.


* Tax Lien uma Tax Lien da propriedade, ou seja, um ttulo de penhora de uma propriedade por

falta de pagamento do seu imposto.

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O QUE SO OS CERTIFICADOS DE TAX LIEN (TAX LIEN


CERTIFICATES)?

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Os Tax Liens Certificates so mecanismos usados pelos condados para dar mais
tempo ao proprietrio do imvel para pagar os seus impostos em atraso.
O Tax Lien uma ao de Tax Lien, equivalente a penhora ou hipoteca de
propriedade. Uma forma de possibilitar que o proprietrio fique em dia com seus
dbitos junto ao condado.
Os Tax Liens Certificates so ttulos ou certificados de compra de Tax Liens e
podem ser comprados em qualquer Estado americano. Algumas variaes de
nomes podem ser encontradas de Estado para Estado.
De agora em diante, vamos usar a sigla TLC para Tax Lien Certificate.
A estratgia simples e gera trs benefcios no processo:
1. Os proprietrios tm mais tempo para levantar o dinheiro que precisam para
pagar seus impostos atrasados. Sem esta oportunidade, eles provavelmente
perderiam sua propriedade.
2. O condado recebe o dinheiro dos impostos sobre a propriedade, mantendo os
cofres pblicos em dia e sem afetar servios prestados comunidade.
3. Um terceiro (voc e/ou eu), tem a possibilidade de comprar o TLC, pagando o
valor do dbito da propriedade e receber juros anuais que variam de 18% a 36%.

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COMO FUNCIONAM OS TAX LIEN CERTIFICATES

O
Investidor
Proprietrio proprietrio recebe seu
deixa de pagar quita a dvida investimento
da
os impostos propriedade
inicial + lucros
+ multa

Condado
Condado vende o TLC
emite o TLC para o
investidor

O processo de um TLC comea quando o proprietrio, por qualquer razo, deixa de


pagar o imposto sobre a propriedade dentro do prazo estipulado.
Ento, o condado emite um TLC. O Tax Lien uma cobrana para o proprietrio,
para quitar as dvidas da propriedade antes de qualquer outra. O TLC um
documento legal onde constam as taxas de juros, penalidades, condies de
pagamento, bem como o nome de seu comprador e dono do certificado (neste caso,
o investidor que adquiriu o certificado).
O valor do certificado sempre o valor da dvida sobre a propriedade.
Quando o proprietrio quita toda a sua dvida, incluindo juros e taxas, o valor
integralmente repassado ao investidor do TLC.
Assim, o investidor, podendo esse residir em qualquer parte do mundo, representa
um papel intermedirio neste processo. Pois ele, alm de permitir que o proprietrio,
que pode estar passando por dificuldades no momento, tenha mais tempo para
pagar sua dvida, tambm ajuda o condado manter as finanas em dia para a
prestao de servios essenciais a comunidade.
Nos Estados Unidos, as leis variam de Estado para Estado. Como regra geral, um
TLC tem um perodo mdio de dois anos. Dependendo do Estado, este perodo
pode ser maior. Porm, a maioria dos contribuintes paga os dbitos antes disso.
Cada Estado tambm estabelece em lei, a porcentagem de juros cobrados sobre o
TLC, bem como as multas e taxas. Isto significa que o retorno de seu investimento
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garantido por lei e pode ser entre 18% e 36%, dependendo do Estado e do condado
em que esse for adquirido.

Queremos deixar bem claro que este retorno garantido por lei!
Talvez voc esteja se perguntando: Quais so os riscos deste investimento?.
O nico risco voc se tornar dono da propriedade caso o devedor no quite sua
dvida. Neste caso, seu investimento fica assegurado pela aquisio da
propriedade.
Voc estar comprando uma propriedade por bagatelas e livre de dbitos,
inclusive de hipotecas (mortgage). isto mesmo! Voc se torna dono de uma
propriedade apenas pelo preo de seu imposto em atraso!

Proprietrio deixa de pagar os impostos

Condado emite o TLC

Condado vende o TLC para o investidor

Banco/Sociedade hipotecria paga a dvida

Investidor recebe seu investimento + lucros + multas

Normalmente, o valor da dvida sobre os impostos no pagos bem menor que o


valor da propriedade. Por isto, bem provvel que o banco responsvel pelo
financiamento (hipoteca/mortgage) da propriedade quite a dvida para proteger seu
investimento, evitando, assim, que uma terceira parte fique com a propriedade.
A nica situao onde o banco opta por no quitar a dvida quando entende que o
valor da propriedade menor do que o valor dela para o mercado imobilirio.

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importante ressaltar que, existem situaes em que nem o proprietrio, nem o


banco ou outras partes se interessam em quitar o dbito. So elas:
a propriedade no est hipotecada (mortgage);
o proprietrio j faleceu;
proprietrio incapacitado ou gravemente doente;
outros problemas financeiros.
Como dito anteriormente, nestes casos, o investidor ficar com a propriedade.

Proprietrio deixa de pagar os impostos

Condado emite o TLC

Condado vende o TLC para o investidor

Banco/Sociedade hipotecria paga a dvida

Investidor recebe seu investimento inicial +


juros + multas

Certamente este o melhor investimento que voc pode fazer, considerando que o
seu retorno ser de 18% a 36%. O retorno do investimento garantido por lei e
assegurado pela propriedade em questo.
S existem dois cenrios possveis:

Lucro anual
entre 18 e Investidor Oica
36% com a
propriedade

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muito simples. No conhecemos nenhum outro tipo de investimento que oferea


esse tipo de garantia.

FCIL AQUISIO

Existem vrias formas de se adquirir um TLC. A princpio, a lei diz que seja atravs
de leilo. Durante o treinamento, ns lhe mostraremos como identificar e como
obter informaes sobre esses leiles. Os leiles podem durar dias e so realizados
em formatos, datas e meses diferentes. Nos prximos captulos vamos analisar
cada um dos tipos de leilo. interessante saber que, hoje em dia, h tantos TLCs
disponveis que sequer necessrio ir a um leilo para adquiri-los. possvel
participar de leiles online promovidos pelos condados em todos os Estados
Unidos. E voc pode adquirir um TLC no conforto de sua casa ou escritrio.
O condado precisa do caixa gerado pelo pagamento dos impostos sobre
propriedades para manter o seu fluxo de caixa em dia. Por isto, o condado tambm
vende TLCs atravs de uma lista que fica disponvel no balco, o que chamamos de
over the counter. Essas listas podem ser adquiridas por telefone, e-mail,
correspondncia ou pessoalmente.

Preos Acessveis
No existe um limite mnimo para se investir em TLC. Seus preos variam de dez
dlares a um milho, a maioria varia entre cem e alguns milhares de dlares.

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Isto significa que possvel adquirir uma propriedade que vale muitos milhares de
dlares por apenas algumas poucas centenas de dlares investindo em um TLC.

AGORA A HORA!

Esta uma tima oportunidade! Este o momento de se investir em TLCs. Uma


rara combinao de fatores sociais, econmicos e demogrficos vem gerando
grandes oportunidades para novos investidores incrementarem suas riquezas, de
uma forma jamais vista antes.
Como voc pode imaginar, a ltima crise econmica dos Estados Unidos causou
um aumento de TLCs. S em 2011, mais de dezesseis milhes de TLCs foram
disponibilizados no mercado para investidores, atravs de leiles pblicos e cerca
de 79 mil novos so oferecidos toda semana! Estamos falando aqui de uma receita
bruta estimada em $67 milhes de dlares em impostos no pagos. Mas isto no
um fato isolado. H um nmero enorme de condados precisando de investidores
como voc e eu. Historicamente, os condados tm mais TLCs do que investidores,
o que quer dizer que h um grande nmero de TLCs disponveis!

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ESTA A GRANDE OPORTUNIDADE DE SUA VIDA!


Recentemente, pesquisando TLC no Arizona, onde existem mais de 27.000 TLC
venda, observamos que, depois de cinco dias de leilo, ainda restavam 12.500
TLCs disponveis a 16% de juros com um prazo para resgate (redemption period)
de trs anos.
Seus preos variavam entre $12,35 e $1,6 milhes de dlares.
Pressupondo que voc queira investir em seis propriedades:

Valor do Dbito Valor de Mercado

$67.00 $248,000.00

$105.00 $122,000.00

$215.00 $155,000.00

$276.00 $57,000.00

$564.00 $378,000.00

$745.00 $545,000.00

Total = $1,972.00 Total = $1,505,000.00

Esta tabela mostra que possvel levantar um valor de mercado de mais de um


milho e meio de dlares por apenas $2,000 em dbito de impostos!

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O QUE VOC PRECISA SABER PARA COMEAR A


INVESTIR

Considerando o que j viu at agora, voc provavelmente est se perguntando:


Como que eu comeo?
Aqui esto alguns detalhes importantes que voc precisa saber:

Lista de Estados que vendem TLCs (veja abaixo);

Informao sobre as taxas de juros em cada um dos Estados e do prazo para


resgate;

Como acessar os leiles;

Dica de como identificar os melhores TLCs;

Informaes sobre onde investir, quanto tempo voc precisa esperar e o


quanto investir;

Explicaes detalhadas de como comprar um TLC.

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COMO FUNCIONA O SISTEMA DE TAX LIEN


CERTIFICATES

Forclosure
Tax Sale
Tax Debt Prazo de Resgate Investidor
Tax Lien Condado
Proprietrio O proprietrio recebe seu
Condado vende o TLC
deixa de pagar paga impostos investimento
emite o TLC para o inicial + lucros
os impostos investidor e taxas
+ multa

A chave do sucesso consiste em saber quais so os elementos bsicos dos TLCs e


como eles funcionam.
Tendo em conta o retorno que se tem com esta estratgia, voc talvez esteja
achando que muito complicado investir em TLCs.
Este captulo um guia passo a passo e tambm trar uma luz sobre os
fundamentos e ideias necessrias para clarear sua deciso sobre qual TLC
comprar.

Qual a diferena entre um Tax Lien Certificate (TLC) e um Tax Deed


Certificate (TDC)?
Qual o tipo de leilo adotado em cada Estado?
Como funciona a estratgia de compra de TLCs.
O que se precisa saber para comprar um TLC em um leilo?

A DIFERENA ENTRE UM TAX LIEN E UM TAX DEED


O Tax Lien um tipo de dvida relacionada propriedade. Tem prioridade sobre
qualquer outro tipo de dvida registrada sobre a propriedade (hipoteca, construo,
etc.). O Tax Lien s passa a existir se o proprietrio deixar de pagar o seu imposto
por um ano, ou se o imposto sobre a propriedade no for pago no tempo estipulado
pelo condado.

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Se o dbito da propriedade no for pago, o condado emite um Tax Lien,


prioritariamente; dando ao investidor a oportunidade de participar do processo de
compra e obter grandes lucros.
A diferena bsica entre um Tax Lien Certificate e um Tax Deed que no Tax Lien
Certificate permitido lucro e a probabilidade de se tornar dono da propriedade
menor (voc investe pelo lucro que ter); enquanto que num Tax Deed existe
grande chance do investidor tornar-se dono da propriedade, pela compra da sua
escritura (deed) por um preo abaixo do mercado.
Se seu foco for Tax Deeds v direto ao captulo sobre Tax Deeds. Mas seria
interessante considerar uma estratgia mista, que lhe permita trabalhar com Tax
Deeds enquanto voc aprende sobre os Tax Liens.

Lucrar entre 18% e 36% ao ano, enquanto se aprende sobre Tax Liens
Certificates, certamente um bom negcio.

Veja abaixo os Estados que atualmente vendem TLCs em seus condados:

Arizona Michigan Carolina do Sul


Colorado Mississipi Dakota do Sul
Flrida Missouri Vermont
Illinois Montana Virgnia do Oeste
Indiana Nebraska Wyoming
Iowa Nova Jersey Distrito de Columbia
Kentucky Dakota do Norte Porto Rico

Os demais Estados so conhecidos como Estados de Tax Deed. A legislao


desses Estados requer que cada condado cuide de seu prprio prazo para resgate,
perodo que, geralmente, inicia-se na data da venda do TLC e vai at a data em que
o proprietrio perde a propriedade.
O condado ento fica com a escritura (deed) da propriedade e a vende em leilo.
Neste caso, o investidor compra a propriedade por um valor ligeiramente mais alto
do que a compraria por um Tax Lien. O que no significa que esta seja uma opo
ruim se comparada ao TLC. Neste caso, voc pagar um pouco mais pelo Tax
Deed da propriedade, porm, essa variao de valor de apenas 10% e 30% sobre
o valor de mercado do imvel.


Redemption Period data estipulada por cada condado para que o proprietrio

pague os impostos referentes sua propriedade e a resgate.


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O PROCESSO DE UM TAX LIEN CERTIFICATE


No captulo anterior, mencionamos que um TLC tem prioridade sobre qualquer outra
dvida vinculada a esta propriedade, at mesmo a uma hipoteca.
Um TLC praticamente invisvel j que ele no aparece at que o proprietrio
deixe de pagar o seu imposto.
Cada Estado estabelece sua prpria data de vencimento para o imposto predial.
Caso esse imposto no seja pago at a data de seu vencimento, gera-se um Tax
Lien, que poder ir para leilo.
Veja aqui como funciona esse processo:

Prazo de
Tax Lien Resgate Investidor Oica
Proprietrio Condado vende O proprietrio com a
deixa de pagar o TLC tem uma data propriedade
Condado emite
os impostos o TLC Oinal para pagar
a dvida
Tax Lien Leilo Forclosure

Veja na figura acima que os trs ltimos passos representam como uma
propriedade pode mudar de dono. Vejamos cada um desses passos
detalhadamente:

LEILO OU VENDA DE IMPOSTOS O CONDADO VENDE O TLC


TLCs tornam-se disponveis aos investidores atravs de leiles.
Os leiles geralmente acontecem na corte/tribunal dos condados (em alguns
condados os leiles ocorrem via internet ). As datas so sempre publicadas nos
jornais locais ou no site dos condados.

Nos Estados que oferecem os TLCs, os impostos sobre propriedades normalmente


vencem entre novembro e abril. Por isso a lista de TLCs disponveis para venda
disponibilizada em maio. O dia da venda , geralmente, divulgado quatro semanas
antes. Vale ressaltar que cada condado tem suas datas de leiles prprias. Em
quase todos os Estados os leiles ocorrem apenas uma vez por ano e, por isto,
importante saber qual a data dos leiles de cada condado. Em alguns condados do
Arizona, no entanto, os leiles ocorrem duas vezes ao ano.

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Os leiles costumam durar um dia, exceto os leiles online, que podem durar um
pouco mais.
No caso dos leiles virtuais, alguns condados estipulam um depsito mnimo que
reembolsado caso no haja compra de ttulo. Vamos rever mais a frente, a
diferena entres os tipos de leiles.

Como mencionado, um leilo pode durar um dia, mas, em alguns casos, pode durar
de 1 a 3 semanas, ou at que todos os certificados sejam vendidos. Os certificados
que no so vendidos passam a ser propriedade do condado e podem ser
comprados no balco (over the counter). Vale ressaltar que o prazo para resgate
comea a contar a partir da data do leilo.

PRAZO PARA RESGATE (Redemption Period)


Os TLCs sempre guardam um perodo durante o qual o proprietrio pode
saldar sua dvida, pagando-a juntamente com os devidos juros e multas. Este
perodo chamado de prazo para resgate (redemption period).

O prazo determinado por lei e diferente em cada Estado. O perodo para


resgate pode variar entre seis meses e trs anos.

Ao arrendatrio do TLC (seja o condado ou uma pessoa legal fsica ou jurdica),


de direito receber o valor total do certificado, mais os juros e as multas acumuladas
at a data da quitao da dvida.

Para quitar sua dvida, o proprietrio ter que pagar o valor referente aos impostos
em atraso, acrescidos dos juros referentes ao tempo decorrido at a data do
pagamento.
Caso a dvida no seja paga pelo proprietrio, inicia-se o processo de foreclosure,
ou seja, um encerramento por execuo hipotecria ou fiscal. Porm, se houver
hipoteca desta propriedade, possvel que o banco assuma toda a dvida, incluindo
multas e juros. Portanto, se nenhuma dessas partes interessadas quitarem a dvida
da propriedade, ela, eventualmente, passar a ser sua, totalmente livre de nus.

FORECLOSURE
No havendo o resgate da propriedade por nenhuma outra parte nela interessada, o
seu investidor poder iniciar o processo de foreclosure. Este deve procurar o
condado para eliminar toda a possibilidade de nus relativos a essa propriedade. E
uma nova escritura (deed) dever ser feita e outorgada ao investidor, que passar a
ser o novo proprietrio do imvel.
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LUCRO ESTIMADO DE TLCS

Quando estiver se decidindo por qual TLC comprar, importante conhecer alguns
detalhes antes de escolher qual TLC melhor se adqua suas metas:

PREO DE COMPRA
TLCs podem ser comprados por valores baixos - por at menos de U$500,00, mas
no se pode esquecer de somar ao valor inicial os custos inerentes sua aquisio,
incluindo as taxas. Lucro de 20% em um ttulo que lhe custou U$600,00 pode
parecer um bom investimento (quem no gostaria de ganhar $120,00?). Mas, se
voc tiver que pagar $50,00 em taxas e tiver que investir 10 horas em pesquisa
para adquirir este ttulo, voc estar ganhando apenas $5.00 por hora. Certifique-se
de estar levando em conta tudo o que foi dito anteriormente antes de optar por um
determinado TLC.

TAXA DE JUROS
Segundo as leis de cada Estado, as taxas de juros de um TLC podem variar entre
18% e 36%. Esses juros no so pagos ao investidor todo ms, somente quando o
TLC for resgatado. Por exemplo, um investidor compra um TLC por $1.000,00, com
um prazo para resgate de 1 ano, a uma taxa de juros de 20%. Ao final de um ano, o
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proprietrio paga sua dvida e mais 20% de juros ($200.00). S ento, o investidor
receber um cheque ou um depsito em conta, feito pelo condado dentro de 10
dias, no valor de $1,200.00.
Ao receber o cheque voc poder reinvestir o valor, recomeando o processo e
criando novas oportunidades.
Alguns Estados cobram taxa de juros fixa, o que significa que, uma vez que o
imvel esteja em dbito, ser aplicada uma taxa de 18% (por exemplo). Isto quer
dizer que mesmo que o proprietrio resgate a sua dvida no dia seguinte, ele ter
que pagar uma taxa de juros de 18%. No Estado de Illinois, a cada 6 meses,
cobrada uma taxa de juros de 18% o que representa um total de 36% ao ano. Em
outros Estados a taxa de juros calculada mensalmente o que representa que o
investidor receber o equivalente ao ms em que a dvida for resgatada.

Como exemplo, o Estado da Flrida paga 18% ao ano ou 1.5% ao ms. Se o


ttulo for resgatado dentro de 3 meses, o investidor ter o direito de receber
4.5% de juros sobre seu investimento. No h porque se preocupar com isto,
uma vez recebendo o resgate de um de seus ttulos, voc poder reinvesti-lo
e assim, fazendo juros sobre juros.
Pagamentos ou resgates logo no incio do perodo de resgate so muito comuns e o
investidor precisa estar atento a isto. No caso dos Estados com taxa de juros fixa
este fato deve ser comemorado por razes bvias. Via de regra, os Estados no
parcelam o pagamento de dvidas. Voc sempre receber o valor investido
acrescido de juros. de interesse dos condados manter esse processo o mais
simples possvel para que o investidor seja motivado a reinvestir e o condado possa
manter a sua receita.

PRAZO PARA RESGATE (Redemption Period)


O prazo para resgate estipula o tempo mximo de espera que o investidor tem que
aguardar para ter o retorno do investimento, acrescido de taxas. Como regra,
quanto menor o prazo para resgate, mais interessante o investimento. Portanto,
numa propriedade com hipoteca, maior e mais rpida a chance de pagamento da
dvida, pois o banco no vai querer perder o seu investimento. E isto torna esse
investimento o mais interessante para o investidor.

Dependendo do Estado, o proprietrio ter de 6 meses a 3 anos para juntar o


valor necessrio para quitar a sua dvida e resgatar a propriedade.

CUSTOS DOS LEILES


OUTRAS TAXAS

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PERODO PARA RESGATE MAIOR QUE 1 ANO


Se o prazo para resgate for maior que 1 ano, o proprietrio ser responsvel pelo
pagamento de impostos e taxas dos anos subsequentes. De acordo com as leis
estaduais, o primeiro investidor ou investidor inicial ter prioridade de compra dos
ttulos de alienao no ano subsequente. Esse direito conhecido como Direito
Primrio Resciso (Primary Right to Rescission). A compra do ttulo de alienao
de imposto do segundo ano no diminui o valor de sua taxa de juros e voc no ter
que competir com outros investidores.
Em prazos para resgate de 3 anos, geralmente tem-se 3 certificados de Tax Lien
(um para cada ano). Se o primeiro investidor no se interessar pela compra do ttulo
do segundo ano, este ser vendido a um terceiro. O primeiro investidor continuar a
ter preferncia sobre o seu TLC e o investidor #2 ser o segundo em preferncia.
importante compreender que, em caso de perodo para resgate com mais de 1 ano,
de interesse do primeiro investidor comprar os ttulos dos anos subsequentes e,
consequentemente, melhorar as suas chances de retorno de investimento.

FORECLOSURE DA PROPRIEDADE
Uma vez que os impostos no tenham sido pagos ao final do seu perodo para
resgate, o primeiro investidor dever procurar o condado para iniciar os
procedimentos de encerramento da dvida por execuo hipotecria (foreclosure).
Cada investidor, seja ele #2 ou #3, receber o montante de seu investimento,
acrescido de juros antes do investidor #1 tornar-se o proprietrio do imvel.
No de responsabilidade do investidor #1 pagar qualquer dvida registrada na
escritura (Deed).
Na prtica, o investidor espera at a data do vencimento para, ento, quitar tais
dvidas.

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SEGREDO PARA O SEU SUCESSO


Compra
. Tax Lien
CertiOicates
. Tax Deeds

Reinvestimento Coleta
. Reinvestir . Investimento
. Reinvestir... + lucro + multas

A melhor estratgia continuar a investir, reinvestir e reinvestir.


E a melhor maneira de se acumular riquezas, investir e receber juros sobre juros.
Voc deve pensar em reinvestir rapidamente. Sua meta deve ser possuir um TLC
vencendo todos os meses.

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PREPARAO = EXCELENTES RESULTADOS



Antes de comear a investir, voc precisa se preparar. necessrio tomar algumas
decises. A primeira deciso a ser tomada definir se voc prefere investir em Tax
Lien Certificates (ttulo de alienao de imposto) ou em Tax Deeds.
Quando voc investe em TLC voc se beneficia com os lucros referentes aos juros
e penalidades pagas pelo proprietrio, e pela possibilidade de se tornar o
proprietrio do imvel.
Quando voc investe em Tax Deeds a sua nica opo a de se tornar o
proprietrio do imvel. Neste caso, ideal saber com antecedncia o que fazer
com a propriedade: vender ou alugar.
Como dissemos antes, essas duas estratgias de investimento so tanto
interessantes quanto atraentes por diferentes motivos. Cada investidor tem a sua
preferncia. Ns sugerimos que voc escolha uma estratgia para comear a
investir, seja ela Tax Lien Certificates ou Tax Deeds, para que voc se torne um
especialista em uma delas antes de aprender a usar a outra.
Como qualquer outro tipo de investimento, Tax Lien Certificates e Tax Deeds
tambm tm os seus prs e seus contras.
Para ajud-lo a se decidir, veja o quadro comparativo abaixo:

Tax Liens Tax Deeds


Alto rendimento = Lucro alto Alto rendimento = Lucro maior

10% de chance de Oicar com a 90% de chance de Oicar com a


propriedade propriedade

Estratgia Segura Estratgia Segura

Baixo Investimento Investimento Alto

Trabalhar poucas horas no ms Trabalhar poucas horas na semana


Com exceo de 3 Estados em que, apesar da venda do Tax Deed, tem-se um prazo para resgate.

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Em geral, Tax Lien Certificates so mais simples que Tax Deeds. Porm,
dependendo do seu conhecimento do mercado imobilirio, e dos seus objetivos de
investimento, os Tax Deeds podem vir a ser a opo mais atraente.
No importa por qual dessas duas estratgias voc opte, ter sempre que
considerar essas questes:

1. Em qual estratgia devo investir?


2. Onde devo focar meus esforos no que se refere a investimentos?
3. Quanto dinheiro eu tenho disponvel para investir?
4. Qual a estimativa de tempo para eu ter retorno do meu investimento? Curto,
mdio ou longo prazo?
5. Que resultado eu quero atingir?
6. Quanto do meu tempo, por semana, eu tenho que me dedicar para que esta
estratgia d certo?

As respostas a essas perguntas iro determinar em qual tipo de estratgia voc


deve investir para melhorar a sua chance de sucesso.
Os Tax Lien Certificates e os Tax Deeds so investimentos simples, mas, como
voc j sabe, aprender algo novo no s requer tempo, mas tambm persistncia.
muito importante que voc se d a chance ao sucesso.
Analisaremos agora as limitaes e os objetivos dessas estratgias para que voc
possa escolher a melhor dentre elas, segundo as suas metas.

7.1. EM QUAL ESTRATGIA DEVO INVESTIR?


Para ajud-lo a responder a esta primeira questo, observe o quadro abaixo. Leia
atenciosamente. Faa suas anotaes e marque as opes que voc considera
mais interessantes para voc.
Ao afirmarmos que estas so estratgias de negcio sem risco, queremos enfatizar
que voc deve se concentrar em adquirir propriedades residenciais, em boas
regies e vizinhanas para obter o melhor retorno sem correr riscos.

Conhecimento e Objetivos de Investimento TLC TD


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Gostaria de ter altos rendimentos com o menor risco

Gostaria de comprar propriedades a baixo custo e com alta


rentabilidade.

Eu j invisto em propriedades de leilo.

Eu j conheo um pouco sobre Tax Liens e gostaria de aprender


mais para otimizar os meus ganhos.

O meu capital inicial baixo

No vejo problema em tornar-me proprietrio, mas esta no a


minha prioridade.

No gostaria de ter que viajar para outros Estados para participar


de leiles.

Posso investir altos valores e no me importa ter de comprar ou


de fazer foreclosure em propriedades.

Sou um investidor paciente.

Prefiro ter mais liquidez em meus investimentos.

No tenho muito tempo disponvel para cuidar de meus


investimentos.

Tenho algumas horas por semana para investir se houver bom


retorno.

No me importo de ter que esperar por um ano para ter retorno.

Prefiro receber taxas de juros menores para ter um retorno em


menos de um ano.

Independentemente da sua escolha, ns recomendamos que voc se concentre em


imveis residenciais em bairros bons.
Quando nos referimos a isso como uma estratgia de negcio sem riscos, ns
realmente queremos expressar o seguinte: quando voc se concentra em imveis
residenciais em bons bairros e boas regies, voc vai obter grandes retornos sem
riscos.

No restante deste captulo estaremos abordando os Tax Lien Certificates. Porm,


esses mesmos princpios se aplicam tambm aos Tax Deeds (caso voc decida por
eles). Voltaremos ao estudo sobre Tax Deeds em outro captulo.
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Investir em Tax Lien Certificates pode ser o incio de uma longa e prspera jornada.

7.2. ONDE DEVO CONCENTRAR MEUS ESFOROS NO QUE SE REFERE AOS


INVESTIMENTOS?
Voc pode contar com uma ferramenta excelente: a internet!
Sem sombra de dvidas, a internet possibilita que cada um de ns tenha a
oportunidade de expandir nossos horizontes em investimentos. Voc no tem que ir
pessoalmente aos leiles e nem precisa viajar at a propriedade para comprar
alguns TLCs.
No entanto, fica mais fcil se voc conhece bem o condado onde pretende investir.
Algumas pessoas no se sentem seguras em trabalhar pela internet e preferem
investir em regies prximas a elas o que no o caso de investidores
internacionais.
Neste caso, voc deve comear pelos Estados e condados que voc conhea
melhor ou onde tenha parentes e/ou amigos. Comece fazendo uma lista destes
condados. Se voc no tem nenhuma ideia e/ou nenhuma referncia para comear,
ento sugiro que voc comece seguindo o mtodo descrito abaixo:

O Estado com
a maior taxa
de juros

O Estado com
o menor
perodo de
resgate

Depois de escolher o Estado, ser a vez do condado. Use ferramentas de busca


como o Google ou o Bing, comece a busca em um determinado Estado e pelo seu
melhor condado. Nos condados existem reas boas e reas que no so to boas

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assim. Para identificar quais so as reas boas de um condado, comece por


verificar a classificao de suas escolas e/ou o valor de suas propriedades.
Ao todo so 22 os Estados que emitem Tax Lien nos Estados Unidos.

7.3. QUANTO TENHO QUE INVESTIR?


Algumas pessoas investem todo o seu capital inicial para que este lhe d retorno
imediatamente; j outras preferem comear mais cautelosamente.
So tantos os TLCs disponveis que seria muito fcil para voc comear a investir
com uma pequena quantia e a curto prazo. Ns o encorajamos a investir uma parte
de seu capital todo ms.
Por exemplo, vamos supor que voc tenha $60,000.00 para investir. Seria
interessante ento dividir este capital em 12 partes, ou seja, voc investiria
$5,000.00 a cada ms e teria um retorno mensal contnuo.
No necessrio comear investindo $5,000.00 todo ms. Pode-se comear com
um valor menor. Voc pode comprar tax liens por valores menores, se assim
preferir. Caso tenha mais capital disponvel, voc pode investir em um nico Tax

http://www.greatschools.org/

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lien de valor mais alto. H Tax liens de todos os valores e que vo de $30,00 at
mesmo $3.000.000,00.
Outra razo para voc estipular o quanto investir, o controle de suas finanas.
Sabemos que no recomendvel sairmos as compra sem uma quantia estipulada,
pois geralmente, somos levados a gastar mais do que devemos. Sabe-se de
investidores que experimentam a mesma sensao de aumento do nvel de
endorfina que os compradores compulsivos.
Lembre-se da importncia de se ter um plano de investimento. Pois planejando,
voc no corre o risco de investir mais do que pode ou menos do que o necessrio.
Um plano de investimento tambm o ensinar a encontrar as melhores
oportunidades para aumentar o seu capital.

7.4. QUAL O TEMPO APROXIMADO DE RETORNO DE MEU INVESTIMENTO?


Parte do plano de investimento estimar o tempo de retorno. Em alguns Estados os
rendimentos so mais altos, porm, o perodo para resgate de 3 anos. Voc tem
que se perguntar: Posso deixar esse dinheiro retido por at 3 anos? Se a sua
resposta for positiva ento voc tem uma vantagem, pois so poucos os
investidores dispostos a investimentos a longo prazo.
Se voc for um desses investidores, que no tm pacincia para aguardar at 3
anos para obter retorno, ento, voc deve focar em investimentos a curto prazo.
Pois caso voc decida por investimentos levam at 3 anos para ter retorno e resolva
recobrar o capital investido antes do prazo final, voc perder parte de seus
rendimentos. E pior, essa experincia negativa pode fazer com que da prxima vez
que se deparar com uma possibilidade semelhante de investimento a longo prazo,
voc desista, perdendo uma tremenda chance de lucro devido.

Sempre focar no que VOC QUER;


nunca no que voc no quer.

H sempre o risco de uma emergncia e de voc precisar recorrer ao capital


investido antes do prazo. Para evitar esse tipo de situao, importante ter um
plano B. Vale a pena saber que os TLCs so transferveis, haja vista que voc pode
pass-lo discretamente para outra pessoa.

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Determine o prazo para resgate com que voc quer trabalhar. Uma vez definido,
siga rigorosamente o seu plano de investimento mantendo o seu foco nos limites
pr-estabelecidos.

muito fcil perder tempo buscando


propriedades que no atendem aos critrios do
seu plano de investimentos.
Foque em seus objetivos e voc vai decobrir
que seu esforo ir gerar resultados melhores.

7.5. QUAIS SO MINHAS METAS?


Agora que voc j determinou:

Onde voc quer concentrar as suas atividades (seu investimento),


O quanto voc quer investir em tax lien certificate e,
O prazo de resgate com o qual quer trabalhar,
Parabns!!! Voc chegou na sua linha de partida! Agora s falta determinar qual
a sua linha de chegada.
Sei que tentador e confortvel pensar assim: Ah, eu s estou buscando bons
retornos. como se estivesse dizendo a uma agente de viagem: Ei, eu s quero
umas frias, por favor!
No importa o que voc queira na vida, voc tem que definir as suas metas. Suas
metas so sua linha de chegada!

7.6. QUANTO TEMPO EU TENHO DISPONVEL POR SEMANA?


Outro aspecto importante nesta equao determinar quanto do seu tempo voc
pode investir.
Muitos dos nossos alunos no levam em conta quanto s atividades do dia-a-dia
podem consumir do seu tempo. Lembre-se que consistncia a palavra-chave, no
importando quanto tempo voc tem para se dedicar suas atividades de
investimento, isso deve se tornar parte de sua rotina.

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Sugerimos que voc dedique uma ou duas horas do seu dia.


Siga esta rotina, religiosamente, todos os dias.

RECAPITULANDO...
1. Determine quais so as suas metas (receber juros ou adquirir propriedade);

1.Voc se sente confortvel em ter uma propriedade em outro pas?


1.Se sua resposta for sim, ento, comece a procurar por tax deeds.
2. Caso sua resposta seja no, ento, opte por comprar tax liens.
2. No se esquea de que voc pode investir nos dois ao mesmo tempo.
2. Determine o seu capital inicial.
1. Quanto voc est disposto a investir?
2. Quanto do seu capital voc considera apropriado dispor na sua primeira
negociao?
3. Determine o mercado, o Estado e o condado.
1. Faa uma lista de condados de seu interesse.
2. Comece por um mercado que conhea.
4.Comece a sua busca pela internet.
1.Visite os sites dos condados de sua lista (Setor de Coletoria fiscal -Tax
Office)

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2. Se voc no conseguir encontrar essas listas, entre em contato com o


condado por e-mail.
5. Comece por condados com a maior populao.
1. Determine qual a melhor rea dentro do condado para voc investir.
2. Veja qual a rea residencial mais cara do condado.
3. Veja tambm em qual rea esto as melhores escolas (atravs do Google
voc consegue as listas das melhores escolas em qualquer condado).
6. Determine quais propriedades esto dentro do seu oramento. Criar uma
planilha uma excelente ferramenta para organizar estas informaes.
7. Veja quais propriedades de sua lista pertencem rea que voc selecionou.
8. Verifique se esta propriedade residencial.
9. Acesse os sites www.zillow.com / www.trulia.com / www.mapsgoogle.com.
Nesses sites voc pode verificar o valor da propriedade, ver fotos dela e de seus
arredores.
10. Use estes sites no apenas para verificar o valor da propriedade na qual
voc pretende investir, mas tambm para ter uma ideia de quanto valem as
propriedades na mesma regio.
11. Entre em contato com o condado ou comece o processo de negociao.

GANHAR EXPERINCIA EM UM DETERMINADO ESTADO


Eventualmente, poder tornar-se perito no Estado no qual escolher investir. Como
os Estados tem autonomia para criar e aprovar suas prprias leis, bem comum
que em cada Estado o tax lien assuma nomes diferentes.
Especializar-se em um Estado de sua preferncia, , sem dvida, a estratgia mais
lucrativa. nosso trabalho, da American Tax Lien Association, facilitar esse
processo para voc.

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Verifique na tabela abaixo os nomes dados aos TLCs em diferentes Estados:

Estado Nome usado para Tax Lien Certificates

Alabama Certificate of Purchase / Certificate of Sale

Arizona Certificate of Purchase / Tax Lien

Carolina do Sul Receipt for the Purchase Money / Tax Sale Receipt
Certificate of Purchase / Tax Certificate / Tax Lien /
Colorado
Tax Sale Certificate
Certificate of Sale / Tax Certificate / Tax Sale
Dakota do Sul
Certificate
Distrito de
Certificate of Sale / Tax Lien
Columbia
Flrida Tax Lien Certificate

Illinois Certificate of Purchase / Tax Sale Certificate

Indiana Certificate of Sale / Tax Sale Certificate

Iowa Certificate of Sale / Tax Sale Certificate

Kentucky Certificate of Delinquency / Tax Claims

Maryland Certificate of Sale / Tax Sale Certificate

Michigan Tax Lien Certificate

Mississipi Tax Receipt

Missouri Certificate of Purchase

Montana Tax Lien Certificate


Certificate of Purchase / Certificate of Sale /
Nebraska
Tax Certificate
Nova Jersey Certificate of Purchase / Tax Sale Certificate

Vermont Tax Lien Certificate


Virginia Certificate of Purchase / Certificate of Sale/
Ocidental Tax Certificate of Sale / Tax Certificate

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VENDA DE BALCO (Over the Counter Sales)


Alguns Estados oferecem a venda de TLCs no balco. Como residente de outro
Estado ou condado, interessante focar a sua pesquisa naqueles que tenham
venda de balco, pois, em tais Estados voc no precisa participar de leiles, e
sempre possvel adquirir um TLC e receber o mximo de seus juros sem ter que
competir com outras pessoas.

Alabama Arizona Colorado

Florida Maryland Michigan

Montana Nebraska New Jersey

South Carolina West Virginia

NOTA: Depois de se familiarizar com os procedimentos de cada condado/Estado,


pratique repetidamente para que voc crie, assim, uma mquina de fazer dinheiro
com cada compra de TLC e cada resgate, fazendo com que o ciclo se repita.

PASSOS NECESSRIOS PARA COMPRAR O PRIMEIRO TLC


Lembre-se de que voc deve procurar por qualquer transao com o mesmo zelo e
comprometimento como se estivesse comprando a sua prpria casa. A
probabilidade de se ficar com a propriedade pequena mas no nula. Alm do
mais, tornar-se proprietrio pode ser uma grande oportunidade para obter excelente
retorno do seu investimento, uma vez que voc siga os passos e mantenha uma
conduta positiva. O maior perigo nisto voc no estar preparado para se tornar o
dono da propriedade.
Abaixo, segue um sumrio dos passos que estudaremos separadamente:
1. Conseguir a lista de TLCs disponveis para compra.
2. Compilar toda informao possvel sobre o condado.
3. Determinar qual estratgia voc usar para acompanhar os seus
investimentos.
4. Determinar qual a melhor rea geogrfica para concentrar os seus
investimentos.
5. Usar todas as ferramentas disponveis.
6. Limitar a sua busca em residncias familiares (single family homes).
1. Obter informaes sobre as propriedades para identificar as melhores
oportunidades.
7. Verificar toda e qualquer informao usando recursos online.
8. Fazer o investimento, ou seja, comprar o TLC.
9. Receber o retorno de seu investimento acrescido dos juros, multas e custos
ou tomar posse da propriedade.
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10. Reinvestir, reinvestir e reinvestir ainda mais.

Vamos agora considerar cada um desses passos detalhadamente:


1. CONSIGA A LISTA DE TLCS DISPONVEIS PARA COMPRA.

Lista online (atravs de ferramenta de busca)

Lista online (disponvel no site do condado)

Por correspondncia (enviando uma carta para o condado solicitando a lista)

Por provedores de servios de Tax Liens


Dica para o primeiro passo: Pegue a lista de cada condado que voc selecionou.
Nos condados que disponibilizam listas online o processo bem mais fcil. Para
aqueles condados que s fornecem listas por correspondncia, comece o processo
o quanto antes (deixamos exemplos dessas cartas no final deste manual). Alguns
condados cobram uma taxa pela lista. Para otimizar o processo, procure detalhes
sobre cada condado o mais rpido possvel.
Uma lista de Tax Lien contm as seguintes informaes:

Nmero de identificao do lote e/ou sua descrio legal


O nome do dono da propriedade e o seu endereo postal
Valor da avaliao da propriedade pelo condado
Valor em benfeitorias, se alguma.
Observao: ao ler o arquivo da propriedade no condado observe que
qualquer tipo de construo estar separada do valor referente ao terreno.
Valor total do dbito, incluso multas e juros.

2. COMPILE TODAS AS INFORMAES POSSVEIS SOBRE O CONDADO.


Para se tornar perito em um determinado condado voc precisa saber tudo sobre
ele: como ele opera, qual departamento responsvel pela venda de ttulos de
alienao de imposto (Tax Sale), etc. Muitas dessas informaes voc conseguir
pela internet. Nos pequenos condados bem possvel que voc tenha que telefonar
para conseguir tais informaes. Portanto, seja gentil, talvez voc tenha que ligar
outras vezes para pedir mais informaes:

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Qual a data de realizao de seus leiles?

Qual o mtodo de leilo adotado?

H algum tipo de venda de impostos no balco?

Se positivo, como o condado procede tal venda?

Quando as listas so disponibilizadas aps o leilo?

Qual e a forma de pagamento? Pela internet?

Agora hora de mostramos como se trabalha com uma lista. Voc precisar
responder s seguintes perguntas:
Tenha essas perguntas, ou qualquer outra, a mo quando ligar para o condado.
Voc precisar ser breve e bem objetivo ao telefone. No se preocupe com esta
etapa do processo, porque os profissionais da American Tax Lien Association
estaro sua disposio para responder todas as perguntas.

3. DETERMINE QUAL ESTRATGIA VOC USAR PARA ACOMPANHAR OS


SEUS INVESTIMENTOS.

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Crie uma pasta para o condado no qual voc quer investir. Isto parece bvio, mas
voc ficaria surpreso em saber quantas pessoas perdem o controle de quantos
investimentos foram feitos e informaes como: onde foram feitos e de que tipo
foram os investimentos.
muito importante criar um cronograma para cada TLC adquirido. O arquivo, em
sua pasta de registro de investimentos, deve conter as seguintes informaes:

Nmero de identificao do Tax Lien


Porcentagem/margem de rendimento
Quanto se pagou por este TLC
Informaes sobre qualquer outra propriedade relacionada a esse TLC
Data da compra
Data do fim do prazo para resgate.

Na compra de um TLC associado outra propriedade voc ter direito de


precedncia de aquisio dos Tax Liens Certificates subsequentes.
Quando terminar o prazo para resgate voc dever entrar em contato com o
condado para iniciar o processo de foreclosure da propriedade.

4. DETERMINE QUAL A MELHOR REA GEOGRFICA PARA CONCENTRAR


SEUS INVESTIMENTOS.
Encontre reas dentro de um condado e concentre seus esforos e buscas nessas
reas.
Foque em residncias familiares (single family homes) na melhor rea da regio. As
propriedades comerciais podem apresentar certas dificuldades e desafios, isso sem
contar os riscos.
Pela internet, voc pode encontrar as melhores reas de cada condado. Sugerimos
que voc verifique o valor das propriedades e tambm a qualificao das escolas da
rea em questo.

5. USE TODAS AS FERRAMENTAS DISPONVEIS.


Faa uma planilha para sua melhor visualizao. Muitos condados oferecem listas
neste formato e voc ver como simples separar e identificar qual TLC voc quer.
Comece por TLCs que caibam no seu oramento.

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6. LIMITE A SUA BUSCA POR RESIDNCIAS FAMILIARES (single family homes).


Voc deve concentrar-se em residncias de alta qualidade.
As residncias familiares tm um alto ndice de quitao de seus impostos em
dbito.
Aqui esto algumas dicas para se encontrar as melhores regies e bairros em cada
condado:

Corretores de imvel da regio,


Cmara de Comrcio do condado (Countys Chamber of Commerce),
Usar o cdigo postal da rea para cruzar as referncias das informaes
obtidas pela internet.
A qualificao do distrito escolar.

importante lembrar que, apesar do alto ndice de redeno de impostos por parte
dos proprietrios, voc poder ficar com a propriedade e deve estar preparado para
isto. por esta razo que lhe recomendamos escolher TLCs nas melhores reas.

7. OBTENHA INFORMAES SOBRE AS PROPRIEDADES PARA IDENTIFICAR


AS MELHORES.



1 - rea
. IdentiOique a rea
escolhida.


2 - Dados demogr9icos e econmicos
. Escolha a regio que oferece mais informaes
demogrOicas e econmicas (valor de
propriedades, qualidade dos distritos escolares,
etc.)
3 - Disponibilidade
. Determine se existem propriedades disponveis na rea
escolhida.

Na lista de propriedades que voc separou deve ter algumas propriedades que te
interessaram, logo, vai precisar de mais informaes sobre elas. Usando as
ferramentas de busca na internet voc encontrar informaes especficas sobre
cada propriedade. Detalhes como a metragem da casa, nmero de cmodos,
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tamanho do terreno, podem ser encontrados nos sites www.zillow.com e


www.trulia.com. Desta forma, voc ser capaz de estimar melhor o valor em
potencial desta propriedade, e assim determinar qual o melhor investimento.
Atravs do Google Maps, possvel dar uma olhada em quase todas as
propriedades. Lembre-se, no entanto, que essas imagens podem ser antigas, no
refletindo a condio atual da propriedade.

8. VERIFIQUE TODA E QUALQUER INFORMAO USANDO OS RECURSOS


ONLINE.

9. INVISTA, OU SEJA, COMPRE O TLC.


Infelizmente, a maioria dos alunos acaba no fazendo nenhuma transao por
medo. Ento, comece com pequenas quantias. Para se tornar um investidor de
sucesso preciso agir. Comece a investir agora!

10. RECEBA OS RETORNOS DE SEU INVESTIMENTO ACRESCIDO DOS


JUROS, MULTAS E CUSTOS OU TOME POSSE DA PROPRIEDADE.
bem provvel que o dono da propriedade a resgate, pagando sua dvida
juntamente com multas, taxas e juros determinados pelo condado onde voc
investiu.
Se no houver pagamento da dvida, a propriedade ser transferida para o seu
nome, na forma determinada pela legislao correspondente.
O foreclosure segue as regras do Estatuto que voc pesquisou cuidadosamente
para proteger seu investimento.

11. REINVISTA, REINVISTA E INVISTA MAIS.


Se seu objetivo for se aposentar ainda jovem, como comentado no incio deste
manual, ento este se torna um dos passos mais importantes a seguir. Voc no
conseguir atingir as suas metas a no ser que tenha disciplina e utilize dos
recursos arrecadados pelos TLCs para comprar novos TLCs e, a sim, aumentar os
seus recursos, como veremos a seguir.

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A PESQUISA A ALMA DO NEGCIO EM TLCS

Encontrar informaes no Google sobre Tax Liens no to complicado quanto


parece.
Por exemplo, se voc digitar no Google:

O nome do condado de seu interesse


O nome do Estado e,
As palavras tax sales, voc vai descobrir se existe informao suficiente para a
sua pesquisa

Se na sua busca aparecer uma pgina inteira com informaes gerais sobre os tax
liens mas, no aparecer quase nada sobre o que voc busca, ento bem provvel
que voc tenha que passar a busca para o prximo condado listado em sua
planilha.
No captulo anterior, voc aprendeu os primeiros passos necessrios para ter o
controle de suas finanas futuras e ficar rico sem riscos.
O sucesso comea quando voc sabe para onde voc est indo e o que fazer para
chegar l.
Eu acredito que, se voc respondeu o questionrio da pgina 25 (sobre o seu
conhecimento e objetivos de investimento), voc j deve ter identificado qual a
sua preferncia: tax lien certificates ou tax deeds.
Se voc optou por Tax Deeds, v direto para a pgina 49 (Como adquirir uma
propriedade sempre).
Se voc escolheu o TLC, ento voc deve observar trs pontos importantes, que
so:

VENDAS ONLINE
Graas internet, voc no precisa sair de sua casa para comprar TLCs.
H 3 formas de se investir pela internet:
1. Leilo silencioso (Silent auction);
2. Leilo ao vivo (Live auction);
3. Venda direta (Straight sale).

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LEILO SILENCIOSO (Silent Auction):


O formato muito semelhante ao usado pelo E-bay. O leilo comea com um lance
mnimo fixado. Os participantes do os lances e o vencedor aquele que der o
lance de maior valor.

LEILO AO VIVO (Live Auction):


Exatamente como o nome sugere, os lances so feitos em tempo real em um leilo
ao vivo. Este tipo de leilo no muito recomendado, corre-se o risco de
determinadas empresas de leiles ao vivo contratarem pessoas para dar lances
falsos, aumentando, artificialmente, os valores das apostas finais.

VENDA DIRETA (Straight Sale):


muito parecido com um e-commerce normal. O investidor escolhe o TLC que
deseja comprar e o coloca no carrinho de compras no site do condado. Quando
concludo, ele encerra a compra e paga a transao como em qualquer outra
compra on-line.

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EMPRESAS ESPECIALIZADAS EM LEILES ONLINE:


Desenvolver ou adquirir um sistema de leiles on-line ou at mesmo gerenciar e
atualizar esses sistemas de leilo no uma opo real para muitos condados.
mais prtico selecionar e contratar empresas que possuam esse know-how e
tenham a capacidade de oferecer estrutura e segurana que tanto os condados
quanto os investidores precisam.
Aqui citamos as principais empresas contratadas pela maioria dos condados:

BID 4 ASSETS
www.bid4assets.com
A ideia de criar um site para leiles on-line veio quando os donos desta empresa
foram participar de um leilo em Baltimore. Era inverno e havia quase uma centena
de investidores naquela neve e com os seus cheques administrativos em mos. Foi
a que eles pensaram na internet como uma sada para fugir dessa situao. Uma
semana depois, a empresa foi fundada:
"Bid4Assets.com" - Alm de gerenciar os leiles de TLC para vrios condados,
tambm utilizadas para leiles on-line por diversas entidades governamentais e
privadas.
Atualmente, a Bid4Assets a nica empresa de leiles on-line que oferece aes
fiscais nos Estados da Califrnia e Washington. Os leiles acontecem ao vivo e
seguem as regras estabelecidas pelos condados. Geralmente, voc precisa fazer
um depsito reembolsvel entre US $ 1.000,00 e US $ 5.000,00 para participar do
leilo. importante que voc verifique as regras de cada condado onde deseja
investir, na maioria das vezes, necessrio fazer um depsito com alguns dias de
antecedncia. Se voc fechou um lance com sucesso em um TLC, o valor do
depsito ser usado para pagar o imvel leiloado e, tanto o pagamento como o
reembolso da diferena sero agrupados. Se voc no arrematar nenhuma
propriedade, o valor do depsito ser devolvido para voc em 2 ou 3 semanas aps
o leilo. Voc pode encontrar mais detalhes na seo "Perguntas
Frequentes/Frequently Asked Questions (FAQ)" no site www.bid4assets.com.
Washington:
www.bid4assets.com/storefront/index.cfm?sfID=742 Clark County

www.bid4assets.com/storefront/?sfid=731#-1 Spokane County

www.bid4assets.com/storefront/index.cfm?sfID=732 Thurston County

Califrnia:
www.bid4assets.com/storefront/index.cfm?sfID=740 Imperial County
www.americantaxlien.com 42

www.bid4assets.com/storefront/?sfid=745 Kern County

www.bid4assets.com/auction/index.cfm?auctionID=626824 Nevada County

www.bid4assets.com/storefront/index.cfm?sfID=737 Riverside County

GRANT STREET GROUP


www.grantstreet.com
Eles fornecem servios de marketing para muitos Estados e municpios e tambm
para uma srie de entidades no governamentais. Veja abaixo a lista de sites que
oferecem TLCs:
Arizona:
www.bidapachecounty.com Apache County

www.bidmaricopa.com Maricopa County

www.bidmohave.com Mohave County

Florida:
www.bidalachua.com Alachua County

www.bidbrevard.com Brevard County

www.bidbroward.com Broward County

www.bidcharlottecounty.com Charlotte County

www.bidcitrus.com Citrus County

www.bidclay.com Clay County

www.bidhighlandscounty.com Highlands County

www.bidhillsborough.com Hillsborough County

www.bidindianriver.com Indian River County

www.bidlaketax.com Lake County

www.bidmiamidade.com Dade County

www.bidmonroe.com Monroe County

www.bidnassau.com Nassau County

www.bidokaloosa.com Okaloosa County

www.bidosceola.com Osceola County


www.americantaxlien.com 43

www.bidpasco.com Pasco County

www.bidpinellas.com Pinellas County

www.bidstlucie.com St. Lucie County

www.bidsumter.com Sumter County

www.bidvolusia.com Volusia County

Mariland:
www.bidbaltimore.com City of Baltimore

INSCRIO:
Embora os sites pertenam ao mesmo grupo, voc deve se registrar em cada um
dos sites. Tambm necessrio que voc faa um depsito de 10% do montante
que pretende investir. Se voc for o participante vencedor, o valor do depsito ser
usado para pagar o imvel leiloado. Se voc no fizer nenhuma compra, o depsito
ser devolvido dentro de 3 semanas.

LEILO:
O mtodo utilizado o leilo silencioso com durao pr-determinada.

MTODO DE LANCE:
A Flrida e o Arizona so estados que utilizam o mtodo de "lance a menor a taxa
de juros/rendimentos" (Bid Down Interest) ou seja, aposta-se na menor
porcentagem de ganho. Os participantes no do lances mais altos para a
propriedade, o valor permanece o mesmo. Os lances tem como base o decrscimo
da porcentagem dos juros que voc receber do investimento. O vencedor o
participante que concordar em receber o menor percentual de participao de juros.

REAL AUCTIONS
www.realauction.com
Esta empresa tambm trabalha com entidades governamentais e no
governamentais e funciona da mesma forma que as empresas mencionadas
anteriormente. Abaixo segue uma lista de seus sites:
www.americantaxlien.com 44

Arizona: (os leiles comeam em janeiro e terminam em fevereiro)

www.arizonataxsale.com Arizona Pactice Site (novo leilo a cada dia)

www.coconinotaxsale.com Coconino County

www.pinaltaxsale.com Pinal County

www.yavapaitaxsale.com Yavapai County

Colorado: (os leiles comeam em outubro e terminam em novembro)

www.coloradotaxsale.com Colorado Practice Site (novo leilo a cada dia)

www.adamtaxsale.com Adams County

www.arapahoetaxsale.com Arapahoe County

www.archuletataxsale.com Archuleta County

www.denvertaxsale.com Denver City & County

www.douglascotaxsale.com Douglas County

www.grandtaxsale.com Grand County

www.mesataxsale.com Mesa County

www.morgantaxsale.com Morgan County

www.parktaxsale.com Park County

www.weldtaxsale.com Weld County

Florida: (os leiles comeam em maio e terminam em 1o de junho)

http://demofl.realtaxlien.com Florida Practice (novo leilo a cada dia)

http://columbiafl.realtaxlien.com Columbia County

http://dixiefl.realtaxlien.com Dixie County

http://duvalfl.realtaxlien.com Duval County

http://escambiafl.realtaxlien.com Escambia County

http://flaglerfl.realtaxlien.com Flagler County

http://gadsdenfl.realtaxlien.com Gadsden County

http://gilchristfl.realtaxlien.com Gilchrist County

http://hendryfl.realtaxlien.com Hendry County

http://hernandofl.realtaxlien.com Hernando County

www.americantaxlien.com 45

www.leetaxsale.com Lee County

http://levyfl.realtaxlien.com Levy County

http://manateefl.realtaxlien.com Manatee County

http://www.orangefl.realtaxlien.com Orange County

http://palmbeachfl.realtaxlien.com Palm Beach County

http://polkfl.realtaxlien.com Polk County

http://putnamfl.realtaxlien.com Putnam County

http://santarosafl.realtaxlien.com Santa Rosa County

http://sarasotafl.realtaxlien.com Sarasota County

www.seminoletaxsale.com Seminole County

http://suwanneefl.realtaxlien.com Suwannee County

http://taylorfl.realtaxlien.com Taylor County

http://waltonfl.realtaxlien.com Walton County

Illinois:

www.cooktaxsale.com Cook County

Maryland: (leiles comeam em abril/maio e terminam em maio/junho)


http://charlescountymd.realtaxlien.com Charles County
http://harfordcountymd.realtaxlien.com Harford County

Nebraska: (leiles comeam em fevereiro e terminam em maro)


www.douglastaxsale.com Douglas County

New Jersey: (os leiles acontecem em vrias pocas do ano)

www.newjerseytaxsale.com New Jersey Practice Site

www.gibbsborotaxsale.com Borough of Gibbsboro

www.highlandparktaxsale.com Borough of Highland Park

www.redbanktaxsale.com Borough of Red Bank

www.cliftontaxsale.com City of Clifton


www.americantaxlien.com 46

www.lindentaxsale.com City of Linden

www.pleasantvilletaxsale.com City of Pleasantville

www.trentontaxsale.com City of Trenton

www.eveshamtaxsale.com Evesham Township

www.hamiltontaxsale.com Hamilton Township

www.neptunetaxsale.com Neptune Township

www.oceantaxsale.com Ocean Township

www.oceantaxsale.com Ocean Township

www.tomsrivertaxsale.com Township of Toms River

www.voorheestaxsale.com Voorhees Township

INSCRIO:
Deve-se registrar em cada um dos sites administrados pela Real Auction.

LEILO:
O mtodo utilizado o Silent Auction com durao pr-determinada.

MTODO DE LANCE:
So usados trs mtodos de lance:
Premium (Premium): Ganha o lance mais alto.
Lance a menor taxa de juros (Bid down the interest rate): Ganha o investidor
que concordar em receber o menor percentual de juros.
Compra direta do Condado (Buy from county): Essa compra feita diretamente
do condado, como qualquer outra compra feita eletronicamente por e-commerce.
Voc escolhe o TLC(s) e o(s) adiciona no carrinho de compras. Quando terminar,
vai para o check-out/pagamento da compra. Voc paga sua compra atravs de
transferncia de dinheiro e recebe um recibo do condado aps uma ou duas
semanas.

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SRI TAX AUCTION


www.sri-taxsale.com
A empresa especializada na venda de propriedades no local e atravs da internet,
servindo a vrios condados nos Estados da Flrida, Iowa, Louisiana e Indiana. Esta
empresa responsvel pelos leiles e de 80% da venda de impostos no Estado de
Indiana.
Voc pode encontrar as datas dos leiles clicando no site da SRI Tax Auction. As
datas so agendadas por cada condado.

INSCRIO:
O primeiro passo cadastrar-se no site da empresa. necessrio fazer uma
inscrio para cada um dos leiles que for participar.
No exigido depsito antecipado, mas ns recomendamos que voc verifique isto
antes, j que a regra pode ser modificada sem aviso prvio.

LEILO:
O leilo silencioso utilizado na a maior parte das vendas de impostos.

MTODO DE LANCE:
Segue o mtodo Premium, ou seja, ganha quem der o maior lance.
Embora nenhum depsito prvio seja necessrio, voc precisa estar preparado,
pois quando se compra uma propriedade, deve-se fazer a transferncia do
montante total no prazo de 24 horas aps o leilo.
Todos estes sites tm tutoriais e alguns tm simulaes para voc praticar
antes de participar de um leilo realmente.

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COMO SEMPRE ADQUIRIR A PROPRIEDADE (TAX DEEDS)

Antes de continuarmos, importante que voc j tenha decidido qual sua meta.
Voc quer adquirir propriedades para alugar ou para vender?
Se voc quiser vend-las, vai comprar a propriedade para revend-la rapidamente,
sem benfeitorias ou um pouco abaixo de seu valor de mercado (to flip the property),
ou voc planeja vend-las a preo de mercado?
fundamental ter um objetivo bem definido, ele ser seu guia para tomada de
decises.
Voc tambm deve estar preparado para esperar pelo prazo de resgate, que pode
ser de at 5 anos (dependendo do condado escolhido), bem como para definir o
mtodo de retorno do seu investimento (tax lien ou tax deed). Os Estados controlam
todo o processo de despejo e tambm avisam antecipadamente aos bancos ou as
empresas hipotecrias, dando-lhes uma chance de resgatar a propriedade antes do
leilo. Portanto, o investidor (voc) estar adquirindo uma propriedade livre de
qualquer alienao e pelo preo da escritura.

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DE QUAIS INFORMAES VOC PRECISA ANTES DE


COMPRAR UM TAX DEED

O processo para a compra de escrituras por execuo de Tax Lien (TD) muito
semelhante ao de aquisio de TLCs.
Considerando que cerca de 50% dos Estados esto usando o mtodo de TD para
arrecadar impostos, se faz necessrio conhecer o processo em detalhe. Lembre-se
de que com o TLC voc estar simplesmente visando altos lucros sobre o
investimento. Enquanto que com o TD o objetivo adquirir propriedades para
venda ou arrendamento como uma fonte de renda. Assim, dividimos o processo de
aquisio de TD em trs fases:

1. A SELEO DO MERCADO:
Selecione uma regio com a qual voc tenha alguma familiaridade. Um lugar onde
voc tenha famlia ou amigos ou talvez tenha vivido por um tempo. Esta seria uma
vantagem para voc obter informaes privilegiadas sobre a rea. A familiaridade
com a rea uma vantagem!

2. A PESQUISA:
O processo de pesquisa de um Tax Deed muito parecido ao de um TLC. (pgina
33 Passos necessrios para comprar o primeiro TLC). Veja a sequncia dos
passos a seguir:
1. Selecione o mercado onde pretende investir;
2. Obtenha listas de TD que sero leiloados;
3. Pegue o mapa do local;
4. Defina qual a melhor rea para se investir;
5. Foque em residncias familiares;
6. Resuma sua lista propriedades de seu interesse;
7. Prepare-se para fazer o investimento.

3. LEILES
Comece verificando como os leiles so realizados no condado escolhido. O
condado deve comear o leilo com o lance inicial no valor dos impostos atrasados.
O mtodo mais comum o Premium, em que o valor dos lances vai aumentando
at que parem de ser dados, o arrematante ser a pessoa que der o maior lance.
Se no houver propostas para uma determinada propriedade, ela posta de lado e
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poder voltar a ser leiloada por um lance de abertura de menor valor (mas isto
depende das leis locais).
Como existem relativamente poucos condados que oferecem leiles on-line, ento,
esteja pronto para viajar ao condado de seu interesse para participar do leilo
pessoalmente.
Voc dever levar uma quantidade de cheques administrativos de diferentes
valores. Pois estes cheques podero ser combinados para atingir o valor do leilo.
Isso se faz necessrio porque alguns condados exigem o pagamento imediato no
leilo. Por no ser aconselhvel portar grandes quantidades de dinheiro, sugerimos
que leve consigo os cheques administrativos.

NOTA IMPORTANTE:
Verifique sempre o mtodo de pagamento aceito pelo condado para que voc no
perca um bom investimento devido falta de informao. Veja se h alguma
agncia do seu banco na rea (voc pode at mesmo abrir uma conta temporria).
Alguns condados oferecem a possibilidade de financiar o valor por dez anos
exigindo apenas uma entrada de 10 a 20%.
Em suma: Uma pesquisa detalhada fundamental!

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SETE PASSOS PARA AQUISIO DE TAX DEED (TD):

Abaixo esto todos os passos, detalhados, sobre como funciona o processo de


aquisio de TD. Seguir a sequncia de cada um deles importante para que voc
evite qualquer falha possvel. O processo no complicado. No entanto,
recomendamos que voc evite os casos que tenham muitos passos adicionais.
Deixe esses casos para quando tiver mais experincia.
Mantenha a seguinte sequncia:

Adquira um TD;
Resolva a documentao;
Venda rapidamente a propriedade adquirida abaixo do seu valor de mercado;
Tenha um lucro excepcional.
No se preocupe em fazer reformas para aumentar o valor de mercado do imvel.
Basta fazer melhorias de baixo custo para vend-lo rpido. Um bom preo sempre
resolve tudo. Tenha em mente que voc comprou o imvel por um preo muito
baixo. Pois, mesmo vendendo a propriedade bem abaixo do seu valor de mercado
ainda ter um retorno muito bom. Quanto mais rpido voc vender o imvel, mais
rpido voc pode comprar outro. Rapidez o que lhe permitir multiplicar o seu
capital em um curto espao de tempo.
Agora vamos aos 7 passos para se obter uma Escritura por Tax Lien (TD):

1 PASSO: OBTENHA A LISTA DE TAX DEEDS (TDs):


Os condados tm listas das propriedades que iro para leilo. Entre em contato
com o condado de sua escolha e pea-lhes para enviar a lista por correio ou por e-
mail. Alguns condados pedem que voc pague uma pequena taxa pelo servio.
Voc tambm pode pedir uma lista das propriedades que no foram vendidas em
leiles anteriores (as struck off properties). No se deixe enganar por essas
propriedades que no foram adquiridas anteriormente, isso no significa que elas
no sejam um bom negcio! O fato que, na maioria dos casos, h mais
propriedades do que investidores e bastante comum os investidores se
concentrarem em algumas propriedades e deixarem passar outras timas
oportunidades. Se voc fizer bem a sua pesquisa, voc encontrar grandes
investimentos com preos incrivelmente baixos. Obviamente que esta pesquisa
deve ser feita com cuidado para garantir um investimento seguro. Todo o esforo
extra poder valer a pena.
H sempre uma razo para uma propriedade estar sendo leiloada. O seu trabalho
descobrir qual esta razo para reduzir, ou mesmo eliminar, qualquer risco.

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2 PASSO: TENHA UM MAPA DO LOCAL

Recomendamos que voc pegue um mapa no Countys Surveyor Office (Escritrio


de Agrimensura do Condado) ou numa empresa de construo local. Marque no
mapa os pontos de referncia dessa rea e, tambm, as propriedades que voc
selecionou. Isto lhe dar uma ideia melhor da localizao da propriedade em
relao aos pontos de referncia da cidade, o que tambm poder ajudar a
determinar se vai ser fcil revender o imvel. Lembre-se de que ao comprar um TD,
na verdade, voc estar comprando uma propriedade.

3 PASSO: DEFINA QUAL A MELHOR REA PARA SE INVESTIR


A partir de agora vamos comear a eliminao de propriedades que esto em locais
menos favorveis. Converse com amigos que moram no condado escolhido para
saber quais as regies tm a melhor reputao. Converse tambm com os
corretores de imveis para obter informaes sobre os vrios distritos escolares, as
taxas de criminalidade, etc.
sempre uma boa ideia consultar a Cmara de Comrcio do Condado (County
Chamber of Commerce) e solicitar um pacote de realocao (relocation package)
com informaes teis sobre escolas, parques e todo o comrcio da regio.
Elimine, no mapa e na sua lista, as reas problemticas.

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4 PASSO: ORGANIZE A SUA LISTA PELOS VALORES DO TAX DEED:


Criar uma planilha uma boa sugesto. Voc pode classificar os Tax Deeds (TDs)
por ordem de valor a fim de mostrar os TDs mais baratos para se investir. Claro que
outros investidores podem ter a mesma ideia e as propriedades mais baratas
podem se tornar alvo de uma batalha no leilo. Por isso, muito importante
determinar o valor mximo que voc quer investir. Se outros investidores derem
lances mais altos do que o limite mximo que voc estipulou para essa propriedade
em particular, deixe-a ir. No permita que as emoes ou a satisfao de ganhar
tire o seu foco principal que obter o maior lucro possvel.
Durante o leilo, voc pode reorganizar a sua lista por ordem do nmero das
propriedades/lotes, vai ajudar a localizar as propriedades mais rpido. No pense
que voc tem que dominar o computador para se tornar um investidor de sucesso
em TD. Na verdade, este tipo de investimento j existe h 300 anos e a falta de um
laptop ou de acesso a uma planilha nunca foi um impedimento. Uma lista escrita
mo pode ser tudo o que voc precisa para participar e ter sucesso.

5 PASSO: ESCOLHA RESIDNCIAS FAMILIARES:


No mercado atual h mais compradores de residncias do que compradores de
propriedades comerciais ou rurais. O principal objetivo de se investir em TD a
aquisio de propriedades por um valor baixo e, em seguida, revend-la. Ns no
recomendamos que voc invista em propriedades comerciais de incio. Primeiro,
voc deve ganhar experincia com imveis residenciais, e s ento, passar para
propriedades comerciais ou rurais. Trabalhe uma categoria de cada vez. Pois, cada
tipo de imveis tem suas peculiaridades e detalhes que podem confundir voc.

6 PASSO: RECOLHA INFORMAES SOBRE A PROPRIEDADE


Agora a sua lista foi reduzida e a sua planilha deve ter as seguintes informaes
sobre cada propriedade:

Valor de mercado;
Endereo da propriedade;
Nmero do lote/da propriedade;
Endereo do proprietrio;
O valor do Tax Deed;
Valor da Avaliao ou o valor total estimado.
Primeiro determine o valor de mercado das propriedades selecionadas (valor total
ou valor estimado no o mesmo que valor de mercado). Entre em contato com um
corretor de imveis para saber por quanto s propriedades semelhantes na mesma
rea esto sendo vendidas. Tambm pergunte qual o tempo mdio necessrio
para se fechar um negcio.
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A propriedade talvez exija pequenas reformas para aumentar o seu valor de venda.
recomendvel que voc faa apenas pequenas reformas que causem algum
impacto positivo sobre a aparncia da propriedade, tais como pintura, reparos em
drywall, molduras e rodaps, elementos simples de jardinagem e paisagismo. Estes
servios so mais acessveis e no exigem profissionais altamente qualificados.
Evite grandes reformas, como servios de fiao eltrica, encanamento, etc.

7 PASSO: FAA O INVESTIMENTO


Prepare-se para o leilo. Selecione as propriedades com seus valores mximos de
compra e permanea dentro do limite de preo que voc definiu. muito comum ver
investidores (principalmente iniciantes) se deixarem levar pelo desejo de "levar algo
para casa". Evite este riscos preparando-se psicologicamente.
Quando voc no faz a sua pesquisa corretamente e v outros investidores
competirem por uma propriedade, voc pode ter a impresso de que eles sabem
algo que voc no sabe. Isso pode representar um risco. O papel que a
investigao desempenha o de evitar surpresas desagradveis. A informao
compilada em sua pesquisa mostra qual o valor mximo que voc deve se dispor
a pagar. Confie em sua pesquisa e considere que esses investidores podem estar
cometendo um erro e esto se deixando levar pelo momento.
Investir em TD uma atividade intelectual, portanto, use a cabea e no o seu
corao!

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O PREO RESOLVE TUDO!


Se voc fez a pesquisa corretamente e escolheu as melhores propriedades, nos
melhores bairros e manteve as suas compras dentro de limites pr-definidos, voc
no dever ter problemas em obter lucros, mesmo que o imvel no esteja em sua
melhor condio. Isso ser o suficiente para lhe dar um bom retorno.
Se houver uma queda nos valores de mercado, ainda assim, o seu lucro ser muito
maior do que as ofertas do mercado de aes. Veja o exemplo abaixo:

Preo de Valor de Mercado Ajustes no Valor


Lucro:
compra: no dia do Leilo: de Mercado:
$35,000.00 $100,000.00 $90,000.00* 157%
*Queda no Valor de Mercado ou necessidade de reforma.
Lembre-se de que esta apenas uma das centenas ou milhares de transaes de
negcios que voc ir fazer. Mesmo se voc cometer um grande erro ao avaliar
uma propriedade e obter apenas 10% ou 20% de lucro voc, ainda assim, estar
lucrando mais do que com os mercados financeiros.

O QUE FAZER COM A SUA NOVA PROPRIEDADE


Voc vai vend-la ou alug-la?
Voc precisa decidir qual dessas a melhor opo para atingir as suas metas.
FLIPPING VENDA RPIDA, SEM REFORMA DO IMVEL:
Venda rpido. Voc deve fazer o seu capital girar para gerar liquidez em seu lucros
rpida e continuamente.
LOCAO/FLUXO DE CAIXA (CASH FLOW):
O aluguel pode ser uma fonte de renda constante entrando em sua conta bancria.
Pode at contratar uma empresa para administrar a sua propriedade, pagando uma
porcentagem sobre o valor do aluguel. Consulte o seu contador ou consultor fiscal
sobre as dedues de impostos para os imveis de aluguel.
LOCAO/HIPOTECA:
Voc pode pegar de volta o seu investimento, at receber mais do que o valor
investido, fazendo uma hipoteca sobre o imvel leiloado. O dinheiro da hipoteca
pode tambm ser usado para investir em novos Tax Deeds (TD)

COMECE DEVAGAR MAS TENHA BONS LUCROS


Se voc quer comear devagar, uma boa ideia comear a investir em lotes.
Normalmente, ocorre o seguinte: o construtor cria uma nova subdiviso e, em
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seguida, por algum motivo, passa a ter dificuldade financeira. Quando isso
acontece, vrios lotes adjacentes ficam com a mesma quantidade de impostos em
dbito. Logo, voc ter a possibilidade de adquirir mais de um lote na mesma rea.
Sugerimos que voc comece a comprar lotes que j tenham gua, eletricidade e
esgoto instalados, mas sem nenhuma construo porque isso evitar possveis
gastos com a estrutura antes que voc possa vend-lo, o que significa despesas
extras. Recomendamos que voc consulte um corretor de imveis para verificar se
a rea tem infraestrutura, ou seja, gua, luz, esgoto, ruas pavimentadas, calhas.

SEJA PACIENTE
Quando ns recomendamos comprar um TD e vend-lo rapidamente a um preo
abaixo do valor de mercado, no queremos dizer que voc no deva ser seletivo, ou
que voc deva fechar o negcio com a primeira pessoa interessada. No entre em
pnico! Se voc fez uma busca detalhada e selecionou uma propriedade com
grande potencial de venda, o comprador certo vai aparecer!
Uma boa estratgia determinar o preo mnimo para venda do imvel e segui-lo.
No se deixe levar por sua prpria impacincia. Isso pode custar uma boa parte do
seu lucro.

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SUA CONTA DE APOSENTADORIA


Voc sabia que pode manter sua prpria casa ou imvel em sua carteira de
investimentos? Vamos mostrar como.
Investimentos taxveis (taxable)/Investimentos com Imposto diferidos (Tax-deferred)
Suponhamos que voc tenha uma carteira de investimento diversificada que lhe d
um retorno de 8% ao ano (Ttulos de investimentos (Bond portion) tiveram bons
resultados nos ltimos 10 anos).
Fizemos uma comparao entre dois tipos de investimentos com $10.000,00
durante por perodos de at 30 anos. O primeiro, nos mostra o investimento
tributado em seus juros e, o outro, o rendimento de seus juros em uma conta de
investimento com impostos diferidos.

Anos de
Taxas de juros anualizada Imposto diferido
investimento
. $10,000 $10,000
10 $17,589 $21,589
20 $30,650 $46,609
30 $53,659 $100,626
Valor aps taxao $53,659 $75,251

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Ao longo dos anos a conta de investimento com impostos diferidos fez com que o
dinheiro rendesse cumulativamente bem mais. Neste exemplo, dos 8%, se v uma
diferena de quase 22 mil dlares no perodo, mesmo depois da taxao dos
impostos. As chances so de que na aposentadoria voc esteja numa faixa de
menor tributao por rendimentos (in a lower tax bracket), de forma que, os 28%
podem ser muito altos. Assim, a tributao maior de impostos significa que voc
est fazendo mais dinheiro. provvel que sua carteira de investimento esteja
muito maior, e voc pode estar compondo juros entre 18% a 25% ao ano, sem
contar com outros valores imobilirios ou TLC que voc tenha adquirido ao longo do
caminho e que esto lhe dando um retorno de 15 a 25% a mais por ano.
Se voc j estiver com seus 40 anos e estiver apenas comeando?! H uma boa
chance de que, mesmo aos 40, voc s agora tenha percebido que a aposentadoria
pode estar a apenas duas dcadas e meia! Ento, como voc pode se preparar
para isto rapidamente? A melhor resposta fazer um investimento certo: TLC e, ou
TD; a conta de aposentadoria certa com imposto diferido.
Agora vejamos como um investidor de 40 anos est investindo com o mesmo
exemplo dos 8% de rendimento:

Juros taxados Imposto


Idade Diferena Diferena x2
anualmente diferido
40 $10,000.00 $10,000.00 N/A N/A
41 $10,536.00 $10,800.00 $264.00 $528.00
43 $11,695.71 $12,597.12 $901.41 $1,802.82
45 $12,983.07 $14,693.27 $1,710.20 $3,420.40
47 $$14,412.13 $17,138.22 $2,726.09 $5,452.18
50 $16,856.00 $21,589.21 $4,733.21 $9,466.42
60 $28,412.58 $46,609.40 $18,196.82 $36,393.64

Observe a comparao ano por ano de uma conta de investimentos taxveis, ou


seja, em que se deduz impostos, versus a que lhe permite que o seu dinheiro
trabalhe para voc numa conta de investimentos com impostos diferidos, que
rendem mais ao longo do tempo. Alm de mostrar como o impostos diferidos
funcionam para voc, tambm demonstramos o quanto mais voc poderia estar
fazendo com seus $ 10.000,00 investidos durante 20 anos em um TLC que,
facilmente, poderia te dar um retorno duas vezes maior, como exemplificamos
acima.
O quadro acima mostra, numa maneira simples, um investimento de imposto
diferido. Esperamos que, com isto, voc comece a perceber, tomando como base a
sua situao de investimento pessoal, o quanto mais voc poderia estar fazendo
com o seu dinheiro, dadas s circunstncias que acabamos de discutir. Tal como
acontece com o seu plano de aposentadoria da empresa, voc provavelmente vai
adicionar cada vez mais dinheiro nessa carteira de investimento ao longo do tempo.

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Um equvoco comum considerar contas individuais de aposentadoria (IRA) e


outros planos de aposentadoria como investimentos reais quando, de fato, eles so
simplesmente uma conta que retm investimentos ou participaes. Os grandes
bancos dizem que seu IRA (conta individual de aposentadoria) paga uma
determinada porcentagem, porque eles simplesmente colocam o seu dinheiro em
um certificado de depsito (CD) ou um tipo de seguro de anuidade. Os bancos
costumam contar com a falta de conhecimento do pblico no assunto, para obter
muito mais lucro. Esses bancos ficam com o seu dinheiro e, em retorno, pagam
uma pequena taxa de juros e, pegam o seu dinheiro para fazer emprstimos outra
pessoa por uma taxa mais alta, como uma hipoteca, um emprstimo, linha de
crdito, um carto de crdito ou algum outro. Alguns desses grandes bancos j so
conhecidos por colocar esses fundos em investimentos bem arriscados.
Se voc for como a maioria das pessoas, j mudou de emprego algumas vezes e
tem algum dos nossos velhos conhecidos 401k , 403b, Keogh, ou algum outro tipo
de contas de aposentadoria. Os profissionais autnomos talvez tenham o SIMPLE e
ou um SEP-IRA, que so ttulos de aposentadoria com desconto na fonte, e que
estejam por a sem rendimento ou correndo risco aps risco em algum mercado de
aes.
Talvez, voc seja uma dessas pessoas que, infelizmente, acreditava que os
funcionrios de um banco sabem mais sobre os melhores investimentos para o seu
dinheiro e que s agora descobriu que est num plano de IRA de baixo rendimento
e, que poderia ter um retorno bem maior com o seu dinheiro. hora de comear a
fazer esse dinheiro trabalhar para voc!

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Os ricos geralmente pagam advogados e contadores tributrios para ajud-los a


administrar o dinheiro e a investir em um plano de aposentadoria qualificado (QRP
Qualified Retirement Plan), que lhes oferece mais flexibilidade no plano de
aposentadoria. O QRP lhes permite criar uma conta de aposentadoria para investir
em aes (stocks), fundos mtuos (mutual funds), ttulos de investimento (bonds) e
todos os investimentos "comuns. Contudo, os planos de aposentadoria qualificada
(QRP) permitem que os investidores tenham muitas outras opes de investimento,
como investimento em ouro, ou mais importante ainda, em Tax Lien Certificates
(TLC) e ou Tax Deeds (TD). Os ricos tm advogados e contadores que trabalham
para eles, ento agora, deixe que os nossos trabalhem para voc. Deixe que a
American Tax Lien Association, LLC monte um plano para voc e o coloque em
ao num processo bem simples. Esse processo tem 6 passos que o conduzir
seguramente em seus investimentos em TLC, em escritura fiduciria (Deeds of
Trust), em mercado imobilirio (Real State) e em outros investimentos prprios para
voc.
A tabela a seguir, compara algumas das vantagens de um plano de aposentadoria
qualificada (QRP) e um plano de aposentadoria individual (IRA). Veja por si mesmo
como eles se destacam:

QRP IRA
$49,000 p/o 401K,
Contribuio dedutvel a participao nos lucros e
$5,000.00
partir de 2010 $195,000 p/ um plano de
benefcio definido
Financiamento de dbito
em imveis com Permitido No permitido
vantagens fiscais
At $50,000.00 ou a metade
Tomar emprestado de
de sua linha de crdito (ou No permitido
sua conta
qualquer valor a menor)
Proteo contra Sim. ERISA proporciona
No permitido
credores proteo
Poder comprar Seguro Sim. ERISA proporciona
No permitido
de Vida proteo
Controle por ser o
depositrio (trustee): dar Sim, ou voc pode passar os
e assinar cheques, seus direitos a outra pessoa No permitido
controlar fundos de que voc escolher
penso

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QRP IRA
Contribuies do
trabalhador No
$16,500.00
(diferimentos eletivos permitido
elective defferals)
Alcanar contribuies
$5,500.00 $1,000.00
a partir de 2010
Retirada da conta por
Sim. ERISA proporciona No
necessidade financeira
proteo permitido
(hardship distribution)
55 a idade aceitvel para
Aposentadoria
receber distribuies sem 50 anos e meio
antecipada
penalidades ou processos

Como voc pode ver, existem muitas razes pelas quais voc deve optar por um
QRP ao invs de um IRA.
Se voc quiser aprender mais sobre essas e outras vantagens de um QRP, envie
um e-mail para info@americantaxlien.com. Voc vai descobrir que nenhum destes
outros planos superam as vantagens do QRP. Com o QRP voc pode contribuir
mais, diversificar mais sua carteira de investimentos, emprestar, proteger seus
ativos e comprar seguro de vida, ter maior controle e, se aposentar mais cedo. Este
um dos segredos dos ricos e agora voc tambm o conhece!

PASSO 1: CRIAR SUA EMPRESA


Voc vai precisar abrir uma empresa que ser responsvel pelo seu plano de
investimento (American Tax Lien Certificates pode ajud-lo com isso). Voc pode
at pensar que no vale a pena abrir uma empresa, mas lembre-se que agora voc
est no negcio de TLCs.
Abrir uma empresa pode proporcionar-lhe vantagens fiscais extras. Consulte o seu
contador para os muitos benefcios que poder desfrutar por ter o seu prprio
negcio. Usufruir das vantagens de um plano de investimento com impostos
diferidos poderia ser o suficiente, mas no limite sua viso apenas a isso.

PASSO 2 PREPARAO DE DOCUMENTOS


Assim que recebermos as informaes da sua empresa, comearemos a preparar
toda a documentao do seu plano. Com os documentos preenchidos voc
receber os documentos do plano elaborado especificamente para voc no prazo
de 5 a 7 dias teis.
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PASSO 3 ASSINATURA
Voc receber dois blocos de documentos que precisaro ser assinados por voc.
Um ser para o seu prprio controle e o outro, para a American Tax Liens
Certificates, que ser o administrador do seu plano. Voc ter que assinar nas
reas marcadas e devolver uma cpia para ns.

PASSO 4 - CONFIGURAO DO SEU PLANO DE APOSENTADORIA


QUALIFICADO (QRP) E SUA CONTA FINANCEIRA
Agora que voc j abriu o sua empresa, deve ter recebido um nmero de
identificao do empregador (EIN). Com esse nmero do EIN voc pode abrir uma
conta bancria, ou de corretagem, em qualquer banco ou instituio financeira. Uma
vez aberta a conta, voc pode comear a fazer contribuies e/ou movimentar
outras contas de investimento.
Caso alguma outra empresa de corretagem financeira esteja administrando sua
conta antiga de aposentadoria, voc ter que contat-los para fazer a transferncia
direta para o seu plano. Normalmente, o corretor financeiro precisa do nome do
banco ou da instituio financeira em que voc abriu a sua conta QRP, juntamente
com o nmero da conta e uma pessoa de contato. Voc deve estar ciente de que
algumas empresas de corretagem financeira e de servios de aposentadoria
cobram uma taxa para movimentar sua conta, mas essa taxa deve ser mnima e o
preo baixo para que eles cuidem de seu futuro financeiro.
possvel que voc possa transferir propriedades adquiridas em outros planos de
aposentadoria que voc ainda tenha, como o IRAs, para o seu QRP. Consulte o seu
contador fiscal e ou a empresa do ttulo ou de escrow (dinheiro assegurado por uma
empresa como garantia de negcio).

PASSO 5 - INVESTIR EM ATIVOS DO PLANO


Assim como os ricos, voc poder escolher qualquer tipo de investimento que
queira, j que voc o administrador do plano. Estes investimentos podem incluir, o
TLC, TD, certificados de depsito, arrendamentos, aes, ttulos, fundos mtuos,
imveis para alugar e assim por diante, mas no esto limitados a eles.
Contadores, advogados, consultores financeiros e empresas de ttulo so apenas
alguns exemplos de quem pode ajud-lo em suas decises financeiras.

PASSO 6 CONTRIBUINDO COM SEU PLANO


Os ganhos de sua empresa podem se tornar contribuies para o seu QRP. Seu
contador poder determinar qual o valor mximo dedutvel que voc dever
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contribuir para o seu plano anualmente. De acordo com o que voc fizer em
ganhos, voc poder ter dedues significativas em seus impostos pelo seu plano.

hora de comear com o TLC! Voc agora j sabe o que fazer, aonde ir, como
fazer e como fazer aproveitando os descontos fiscais. Voc j poderia ter retornos
altos, seguros e com impostos diferidos em poucos dias!

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GUIA DE REFERNCIA POR ESTADO


Neste captulo voc aprender como as vendas de impostos funcionam em cada
Estado.

ALABAMA
Tax Division

Endereo 50 North Ripley Street, Montgomery, Categoria Tax Lien

AL 36132

Telefone (334) 242-1170 Tipo de leilo Premium

12% por
Site www.alabama.gov Taxa de juros ano

Site de Prazo de
http://revenue.alabama.gov 3 anos
informaes Resgate

Site do dep. de http://


avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
67
(Appraisal district Alabama-Assessor-and-Property-Tax- condados
website) Records.htm

O Estado de Alabama segue o mtodo clssico para os TLCs (Tax Lien Certificates)
no que se refere aos trmites dos impostos atrasados. O Estatuto de Alabama
determina que o Estado, municpio e ou condado deve atribuir uma alienao para
qualquer propriedade classificada como inadimplente e que essa alienao
permanecer vinculada a propriedade at o pagamento integral da dvida. Esta
alienao tem precedncia sobre qualquer outra que possa estar relacionada
propriedade.

DATA DE VENCIMENTO DOS IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Os impostos sobre propriedade no Alabama vencem no dia 1 de outubro de cada
ano e se tornam inadimplentes em janeiro do ano seguinte.

LEILO
O Estatuto do Alabama permite que os fiscais escolham as datas e horrios dos
leiles. A maioria deles ocorre entre maio e junho. As ltimas estatsticas que
www.americantaxlien.com 65

recebemos mostram que o condado de Jefferson oferece uma mdia anual de


5.000 TLCs, o que representa mais de US$ 2.000.000,00.
Os leiles pblicos seguem o mtodo Premium o que significa que o maior lance
leva o TLC. O pagamento deve ser feito em dinheiro e, , normalmente, pago aps
o leilo.
A venda continua todos os dias at que todas as propriedades sejam vendidas. Os
impostos dos anos subsequentes devero ser pagos pelo investidor. Se o investidor
deixar de pagar, a propriedade ser novamente classificada como inadimplente e ir
para leilo no ano seguinte.
Os TLCs que no forem vendidos no leilo anual sero atribudos ao Estado e ficam
disponveis para qualquer investidor que desejar compr-los.
O perodo de resgate de 3 anos comea a contar na data em que o TLC foi leiloado,
ou na data em que foi designado para o Estado. Aps 3 anos, um ttulo ou Escritura
de execuo fiscal (Tax Deed) ser emitido para a propriedade, segundo o valor
total dos impostos atrasados, alm de multas e taxas. As propriedades atribudas ao
Estado que no forem resgatadas em um perodo de 5 anos, a partir da data do
leilo, sero vendidas pelo maior lance em dinheiro, independentemente do
montante da dvida em impostos. A Diviso de Impostos do Departamento de
Receita do Estado do Alabama (Tax Division of the Department of Revenue for the
State of Alabama) tem uma lista de todas as propriedades disponveis para compra.
Aps inscrio e pagamento das taxas exigidas pelo Departamento de Receita do
Estado emitido um ttulo de ao fiscal (TD) em favor de seu comprador.

PRAZO PARA RESGATE


O proprietrio (ou qualquer pessoa interessada) pode resgatar a propriedade antes
do trmino do prazo para resgate de 3 anos, contados a partir do leilo. Para fazer
isso, preciso pagar todos os impostos devidos at a data do resgate, alm de taxa
de juros de 12% ao ano.
Se aps 3 anos no houver pagamento da dvida e, mediante o pagamento de suas
devidas taxas, o comprador do TLC (o investidor) passa a ter o direito ao TD
(Escritura ou ttulo de ao fiscal) emitido pelo juiz. De acordo com o Estatuto do
Alabama, esta ao d ao destinatrio (o investidor) todos os direitos, ttulos,
benefcios e condies do proprietrio anterior.
O Tax Deed (TD) consequncia de um processo de encerramento hipotecrio
(Foreclosure) adotado pelo Estado de Alabama e no garante uma escritura livre e
desembaraada de qualquer nus e nem d ao investidor o direito de vender a
propriedade. Os investidores precisam tirar o Quiet Title**, ou seja, uma ao

** *Quiet Title um documento que garante que todos os procedimentos para transferncia da propriedade
foram tomados e no existe possibilidade de qualquer parte interessada no imvel vir a entrar com processo
de cancelamento de tal transferncia.
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jurdica movida em tribunal da jurisdio do imvel para dirimir dvidas e resolver


pendncias sobre a situao da escritura e ter propriedade absoluta do imvel. No
entanto, tem havido apoio jurdico para a venda de imveis com mais de 3 anos de
recebimento do Tax Deed (TD) mesmo sem o Quiet Title.
Caso voc queira investir no Estado do Alabama, recomendamos que consulte um
advogado especializado em transaes imobilirias.

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ALASKA
Alaska Municipal League

Endereo 217 Second Street, Suite 200 Categoria Tax Deed

Telefone (907) 586-1325 Tipo de leilo Vrios

Site www.akml.org Taxa de juros N/A

Site de Prazo de
www.revenue.state.ak.us at 1 ano
informaes Resgate

Site do dep. de http://


avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
27
(Appraisal district Alaska-Assessor-and-Property-Tax- condados
website) Records.htm

Como muitos outros Estados da Nova Inglaterra, os condados so responsveis


pelo controle e cobrana de impostos sobre a propriedade dentro de suas
jurisdies. A cidade (borough ou o equivalente a um condado) responsvel
pelas propriedades que esto localizadas fora da rea urbana do municpio. As
cidades do Alaska so obrigadas a apresentar uma lista de propriedades com
impostos inadimplentes do ano fiscal do exerccio anterior. E ento, uma ao
judicial dessas propriedades movida no Tribunal Superior de Justia do Estado
(Superior Court), para a cobrana e o recolhimento dos impostos. Com a
implementao dos atos exigidos pelo Estatuto, as notificaes so enviadas,
publicadas e, se for o caso, o juiz ordenar a tax lien dessas propriedades. O
tribunal tambm pode atribuir ao municpio o direito a propriedade pelo valor da
dvida.
O municpio fica com a propriedade por no mnimo um ano. Este perodo
considerado como o prazo de resgate para o proprietrio, ou pessoa que tem
penhora contra a propriedade, para tentar pagar a dvida e resgatar a propriedade.
Se ao trmino do prazo de resgate a propriedade que est dentro do municpio e
fora do condado no for resgatada, essa passa a ser um TD para o municpio. As
propriedades que esto dentro da municipalidade tambm so convertidas em
escrituras (Deeds) e o municpio passa a ser responsvel por recolher os impostos
e taxas em dbito para o condado. O municpio tem a posse plena (Clear Title) da
propriedade, mas mantm as alienaes anteriores, impostas pelo Estado ou pelo
governo federal, os Estados Unidos.

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Uma propriedade sem uso pblico, mas requerida como necessria ao municpio
ser transferida por escritura legal pelo condado para o seu municpio, e vice-versa.
Aps dois anos da data de sua emisso, o TD definitivamente transferido e
qualquer tentativa de recuperao da propriedade pelo seu proprietrio (ou por
outra pessoa com interesse por ela) ser negada.
As propriedades autuadas por tax lien e que no tiverem sido requeridas para o uso
pblico devero ser vendidas para o pagamento dos seus impostos atrasados.
Cada municpio e condado regula os procedimentos relativos venda de aes dos
impostos atrasados de acordo com os seus Estatutos.
Voc vai precisar recorrer ao Estatuto do local correspondente para saber de seus
detalhes e adendos.

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ARIZONA
Arizona Association of
Counties
Endereo Categoria Tax Lien
1910 W. Jefferson
Phoenix, AZ 85009

Telefone (602) 252-6563 Tipo de leilo Vrios

Site www.azcounties.org/index.aspx Taxa de juros 16% ao ano

Site de Prazo de
www.azdor.gov/Home.aspx 3 anos
informaes Resgate

Site do dep. de http://


avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
15
(Appraisal district Arizona-Assessor-and-Property-Tax- condados
website) Records.htm

De acordo com o Estatuto do Estado do Arizona, a dvida no paga dos impostos


imobilirios tornar-se ao de alienao sobre o imvel. Ou seja, a propriedade ser
penhorada caso a dvida referente aos seus impostos imobilirios no seja paga. A
penhora ser imposta propriedade no dia 1 de janeiro do ano seguinte ao termo
da dvida e no poder ser removida nem extinta at que todos os impostos, multas,
encargos e taxas de juros sejam pagos, ou at que a propriedade seja comprada
por uma venda de imposto (Tax Sale). Esta penhora tem precedncia e superior a
qualquer outra alienao ou nus sobre a propriedade, exceto para as alienaes
ou restries interpostas pelo Estado.

DATA DE VENCIMENTO DOS IMPOSTOS E INADIMPLNCIA:


O pagamento de impostos sobre a propriedade no Arizona feito em duas parcelas:
50% do montante da dvida a partir de 01 de outubro, e os 50% restantes podero
ser pagos a partir de 1 de Maro do ano fiscal seguinte.
Impostos so considerados inadimplentes:

A partir das 17:00h de 01 de novembro, para a primeira parcela;


A partir das 17:00h de 01 de maio, para a segunda parcela.
Haver aplicao de juros sobre a dvida fiscal, a partir do momento em que a
propriedade se tornar inadimplente, a uma taxa anual de 16% com vencimento no
dia 1 de cada ms at a sua quitao.

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O Estatuto do Arizona estabelece que o tesoureiro do condado (County Treasurer)


assegure o pagamento de impostos devidos por meio de vendas de impostos (Tax
Sales).
Depois que a propriedade classificada como inadimplente (ms de Maio), o
tesoureiro do condado envia duas cartas para os proprietrios inadimplentes: a
primeira enviada em julho, e a segunda enviada em dezembro. A segunda
notificao afirma que uma penalidade de 5% referente a uma taxa de publicao
ser adicionada a dvida a comear em janeiro e inclui a data do leilo.

LEILO
Aps 1 de janeiro, os tesoureiros do condado publicam as listas onde constam:
anncios de leiles por duas semanas consecutivas em jornal oficialmente
designado pelo condado. O primeiro anncio no poder ser publicado a menos de
duas semanas e nem a mais de trs semanas da data do leilo. Os oficiais tambm
afixam a lista e o anncio pblico na entrada do escritrio do tesoureiro do condado
e l permanecem, por pelo menos, duas semanas antes da venda dos impostos
(Tax Sale).
Caso no haja nenhum jornal pblico no municpio, o aviso afixado no escritrio do
tesoureiro do condado considerado suficiente como forma de divulgao.
As vendas de TLCs so realizadas anualmente, no ms de fevereiro, para
propriedades que tenham sido devidamente notificadas e anunciadas.
Na data, designada na lista de propriedades, indicada nos anncios do jornal o
tesoureiro do condado comear a vender os TLCs cujas dvidas tenham sido
estabelecidas, e continuar com as vendas todos os dias (exceto nos fins de
semana e feriados) at que todos os TLCs sejam vendidos. Se no houver
nenhuma oferta para uma propriedade em particular, esta propriedade vendida ao
Estado, pelo montante de seus impostos, juros, penalidades e custos.
Os TLCs so vendidos para aquele que se comprometer a pagar a soma dos
impostos devidos, acrescidos de juros, multas e encargos at a data do leilo e
tambm aceitar receber a menor taxa de juros pelo seu investimento. Este mtodo
conhecido como "processo de lance pelo menor juros (Bid Down Interest)". A
porcentagem mxima (oferta inicial) no pode exceder aos 16% de taxa anual, a
contar do dia 01 de fevereiro at a data do resgate. As fraes de um ms devem
considerar o ms em sua ntegra.

CERTIFICADO DE COMPRA
Um Certificado de Compra, seja em favor do Estado, ou a favor de um indivduo,
assinada por endosso. A transferncia, com reconhecimento de firma (a assinatura)
nos registros de ao fiscal, na Tesouraria do condado, atribui ao beneficirio todos
os direitos de posse como comprador original.

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TRANSFERNCIA
Quando o TLC de uma propriedade transferido para o Estado, ao tesoureiro do
condado cabe vender, atribuir e entregar o Certificado de Compra a qualquer
pessoa que se dispor a pagar o valor devido (atualizado) para o tesoureiro do
condado, incluindo juros, multas e encargos. Tambm ter que se pagar os
impostos subsequentes pesquisados pela a propriedade descrita. Alguns municpios
estabeleceram polticas administrativas que regulam a poca do ano em que
ocorrem tais compras. Este processo conhecido como sub-tributao.

IMPOSTOS SUBSEQUENTES:
Aps de 1 de junho de cada ano, qualquer pessoa que desejar pagar os impostos
posteriores acrescidos de juros e taxas em vencimento referente propriedade cujo
o Certificado de Compra ele seja o titular, dever, para tal, apresentar o certificado
de compra ao tesoureiro do condado, que ir endoss-lo e referi-lo o montante dos
impostos a serem pagos e a data de seu pagamento. Este processo mais
comumente conhecido como sub-tributao.

PRAZO PARA RESGATE


O TLC poder ser resgatado pelo proprietrio, pelo seu agente, representante ou
procurador, ou qualquer outra pessoa de posse de uma ao judicial, incluindo um
Certificado de Venda emitido antes da expirao dos trs anos contados da data do
leilo, ou em qualquer data anterior a da "escritura" conferida pelo Tesoureiro para
o comprador, seus herdeiros ou representantes. O resgate feito ao tesoureiro do
condado mediante a restituio do montante pago pelo TLC no leilo, a taxa de
juros especificada no Certificado da Compra, inclusive, o montante de todos os
impostos atrasados e juros sobre a propriedade que foram efetuados pelo investidor
e que esto registrados e especificados no Certificado de Compra aps o a data do
leilo.

FORECLOSURE/EXECUO HIPOTECRIA
A qualquer momento aps a expirao do perodo de 3 anos a contar da data do
leilo e, no caso da alienao da propriedade no tiver sido reembolsada, o
investidor, seus herdeiros, representantes, e ou o Estado, podero abrir processo
para cessar o direito de resgate da propriedade junto ao Tribunal Superior do
condado em que esteja situado o imvel. As disposies da lei e aes cveis do
Cdigo Civil regem tais procedimentos, incluindo o direito de apelao.
Dever o comprador, pelo menos 30 dias antes de arquivar uma ao de cesso de
direito de resgate, enviar uma notificao de inteno de foreclosure/execuo
hipotecria, por carta registrada, ao proprietrio constante na lista de registro do
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imvel, e tambm para o tesoureiro do condado em que imvel est localizado. Se


o tribunal considerar a apresentao vlida, e o TLC no tiver sido reembolsado, a
deciso deve ser deliberada cessando o direito de resgate e impondo ao tesoureiro
do condado executar e entregar entidade outorgada (incluindo o Estado) o direito
da deciso e a escritura descrita no Certificado de Compra.
Aps deferida a deciso, as partes de direito de resgate do tax lien
certificate/certificado de alienao passam a no ter mais tais direitos de resgat-la,
e perdem a escritura e quaisquer vantagens sobre a propriedade tanto pela lei
quanto por jurisprudncia. Porm, a qualquer momento antes do deferimento do
direito de resgate, cabe a qualquer pessoa a quem lhe for institudo o direito de
redeno, resgat-lo, mesmo que uma ao jurdica j tenha sido iniciada.

FORECLOSURE ADMINISTRATIVO
Aps expirado o termo de 5 anos contados a partir da data da compra do Tax Lien
no leilo (e caso este no tenha sido resgatado), o investidor ou o seu
representante legal (incluindo o Estado se for o titular deste) devem requerer a
Escritura ao tesoureiro (Treasures Deed) e no ao Tribunal Superior (Superior
Court) do condado de acordo com as condies previstas por lei.

PROPRIEDADES DO ESTADO
O Conselho de Supervisores do Condado (The Board of Supervisors of the County)
tem at a primeira segunda-feira de novembro para preparar uma lista de
propriedades com impostos inadimplentes no condado e que esto sob a autoridade
do Estado.
O Conselho de Supervisores do Condado poder, mediante aviso, vender as
propriedades que se encontram dentro dos limites do municpio pelo maior lance em
dinheiro alm de transferir e entregar a referente escritura ao investidor aps o
leilo.

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ARKANSAS
Commissioner of State Lands
Endereo 109 State Capitol Bldg Categoria Tax Deed
Little Rock, Arkansas 72201

Telefone (501) 324-9422 Tipo de leilo Premium

Site www.cosl.org Taxa de juros N/A

Site de Prazo de 10 dias


www.dfa.arkansas.gov
informaes Resgate teis
Site do dep. de
http://publicrecords.onlinesearches.com/
avaliao Nmero de
Arkansas-Assessor-and-Property-Tax- 75
(Appraisal district condados
Records.htm
website)

Todo e qualquer terreno que, por ventura, no tenha os seus impostos pagos dentro
do vencimento, ser confiscado pelo Estado do Arkansas e, ser transferido, por
certificado, Comisso de Propriedades do Estado (Commissioner of State Lands)
para cobrana ou venda. Nenhuma propriedade inadimplente poder ser vendida
em nvel de condado. O Condado mantm todas as propriedades com impostos
inadimplentes do municpio por um ano, a partir da data de inadimplncia e, se no
amortizada a dvida na data de vencimento, no mais tardar em 1 de julho do ano
seguinte, o fiscal dever transmiti-la para o Estado, aps notificao, tal como
previsto no captulo referente a todos os impostos, multas, juros e encargos em
atraso, bem como do nome e ltimo endereo conhecido do proprietrio no registro
da propriedade em inadimplncia. Aps o recebimento da certificao, os ttulos das
propriedades inadimplentes sero designados ao Estado de Arkansas aos cuidados
da Comisso de Propriedades do Estado (Commissioner of State Lands).

PUBLICAO DA NOTIFICAO
O fiscal de cada condado deve, entre 30 dias e 40 dias da certificao do imvel,
publicar as propriedades inadimplentes no jornal de maior circulao do municpio.

LEILO
Os participantes do leilo podero apresentar as suas propostas por correio ou
entreg-las diretamente no escritrio da Comisso de Propriedades do Estado
(Commissioner of State Lands). As propostas devem ser entregues no local
apropriado antes do prazo especificado no aviso de venda. Se no houver oferta
que cubra o montante da dvida, o comissrio pode negociar a venda. As vendas
ocorrem no condado ao qual pertence a propriedade, a menos que o comissrio
determine que no h propriedades suficientes para que a venda seja realizada no

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condado. Neste caso, o Comissrio ir promover um leilo para os vrios condados


adjacentes. A venda dever ocorrer na data especificada na notificao. Caso o
proprietrio do imvel no pague todos os impostos, multas, juros e despesas no
prazo de 30 dias aps a venda no Leilo, uma "escritura com poderes limitados
(Limited Warranty Deed) ser emitido ao investidor.

ESCRITURA COM PODERES LIMITADOS (Limited Warranty Deed)


Caso a propriedade no seja resgatada dentro de 30 dias, a Comisso de
Propriedades do Estado (Commissioner of State Lands) dever emitir uma escritura
de poderes limitados (Limited Warranty Deed) .
(a)(1) Todas as aes para contestar a validade da Transferncia de Posse do
imvel (Conveyance) podem ser solicitadas no prazo de dois anos aps a data da
Transferncia ou, posteriormente, serem impetradas, exceto quanto s causas de
ao por pessoas que sofrem de incapacidade mental, por menores, ou por aqueles
que servem nas foras armadas dos Estados Unidos durante o tempo de guerra e
dentro do perodo de dois anos. (2) A essas pessoas no autorizado contestar a
validade de transferncia, mesmo que passados dois anos do restabelecimento da
condio de sade, aps atingida a maior idade e aps despensa do servio militar
ativo nas Foras Armadas.
(b) Nenhuma escritura emitida aps 1 de janeiro de 1987 pela Comisso de
Propriedades do Estado pode ser anulada ou se torna anulvel pelo pressuposto de
que o Estado descumpriu as exigncias das leis que regulam os impostos territoriais
inadimplentes; contanto que, posterior emisso da escritura, a Comisso de
Propriedades do Estado tenha cumprido as disposies legais que regem a
alienao de propriedade por inadimplncia de imposto.
Nada nesta seo impede que qualquer contribuinte questione uma escritura
emitida pela Comisso de Propriedades do Estado, alegando que os impostos
haviam sido, efetivamente, pagos.

QUIET TITLE
Na maioria dos casos, os investidores precisam de obter "Quiet title como um
requisito para a obteno do "seguro de ttulo (Title Insurance).
Os compradores de TDs em Arkansas devem estar preparados para incorrerem em
despesas adicionais, a fim de obter a plena utilizao deste tipo de propriedade.
Estes custos podem incluir honorrios advocatcios e outras despesas para o
registro da escritura.
Ns encorajamos os investidores a consultar um advogado especialista na rea,
antes de fazer qualquer investimento, para obter informaes sobre os riscos
envolvidos.

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CALIFRNIA
Califrnia State Controllers Office
Endereo P.O.Box 942850 Categoria Tax Deed
Sacramento, CA 94250-5782

Telefone (916) 445-2636 Tipo de leilo Premium

18% ao ano
Site www.sco.ca.gov Taxa de juros

Site de Prazo de
www.ftb.ca.gov at 2 anos
informaes Resgate
http://

Site do dep. de
avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
58
(Appraisal district California-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

O levantamento do ano fiscal referente aos impostos sobre a propriedade no Estado


da Califrnia, diferentemente da maioria dos outros Estados, comea a partir de 1
de julho e encerra em 30 de junho do ano seguinte. Portanto, os anos fiscais so
identificados assim: 02-03 ou 03-04. Para toda propriedade inadimplente imposta
alienao de precedncia, desde a data de sua avaliao, conforme prescreve a lei.

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Os impostos so pagos em duas parcelas. A primeira parcela vence em 1 de
novembro e se tornar inadimplente em 10 de dezembro. A segunda parcela vence
em 02 de maro e se tornar inadimplente em 10 de abril. Uma multa de 10%
adicionada ao montante da dvida. Estas propriedades so consideradas como
"Inadimplentes" (Tax Defaulted), caso no tenham sido integralmente pagos os
seus impostos at 30 de junho. Em 1 de julho, essas propriedades so atribudas
ao Estado por uma ao de Direito e emite-se ttulo a elas. Alm disso, os juros aos
pagamentos atrasados comeam a ser calculados taxa de 1,5% ao ms (18% ao
ano), calculados sobre a soma dos impostos e multas. O proprietrio anterior
sujeito s taxas de resgate.

PRAZO PARA RESGATE


O prazo de resgate de 5 anos. De acordo com o Estatuto da Califrnia qualquer
propriedade pode ser posta venda at que o perodo de cinco anos caduque. O
tempo contado a partir da data em que a propriedade foi considerada
inadimplente. Se a propriedade estiver desabitada e for qualificada como
propriedade residencial, ela poder ser posta a venda aps 3 anos. Estes termos
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no foram mencionados no quadro acima uma vez que no afetam o investidor e j


que a propriedade ser leiloada apenas aps o trmino do prazo prescrito.

LEILO
Propriedades que se encontrem em qualquer das situaes acima citadas podem
ser oferecidas em leilo pblico a quem pagar mais (mtodo Premium). O lance
inicial igual soma do imposto em atraso, juros, multas e taxas sobre a
propriedade. A maioria dos condados promove leiles anuais. As propriedades com
direito a desconto de imposto so protegidas por lei e exigem que o lance mnimo
seja de 50% do valor de mercado. So pouqussimas as propriedades nesta
condio e o seu valor de mercado definido pelo valor da Avaliao.

CONDIES DE VENDA
As leis da Califrnia permitem que os cobradores de impostos definam as condies
para o pagamento das propriedades vendidas em leilo. O pagamento mnimo de
$5.000,00 ou 10% do valor leiloado, o que for de maior valor. O saldo restante
dever ser pago no prazo de 90 dias. O ttulo ser transferido para o investidor
somente aps o pagamento integral.

DEPOIS DO LEILO
Os investidores que adquiriram propriedades recebero a Escritura do Coletor
(Collectors Deed). De acordo com as leis da Califrnia, esta "escritura" d ao
investidor um ttulo livre de todas as alienaes existentes antes da compra, exceto
as alienaes referente aos impostos subsequentes e/ou avaliaes especiais.
PROPRIEDADES NO LEILOADAS
Quando uma propriedade oferecida em leilo ao menos uma vez e no recebe
nenhuma oferta por ela, o fiscal pode leilo-la novamente no prximo leilo, pelo
lance mnimo que ele julgar apropriado; porm somente com a aprovao do
Conselho de Superviso (Board of Supervisors). Esta autonomia foi concedida aos
coletores de impostos a partir da reviso dos Estatutos aprovada em julho de 1995.
Atualmente, o Estado da Califrnia exige que todas as vendas de impostos sejam
feitas publicamente atravs de um leilo, e no existe venda de balco (over the
counter sale).

SEGURO DE TTULOS
O Estado da Califrnia limita as aes cveis que buscam provar culpabilidade das
vendas de impostos no vlidos. Em outras palavras, o Estatuto limita a capacidade
do ex-proprietrio de processar o condado, permitindo que isso acontea somente
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se a propriedade foi vendida por erro administrativo, por exemplo, se os impostos


realmente tiverem sido pagos. O proprietrio original do imvel tem um perodo de
um ano para entrar com o processo. Devido a esse fato, as empresas seguradoras
de ttulo recusam-se a emitir seguro antes de 1 ano a contar da sua venda. Este
problema pode ser facilmente resolvido de duas maneiras:
1. Peticionando-se uma ao de "Averiguao de Ttulo (Quiet Title) em tribunal
civil, ou
2. Conseguindo-se um "Quit Claim/Transferncia de direitos", emitido pelo antigo
proprietrio.

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CAROLINA DO NORTE
North Carolina Association
of County Commissioners
Endereo Categoria Tax Deed
215 N Dawson Street
Raleigh, NC 27603

Tipo de
Telefone (919) 715-2893 Premium
leilo

Taxa de
Site www.ncacc.org/ N/A
juros

Site de Prazo de
www.dornc.com/ N/A
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de
Noth-Carolina-Assessor-and-Property- 100
(Appraisal district condados
website) Tax- Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


O Estatuto Carolina do Norte estabelece que o lien para os impostos cobrados
sobre um lote de uma propriedade deve ser anexado a essa propriedade em 1o de
julho de cada ano em que so cobrados impostos da propriedade. O lien (penhora)
para impostos sobre propriedade fica sendo superior a todos os outros vnculos,
avaliaes, encargos, direitos e reivindicaes de toda e qualquer natureza contra a
propriedade, independentemente do requerente e do fato de que uma propriedade
tenha sido adquirida antes ou aps a fixao dos liens de imposto, sujeita apenas
ao imposto estadual. Essa citao tem o objetivo de dizer que a prioridade do lien
para impostos no deve ser afetada pela transferncia de ttulo aps a penhora ter
sido anexada, nem ser afetado pela morte, falncia, ou falecimento do
proprietrio.
Os impostos sobre a propriedade na Carolina do Norte so pagos e devidos em 1
de setembro de cada ano, para o ano fiscal (1 de julho - 30 de junho) de avaliao.
Eles so considerados inadimplentes se no forem pagos at o dia 6 de janeiro
seguinte. O corpo governante de cada condado tem concedida a autoridade para
estabelecer descontos para pagamentos feitos antes da data de inadimplncia de 6
de janeiro. Impostos no pagos entre 6 de janeiro e 1 de fevereiro so acrescidos
de 2% de multa. Depois de 1 de fevereiro os juros ficam acumulados taxa de
%, por ms, ou frao calculada contra o total de impostos mais multa.

VENDAS DE TAX DEED


O Condado e os cobradores municipais de imposto advertem (atravs de uma
publicao de circulao geral dentro da jurisdio, ou por aviso pblico) liens
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(penhoras) sobre as propriedades para as quais o imposto continua no pago


durante o perodo de 1 de maro a 30 junho. Este anncio contm uma
declarao de que a unidade de tributao pode fazer o foreclosure do tax lien e
vender a propriedade para satisfao do dbito de impostos. Depois que essas
obrigaes so cumpridas, h dois mtodos a serem realizados para trazer a
propriedade para uma venda de impostos para sanar os impostos inadimplentes.
Mtodo #1:
Depois de completar a notificao do mandado, a unidade de tributao deve
prosseguir com o Forclosure na diviso apropriada na Corte Geral de Justia. O
Forclosure vai enviar um comunicado a todas as partes interessadas e estabelecer
um prazo de resposta. Ainda, a unidade de tributao vai solicitar a incluso de uma
alegao genrica de impostos com vencimento futuro em sua denncia de
Forclosure. Em qualquer deciso proferida em favor da unidade de tributao
exigido por lei, a incluso de um pedido de venda dos imveis citados na ao.
O julgamento vai nomear um comissrio para realizar a venda e determinar que a
propriedade seja vendida em taxa simples, livre e desimpedida de todos os
interesses, direitos, reclamao e nus, sujeito apenas aos nus para os impostos
no identificados na ao de Forclosure.
A venda ser feita em leilo pblico pelo maior lance dado e ser realizada na porta
do prdio do tribunal, em qualquer dia, exceto aos domingos ou feriados legais. O
lance inicial ser igual ao valor das taxas, juros, multas e custas judiciais, conforme
estabelecido na sentena do julgamento. O vencedor do lance dever fazer um
depsito no momento da compra. Segundo o estatuto, o depsito no pode
ultrapassar 20% do valor proposto. Em at 3 dias, contados a partir da data do
leilo, o comissrio dever reportar ao tribunal o resultado do leilo. As pessoas
interessadas nas propriedades vendidas no leilo tero 10 dias, a contar da data da
entrega do resultado do leilo, para apresentar ao tribunal alguma exceo sobre a
venda. Alm disso, o aumento nos lances e/ou resgates podero ser aceitos pelo
tribunal durante este perodo de 10 dias.
Um lance ofertado atravs deste procedimento conhecido como um Upsetbid. Se
um Upsetbid feito, a propriedade deve ser anunciada novamente por mais 2
semanas e uma outra venda ser realizada. Nesta venda, o lance inicial ser igual
ao valor do Upsetbid. Se no houver novas excees ou aumento de lance, ou se o
tribunal negar todas as excees e o prazo de resgate de 10 dias tenha passado, o
comissrio vai recorrer ao tribunal para o julgamento de conformao. O julgamento
de conformao vai permitir que o comissrio entregue a escritura mediante
pagamento do saldo devedor do preo de compra.
Mtodo #2:
Em contraste com o mtodo de Forclosure judicial descrito acima, aqui est um
mtodo que proporciona a jurisdio tributria para a cobrana de imposto sobre a
propriedade devedora. Este procedimento conhecido como protocolar certificado
de impostos como julgamento (Docketing Certificate of Taxes as Judgement.). Em
vez de apresentar uma ao judicial que aps 6 meses expira, a contra da data do
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anncio de Tax Lien (1 de maro - 30 de junho), o cobrador de impostos pode


apresentar ao escriturrio do Tribunal Superior um certificado legal que comprove
as informaes sobre o imvel a ser vendido. Este procedimento conhecido como
indexao do julgamento. O cobrador de impostos tambm responsvel pela
notificao de todas as partes interessadas. A notificao deve indicar, entre outras
coisas, que o julgamento ser protocolado e a execuo ser emitida como prev a
lei. O efeito de protocolar o certificado de impostos devidos deve constituir um
julgamento vlido contra a propriedade. A sentena tem a mesma fora e efeito da
sentena dada pela Suprema Corte, direcionando a venda do imvel para o
pagamento do Tax Lien. A qualquer momento, aps 6 meses e antes de 2 anos, a
partir da data da indexao de julgamento, o cobrador de impostos pode solicitar ao
escriturrio do tribunal que emita uma execuo. A execuo sobre a propriedade
vendida em leilo dever ser feita pelo xerife/delegado da mesma forma como
descrito anteriormente, para vendas judiciais, incluindo a oportunidade para Upset
bids. No momento da execuo, o comprador adquire o ttulo da propriedade com
taxa simples, livre e desimpedida de quaisquer reclamaes, direitos, interesses e
nus, exceto os gravames de outros impostos.

PROPRIEDADES QUE NO FOREM VENDIDAS


Propriedades no so vendidas na data do leilo, podem ser compradas por
qualquer pessoa ou a combinao das unidades fiscais envolvidas na ao de
Forclosure. Esse processo conhecido como "lances" (bids in) pelas jurisdies
fiscais. O condado ou municipalidade que possuir uma propriedade, em seguida,
poder vend-la de forma direta e privada por um montante no inferior ao que foi
pago pelo distrito de tributao. Imveis detidos no inventrio da jurisdio tributria
so, comumente, enviados para revenda.

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CAROLINA DO SUL
South Carolina Association
of Counties
Endereo Categoria Tax Lien
1919 Thumond Mall
Columbia, SC 29201

Tipo de
Telefone (803) 252-7255 Premium
leilo

Taxa de 8 a 12% ao
Site www.sccounties.org
juros ano

Site de Prazo de 1 ano 18


www.sctax.org/default.htm
informaes Resgate meses

http://
Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/
avaliao Nmero de
South-Carolina-Assessor-and- 48
(Appraisal district condados
website) Property-Tax- Records.htm


VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA
O Estatuto da Carolina do Sul (SCS) Seo 12-49-10 estabelece um primeiro
penhor em todos os casos sobre qualquer propriedade tributada. Alm disso, o
tesoureiro do condado pode se fazer valer disso para a execuo de venda contra
essa propriedade. Alm disso, qualquer municipalidade pode impor o pagamento da
dvida de impostos ad valorem sobre a propriedade em execuo e venda de tais
bens. A venda para satisfazer a garantia concedida pela presente lei d ao
comprador um bom ttulo e garante um ttulo melhor do que o comprador de imvel
em uma venda de execuo hipotecria. O anexo SCS Sec. 12-40-20 diz que at
31 de dezembro de cada ano, todos os bens imveis penhorados devem ter os
impostos pagos durante o ano seguinte. Os impostos sobre propriedades so
devidos e pagos entre 13 de setembro e 15 de janeiro seguinte ao ano da
avaliao.
O corpo diretivo do condado tem autoridade para efetuar pagamentos de
prestaes trimestrais, mas o pagamento final dever ser apresentado antes de 15
de janeiro. O condado tambm pode fornecer descontos para pagamentos
antecipados. Depois de 15 de janeiro, os impostos sobre propriedade so
considerados inadimplentes e adicionada uma penalidade de 3%. Se no pago
at 02 de fevereiro, adicionada outra penalidade de 7%. Se no pago at 17 de
maro, uma penalidade adicional de 5%. Alm disso, aps 17 de maro, o
tesoureiro deve solicitar a execuo fiscal (tax lien) para a venda da propriedade
para cobrir os impostos em atraso. A qualquer momento aps esta data e depois do
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aviso prvio e publicao de anncio, o oficial encarregado da cobrana de


impostos em atraso pode vender em leilo essas terras com juros pendentes sobre
impostos no pagos da propriedade.
LEILO
As vendas da Carolina do Sul acontecem na primeira segunda-feira de outubro,
novembro ou dezembro de cada ano.
Lances de abertura das propriedades so iguais soma de impostos, juros, multas
e custas. Os TLCs so concedidos ao lance mais alto e melhor. Aos contribuintes
inadimplentes dado um ano, a partir do momento da venda, para resgatarem sua
propriedade do comprador. O comprador recebe juros de 8% sobre todo o valor do
resgate.
Dentro de 30 dias aps o fim do perodo de resgate, o escrivo emitir um ttulo de
imposto, a pedido do comprador. A entrega do ttulo de imposto ao secretrio do
tribunal ou no Register Mesne Conveyances (RMC) considerado como "entregar a
posse ao comprador".
Nota: os compradores de impostos devem abster-se do pagamento de impostos
subsequentes, at que eles tenham um ttulo de imposto garantido. O estatuto da
Carolina do Sul no prev o reembolso de tributos subsequentes pagos quando
ocorre resgate.

VENDAS NO BALCO
Os impostos que no forem arrematados no leilo ficaro disponveis para compra
atravs do contador na maioria dos condados. Propriedades que permanecem no
estoque durante o perodo de resgate passam a ser de posse do condado. Estas
propriedades ficam conhecidas como Imposto sobre terras perdidas e ficam
disposio da Comisso de Terras Perdidas do Condado, da mesma forma como
qualquer outra propriedade excedente.

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COLORADO
Colorado Counties, Inc.
Endereo 800 Grant St., 5th Floor Categoria Tax Lien
Sacramento, CA 94250-5782 # 500

Telefone (303) 861-4076 Tipo de leilo Premium

Varivel
Site http://ccionline.org Taxa de juros

Site de Prazo de
www.colorado.gov/revenueonline 3 anos
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 63
(Appraisal district Colorado-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Os impostos podem ser pagos a partir de 1 de janeiro do ano fiscal seguinte. A
primeira parcela de impostos considerada inadimplente a partir de 28 de fevereiro.
Se a segunda parcela estiver em aberto, ela ser considerada inadimplente a partir
de 15 de junho.

LEILO
Os tesoureiros dos condados faro os leiles para venda de penhoras (liens) a
partir de 1 de setembro at o final de outubro ou novembro. A taxa de juros a ser
paga no momento do resgate pelo proprietrio determinada pela lei do Colorado e
determinada para ser igual taxa de desconto Federal em 1 de setembro de
cada ano, mais 9 pontos. Em 2013, o desconto foi de 0,75%, da que a taxa de juros
para os TLCs vendidos em 2013 foi de 9,75%.
Observao: a taxa de juros calculada por acrscimo somente sobre o valor
da oferta inicial.
O leilo segue o mtodo Premium (o maior lance ganha). O lance de abertura deve
ser igual soma dos impostos, multas, juros e despesas. Os lances so feitos
oralmente, e os oficiais determinam os acrscimos.
Alguns condados exigem um depsito prvio do valor que o participante pretende
investir. Se voc exceder a esse valor, de qualquer forma, voc dever
primeiramente fazer o depsito, caso contrrio, o investidor ser impedido de
participar do leilo.
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Observao: Os pequenos condados no Colorado podem adotar o mtodo de


lance rotativo (rotating lance).
Quando o investidor compra uma propriedade, ele recebe um Certificado de
Compra como garantia da transferncia do direito da alienao.

VENDA DE BALCO (Over The Counter Sale)


As propriedades que no foram vendidas durante o leilo ficam disponveis para a
venda no balco e so chamadas de " Venda(Assignment Purchase) a partir de
ento. Essas propriedades ficam disponveis para venda geralmente 1-2 semanas
aps o encerramento do leilo.

PRAZO PARA RESGATE


O Colorado estabelece, por lei, um prazo de resgate de trs anos. A penhora dos
impostos do ano vigente atribuda a todas as propriedades ao meio-dia (12:00
p.m.) da data de sua avaliao a cada ano. Esta penhora ser uma alienao
perptua e tem prioridade sobre todas as outras penhoras, at que tais impostos
sejam pagos na ntegra ou a propriedade v para foreclosure (ou Execuo
hipotecria como previsto na Reviso do Estatuto do Colorado).

SE NO HOUVER RESGATE
O dono da propriedade tem 3 anos para resgat-la. Este prazo comea a ser
contado a partir da data em que a propriedade foi oferecida em leilo pela primeira
vez. No final deste perodo, o titular do Certificado de Compra da penhora pode
solicitar a escritura ao tesoureiro do condado.
Veja o subttulo "Foreclosure" (abaixo) para mais detalhes.

SE O PROPRIETRIO RESGATAR A PROPRIEDADE


Se ocorrer o resgate, o investidor no ter direito a um reembolso do valor pago,
isto , qualquer montante pago para alm do montante do lance inicial no ser
reembolsado no momento do resgate.

IMPOSTOS SUBSEQUENTES
Impostos subsequentes sero considerados inadimplentes se no forem pagos at
16 de junho do ano seguinte. O titular da alienao do ano anterior tem a
oportunidade de adicionar novos impostos ao montante da compra da alienao
(sub-tributao). Este montante s pode ser pago pelo titular do Certificado de
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Compra (o investidor). Sero acrescidos juros sobre esse valor (10% em 2013).
Contudo, saiba que o montante do dbito do proprietrio ter duplicado, tornando a
possibilidade de resgate do referido imvel ainda mais improvvel.

FORECLOSURE
As aes administrativas para foreclosure ou para fazer uma escritura levam cerca
de 6 meses. Os custos destes processos de tax lien podem variar de condado para
condado, mas, geralmente custam cerca de $850,00 dlares. Durante este perodo,
o proprietrio ainda tem o direito de resgatar a propriedade, mas ele fica
responsvel por quaisquer custos que o titular do Certificado de Compra (o
investidor) venha a incorrer durante o processo.
To logo receba a escritura do tesoureiro, recomendamos aos investidores fazerem
a "Averiguao do Ttulo(Quiet title).
Importante: Se nenhuma ao tiver sido requerida durante a alienao num
prazo de 8 anos, o certificado anulado e a dvida fiscal prescrita, ou seja,
perde-se a validade.

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CONNECTICUT
Connecticut Conference of
Municipalities (CCM)900 Chapel Street, Tax Deed
Endereo Categoria
9th Floor Resgatvel
New Haven, CT 06510

Telefone (203) 498-3000 Tipo de leilo Premium

18% ao ano
Site www.ccm-ct.org Taxa de juros

Site de Prazo de
www.ct.gov/drs/site/default.asp 1 ano
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de
Connecticut-Assessor-and-Property- 8
(Appraisal district condados
website) Tax- Records.htm

Cabe aos condados estabelecer critrios para quando e como os impostos ficaro
em atraso e quando a propriedade ficar inadimplente. Esta prtica bem diferente
em outros Estados onde os condados desempenham um papel subordinado
segundo o que lhes ditam seus respectivos Estados.
A forma de pagamento de impostos sobre a propriedade em Connecticut no segue
o formato clssico dos Estados de TLC e nem os critrios de TD, mas usa uma
combinao de ambos.

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


No Estado de Connecticut imposta uma alienao a comear da data da avaliao
do ano anterior (quando do vencimento do imposto) at aps um ano da sua data
de vencimento. Essa alienao pode ser executada por imposio de cobrana de
tributo (by levy), e atravs do leilo da propriedade em questo tendo precedncia
sobre todas as transferncias e incumbncias de qualquer natureza que possam
afetar essa propriedade.
Os fiscais de seus respectivos condados so os que determinam sobre a
continuao de um imposto em atraso, como o julgarem pertinente, e so eles que
protocolam o TLC com o escrivo da cidade (Town Clerk). So eles tambm que
tm a prerrogativa de entrar com o pedido de foreclosure da propriedade a favor do
Condado.
Como resultado da tax lien toma-se o ttulo da parte do condado ou do fiscal e o
oferece em leilo. O fiscal ter que notificar todas as partes interessadas, conforme
previsto no estatuto do Estado de Connecticut.
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LEILO
O leilo segue o mtodo Premium. Duas semanas aps o leilo, o fiscal dever
emitir uma ao fiscal de alienao da propriedade (Tax Deed). Este TD ser
entregue ao investidor.

TAXA DE JUROS
A taxa de juros estabelecida para propriedades inadimplentes fixada em 18% de
juros simples (simple interest) ao ano, ou conforme indicado no Estatuto de
Connecticut 12-145, o que equivale a 1,5% do imposto em dbito por cada ms ou
uma frao desta percentagem at que a dvida seja paga integralmente.

PRAZO PARA RESGATE


O TD deve ser assinado pelo fiscal (officer) do condado, que o ir mant-lo em
registro por seis meses a partir da data do leilo. Seis meses o prazo mximo
para que o proprietrio resgate a propriedade.
Para alguns tipos de propriedades (por exemplo, as abandonadas), o perodo de
resgate pode ser de apenas 60 dias.
Durante este tempo, avisos adicionais so enviados para todas as partes
interessadas e reimpressos no jornal de maior circulao da cidade.
Se uma das partes interessadas redime a propriedade, dela sero cobrados
tambm os referidos impostos, taxas e juros acumulados. O condado ressarcir ao
comprador do ttulo de alienao todo o valor pago a mais no leilo. Cabe ao
condado reembolsar este valor ao investidor em caso de resgate da propriedade. A
esse valor no incidiro juros.
Se no houver resgate da propriedade dentro de 6 meses, a escritura ser
registrada e ter pleno efeito. A dvida fiscal, todas as hipotecas, gravames e outros
nus sero extintos de acordo com o Estatuto de Connecticut 2-157.
Observao: Nenhuma venda de imveis por impostos ou por foreclosure de
qualquer alienao deve eximir a propriedade vendida de qualquer alienao
existente por outros impostos (impostos no so exonerveis).

COMPRA DE LOTES DE TLCs


Hartford e Norwalk fornecem lotes de TLC de propriedades que no foram vendidas
(as sobras/struck off) no leilo anterior atravs de venda por envelope fechado em
leilo pblico. O requerimento para participao no leilo dos lotes de propriedades

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(Request for Proposal -RFP) esto programados para ocorrer anualmente em maio.
Para maiores informaes entre em contatar no endereo abaixo:

Office of Property Acquisition & Disposition


City of Hartford
10 Prospect Street, 3.rd Floor
Hartford, CT 06103
(860) 543-8637

City Tax Collector Norwalk


125 E. Avenue
Norwalk, CT 06851
(203) 854-7730

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DAKOTA DO NORTE
North Dakota Association
of Counties
Endereo PO Box 877 Categoria Deed State
1661 Capitol Way
Bismarck, ND 58502-0877
lance a
Tipo de menor taxa
Telefone (701) 328-7300
leilo de
recuperao

Taxa de 9 a 12% ao
Site www.ndaco.org/
juros ano

Site de Prazo de
http://www.nd.gov/tax/ 4 anos
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de
Noth-Dakota-Assessor-and-Property- 53
(Appraisal district condados
website) Tax- Records.htm

Dakota do Norte um Estado do tipo clssico no que se refere a penhora de


imveis. O tesoureiro do condado o coletor de impostos sobre propriedades do
municpio, sobre impostos em atraso, faz a cobrana para o Estado, condado,
municpio, escola ou outros, em todos os 53 condados.

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Todos os impostos prediais tm vencimento em 1 de janeiro do ano seguinte ao
qual os impostos foram cobrados. A primeira parcela de impostos imobilirios
inadimplentes aps 1 de maro e, se no for paga antes, estar sujeita a uma
multa de 3%. Aps 1 de maio mais 3% adicionado como sano, bem como 1
de julho e, em seguida, novamente depois de 15 de outubro. A segunda parcela
torna-se inadimplente aps 15 de outubro e, se no for paga, at essa data, fica
sujeita a uma pena de 6%.
Entre 1 e 15 de novembro de cada ano, o tesoureiro do condado enviar a cada
proprietrio de qualquer terreno onde os impostos estejam inadimplentes um aviso
informando que os impostos no foram pagos e constitui uma garantia contra a
propriedade. O aviso deve informar o proprietrio que alm dos impostos em atraso
sero acrescidos multa, juros simples e taxa de 12% ao ano, a partir de 1 de
janeiro do ano seguinte. O Auditor do condado ir dar incio ao forclosure sobre tax
deeds e emitir uma ao fiscal para o condado at o dia 1 de outubro do quarto
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ano seguinte ao ano em que os impostos esto inadimplentes. Alm disso, entre 1
e 15 de novembro de cada ano, o tesoureiro do condado a enviar a cada
proprietrio de qualquer imvel ou propriedade sujeita a venda, durante a venda de
imposto inadimplentes, previsto no presente captulo, um aviso dando a descrio
jurdica dessa inadimplncia, com multa, juros e custo da publicidade, a ser pago
antes da venda, na segunda tera-feira do ms de dezembro seguinte.

VENDAS DE TAX DEED


A venda de terrenos pela Auditoria do Condado deve ser conduzida da seguinte
forma:
1. Na segunda tera-feira de dezembro de cada ano, a Auditoria do Condado,
no seu escritrio ou local habitual de trabalho no mesmo edifcio do tribunal,
deve fazer o leilo para venda dos terrenos, lotes ou extenses de
propriedade.

2. Antes de qualquer propriedade ou terreno ser colocado venda, o auditor


deve anunciar o valor total de impostos, multas e custos com publicidade.

3. Os terrenos, lotes ou parcelas de terra devem ser colocados venda pelo


auditor do condado, ou seu substituto, na ordem em que aparecem na lista
anunciada. Cada propriedade ou lote deve ser oferecido separadamente para
o licitante que ir pagar o valor total, como anunciado pelo municpio e que
aceite a menor taxa de juros a partir da data de venda sobre o montante
total, para no exceder 9 % ao ano.
O comprador de qualquer propriedade vendida pela Auditoria do Condado pelo
valor das taxas receber um certificado com o descritivo da propriedade comprada,
indicando o valor pago e quando o comprador ter direito escritura. O Tax Sale
Certificate, original ou subsequente, pode ser atribudo e o cessionrio deve adquirir
todos os direitos do comprador original da propriedade ali descritos. O proprietrio
de um Tax Sale Certificate pode pagar os impostos sobre a propriedade descrita em
tal certificado para os anos seguintes a qualquer momento, depois de se tornar
inadimplente. Aps o pagamento de tais impostos, o condado deve emitir um
certificado conhecido como um "certificado de venda de imposto subsequente". Ele
ter o efeito transmissor dos direitos, juros, privilgios e ttulo, que seriam
transmitidos por um certificado original de venda de imposto, efetuado no mbito de
vendas regulares. O proprietrio passa a ter direito ao Tax Deed em 3 anos, a partir
da data da venda de imposto, no momento em que o imvel descrito no certificado
tenha sido vendido por inadimplncia de impostos, tendo dado o aviso legal de
trmino do prazo de resgate. Quando qualquer terreno no for vendido por falta de
compradores, o tesoureiro deve dar um lance para o mesmo, em nome do condado
e deve ser separado a favor do condado. Nesse caso, o condado adquire todos os
direitos, legais e equitativos, que uma pessoa iria adquirir em virtude da compra.

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RESGATE DA PROPRIEDADE
O resgate a partir da compra de impostos deve ser feito como indicado abaixo:

Se o certificado um certificado original adquirido por compra de impostos,


atravs do pagamento efetuado pelo comprador do Tax Sale Certificate, mais
juros sobre o lance feito pelo comprador, a partir da data do certificado.
Se a propriedade foi vendida para o condado por falta de lances durante a
venda de impostos, atravs do pagamento do certificado ou pelo montante
informado no registro como valor de venda, acrescido de juros de 12% ao
ano.
Se o certificado um Subsequent Tax Sale Certificate, atravs do
pagamento do valor pago pela pessoa nomeada, mais juros sobre o valor
com taxa de 9% ao ano. Subsequent Tax Sale Certificates devem ser
resgatados na ordem em que foram emitidos.
Se no houver resgate at o prazo de resgate de 4 anos e a prova da notificao do
aviso de vencimento do perodo de redeno for apresentado, o titular do Tax Sales
Certificate deve entregar o certificado para a Auditoria do Condado. O Auditor do
Condado dever executar, em nome do Estado, uma escritura da propriedade no
resgatada, dando ao proprietrio do certificado a propriedade absoluta com taxas
simples sobre a propriedade.

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DAKOTA DO SUL
South Dakota Association
of Counties
Endereo Categoria Tax Lien
211 East Prospect Ave.
Pierre, SD 57501

Tipo de
Telefone (605) 224-4554 Premium
leilo

Taxa de
Site www.sdcounties.org/ 12% ao ano
juros

Site de Prazo de
dor.sd.gov/ 3 a 4 anos
informaes Resgate

http://

Site do dep. de
avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
(Appraisal district condados 66
South-Dakota-Assessor-and-Property-
website)
Tax- Records.htm

Dakota do Sul um estado clssico. O tesoureiro do condado o coletor de


impostos sobre a propriedade do condado e de todos os impostos em atraso
cobrados pelo Estado, municipalidade, escola ou outros fins, em todos os 66
condados.

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Todos os impostos devem ser pagos no dia 1 de janeiro de cada ano e aps a
avaliao anual, devem ser penhorados, caso sejam pagos aps essa data. No dia
1 de maio do ano seguinte em que os impostos foram taxados, se a primeira
metade de todos os impostos imobilirios no tiver sido paga, considera-se
inadimplncia. No primeiro dia de cada ms subsequente, so aplicados os juros
sobre os impostos em atraso, com taxa estabelecida na Seo 54-3-16. Se a outra
metade tambm no for paga at 31 de outubro do mesmo ano, tambm se torna
inadimplente em 1 de novembro e os mesmos juros devero ser aplicados. Alm
disso, a lei estadual determina que na terceira segunda-feira do ms de dezembro
de cada ano, o tesoureiro deve oferecer por venda pblica no tribunal, ou em local
utilizado pelo tribunal, ou no escritrio do tesoureiro, onde por lei os impostos
podem ser pagos, todas as terras, lotes urbanos ou outros bens imveis, os quais
possuam dvida de imposto referente a anos anteriores.

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LEILO
Antes de fazer uma venda das terras cujos impostos no foram pagos, o tesoureiro
deve oferecer cada lote separado para venda, na ordem numrica em que aparece
na lista de impostos, e receber lances para ele.
O tesoureiro dever vender para os interessados pelo montante total dos impostos,
juros e custos devidos sobre a terra, vencendo a oferta com o menor taxa de juros
ao ano, e dever emitir um certificado de venda para o comprador. A menor taxa de
juros ao ano deve ser considerada o melhor lance. Nenhuma taxa de juros ser
maior do que 10% ao ano.
O tesoureiro do condado autorizado em todas as vendas de impostos a leiloar
todos os bens imveis oferecidos em tal venda pelo valor da dvida de impostos,
multa, juros e encargos devidos e no pagos, em nome do condado. No caso de
no haver outros concorrentes que ofeream o montante devido, o condado adquire
todos os direitos, tanto legais quanto equitativos. Se o tesoureiro de qualquer
condado arrematar uma propriedade em nome do condado, o tesoureiro dever
emitir um Certificado de Compra (Certificate of Purchase) em nome do condado, da
mesma maneira que o faria caso a venda houvesse sido feita a uma pessoa.

PROPRIEDADES QUE NO FOREM VENDIDAS


Aps o fechamento da venda de imposto, se ainda houverem bens imveis a serem
vendidos por falta de lances, o tesoureiro autorizado e obrigado a vender o
mesmo em venda privada, no escritrio, para qualquer pessoa que pague o valor
dos impostos, multa e custas para o mesmo, e fornecer aos compradores um
certificado. O tesoureiro ainda autorizado e obrigado a vender todos os bens
imveis do condado em que os impostos continuem por pagar e inadimplentes em
qualquer ano anterior. O certificado emitido em uma venda de lien atribudo, nos
termos da notificao do tesoureiro. O comprador na venda de imposto ou
cessionrio de tal certificado pode pagar todos os tributos incidentes sobre tais bens
imveis assim que o comprar, sejam aplicados em qualquer ano ou em anos
anteriores ou posteriores a essa venda e ainda no pagos. Valores pagos para
impostos futuros no incluem juros na data nem depois da data em que os impostos
pagos subsequentes se tornariam inadimplentes.

PRAZO DE RESGATE E FORECLOSURE


Se qualquer pessoa tem interesse em comprar os juros do condado, ele pode faz-
lo atravs do pagamento para o tesoureiro do montante do impostos, multa, juros e
despesas de venda, transferncia e todos os impostos no pagos ou subsequentes.
A tal comprador deve ser atribudo o certificado de compra realizada pelo condado,
a atribuio deve transmitir a esse comprador todos os direitos do condado, tanto
legais quanto equitativos. O titular do certificado de imposto pode conduzir
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processos de aquisio de Tax Deed sobre bens imveis oferecidos em vendas de


impostos e ainda no resgatados. Isto deve ser feito antes de 3 anos a partir da
data da venda de imposto no caso de bens imveis situados dentro dos limites de
qualquer municipalidade, ou no mais tardar quatro anos a contar da data da venda
de imposto no caso de bens imveis localizados fora dos limites de uma
municipalidade, ou em qualquer momento depois do prazo de 6 anos, a partir da
data da venda de imposto.

IMPOSTOS SUBSEQUENTES
A falncia do proprietrio, qualquer credor hipotecrio, qualquer detentor de lien ou
qualquer outra pessoa interessada em resgatar o certificado de imposto no prazo de
60 dias a contar da data da apresentao da declarao de servio cumprido do
processo acima passa todos os direitos, ttulos e interesses da proprietrio, credor
hipotecrio, titular lien e a outra pessoa interessada para o titular do certificado de
imposto. O demandante deste tax deed deve comprar a atribuio de todos os
certificados fiscais prvios realizados pelo condado em tais bens imveis, antes do
tesoureiro do condado emitir o tax deed. Essa ao garantida e absoluta com
impostos simples sobre tal propriedade. O titular desta escritura (deed) ou seu
sucessor no interesse ter direito a posse exclusiva e imediata dos imveis
descritos.

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DELAWARE
Kent County Adm. Complex - 555 Bay
Road Dover, DE 19901
New Castle Government Center - 87
Endereo Reads Way New Castle, DE 19720 Categoria Deed State
Sussex Finance Administration -
P.O.Box 589, 2 The Circle,Georgetown,
DE 19947

Kent: (302) 744-2300


Telefone New Castle: (302) 395-5555 Tipo de leilo Premium
Sussex: (302) 855-7741

Kent: www.co.kent.de.us
Site New Castle: www2.nccde.org Taxa de juros 15%
Sussex:www.sussexcountyde.gov

Site de Prazo de
www.ct.gov/drs/site/default.asp 60 dias
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 3
(Appraisal district Delaware-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

O Estatuto do Estado de Delaware requer o estabelecimento de um processo


judicial de tax foreclosure (Execuo hipotecria). H tambm um prazo par resgate
de 60 dias aps o leilo, que permite ao proprietrio tentar recuperar sua
propriedade.
Todas as alienaes fiscais continuaro em efeito contra a propriedade por 10 anos
a partir de 1 de julho do ano em que os impostos foram cobrados. Se o imvel
continua a ser propriedade da pessoa que era o seu dono quando ela foi avaliada,
ento, a alienao da propriedade continuar at que seja recolhido o imposto.
Um Tax Lien tem prioridade sobre qualquer outra alienao.
Delaware tem apenas trs condados. Cada um deles tem regras diferentes no que
tange cobrana de impostos, penhoras fiscais e venda de impostos atrasados.
Seguem, abaixo, as especificidades de cada um deles:
CONDADO DE NEW CASTLE:
Data de vencimento do imposto: 1 de julho.
Responsvel pela coleta de impostos: Chefe do Departamento Financeiro (Chief
Financial Officer).

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Embargo fiscal: O Tax Lien ser anexado propriedade por 10 anos a partir de
1 de julho.
Processo: Aps 1 de setembro do ano do vencimento dos impostos, o condado
impe uma multa de 6% dvida e 1% do montante do dbito ao primeiro dia de
cada ms at que a dvida seja totalmente paga.
CONDADO DE KENT:
Data de vencimento do imposto: 1 de junho
Responsvel pela coleta de impostos: Coletor de impostos e o Tesoureiro do
Condado (Receiver of Taxes and County Treasurer)
Embargo fiscal: 1 de junho.
Processo: Depois de 30 de setembro do ano do vencimento dos impostos, uma
multa de 1.5% acrescida ao dbito at que a dvida seja totalmente quitada.
CONDADO DE SUSSEX:
Data de vencimento do impostos: 1 de maio
Responsvel pela coleta de impostos: Diretor financeiro (Finance Director)
Embargo fiscal: O Tax Lien ser anexado propriedade por 10 anos a partir de
1 de maio.
Processo: Aps 30 de setembro do ano do vencimento dos impostos, uma multa
de 1.5% acrescida ao dbito at que a dvida seja totalmente quitada.

FORECLOSURE
A autoridade responsvel (ver acima) deve cobrar os impostos em atraso atravs de
uma ao civil. Se a deciso for favorvel para o condado, o juiz determinar o
forclosure da propriedade.
O xerife local deve publicar um anncio de venda e a propriedade ser vendida pelo
montante da dvida.
A Secretaria da Fazenda (The Department of Finance) ou de Finanas do Condado
(Countys Financial Officer) pode ou no aceitar o valor leiloado e pode pedir que a
propriedade seja leiloada outra vez.
Na aquisio da propriedade so dadoo ao investidor todos os direitos, ttulos e
interesses como proprietrio original ou seu depositrio. Todas as alienaes ou
incumbncias tambm sero revogadas, conforme previsto no Estatuto.

PRAZO PARA RESGATE


O proprietrio do imvel tem o direito de resgatar a propriedade em at 60 dias, a
contar da data do Leilo. Ele ter que pagar ao investidor 15% de juros mais taxas e
multas e qualquer outros custos relacionados ao processo. Caso o proprietrio do
imvel no possa resgat-lo, ento, o investidor dever entrar com uma petio no
Tribunal Superior do Condado citando o caso e requerendo a execuo da escritura
da propriedade com plenos poderes.
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DISTRITO DE COLUMBIA
Office of Tax and Revenue
Endereo 1101 4th Street SW #W270 Categoria Lien State
Washington, DC 200240

Telefone (202) 727-630 Tipo de leilo Premium

12% ao ano
Site www.dc.gov Taxa de juros

Site de Prazo de
http://otr.cfo.dc.gov 6 meses
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de
Districti-of-Columbia-Assessor-and- 8
(Appraisal district condados
website) Property-Tax- Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Impostos sobre a propriedade so pagos semestralmente. A primeira parcela vence
em 31 de maro e a segunda parcela em 15 de setembro.
Se o imposto no for pago antes das datas especificadas acima, uma multa de 10%
incidir sobre o montante da dvida, acrescido de juros de 1% ao ms ou a frao
de ms, at a liquidao da dvida.
O Governo do Distrito de Columbia, juntamente com o Departamento de Tributao
Fiscal e Receita (Official Tax and Revenue - OTR) e o Chefe do Departamento
Financeiro (Chief Financial Officer) realizam um leilo anual, exigido por lei, e, na
maioria dos casos, aps 1 de julho. O leilo estende-se por vrios dias, at que
todas as propriedades sejam leiloadas.
A lista das propriedades que sero leiloadas publicada, com 2 semanas de
antecedncia, em dois jornais de maior circulao na rea metropolitana de DC
(normalmente a publicao feita no Washington Post e no Washington Times).

LISTA DE PROPRIEDADES
O distrito de Columbia no fornece listas. A nica maneira de obter uma lista de
propriedades que iro a leilo por meio de um dos jornais citados acima ou
visitando seus respectivos sites.

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INSCRIO PARA O LEILO


As inscries para participao no leilo comeam uma semana antes da data da
venda de imposto na Repartio de Finanas (Office of Tax and Revenue). Cada
participante recebe um nmero de identificao. As inscries se encerram no dia
do leilo.
Para participar do leilo necessrio fazer um depsito mnimo de 20% do valor do
imvel leiloado. A propriedade no pode ser leiloada se o investidor contemplado
tiver feito um depsito menor do que o mnimo exigido. Neste caso, o leiloeiro,
imediatamente, retorna com a propriedade para o leilo, para que esta seja
oferecida novamente. Por esta razo, importante determinar quais so as
propriedades de seu interesse e planejar o quanto voc est disposto a investir,
para que voc faa o depsito no valor adequado.

LEILO
O lance inicial ser sempre o montante da dvida em impostos, acrescidos dos
custos dos anncios de jornal. A cada lance aumenta-se $25,00 at que cessem as
apostas. A propriedade leiloada pelo maior lance dado.
As propriedades so oferecidas na mesma ordem em que foram publicadas na lista
dos jornais. E, cada propriedade ser anunciada pela quadra, sufixo e nmero do
lote, ou lote e nmero do quarteiro.

REEMBOLSO DO EXCEDENTE DO DEPSITO


Se o depsito feito pelo investidor para participar do leilo exceder o valor do
arremate, o investidor receber o reembolso da diferena. Por conseguinte, todos
os participantes que no fizeram qualquer compra no leilo so igualmente
reembolsados.

PAGAMENTO FINAL
Pelo Estatuto do Distrito de Columbia, o pagamento total da propriedade leiloada
deve ser feito dentro de 5 dias teis a partir da data do leilo. Se isso no
acontecer, o condado ficar com valor do depsito de 20% e a venda ser anulada.
O pagamento final deve ser feito em dinheiro, cheque, ordem de pagamento (money
order) ou atravs de um cheque administrativo, emitido em nome da Tesouraria do
Distrito de Columbia (District of Columbia Treasurer).
No so aceitos cheques de pessoas fsica ou jurdica.

CERTIFICADO DE VENDA
www.americantaxlien.com 99

Aps a confirmao do recebimento do valor total, a Administrao Tributria de


Propriedades (The Real Property Tax Administration) emite um "Certificado de
Venda" para cada propriedade leiloada. A posse de tal certificado no significa a
posse da propriedade, nem d direito ao investidor para adentrar a propriedade.

PROCEDIMENTO PARA RESGATE


Se uma propriedade comprada em leilo resgata pelo seu proprietrio original (ou
seus representantes), o investidor receber o reembolso do imposto pago com juros
e supervit (surplus) (veja abaixo).
O clculo dos juros feito apenas sobre o valor dos impostos devidos. A qualquer
valor excedente pago pelo investidor no momento do lance, no so pagos juros.
Os juros so acumulados at que a propriedade seja resgatada taxa de 1,5% ao
ms (18% ao ano) e contados a partir da data do Certificado de Venda.

COMO ADQUIRIR O TAX DEED


Para obter a escritura (Tax Deed), o comprador do Tax Lien deve aguardar 6
meses. Se o resgate no acontecer, o comprador deve comear uma investigao
de ttulos (Title Search) de todas as partes interessadas na propriedade.
necessrio que o investidor inicie o processo de foreclosure depois de 6 meses, e
antes de um ano, a partir da data marcada no Certificado de Venda.
O processo de foreclosure deve ser seguido risca. Se o investidor no iniciar o
processo dentro do prazo estabelecido (1 ano), ele pode perder todo o investimento,
incluindo qualquer montante pago em impostos subsequentes.
O investidor tambm dever pagar quaisquer taxas ou impostos sobre a
propriedade.

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FLORIDA
Florida Assoc. of Counties
Liens e
Endereo 100 South Monroe Street Categoria
Deeds
Tallahassee, FL 32301
Lance a
Telefone (850) 922-4300 Tipo de leilo menor taxa
de juros
18% ao ano
Site www.fl-counties.com Taxa de juros

Site de www.fl-counties.com/advocacy/finance- Prazo de


2 anos
informaes tax-and-administration/property-taxes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 67
(Appraisal district Florida-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Os impostos vencem no dia 1 de novembro do ano da avaliao. A propriedade
ser classificada como inadimplente a partir de 1 de abril do ano seguinte. O
Estado da Florida oferece descontos para pagamento antecipado e at mesmo a
possibilidade de pagamento em prestaes.

LEILO
O Estatuto da Florida estabelece que haja um leilo por ano, e que este acontea
at 1 de junho. Esta regra aplica-se a todos os condados. Isso faz com que a
maioria dos condados organizem os seus leiles na ltima semana de maio e por
isso, vrios leiles acontecem ao mesmo tempo.
Os condados tendem a repetir as datas dos leiles a cada ano (por exemplo: na
ltima segunda-feira de maio).
A maioria dos condados realizam os seus leiles no prazo-limite: 1 de junho.
Caso no tenha sido possvel oferecer todas as propriedades em leilo, uma nova
sesso pode ser agendada aps 1 de junho.
O mtodo de leilo o de lances pela menor taxa de juros (Bid down interest).
Inicia-se o leilo com a taxa de juros mxima (18%). Esta percentagem vai
baixando 0,25% at que no haja mais nenhum lance (18%, 17,75%, 17,5% ...). O
participante que aceitar os menores ndices de lucro, arremata o TLC licitado.
CERTIFICADOS NO ADQUIRIDOS NO LEILO
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TLCs que no tenham sido adquiridos durante o leilo so passados para ao


condado e so retidos pelo fiscal alquota de 18%. Estes certificados ficam, ento,
disponveis para venda no balco (over the counter) ao longo do ano.
Alguns condados realizam leiles subsequentes ou mini-leiles. Estes mini-leiles
ocorrem normalmente no outono, logo aps o leilo regular. Eles so menos formais
e so feitos pelos condados para separar os TLCs no adquiridos no leilo principal,
desburocratizando o inventrio, que consome o tempo dos funcionrios do governo.

CERTIFICADO DE COMPRA
Certificados de compra podem ser aprovados e atribudos, sendo negociados
livremente pelo mercado.
O contemplado no leilo recebe um Contrato de Compra (CP - Certificate of
Purchase).
A maioria dos condados exige um depsito imediato de 10% do valor leiloado e o
restante no prazo de 48 horas aps a sua notificao, considerando que o
Certificado de Compra foi disponibilizado para entrega.
Certificados para propriedades que tm iseno por residncia familiar ou rural
(Homestead/Ag Exemption) e dvidas fiscais no valor de $100.00 ou de menor valor,
no so levados a leilo. Assim como em vrios outros Estados, o direito de
iseno por residncia familiar dever ser solicitado e retirado a cada ano e no
pode ser obtido retroativamente.

PRAZO PARA RESGATE E IMPOSTOS SUBSEQUENTES


O prazo para resgate para a propriedade de 2 anos a contar do dia 1 de abril.
Certificados de compra so aprovados e atribudos, podendo ser negociados
livremente pelo mercado j no ano da compra. A sub-tributao no existe na
Flrida. Um certificado emitido, em separado, para cada propriedade e para cada
ano em caso de inadimplncia. Ento, se voc quiser comprar uma propriedade,
ter que comprar certificados para cada ano do exerccio financeiro.

GARANTIA POR RENDIMENTO MNIMO


Pelo Estatuto da Flrida, as compras de TLCs tm lucro garantido de 5% sobre o
valor leiloado, no importando o percentual fechado no momento do resgate. Como
exemplo, vejamos um TLC que foi leiloado com uma taxa de juros de 11% e foi
resgatado no primeiro ms no valor de $15.000,00; Calculando-se a taxa
proporcional de juros (0.91666667%), o investidor teria obtido um lucro de $137,50.

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Por ser obrigatrio receber um mnimo de 5% de juros na Flrida, o comprador do


certificado teria que receber $750,00!
O investidor tambm est protegido contra erros que possam ter sido cometidos
pela autoridade fiscal na Flrida. O Estatuto estabelece que TLCs inadimplentes
tm uma taxa adicional de 8% de juros simples (simple interest) a partir da data de
compra (leilo) at a data do reembolso.

ESCRITURA DA PROPRIEDADE COMPRADA EM LEILO


Aps os 2 anos do prazo de resgate, o titular do certificado poder requerer a
escritura do fiscal do condado. Este pedido dever ser feito antes de completar 7
anos da aquisio do certificado. Para pedir a escritura (tax deed), necessrio que
o investidor tenha obtido todos os certificados emitidos para essa propriedade em
particular. O fiscal do condado encaminhar este pedido para o servidor do Tribunal
de Justia do condado correspondente.

TTULO DE PROPRIEDADE COM PLENOS PODERES OU VENDA FINAL


O prximo passo pedir ao funcionrio para preparar o formulrio de solicitao e
anunciar a venda final da propriedade. Estas vendas ocorrem mensalmente sendo o
ttulo vendido para quem der o maior lance. O lance inicial igual ao valor exigido
para o resgate, mais custos e taxas.
Exceo: As propriedades com iseno de imposto por ser residncia familiar
devem ter um lance mnimo de 50% do valor avaliado.
Se nenhum lance for feito, o titular do TLC receber a escritura. Se houverem
lances, a escritura ser entregue para quem der o maior lance e o arrematador do
certificado receber o valor do resgate com a taxa de juros que foi acordada.

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GEORGIA
Association of County
Commissioners Deed
Endereo Categoria
50 Hurt Plaza, Suite 1000 Resgatvel
Atlanta, GA 30303

Tipo de
Telefone (404) 522-5022 Premium
leilo

Taxa de
Site www.accg.org 10% a 20%
juros

Site de http://etax.dor.ga.gov/PTD/ Prazo de


1 ano
informaes PropertyTaxHome.aspx Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de
Georgia-Assessor-and-Property-Tax- 159
(Appraisal district condados
website) Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


O Cdigo Oficial da Gergia atribui um Tax Lien geral de impostos sobre todos os
bens imveis a partir de 1 de janeiro de cada ano. Esta alienao superior a
todas as outras alienaes ou nus. Os impostos sobre as propriedades do
condado vencem em 15 de outubro de cada ano e se tornam inadimplentes da em
diante uma taxa de juros de 1% ao ms ou sua frao. Em 31 de dezembro de
cada ano, o fiscal do condado dever emitir uma execuo contra todos os
contribuintes inadimplentes. Esta execuo encaminhada ao Xerife ou ao setor de
cobrana para impor a coleta dos impostos por venda de ttulos.
LEILO
Os xerifes, policiais ou os comissrios fiscais presidem os leiles. Como
determinado pelo Estatuto da Gergia, os leiles so feitos na primeira tera-feira
do ms. A maioria dos leiles ocorrem de abril a dezembro. Os leiles geralmente
ocorrem nas escadarias da entrada do tribunal.
O lance inicial composto pelos impostos atrasados, acrescidos de juros, multas,
taxas e despesas. Os lances seguem o formato competitivo. A propriedade
vendida pelo maior lance.
Para se participar do leilo necessrio apresentar cheques administrativos
(Certified funds).

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A escritura por Tax Deed entregue ao investidor alguns dias aps a compra.
PRAZO PARA RESGATE
O proprietrio tem um perodo de um ano, contado a partir do leilo, para realizar o
resgate. Para isso, o proprietrio deve pagar o montante leiloado, mais impostos
subsequentes e juros de 20% anualizados agregados sobre o valor.
Importante: O comprador no tem direitos materiais sobre a propriedade
durante o prazo para resgate. O investidor no pode receber aluguel ou
modificar a propriedade durante este perodo. Para tal, este deve esperar at o
fim do prazo e obter a posse total do imvel.
Aps o perodo de 12 meses, a partir da data da compra, o investidor pode solicitar
o encerramento dos direitos de posse (foreclosure) do proprietrio original do
imvel. Os Estatutos da Gergia estabelecem as regras concernentes aos prazos
de notificao e fechamento deste processo.

DIREITO DE POSSE TOTAL DA PROPRIEDADE


S depois de 1 ano e 45 dias a partir da data da compra poder o comprador ter
plenos direitos de uso da propriedade. Logo aps o trmino dos direitos de resgate,
o novo proprietrio (investidor) deve apresentar uma petio para Quiet Title in Land
ou Quiet Title Action. Esta ao judicial para que o comprador da escritura por
ao de Tax Deed fique assegurado de seu direito ao ttulo absoluto (Fee simple
title) com valor comercial inquestionvel.

DATA DE VENCIMENTO DE UM TAX DEED


Os investidores na Gergia devem procurar o aconselhamento de um advogado de
direito imobilirio, porque se o processo no for seguido corretamente, voc poder
perder os prazos, pois o ttulo de ao fiscal prescreve quatro anos aps a sua
emisso.

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HAVA
Hawaii State Association of Counties
Endereo 4396 Rice Street Categoria Tax Deed
Kauai, HI 96766

Telefone (808) 547-7001 Tipo de leilo Premium

Site http://portal.ehawaii.gov Taxa de juros 12% ao ano

Site de Prazo de
http//publicrecords.onlinesearch 1 ano
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 5
(Appraisal district Hawaii-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Todos os impostos sobre a propriedade devero ser pagos at 1 de julho de cada
ano. Os contribuintes devem pagar os seus impostos, referentes a cada exerccio
fiscal, em duas parcelas iguais, sendo a primeira em 20 de fevereiro e a segunda
em 20 de agosto.
Se a primeira parcela no for paga no vencimento, ento dever ser paga junto com
a segunda parcela. Se a segunda parcela no for paga na data de seu vencimento,
a propriedade passa a ser classificada como inadimplente.
Ao valor da dvida aplicada uma multa de at 10%. Todos os impostos e multas
tm uma taxa de juros de 0,66% ao ms (8% ao ano), at que a dvida seja paga.
Os juros comporo o valor a ser recolhido.

ANEXAO DO LIEN
A lien por imposto devido tem prioridade sobre todos os outros liens, at que os
impostos sejam pagos em sua totalidade ou at que se determine o foreclosure da
propriedade.
O lien anexado propriedade em 1 de julho e permanece por 6 anos. Ele
permanecer anexado propriedade at o final do processo, ou seja, do
pagamento da dvida ou do foreclosure. Os ttulos de alienao podem ser
executados por uma ao do coletor fiscal perante o tribunal.
www.americantaxlien.com 106

Se o dono da propriedade a ser executada por foreclosure no residir nos limites do


Estado, ou se este proprietrio no for localizado ou for desconhecido, o tribunal
ento poder emitir uma ordem de notificao pblica para esta propriedade.
Todos os bens imveis que tenham uma escritura por Tax Lien podero ser
vendidos por meio de foreclosure, sem o ajuizamento do setor de cobrana de
impostos (Tax Collector).

COMUNICADO AO PROPRIETRIO DA DATA DO LEILO


Se o endereo do proprietrio for conhecido, o fiscal tributrio ir enviar um aviso
sobre o leilo via carta registrada.
Se o endereo do proprietrio for desconhecido, ser enviada uma carta registrada
ao ltimo endereo conhecido.
A carta dever ser enviada no mnimo 45 dias antes da data prevista para a venda.
Um anncio dever ser postado em trs lugares pblicos, com antecedncia
mnima de 45 dias da data prevista para a venda. No caso de terrenos urbanizados,
um dos avisos deve ser afixado no local. Caso o terreno tenha sido registrado no
Tribunal de Registro de Imveis (Land Court), o coletor de impostos do condado
(Tax Collector) tambm dever enviar uma carta registrada a todos os envolvidos
cujas propriedades tenham uma hipoteca ou lien registrado no Tribunal de Registro
de Imveis (office of the assistant register of the Land Court), com pelo menos 45
dias de antecedncia da data do leilo.

LEILO
Os liens com mais de trs anos devero ser vendidos em leilo pblico a quem
pagar mais, em dinheiro, por todo o montante da dvida, ou seja, os impostos
atrasados, multas, juros, custos e despesas incorridos durante o perodo, incluindo
o leilo.
O leilo ocorre em qualquer local pblico apropriado para este tipo de venda, e
acontece ao menos uma vez por semana durante quatro semanas consecutivas,
imediatamente aps a publicao do anncio e antes da data do leilo. Este
anncio colocado em um jornal de grande circulao (edio mnima de 60.000
cpias de circulao no Estado) publicados e distribudos no distrito de tributao
em que a propriedade est localizada.

APS A VENDA
Assim que o pagamento for efetuado pelo investidor, o coletor de impostos tomar
todas as providncias necessrias para preparar a escritura. Logo em seguida, o
investidor receber o ttulo da propriedade adquirida.
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O REGISTRO DA ESCRITURA
A escritura deve ser registrada no prazo de 60 dias aps a data da compra. Se o
investidor registrar a escritura aps esse perodo, o proprietrio, passa a ter direito
de resgatar sua propriedade no prazo de um ano aps o registro da mesma.
Alm disso, o proprietrio no ser obrigado a pagar juros sobre este perodo
devido ao atraso por parte do investidor.

PRAZO PARA RESGATE


O resgate ocorre com o pagamento do valor pago em leilo, juntamente com todos
os custos e despesas que o comprador foi obrigado a pagar. Tambm ser includa
a taxa para o registro da escritura, alm de taxa de juros anual de 12% sobre todo
esse valor.
O clculo de juros feito no perodo entre a data de registro da escritura e a data do
resgate.
O prazo para o resgate comea a contar a partir da data do registro da escritura.

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IDAHO
Idaho Association of Counties (IAC)
Endereo 700 W Washington #1623 Categoria Tax Deed
Boise, ID 83701

Telefone (208) 345-9126 Tipo de leilo Premium

_
Site www.idcounties.org/i-1128.cfm Taxa de juros

Site de Prazo de
http://tax.idaho.gov/ _
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 44
(Appraisal district Idaho-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Impostos em Idaho so pagos em duas parcelas. A primeira parcela deve ser paga
at 20 de dezembro do ano de avaliao, depois dessa data passa a ser
considerada inadimplente. A segunda parcela vence em 20 de junho do ano
seguinte e se no for paga tambm se torna inadimplente.
Ser acrescido juros de 1% ao ms (12% ao ano) ao montante da dvida. O
Estatuto de Idaho anexa um lien propriedade em favor do condado.
O valor do lien ser o montante da dvida acrescido de juros e taxas. Este lien
confere ao condado o direito de criar um Tax Deed (TD) caso essa dvida no seja
paga em trs anos, e tambm de lidar com as notificaes necessrias ao
processo.

PRAZO PARA RESGATE


O proprietrio tem o direito de resgatar a propriedade mesmo aps a emisso do
Tax Deed, e mesmo depois que o tributarista (Tax Commissioner) tenha assinado o
contrato de venda.
Este perodo adicional de resgate expira aps trs anos da data de emisso do tax
Deed. A partir deste perodo, ser emitido um ttulo de direito de propriedade (a Fee
Simple title) em nome do condado.

VENDA DE TTULOS: POR LEILO E NO BALCO


www.americantaxlien.com 109

Aps a emisso do Tax Deed dado aos condados permisso para vender ou
oferecer estas alienaes fiscais em leilo pblico.
Alguns condados interpretam a frase "a vender ou a oferecer em leilo pblico"
como no havendo nenhuma exigncia para realizao de leiles.
Estes condados mantm uma lista de propriedades com Tax Deeds para os
investidores interessados.
O Conselho de Comissrios do Condado (The Board of the County Commissioners)
tem autoridade para aceitar ou rejeitar ofertas abaixo da soma dos impostos, juros e
multas em dbito. Este direito garantido pelo Estatuto de Idaho.
Os Tax Deeds vendidos desta forma garantem ao investidor a posse absoluta da
propriedade, livre de quaisquer liens, exceto o dos impostos subsequentes e os
liens de inquritos especiais.

REGRAS DE FINANCIAMENTO
A palavra "financiamento" tem aplicao limitada no Estatuto. O prazo de
recebimento do valor integral no pode ser superior a 10 anos e a taxa de juros por
atraso no pagamento no deve ser superior a 8% ao ano. Alm disso, a escritura da
propriedade permanece no nome do condado at o seu pagamento integral.

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ILLINOIS
Illinois Department of Revenue
Willard Ice Building Liens e
Endereo Categoria
101 W Jefferson Deeds
Springfield, IL 62702

Telefone (217) 782-3336 Tipo de leilo Premium

18% a 24%
Site www.revenue.state.il.us Taxa de juros

http://www.revenue.state.il.us
Site de informaes Prazo de Resgate De 2 a 3 anos
http://tax.illinois.gov

Site do dep. de http:// publicrecords.onlinesearches.com/


Nmero de
avaliao (Appraisal Illinois-Assessor-and-Property-Tax- 102
condados
district website) Records.htm

O Estatuto do Estado de Illinois exige que um lien perptuo seja anexado a toda
propriedade em 1 de abril permanecendo a ela at que a dvida seja integralmente
quitada.
A Receita (Revenue Service) estabelece que juros, multas e despesas atribudas a
essa propriedade devem ser acrescidos ao lien. Este tipo de lien tem prioridade
sobre quaisquer outros liens sobre a propriedade.

VENCIMENTO DO IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Cada condado determina a data de vencimento dos impostos, mas geralmente
seguem 2 categorias:
1. Condados com at 3.000.000 habitantes tm os prazos abaixo:
1. Primeira parcela em 1 de junho;
2. Segunda parcela em 1 de agosto;
3. A propriedade ser considerada inadimplente a partir de 1 de setembro.
2. Condados com mais de 3.000.000 habitantes tm o seguinte cronograma:
1. Primeira parcela em 1 de maro;
2. Segunda parcela em 1 de agosto;
3. A propriedade ser considerada em atraso a partir de 1 de setembro.
www.americantaxlien.com 111

4. Como a data de vencimento desta categoria ocorre antes do vencimento


da primeira parcela, a primeira parcela ser de 50% do valor pago no ano
anterior.
O Conselho do Condado poder adotar uma poltica de at 4 parcelas. Seja qual for
o nmero de parcelas adotado, o contribuinte no poder ser considerado
inadimplente at que tenham se passado 30 dias a partir da data de vencimento da
ltima parcela.
A taxa de juros aplicada de 1,5% ao ms, contados a partir da data de
vencimento. Os impostos permanecero em condio de inadimplente por um ano
antes de serem oferecidos em leilo.

LEILO
Os leiles acontecem anualmente e so conduzidos pelo cartrio de registros do
condado (County Clerk). O leilo segue o formato de lance pela menor taxa de juros
(o investidor que aceitar o percentual mais baixo arrematar o lance). O lance inicial
ser sempre de 18%.
A maioria dos condados exige pr-inscrio para participar do leilo e pagamento
com cheque administrativo, no prazo de um dia til aps a venda.

DEPOIS DA AQUISIO DO LIEN


O condado emite um Certificado de Venda como prova de compra do Tax Lien.
Manter os TLCs um pouco complicado em Illinois devido exigncia nos termos
do Estatuto que segue uma srie de aes e requisitos com vrias fases e
prerrogativas durante o processo.
Para proteger o seu investimento, recomendvel que voc contrate um advogado
especialista na rea para acompanhar o processo.
Nota: O Servio de Referncia de Advogados de Illinois (Illinois Lawyer Referral
Service) ou o llinois State Bar (OAB de Illinois) podem ajud-lo a encontrar o
profissional certo.

PRAZO PARA RESGATE


O prazo para resgate comea a correr a partir da data do leilo.
TLCs tm um prazo para resgate de 2 a 3 anos, como segue abaixo:

Casas ocupadas pelos proprietrios: 2 anos e 6 meses;

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Outras propriedades: 2 anos;


Propriedades com mais de 6 unidades: 3 anos;
Vendas em leiles de expurgo - terrenos que sobraram dos outros leiles -
(Scavenger Sale): 6 meses.
Para qualquer uma das categorias acima, o proprietrio ou o titular do certificado
tem a possibilidade de pedir ao tribunal que prorrogue o prazo para a resgate. Estas
prorrogaes so concedidas por perodos de at seis meses.

JUROS PARA RESGATE DA PROPRIEDADE


Segue abaixo a tabela de clculo dos juros:

RESGATE TOTAL DOS JUROS


(a contar da data do leilo)

At 6 meses Aplica-se a porcentagem leiloada

Aps 6 meses e at 12 meses 2 vezes a porcentagem leiloada

Aps 12 meses e dentro de 18 meses 3 vezes a porcentagem leiloada

Aps 18 meses e dentro de 24 meses 4 vezes a porcentagem leiloada

Aps 24 meses e at 30 meses 5 vezes a porcentagem leiloada

Aps 30 meses e dentro de 36 meses 6 vezes a porcentagem leiloada

Se a propriedade foi comprada no balco, o percentual de juros de 12% por


perodo, conforme estabelecido acima.

RESGATE DE SCAVENGER LANDS (LEILES DE EXPURGO)


O resgate deste tipo de propriedade segue a mesma regra e as mesmas condies
que o resgate de propriedade vendida no leilo anual, s que em vez da multa, a
parte interessada no resgate pagar juros sobre a quantia pela qual a propriedade
foi vendida. Isso deve ser igual ou menor do que a soma dos impostos devidos,
avaliaes especiais, multas, juros e despesas includas no clculo da seguinte
forma:

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Perodo a contar Juros sobre o montante (impostos, avaliaes especiais,


da data da Venda multas, juros e outros custos)

At 2 meses 3%

Entre 2 6 meses 12%

Entre 6 a 12 meses 24%

Entre 12 a 18 meses 36%

Entre 18 a 24 meses 48%

Depois de 24 meses 48% sobre os 24 meses + 6% ao ano a partir de ento

PROPRIEDADES NO LEILOADAS
Todas as propriedades que no forem leiloadas sero transferidas para o Estado de
Illinois, conforme determinado por lei. Aps a transferncia, os condados estaro
livres para vend-las no balco. Estas propriedades sero chamadas de "Terras
confiscadas (forfeited lands).
Quando uma propriedade adquirida pela venda de balco, a taxa de juros no
negocivel e permanece a 12%. Os clculos so feitos da mesma forma que para
as propriedades compradas no leilo.

OS IMPOSTOS SUBSEQUENTES
Durante o perodo de resgate incorrero os impostos dos anos subsequentes e, se
estes no forem pagos at a data de vencimento, passaro condio de
inadimplentes e ser-lhes- anexado um lien na data da sua classificao como
inadimplentes.
O segundo e terceiro anos tambm sero adicionados ao lien, com uma
penalizao de 12% para cada perodo, independentemente da porcentagem no
leilo. A graduao das multas seguir o mesmo formato descrito acima (ver quadro
"Juros ao Resgate").
Tendo os 12% de juros assegurados aos impostos futuros e, com a possibilidade de
receber 24%, os investidores se dispem a aceitar taxas de juros mais baixas no
leilo.

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FORECLOSURE
Para que um Tax Deed seja qualificvel, o seu comprador dever enviar uma
notificao de cincia ao carturrio do condado (County Clerk), no prazo de 5
meses aps a venda. Este aviso deve ser enviado para o proprietrio mais recente
que constar nos registros do setor de Cobrana de Impostos (Tax Collector). Aps
10 dias do recebimento da notificao, o cartrio de registros do condado (County
Clerk) enviar cpias da notificao por carta registrada para o ltimo endereo
conhecido fornecido pelo investidor. Cabe ao comprador do lien fazer o reembolso
das despesas de correio. O cobrador de impostos deve apor (por escrito ou
carimbo) a data de recebimento das cpias da notificao prvia. Um exemplar
ficar guardado nos arquivos do condado.

PETIO PARA A ESCRITURA


At 5 meses (mas nunca antes de 3 meses) antes de expirar o prazo de resgate da
propriedade, o investidor poder apresentar uma petio (no mesmo tribunal onde
foi emitida a sentena) solicitando uma ordem judicial ao cartrio de registro do
condado (County Clerk) para a emisso da Escritura por Tax Deed, caso a
propriedade no tenha sido resgatada.
A petio deve ser acompanhada por uma taxa estatutria de registro. O cartrio de
registros do condado (County Clerk) dever ser notificado da apresentao da
petio e qualquer parte com interesse de posse na propriedade poder ser includa
no processo.

O SEGURO DA ESCRITURA
O investidor s dever ter o direito de receber a escritura correspondente passado o
prazo de vencimento sem o resgate da propriedade, e aps o pagamento de todas
as taxas, atribuies especiais em vencimento contados a partir da compra do Lien.
Por conseguinte, o tribunal emitir uma ordem para o cartrio de registros do
condado (County Clerk) preparar um Certificado de Compra e uma cpia
autenticada da ordem que dever ser entregue ao seu comprador.
Aps o recebimento do pedido, o juiz emitir uma ordem de transferncia da
escritura para o nome do comprador e de garantia para que outras medidas sejam
tomadas para assegurar posse plena da propriedade ao investidor.
Os Tax Deeds so incontestveis. As escrituras emitidas pelo Estado de Illinois tm
pleno reconhecimento de mercado.

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INDIANA
Association of Indiana Counties
Endereo 101 W Ohio Street Categoria Tax Lien
Indianapolis, IN 46204

Telefone (317) 684-3710 Tipo de leilo Premium

10% a 15%
Site www.indianacounties.org Taxa de juros

Site de http://indiana.gov/dor/ Prazo de


1 ano
informaes http://tax.illinois.gov Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 92
(Appraisal district Indiana-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

O Estado de Indiana anexa um lien propriedade por qualquer imposto imobilirio,


assim como todas as multas e custos. O lien fixado no ano da avaliao fiscal.
Este lien no afetado por nenhuma venda ou cesso de bens, incluindo a troca ou
arrendamento, de acordo com o Estatuto de Indiana 36-11-1.
O lien anexado pelo Estado assegura o pagamento de impostos sobre a
propriedade e tem prioridade sobre todos os outros liens ou nus.
Um TLC vlido por 10 anos e comea a contar a partir de 10 de maio do ano da
sua primeira data fiscal. Se for feita qualquer tentativa para o recolhimento do TLC
dentro do perodo de 10 anos, a validade do presente TLC ser prorrogada, se
necessrio.

VENCIMENTO DO IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Impostos avaliados para um determinado ano fiscal podem ser pagos em duas
parcelas iguais: em 10 de maio e 10 de novembro do ano seguinte ao do exerccio
fiscal.
Se o pagamento integral no for feito na data de seu vencimento, ser imposta uma
multa de 10% sobre o valor do dbito no primeiro ano da inadimplncia. No dia 10
de maio e 10 de novembro de cada ano seguinte ao ano de incio da dvida, outra
multa de 10% adicionada a essa quantia e acrescida de juros cumulativos.

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O titular de uma hipoteca ou alienao sobre qualquer propriedade com dvida fiscal
pode fazer o pagamento de impostos atrasados, multas e custos. O valor pago
representar uma alienao adicional sobre a propriedade em favor do titular da
penhora e pode ser cobrado a uma taxa de 6% (anualizado) a partir da data do
pagamento, de acordo com a hipoteca ou alienao.

VENDA A OU VENDA DE LIEN


O auditor do condado mantm uma lista de todas as propriedades elegveis para
venda at 1 de julho de cada ano. O tesoureiro do condado deve confirmar ao
auditor que na lista no consta o seguinte:
1. Propriedades (impostos ou avaliaes especiais) do ano em curso ou que ainda
no estejam inadimplentes;
2. Qualquer dvida referente ao leilo anterior;
O tesoureiro do condado dever providenciar a venda de todas as propriedades
qualificadas para leilo pblico pelo maior lance.
O auditor do condado preside o leilo que tem como o lance inicial a soma dos
impostos, juros, multas e custos. Este leilo acontece em setembro ou outubro.

VENDA B
Se no houver nenhum lance mnimo adequado durante a venda, a propriedade
poder ser oferecida em um segundo leilo que ocorrer entre 1 de janeiro e 31 de
maro do ano seguinte ao do Venda A". Esta dever ocorrer pelo menos 90 dias
aps a "Venda A".

"VENDA C
As propriedades que foram atribudas ao condado sero oferecidas em um terceiro
leilo conhecido como "Venda C" ou "Venda do Comissrio (Commissioners Sale).
Este leilo acontece durante todo o ano. Seu lance inicial ser o valor venal da
propriedade (assessed value).
Se a propriedade no for vendida em duas edies de "Venda C", o comissrio
estar autorizado a reduzir o valor do lance inicial.

PROPRIEDADES NO LEILOADAS
Quando uma propriedade foi oferecida em dois leiles e em nenhum deles houve
oferta para ela, o condado deveadquirir o TLC. Ento, o Auditor do condado emite
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um Certificado de Venda de Imposto em favor deste condado que, por sua vez,
mantm os mesmos direitos que um comprador.

CERTIFICADO DE COMPRA (CCERTIFICATE OF PURCHASE)


Imediatamente aps o pagamento do montante leiloado, ou imediatamente aps o
condado adquirir o Certificado de Compra do Imposto, o Auditor do condado emitir
um Certificado de Compra para o comprador ou para o Condado. Quando um
Certificado de Compra emitido, o comprador adquire o lien contra a propriedade
pelo valor total do dbito. Este lien tem prioridade sobre qualquer outro emitido
contra tais bens anteriormente ao momento da sua emisso.
O Certificado de Compra transfervel, mas a transferncia deve ser reconhecida
perante a um funcionrio autorizado a reconhecer aes e transferncias e tambm
deve ser registrado, o Certificado de Compra, no escritrio do Auditor do Condado
(County Auditors Office). Quando um Certificado de Compra transferido, o
beneficirio adquire os mesmos direitos e deveres do comprador original do
certificado.
Sempre que houver vendas de lotes de liens, o ltimo comprador dever ter
precedncia sobre os compradores anteriores. A emisso de um Certificado de
Compra, a assinatura e a entrega da escritura fiscal (Tax Deed) da propriedade ao
comprador do leilo anterior, ou o registro de tal escritura no compromete essa
precedncia.

PRAZO PARA RESGATE


Um residente ou qualquer pessoa com grande interesse na propriedade vendida em
leilo poder resgat-la a qualquer momento antes que o Auditor do Condado emita
o Tax Deed. Para tal, o interessado dever pagar ao tesoureiro do condado a
quantia necessria para o resgate de acordo com o Estatuto de Indiana, seo 1
(Ic6-1.1-25-2). A quantia necessria para o resgate inclui:

110% da oferta inicial pela qual a propriedade foi oferecida no momento da


venda, se a propriedade for resgatada at seis meses aps a data de venda;

115% do lance mnimo pelo qual a propriedade foi oferecida no momento da


venda, se a propriedade for resgatada depois de seis meses, mas no mais
de 1 ano, a partir da data de venda.
Alm dos valores acima, o total necessrio para o resgate inclui o montante pelo
qual o valor leiloado exceder o valor do lance mnimo, acrescido de 10% (ao ano). A
quantia necessria para resgate inclui todos os impostos e atribuies especiais
sobre a propriedade pagos pelo comprador aps a venda, acrescido de juros de
10% ao ano.

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Alm dos valores exigidos acima, a soma total necessria para o resgate inclui os
seguintes custos incorridos pelo o comprador:

Os custos relativos s notificaes;


As taxas de registro pagas para entrada de petio pelo Tax Deed;
Os custos de avaliao e atualizao do ttulo concernente
propriedade;

CONCESSO DA ESCRITURA
Se um Certificado de Compra emitido em nome de um comprador e se esta
propriedade no for resgatada dentro de 1 ano aps a data do "Leilo A", ou 120
dias aps a data em que a propriedade participou do "Leilo B", o Auditor do
condado poder encaminhar e distribuir uma escritura da propriedade para o
comprador do certificado.
Se um Certificado de compra emitido para o condado e a propriedade no
comprada no prazo de 1 ano a partir da data do seu leilo, o Auditor do condado
dever emitir uma escritura da propriedade em favor do condado. Esta escritura tem
plenos direitos de posse e est livre e desembaraada de quaisquer liens e nus
interpostos antes ou depois da venda de imposto, com exceo dos liens que tm
prioridade por lei federal, do Estado ou de subdiviso poltica de impostos e
avaliaes especiais acumuladas posteriormente venda do certificado. Alm
disso, o Estado est sujeito a todas as restries de uso, transferncias,
declaraes e outras sanes da escritura e das leis que regem o uso da terra,
incluindo todas as restries de zoneamento e liens ou nus criados ou incorridos
pelo comprador na venda de imposto.

FALHA NA BUSCA DA ESCRITURA


Se o comprador no fornecer a devida notificao antes de expirar o prazo de
resgate, conforme especificado no Ic 6-1.1-25-4.5, o lien do comprador contra a
propriedade caducar aos 31 dias aps o trmino do prazo de resgate, ou se o
comprador falhar em certificar-se de que o auditor do condado executou a escritura
dentro de 2 anos aps a data da venda, esta lien adquirido pelo comprador em
relao a propriedade perder valor legal.
Isto no se aplica caso o titular do certificado seja o prprio condado.

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IOWA
Iowa State Association of Counties
Endereo 501 SW 7th St., Ste. Q Des Moines, Categoria Tax Lien
IA - 50309-4540
Lance a
Telefone (515) 244-7181 Tipo de leilo menor taxa
de juros
24% ao ano
Site www.iowacounties.org Taxa de juros

Site de www.iowa.gov/tax/index.html Prazo de 1 ano e 9


informaes http://tax.illinois.gov Resgate meses

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 99
(Appraisal district Iowa-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Os Estatutos do Estado de Iowa estabelecem a penhora para impostos em atraso
sobre uma propriedade. Os impostos so pagos em duas parcelas, da seguinte
maneira:

Considerado
Vencimento a partir de :
inadimplente em:

Primeira parcela 1 de setembro 1 de outubro

Segunda parcela 1 de maro 1 de abril

Dvidas fiscais incorrem em juros de 1,5% ao ms (18% ao ano).

VENDAS DE TAX LIENS


Todos os anos na terceira segunda-feira de junho, o Tesoureiro do condado vende
liens emitidos contra propriedades com impostos inadimplentes.
Os liens so oferecidos pelo valor da soma dos impostos atrasados, juros, multas e
custos. Se mais de um investidor tiver interesse no mesmo lien, o investidor
disposto a aceitar o menor percentual de participao na propriedade declarado o
contemplado da ao.

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O vencedor recebe um Certificado de Compra (Certificate of Purchase).


PRORROGAO DAS VENDAS (ADJOURN SALES)
Depois que todos os liens anunciados para o leilo forem oferecidos, as
propriedades que no receberam quaisquer lances ficaro ento, logo em seguida,
programados para um novo leilo, que acontecer na terceira segunda-feira de
cada ms subsequente (alguns condados o agendam a cada 2 meses). Estes
leiles subsequentes so conhecidos como "Prorrogao de Vendas" (Adjourn
Sales).

PRAZO PARA RESGATE


Os proprietrios tm um perodo de 1 ano e 9 meses para resgatar a propriedade. O
proprietrio dever pagar ao investidor o valor dos impostos em atraso, alm do
juros estabelecidos por ano. O investidor tambm ser reembolsado por qualquer
imposto pago durante o prazo de resgate.

PAGAMENTO DE IMPOSTOS SUBSEQUENTES


Impostos subsequentes podem ser adicionados aos TLCs preexistentes atravs da
compra de imposto e cobrana de juros a qualquer momento, aps 14 dias da data
em que os impostos forem considerados atrasados.

FORECLOSURE
Ao aproximar-se o fim do prazo para resgate, o titular de um TLC, ou seu advogado,
deve enviar um aviso a todos os interessados, informando sobre a data-limite do
direito de resgate. O prazo para resgate expira oficialmente 90 dias aps a
apresentao do presente aviso. A confirmao do recebimento dessa notificao
arquivada pelo tesoureiro do condado.

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KANSAS
Kansas Assoc. of Counties
Endereo 300 SW Eighth Ave. 3rd floor Categoria Tax Deed
Topeka, KS 66603

Telefone (785) 272-2585 Tipo de leilo Premium

N/A
Site www.kansascounties.org/ Taxa de juros

Site de www.kansas.gov/community/taxes/ Prazo de


N/A
informaes http://tax.illinois.gov Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 105
(Appraisal district Kansas-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


O vencimento dos impostos sobre propriedades no Kansas so pagos em duas
parcelas. A cobrana enviada por correio at 1 de dezembro de cada ano.
A primeira parcela vence em 20 de dezembro do ano de avaliao. A segunda
parcela vence em 20 de junho do ano seguinte ao ano da avaliao.
Aos impostos em atraso incide taxa de juros de 12% ao ano, a partir da data da
inadimplncia at que sejam pagos ou a propriedade ir para execuo hipotecria
(foreclosure) e ser vendida.

PRAZO PARA RESGATE


Na primeira tera-feira de setembro (aps a publicao adequada) todas as
propriedades que ainda estiverem inadimplentes sero leiloadas pelo condado
atravs do Departamento do Tesouro (Treasury Department). Nesta instncia,
essas propriedades no estaro disponveis para venda a nenhuma outra parte.
As propriedades leiloadas pelo condado, em qualquer venda de impostos
inadimplentes, permanecero no resgatveis at 1 de setembro do segundo ano
aps a venda (e aps o terceiro ano em condados com ou mais de 300.000
habitantes), e uma petio arquivada com o secretrio do tribunal.
Esta petio requer que o tribunal ordene que o montante devido seja um lien
prioritrio sobre a propriedade e que a mesma deva ser posta venda pblica para
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quitar o lien. Em outras palavras, o contribuinte dispe de um prazo de dois anos


para resgate (ou trs) antes do incio da ao judicial movida pelo condado para
encerrar o direito de resgate. As propriedades que tm iseno de imposto por
residncia familiar ou rural executadas corretamente tm prazo de resgate de trs
anos antes da apresentao da ao judicial.

LEILO
Os proprietrios de imveis classificados como de residncia familiar (homestead),
tambm esto autorizados a fazer resgate parcial para evitar que a propriedade v
a leilo. O tribunal ir, aps a devida notificao e trmino do tempo de resposta,
proferir uma deciso ordenando ao xerife que oferea cada imposto inadimplente
referente a tal propriedade para venda em leilo pblico pelo melhor e mais alto
lance. O contribuinte continua a ter a oportunidade de resgatar a propriedade
durante este perodo.
O lance inicial ser igual ao montante dos impostos, juros, multas e custos dos
processos judiciais e de venda. Os licitantes arrematadores so premiados com a
escritura do xerife (Sheriffs Deed) no leilo. Quando a escritura outorgada pelo
xerife for arquivada no Registro de Escrituras (Register of Deeds), este dever
fornecer ao comprador uma escritura de posse e poderes plenos (fee simple title)
sujeita apenas aos impostos e juros que se tornarem um lien posteriormente data
da deciso, segundo os Estatutos do Kansas.

PROPRIEDADES QUE NO FOREM VENDIDAS


As propriedades que no forem vendidas em leilo sero atribudas ao condado
pela execuo de uma escritura em nome do condado. Essas propriedades ficam
isentas de tributao at que o imvel seja vendido. Cada condado obrigado, por
lei, a produzir um registro dessas propriedades mediante pedido razovel. Estas
propriedades sero postas venda privada ou pblica (ou seja, atravs da venda
de balco) por um montante no inferior ao valor acordado do lien, acrescido de
juros, tal como prev a lei. Caso estas propriedades permaneam no inventrio do
condado por mais de seis meses, o conselho de comisso poder reduzir o preo
do lance inicial para tais propriedades a seu critrio, ou ainda, eles podero oferecer
essas propriedades, aps a sua devida publicao, em uma venda de lance
fechado ou venda privada (sealed bid sale or private sale) pela melhor e mais alta
oferta.

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KENTUCKY
Kentucky Assoc. of Counties
Endereo 400 Englewood Drive Categoria Tax Lien
Frankfort, KY 40601

Telefone (502) 223-7667 Tipo de leilo Premium

12% ao ano
Site www.kaco.org/ Taxa de juros

Site de http://revenue.ky.gov/ Prazo de


1 ano
informaes http://tax.illinois.gov Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 120
(Appraisal district Kentucky-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Todos os impostos estaduais, dos condados e distritais devem ser pagos em 15 de
setembro aps a sua avaliao. Os xerifes dos condados so os encarregados da
cobrana dos lotes dos impostos sobre a propriedade no Estado de Kentucky.
Qualquer contribuinte que pagar o seu imposto estadual, do condado, ou do distrito
at o dia 1 de novembro ou antes da data de seu vencimento ter direito a um
desconto de 2%.
Todos os impostos estaduais, dos condados e distritais, salvo disposio em
contrrio por lei, tornar-se-o inadimplentes em 1 de janeiro seguinte sua data de
vencimento. Os impostos que se tornarem inadimplentes em 1 de janeiro estaro
sujeitos a uma multa de 2%, mesmo se pagos em ou antes do ltimo dia de janeiro.
Quaisquer impostos que no forem pagos at o dia 31 de janeiro posterior data de
seu vencimento estaro, ento, sujeitos a uma multa de 10%.
A Unio do Estado de Kentucky alienar qualquer bem de propriedade de qualquer
pessoa que seja responsvel pelo pagamento de imposto administrado pelo
Gabinete da Receita do Estado (Revenue Cabinet) e que negligenciar ou se recusar
a pagar o imposto aps a sua cobrana. Este lien consta do imposto em atraso,
juntamente com todas as multas, juros e todos os outros custos aplicveis. O lien
dever ser atribudo a todos os bens e direitos de propriedade de posse ou
posteriormente adquiridos pela pessoa que negligenciar ou recusar-se a pagar o
imposto.

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VENDA DE LIEN
Se o proprietrio do imvel deixar de pagar o imposto avaliado, bem como, juros,
multas e custos, ento, o lien poder ser executado e a propriedade vendida para
pagar a obrigao com o Estado, condado, escola ou outro distrito de tributao. O
lien surge no momento em que feita a avaliao pelo Gabinete da Receita do
Estado (Revenue Cabinet) e ser executrio at que a dvida seja paga ou extinta
por meio do processo de apelao enumerado KRS 13,110 e 131,340.
O Estado e cada condado, cidade ou outro distrito tributvel dever alienar
quaisquer bens possudos por um contribuinte inadimplente na data em que o xerife
oferecer as dvidas fiscais (tax claims) para a venda como previsto no Estatuto
Revisado de Kentucky.
O lien no pode ser extinto por nenhuma doao, dispositivo, venda, alienao ou
qualquer meio, exceto pela venda a um comprador de boa-f (bona fide buyer). O
lien dever incluir todos os juros, multas, honorrios, comisses, encargos e outras
despesas incorridas por motivo de inadimplncia no pagamento da fatura fiscal ou
em processo de colet-la e ter prioridade sobre qualquer outra obrigao ou
responsabilidade pela a qual a propriedade seja responsvel.
O lien de qualquer cidade, condado ou outro distrito de tributao dever ser de
igual valor que o do Estado. Quando qualquer processo institudo para cobrar o
lien, ele continuar em vigor at que o processo seja judicialmente concludo. Cada
cidade da terceira, quarta, quinta e sexta classes dever protocolar uma notificao
concernente aos liens inadimplentes junto ao cartrio de registros do condado
(County Clerk) de qualquer condado ou condados em que os negcios do
contribuinte ou residncia estejam localizados, ou em qualquer condado em que o
contribuinte tenha participao na propriedade.
Um TLC determinado no dever ter validade contra nenhum comprador, credor de
alienao por Ao Judicial (Judgment lien Creditor), titular de algum direito de
garantia (holder of Security interest) ou de titular de alienao por servios
prestados (mechanic lien) at que a notificao de crdito por Tax Lien seja
apresentada pelo secretrio do Gabinete da Receita ou pelo seu representante.
Esta notificao deve ser apresentada junto ao cartrio de registro do condado
(County Clerk) de qualquer condado ou condados em que os negcios do
contribuinte ou residncia estejam localizados, ou em qualquer condado em que o
contribuinte tenha participao na propriedade.
O registro do Tax Lien deve constituir de notificao tanto da avaliao original
como de todas as demais subsequentes e de responsabilidade contra o mesmo
contribuinte. A pedido, o Gabinete da Receita dever divulgar o valor especfico de
responsabilidade em uma determinada data a qualquer parte interessada e com
direito legal informao. Apesar da notificao do Tax Lien ter sido registrada,
este TLC no ser vlido em relao ao direito de garantia que surgir aps a
apresentao do Tax Lien em razo de desembolsos efetuados no prazo de 45 dias
aps a data do registro do Tax Lien ou da data efetiva em que a pessoa que fez os
desembolsos, recebeu notificao ou teve conhecimento do registro do Tax Lien,
consoante, o que ocorrer primeiro.
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O anncio de venda de dvidas fiscais ser publicados nos termos do KRS captulo
424. O anncio pode tambm consistir da publicao de anncios impressos que
contenham as mesmas informaes em trs ou mais lugares conspcuos do
condado, 15 dias antes da venda. O xerife deve colocar uma cpia do anncio na
porta do tribunal, em local visvel, pelo menos 15 dias antes da venda.
A venda ter lugar na porta do tribunal. O xerife dever, em at 12 dias antes da
venda, enviar notificao por correspondncia para o lugar de residncia ou
trabalho do contribuinte inadimplente, caso ele possa ser determinado, com o aviso
da hora e local da venda. O no envio da notificao no exerce nenhum efeito
sobre a validade da venda.
Qualquer dvida fiscal (tax claim) colocada venda, como previsto no KRS 134,430
e 134,440, dever ser vendida a qualquer pessoa, em dinheiro. Se houver mais de
um comprador, aquele que houver adquirido mais recentemente uma dvida fiscal
contra o mesmo inadimplente ou mesma propriedade, ter preferncia; se no
houver tal pessoa, a venda dever ser feita para a pessoa que chegar primeiro,
segundo julgamento do xerife, pagar, em dinheiro, o valor integral da dvida fiscal
(Tax claim).
Quando uma venda feita ao Xerife, este prepara um Certificado de Inadimplncia
(Certificate of Delinquency) onde dever constar a data da venda, o preo de venda
e o nome e endereo do comprador. O comprador ter direito a uma cpia
autenticada do Certificado de Inadimplncia.
Se nenhuma oferta adequada for recebida dentro do montante da dvida fiscal (tax
claim), o Xerife dever comprar a dvida fiscal para o Estado, condado e ou distritos
fiscais que tenham interesse nela. O xerife dever apresentar o Certificado de
Inadimplncia na Secretaria do condado (Countys Clerk) imediatamente aps a
concluso da venda de dvidas fiscais que dever ser arquivado pelo escriturrio
(clerk).
Se o Xerife no apresentar nenhum certificado, o comprador poder apresentar a
sua cpia autenticada a um funcionrio da Secretaria do Condado (Countys Clerk),
que ter o mesmo poder do original. Os Certificados de Inadimplncia recebero
juros, a partir da data de sua emisso e at sejam quitados, taxa de 12% ao ano.

FORECLOSURE
Um Certificado de Inadimplncia no arrecadado dever abranger toda a dvida
fiscal (tax claim). E tal propriedade ficar sujeita a foreclosure ou a execuo ou a
ambos segundo o que se julgar por lei, para que seja, ento, saldada a obrigao.
Nenhuma ao poder ser impetrada a um Certificado de Inadimplncia at um ano
aps a sua emisso, e, esta ao dever ser instituda no prazo de 5 anos aps a
expirao desse perodo de um ano.

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Se o proprietrio de um Certificado de Inadimplncia (Certificate of Delinquency


nome do TLC no Kentucky) ainda desejar dar continuidade ao processo de resgate
do investimento, ele poder incluir todos os outros certificados que, porventura,
possua contra o mesmo proprietrio devedor. Apesar dos procedimentos poderem
levar ao foreclosure do lien, este ser governado pelo prazo aplicvel ao imvel
objeto do lien, caso a propriedade no mais pertena ao devedor. Caso uma pessoa
fsica seja proprietria do Certificado de Inadimplncia, ela poder, aps passado
um ano de prazo:
1. Entrar com uma ao contra o contribuinte inadimplente para recolher o
montante do certificado, e quaisquer outros certificados, e ter todos os
recursos disponveis para a execuo da dvida; ou
2. Entrar com uma ao para efetivar o lien conforme o KRS 134,420,
representado por um certificado que tenha mais do que um ano, e outros
certificados posteriormente adquiridos contra o mesmo proprietrio; ou
3. Abrir uma ao incluindo os dois tipos de aes acima citadas (1 e 2).
Se o Estado, condado ou distrito de tributao for o proprietrio de um Certificado
de Inadimplncia, este dever ter, aps a expirao do perodo de um ano, o direito
de vender bens possudos pela parte inadimplente. Qualquer propriedade vendida
sob processo de alienao deve ser vendida da mesma forma, tal como previsto no
KRS 134,430 e 134,440. Este poder dever ser exercido pelo procurador do
condado. O procurador do condado poder designar a propriedade sujeita a arresto
e exigir do xerife que assuma a custdia da propriedade, se a considerar
necessria.
Se a propriedade for vendida por deciso de foreclosure, esta dever ser avaliada
nos termos do disposto em KRS 426,520 e ter direito a resgate. Se no houver um
comprador em uma venda de foreclosure, o comissrio chefe dever fazer uma
escritura em nome da pessoa, ou pessoas constantes no registro como
proprietrio(s) do(s) Certificado(s) de Inadimplncia que devero ter como base
juros pro rata (proporcionalmente) de acordo com o montante de seus respectivos
certificados.
Aps o Estado, condados e distritos de tributao obterem os bens imobilirios, o
agente da Receita designado pelo secretrio poder anunciar e vender em leilo
pblico quaisquer dessas propriedades e, caber ao secretrio transferir tais bens
por escritura para o comprador.
As vendas devem ser anunciadas por uma notificao, por escrito ou impressa,
afixada na porta do tribunal por 15 dias, antes da data de venda, e atravs de
publicao nos termos do KRS 424 e, tambm podem ser anunciadas por folhetos
impressos postados por 15 dias, antes da data de venda, em trs ou mais lugares
pblicos nos distritos de tributao.
Qualquer propriedade adquirida pelo Estado, condado e distritos de tributao, de
acordo com os termos do KRS 134,490, poder ser resgatada a qualquer tempo
antes de o secretrio conceder escritura a um comprador, pagando-se a ele no
cartrio de registro do condado (County Clerk) o montante do dbito na data em que
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a propriedade foi adquirida, alm de posteriores despesas e juros, taxa de 12% ao


ano.
Se um Certificado de inadimplncia em posse de um indivduo for declarado nulo
por um tribunal de jurisdio competente por causa de irregularidade por parte dos
agentes fiscais, o montante pelo qual o certificado foi emitido dever ser devolvido
pelos distritos estaduais, regionais e fiscais com base pro rata (proporcional). A taxa
de juros ser reembolsada taxa de juro de impostos (tax interest rate), tal como
definido no KRS 131,010 (6). A taxa de juros de imposto dever ser igual taxa
bsica de juros cobrada pelos bancos e arredondada para a porcentagem do inteiro
mais prximo em vez de 12% ao ano.

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LOUISIANA
Louisiana Municipal Assoc.
Endereo 700 N 10th Street Categoria Tax Lien
Baton Rouge, LA 70802

Telefone (225) 344-5001 Tipo de leilo Premium

12% + 5
Site http://www.lma.org/ Taxa de juros

Site de Prazo de
www.rev.state.la.us/ 5 anos
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 64
(Appraisal district Louisiana-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Embora o Estado de Louisiana seja classificado como um Estado de Tax Lien, este
ttulo comumente designado como um Tax Deed, ou seja, como uma escritura por
ao fiscal sujeita ao direito de resgate pelo dono da propriedade. O Tax Deed pode
ser resgatado a qualquer momento, durante um perodo de 5 anos a contar do dia
em que a ao foi registrada no Cartrio de Registro de Ttulos (Conveyance Office
- por vezes referido como o escritrio de hipotecas - Mortgage Office, em
Louisiana), nos termos do Estatuto de Louisiana Sec. 47: 2183. O que se designa
por Cartrio de Registro de Ttulos/hipoteca (Conveyance/Mortgage Office) em
Louisiana , por vezes, chamado de Recorder ou Register of Deeds em outras
partes do pas.
Alm disso, de acordo com o Estatuto Louisiana, se no for resgatado, o seu
registro no Cartrio de Registro de Ttulos/hipoteca (Conveyance/Morgage Office)
poder servir como um cancelamento de todas os liens, dvidas, hipotecas
convencionais e judiciais registradas contra a propriedade vendida, exceto os liens
gerados por outros impostos e/ou avaliaes.
As vendas so levadas a cabo pela parquia ou cidade, e no a nvel de condado.
Entretanto, o Estatuto de Louisiana, Sec. 47: 2182, requer que "em todo o Estado,
os coletores de impostos confisquem, anunciem e vendam a propriedade cujos
impostos estejam atrasados at o primeiro dia de maio do ano em que foram
avaliados os impostos, ou to logo isto seja possvel". A maioria das vendas
acontecem em maio ou junho. As vendas so administradas pela Diviso Civil do
gabinete do Xerife (The Civil Division of the Sheriffs office) que a coletoria fiscal
encarregada do ofcio.

www.americantaxlien.com 129

PROCEDIMENTOS DE VENDAS
O lance aceitvel para as vendas dos impostos em Louisiana dever ser pelo
menos igual ao montante de impostos, custos e juros atribudos; caso contrrio, o
coletor de impostos dever leiloar a propriedade para o Estado. Nos termos do
Estatuto de Louisiana Sec. 47: 2187, o Cartrio de Registro de imveis do Estado
(Register of the State Land office) ter, a seu cargo, o controle e a disposio de
todos os bens que possam vir a ser leiloados e adjudicados pelo Estado por
impostos no pagos.
Qualquer pessoa pode arrematar propriedades leiloadas, que no foram resgatadas
e adjudicadas pelo Estado por impostos inadimplentes atravs de solicitao e
depsito do valor determinado pela Secretaria de Terras do Estado (State Land
Office).
Sero atribudos ao comprador do Tax Deed (TD) todos os impostos subsequentes,
referentes a esta propriedade, a contar da data do registro da escritura at que a
referida propriedade seja resgatada.
O resgate da propriedade exige o pagamento do preo de compra, acrescido de
multa de 5%, seguido de taxa de juros de 1% ao ms, calculados a partir da data de
venda at a data do resgate.
O resgate de bens imveis situados na Parquia de Orleans, que tenham sido
adjudicados pelo Estado, e ainda estejam sujeitos a resgate, devero ser feitos
atravs do comissrio de Finanas Pblicas da cidade de Nova Orleans.
De acordo com o Estatuto de Louisiana Sec. 47: 2185, mediante a apresentao de
uma cpia autenticada do Tax Deed - lembre-se que na Louisiana isto sinnimo
de ao de Tax Lien (TL), qualquer juiz de jurisdio competente poder determinar
uma ordem de apreenso e posse e delegar que o Xerife confisque a propriedade e
outorgue o comprador da ao fiscal como o seu real proprietrio. O comprador do
Tax Deed poder tomar posse da propriedade sem esta ordem, desde que seja com
o consentimento do devedor do imposto e que nenhuma fora ou violncia seja
usada.
Para as propriedades licitadas pelo Estado, o Registro de Imveis do Estado
(Register of the State) garantir os servios da Promotoria Pblica para abrir
processo e obter a posse fsica da propriedade em nome do Registro de Imveis do
Estado (Register of the State).
Aviso: A posse do imvel por Tax Deed est sujeita ao direito de resgate do seu
devedor de imposto. As melhorias feitas na propriedade, durante este tempo, so
de risco e responsabilidade do comprador do Tax Deed. Por favor, consulte um
advogado local com experincia em foreclosure e tomada de posse de Tax Deeds
antes de se fazer quaisquer melhorias em propriedades Tax Deed.
Aps o perodo de 3 anos a partir da data de registro da ao de Tax Deed, o
comprador poder entrr com uma petio ao tribunal na parquia onde a
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propriedade estiver localizada. Tal petio incluir notificao de que o requerente


o proprietrio do referido estabelecimento em virtude da venda de imposto e faz
observao que a escritura do referido imvel ser, todavia, confirmada, a menos
que um processo de anulao seja interposto no prazo de seis meses a partir da
data da notificao da petio. Decorrido o prazo de 6 meses, a contar da data da
notificao da petio, e caso nenhum processo para anular a venda seja
encaminhado, a deciso ser proferida finalizando e confirmando a escritura, nos
termos do Estatuto de Louisiana Sec. 47: 2228.

www.americantaxlien.com 131

MAINE
Property Tax Division
Endereo PO Box 9106 Categoria Tax Deed
Augusta, ME 04332-910

Telefone (207) 624-5600 Tipo de leilo Fechado

Site http://www.maine.gov/local/ Taxa de juros N/A

Site de http://www.state.me.us/revenue/propertyta Prazo de


N/A
informaes x/homepage.html Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 16
(Appraisal district Maine-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Maine um Estado tpico de Tax Deeds. Grande parte da terminologia utilizada


exclusiva deste Estado. Diferente da maioria dos outros Estados, os condados so
responsveis pela cobrana do imposto sobre propriedades e da alienao das
propriedades por inadimplncias fiscais e, eventualmente de foreclosure. Ao trmino
do perodo de 30 dias aps a emisso de notificao da dvida fiscal pela coletoria
de impostos, um certificado de hipoteca por Tax Lien (mortgage certificate - tambm
chamado de certificado de ao fiscal por alienao de impostos Tax Lien
Certificate) ser preparado para cada propriedade cujos impostos no tenham sido
pagos integralmente.
O registro de um Tax Lien feito no cartrio de registro de escrituras (Registry of
Deeds) cria uma hipoteca por execuo fiscal (tax lien mortgage). Esta hipoteca tem
prioridade sobre a maioria das outras hipotecas, liens, obrigaes e nus, incluindo
tax liens por imposto de renda federal {ver 26 USCS 6323 (b) (6)}.
A hipoteca por execuo fiscal (Tax Lien Mortgage) no municpio um instrumento
de arrecadao de imposto to poderoso que, mesmo se um credor obtenha uma
deciso judicial contra o contribuinte, este poder no ter a propriedade vendida
para seu benefcio, aps o tax lien do municpio ter sido encerrado por foreclosure.
Depois que o certificado de garantia por execuo fiscal for registrado, a
propriedade poder ser resgatada dentro de 18 meses, somente por pagamento
integral dos impostos, juros e taxas. Se a alienao de imposto de hipoteca, juros e
despesas no tiverem sido pagos at 18 meses aps a apresentao do certificado
de garantia por execuo fiscal, a hipoteca ser automaticamente encerrada e o
direito de resgate expirado, desde que todos os procedimentos tenham sido
seguidos.

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A hipoteca por execuo fiscal (Tax Lien Mortgage), pode ser chamada de "hipoteca
de auto-encerramento (self-foreclosing mortgage), pois no se faz necessria
qualquer ao judicial da municipalidade. A simples passagem do tempo e a
notificao prvia so suficientes para cancelar o direito de resgate. No
necessrio que a municipalidade retome a posse da propriedade para si. Aps o
foreclosure, a propriedade passar a ser de responsabilidade dos gestores da
municipalidade, sujeitas direo do rgo legislativo da mesma.
Um Tax Lien Certificate (TLC), quando registrado, d a municipalidade todos os
direitos habituais de uma hipoteca, exceto o de posse da propriedade. Assim, a
municipalidade pode atribuir (vender) um certificado de hipoteca por execuo fiscal
(o TLC) antes do vencimento do prazo de resgate de 18 meses. Esta no uma
prtica comum, mas legalmente permitida.
No entanto, antes de uma municipalidade atribuir qualquer certificado de hipotecas
por alienao de imposto (TLC), o rgo legislativo dela dever votar para autorizar
algum (geralmente os funcionrios do condado) a vender tais certificados de
hipotecas por alienao de imposto de prazos ainda no vencidos, em nome da
municipalidade.
Quando um Tax Lien (TL) encerrado, esse ir encerrar a maioria dos liens e
hipotecas (certos liens federais e estaduais podem sobreviver devido a outras leis),
desde que os titulares dos liens e detentores de hipotecas tenham sido
devidamente notificados. Normalmente, os bancos pagam os impostos no ltimo
momento para evitar que isso acontea. Mesmo se uma hipoteca ou lien for
"extinto", esse ser revalidado se a propriedade for transferida para o seu ex-
proprietrio ou o seu sucessor imediato (ver 36 MRSA 943).
A deciso de vender competncia do condado, assim como a escolha do
procedimento de venda. A maioria dos condados limitam-se a dar aos funcionrios
municipais a autoridade de dispor dos bens adquiridos por impostos em atraso nos
termos e condies que julgarem "aconselhveis." Tal autoridade d aos
funcionrios dos condados a escolha de vrios procedimentos, incluindo a utilizao
de lances fechados (sealed bids), leiles abertos (open auctions) ou vendas
fechadas (closed sales). No entanto, alguns condados exigem que a propriedade
seja oferecida primeiramente ao seu ex-proprietrio, ou que seja adotado um
mtodo especfico de venda.
No exigido por lei que a cidade disponha de todas as suas propriedades
adquiridas por impostos da mesma maneira. Diferentes propriedades tm diferentes
atributos, e os eleitores e funcionrios dos condados tm a discreo para
determinar como tratar cada propriedade. Assim, a cidade poder vender algumas
propriedades adquiridas por impostos enquanto que outras podero ficar retidas.
A municipalidade no obrigada a vender a propriedade de volta para o seu
proprietrio original, ou cobrar apenas uma quantia igual a dos impostos, juros e
custos em devidos. A propriedade deve ser tratada como qualquer outra
propriedade do condado e vendida por um valor total em dlares, e no como liens
individuais que precisam ser resolvidos. No mnimo, o condado vai vender
propriedades adquiridas por impostos pela soma dos impostos atrasados, os juros
www.americantaxlien.com 133

sobre esses impostos e os custos incorridos no processo de execuo fiscal e


manuteno da propriedade. O mais provvel que o preo de venda inclua todos
os impostos pendentes e impostos correntes e no apenas aqueles que tenham ido
para penhora ou para foreclosure.
Os funcionrios dos condados disporo das propriedades adquiridas por dvida de
impostos atravs de uma Quitclaim deed do condado (tambm conhecida como
Release Deed).
Vender uma propriedade por escritura garantida (Warranty Deed) apoiado por lei,
mas isso no prtica muito comum, uma vez que uma escritura garantida
(Warranty Deed) obriga a municipalidade a liberar uma escritura livre de nus, de
problemas de ttulo, incluindo anteriores sua liberao (Release deed) e no
liberado at que toda responsabilidade fiscal seja-lhe paga ou cumprida (incluindo
impostos ou uma frao equivalente do ano corrente, caso no tenha sido feita a
avaliao de impostos para o ano corrente). Uma pessoa pode ser obrigada a
intentar um Quiet Title a fim de esclarecer quaisquer questes relacionadas com a
posse da propriedade e remover todas as "pendncias" sobre esse ttulo, tornando
a propriedade mais comercializvel aps a obteno do ttulo atravs deste mtodo
de foreclosure da propriedade por impostos inadimplentes sobre a mesma. Um
Quiet Title requer o servio de um advogado particular que averiguar todas as
partes que alegarem interesse na propriedade em questo.

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MARYLAND
Maryland Assoc. of Counties
Endereo 169 Conduit Street Categoria Tax Lien
Annapolis, MD 21401

Telefone (207) 624-5600 Tipo de leilo Premium

6% a 24%
Site www.mdcounties.org/ Taxa de juros

Site de Prazo de
www.comp.state.md.us/ 6 meses
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 23
(Appraisal district Maryland-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTO E INADIMPLNCIA


Em Maryland os impostos sobre a propriedade vencero e devero ser pagos at 1
de julho de cada ano. Se estes no forem pagos at o dia 1 de outubro do mesmo
ano, a inadimplncia comear a acumular juros a uma taxa de 1% ao ms (20%
ao ano).
O Cdigo de Maryland (ACM) 14-804 estabelece lien sobre a propriedade por
inadimplncia de impostos na data de seu vencimento e at que esses sejam
pagos. ACM 14-805 estabelece ainda que a responsabilidade fiscal e um primeiro
alien seja atribudo propriedade no valor do dbito por imposto sobre a
propriedade.

LEILO
As datas dos leiles no so definidas por lei, porm, a maioria dos condados em
Maryland tendem a promover os seus leiles em maio ou junho anualmente.
O lance inicial igual ao montante de todos os impostos (em atraso ou no), juros,
multas e custos. Ao licitante que der o maior lance em qualquer venda de imposto
ser-lhe- concedido um Certificado de Venda (Certificate of Sale) como atribuio
do lien pelos condados. O vencedor dever pagar o valor do lance inicial apenas
aps receber o Certificado de Venda. O restante do lance vencedor dito para
permanecer como crdito. Ele no obrigado a pagar o saldo at que o direito de
resgate seja encerrado. Em outras palavras, o coletor de impostos troca o saldo do
preo de compra pela escritura. Aps a compra pelo condado, os Certificados de

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Venda ficaro atribuveis a outros investidores privados. O registro do certificado


no obrigatrio, mas recomendvel.

JUROS E PROCESSO DE RESGATE


A taxa de juros para o resgate fixada em 6%, pelo estatuto. No entanto, a opo
de fixar uma taxa diferente oferecida a todos os 23 condados e a Baltimore pela
mesma citao. Apenas 4 condados adotam a taxa de 6%. Os demais variam em
taxas de at 20%. Depois de um prazo de resgate de seis meses, o titular do
Certificado de Venda poder iniciar o processo de foreclosure judicial, a menos que
o imvel esteja em condies precrias e no cumpra os requisitos do cdigo de
construo e de segurana. Nesse caso, o comprador de qualquer certificado
poder entrar com processo de foreclosure judicial sobre o direito de resgate a
qualquer momento aps 60 dias a partir da data da compra. A execuo judicial
consiste em apresentar uma queixa em tribunal civil solicitando que este passe
ordem final para encerrar todos os direitos de resgate e confira uma escritura de
posse absoluta (Fee Simple Title) pelo imvel em questo. Aps devida publicao
e tempo de resposta concedido, o tribunal dar ordem ao coletor de impostos para
que lavre escritura em nome do titular do certificado. Caso o resgate ocorra depois
que o processo de encerramento de execuo hipotecria (foreclosure) tenha
iniciado, o titular do certificado ter direito ao reembolso dos custos dessa ao,
bem como o de seu lance, acrescido dos juros acumulados.
Um Certificado de Venda tornar-se- nulo e sem efeito passados 2 anos de sua
data de compra, caso nenhuma ao judicial tenha sido impetrada oficialmente para
encerrar o direito de resgate.

APS A VENDA
Propriedades que no tenham sido compradas por investidores privados na venda
anual de liens sero transferidas para o inventrio do condado. Este inventrio
conhecido como Propriedade Excedente (Surplus Land) ou Imveis de Revenda
(Resale Properties). Tais propriedades podem ser compradas no balco atravs
desses inventrios e possuem um perodo de resgate de 6 meses, subtrado o
tempo que se passou desde a data do seu leilo inicial.

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MASSACHUSETTS
Massachusetts Munic. Assoc.
Endereo One Winthrop Square, Categoria Tax Deed
Boston, MA 02110
Lance a menor
Telefone (617) 426-7272 Tipo de leilo taxa de
participao
16% ao ano
Site http://www.mma.org/ Taxa de juros

Site de Prazo de
http://www.mass.gov/dor/ 6 meses
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de
Massachusetts-Assessor-and-Property- 14
(Appraisal district condados
website) Tax- Records.htm

Massachusetts opera como muitos Estados com relao a ao por Tax Deed (TD).
Como muitos Estados da Nova Inglaterra, de responsabilidade das
municipalidades, e no dos condados, a arrecadao e a venda dos impostos
imobilirios inadimplentes. O Estado, no entanto, difere no que diz respeito ao
documento de transferncia de Tax Deed, que chamado de Certificado de
Compra (Certificate of Purchase), no Estado ele conhecido como Tax Title ou
escritura da coletoria de impostos (Collectors Deed), e a todos lhes atribudo o
direito de resgate.
Os impostos que incidirem sobre a propriedade devero, com todas as suas
despesas e encargos, ter a elas anexado um lien aps 1 de janeiro, a contar do
ano de sua avaliao. Este lien expirar aps 3 anos e 6 meses, no final do ano
fiscal em que tais impostos forem avaliados. Se, neste meio tempo, a propriedade
tiver sido alienada e o alienante for instrumento do registro da mesma, esta dever
assim continuar at que outra alienao registrada seja feita. No entanto, enquanto
o lien estiver em vigor, for efetuada venda de imposto ou posse e a sua escritura ou
instrumento de posse for devidamente registrado, no prazo de 60 dias, tal lien e
tambm quaisquer outros liens por impostos subsequentes ou encargos que forem
adicionados ao ttulo deste tax lien, dever continuar por 90 dias aps o seu trmino
e baixa. Esses impostos, se no forem quitados at 14 dias aps a sua exigncia
podero ser acrescidos de seus referidos encargos e taxas, exigidos para venda ou
para a apropriao da propriedade.

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LEILO
O coletor de impostos dever notificar, atravs de publicao, a hora e o local da
venda de propriedades por inadimplncia de impostos. A notificao dever conter
uma descrio substancial dos direitos, lotes ou divises de terra a serem vendidos.
A descrio dever ser fornecida ao coletor pelos avaliadores, bem como todo o
montante da avaliao dos impostos de cada propriedade e os nomes de todos os
proprietrios para o conhecimento do mesmo.
Se os impostos no estiverem pagos, o coletor dever, no momento e local
designados para a venda, vender em leilo pblico, pelo valor dos impostos e juros,
caso haja, da menor poro indivisa da propriedade que trar o referido montante,
ou o todo para o referido montante. Se nenhuma pessoa se oferecer para ficar com
a tal parte indivisvel, a venda ser anulada e outra poder ser feita. Se, no
momento e local de venda ningum der lance pela parte oferecida para venda num
montante igual ao imposto e as suas referentes taxas e, se a venda for adiada uma
ou mais vezes, o coletor dever dar conhecimento pblico de que ele comprou para
a cidade a referida poro da propriedade pelo valor do imposto, dos encargos e
das despesas cobradas na venda.
Cidades e municpios podem criar seus regulamentos para a posse, gesto e venda
de propriedades compradas ou apropriadas por impostos, sujeitas ao direito de
resgate. O tesoureiro de qualquer cidade ou municpio titular de um ttulo por Tax
Deed poder ceder e transferir tal ttulo de Tax Deed para quem der o maior lance
em um leilo pblico.

ESCRITURA DA COLETORIA
O coletor de impostos dever assinar e entregar ao comprador uma escritura da
propriedade, contendo uma garantia de que a venda desta escritura foi realizada,
em todos os seus aspectos, nos termos da lei. A escritura deve transferir a
propriedade para o comprador, e estar sujeita ao direito de resgate. Essa escritura
no ser vlida a no ser que seja registrada dentro do prazo de 60 dias, aps a
sua compra. A compra no dar ao comprador o direito de posse da propriedade
at o que direito de resgate esteja encerrado.
Quem quer que tenha uma escritura de propriedade por Tax Deed, vendida por falta
de pagamento de impostos ou outras avaliaes e que for residente na mesma
cidade da propriedade, dever apresentar ao tesoureiro e no cartrio de registro de
ttulos uma declarao de sua moradia e local de trabalho com o endereo, rua e
nmero, se for o caso. Se essa pessoa residir em outra cidade, dever nomear um
agente que resida na cidade onde est a propriedade e apresentar a declarao
identificando o nome de tal agente e seu endereo de residncia e local de trabalho,
com a rua e nmero, se os houver. Sempre que um titular de uma escritura por
ao de Tax Deed mudar de residncia ou local de trabalho ou de agente, ele
dever apresentar um nova declarao.

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FORECLOSURE
Todo aquele que detm o ttulo de imvel adquirido por uma venda ou cobrana de
impostos poder apresentar uma petio no tribunal de direito imobilirio (the Land
Court) para o encerramento de todos os direitos de resgate da referida propriedade
ou depois de 6 meses a partir da venda ou da apropriao, ou no caso de uma
cidade ou municpio, em qualquer momento aps a venda ou apropriao, se os
respectivas estruturas forem dadas como propriedade abandonada. Alm disso,
uma petio para o encerramento de todos os direitos de resgate poder ser
apresentada em qualquer momento aps o consentimento, por escrito, do
proprietrio legal. O tribunal de direito imobilirio, a cada petio apresentada por
uma cidade ou municpio poder, mediante proposta, ordenar o pagamento de
honorrios advocatcios para uma cidade ou municpio, que sero adicionados
conta de ttulo de imposto da propriedade para a qual o direito de resgate est
sendo encerrado. Qualquer pessoa que tenha interesse em alguma propriedade
apropriada ou vendida por falta de pagamento de impostos, a qualquer momento
antes da apresentao de petio de encerramento, se a propriedade foi apropriada
ou comprada pela cidade e no foi atribuda, poder resgatar o mesmo por pagar ou
ofertar para o tesoureiro o montante da conta fiscal do ttulo da propriedade. Esta
propriedade ser resgatada com juros de 16% sobre o montante inicial, pelo qual a
propriedade foi apropriada ou vendida, a partir da data de venda, juntamente com
todos os encargos legalmente adicionados conta de ttulo de imposto dessa
propriedade posteriormente sua apropriao ou venda.

DIREITOS DE RESGATE
Qualquer pessoa tambm poder resgatar, pagando ou oferecendo proposta para
um comprador, que no a cidade ou a pessoa a quem o Tax Deed seja atribudo,
isso a qualquer momento antes da apresentao do pedido de encerramento, a
soma de impostos originais, taxas de interveno e encargos pagos por ele
acrescidos de juros sobre todo o montante taxa estipulada. No caso de se atribuir
um procurador para o ttulo de imposto da cidade, pagar-se- o valor pelo
instrumento de cesso (procurao), juntamente com juros taxa de 6 % a partir
da data da referida atribuio. O procurador tambm poder resgatar a propriedade,
pagando ou apresentando proposta ao tesoureiro, a soma do que ele seria obrigado
a pagar ao comprador ou ao procurador do ttulo de imposto, com um dlar
adicional.

APS O FORECLOSURE
O ttulo transmitido pela Escritura da Coletoria de Impostos (Tax Collectors Deed)
ou por uma apropriao de propriedade por impostos dever ser absoluto aps o
encerramento do direito de resgate por decreto do tribunal de direito imobilirio. O
tribunal de direito imobilirio tem competncia exclusiva para o encerramento de
todos os direitos de resgate de ttulos transmitidos por Escritura da Coletoria de
Impostos (Tax Collectors Deed) por apropriao de propriedade por impostos.
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Aps o foreclosure pela cidade dos direitos de resgate sob ttulo de ao de Tax
Deed ou apropriao, a propriedade ser, posteriormente, mantida e disposta como
qualquer propriedade pertencente cidade, e detida para fins municipais e no
dever, enquanto assim for, ser cobrada de impostos.

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MICHIGAN
MI Association of Counties
Endereo 935 N Washington Ave Categoria Tax Deed
Lansing, MI 48906

(800) 258-1152
Telefone Tipo de leilo Premium
(801) (517) 372-5374

15%
Site http://www.micounties.org/ Taxa de juros

Site de Prazo de
http://www.michigan.gov/treasury 1 ano
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 83
(Appraisal district Michigan-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

No dia 22 de julho de 1999, o governador de Michigan assinou os Lax Public Acts


123, 132 e 133 (atos pblicos), alterando significativamente o processo tributrio do
Estado (Michigans Tax Reversion Process), mudando efetivamente o mtodo de
execuo fiscal de cobrana de impostos de propriedade inadimplente (Tax Lien)
para um modelo cuja coletoria de impostos passa a ser do tipo que confisca o
direito propriedade, escritura fiscal, por motivo de inadimplncia. S ento os
condados passaram a se enquadrar em uma das duas categorias:

Opt-out Counties:
o Cabe ao Departamento de Estado dos Recursos Naturais (State
Department of Natural Resources) o confisco, o encerramento hipotecrio
(foreclosure) e a venda definitiva de propriedades fiscais inadimplentes.

Opt-in Counties:
o Cabe aos condados conduzirem o processo por si mesmos.
Independentemente da entidade que ir concluir o processo, os seus calendrios e
os seus resultados so praticamente os mesmos. A lei em Michigan espelha as leis
de muitos outros Estados no que se refere prioridade das aes por Tax Lien das
propriedades.

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DVIDA POR IMPOSTO ATRASADO


O Ato Pblico 123 Sec. 60a (4), prev que os impostos em atraso constituem em
lien aplicvel em nome do Estado com direitos de execuo como reivindicao
primeira e impretervel.
Em 1 de maro de cada ano, os impostos cobrados do ano imediatamente anterior
que permanecerem sem pagamento, sero devolvidos como inadimplentes. A
Seo 78a (6) autoriza o governo local a executar por encerramento hipotecrio
(foreclosure) propriedades em inadimplncia de impostos aps 2 anos.

PROCESSO DE FORECLOSURE
A petio do Estado ou do condado para o julgamento de execuo por
encerramento hipotecrio (foreclosure) dever buscar ttulo absoluto (Absolute Title)
a favor da unidade governamental, sem futuros direitos de redeno.
A Seo 78k (5) exige que a circunscrio do tribunal d julgamento de casos
impugnveis no mais tardar 10 dias aps 1 de maro, imediatamente aps a
petio de foreclosure ser arquivada. Casos impugnados a no mais que 10 dias
aps a audincia, devero especificar que a unidade governamental do foreclosure
tem ttulo bom e negocivel e que todas as participaes registradas ou no
registradas sobre a propriedade ficaro extintas.
A Seo 67c da lei prev, ainda, que liens ambientais e quaisquer outros liens
estatais registrados em conformidade com os Recursos Naturais e Lei de Proteo
Ambiental (Natural Resources and Environmental Protection Act) sejam extintos
aps a venda ou transferncia de propriedade. Seo 78L (1) prev que, aps a
homologao de foreclosure e o prazo para entrar com recurso ter expirado, o
proprietrio de interesse na propriedade que conteste notificao, no poder
intentar ao para recuperar a propriedade, mas apenas uma ao por danos
monetrios.

VENDA DE IMPOSTOS
Vendas fiscais esto sujeitas ao direito das unidades governamentais de se
recusarem a comprar propriedades confiscadas/executadas por foreclosure. A
Seo 78m (2), prev que as unidades governamentais podero realizar venda a
comear na terceira tera-feira de julho.
A venda deve ser concluda em 15 dias. Se a venda de julho no for realizada, em
seguida, uma venda deve ser promovida comeando na terceira tera-feira de
setembro. O lance de abertura para essas vendas pode ser o lance mnimo
(impostos, juros, multas, taxas e custos de venda) ou o valor justo de mercado do
imvel determinado pela Assessoria do Condado ou setor de avaliao do Condado
(County Assessor).
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As propriedades no vendidas nos leiles de julho ou setembro devero ser


oferecidas na terceira tera-feira de novembro, com nenhum lance mnimo exigido.

PROPRIEDADES NO VENDIDAS APS TRS LEILES


As propriedade que no forem vendida nos trs ltimos leiles estaro, ento,
obrigatoriamente passaro a ser propriedade da cidade, municpio ou distrito em 30
de dezembro de cada ano, nos termos da Clusula 78m (6).
A cidade, municpio ou distrito, portanto, dever dispor de tais propriedades nos
termos da lei. As propriedades do Estado que ainda ficarem por vender,
permanecero disponveis para compra.

DVIDAS?
Perguntas a respeito de como o Estado lida com as vendas de setembro e
novembro (para os opt-in conties) podem ser respondidas no (517) 373-1250 ou
por e-mail no dnr-lmsdpublicauctions@michigan.gov, ou pelo website
www.michigan.gov/dnr.

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MINNESOTA
Assoc. of Minnesota Counties
Endereo 125 Charles Avenue Categoria Tax Deed
Saint Paul, MN 55103-2108

Telefone (651) 224-3344 Tipo de leilo Premium

N/A
Site www.mncounties.org Taxa de juros

Site de Prazo de
www.revenue.state.mn.us N/A
informaes Resgate
http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Minnesota-Assessor-and-Property-Tax- Nmero de
(Appraisal district Records.htm condados 87
website)

Os auditores do condado realizam o leilo em associao com o Departamento de


Terras do Condado (County Land Department). Propriedades colocadas venda
por impostos em atraso so referidas como terras confiscadas por impostos (tax-
forfeit lands). O aviso de venda anual feito em um meio de publicao de grande
circulao de cada condado, uma vez por semana por 2 semanas com o ltimo
aviso publicado a no menos que 10 dias da venda. Os Conselhos Administrativos
dos condados de Minnesota (Minnesota County Boards) so, por lei, designados
prover os termos para venda das terras confiscadas por impostos.

LEILO
Financiamento da compra:
Uma parte do preo da compra dever ser pago em dinheiro no momento da venda,
em alguns municpios 10%, outros 20%, ou 30%, mas nunca menos de $75.00.
O saldo deve ser pago em cinco parcelas anuais iguais, a pagar em 31 de outubro
de cada ano seguinte, com juros anuais simples de 10%.
Observao: H regras especiais de financiamento de terras produtoras de
madeira.
Nem todos os condados usam dos termos de financiamento, mas eles so
autorizados para tal. Por lei, h que se fazer um pagamento mnimo de 10% e no
so permitidas mais que 10 parcelas anuais iguais.
Lances no Leilo:

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As taxas de juros so fixadas em 10% ao ano. O Departamento Administrativo do


condado (County Boards) estabelece os valores para o lance inicial.
Cada venda est sujeita s seguintes taxas:
1. Depsito na Conta de Garantia de Terras do Estado (State Land Assurance
Account);
2. Lavratura da Escritura;
3. Cobrana de uma taxa de $500.00 dlares pelo preo de venda por cada
escritura fiscal do Estado.
Lances so feitos em um formato aberto e competitivo em uma base de dlar, com
ttulo concedido a quem pagar mais. Muitos condados permitem lances por
correspondncia (lance de ausente). Toda a propriedade que no for vendida no
leilo poder ser comprada a qualquer momento mas, por no menos que o valor
de sua avaliao. No entanto, pode-se solicitar Diretoria do Condado (County
Board) uma reavaliao.

CUIDADO COM AS TAXAS NO PAGAS


Terras confiscadas por impostos podem ter taxas especiais do condado no pagas.
Durante sua pesquisa, verifique com o escritrio responsvel da cidade para evitar
problemas. Os abatimentos ou os termos de reembolso dessas avaliaes tambm
podem ser revisados. Isto no constitui, necessariamente, um obstculo.

TERRENOS NO CULTIVVEIS (Non-forested marginal lands) E PNTANOS


(wetlands)
O Estatuto de Minnesota requer que os condados notifiquem a existncia de terras
marginais no florestais ou reas pantanosas aos potenciais compradores.

CERTIFICADO DE VENDA
Os lances vencedores recebem um recibo ou um Certificado de Venda (Certificate
of Sale) no momento da compra, que ser seguido de uma escritura do Estado
(State Deed) elaborada pelo Departamento da Receita de Minnesota (Department of
Revenue) no prazo de 30 dias. O comprador tem o direito de posse imediata, porm
sujeita proviso de qualquer arrendamento existente feito em nome do Estado.

ANTES DE COMPRAR PROPRIEDADES CONFISCADAS PELO ESTADO DE


MINNESOTA
Veja abaixo algumas informaes importantes sobre a compra de propriedades
confiscadas por falta de pagamento de impostos:

www.americantaxlien.com 145

Vendas Pblicas:
Todas as propriedades confiscadas por inadimplncia de impostos sero avaliadas
e oferecidas em um leilo pblico e vendidas pelo maior lance. O lance mnimo
aceitvel ser o valor da avaliao.
Vendas Particulares:
As partes no vendidas no leilo pblico podero ser compradas em venda privada
por qualquer pessoa que se propuser a pagar o valor da avaliao das mesmas. Os
preos no podero ser alterados a menos que esta parte seja reavaliada,
publicada e disposta novamente venda pblica.

GARANTIA DE CONTA
Est estabelecido no Tesouro do Estado (State Treasury) uma conta de garantia da
propriedade confiscada por inadimplncia de impostos (tax forfeited land assurance
account). No momento da venda de uma parcela desta propriedade confiscada por
inadimplncia fiscal, o auditor do condado dever cobrar na ntegra um montante
igual a 3% do preo total da venda da propriedade, que ser adicionado ao preo
total de venda da propriedade.
Termos:
PARA CADA PARCELA DA PROPRIEDADE VENDIDA POR:

$1,500 ou menos Em dinheiro na hora da compra


Entrada mnima de 30%, pagamento
Mais de $1,500 mas menos de $4,000
total em at 3 parcelas anuais
Entrada mnima de 15%, pagamento
$4,000 ou mais
total em at 10 parcelas anuais
A taxa de juros prescrita pelo M.S.A. 279,03 Subd. 1a, ser a taxa prmio ajustada
(adjusted prime rate) cobrada pelos bancos sobre o saldo devedor, mas no inferior
a 10% nem superior a 14%.
As parcelas e juros devero ser pagos no dia do aniversrio da compra, desde que
uma ou mais parcelas, com juros at data, sejam pagos antecipadamente.
Todos os pagamentos devero ser em dinheiro ou cheque nominal ao
Departamento de Registros de Imveis e Receita (Department of Property Records
and Revenue). Todas as vendas so finais e no esto previstas para reembolso ou
troca.

CONDIES
As vendas esto sujeitas a:

Contratos existentes, se houver;


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Restries de construo que aparecem no registro no momento do confisco;


Concesses (Easements) feitas por qualquer subdiviso ou agncia
governamental para qualquer finalidade pblica;
Todas as leis e regulamentos aplicveis;
Condio de que o valor de avaliao no sirva de base para os impostos
futuros.

APS A COMPRA
O comprador dever assumir as melhorias de construo feitas na propriedade mas
ainda no avaliadas. Segundo o Estatuto de Minnesota, poder ser solicitada uma
reavaliao das avaliaes canceladas das melhorias empreendidas.
Quando uma propriedade confiscada por imposto volta a ser de propriedade privada
e nesta parcela houveram benfeitorias com sua avaliao especial cancelada por
motivo do confisco, a municipalidade que fez a melhoria poder, mediante
notificao e audincia, tal como previsto para a avaliao original, fazer uma
reavaliao ou uma nova apreciao desta propriedade num montante igual ao
montante no efetuado na avaliao original.
Qualquer municipalidade, subdiviso poltica ou de outra autoridade pblica poder
fazer uma reavaliao ou nova avaliao nos termos da Seo 1, 429,071, apesar
da avaliao original poder ter sido feita em aplicao de outra lei geral ou uma lei
especial.
Quando uma propriedade confiscada por imposto volta a ser de propriedade privada
e nesta propriedade houve benfeitorias para melhoria pblica e as suas avaliaes
especiais foram canceladas por causa do confisco, ento, a municipalidade ou outra
autoridade pblica que tenha feito a benfeitoria poder impor taxas ou encargos
para o uso ou disponibilidade pblica desta melhoria. Este montante no poder
exceder o valor do restante do dbito cobrado do proprietrio, locatrio, ocupante
ou de todos eles e, dever constar das taxas no pagas ou encargos para o auditor
do condado como impostos contra a propriedade para cobrana de impostos bem
como outros impostos so cobrados.
Os compradores de propriedades com construes segurveis devero fazer
seguros contra incndio e vendaval no valor determinado pelo condado de Ramsey,
em aplice conjunta do condado de Ramsey com o comprador, onde devero
constar como partes interessadas e, tal aplice dever ser arquivada no Escritrio
de Imposto de Propriedades Confiscadas (Office of Tax Forfeited Lands).

TTULO
O comprador receber um Certificado de Venda (Certificate of Sale) no momento da
compra. Aps efetivado o pagamento integral, ele receber uma escritura do Estado
de Minnesota atravs do Comissrio da Receita (Commissioner of Revenue). O

www.americantaxlien.com 147

comprador dever pagar as taxas aplicveis escritura. A lei prev que essa
transferncia tenha o poder e efeito de uma patente do Estado.
O confisco cria uma ruptura na cadeia de ttulos que deve ser corrigida, assim como
outras falhas que possam existir, no intuito de garantir uma escritura mais
comercializvel. Para isso, voc pode precisar de um advogado do setor imobilirio.

CANCELAMENTO
Os contratos podero ser cancelados por deliberao do Conselho de
Administrao do Condado (Board of County Commissioners) no caso do
comprador no pagar uma das parcelas e juros na data de vencimento, por falta de
pagamento dos impostos correntes antes de que os mesmos se tornem
inadimplentes, ou por no terem seguro.
O cancelamento deve ser concludo nos termos da Clusula 559,21 e, todos os
custos, honorrios advocatcios e outros valores devem ser pagos pelo comprador
ao condado.

INFORMAO
As informaes sobre as propriedades confiscadas podem ser obtidas no Escritrio
de Propriedades Confiscadas por Inadimplncia Fiscal (Office of Tax Forfeited
Lands).

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MISSISSIPPI
Mississippi Secretary of State
Endereo 401 Mississippi Street Categoria Tax Lien
Jackson, MS 39201

Telefone (601) 359-1350 Tipo de leilo Premium

12%ao ano
http://www.ms.gov/content/ + 5% de
Site Taxa de juros
Pages/Local-Governments.aspx multa

Site de Prazo de
whttps://www.dor.ms.gov/ 2 anos
informaes Resgate
http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 82
(Appraisal district MississippiAssessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

NOTIFICAO DE VENDA
Publicada uma vez em cada uma das 3 semanas no consecutivas em um perodo
de 6 semanas, em dois jornais designados para a publicao (ou seja, uma vez por
semana, a cada duas semanas, durante seis semanas).
O aviso dever conter:
Dia do leilo
Listas das propriedades
Descrio do imvel
Nome do proprietrio e / ou ocupantes
Impostos devidos
O tesoureiro do condado dever notificar o proprietrio do imvel antes da
publicao do anncio de venda por correspondncia via correio (first class mail).

LEILO
O comprador dever pagar o valor arrematado sobre a propriedade em at 48 horas
aps o ltimo dia de venda.
Aps o pagamento, o comprador receber um Certificado de Compra (Certificate of
Purchase) que contm:

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Descrio do imvel
Quantia paga
Data em que o comprador recebe direito escritura
Declarao de que, caso a propriedade no seja resgatada, o comprador poder
tirar a escritura da propriedade.
Se o Certificado de Compra no for pago no prazo de um ms, a partir da data da
venda, a transao ser considerada nula e sem efeito.

RESGATE
O certificado poder ser resgatado a qualquer momento, dentro de um ano, a partir
do ltimo dia da venda, pagando-se ao tesoureiro do condado o valor da compra de
imposto, acrescido de 10%.

NOTIFICAO DE PROPRIEDADES NO RESGATADAS


O tesoureiro do condado dever publicar, pelo menos 3 meses antes de expirar o
prazo de um ano para resgate, um aviso pblico que lista todas as propriedades
no resgatadas. O edital deve ser publicado uma vez por semana a cada duas
semanas durante 6 semanas.
O aviso dever conter:

Lista das propriedades


Montante necessrio para resgate
ltimo dia para o resgate
Declarao de que, se a propriedade no for resgatada em ou antes de tal dia,
esta ser transferida para o seu comprador.

NOTIFICAO AO DONO DA PROPRIEDADE


O condado dever notificar o proprietrio do imvel por correio (first class mail), no
menos de 14 dias antes da publicao do edital. A prova da notificao dever ser
registrada no Cartrio de Registros do Condado (County Clerks office) no prazo de
21 dias aps a ltima publicao.

TOMANDO O TTULO DA PROPRIEDADE


1. Deve-se solicit-lo no prazo de 5 anos a partir do ltimo dia da venda.
2. Ao receber a escritura, o adquirente passa a ter posse e uso-fruto da
propriedade.

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3. Se a propriedade estiver sob posse no momento em que expirar o seu perodo


de resgate:
a. Deve-se dar prova da compra do ttulo (mostrar a escritura como
evidncia) ao ocupante da propriedade dentro de 30 dias do recebimento
desta. Isto dar ao ocupante um prazo adicional de 6 meses para
resgatar a propriedade.
b. Se o aviso no for entregue ao ocupante, este ento ter mais 2 anos
para o resgate.
c. A prova do envio do aviso deve ser registrada na Tesouraria do Condado
e no Cartrio de Registro do Condado (Treasurer County and County
Clerk), pelo menos, 20 dias antes do vencimento do prazo de resgate.
4. Se a propriedade tiver uma hipoteca quando da expirao do perodo de
resgate: siga o mesmo procedimento acima citado.
Nota importante: Caso aps a notificao apropriada, o proprietrio do imvel,
ocupante e ou titular da hipoteca no a resgatarem, "o ocupante e todos os
demais sero, para sempre, impedidos de resgatar essa propriedade".

www.americantaxlien.com 151

MISSOURI
Missouri Assoc. of Counties
516 East Capitol Avenue
Endereo Categoria Tax Lien
PO Box 234
Jefferson City, MO 65102-0234

Telefone (573) 634-2120 Tipo de leilo Premium

10%ao ano +
Site www.mocounties.com Taxa de juros 8% de taxas
subsequentes

Site de Prazo de
http://dor.mo.gov/ 1 ano
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 114
(Appraisal district Missouri-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Os Estatutos Revisados do Missouri (Revised Statutes of Missouri - RSM)


identificam liens (penhoras fiscais) de Estado, condado, distrito municipal e
escolar como iguais em prioridade. A prioridade nesses casos determinada pela
antiguidade da dvida. Isto significa que o lien mais antigo tem preferncia sobre o
lien mais recente.
Os impostos sobre as propriedades no Missouri vencem em 1 de janeiro de cada
ano, para o calendrio do ano anterior s avaliaes. A taxa de inadimplncia
revertida em uma penalidade de 18% para cada ano inadimplente.

LEILO
Os leiles das propriedades inadimplentes so realizados anualmente, na quarta
segunda-feira de agosto, conforme definido pelo estatuto.
O lance inicial consiste na soma de impostos, juros, multas e despesas. O
leilo utiliza o mtodo Premium.
Muitos condados aceitam cheques pessoais.

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REVENDA DE PROPRIEDADES
Grandes extenses de terra no vendidas em oferta inicial so transferidas para o
prximo leilo regular agendado (no ms de agosto subsequente). Se, no
segundo leilo, nenhum lance for feito, a venda das terras fica novamente adiada
para o prximo leilo realizado regularmente.
Aps duas tentativas sucessivas de venda sem lances, a propriedade oferecida
no terceiro leilo regular agendado, sem prazo de resgate.

CERTIFICADO DE COMPRA
Um certificado de compra atribudo ao maior lance executado.
Os Estatutos do Missouri exigem o certificado para identificar:
Montante pago na compra
Data de venda
Data em que o comprador ter direito escritura
Taxa de juros fixados para resgate

Os certificados do Missouri pagam uma taxa de resgate de 10% ao ano. Um


comprador do certificado deve possuir tal certificado por 2 anos, e, em seguida,
o titular do certificado deve seguir as diretrizes legais de notificao adequada
das partes interessadas.

LEVANTAMENTO DE TITULARIDADE (TITLE SEARCH)


Um dos requisitos a concluso de um levantamento de titularidade profissional
(R. S. M. 140.405). As partes interessadas tm um prazo de 90 dias para
responder aps a notificao. Voc tem permisso para completar o levantamento
de titularidade e requerer o aviso de 90 dias antes do final do prazo de 2 anos de
resgate.
SE O PROPRIETRIO RESGATA A PROPRIEDADE
Se o resgate ocorrer, o investidor recupera todos os pagamentos de impostos mais
8% por ano de juros calculados sobre os montantes das datas de pagamento at o
dia do resgate.
SE NO H RESGATE
O titular do certificado apresenta ao tesoureiro prova da notificao e recebe uma
Escritura da Coletoria de Impostos - Collectors Deed - (supondo que no tenha sido
feito nenhum resgate como resultado da notificao).

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ESCRITURA DO COLETOR DE IMPOSTOS


Os lances vencedores nessa venda recebemcom uma Escritura da Coletoria de
Impostos (Collectors Deed). Qualquer comprador em qualquer venda, aps a
terceira oferta, tambm tem direito a uma Escritura da Coletoria de Impostos.
Segundo os Estatutos Revisados do Missouri (Revised Statutes of Missouri - RSM),
captulo 140.190, os investidores de fora do Estado devem assinar um contrato
concordando com a jurisdio da corte local e indicar um cidado residente no
condado como seu preposto, consentindo que a representao de tal preposto no
processo oficial constitui-se em um representante do comprador.
Alguns condados podem ainda indicar que os investidores de fora do Estado no
so permitidos. Outros condados, por sua vez, permitiro que apenas o preposto
faa as ofertas/lances.

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MONTANA
Montana Assoc. of Counties
Endereo 2715 Skyway Drive Categoria Tax Lien
Helena, MT 59602

Telefone (406) 449-4360 Tipo de leilo Randmico

Site www.mtcounties.org/ Taxa de juros 10%

Site de Prazo de
http://revenue.mt.gov/ 2 a 3 anos
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 57
(Appraisal district Montana-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


A metade dos impostos devidos pode ser paga antes ou at s 17h00 do dia 30 de
novembro de cada ano, ou no prazo de 30 dias aps a notificao fiscal ser
impressa, de acordo com o que ocorrer por ltimo. A outra metade pode se paga
antes ou at s 17h00 do dia 31 de maio de cada ano. Aps essas datas, o
montante devido passa a ser considerado inadimplente com uma taxa de juros
de de 1% por ms desde o vencimento e aps a data considerada limite para a
inadimplncia, at que seja pago, e 2% devem ser adicionados ao infrator como
multa. O Estatuto do Estado de Montana estabelece que todos os impostos devidos
sobre as propriedades so garantias contra a prpria propriedade avaliada e todos
os impostos devidos sobre melhorias nas propriedades feitas por outros que no o
proprietrio, so prioritrias sobre outras dvidas.

VENDA DE TAX LIENS


O Tesoureiro do Condado (County Treasurer) deve publicar ou postar um anncio
de venda de impostos (tax sale) pendentes. O anncio deve especificar a data, a
hora, o local e o interesse na propriedade em que os impostos esto inadimplentes.
O aviso dever ser publicado uma vez por semana por 3 semanas consecutivas no
jornal local do condado. Se nenhum jornal publicado no condado, o anncio deve
ser postado pelo Tesoureiro do Condado em trs locais de acesso pblico. O aviso
dever ser publicado ou postado pela primeira vez antes ou durante a ltima
segunda-feira do ms de junho.

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A venda no pode ser realizada a menos de 21 dias ou mais de 28 dias da data da


primeira publicao ou primeiro dia em que o anncio foi publicado. Alm disso, a
venda tem de ser realizada na corte judicial do condado. Assim, a maior parte dos
leiles anuais realizar-se- em junho ou julho.
Na data, horrio e local indicados no aviso, o Tesoureiro do Condado deve
comear a venda de impostos (tax sale) de todas as propriedades descritas na
lista. No necessrio que o tesoureiro leia a lista, mas deve fazer uma cpia da
lista para fica disposio do pblico para possveis consultas durante o horrio
comercial. O tesoureiro pode adiar o dia de incio da venda dia aps dia, sem
publicar um novo anncio, desde que a venda seja realizada dentro de 3
semanas a partir do dia primeiro.
As propriedades que no tenham sido vendidas a um comprador do condado
podem, a critrio do Tesoureiro do Condado, ser colocadas venda em leiles (tax
sale) subsequentes venda em que foram oferecidas pela primeira vez. Aps o
recebimento de toos os impostos atrasados, multas, juros e encargos, o Tesoureiro
do Condado preparar certificado de venda de impostos que deve conter:
1. A data em que os impostos sobre a propriedade tornaram-se inadimplentes.
2. A data em que o tax lien (penhora fiscal) sobre a propriedade foi vendido em um
tax sale (venda de impostos).
3. O nome e o endereo de registro da pessoa de quem os impostos foram
avaliados.
4. A descrio da propriedade para a qual os impostos foram avaliados.
5. O nome e o endereo do comprador.
6. O montante pago para liquidar a inadimplncia, incluindo uma listagem separada
do montante de taxas de inadimplncia, multas, juros e encargos.
7. Uma declarao de que o certificado representa um nus (lien) sobre a
propriedade e que pode levar emisso de um Tax Deed sobre da propriedade.
8. Uma declarao especificando a data em que o comprador ter direito a uma
Escritura Fiscal (Tax Deed).
9. Um nmero de identificao correspondente ao nmero do Certificado de Venda
de Impostos (Tax Sale Certificate) registrado pelo Tesoureiro do condado.

O certificado deve ser assinado pelo tesoureiro do condado e entregue ao


comprador. Uma cpia do certificado deve ser preenchida pelo tesoureiro no
escritrio do Cartrio de Registro do Condado (County Clerks office).

TAX LIENS NO VENDIDOS


Se no nenhuma pessoa pagar aos impostos atrasados, bem como as multas, juros
e encargos, no primeiro dia das vendas de impostos, o Condado fica sendo
considerado o comprador. Um tax lien (penhora fiscal) de propriedade do condado,
de quaisquer propriedades adquiridas pelo prprio condado deve ser atribudo pelo
Tesoureiro do Condado mediante o pagamento de todos os impostos atrasados,
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incluindo multas, juros e custos. Se um comprador que no seja o condado deixar


de pagar os impostos atrasados, multas, juros e custos, antes das 10h00 do
seguinte dia ltil aps a compra em leilo (tax sale), a propriedade deve ficar
disponvel para venda pelo montante de impostos atrasados, incluindo multas, juros
e encargos, no dia til seguinte ao da venda.
Se a venda foi feita no ltimo dia de tax sale e o pagamento no for recebido, o
condado passa a ser considerado o comprador.

RESGATE E FORECLOSURE
O resgate de um tax lien sobre uma propriedade adquirida em um tax sale ou
cesso pode ser feita pelo proprietrio, por titular sem registro ou com um registro
incompleto de interesse, por ocupante da propriedade, ou de qualquer outra parte
interessada no prazo mximo de 36 meses (3 anos) a partir da data do primeiro dia
da venda de impostos (tax sale) ou no prazo de 60 dias aps o aviso de execuo
da hipoteca, conforme o que ocorrer mais tarde.
Propriedade subdividida como lote residencial ou comercial sobre a qual as
avaliaes das melhorias distritais especiais ou avaliaes distritais especiais de
melhorias rurais inadimplentes e sobre o qual no haja nenhum local estrutura
comercial habitvel pode ser transferida em at 24 meses (2 anos) a partir da
data da venda de imposto ou no prazo de 60 dias aps a entrega da notificao
de foreclosure, o que for mais tarde.
Em todos os casos em que uma tax lien (penhora fiscal) sobre uma propriedade
for adquirida, o comprador pode pagar os impostos subsequente que incidem
sobre a propriedade com a mesma taxa de juros estabelecida na compra original.
Nos casos em que um tax lien sobre uma propriedade sofra resgate, o Tesoureiro
do Condado deve distribuir para a pessoa listada como compradora do Tax Lien
Certificate (Certificado de Penhora Fiscal) o valor que o comprador pagou ao
condado pelo tax lien mais eventuais impostos pagos posteriores, acrescidos de
juros, conforme especificado pelo Estatuto de Estado de Montana 15-16102,
( de 1% ao ms, ou 10% ao ano) a partir da data do pagamento at a data do
resgate.
Se o tax lien sobre a propriedade no for resgatado no tempo previsto, o
escritrio de Registros do Condado (County Clerks office) deve conceder ao
comprador um Tax Deed da propriedade. A escritura (deed) deve conter as
mesmas informaes constantes do Certificado de Venda de Impostos (Tax
Sale Certificate), exceto a descrio da propriedade, que deve ser a
descrio legal integral e uma declarao de que o tax lien no foi resgatado
durante o prazo para resgate.

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NEBRASKA
Nebraska Assoc. of County Officials
Endereo 625 S 14th Street Categoria Tax Lien
Lincoln, NE 68508
Lance a menor
Telefone (402) 434-5660 Tipo de leilo taxa de
participao
Taxa de
Site www.nacone.org/ 14% ao ano
juros

Site de Prazo de
http://www.revenue.nebraska.gov/ 3 anos
informaes Resgate
http://
Site do dep. de
avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
Nebraska-Assessor-and-Property- 93
(Appraisal district condados
website) Tax- Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Os valores para fins de tributao so definidos para todas as propriedades a
partir de 1 de janeiro de cada ano. Posteriormente, os impostos sobre as
propriedades no Estado do Nebraska sero cobrados antes ou at 15 de
setembro do mesmo ano. De acordo com o Estatuto do Estado do Nebraska
estes tributos se tornam devidos e pagveis em 21 de dezembro do ano de
avaliao e a partir desta data, anexando o primeiro lien (penhora) de imposto
sobre a propriedade at que este seja pago ou a propriedade executada.
Nos condados com populao superior a 100.000 habitantes, impostos podem ser
pagos em 2 parcelas iguais, e tornam-se indadimplentes em 1 de abril e 1 de
agosto do ano seguinte a avaliao e cobrana.
Em municpios com menos de 100.000 habitantes, impostos tornam-se
inadimplentes em 1 de maio e 1 de setembro. A partir da data em que os impostos
tornaram-se inadimplentes, so acrescidos juros taxa de 14% ao ano, calculados
de forma simples.

LEILO
Segundo o estatuto do Estado, todos os imveis cujos impostos no foram pagos
antes ou durante a primeira segunda-feira de maro do ano seguinte data de
inadimplncia esto sujeitos a venda. Por conseguinte, todos os condados do
Estado do Nebraska comeam suas vendas de impostos (tax sales) na primeira
segunda-feira de maro. Liens (penhoras) de propriedades ficam disponveis para
venda na maioria dos condados com taxa nica de juros de 14% ao ano. Em outras
palavras, se dois concorrentes esto interessados na mesma penhora (lien) cada
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um deles receber uma participao de 50% dos juros sobre aquele lien. Cada um
ser responsvel por metade do preo de venda e cada um ganharia 14% ao ano
sobre o montante do seu investimento. Se 4 concorrentes manifestarem interesse,
cada um fica responsvel por 25% do preo de venda e assim por diante.
Nota: O Condado de Douglas usa um mtodo rotacional de oferta. Se um condado
o fizer, os outros tambm podero. No entanto, a maioria dos condados usa o
mtodo descrito anteriormente. Alm disso, alguns condados menores podem se
inscrever para o mtodo de Iowa. Os participantes vencedores em Iowa so
aqueles que aceitam a percentagem mais baixa de propriedade (i.e. 90%, 80%,
75%, etc. - com o dono da propriedade como scio).

TAX LIENS NO VENDIDOS


Se os certificados de venda de impostos (Tax Sales Certificates) no forem
comprados por um investidor privado em uma venda pblica (leilo), o condado far
a emisso dos certificados em seu prprio nome. Portanto, o relgio do resgate
sempre comea a contar na data da venda pblica. Os Liens (penhoras) que
estiverem no nome do condado ficam disponveis para a venda pelo sistema que
determina que quem chegar primeiro tem preferiencia, no que diz respeito aos
investidores privados.
O procedimento de compra de liens do condado aps o leilo conhecido como
captado por atribuio (taking by assignment). Penhoras (liens) realizadas no
condado ficam disponveis para execuo fiscal (foreclosure) aps apenas dois
anos, com a ao judicial culminando em uma ordem de venda. Os ttulos para
essas propriedades so, ento, colocados venda pelo Xerife pela maior e melhor
oferta, com um lance inicial igual ao montante de impostos devidos, juros e
encargos.

EXECUO FISCAL (FORECLOSURE)


Independentemente do lien (penhora) ser comprado no momento da venda ou por
cesso, o comprador obrigado a apresentar uma petio para o tribunal distrital
para execuo fiscal (foreclosure) no prazo de 6 meses a contar da data em que o
prazo para resgate expirar ou quando exista o risco de perda do seu investimento.

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NEVADA
Nevada Assoc. of Counties
Liens e
Endereo 304 South Minnesota St. Categoria
Deeds
Carson City, NV 89703

Telefone (775) 883-7863 Tipo de leilo Premium

Site www.nacone.org/ Taxa de juros 12%

Site de Prazo de 120 dias


http://www.revenue.nebraska.gov/
informaes Resgate ou 2 anos

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 17
(Appraisal district Nevada-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

O Estatuto de Nevada anexa um lien (penhora) perptuo sobre todas as


propriedades em 1o de julho de cada ano avaliado, sujeito apenas ao pagamento
de impostos ou uma venda de impostos executada na propriedade.

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Os impostos vencem na terceira segunda-feira de cada ms de agosto. Parcelas
trimestrais so permitidas. Os impostos so considerados inadimplentes 10 dias
aps o vencimento do prazo. Eles podem acumular 4%, 5%, 6% ou 7% de multa,
dependendo de quais ou quantas parcelas trimestrais esto inadimplentes.
Na primeira segunda-feira de junho do ano seguinte ao ano em que foi
caracterizada a inadimplncia, o receptor (tax receiver) ir emitir ao tesoureiro
do condado um certificado de imposto sobre as parcelas inadimplentes a
serem tomadas pelo tesoureiro com 2 anos de prazo para resgate.
Durante este prazo para resgate, 10% de juros anuais sero acrescidos ao
montante total devido (imposto mais multa) at que ele seja totalmente pago.

ESCRITURAS FISCAIS (TAX DEEDS)

www.americantaxlien.com 160

Aps expirar o prazo de 2 anos para resgate, o receptor do imposto entrega um Tax
Deed para o tesoureiro do condado. O tesoureiro mantm a escritura em favor do
Estado de Nevada. A critrio de cada Conselho de Comissrios do Condado, as
propriedades entregues ao Estado por consequncia do no pagamento de
impostos devem ser vendidas pelo maior lance em leilo pblico, a qualquer
momento aps o aviso apropriado ter sido publicado.

PROCEDIMENTOS DE VENDA
Muitos condados do Estado de Nevada permitem ofertas de lances
confidenciais por e-mail em suas vendas anuais. Os lances devem chegar
antes da data prevista para venda e devem ser acompanhados por
comprovante de fundos igualando a quantia do lance.
Propostas confidenciais so abertas e lidas em voz alta pela primeira vez no dia da
venda. Lances orais tambm so aceitos. O maior lance ganha.

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NOVA IORQUE
New York State Association
of Counties Liens e
Endereo Categoria
540 Broadway, 5th Floor Deeds
Albany, NY 12207

Tipo de
Telefone (518) 465-1473 Premium
leilo

Taxa de
Site www.nysac.org 14
juros

Site de Prazo de
http://www.tax.ny.gov/m 1 ano
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao New-York-Assessor-and-Property- Nmero de 62
(Appraisal district Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


O montante de todos os impostos, especiais ad valorem e de avaliao especial
cobrados sobre qualquer propriedade pelo Quadro de Supervisores (Board of
Supervisors) deve tornar-se um lien em 1 de janeiro daquele ano fiscal e manter-
se- o lien (penhora) at que a dvida seja paga, conforme indicado no artigo 9,
ttulo 1 dos Estatutos Revisados de Nova York (New York Revised Statutes). A
imposio e artigo sobre cobrana da lei do Estado de Nova Iorque declara, ainda,
que os impostos devem ser recebidos sem juros, por parte do responsvel oficial
por colet-los antes ou at 31 de janeiro. Para todos os impostos recebidos aps
essa data, sero acrescidos juros em cada ms ou frao destes at os impostos
serem pagos.
O Quadro de Supervisores de qualquer condado pode, por resoluo, determinar
que todos os impostos superiores a $20.00 sejam pagos em at 2 parcelas iguais. A
primeira at 1 de fevereiro, e a segunda at a data prevista na resoluo. Esta data
no poder ser posterior a 1 de agosto. O montante de juros a serem adicionados
em todos os impostos inadimplentes deve ser um doze avos da taxa de juros, salvo
disposio contrria prevista por lei local.
O Comissrio de Tributao e Finanas (Commissioner of Taxation and
Finance) deve definir essa taxa antes ou at 15 de julho a cada ano. Essa taxa
de juros, em nenhum caso, deve ser inferior a 12% a ano. O Conselho Estadual

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deve informar cada municipalidade envolvida sobre qualquer alterao na taxa


estabelecida.
RESGATE DA PROPRIEDADE
Propriedades sujeitas a um tax lien inadimplente podem ser resgatadas mediante o
pagamento ao servidor pblico responsvel, antes ou at a data de expirao do
prazo para resgate, referente ao montante de tax liens inadimplentes, incluindo
todos os encargos (juros e multas) autorizados pela lei. O prazo de resgate termina
2 anos aps a data de penhora (lien).
Um distrito fiscal pode aprovar uma lei local aumentando o prazo de resgate para
as residncias familiares ou propriedades agrcolas, ou de ambos, at 3 ou 4 anos
aps a data de penhora (lien). Uma lei local aumentando o prazo de resgate pode
ser alterada ou revogada. Qualquer alterao ou revogao no aplicvel aos
impostos que se tornaram penhoras (liens) enquanto a lei local anterior estava em
vigor.
PROPRIEDADE AGRCOLA
"Propriedade agrcola" (Farm property) significa propriedade que consiste
essencialmente de terras utilizadas para a produo agrcola. Um lote deve ser
considerado como propriedade agrcola se os impostos aplicveis a ela mostrarem
que:
1. O lote isento de tributao, ou
2. O avaliador atribuiu para o lote o cdigo de propriedade de classificao na
categoria agrcola.
PROPRIEDADE RESIDENCIAL
"Propriedade Residencial" significa a propriedade que mantida por uma estrutura
de 1, 2 ou 3 famlias e utilizada exclusivamente para fins residenciais. Um lote deve
ser considerado como propriedade residencial se os impostos aplicveis a ele
mostrarem que:
1. O avaliador tiver atribudo propriedade um cdigo de classificao na
categoria residencial, ou
2. O lote tenha sido includo na categoria homestead (com iseno de impostos
por residncia familiar) em uma unidade de avaliao aprovada ou na classe
especial de avaliao.
CDIGOS DE CLASSIFICAO DA PROPRIEDADE
"Cdigos de Classificao da Propriedade" (Property Classification Codes)
significam os sistemas de classificao da propriedade estabelecidos pelo
conselho estadual.
RESGATE QUANDO EXISTE MAIS DE UMA LIEN SOBRE O IMVEL
Quando um distrito fiscal detm mais de um tax lien (penhora fiscal) contra
um lote, os liens no precisam ser resgatados simultaneamente. No entanto,
os liens devem ser resgatados em ordem cronolgica inversa, de forma que o
lien com a data mais recente resgatado em primeiro lugar. O lien com a
data mais antiga resgatado por ltimo.
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EXECUO FISCAL (FORECLOSURE)


O processo para a execuo fiscal de um tax lien pode ser iniciado com a Suprema
Corte e o tribunal do condado tendo jurisdies concorrentes ao longo desse
processo.
Vinte e quatro meses aps a data do lien (penhora), ou quando for possvel, o oficial
designado deve executar uma petio de execuo fiscal relativa s propriedades
que permanecem sujeitas a tax liens inadimplentes. Desde que, no caso de
propriedades que esto sujeitas a um perodo de trs ou quatro anos de prazo para
resgate, tal petio ser executada 33 ou 45 meses aps a data do lien (penhora),
respectivamente, ou quando possvel.
Mediante a apresentao de uma petio de execuo fiscal no Cartrio de
Registros do Condado (County Clerks office), o responsvel pela execuo deve
emitir um aviso para a execuo fiscal a ser publicado em 3 semanas de maneira
no consecutiva no perodo de 2 meses em pelo menos 2 jornais. Cada jornal
designado para esta finalidade deve ter circulao geral no distrito fiscal em
questo. Um jornal oficial do distrito fiscal ser eleito para cumprir os requisitos da
presente disposio. Nos condados de Nova Iorque e Bronx os jornais a serem
designados para a publicao do aviso sero os jornais dirios de direito
designados os juzes da seo de recursos do primeiro departamento judicial e em
outro jornal designado por esses juzes.
SE O PROPRIETRIO NO CONSEGUE RESGATAR A PROPRIEDADE
No caso de no se conseguir resgatar, ou em no havendo resposta de nenhuma
parte interessada, tal pessoa perder para sempre qualquer direito, ttulo, interesse
ou participao na dita propriedade. Qualquer venda dirigida pelo tribunal de justia,
ser realizada em leilo pblico pelo oficial designado. Anncios pblicos devem ser
realizados uma vez por semana, por pelo menos 3 semanas consecutivas, em um
jornal publicado no distrito fiscal. A descrio legal do lote oferecido para venda
nesses anncios deve ser a mesma que consta na petio inicial, juntamente com
qualquer outra designao, de acordo com os ditames do tribunal.
TTULO DE TRANSFERNCIA DE ESCRITURA (DEED CONVEYANCE TITLE)
Ao direcionar qualquer transferncia, a sentena deve incumbir o oficial designado
do distrito fiscal do preparo e execuo de uma escritura transmitindo o ttulo para o
lote ou lotes pela maior e melhor oferta em leilo pblico. Mediante a execuo de
tais escrituras (deed), deve ser atribuda ao comprador uma propriedade em taxa
simples (fee simple). Todas as pessoas, incluindo os proprietrios, recm-nascidos,
pessoas ausentes e no residentes que podem ter tido qualquer espcie de direito,
ttulo, o interesse por tais lotes devem ser barradas e para sempre impedidas de
todos esses direitos, ttulo, juros, crdito, garantia ou capital de resgate.

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TTULO DE DISTRITO FISCAL


O tribunal pode decidir premiar o distrito fiscal com a posse de qualquer propriedade
descrita na petio de execuo fiscal no resgatada e a qual no tenha recebido
nenhuma manifestao. Alm disso, tal deciso ir direcionar o oficial designado
para preparar, executar e fazer com que seja cumprida uma escritura transmitida a
esse distrito fiscal, na ntegra para tal propriedade. Mediante a execuo de tal
escritura, o distrito fiscal receber o ttulo absoluto sobre tal propriedade e todas as
pessoas, incluindo o Estado, crianas, ausentes e no residentes que possam,
porventura, possuir qualquer direito, ttulo, interesse, cobrana, penhora ou
participao no resgate ou sobre tal propriedade tero para sempre revogados seus
direitos sobre ttulo, interesse, cobrana, penhora ou participao no resgate.
Sempre que qualquer distrito fiscal receber um ttulo de propriedade por dvida de
imposto, tal distrito estar autorizado a vender e dispor da propriedade assim
adquirida, quer seja divulgando ou no para receber lances, no obstante as
provises de qualquer lei geral, especial ou local.
A venda no ter efeito a menos que e at que essa venda seja aprovada e
confirmada pela maioria dos votos do rgo diretivo do distrito fiscal. Essa
aprovao no necessria quando a propriedade for vendida em leilo pblico
pelo lance mais alto.

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NOVA JERSEY
New Jersey Assoc. of Counties
Endereo 150 W State Street Categoria Tax Lien
Trenton, NJ 08608
Lance a
Tipo de menor taxa
Telefone (609) 394-3467
leilo de
participao

Taxa de
Site www.njac.org/ 18%
juros

Site de Prazo de
www.nj.gov/treasury/revenue/ 2 anos
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao New-Jersey-Assessor-and-Property- Nmero de 21
(Appraisal district Tax- condados
website)
Records.htm

Ao contrrio da maioria dos outros estados, as vendas de tax lien em Nova Jersey
so tratadas pelos governos locais ou municipais e no pelo governo do condado.
H 567 municipalidades (cidades, municpios ou burgos) em Nova Jersey. Cerca
de 98% destes fazem vendas anuais de tax liens como um mecanismo de coleta
de impostos sobre a propriedade (ano anterior as avaliaes).

VENDAS DE TAX LIEN


As vendas de tax lien em New Jersey comeam em abril e se estendem at
dezembro, com a maioria dos municipalidades mantendo as vendas entre os meses
de junho e outubro. Todos os concorrentes devem se apresentar pessoalmente. A
venda de tax lien realizada como um leilo. O lance inicial a taxa de juros
mxima estabelecida pelo estatuto (18% ao ano) com um preo de venda que inclui
um ano de impostos, juros e multa. Caso seja oferecido 0%, em seguida iniciam-se
os lances de valores acima da soma da dvida de impostos, juros e multas. A
maioria dos coletores de impostos determina que o pagamento no final da venda
seja feito em dinheiro, ordem de pagamento ou cheque administrativo. Muitos
coletores de impostos aceitaro uma carta de crdito irrevogvel de uma instituio
financeira, listando a linha de crdito reservado, se esses trmites forem feitos com
uma semana ou mais de antecedncia.
Dez dias aps a venda, o titular do certificado de tax lien pode ento comprar
qualquer imposto inadimplente do ano em vigor de propriedades para as quais eles
www.americantaxlien.com 166

j tenham comprado liens e recebido 18% sobre o seu investimento,


independentemente do percentual proposto no leilo para o certificado. sensato,
portanto, comprar e anexar todos os impostos disponveis aumentando o
rendimento geral.
O proprietrio tem 2 anos a partir do momento da venda para efetuar o resgate
antes que a execuo fiscal seja iniciada. A grande maioria (mais de 90%) dos
liens (penhoras) resgatado.
No resgate, o detentor do Tax Lien Certificate ir receber:

O montante do certificado pago no lance, ou retorno do prmio pago.


Mais 2%, 4% ou 6% de multa, determinada pela quantia descrita no
Certificado de Compra (Certificate of Purchase).
Mais quaisquer taxas de registro.
Mais todos os impostos subsequentes pagos a uma taxa de 18% ao
ano.
Alm disso, algumas municipalidades podem fixar uma pena adicional
de 6% para os proprietrios caso o total de impostos for maior que
$10.000 dlares em um ano.

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NOVO MXICO
New Mexico Association of
Counties Tax
Endereo Categoria
444 Galisteo Street Deed
Santa Fe, NM 87501

Telefone (505) 983-2101 Tipo de leilo Premium

Site http://www.nmcounties.org/ Taxa de juros N/A

Site de Prazo de
http://www.newmexico.gov/tax/ptd/delhmpg.htm N/A
informaes Resgate

http://

Site do dep.
de avaliao publicrecords.onlinesearches.com/
Nmero de 33
(Appraisal New-Mexico-Assessor-and-Property-Tax- condados
district
website) Records.htm

A venda de impostos de propriedades inadimplentes so realizadas na sede do


condado (courthouse) ou lugar semelhante conforme designado pelo
departamento competente, no condado onde as propriedades esto localizadas.
No existe uma data definida para as vendas em um leilo pblico. Os leiles so
agendados medida que a pesquisa dos ttulos completada e todos os esforos
para receber a dvida foram esgotados em cada condado. Aps a concluso de
todos os requisitos legais preliminares necessrios para se oferecer uma
propriedade inadimplente para venda, uma lista das propriedades disponveis
poder ser obtida em:

Property Tax Division Office - Pinon Bldg,


1220 St. Francis Dr., 2nd floor, room 207
Santa Fe, NM 87501

A Property Tax Division no envia listas de propriedades por correio. As cpias das
listas de propriedades tambm podem ser obtidas atravs do tesoureiro do
condado, do assessor ou oficial do registro do condado (County Tresurer,
www.americantaxlien.com 168

Assessors or Clerks offices), caso esses servidores desejem prestar tais


informaes.
LEILO
O lance mnimo definido com base no montante dos impostos, multa, juros e
encargos devidos. O interesse do proprietrio no imvel tambm considerado. As
pessoas desejosas de dar lances sobre as propriedade devem se registrar como
concorrentes no dia do leilo. Os registros se encerram to logo a venda tenha seu
incio. Os lances devem ser dados oralmente. Os concorrentes devem estar
fisicamente presentes ou serem representados por um preposto. No caso de um
preposto estar representando um participante, este deve se apresentar Property
Tax Division (Diviso de Impostos sobre Propriedade) mediante registro, um
documento autorizando-o a agir como preposto para a parte que ele vai
representar.
A Diviso de Impostos sobre Propriedade no fornece informaes sobre o ttulo,
mapas ou faz quaisquer indicaes quanto localizao das propriedades que
esto sendo vendidas. de responsabilidade do comprador em potencial localizar
a propriedade e fazer todas as pesquisas de ttulo antes da venda. Toda pesquisa
deve ser feita nos escritrios oficiais do condado. Os compradores devem garantir
que eles sabem exatamente o que eles esto pretendendo comprar antes da
venda.

APS A VENDA
Uma venda correta, de acordo com as clusulas da Section 7-38-67 NMSA 1978,
constitui-se no pagamento integral de todos os impostos inadimplentes, multas e
juros que so lien contra a propriedade no momento da venda e a venda extingue
este lien. De acordo com a seo 7-38-70 NMSA 1978, se uma propriedade ou um
pedao de terra for vendido para recuperar impostos prediais devidos, todos os
liens pr-existentes que tiverem sido registrados (perfect interest) junto ao cartrio
de registros do condado (County Clerks office) mantero a participao do detentor
do lien (lien holders interest), caso o lien tenha sido registrado antes de 1 de janeiro
do ano-base em que a propriedade foi vendida.
O Estado do Novo Mxico no oferece o direito de resgate para proprietrios
anteriores. O nico prazo para resgate no Novo Mxico um prazo de 120 dias do
IRS federal. Todos os pagamentos em leiles pblicos devem ser: um cheque
administrativo, ordem de pagamento, cheque pessoal ou cheque empresarial.
Cheques pessoais e empresariais devem ser acompanhados de uma carta de
crdito do banco emissor. Todas as cartas de crdito devem indicar que o banco
ir "garantir o pagamento" at um determinado montante. A carta de crdito deve
ser apresentada no momento da inscrio. Cheques pessoais e/ou empresariais
no sero aceitos sem a correspondente carta de crdito. Um prazo razovel ser
atribudo aps a venda para os interessados em comprar um cheque administrativo
ou uma ordem de pagamento para o montante da sua(s) oferta(s).

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Qualquer concorrente que no efetuar o pagamento dentro do prazo estipulado


aps o leilo pblico no ser autorizado a participar de nenhuma venda futura de
impostos sobre propriedade. Alm disso, o concorrente ser responsvel por todos
os custos, despesas e honorrios advocatcios despendidos na cobrana de lances
no pagos. O preo de compra da propriedade adquirida em leilo no ser
utilizado para efeitos de avaliao. O assessor do condado j determina o valor
tributvel da propriedade com base na sua anlise de avaliao de propriedades
semelhantes na rea. A escritura que o Estado emite uma "Quitclaim Deed ".
A escritura expressa a participao do antigo proprietrio no imvel at a data em
que o lien foi anexado propriedade. Esta escritura est sujeita apenas aos
registros feitos antes da data em que o lien foi adicionado a ela. O Estado do Novo
Mxico no garante o ttulo propriedade comprada em leilo e a escritura
fornecida pelo Estado pode ser usada como base para o processo de Quiet Title. A
participao na propriedade somente considerada garantida (perfected) quando a
escritura ou o lien tiver sido registrado junto ao cartrio de registros do condado
(Cpunty Clerks office) onde o imvel est localizado.

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OHIO
Buckeye State Sheriffs Assoc.
Liens e
Endereo 1103 Schrock Rd. Suite 401 Categoria
Deeds
Columbus, OH 43229

Tipo de
Telefone (614) 431-5500 Premium
leilo

Taxa de
Site www.buckeyesheriffs.org 18% ao ano
juros

Site de Prazo de 1 ano e 15


http://ohio.gov/looking/tax/
informaes Resgate dias (TD)

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 88
(Appraisal district Ohio-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

O estatuto revisado de Ohio estabelece a penhora dos impostos sobre todos os


bens imveis, em 1 de janeiro de cada ano, e que o Estado deve ter primeiro
penhor sobre terras, descrito em qualquer lista de inadimplncia, e que uma dvida
sobre os impostos deve ser primordial sobre todas as outras dvidas ou gravames.

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Os impostos devem ser pagos em duas parcelas no Estado de Ohio, caso contrrio
a propriedade ficar inadimplente. As parcelas vencem em janeiro e junho do ano
seguinte. A data para uma propriedade ser considerada inadimplente muda a cada
ano, normalmente o 20o dia de cada um dos meses de vencimento. As
penalidades so aplicadas depois dessas datas e baseadas em escala gradativa. A
qualquer momento aps expirados 2 anos, a partir da data em que a Auditoria do
condado certifica a inadimplncia, o procurador do condado pode dar incio ao
forclosure de acordo com a posio do Estado sobre o lien.

VENDAS DE TAX DEED


Se a dvida no for paga, o processo de foreclosure judicial pode resultar na ordem
de venda. Essa ordem ser executada pelo xerife. O xerife tentar vender essas
propriedades em duas vendas consecutivas, com o lance mnimo de abertura igual
soma dos impostos, avaliaes, multas e juros devidos, no momento da venda. A
segunda tentativa de venda deve ser oferecida entre duas e seis semanas aps a
concluso da primeira tentativa.
Observao: O Estatuto do Estado de Ohio permite que xerifes e auditores
definam o lance inicial pelo valor justo de mercado (fair Market value), conforme
www.americantaxlien.com 171

determinado pelo auditor. As vendas do xerife so realizadas, com frequncia, uma


vez por semana em condados metropolitanos e mais raramente, uma vez por ano,
nos condados mais rurais. As vendas de Tax Deed so geralmente realizadas em
um dia especfico, para no ser confundida com outros tipos de foreclosure. So
sempre realizadas no tribunal do condado local. O leilo realizado em formato
aberto e competitivo. A maioria dos condados exige o pagamento em fundos com
garantia (certified funds), pagos logo aps o arremate. As propostas vencedoras
recebem um Certificado de Venda (Certificate of Sale) no momento da compra.
Aps a confirmao final por parte do Procurador do Ministrio Pblico (Prosecuting
Attorney) e do Carturrio do Tribunal (Clerk of the Court), lavrada a Escritura do
Xerife (Sheriffs Deed).

PROPRIEDADES NO VENDIDAS
As propriedades que no forem vendidas durante a venda do xerife ficaro
disposio do Auditor do Condado. O Auditor do Condado promove a venda anual
de terrenos confiscados (Forfeited Land Sales). Estes leiles so obrigatrios por lei
e devem ser realizados antes de 1o de julho de cada ano. Em contraste com a
venda do Xerife, o lance inicial para uma venda de terrenos confiscados inclui
custas judiciais.

Observao: Nem todas as propriedades em condados de Ohio vo para a venda


livre de impostos e sem nenhuma complicao de dvidas e gravames.
Propriedades identificadas para Tax Sales so assim designadas pois se
enquadram nesta categoria. O tipo de propriedade e o tipo de foreclosure
determinam esse fator. Vendas do Auditor tambm tm um formato aberto e
competitivo, onde o maior lance fica com a Escritura do Auditor. A maioria dos
Auditores exige um depsito de 10% por ocasio do arremate, com o pagamento do
saldo restante contra a confirmao da compra lavramento da Escritura do Auditor.
(Auditors Deed). Propriedades no adquiridas durante a venda de confiscados,
sero includas no leilo do ano seguinte.

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OKLAHOMA
Association of County
Commissioners of Oklahoma
Endereo Categoria Tax Lien
429 NE 50th Street, 3rd floor
Oklahoma City, OK 73105

Tipo de
Telefone (800) 982-6212 Randmico
leilo

Taxa de
Site www.okacco.com/ 8% ao ano
juros

Site de Prazo de
www.oktax.state.ok.us/ 2 anos
informaes Resgate
http://

Site do dep. de
avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
(Appraisal district condados 77
Oklahoma-Assessor-and-Property-
website)
Tax- Records.htm

Os leiles de Impostos (Tax Sales) de Oklahoma so realizados, a princpio, na


primeira segunda-feira de outubro, em cada condado, conforme estipulado por lei.
Os liens so oferecidos pela some de impostos atrasados, juros e encargos
devidos. Se mais de um interessado estiver presente, o tesoureiro do condado
decide sobre a questo de forma justa e imparcial. Ao lance vencedor ser
concedido o Certificado de Compra (Certificate of Purchase). As propriedades para
as quais no foram dados lances, so arrematadas pelo condado. Certificados
atribudos ao condado ficam disponveis para compra a qualquer momento aps o
leilo anual de tax liens porm antes de findar o prazo para resgate. Certificados
vendidos para pessoas fsicas tambm podem ser atribudos a outros compradores
independentes, com a ressalva de que a transferncia seja feita no registro, junto
ao tesoureiro do condado. O comprador de um Certificado de Penhora (Tax Lien
Certificate) pode adicionar os impostos em atraso ou subsequentes para sua
compra e deve obter o lien para todas as quantias, em relao ao valor total, com
juros incidindo sobre o valor total.

JUROS E RESGATE
Os juros so acumulados sobre certificados no quitados, obtidos por investidores
individuais com taxa de juros de 8% ao ano, a partir da data de compra at a data
do resgate. O condado mantm os certificados a uma taxa de 12% ao ano. Se
nenhum resgate for feito dentro de 2 anos, a partir da data do leilo, o comprador
do certificado pode solicitar o Tax Deed ao tesoureiro. Esta solicitao deve incluir o
certificado e a taxa administrativa apropriada.

O Estatuto do Estado de Oklahoma 68 3118 determina que "... A escritura deve


servir ao donatrio (detentor do certificado ) de uma propriedade de forma absoluta
e com taxas simples, sujeita a todas as reivindicaes que o Estado possa ter sobre
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os impostos, liens ou gravames e extingue os direitos de qualquer credor


hipotecrio registrado... "

A devida notificao de interesse de registro tambm necessria antes da


emisso de um Tax Deed. Este processo de notificao est estabelecido no
estatuto e deve ser seguido risca. A notificao prev um prazo de resposta de 60
dias, no entanto, permitido iniciar o processo de notificao 60 dias antes do
trmino do prazo de resgate inicial de 2 anos, mas no antes disso. A solicitao de
execuo feita corretamente garante um Certificado de Tax Deed que garante
posse absoluta. Os certificados de Oklahoma tem um estatuto de limitaes. Se o
titular de um certificado no solicitar o Tax Deed, depois de sete anos, a contar da
data da compra, o certificado ser considerado nulo e sem efeito, a menos que o
detentor do certificado tenha pago os impostos dos anos seguintes e que sete anos
no tenham se passado desde a data da ltima aprovao.

REVENDA DE PROPRIEDADES
Imveis comprados pelo condado atravs da venda de impostos atrasados que no
tenham sido resgatados por 2 anos, devero ser colocados venda na segunda
segunda-feira de junho, em cada condado, conforme estipulado por lei. Estas terras
so conhecidas como Imveis de Revenda (Resale Properties). No Leilo de
Revenda, o lance inicial comea em dois teros do valor venal (assessed value) do
ano corrente, ou o total de impostos, juros, multas e despesas devidas, o que for
menor.

Os participantes vencedores recebem uma Escritura de Revenda (Resale Tax


Deed). A emisso de tal escritura d ao investidor o ttulo absoluto e perfeito da
propriedade. Novamente, se no h interessados presentes, a propriedade
arrematada pelo condado e um Tax Deed emitido em nome dos Comissrios do
Condado. Qualquer imvel adquirido pelo condado nestas circunstncias estar
disponvel para um leilo privado conhecido como a Venda do Comissrio
(Commisioners Sale). O valor do lance inicial est sujeito aprovao dos
comissrios do condado, e pode ser menor do que a quantia original de impostos,
juros, multas e encargos devidos. Uma vez que o lance inicial seja aprovado, o
imvel novamente anunciado para a venda e vendido pelo maior lance, sendo
que o arrematador receber o Tax Deed.

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OREGON
Assoc. of Oregon Counties
Endereo 1201 Court St. NE Ste. 300 Categoria Tax Deed
Salem, OR 97301-4110

Tipo de
Telefone (503) 585-8351 Premium
leilo

Taxa de
Site www.aocweb.org/aoc/default.aspx N/A
juros

Site de Prazo de
www.oregon.gov/DOR/Pages/index.aspx N/A
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 36
(Appraisal district Oregon-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Os impostos sobre bens imveis se constituem em penhora (lien) desde, e


incluindo, 1o de julho do ano em que so cobrados at que tenham sido pagos.

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Impostos sobre a propriedade devem ser pagos em trs parcelas iguais at 15
novembro daquele ano, e 15 de fevereiro e 15 de maio do ano seguinte, para cada
ano cobrado. Juros de mora comeam a acumular raznao de 1,33% ao ms (16%
ao ano), aps essas datas.

EXECUO FISCAL (FORECLOSURE)


Os bens imveis esto sujeitos ao foreclosure de impostos atrasados depois de 3
anos a partir da data mais antiga de inadimplncia de tributos incidentes. Em
seguida, o coletor de impostos, com a assistncia do Advogado do Distrito (District
Attorney), deve instaurar um processo em um tribunal de jurisdio competente
para o encerramento da penhora (foreclosure the liens) para todos os impostos em
atraso.

VENDA AO CONDADO
O tribunal deve decidir se a dvida de tais tributos sofrero execuo fiscal. O
tribunal ordenar que as propriedades sejam vendidas diretamente para o condado.
Todos os imveis vendidos para o condado ficam em espera por ele por 2 anos, a
partir da data do acrdo, a menos que sejam resgatados. O coletor de impostos
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atribuir as escrituras dessas propriedades no resgatadas aps este perodo de 2


anos so escrituradas em favor do condado.Todos os direitos de resgate terminam
com a celebrao da escritura para o condado.

PRAZO PARA RESGATE

Basicamente, leva cerca de 6 anos a partir da data original de inadimplncia para


levar uma propriedade a leilo. Os condados tm autoridade para acelerar o prazo
de resgate e oferecerem as propriedades para venda em certas condies. Os
estatutos de Oregon estabelecem que perodo que o condado deve esperar (2 ano)
como sendo o prazo para resgate.

TTULO
Quando um condado adquire bens imveis por foreclosure de impostos em atraso,
o ttulo emitido em favor do condado, este vem livre de todas as dvidas e nus,
exceto pelas custas cobradas pela municipalidade para melhorias locais para a
propriedade.

LEILO

Os Xerifes do condado realizam as vendas. Estas vendas so conhecidas como


Venda de Excedentes do Xerife (Sheriffs Sale of Surplus), de propriedades do
condado. Registros antes das vendas so exigidos em todos os condados. As listas
de propriedades ficam disponveis atravs do departamento de Gesto de
Propriedade (Conty Management department).

PROCEDIMENTOS DE VENDA
Lances mnimos so geralmente fixados em 80% do valor da avaliao (assessed
value), no o valor justo de mercado (fair market value) e so definidas pelo
Conselho de Comissrios do Condado (County Board of Commisioners). As vendas
so realizadas em formato oral, aberto e competitivo. O pagamento para as
propostas vencedoras devem ser feitos com fundos certificadas (certified funds).
FINANCIAMENTO
Alguns condados fornecem a opo de financiamento para propriedades cujo lance
mnimo seja superior a uma certa quantia. Este montante varia de condado para
condado. Os termos (taxas de juros e nmero de parcelas) tambm diferem de
condado para condado, embora seja frequente uma entrada de 20%. Os estatutos
colocam como percentual mnimo 10% com um mximo de 20 anos para
pagamento. Eles tambm exigem que sobre os pagamentos diferidos incidam juros,
sendo que a taxa de juros a ser cobrada determinada pelos condados
individualmente. O estatuto refere-se a este processo como um "contrato de
parcelamento. Vrios condados referem-se a planos de financiamento como
www.americantaxlien.com 176

"Contrato de Venda de Terreno (Land Sale Contract)" ou "Contrato de Venda


(Contract for Sale)".

DEPOIS DA VENDA
Quem arrematar o bem receber um Certificado de Venda (Certificate of Sale) com
uma Quit Claim Deed ou barganha em venda de escritura (Bargain on Sale Deed)
no prazo de 30 dias. Propriedades que no forem vendidas na venda do Xerife
estaro disponveis para serem compradas em vendas privadas. Mais uma vez, os
procedimentos diferem de condado para condado. Alguns condados do Oregon
esto mesmo dispostos a fornecer o seguro de ttulo (title insurance) da
propriedades, para aquelas cujo preo de venda seja superior a uma certa quantia.
Esta no uma exigncia da parte deles.

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PENSILVNIA
County Commissioners
Assoc. of Pennsylvania Liens e
Endereo Categoria
PO Box 60769 Deeds
Harrisburg, PA 17106-0769

Tipo de
Telefone (717) 232-7554 Premium
leilo

Taxa de
Site www.pacounties.org/Pages/default.aspx 10% ao ano
juros
http://www.revenue.state.pa.us/
Site de Prazo de
portal/server.pt/community/ 1 ano
informaes Resgate
revenue_home/10648
http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Pennsylvania-Assessor-and-Property- Nmero de 67
(Appraisal district Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Os impostos sobre a propriedade na Pensilvnia vencem em janeiro de cada ano.
Eles so devidos at 31 de maro do mesmo ano. Depois de 1 de abril de cada
ano, os impostos de propriedade so considerados vencidos e comeam a
acumular juros a uma taxa de 1,5% ao ms ou sua frao. Aos impostos sobre a
propriedade que no sejam pagos at 31 de dezembro adicionada uma multa
extra de 15% e uma taxa de $20.00, e passam a ser considerados inadimplentes a
partir dessa data. O estatuto da Pensilvnia (72 PS 5860.301) diz que "todos os
impostos legalmente cobrados por qualquer distrito de tributao contra qualquer
propriedade, devem ser e so declarados como lien primrio sobre o referido
imvel." Um cobrana de imposto (tax claim), representando o aviso da dvida,
arquivado junto Juzo de Direito (Court of Common Pleas) e publicada antes de 31
de julho, aps a data da inadimplncia (31 de dezembro). Esta cobrana fiscal se
torna um lien absoluto, tal como indicado no estatuto, no dia 1 de janeiro seguinte
data da publicao do aviso de cobrana fiscal. A Agncia de Cobrana Fiscal
(Tax Claim Bureau) fixa o lance mnimo (lance mnimo = upset price) antes das
vendas. Este valor inclui impostos, juros, multas e custos, incluindo a avaliao do
ano em curso.

Todas as jurisdies fiscais so obrigadas por lei a declarar os valores corretos


para a Agncia de Cobrana Fiscal (Tax Claim Bureau) at 30 de agosto de cada
ano. Assim, a maioria dos condados da Pensilvnia realizam suas vendas iniciais
em setembro de cada ano. Estas so conhecidas como Vendas de Lance Mnimo
(Upset Sales). O leilo aberto e competitivo, o vencedor ser aquele que der o
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lance mais alto e melhor. As propriedades que no receberam uma oferta de, pelo
menos o lance mnimo (upset price) sero vendidas ao longo do ano atravs de
venda privada (a upset sale continua) at o final do ano civil. A Agncia de
Cobrana de Impostos (Tax Claim Bureau) arquiva o relatrio junto ao Juizo de
Direito (Court of Common Pleas), relatando os resultados da venda e notificando
novamente o proprietrio sobre a venda. Dentro de 30 dias aps o relatrio de
arquivamento, o tribunal ir confirmar a venda e, se foi realizada de forma
adequada e se foram enviados todos os avisos. O proprietrio tem mais 30 dias a
contar da data de confirmao para apresentar as objees ou excees no
processo.

Se no forem levantadas objees desta vez, dada entrada de um decreto de


conformao absoluta juno ao tribunal. A Agncia de Cobrana de Impostos (Tax
Claim Bureau) atribui uma escritura de posse absoluta do imvel vendido. O
estatuto da Pennsylvania 72 P.S. 5860.607 afirma: "No haver prazo para
resgate depois dessa venda e a venda ser considerada como ttulo definitivo e
vlido para o comprador, livre de quaisquer nus ou liens de qualquer natureza e
em todos os aspectos, vlida e eficaz como se adquirida por escritura do Xerife."

A qualquer momento aps o fim do leilo de lance mnimo (upset sale) e/ou a
continuao dessa venda, a Agncia de Cobrana de Impostos (Tax Claim Bureau)
pode requerer junto ao Juizo de Direito (Court of Common Pleas), que ordene a
venda judicial das propriedades que no tenham ainda sido vendidas. A Agncia de
Cobrana de Impostos (Tax Claim Bureau) pode continuar a tentar vender as
propriedades por venda privada, at um ano depois do leilo de lance mnimo
(upset sale). Entretanto, eles so obrigados por lei a apresentar uma petio para a
venda judicial aps esse perodo. Se o tribunal considerar que a petio est em
ordem, ele dever ordenar que essas propriedades inadimplentes sejam vendidas
em um dia pr-definido pelo maior lance, e que o comprador tenha o ttulo absoluto
da propriedade, livre e isenta de todas as cobranas fiscais e municipais, hipotecas,
penhoras e encargos. Em suma, o lance de abertura para venda judicial s precisa
igualar os custos do processo judicial e administrativo. Os impostos e os juros
devem ser perdoados. Muitos condados fazem suas vendas judiciais anuais em
agosto. Se o lance inicial no for alcanado para uma propriedade na venda judicial,
o imvel comprado pelo condado por um montante igual aos custos mais $1.00. A
Agncia de Cobrana de Impostos (Tax Claim Bureau), em seguida, mantm uma
lista dessas propriedades que ficam disponveis para uma venda chamada:
Repositrio para Propriedades no Vendidas (Repository for Unsold Properties).

Da mesma maneira que para qualquer excesso de inventario do condado, este


pode se tratado pelos Comissrios do Condado (County Commisioners) da maneira
que acharem por bem. Faa uma proposta. Eles podem concordar em vender uma
propriedade por um valor bem abaixo do lance mnimo estabelecido pelo leilo
judicial.

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RHODE ISLAND
Office of General Treasurer
Endereo State House, Room 102 Categoria Deed State
Providence, RI 02903
Lance pela
Tipo de
Telefone (401) 222-2397 menor taxa
leilo
de juros

Taxa de 10% +(confira


Site www.treasury.ri.gov/
juros abaixo)

Site de Prazo de
www.tax.ri.gov/ 1 ano
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Rhode-Island-Assessor-and-Property- Nmero de 5
(Appraisal district Tax- condados
website)
Records.htm

Nos termos do estatuto de Rhode Island Sec. 44-9-1, os impostos que incidem
sobre um imvel constituem um lien sobre ele. O lien dever aparecer nos registros
a partir da data da avaliao. Este superior a qualquer outro lien, gravames, ou
juros do mercado imobilirio, quer seja por meio de hipoteca, penhora ou qualquer
outra forma. O estatuto permite aos Coletores de Impostos a prerrogativa de vender
a menor parte indivisvel da terra, que dever ser equivalente ao valor dos
impostos, liens, juros e encargos, mas no menos de 1% de toda a propriedade.
A venda da dvida de imposto da propriedade, embora uma atribuio do lien pelos
impostos, referido como Escritura do Coletor (Collectors Deed) ou tax title. A
escritura transmite a terra, que o objeto da dvida fiscal, para o comprador, sem
prejuzo do direito de resgate. O ttulo assim transmitido, at ser resgatado ou at
que o direito de resgate se encerre, emitido como garantia para o reembolso do
valor da compra. A ao no ser vlida caso seja registrada 60 dias aps o leilo.
As vendas de imposto so realizados pelos coletores de imposto do governo local,
e no pelo condado. H cerca de 39 cidades em Rhode Island que promovem as
vendas de impostos anuais. Embora a lei fiscal no imponha uma data ou ms
especfico para as vendas, ela exige uma periodicidade anual. necessrio
verificar junto aos Coletores de Impostos (Tax Collectors) da cidade, as datas dos
leiles.
O detentor do ttulo de imposto torna-se responsvel pela propriedade aps um ano
da data da venda, antes mesmo do direito de resgate encerrar. Alm disso, o
detentor do ttulo do imposto ser responsvel pelos impostos subsequentes. Os
compradores dos ttulos so obrigados a registrar junto ao tesoureiro local seu local
www.americantaxlien.com 180

de residncia, e se um no for residente local, este deve nomear um preposto


residente no Estado. Na hora e local do leilo, caso no haja lance para o terreno
oferecido, o coletor de impostos compra a terra para a cidade. Nos termos do
estatuto de Rhode Island Sec. 44-9-18, o tesoureiro de qualquer cidade em posse
de um ttulo de imposto pode ceder e transferir o ttulo a qualquer pessoa mediante
o pagamento do montante adequado. Lembre-se que a referida atribuio deve ser
registrada dentro de 60 dias aps a transferncia. Os proprietrios tm um ano, a
partir da data da venda do imposto, para resgatar a propriedade antes da
execunso fiscal (foreclosure). O resgate deve incluir o valor pago pelo comprador
no momento da venda, alm de uma multa de 10%, se resgatado no prazo de 6
meses a partir da data de venda, e se resgatado depois de 6 meses a partir da data
de venda, aplicada uma pena adicional de 1% a cada ms subsequente.
Diferentemente da maioria dos Estados de Tax Deed, a lei de Rhode Island permite
pagamentos de resgate feitos diretamente ao detentor do lien (tax title), ou ao
tesoureiro, por opo da parte devedora. Depois de um ano, a partir da venda de
terrenos por impostos, o detentor do ttulo de imposto pode fazer uma petio para
o tribunal superior solicitando o encerramento de todos os direitos de resgate. O
tribunal superior tem competncia exclusiva para o encerramento de todos os
direitos de resgate de ttulos fiscais (tax titles) emitidos como Escrituras do Coletor
de Impostos (Tax Collectors Deed). Mais comumente conhecido como foreclosure
judicial, altamente recomendvel que o investidor consulte um advogado
competente para tais procedimentos. O mandado resultante conferir um ttulo
segurvel (insurable title), livre e isento de defeitos ao novo proprietrio do imvel.
Cidades que so detentoras de ttulo de impostos podem tambm encerrar os
direitos da resgate atravs deste processo e dispor do imvel como qualquer outra
cidade que possui propriedades. Um processo legal menos formal tambm est
disponvel aos detentores de TLCs a fim de liberar o ttulo, porm este pode no
isentar a terra de todas as falhas do ttulo. Este processo regido pelo estatuto de
Rhode Island Sec. 44-9-40 e pode ser mais apropriado para terrenos baldios. Mais
uma vez, por favor, consulte um advogado imobilirio (real estate attorney) local.

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TENESSE
Tennessee County Services
Association
Endereo Categoria Tax Deed
226 Capitol Boulevard #700
Nashville, TN 37219-1896

Tipo de
Telefone 615) 532-3767 Premium
leilo

Taxa de
Site www.tncounties.org/ 10% ao ano
juros

Site de Prazo de
www.state.tn.us/revenue/ 1 ano
informaes Resgate
http://

Site do dep. de
avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
(Appraisal district condados 95
Tennessee-Assessor-and-Property-
website)
Tax- Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA

Os impostos sobre a propriedade no Tennessee devem ser pagos e passam a ser


considerados inadimplentes em 1 de outubro de cada ano, para a avaliao do ano
civil.
Quando os impostos de propriedade esto inadimplentes e um processo foi
arquivado, o governo metropolitano coloca a propriedade a venda para recuperar o
valor dos impostos atrasados ou liens.
O contribuinte pode pagar o montante da dvida a qualquer momento antes da
venda e o processo ser cancelado. (pagamento em espcie ou cheque visado).

LEILO
O Escrivo e Mestre da Corte Chancery (Clerk and Master of the Chancery Court)
conduz as vendas fiscais (tax sales) no Tennessee. So realizados leiles anuais.
As propriedades devem estar inadimplentes por dois anos antes que o condado
abra o processo na Chancery Court, solicitando uma ordem de venda. Estes
processos so iniciados em abril de cada ano.
Informaes sobre o imvel ficam disponveis no escritrio do Assessor de
Impostos (Tax Assessors Office), no Escritrio de Registro de Escrituras (Register
of Deeds Office), no Escritrio de Impostos Inadimplentes (Delinquent Tax Office) e
outras fontes. Um potencial comprador incitado a verificar qualquer propriedade
em atraso qual esteja interessado em adquirir, antes do leilo acontecer.
www.americantaxlien.com 182

O lance inicial equivalente ao montante total dos impostos devidos sobre a


propriedade, mais o total de multas, juros e custas judiciais. O valor exato da dvida
de cada uma das propriedades a serem vendidas podem ser obtido contatando-se o
Escritrio de Imposto Inadimplentes (Delinquent Tax Office).
O participante vencedor, em uma venda de imposto, tem 5 dias teis para pagar o
valor arrematado, em dinheiro ou cheque. O pagamento deve ser feito ao Escrivo
da Chancery Court e Mestre do Departamento de Contabilidade (Chancery Court
Clerk and Masters Accounting Department), na sala 2 da Metro Courthouse.
Nota: O Governo Metropolitano (Metropolitan Government) ir empetrar medidas
legais contra qualquer comprador que no cumpra com a sua oferta.

PROPRIEDADES NO VENDIDAS
Propriedades que no forem vendidas em leilo, passam a ser de responsabilidade
do Gerente de Propriedades do Condado (Countys Real Property Manager) ou seu
fiducirio, e o condado fica com o Deed aps o trmino do perodo para resgate.
Eles, ento, leiloam estas propriedades atravs vendas de propostas seladas, (ou
County Surplus Sale como so conhecidas), durante todo o ano.

DECRETO DE VENDA OU CERTIFICADO DE PROPRIEDADE


Licitantes vencedores recebem um Decreto de Venda (Decree of Sale) ou
Certificado de Propriedade (Certificate of Ownership). O comprador deve registrar
este decreto ou certificado. A posse do imvel imediata.
A venda no est completa at que um chanceler assine o decreto confirmando a
venda. Os compradores recebem uma cpia, sem assinatura do Decreto Final de
Confirmao de Venda (Final Decree Confirming Sale) do departamento jurdico
metropolitano (Metro Legal Department). Cerca de uma semana depois, o
comprador deve se dirigir ao Escritrio do Carturrio e Mestre (Clerk & Masters
Office) para obter uma cpia autenticada do decreto, o qual dever ser inscrito no
registro do Escritrio de Registro de Escrituras (Register of Deeds Office). O custo
da cpia autenticada e da taxa de registro podem ser includos no formulrio de
cobrana para o caso da propriedade ser resgatada.

PRAZO PARA RESGATE


Depois que o imvel vendido, os antigos proprietrios, seus herdeiros ou qualquer
comprador de impostos tm o direito de resgatar ou comprar de volta o imvel no
prazo de um ano, a partir da data do decreto final confirmando a venda. O
comprador ser reembolsado de acordo com o preo de compra, acrescido de 10%
de juros.

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Para iniciar o resgate, o contribuinte paga o montante institudo pelo Escritrio do


Escriturrio & Mestre (Clerk & Masters Office), montante correspondente ao preo
de compra acrescido de juros. Um aviso ento enviado para o comprador,
juntamente com um formulrio de cobrana (claim form). Se o comprador tiver pago
despesas adicionais da propriedade, tais como taxas de registro e impostos
subsequentes, este formulrio de cobrana deve estar arquivado, juntamente com
cpias dos recibos. A parte resgatante deve pagar a dvida ou contest-la. Se o
valor for pago, uma ordem de resgate ser preparada e ir colocar a propriedade de
volta para venda. Esta ordem de resgate deve ser registrada pelo contribuinte no
Escritrio de Registros (Registers Office), de modo que todos os imposto reflitam o
resgate da propriedade. Se a alegao for contestada, uma audincia ser marcada
antes que a propriedade seja resgatada. Se a alegao for contestada, uma
audincia ser marcada antes, para que o Escrivo e Mestre (Clerk & Master)
determine se o pedido deve ser concedido.
Observao: Melhorias feitas na propriedade no so reembolsveis atravs deste
mecanismo, caso haja resgate.

IMPORTANTE
As informaes acima se destinam a fornecer apenas uma viso geral e no devem
ser tomadas como aconselhamento legal. Por favor, consulte um advogado sobre
questes jurdicas ou mudanas na lei.

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TEXAS
Texas Association of Counties
Escritura
Endereo 1210 San Antonio Street Categoria
resgatvel
Austin, TX 78701

Tipo de
Telefone (512) 478-8753 Premium
leilo

Taxa de
Site www.county.org/Pages/default.aspx multa de 25%
juros

Site de Prazo de 6 meses ou 2


www.window.state.tx.us/taxes/
informaes Resgate anos

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 254
(Appraisal district Texas-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


O Cdigo Tributrio sobre Propriedade do Texas (Texas Property Tax Code - PTC)
estabelece que em 1 de janeiro de cada ano, uma penhora seja atribuda a todos
os bens, para garantir o pagamento de todos os impostos. O PTC (b), em seguida,
estabelece prioridade deste lien sobre as demais.
As contas de cobrana sobre impostos prediais (property tax bills) so enviados em
outubro ou novembro do mesmo ano. Os pagamentos devem ser efetuados antes
de 31 de janeiro do ano seguinte. No dia 1 de fevereiro daquele ano, eles se
tornam inadimplentes. Os juros so de 1% ao ms (12% ao ano).

PROCESSO FISCAL E JULGAMENTO


O Texas PTC (a) estabelece que, a qualquer momento aps o imposto sobre a
propriedade se tornar inadimplente, uma unidade de taxao (taxing unit) pode dar
entrada no foreclosure para assegurar o pagamento do lien. Na realidade, as
unidades de tributao raramente exercem esse direito imediatamente. Muito
provavelmente, os impostos de uma propriedade permanecero inadimplentes por
pelo menos dois anos antes que uma jurisdio tributria instituir um processo fiscal
(tax suit).
Um processo fiscal em um tribunal civil resulta em uma execuo fiscal
(foreclosure) do lien e venda da propriedade.

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LEILES
Os leiles (venda de impostos) ocorrem a cada primeira tera-feira do ms. Eles
geralmente comeam s 10 horas da manh e so realizados em, ou perto do,
tribunal do condado correspondente. As listas de propriedades para os leiles
mensais podem ser obtidas em:

Escritrio do Assessor do Coletor de Impostos do Condado (County Tax


Assessor Collector);
Escritrios de advocacia contratados (nos termos do estatuto) para lidar com os
processos tributrios e a tarefa administrativa de levar propriedade venda;
Servios de fornecimento de listas;
Jornais pblicos que anunciam as vendas.
Alguns dos condados mais rurais podem ter apenas uma ou duas propriedades por
ms. Alguns condados menores podem realizar leiles apenas trimestralmente ou
duas vezes por ano.
PROCEDIMENTOS DE VENDA
Os xerifes ou condetveis (sheriffs or constables) conduzem as vendas. Os lances
iniciais comeam com a soma dos impostos, juros, multas e custos do foreclosure
atualmente devidos sobre a propriedade. Posteriormente, os impostos que incidirem
no podero ser includos no valor do lance. O leilo de natureza Premium em
formato aberto e competitivo.

APS A VENDA
O oficial que faz a venda deve preparar a Escritura do Xerife ou Escritura do
Condestvel (Sheriffs Deed or Contables Deed) para o comprador da propriedade
(dono do lance vencedor). Esta ao gera um bom e perfeito ttulo para o
comprador... sujeito ao direito ao resgate pelo proprietrio anterior, conforme
determina o PTC (d).

DIREITO DE RESGATE
Aos proprietrios de imveis que no possuam iseno de residncia familiar ou
propriedade rural (homestead or agricultural) concedido direito de resgate de 6
meses. Este resgate est sujeito ao pagamento do valor do lance vencedor, alm
de impostos, juros, multas e custos despendidos na propriedade, alm de taxas de
registro de escritura e uma multa de 25%, calculada sobre o total agregado. Para
proprietrios de imveis com iseno de residncia familiar ou rural concedido um
prazo de resgate de 2 anos. Este direito de resgate est sujeito mesma pena de
25%, se pago no primeiro ano, com uma penalizao de 50% se pago no segundo
ano. O status de imveis com iseno de residncia familiar ou rural deve ser
aplicado para cada um e todos os anos e no est disponvel para atribuio
www.americantaxlien.com 186

retroativa. Na verdade, uma porcentagem muito pequena de residncias tm


iseno de residncia familiar ou rural em vigor para um determinado ano. Este tipo
de iseno codificado por um "H" nos registros de impostos de propriedade.

PROPRIEDADES PARA REVENDA (OU STRUCK OFF)


Propriedades que no so vendidas nos leiles iniciais tm seus ttulos transferidos
para o nome de uma das jurisdies fiscais que participam do processo (geralmente
o condado, cidade ou distrito escolar). Estas so chamadas de propriedades para
revenda ou Propriedades Struck Off. Vrias jurisdies diferentes formas de
oferecer as propriedades para revenda.

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UTAH
Utah Association of Counties
Endereo 5397 S Vine Street Categoria Tax Deed
Murray, UT 84107

Tipo de
Telefone (801) 265-1331 Premium
leilo

Taxa de
Site www.uacnet.org/ N/A
juros

Site de Prazo de
http://tax.utah.gov/ N/A
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 29
(Appraisal district Utah-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

O imposto sobre imveis uma garantia contra a propriedade avaliada. Estes liens
so institudos em 1 de janeiro de cada ano, conforme definido pelo Estatuto
revisto de Utah. Alm disso, est implcito que liens de impostos sobre bens
imobilirios so superiores a hipotecas existentes sobre propriedade. O Estatuto
Revisto de Utah (Utah Revised Statute) estipula que os impostos prediais so
devidos, e considerados inadimplentes, se no forem pagos at 30 de novembro de
cada ano. Impostos imobilirios no pagos sofrem multa de 2% aps essa data e
comeam a acumular juros (se no forem pagos at 16 de janeiro seguinte data
da inadimplncia) a uma taxa de 6 pontos acima da Taxa de Desconto Federal
(Federal Discount Rate) ao ano.
Alm disso, o estatuto define a data de 16 de janeiro como aquela em que todos os
bens imveis, sujeitos a um lien por quaisquer impostos, esto, ento,
inadimplentes e sero considerados pelo condado como vendidos, em uma venda
de imposto preliminar (isto no uma venda de fato, mas uma fora da lei) para
pagar essa dvida, multas e custos do imvel. Todos os bens vendidos pelo
condado, atravs do mecanismo acima descrito, e que no sejam resgatadas at 31
de maro aps o perodo de 4 anos, a partir da data da venda de imposto preliminar
(16 de janeiro), so listados pelo auditor do condado para a venda final de maio.
Isto conhecido como a Lista de Maio para a Venda Final de Impostos (Final May
Tax Sale Listing).
Os rgos governamentais do condado oferecem, segundo o estatuto, vrios
mtodos pelos quais possvel aceitar propostas durante a venda final de maio. O
mtodo mais utilizado o lance mais alto oferecido para um lote inteiro de

www.americantaxlien.com 188

propriedades. H nove outras opes permitidas por lei para lidar com a
inadimplncia, no entanto, nenhuma proposta poder ser aceita por menos do que
o valor dos impostos, juros, multas e encargos devidos. Lances vencedores so
premiados com a Escritura do Auditor (Auditors Deed) como ttulo de posse
absoluta, nos termos do Estatuto Estadual de Utah. Qualquer propriedade no
vendida no final do leilo de maio revendida para o condado pelo Auditor do
Condado. Os rgos governamentais do condado podem dispor da propriedade
aps a venda pelo preo e prazos determinados por eles. O comprador deve pagar
pelo menos 20% no momento da compra, com o saldo devido em no mais de
quatro anos, com pagamentos anuais com juros de pelo menos 6% ao ano. Os
condados tambm oferecem a opo de foreclosure judicial do imvel. Estes
foreclosures ocasionaro uma venda do Xerife. Um Certificado de Venda
(Certificate of Sale) ser atribudo melhor oferta ou ao condado, se no houver
interessados.

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VERMONT
Vermont League of Cities
& Towns
Endereo Categoria Tax Lien
89 Main Street Suite 4
Montpelier, VT 05602-2948

Tipo de
Telefone (802) 229-9111 Premium
leilo

Taxa de
Site www.vlct.org/ 12% ao ano
juros

Site de Prazo de
www.state.vt.us/tax/index.shtml 1 ano
informaes Resgate
http://

Site do dep. de
avaliao publicrecords.onlinesearches.com/ Nmero de
14
(Appraisal district Vermont-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

Os impostos sobre a propriedade em Vermont, so avaliados e cobrados pelo


governo da cidade, ao contrrio da maioria dos outros Estados, onde os governos
do condado avaliam e recolhem os impostos prediais em geral. O Estatuto do
estado de Vermont prev que um lien seja anexado como forma de lei na data em
que so avaliadas pelo tesoureiro da cidade. Alm disso, o estatuto prev que, em
cidades no registradas no Condado de Essex, sob fora e efeito da reteno dos
impostos legalmente avaliados este lien seja prioritrio, sobrepujando todas as
dvidas, nus ou outros liens sobre todas as propriedades pelo prazo de uma vida
ou vidas naturais, um perodo de anos ou por qualquer outra durao.
Quando uma dvida de imposto continua em aberto por dois anos aps a criao do
lien, a cidade pode fazer o foreclosure do lien conforme os termos da lei de Vermont
para a execuo fiscal de hipotecas. Aps as notificaes adequadas das partes
interessadas, um juiz de um tribunal de jurisdio competente emitir um decreto
final de foreclosure. O decreto dever nomear um comissrio, que ser responsvel
por vender a propriedade com imposto inadimplente por um montante mnimo
fixado pelo tribunal, aps um prazo para resgate de um ano, a partir da data do
decreto. Outros coletores de impostos da cidade podem estender um mandado de
cobrana (tax warrant) de impostos prediais inadimplentes. Se o cobrador de
impostos estende o mandado, o coletor deve, nos termos do 32 VSA 5252, listar
essas terras para venda em leilo.
O proprietrio do imvel pode subdividir a terra para que uma parcela menor seja
vendida para pagamento do total de impostos, juros e encargos devidos, sujeitos ao
zoneamento e regras de recuo e leis. O comprador tem direito Escritura do
Coletor (Collectors Deed) aps ter decorrido o prazo para resgate de um ano. Se o
proprietrio do imvel ou outra parte interessada resgatar a propriedade pagando o
www.americantaxlien.com 190

valor da compra, acrescido de juros, com taxa de 1% ao ms ou sua frao a partir


da data de venda at a data de pagamento, que ser repassado ao comprador do
imposto.
A tomada de terra por este mtodo deve ser considerada um foreclosure
administrativo e uma ao Quiet Title pode ser necessria para certificar a validade
do ttulo. No entanto, 32 V.S.A. 5291, probe processos para contestar a validade
da Escritura do Coletor de Impostos (Collectors Deed) aps trs anos consecutivos
de posse e pagamento de impostos subsequentes pelo donatrio do Tax Deed;
eliminando, assim, a necessidade de entrar com uma ao Quiet Title.

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VIRGINIA
Virginia Association of Counties
Endereo 1207 E Main Street, Suite 300 Categoria Tax Deed
Richmond, VA 23219-3627

Tipo de
Telefone (804) 788-6652 Premium
leilo

Taxa de
Site www.vaco.org/ N/A
juros

Site de Prazo de
www.tax.virginia.gov/ N/A
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 95
(Appraisal district Virginia-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

O estatuto do Estado da Virgnia estabelece que deve existir um lien sobre bens
imveis para o pagamento de impostos e taxas avaliados sobre estes antes de
qualquer outro lien ou nus. O lien continuar a ser prioritrio at que dvida seja
paga autoridade tributria competente.
Qualquer pessoa que ficar devendo a qualquer condado, cidade ou municpio at 5
de dezembro ser punido com pena de 5%, a qual ser adicionada ao valor devido
em de impostos ou taxas devidas por tal contribuinte e que, quando coletado pelo
tesoureiro, deve ser contabilizado em seus acertos. Nenhuma multa por falta de
pagamento de impostos ser aplicada se tal falha no for culpa do contribuinte.
Impostos sobre a propriedade devem ser assegurados pela venda do imvel
avaliado, por 20 anos, aps 31 de dezembro do ano para o qual foram avaliados. A
seo 58.1-3965, estabelece tambm que quaisquer impostos sobre qualquer
imvel no condado, cidade ou municio, inadimplentes em 31 de dezembro aps o
terceiro aniversrio da data em que tais impostos se tornaram devidos devidos,
pode ser vendido para a coleta de todos os impostos em atraso sobre aquela
propriedade.
O oficial incumbido de coletar impostos ou a localidade na qual a propriedade se
encontra, pelo menos, 30 dias antes de instituir qualquer ao, deve enviar um
aviso para o ltimo endereo conhecido do proprietrio do imvel (e para o
endereo do imvel, se o endereo do imvel for diferente do endereo do
proprietrio e se o imvel estiver listado no correio com endereo com nmero e
rua) e para o ltimo endereo conhecido de qualquer agente fiducirio em qualquer
contrato de emprstimo onde a propriedade aparea como garantia, credor
hipotecrio sobre qualquer hipoteca e qualquer outro credor de penhora,
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aconselhando avisando tais agentes fiducirios, ou outros credores hipotecrios da


inadimplncia e da inteno do oficial em perpetrar ao de cobrana.
Tal funcionrio deve tambm fazer com que seja publicado, pelo menos uma vez, a
lista de imveis que sero oferecidos venda, publicando jornal de maior circulao
na localidade com, pelo menos, 30 dias de antecedncia da data em que o
processo de venda ser iniciado. O proprietrio de qualquer imvel listado poder
resgat-lo a qualquer momento antes da data da venda, pagando todos os impostos
acumulados, multas, juros e os custos de quaisquer impostos pagos, acrescidos de
taxa de juros de 6% ao ano.
O pagamento parcial de tributos em atraso, multas, juros ou custos no ser
suficiente para resgatar a propriedade e no suspender ou anular a ao judicial
de venda. O tesoureiro ou outro responsvel pela coleta de impostos pode
suspender qualquer ao de venda ao entrar em acordo com o proprietrio do
imvel, para o pagamento de todas as quantias em atraso, em parcelas ao longo de
um perodo que seja razovel, dadas as circunstncias, mas em nenhum caso deve
exceder 24 meses. A seo 58,1-3.966 do estatuto da Virginia permite a
contratao de um advogado particular para instaurar os procedimentos de
execuo fiscal (foreclosure).
As aes devem ser instauradas e conduzidas em nome do condado, cidade ou
municpio em que o imvel se encontra. O tribunal pode nomear um comissrio
especial para vender as propriedades e executar as aes pertinentes quando uma
venda for considerada necessria ou conveniente, e ao faz-lo o nomeado pode ser
o advogado contratado pelo corpo diretivo do condado, cidade ou municpio para
levar o processo.
Tax Deeds so emitidos para aquele que efetuou o lance mais alto e melhor no
leilo. Nenhum escriturrio lavrar um Tax Deed para qualquer pessoa sobre
qualquer imvel vendido dvida de impostos que tenham sido, ou que venham se
tornar, inadimplentes por 20 ou mais anos. O ttulo transmitido (Tax Deed) para o
comprador no momento da venda judicial dever ser feito para barrar qualquer
deficincia dos rus e, para liberar de todas as reivindicaes de possveis
beneficirios por qualquer contrato onde o imvel aparea como garantia ou
hipoteca. O ex-titular, herdeiros ou cessionrios de qualquer venda de imveis tem
o direito de receber o excedente sobre a venda dos impostos, multas, juros e
despesas.

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VIRGINIA OCIDENTAL
West Virginia Association of
Counties
Endereo Categoria Tax Lien
2211 Washington St East
Charleston, WV 25311-2118

Tipo de
Telefone 304) 346-0591 Premium
leilo

Taxa de
Site www.wvaco.org/ 12%
juros

Site de www.wva.state.wv.us/wvtax/ Prazo de


1 ano
informaes WestVirginiaStateTaxDepartment.aspx Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao West-Virginia-Assessor-and-Property- Nmero de 55
(Appraisal district Tax- condados
website)
Records.htm

Virginia Ocidental um Estado de Lien do tipo clssico. Em todos os 55 condados


de Virginia Ocidental, o Xerife do condado, obrigado por lei, a fazer o papel de
tesoureiro e recolher todos os impostos do condado.

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


A seo 11a-1-2 do estatuto de West Virginia obriga que haja um lien sobre todos
os bens imveis para os impostos que incidem sobre o mesmo, e para os juros e
outros encargos sobre tais impostos, taxa e durante o perodo previsto por lei. Tal
lien deve ser anexado em 1o de julho, para os impostos referentes ao ano que
passou. Todos os impostos correntes incidentes sobre bens imveis podem ser
pagos em 2 parcelas. A primeira parcela dever ser paga em 1 de setembro do
ano para o qual feita a avaliao e se torna inadimplente em 1 de outubro. A
segunda parcela deve ser paga at 1 de maro e se tornar inadimplente em 1 de
abril. Se os impostos no forem pagos at a data em que se tornam inadimplentes,
juros de 9% ao ano sero adicionados, a partir da data em que eles se tornam
inadimplentes, e at que sejam pagos.

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APS O LEILO
O Tax Lien em cada setor ou lote no resgatado, ou cada parte ou pedao
indivisvel no resgatado ser vendido pelo Xerife, em leilo, pelo maior lance, entre
10:00 - 16:00, em qualquer dia til, aps 14 de outubro e antes de 23 de novembro,
aps o ano em que foram avaliados os impostos (no ano seguinte a inadimplncia
do segundo semestre). Ao maior lance emitido um Certificado de Venda
(Certificate of Sale). O Xerife exigir o pagamento de quaisquer impostos
subsequentes, devidos no momento da venda, antes de emitir um Certificado de
Venda.

CERTIFICADO DE VENDA (CERTIFICATE OF SALE)


O Certificado de Venda transfervel por endosso, e em uma atribuio
correspondente, quando dada entrada no livro de terras inadimplentes do
escriturrio da Comisso do Condado (County Commission), dar ao cessionrio ou
seu representante legal todos os direitos do comprador original. Sempre que
qualquer Tax Lien ou qualquer imvel for vendido em uma venda de impostos (tax
sale) para um comprador individual, o imposto sobre tais imveis para o ano da
venda ou para qualquer ano subsequente torna-se inadimplente. O Xerife vai
vender esses Tax Lien subsequentes como se a venda no tivesse ocorrido. O
comprador da primeira venda pode, no entanto, impedir que a segunda venda
acontea pagando o montante devido. Nenhum penhor sobre bens imveis
evidenciado por um Certificado de Venda de Imposto, emitido por um Xerife, deve
permanecer como lien por um perodo superior a 18 meses aps a sua emisso
inicial.

ASSEGURANDO A ESCRITURA
A qualquer momento, aps 31 de outubro do ano seguinte Venda do Xerife
(Sheriffs Sale), e at 31 de dezembro do mesmo ano, o comprador, seus herdeiros
ou cessionrios, a fim de garantir a escritura do imvel sujeito ao Tax Lien ou liens
comprados, deve:
1. Preparar uma lista daqueles que devem receber aviso para resgate e pedir ao
escriturrio (Clerk) que prepare e distribua o aviso, conforme previsto no
estatuto;
2. Entregar para o escriturrio uma lista de todas as despesas adicionais incorridas
a partir de janeiro do ano seguinte da Venda do Xerife, para a elaborao da
lista daqueles que devem receber aviso de resgate, incluindo comprovantes de
despesas adicionais na forma de recibo ou outra evidncia de despesas legais
razoveis incorridas para os servios de qualquer advogado que tenha realizado
o exame do ttulo do imvel, que tenha emitido um parecer ou certificao;
3. Efetuar pagamento ao escriturrio de uma soma suficiente para cobrir os custos
de preparo e emisso do aviso; e

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4. Apresentar a Certido de Venda ao escriturrio da Comisso do Condado


(County Commision Clerk). O no cumprimento destes requisitos, far com que
o comprador perca todos os benefcios de sua compra.
PRAZO PARA RESGATE
Aps a venda de quaisquer Tax Liens sobre qualquer imvel, o proprietrio ou
qualquer outra pessoa incumbida de pagar os impostos, pode resgatar os Tax Lien
a qualquer momento antes da emisso do Tax Deed para a propriedade. A fim de
resgatar, ele ou ela deve pagar ao Escriturrio da Comisso do Condado (Clerk of
County Commission) os seguintes valores:

Um montante igual aos impostos, juros e encargos devidos na data da


venda, com taxa de juros de 1% ao ms a partir da data de venda;
Todos os outros impostos sobre os mesmos, os quais j tenham sido pagos
pelo comprador, com taxa de 1% ao ms a partir da data do pagamento;
As eventuais despesas suplementares efetuadas a partir de 1 de janeiro, do
ano seguinte Venda do Xerife, at a data de resgate para a elaborao da
lista dos que recebero aviso de resgate e qualquer exame de ttulo, com
juros de 1% ao ms, a partir da data de pagamento, para as despesas legais
razoveis incorridas com servios de advogado que tenha realizado o exame
do ttulo da propriedade e que tenha emitido um parecer por escrito ou
certificao (desde que o montante a ser pago, excluindo o juros, no exceda
$200.00);
Todos os custos legais adicionais estatutrios pagos pelo comprador. Se o
imvel no for resgatado dentro do tempo especificado acima, porm nunca
antes de 1 de abril do segundo ano aps a Venda do Xerife, a pessoa
entitulada na escritura de venda de impostos (tax sale deed) deve fazer e
entrega de uma escritura de renncia (Quitclaim Deed) ao escriturrio da
comisso do condado, conforme descrito no estatuto. O escriturrio
obrigado por lei a executar e registrar a ao no escritrio do escriturrio e
entregar o original ao comprador no prazo de 30 dias, a contar da
apresentao, desde que o referido documento cumpra os requisitos da lei.
Sempre que o comprador de qualquer Tax Lien sobre qualquer imvel
vendido em uma venda de impostos obtiver uma escritura do escriturrio da
comisso do condado ou de um comissrio designado para fazer a escritura,
ele ou eles devem adquirir a totalidade de direitos, ttulos e juros para o
imvel, tal como no momento da lavratura e entrega da escritura, inserido na
aquisio de tal ttulo. O ttulo adquirido remeter a 1 de julho do ano em os
impostos foram avaliados. Qualquer comprador individual a quem um Tax
Deed tenha sido emitido, pode instaurar e levar a julgamento aes de Quiet
Title para qualquer imvel transferido.

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WASHINGTON
Washington State
Association of Counties Tax
Endereo Categoria
206 Tenth Avenue SE Deed
Olympia, WA 98501

Telefone (360) 753-1886 Tipo de leilo Premium

Site www.wacounties.org/wsac/ Taxa de juros N/A

Site de Prazo de
http://dor.wa.gov/Content/Home/Default.aspx N/A
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 39
(Appraisal Washington-Assessor-and-Property-Tax- condados
district website)
Records.htm

O cdigo revisto de Washington estabelece que: "... os impostos que incidem sobre
bens imveis devem receber um lien a partir de 1 de janeiro do ano em que forem
cobrados at que sejam pagos." O lien ter prioridade e ser pago integralmente,
antes de qualquer fiana, hipoteca, julgamento, dvida, obrigao ou
responsabilidade ou, de que os bens mveis e imveis possam ser cobrados ou
responsveis.

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Metade da avaliao anual de bens imveis devida e deve ser paga at 13 de
abril de cada ano e se torna inadimplente depois dessa data. O restante do imposto
predial devido e deve ser pago at 31 de outubro. Pagamentos em atraso esto
sujeitos a juros de mora com taxa de 12% ao ano, calculados mensalmente a partir
da data da inadimplncia at o seu pagamento. Impostos sobre a propriedade no
pagos at 1 de junho do ano em que so devidos esto sujeitos a uma multa
adicional de 3%, e se no forem pagos at 1 de dezembro, esto sujeitos a uma
multa adicional de 8%.

PRAZO PARA RESGATE


Depois de decorridos trs anos a contar da data da inadimplncia, o tesoureiro
emitir um Certificado de Inadimplncia (Certificate of Delinquency). Este certificado
fica arquivado com o Escriturrio do Gabinete do Tribunal (Clerk of the Courts
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Office). O escriturrio do tribunal apresenta um pedido de sentena para a


execuo fiscal (foreclosing) do Tax Lien.

FORECLOSURE
Quando dada entrada na sentena e uma ordem de venda emitida, o tesoureiro
deve imediatamente vender a propriedade pelo lance mais alto e melhor, segundo o
Cdigo de Receita de Washington (Revenue Code of Washington). A execuo
fiscal (foreclosure) extingue todos os outros liens e nus, com exceo dos liens por
melhorias locais. Estes se tornam obrigao do comprador.

LEILO
O aviso de venda deve ser publicado durante 10 dias consecutivos em trs lugares
pblicos distintos, um dos quais deve ser o escritrio do tesoureiro. O anncio
tambm deve ser veiculado em uma publicao de circulao geral dentro do
condado.
PROCEDIMENTOS DE VENDA
O lance mnimo de abertura ser igual aos impostos, juros, multas e custos de
foreclosure. O leilo realizado no formato aberto e competitivo com lances orais.
O investidor deve estar presente. exigido pagamento imediato em fundos
certificados (certified funds). O condado infomar quais propriedades possuem liens
de IRS. O tesoureiro do condado deve emitir um Tax Deed para o comprador de
qualquer loteamento ou terreno.
Este deed do tesoureiro do condado, tendo o selo oficial de seu escritrio, deve ser
registrado da mesma maneira como outros ttulos de bens imveis e pertence ao
beneficirio, seus herdeiros e atribui o ttulo de propriedade descrito, sem
necessidade de mais nenhum outro reconhecimento ou evidncia de tal
transferncia.

APS A VENDA
Propriedades que no forem vendidas no leilo, tm seus ttulos transferidos para o
nome do condado. Posteriormente, essas propriedades sero identificadas como
Propriedades de Ttulo de Impostos (Tax Title Properties), a quais podero ser
novamente oferecidas, aps o foreclosure. Estas vendas de ttulo de impostos so
geralmente realizadas em abril e/ou novembro.
Para mais informaes sobre essas propriedades, entre contato com a Diviso de
Propriedades (Real Property Division) de cada condado individualmente.

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LIENS SOBRE AVALIAO DE MELHORIAS LOCAIS


OS Liens sobre Avaliaes de Melhorias Locais (Local Improvements Assessment
Liens - LIDs) tambm pode ser foreclosed e colocado venda. Entre em contato
com o responsvel ou tesoureiro ou o diretor de finanas da cidade para obter
informaes sobre estas execues hipotecrias.

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WISCONSIN
Wisconsin Counties Association
Endereo 22 E Mifflin Street Suite 900 Categoria Tax Deed
Madison, WI 53703

Tipo de
Telefone (608) 663-7188 Premium
leilo

Taxa de
Site www.wicounties.org/ 18%
juros

Site de www.dor.state.wi.us/ Prazo de


2 anos
informaes WestVirginiaStateTaxDepartment.aspx Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Wisconsin-Assessor-and-Property- Nmero de 72
(Appraisal district Tax- Records.htm condados
website)

Os impostos prediais de Wisconsin devem ser cobrados quando a lista de


propriedades taxveis tiver sido entregue ao tesoureiro local, de acordo com o
estatuto de Wisconsin 74.03. Quando cobrados, tais impostos geram um lien sobre
a propriedade contra a qual so cobrados. Esse lien prioritrio a todos os outros
liens e passa a vigorar em 1 de janeiro do ano em que os impostos foram
cobrados.

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Liens de avaliaes especiais para melhorias locais devem estar em vigor, como
previsto pelas leis gerais aplicveis s cidades que fazem as avaliaes especiais.
Impostos prediais, avaliaes especiais, encargos especiais e impostos especiais
podem ser pagos para bens imveis e impostos sobre melhoria de propriedades
alugadas de uma das seguintes maneiras:

Pagameto vista at de 31 de janeiro; ou


Em 2 parcelas iguais, sendo a primeira at de 31 de janeiro e a segunda at
31 de julho.
Todas as avaliaes especiais, encargos especiais e impostos especiais so
colocados na lista de propriedades taxveis e devem ser pagos na ntegra at 31 de
janeiro.

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O rgo dirigente de um distrito de tributao pode, por portaria, at 15 de agosto


do ano antes da portaria ser efetivada, autorizar o pagamento de avaliaes
especiais em parcelas. Esse decreto dever especificar que as avaliaes especiais
so devidas nas mesmas datas e com as mesmas porcentagens como parcelas de
impostos prediais e que, se a avaliao especial total for menor que US$100.00,
deve ser paga integralmente at 31 de janeiro.
Se o total do imposto cobrado sobre bens imveis de uma propridade for inferior a
US$100.00, ou se o imposto sobre as melhorias na propriedade for inferior a
US$100.00, deve ser pago integralmente at 31 de janeiro. Se a primeira parcela
dos impostos prediais ou melhorias em terras arrendadas no for pago at 31 de
janeiro, o valor total dos impostos restantes fica inadimplente a partir de 1 de
fevereiro.
Se a segunda parcela dos impostos prediais ou melhorias em terras arrendadas
no for pago at 31 de julho, a totalidade do montante dos impostos no pagos
restantes fica inadimplente a partir de 1 de agosto e sero acrescidos juros e
multas.
A taxa de juros sobre os impostos prediais em atraso, encargos especiais,
avaliaes especiais e impostos especiais includos na lista de propriedades
taxveis para a cobrana de 1% (12% ao ano) por ms ou sua frao. Alm disso,
a diretoria do condado e/ou do conselho comum de qualquer cidade podem, por
portaria, impor uma multa de at 0,5% ao ms ou frao de ms, juntamente com
os juros sobre quaisquer impostos prediais atrasados, avaliaes especiais,
encargos especiais e impostos especiais includos na lista de propriedades
taxveis. Anualmente, em 1 de setembro, o tesoureiro do condado emite ao
condado um Certificado de Imposto que inclui todas as propriedades includas na
lista de propriedades taxveis para as quais os impostos de prediais, os encargos
especiais, impostos especiais ou avaliaes especiais no tenham sido pagos no
fechamento dos negcios em 31 de agosto.

FORECLOSURE E TAX DEED


A emisso de um certificado de imposto inicia o prazo para resgate em todos os
bens imveis includos no certificado de imposto, 2 anos aps a emisso do
certificado, o condado tem o direito de agir das seguintes formas:

Criar um Tax Deed (ao fiscal) sob o Estatuto 75.521 de Wisconsin.


Iniciar o foreclosure do certificado sob o Estatuto 75.521 de Wisconsin.
Iniciar uma ao de foreclosure para o Tax Lien representado pelo certificado
nos termos do Estatuto 75.521 de Wisconsin.
O condado no pode vender, ceder ou transferir um certificado de imposto. No
entanto, se uma cidade pagar impostos em atraso, o tesoureiro do condado dever
emitir ou reemitir certificados de imposto para a cidade em todas as propriedades
para as quais os impostos em atraso foram pagos.

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Uma pessoa que detm uma hipoteca ou outro lien sobre bens imveis e paga seus
impostos prediais, avaliaes especiais, os encargos especiais ou impostos
especiais contra tal propriedade ou quaisquer juros ou multa aumenta a quantia de
seu lien contra a propriedade pelo montante pago, acrescido de taxa de juros de 1%
ao ms ou frao de ms. Um aumento no valor de um lien por esta seo no
afeta a prioridade ou a execuo do lien. Se alguma terra sujeita a um certificado de
imposto no for resgatada, o escriturrio do condado (County Clerk) dever,
mediante a apresentao do certificado de imposto e prova da entrega do aviso,
executar, em nome do Estado e do condado, uma escritura (deed) para o restante
no resgatado da propriedade. Este deed d ao condado propriedade absoluta
sobre tal terra e pode ser registrado como outros ttulos de terra. Nenhum deed
pode ser emitido antes que o conselho do condado, por resoluo, ordene a
emisso da escritura. No entanto, sempre que uma escritura, na cadeia de ttulo,
contenha quaisquer restries e clusulas vlidas e exequveis, tais restries e
clusulas devem permanecer e ser exequveis aps a emisso do ttulo de imposto,
na mesma medida que seria oponvel a um donatrio voluntrio ao dono do ttulo
(Tax Deed) da mesma maneira que seria exequvel contra um representante do
detentor do ttulo imediatamente antes da entrega do Tax Deed. O conselho de
qualquer cidade pode, por portaria, orientar seu tesoureiro a adiar a emisso de Tax
Deeds em habitaes. A portaria deve determinar por quanto tempo ser adiada a
tomada do Tax Deed aps o perodo de um ano previsto por lei. O perodo de
deferimento no pode exceder 2 anos.

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WYOMING
Wyoming County
Commissioners Association
Endereo 2300 Capitol Avenue Categoria Lien State
Hathaway Bldg., 1st floor NW
Cheyenne, WY 82001

Tipo de
Telefone (307) 632-5409
leilo

Taxa de 15% + 3% de
Site www.wyo-wcca.org/
juros multa

Site de Prazo de
http://revenue.wyo.gov/ 4 anos
informaes Resgate

http://

Site do dep. de publicrecords.onlinesearches.com/


avaliao Nmero de 72
(Appraisal district Wyoming-Assessor-and-Property-Tax- condados
website)
Records.htm

VENCIMENTO DE IMPOSTOS E INADIMPLNCIA


Os estatutos de Wyoming 39-3-202 e 39-13-108 prevem que o nus sobre
imposto predial seja prioritrio a todas as outras dvidas, exceto aquelas criadas por
leiles jnior de impostos (junior tax sales) ou pelo pagamento de impostos
subsequentes por outra parte. Os impostos prediais de Wyoming so pagos em 2
parcelas. A primeira vence em 1 de setembro de cada ano e se torna inadimplente
em 10 de novembro. A segunda vence em 1 de maro do ano seguinte e tornar-se
inadimplente em 10 de maio. Ao saldo de qualquer imposto no pago incidem juros
de 18% ao ano at que seja pago ou vendido pelo Estado como Tax Lien.

LEILO
A maioria das vendas so realizadas em agosto. Veja abaixo alguns exemplos:

O leilo de Laramie County (Cheyenne) sempre realizado na quinta-feira logo


aps o Frontier Days.
O leilo de Natrona County (Casper) normalmente realizado na ltima quinta-
feira de agosto.
Os tax liens de Wyoming so colocados venda pelo tesoureiro do condado, no
tribunal do condado ou edifcio oficial. O lance mnimo igual ao valor de impostos,
juros, multas e encargos devidos.
CERTIFICADO DE COMPRA (CERTIFICATE OF PURCHASE)
www.americantaxlien.com 203

Um Certificado de Compra (Certificate of Purchase) concedido pelo Tesoureir do


Condado (County Tresurer) para oferta a mais alta de um investidor privado.
Os Certificados de Compra de Wyoming podem ser atribudos por endosso e
cesso da atribuio de todos os direitos e ttulo do titular original ao cessionrio.
Os comissrios do condado podem, ento, vender e atribuir qualquer Certificado de
Compra ao condado em venda pblica ou, posteriormente, privada.
A venda privada comumente conhecida fora de Wyoming como compra de balco
(over the conter).

PRAZO PARA RESGATE


Nos termos do Estatuto de Wyoming 39-4102(b) uma pessoa ao resgatar um
imvel imvel com Certificado de Compra dever pagar:

O montante pelo qual a propriedade foi vendida, mais


Multa de 3%, alm de
15% ao ano (juros simples), e
Taxas de resgate apropriadas, e tambm
Despesas incorridas pelo investidor no caso dele j haver solicitado a Escritura
do Tesoureiro (Tresurers Deed), que no deve exceder $250.00, mais
Impostos subsequentes eventualmente pagos pelo titular do certificado,
acrescido de juros de 15% ao ano.
O resgate deve ser pago, entre 4 anos e 6 anos a partir da data da venda original,
depois os requisitos de notificao, o titular de um Certificado de Compra pode
solicitar ao tesoureiro do condado sua escritura (Tax Deed).
Requisitos de notificao esto detalhados no Estatuto de Wyoming 39-13-
108(v)(B).

REGISTRO DE ESCRITURA
Aps 4 anos, a partir da data de venda inicial, o tesoureiro do condado deve emitir e
registrar um Tax Deed para o condado pela transferncia da propriedade que o
condado tiver obtido posse por Certificado de Compra no resgatado. Os
comissrios do Condado podem ento dispor dessas propriedades em uma venda
privada e emitir uma Escritura de Comissrio do Condado (County Commisioners
Deed) para o comprador.
Aps a emisso do tax deed ou Escritura do Comissrio do Condado, o nus da
prova ser contra qualquer parte que pea para invalidar em ttulo transmitido por
tal feito, em qualquer tribunal em Wyoming. Alm disso, nenhuma ao judicial para
restituio de bens imveis vendidos pelo no recolhimento de impostos deve ser

www.americantaxlien.com 204

mantida, a menos que tenha sido iniciada no prazo de 6 anos aps a data original
da venda dos impostos.

REEMBOLSO EM CASO DE ERRO DO CONDADO


Os Certificados de Compra so indenizveis por qualquer erro, irregularidade ou ato
ilegal de um tesoureiro do condado em uma venda de imposto nula. Nesse caso, o
comprador reembolsado com o montante que lhe seria devido no resgate,
impostos subsequentes pagos pelo titular do certificado, e custos atribudos
aplicao do Tax Deed de 8% ao ano.
A sentena deve ser um lien contra a propriedade.

www.americantaxlien.com 205

FORMULRIOS E CARTAS


Aqui voc encontrar os recursos a serem usados na conduo dos negcios tanto
para Tax Liens quanto para Tax Deeds.

www.americantaxlien.com 206

CARTA PARA A COMPRA DE TAX LIEN CERTIFICATES


A carta que se segue para ser utilizada para a compra Tax Lien Certificates.
A primeira pgina mostra a carta traduzida com todas as informaes necessrias
para efetuar a compra de um Certificado de Tax Lien (Tax Lien Certificate). A
pgina seguinte o modelo em ingls que dever ser copiado ou fotocopiado e
preenchido com os seus dados e os do condado de seu interesse.

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[Ms, Data e ano].

[At: Tesoureiro/Diretor/Oficial do Condado]


[Endereo do Condado]
[Cidade, Estado CEP ]

A quem possa interessar,

Como srio investidor em imveis, minha inteno adquirir um ou mais


Certificados de Tax Lien em seu prximo leilo. Para este efeito, estou
solicitando informaes especficas sobre como o seu leilo de tax lien
funciona e sobre as compras over the counter (compras sobre o balco)
Por favor, fornea-me as seguintes informaes:
1. Hora, data e local do seu prximo leilo de Tax Lien (leilo de penhora). Por
favor, indique qualquer outra data de futuros leiles agendados tambm.
2. Uma lista de todos e quaisquer espaos para publicidade do seu leilo.
Incluir as datas agendadas para publicidade.
3. Uma lista completa dos Tax Liens disponveis para compra. Incluir
quaisquer informaes relevantes sobre os liens.
4. Instrues detalhadas de como posso me cadastrar para o prximo leilo.
Incluir todas as taxas aplicveis e de forma o pagamento da taxa deve ser feito.
5. O procedimento de venda de Certificados de Tax Lien no leilo.
6. Se eu posso ou no adquirir um Tax Lien por e-mail ou atravs de um
representante.
7. Esboo do processo de execuo fiscal (foreclosure) sobre a propriedade que
implementado quando um certificado no resgatado pelo proprietrio.
8. O endereo do site do condado (se aplicvel).
9. O nome de um funcionrio com o qual eu possa entrar em contato diretamente,
por telefone ou pessoalmente, para obter mais informaes, se necessrio.

Em anexo, encontra-se um envelope selado e endereado para ser usado


para resposta. Agradeo a sua pronta resposta. Aguardo com expectativa
o incio de um relacionamento mtuo e recompensador medida que eu
compre certificados de tax lien de seu condado.

Atenciosamente,
[Seu nome]

www.americantaxlien.com 208

To whom it may concern,

As a serious real estate investor, my intent is to purchase one or more Tax Lien
Certificates at your next auction. To that end, I am requesting specific information on
how your countys tax lien auctions work and about the over the counter
purchases. Please provide me with the following information:
1. The time, date and location of your next tax lien auction. Please indicate any future
scheduled auction dates as well.
2. A list of any and all venues for advertising your auction. Include scheduled
advertising dates.
3. A complete list of the liens available for purchase. Include any relevant details about the
liens.
4. Detailed instructions of how I can register for your next auction. Include any fees applicable
and in what form the fee payment is to be made.
5. Your procedure for selling tax lien certificates not sold at the auction.
6. Whether or not I can purchase a lien by mail or through an assistant.
7. An outline of the property foreclosure process you implement when a certificate is not
redeemed by the property owner.
8. Your countys website address (if applicable).
9. The name of an employee I may contact directly by phone or in person to obtain further
information, if needed.

Enclosed is a self-addressed stamped envelope for you to use in response.


Thank you for your timely response. I look forward to a mutually rewarding
relationship as I purchase tax lien certificates from your county.

Sincerely,

www.americantaxlien.com 209

CARTA PARA COMPRAR TAX DEEDS


A carta que se segue para ser usada para a compra de propriedades
especficas em Estados que adotam Tax Deeds (escritura fiscal).

A primeira pgina est a carta traduzida solicitando todas as informaes


necessrias para efetuar a compra de um Tax Deed. A pgina seguinte mostra o
modelo em ingls que pode ser impresso, preenchido e enviado diretamente para
o condado de escolha.

www.americantaxlien.com 210

[Ms, Data e ano].

[At: Tesoureiro/Diretor/Oficial do Condado]


[Endereo do Condado]
[Cidade, Estado, CEP]

A quem possa interessar,

Como investidor srio em imveis, minha inteno comprar uma ou mais


propriedades atualmente oferecidas por seu condado no prximo leilo de Tax
Deeds. Agradeceria se pudesse proporcionar-me as seguintes informaes:

1. Hora, data e local do seu prximo leilo de Tax Deeds.


2. Forma de pagamento requerida para compras no leilo.
3. Lista de todos os locais utilizados para anunciar o seu leilo. Por favor, incluir as datas
agendadas para publicidade.
4. Detalhes usados por seu condado para pagamento integral das propriedades
adquiridas no leilo. Existe um cronograma de pagamentos, ou exigido que o
pagamento seja feito de maneira integral?
5. Uma lista completa das propriedades venda. Por favor, indique as taxas(s)
associadas com a compra dessa lista.
6. O seu procedimento de cesso de propriedades que no so vendidas no leilo.
7. O nome e o nmero de telefone de um funcionrio responsvel pela cesso de
propriedades aps o leilo.
8. As instrues eu me registrar para o prximo leilo.
9. O endereo do website do condado (se aplicvel).

Em anexo, encontra-se um envelope selado e endereado para ser usado para


resposta. Mais uma vez, obrigado por sua ateno. Aguardo com expectativa o
incio de um relacionamento, mtuo e recompensador, medida que eu
compre tax deeds do seu condado.

Atenciosamente,
[Seu nome].

www.americantaxlien.com 211

To whom it may concern,

As a serious real estate investor, it is my intent to buy one or more properties


presently being offered by your county at your next tax deed auction. Thank you for
providing me the following information:

1. The time, date and location of your next tax deed auction.
2. The form of payment required for purchases at the auction.
3. A list of all venues used to advertise your auction. Please include scheduled
advertising dates.
4. Details used by your county for full payment of properties bought at your sale. Is there a
payment schedule, or is demand made for payment in full?
5. A complete list of the properties coming up for sale. Please indicate any fee(s) associated with
the purchase from that list.
6. Your procedure for disposing of properties not sold at the auction.
7. The name and phone number of an employee in charge of disposing of properties after the
auction.
8. Instructions for me to follow in registering for your next auction.
9. Your countys web site address (if applicable).

Enclosed is a self-addressed stamped envelope for you to use in your response.


Thank you again for your careful consideration. I look forward to a mutually
rewarding relationship as I purchase tax deeds from your county.

Sincerely

www.americantaxlien.com 212

CARTA PARA COMPRAS DE TLC "NO BALCO"


A carta que se segue para ser usada nas compras de Tax Lien Certificates
(Certificados de Penhora Fiscal) "no balco" (over the counter).

A primeira pgina um modelo traduzido da carta solicitando todas as


informaes necessrias para efetuar a compra de Tax Lien Certificates
(Certificados de Penhora Fiscal) "sobre o balco". A pgina seguinte a carta em
ingls que dever ser preenchida e enviada diretamente para o condado de sua
escolha.

www.americantaxlien.com 213

[Ms, Data e ano].

[Attn: Tesoureiro / Diretor / Oficial do


Condado]
[Endereo do Condado]
[Cidade, Estado, CEP]

A quem possa interessar,

Como um srio investidor em imveis, minha inteno de comprar um ou


mais Certificados de Tax Lien do seu condado. Pela incapacidade de
participar do seu prximo leilo, tenho a inteno de comprar certificados
"sobre o balco" ou atravs de um assistente. Para que qualquer uma
dessas opes seja possvel, por favor fornea as informaes a seguir:

1. Disponibilidade de certificados de Tax Lien "sobre o balco"


ou atravs de atribuies de compras.
2. Lista atual de certificados de Tax Lien inadimplentes em seu
condado.
3. A viabilidade de compra de um ou mais certificados por correio,
por telefone, pela internet, pessoalmente ou atravs de um
representante.
4. A cobrana de quaisquer taxas aplicveis compra.

Em anexo, encontra-se um envelope selado e endereado para ser


utilizado em sua resposta. Mais uma vez, obrigado pela sua ateno.
Aguardo com expectativa o incio de um relacionamento, mtuo e
recompensador, medid que eu compre tax deeds do seu condado.

Atenciosamente,

[Seu nome]

www.americantaxlien.com 214

To whom it may concern,

As a serious real estate investor, it is my intent to buy one or more tax lien
certificates from your county. Because I am unable to attend your next
auction, Im hopeful of buying certificates over the counter or through an
assistant. To make either of these options possible, please provide the
following information:

1. The availability of tax lien certificates over the counter or through


assignment purchasing.
2. A current list of delinquent tax lien certificates in your county

3. The feasibility of my purchasing one or more certificates by mail, over the


phone, over the Internet, in person or through an assistant.
4. Any fees applicable for buying.

Enclosed is a self-addressed stamped envelope for you to use in your


response. Thank you again for your careful consideration. I look forward to a
mutually rewarding relationship as I purchase tax deeds from your county.

Sincerely

www.americantaxlien.com 215

FORMULRIO DE AVALIAO DE PROPRIEDADE


O formulrio a seguir deve ser usado para avaliar propriedades em preparao
para um tax lien ou tax deed.

Formulrio de Avaliao de Propriedade (modelo)

Municpio e Estado onde a propriedade est localizada

Delta, CO
Nmero de Identificao da Propriedade

12648A
Endereo da Propriedade
1.440 G Road
Delta, CO
Descrio Legal da Propriedade

3 Acres, 3 quartos. 2 banheiros


Tamanho da Propriedade

1503 sg ft
Tipo de Propriedade

Residencial
Valor Venal da Propriedade

$140.000,00
Outras Caractersticas da Propriedade
Boa localizao
Piscina
Lance Mnimo

$100.000,00
Montante da Oferta Mxima a Ser Oferecido

$125.000,00

www.americantaxlien.com 216

Formulrio de Avaliao de Propriedade (modelo)

Municpio e Estado onde a propriedade est localizada

Nmero de Identificao de Propriedade (Property Identification Number)

Endereo da propriedade

Descrio Legal da Propriedade (Legal Description of Property)

Tamanho da propriedade

Tipo de propriedade (Property Type)

Valor Venal da Propriedade (Property Assessed Value)

Outras caractersticas da propriedade

Lance Mnimo

Montante da oferta mxima a se oferecer

www.americantaxlien.com 217

ROTEIRO DE TELEFONE PARA DEEDS (ESCRITURAS)


A seguinte proposta de roteiro para ligao telefnica deve ser usada para
recolher informaes sobre propriedades e leiles na preparao para uma
compra de tax deed (escritura fiscal).

Antes de fazer uma chamada telefnica para o membro oficial do condado a


respeito de vendas de tax lien (penhora fiscal) imprescindvel ter um roteiro a
fim de ter certeza que voc aproveitar da melhor maneira possvel o seu tempo
e que voc no ir esquecer de nenhuma questo importante.

Preencha antes de ligar para o condado de interesse


Condado

Estado

Taxa de Juros

Prazo para resgate

Ao fazer uma chamada para o condado desejado, primeiramente identifique-se,


e em seguida pea para falar com a pessoa que pode lhe dar informaes sobre
Tax deeds (escrituras fiscais). (ver pgina seguinte).

www.americantaxlien.com 218

Agradea por sua rpida assistncia e em seguida, pergunte:


Could you please give me the date scheduled for your next tax deed
auction? (if not yet scheduled, ask when you can call back for that information.)
Voc poderia, por gentileza, me informar a data prevista para o seu prximo leilo
de tax deed? (caso no haja leilo agendado, pergunte quando voc pode ligar para obter essa
informao)
___/___/___
When and in what venue will your auction be advertised?
Quando e em que local o leilo ser anunciado?
____/____/____ Local:
(Marque ao completar)
Could you please send me a listo of properties you anticipate
will be available for purchase at your next sale?
Voc poderia, por gentileza, me enviar uma lista de propriedades
s quais voc acredita que estaro disponveis para compra em
seu prxima leilo?
May I get the particulars for registering for your next auction?
Pode, por gentileza, me informar os detalhes para me cadastrar para seu prximo
leilo?

What fees are required to register for the auction?


Quais taxas so necessrias para me cadastrar para o leilo?

In what form do you receive payment or payoff on a purchase conducted


through the auction?
De que forma voc recebe o pagamento ou por uma compra feita atravs do
leilo?

Do your county regulations require me, as an investor, to make a financial


deposit before the sale? How much would it be?
O Regulamento do seu condado me obriga, como investidor, a fazer um depsito
antes do leilo? De quanto seria?

Could you please tell me the details of the bidding process at the auction?
Voc poderia, por gentileza, me dizer os detalhes sobre o seu processo de lances
durante o leilo?

Sim ou No
Am I able to have an associate bid in my behalf at the auction?
www.americantaxlien.com 219

permitido que um preposto d lances em meu nome no leilo?


(If yes) What are the steps to make that option available? Is there any
necessary paperwork?
(Se a resposta for sim) Quais so os passos para fazer com que isso seja
possvel? H necessidade de preencher alguma papelada?

If I make a successful bid, in what form is the title of the property issued?
Se eu arrematar uma propriedade, como emitido o ttulo de propriedade?

What additional fees, if any, are extended to me after the purchase of the
deed?
Quais taxas adicionais, caso haja alguma, so atribudas a mim aps a compra da
escritura?

Are all of your transactions cash in full, or does your county offer a finance
program for the property bought?
Todas as suas transaes so feitas vista, ou o seu condado oferece um
programa de financiamento para as propriedades compradas?

Do you have over the conter deeds available for purchase at this Sim ou No

time?
Voc tem deeds "sobre o balco" disponveis atualmente?
How is this done?
Como isso feito?

Is a list of these properties available for me to examine? Sim ou No

Existe uma lista dessas propriedades disponvel para que eu possa


examinar?
Where or how may I get it?
Onde e como posso obt-la?

www.americantaxlien.com 220

ROTEIRO DE TELEFONES PARA LIENS (PENHORAS)


A seguinte proposta de roteiro para ligao telefnica para ser usado para
recolher informaes sobre propriedades e leiles na preparao para uma
compra de tax lien (penhora fiscal).

Antes de fazer uma chamada telefnica para o membro oficial do condado a


respeito de vendas de tax deed (escritural fiscal) imprescindvel ter um roteiro a
fim de ter certeza de que voc aproveitar da melhor maneira possvel o seu
tempo e que voc no ir esquecer nenhuma questo importante.

Preencha antes de ligar para o condado de interesse


Condado

Estado

Taxa de Juro

Prazo para resgate

Ao fazer uma chamada para o condado desejado, identifique-se e em seguida,


pea para falar com a pessoa que pode lhe dar as informaes sobre os
Certificados de Tax Liens (penhora fiscal) inadimplentes.

Agradea por sua rpida assistncia e em seguida, pergunte:


Could you please give me the date scheduled for your next tax lien
auction? (if not yet scheduled, ask when you can call back for that information.)
Voc poderia, por gentileza, me informar a data prevista para o seu prximo
leilo de tax lien? (caso no haja leilo agendado, pergunte quando voc pode ligar para
obter essa informao)
___/___/___
When and in what venue will your auction be advertised?
Quando e em que local o leilo ser anunciado?
____/____/____ Local:
(Marque ao
Could you please send me a list of properties you anticipate completar)

will be available for purchase at your next sale?


Voc poderia, por gentileza, me enviar uma lista de propriedades
das quais voc pode antecipar que estaro disponveis para
compra em sua prxima venda?
May I get the particulars for registering for your next auction?

www.americantaxlien.com 221

Pode, por gentileza, me informar os detalhes para me cadastrar para seu


prximo leilo?

What fees are required to register for the auction?


Quais taxas so necessrias para me cadastrar para o leilo?

In what form do you receive payment or payoff on a purchase conducted


through the auction?
De que forma voc recebe o pagamento por uma compra feita atravs do
leilo?

Do your county regulations require me, as an investor, to make a financial


deposit before the sale? How much?
O Regulamento do seu condado me obriga, como investidor, a fazer um
depsito antes do leilo? De quanto seria?

Could you please tell me the details of the bidding process at the
auction?
Voc poderia, por gentileza, me dizer os detalhes sobre o seu processo de
lances durante o leilo?

Am I able to have an associate bid in my behalf at the auction? Sim ou No

permitido que um preposto d lances em meu nome no leilo?


(If yes) What are the steps to make that option available? Is there any
necessary paperwork?
(Se a resposta for sim) Quais so os passos para fazer que isso seja possvel?
H necessidade de preencher alguma papelada?

If I make a successful bid, in what form is the title of the property issued?
Se eu arrematar uma propriedade, como emitido o ttulo de propriedade?

www.americantaxlien.com 222

What additional fees, if any, are extended to me after the purchase of the
lien?
Quais taxas adicionais, caso haja alguma, so atribudas a mim aps a compra
do lien?

Are all of your transactions cash in full, or does your county offer a
finance program for the property bought?
Todas as suas transaes so feitas vista, ou o seu condado oferece um
programa de financiamento para as propriedades compradas?

Do you have over the conter liens available for purchase at Sim ou No

this time?
Voc tem liens "sobre o balco" disponveis atualmente?
How is this done?
Como isso feito?

Is a list of these properties available for me to examine? Sim ou No

Existe uma lista dessas propriedades disponvel para que eu possa


examinar?
Where or how may I get it?
Onde e como posso obt-la?

www.americantaxlien.com 223

FORMULRIO DE INVESTIMENTO EM TAX DEED (ESCRITURA


FISCAL)
O formulrio abaixo para ser utilizado como um rpido formulrio de
referncia depois de se ter feito a compra de um deed (escritura).

County and State Property ID Number


(Condado e Estado) (Nmero da ID da Propriedade)

St. George, UT 5318


Legal Description Property Type
(Descrio Legal) (Tipo de Propriedade)

2 quartos, 1 banheiro, 1.500 sq ft. Residencial


Property Address
(Endereo da propriedade)

156 Wendel Rd.


St. George, UT
Purchase Date Sale Date
(Data da Compra) (Data de venda)

06/12/00 08/05/00
Amount of Purchase
(Valor da Compra)

$120.000,00
Assessed Value of Land
(Valor avaliado do terreno)

$240.000,00
Assessed Value of Improvements
(Valor avaliado das melhorias)

$0,00
Title Date of Issuance Title Type
(Data do Ttulo de Emisso) (Tipo de Ttulo)

05/08/2000 Propiedade de um nico dono


Other Applicable Information
(Outras informaes aplicveis)

www.americantaxlien.com 224

County and State Property ID Number


(Condado e Estado) (Nmero do ID da Propriedade)

Legal Description Property Type


(Descrio Legal) (Tipo de Propriedade)

Property Address
(Endereo da propriedade)

Purchase Date Sale Date


(Data da Compra) (Data de venda)

Amount of Purchase
(Valor da Compra)

Assessed Value of Land


(Valor avaliado do terreno)

Assessed Value of Improvements


(Valor avaliado das melhorias)

Title Date of Issuance Title Type


(Data do Ttulo de Emisso) (Tipo de Ttulo)

Other Applicable Information


(Outras informaes aplicveis)

www.americantaxlien.com 225

GLOSSRIO
Colunas de uma grade de mapeamento, formadas por
linhas distanciadas 6 milhas umas das outras.
Abrangncia
Identificadas como leste e oeste do Meridiano.
(Range)
Exemplo: R3E = Range Three (columns) east (of the
Meridian).

1. Um histrico condensado da cadeia do ttulo de


terra, incluindo, mas no limitado a: um relatrio de
todos os liens (penhoras), encargos, nus e
Abstract
responsabilidades s quais a terra est sujeita.
(Resumo de Ttulo)
Tambm pode incluir mapas e plantas-baixas. - 2. No
Texas, o livro ou volume das plantas-baixas, s vezes,
conhecido como um Abstract of Title.

Processo judicial que garante a emisso do quiet title,


que um documento que garante que todos os
Ao de Quiet Title procedimentos para transferncia da propriedade
(Quiet Title Action) foram tomados e no existe possibilidade de qualquer
parte interessada no imvel vir a entrar com processo
de cancelamento de tal transferncia.
Uma medida da terra, qualquer que seja a forma
equivalente a 45.560 ps quadrados (160 sq. rods),
Acre
640 acres formam uma seo, 36 sees formam uma
comarca (township).
Impostos a uma taxa definida por lei ou como uma
Ad valorem
porcentagem de valor.
Apreciao Aumento do valor de mercado de um imvel sobre seu
(Appreciation) prprio valor desde a compra.
Transferncia de um lien (penhora) de uma entidade
governamental para um investidor privado. Em suma,
Atribuio de Compra
tax liens sobre propriedades no vendidas em um
(Assignment Purchasing)
leilo so oferecidos "sobre o balco" para compra em
uma data posterior.
Estimativa de valor de propriedade por pessoas sem
Avaliao interesse no bem e de qualificao adequada. O
(Appraisal) resultado da avaliaoo ser o valor venal (appraisal
value) do imvel.
1. Pedao de terra e tudo aquilo que for construdo ou
Bem Imvel erigido sobre ela. 2. O que construdo como estrutur
(Real Property) imvel, exceto plantaes. Um sinnimo comumente
usado real estate.

226

Capital Dinheiro usado com propsito de investimento.


Indivduo que trabalha na confeco de cartas
geogrficas e mapas. Geralmente trata-se de um
Cartgrafo departamento dentro do escritrio do assessor do
(Cartographer) condado ou departamento independe do condado para
a criao e manuteno das plantas e mapas de
condomnios.
Princpio de que o comprador o nico responsvel
Caveat Emptor pela verificao da qualidade e adequao dos
produtos antes que uma compra feita.
Convnios, condies e restries. Diretrizes
C,C,86 Rs estabelecidas em um plano de condomnio por um
empreiteiro.
Certificado de Compra
Veja Tax Lien Certificate.
(Certificate of Purchase)
Documento emitido por um funcionrio pblico para o
Certificado de Penhora
vencedor do leilo de tax lien. Principal evidncia legal
(Tax Lien Certificate)
(prima face) sobre a posio de um lien.
Pessoa fsica ou jurdica beneficiada com a cesso.
Cessionrio diferente do Cedente que quem faz a cesso. O
(Grantor) cedente cede, (a qualquer ttulo: doao, venda,
emprstimo). O Cessionrio recebe.
Cheque do Lucro Um cheque emitido por um condado que inclui valor
(Profit check) principal e juros.
Cdigos usados para identificar diferentes regies de
Cdigos de Zoneamento uma cidade. Serve para separar a cidade em zonas
(Zoning Codes) especficas e regular uso e design estrutural de terras
e edifcios.
Propriedades usadas como comparativo para
determinar o valor de propriedades semelhantes. Ao
Comparativo avaliar o valor de uma propriedade comparando o
(Comparable) preo de venda, caractersticas da propriedade,
importante ter em mente o grau de similaridade e as
circunstncias de venda.
O processo legal pelo qual o direito de domnio
Condenao
eminente exercido. Parte deste processo inclui a
(Condemnation)
determinao de "justa compensao.
Condomnio
rea de terra que foi subdividida para venda individual.
(Subdivision)

227

O percentual de valor justo de mercado (fair market


value) avaliado para a propriedade para efeitos de
tributao. Esta porcentagem no obrigatria por lei.
Constante do Condado
simplesmente uma regra geral utilizada a fim de
(County Constant)
minimizar a burocracia do processo tributao. Por
exemplo, os avaliadores do Arizona se esforam para
avaliar propriedades a 82% do valor de mercado.

Contrato onde o vendedor transfere um ttulo sob


Contrato de Venda
certas condies (pagamentos). Muitas vezes o
(Contract for Sale) (Deed)
contrato pode ser repassado.
Escritura Instrumento escrito que transfere o ttulo de uma
(Deed) propriedade de uma entidade para outra.
Escritura de Usada na transferncia do ttulo do terreno, quando a
Bargain and Sale compra feita a ttulo oneroso (no dinheiro em
(Bargain and Sale Deed) espcie).
Um instrumento usado pela maioria dos Estados no
lugar de uma hipoteca. O ttulo legal de propriedade
Escritura de Confiana
imobiliria transferido para um devedor (trustee) a
(Deed of Trust)
favor do credor (beneficirio) at que o muturio
(trustee) satisfaa os termos do contrato.
O meio pelo qual uma propriedade identificada
Descrio Legal atravs de seus limites. O inspetor vai usar marcos,
(Legal Description) metragem e limites de outras propriedades, ou a
pesquisa do governo para descrever propriedade.
1. Acesso ou entrada. - 2. Ato ou direito de entrar.
Direito de Ingresso Normalmente combinado com o direito de sair
(Ingress) (egress), que nada mais do que o direito de ir e vir
atravs das terras de terceiros.
1. O caminho pelo qual uma pessoa sai da terra. 2. O
Direito de Sada ato ou direito de ir ou sair (muitas vezes utilizado com
(Egress) o termo entrada - "entrada e sada") que o direito de
ir e vir atravs das terras de terceiros.
1. O direito de uso da propriedade de terceiro para
uma finalidade especfica, tal como: para o benefcio
Direito de Uso de um proprietrio de terras contguas ir de A para B.
(Easement) 2. "gross easement" o direito de passagem de linhas
de servio de utilidade pblica (energia eltrica,
esgoto, etc.).

228

Um termo exclusivo da Flrida. Aps a expirao do


prazo para resgate, os tax liens da Flrida so levados
a uma venda secundria para permitir a investidores
Disposies Finais
adicionais a oportunidade de dar lances para obter o
de Venda
Deed. O lance inicial igual ao custo do resgate do
(Final Disposition Sale)
certificado de tax lien. Caso no haja lances, ao titular
da penhora concedida a escritura em troca do
Certificado de Compra.
Doao A reverso de propriedade e bens (mveis ou imveis)
(Esgheat) para o Estado quando h falta de qualquer herdeiro.
O poder de tomar a propriedade privada para uso
pblico, pelo governo federal, estadual ou local. Este
Domnio Eminente
poder concedido pela quinta Emenda da
(Eminent Domain)
Constituio dos EUA. A tomada da propriedade por
esta forma exige uma compensao justa.
Escritura de
Usada no lugar de uma Warranty Deed quando a
Garantia Limitada
compra estiver sujeita a uma reclamao particular.
(Limited Warranty Deed)
Escritura do Xerife
Normalmente emitido no fim de uma sentena judicial
(Sheriff or Constable
por um agente de autoridade do condado.
Deed)
Ttulo de escritura usado em vrios Estados para
transmitir a posse da propriedade. Precedente ao uso
Escritura Garantida
do seguro de ttulo (title insurance), a escritura
(Warranty Deed)
garantida (Warranty Deed) a garantia expressa de
que o ttulo est livre de defeitos/erros.
Usada para transmitir ttulo de terra em situaes
Escritura Garantida especiais, tal como vrios vendedores com diferentes
Especial porcentagens de titularidade transferindo a vrios
(Special Warranty Deed) compradores com diferentes percentuais de
participao. Limitado a certas pessoas e/ou disputas.
1. No permitir o resgate e encerrar o direito ao
Execuo Fiscal
resgate da propriedade. 2. Privar uma parte
(Foreclosure)
interessada de seus direitos a propriedade.
1. O processo pelo qual o coletor de impostos calcula
Extenso de Imposto o valor de imposto para o seu condado. - 2. O meio
(Tax Extension) pelo os impostos prediais so transferido para os
boletos de cobrana (tax bills).
Um processo contra um devedor, que foi declarado
Falncia
legalmente insolvente, para distribuir a propriedade do
(Bankruptcy)
devedor entre os credores.

229

Um termo usado exclusivamente na Gergia referindo-


se a um tax lien ou mandado do Xerife para cobrar
Fifa
impostos em atraso e vender a propriedade do
contribuinte inadimplente.
Financiamento Forma de conseguir capital para comprar uma
(Financing) propriedade.
Instrumento de gesto financeira que projeta para
Fluxo de Caixa perodos futuros todas as entradas e as sadas de
(Cash flow) recursos financeiros da empresa/pessoa, indicando
como ser o saldo de caixa para o perodo projetado.
Hipoteca Oferecimento de um bem, geralmente imvel, como
(Mortgage) garantia na tomada de um emprstimo pecunirio.
Imposto Inadimplente O status de imveis quando os impostos sobre a
(Tax Defaulted) propriedade no so pagos.
Inadimplente
Em atraso, inadimplente.
(In Arrears)
Incorporao O processo de formao de um corpo poltico local, tal
(Incorporate) como uma cidade. Para criar um governo municipal.

Uma lista detalhada de liens/propriedades que foram


Inventrio
previamente oferecidas em leilo e passam a estar
(Inventory)
disponveis para compra over the counter.

Investido Aquele que recebe os direitos de posse ou poder


(Vested) absoluta(o).
Individual Retirement Account (Conta Individual de
IRA
Aposentadoria).
Tipo de Conta Individual de Aposentadoria (IRA) que
permite pagamentos anuais a uma conta de impostos
IRA Autogerenciado diferidos. Essas contas permitem que os investidores
(Self Directed IRA) individuais determinem como seus fundos sero
investidos sem necessidade de um administrador ou
gerente de conta para tomar decises pelo investidor.
Desconto no valor de imposto, autorizados por lei,
Iseno
para residncias familiares ou rurais. Pode haver
"Homestead or Ag"
diferentes definies em Estados diferentes.
Junior Lien Hipoteca ou outro nus com juros secundrios.
A porcentagem de um montante de dinheiro pago pela
Juros
sua utilizao ao longo de um perodo determinado.
(Interest)
Geralmente calculado por ano.

230

Juros Compostos juros de um determinado perodo somados ao capital


(Compound Interest) para o clculo de novos juros nos perodos seguintes.

Juros Simples O regime de juros ser simples quando o percentual


(Simple Interest) de juros incidir apenas sobre o valor principal.
Lance
Valor ofertado para compra em um leilo.
(Bid in / off)
Lance para qualquer lien, comeando em 100% de
Lance a Menor
posse sobre a propriedade. Os investidores oferecem
Porcentagem pela
lances de forma a diminuir (primeiro 100%, em
Propriedade
seguida, 99%, 98%, etc.). O vencedor ser o
(Bidding Down on a
investidor disposto a receber o menor percentual de
Percentage of Ownership)
posse sobre a propriedade.
Lance para qualquer lien especial que comea com a
Lance a Menor
taxa de juros mxima permitida por lei. Investidores
Taxa de Juros
oferecem taxas menores (como no primeiro 16%,
(Bidding Down the
depois 15%, 14%, etc.). O lance vencedor do
Interest)
investidor disposto a aceitar a menor taxa de juros.
Um processo pelo qual uma oferta pode ser
Lance de Ausente apresentada sem a presena da pessoa que a est
(Absentee Bidding) enviando, tais como: por e-mail, por telefone, atravs
de um assistente, etc.
1. Lance inicial de um item em leilo. Geralmente, a
Lance Inicial
soma de impostos, juros, multas e taxas. - 2. O
(Opening Bid)
primeiro lance. Veja tambm Lance mnimo.
Lance Mnimo Menor valor aceito por uma propriedade em um leilo.
(Minimum Bid) Veja tambm Lance Aberto.

O lance de abertura comea pelo montante total dos


Lance Premium impostos em atraso, juros, multas e outros custos. O
(Premium Bid) lance vencedor aquele que oferece a maior quantia
acima do valor devido sobre o tax lien/deed.

Mtodo para leiloar liens/propriedades. O leiloeiro


comea com a primeira propriedade listada no anncio
e pergunta ao participante no primeiro assento
Lance Rotativo
designado se tm interesse por ela. Se no, ele passa
(Rotational Bidding)
para a pessoa do assento seguinte at que todos na
sala tenham tido oportunidade de dar seu lance. Ela
age assim para todas as propriedades em leilo.

231

Oferta feita para liens ou propriedades em leilo, as


quais so enviadas para o administrador da venda.
Lance Selado
Todas as propostas so abertas ao mesmo tempo e
(Sealed Bid)
local. A oferta de maior lance recebe o lien ou
propriedade.
Termo exclusivo usado pelos dos grandes condados
de Illinois (principalmente Cook). A venda, que
Leilo de Expurgos
acontece a cada dois anos (anos mpares) para
(Scavenger Sale)
propriedades anteriormente oferecidas, mas no
vendidas, utilizando-se o mtodo de lance premium.
Lien Certificate Veja Tax Lien Certificate.
Linha de levntamento usada para estabelecer
Linha de Base fronteiras do distrito em um mapa. A linha de base
(Baseline) corre no sentido leste-oeste no mapa para definir as
metades norte e o sul do mapa.
1.Termo em latin para processo pendente, que se
refere notificao de que um processo envolvendo
bem imvel foi aberto. 2. Uma doutrina de direito
Lis Pendens
comum apresentada no tribunal como aviso de
jurisdio, poder ou controle que o tribunal faz sobre
uma propriedade em litgio at o julgamento final.
Uma lista de liens/deeds/propriedades disponveis
Lista de Balco para venda depois que um leilo tenha ocorrido. Estas
(Over the Counter List) liens/deeds/propriedades podem ser compradas fora
do leilo, ao primeiro interessado que aparecer.

Contrato pelo qual uma das partes cede outra o uso


Locao e gozo de bem mvel ou imvel (ger. urbano) por
(Lease) prazo certo ou indeterminado, mediante o pagamento
de certa quantia.

Acordo que d um locatrio a opo de comprar um


Locao-Compra imvel durante ou no final do perodo de locao. A
(Lease Option) segunda parte reside na propriedade at que o
contrato de locao expire.

Mais-valia Aumento do valor de mercado dos imveis sobre seu


(Capital Gain) valor desde a sua compra.
Um mapa de uma jurisdio tributria que contm
Mapa-ndice
referncias para um sistema de identificao
(Index Map)
numrica.

232

1. O mapa geral do condado, com ndice referente ao


Mapa do Condado
nmero de identificao dos lotes. 2. Mapa do
(County Index Map)
condado para identificar as designaes do condado.
Maturidade Data em que o valor de uma nota, ao, lien ou outro
(Maturity) instrumento de cobrana se torna vencido/pagvel.
Melhorias Construes ou outras estruturas que passam a fazer
(Improvements) parte da propriedade e aumentam seu valor.
Meridiano Plano vertical de norte a sul de uma determinada
(Meridian) localidade geogrfica.
A taxa de imposto aplicada sobre o valor de tabela.
Mill Um Mill equivale a $1 de imposto para cada $1,000 de
valor tributvel.
Municipal Utilities District (Servios de gs, gua,
MUD
esgoto, etc.). Um tipo de jurisdioo tributria.

Unidade administrativa subordinada ao condado. Em


Municpio
algumas regies est subordinada ao Estado,
(Township)
geralmente associada a uma rea urbana.
Nmero de
Nmero que identifica um pedao de terra. Tambm
Identificao do Lote
chamado de: parcel number, property number, acount
(Parcel Identification
number, abstract number, folio number,...
Number - PIN)

Nmero atribudo pelo Cartrio do Condado para


aes judiciais civis. Os dois primeiros algarismos do
Nmero do Processo nmero geralmente identificam o ano civil em que a
(Cause Number) moo original foi arquivada, seguido por um trao,
ento um srie de cinco ou seis dgitos que identificam
o processo individualmente.

Objetivo Aquilo que se pretende alcanar quando se realiza


(Goal) uma ao; propsito.
nus Aquilo que ou se tornou incumbncia ou
(Encumbrance) compromisso de algum; dever, encargo, obrigao.
1.Pedao de um terra descrito em uma nica escritura.
Parcela
2. Agrupamento de lotes em uma rea que pode ser
(Parcel)
comprada ou transferida individualmente.
Terra vizinha ou parcela adjacente de terra; as quais
Parcela Contgua
se tocam em um ponto ou ao longo de uma fronteira
(Contiguous Parcel)
com outro imvel.
Penalidade/Multa
Soma de dinheiro acrescida ao valor de uma dvida.
(Penalty)

233

1. Uma cobrana, nus ou taxa sobre uma


propriedade para o pagamento de um dbito. - 2.
Penhora
Garantia de pagamento de uma dvida. - 3. Direito de
(Lien)
reter uma propriedade at o pagamento de uma
dvida, em nosso caso, uma dvida de imposto.
Um relatrio formulado por empresas de ttulo (title
Perfil da Propriedade companies) que identifica dados bsicos de uma
(Property Profile) propriedade. Algumas empresas podem cobrar uma
pequena taxa, mas muitas vezes so gratuitas.
Responsabilidade de realizar sua prpria pesquisa
Pesquisa Minuciosa
para determinar a qualidade e/ou vantagem de um
(Due Diligence)
determinado investimento.
1. Um exame do registro pblico para determinar o
status do ttulo de uma propriedade (o registro pblico
Pesquisa de Ttulo
feito pelo registro ou cartrio de escrituras). - 2.
(Title Search)
Documentar liens, nus, reivindicaes e defeitos
relacionados propriedade.
Por ano
Anualmente.
(Per Annum)

1. Normalmente o termo posse absoluta/fee simple


Posse Absoluta passa a ideia de posse sem limitaes ou condies.
(Fee Simple) O termo seguido de uma condio ou limitao ficar
sujeito a essa(s) situao(es). 2. Sinnimo de posse.

Diferena entre o valor de compra e o lance mnimo


Premium
para uma propriedade em leilo.
1. De um modo geral, tudo o que objeto de posse
que no construdo, como um imvel. - 2.Bens
Propriedade Particular
mveis. Para efeitos fiscais, alguns exemplos seriam:
(Personal Property)
cadeira de dentista, maquinrio de uma fazenda,
moblia do hotel, etc.
Transfere qualquer ttulo, interesse ou reivindicao a
Quitclaim Deed
um cedente que a propriedade deve ter.
Reduo/Desconto A reduo, diminuio ou eliminao do imposto
(Abatement) anteriormente avaliado.
Registro de Escrituras (County Recorder) Escritrio do governo onde
(Registry of Deeds) instrumentos escritos so registrados por edital.
Refere-se ao processo pelo qual o proprietrio legal do
Resgate
imvel, ou de outra parte interessada nele, paga a
(Redemption)
dvida para cancelar o Lien sobre a propriedade.

234

Todos os bens imveis so avaliados por avaliadores


do governo local com o propsito expresso de
Reviso do Valor Venal determinar seu valor venal a fim de calcular o valor
(Review of Assessment) dos impostos sobre a propriedade. Aos proprietrios
conferido por lei o direito para contestar esses valores.
Este termo descreve o processo de contestao.

Diviso de terra dentro de um mapa representando 1


milha quadrada (640 acres). Cada municpio dividido
Seo por linhas retas e composto por 36 sees de terra.
(Section) Essas sees so ento dividas em metades e
quartos a fim de descrever legalmente pores de
terra ou loteamentos.
1. Servio de aviso de uma ao pendente conforme
Servio Substitudo
autorizado por estatuto. - 2. Publicar aviso em jornal
(Substituted Service)
ao invs de servio particular ou correio.
Termo usado exclusivamente no Texas. Refere-se
ao tomada por uma jurisdio tributria transferindo
Struck uma propriedade do proprietrio original do imvel
para a jurisdio tributria depois de no ter recebido
nenhum lance no leilo.
Subdividir Dividir um lote ou pedao de terra em 3 ou mais lotes
(Subdivide) menores, para venda ou projeto de desenvolvimento.
1. Incluir dvida de imposto de ano subsequente a um
Sub-taxado lien preexistente. 2. Endossar o Tax Lien Certificate
(Sub-taxing) de uma propriedade com imposto de ano posterior,
antes da expiraoo do prazo de resgate.
Tax Deed Transferncia de ttulo de terra tomada por
(Auditors Deed) inadimplncia de impostos a comprador em leilo.

A aplice de seguro emitida por uma seguradora


Ttulo de Seguro
contra reclamaes de defeitos (erros) de ttulo e
(Title Insurance)
contra perdas ou danos resultantes de tais defeitos.

Transferncia Transferncia de ttulo de terra de uma pessoa(s) para


(Conveyance) outra(s) via instrumento escrito (como uma escritura).
Trust Deed Veja Deed of Trust.
O valor fixado por avaliadores do governo local, sob as
Valor de Avaliao
diretrizes de Estado, para o propsito expresso de
(Appraised Value)
tributao da propriedade.
Valor Justo de Mercado O valor de avaliao de um imvel, em comparao
(Fair Market Value) com outras propriedades semelhantes no mercado.

235

O conceito de que um dlar hoje vale mais do que um


Valor Temporal do
dlar no futuro, pois o dlar recebido hoje pode ser
Dinheiro
acrescido de juros at o momento de recebimento
(Time Value of Money)
deste mesmo dlar no futuro.
A estimativa do valor de uma propriedade para
Valuation
propsitos tributrios. Apreciao de um imvel.
Veredito
Deciso de um tribunal sobre um problema.
(Judgement)

236