compamy não-chave NOTA 1: Para testar o acesso restrito a aplicativos e o status do SAS 70, consulte

Teste de TI.
NOTA 2: Para revisão da segregação de funções, consulte fluxogramas.
Plano de mapeamento/teste de
auditorias SOX para ER Sub

Preventivo (P)
ou Detetive (D)
Número Processo Descrição do Risco Objetivo de Atividade de Controle Controle Risco Proprietário Etapa de teste executada
de empresarial Processo Controle Frequência (H, M, do controle
controle de atividade L) (quem ou
(D, W, BW, cargo)
M, Q, A)

1.1 Folha de Entrada de As alterações na folha Mudanças naO chefe ou gerente do departamento de RH P BW M Diretor de RH Consulte Auditoria de Folha de Pagamento - Para 10 períodos de pagamento
Pagamento (PR) dados de pagamento são folha de aprova todas as mudanças (exceto as mudanças (de 07/01 a 07/09), revisou a Transmissão de Pessoal/Folha de Pagamento para
válidas, devidamente pagamento são
nas isenções de funcionários). Todas as obter evidências de aprovação do chefe de departamento de RH ou gerente,
preparadas e aprovadas pelo
alterações na folha de pagamento são observando que não há exceções.
autorizadas RH autorizadas.
1.2 Folha de Entrada de Os dados da folha de A entrada de
Verificação pela Folha de Pagamento de que P BW M Jamie Price, Veja Auditoria de Folha de Pagamento - Para 10 períodos de pagamento (de
Pagamento (PR) dados pagamento são dados é precisa
todos os ajustes salariais aprovados e alterações Supr. 07/01 a 07/10), revisado Pessoal/Transmissão de Folha de Pagamento para
registrados na folha de pagamento foram inseridos com evidência de verificação cruzada por alguém independente da entrada de
corretamente precisão no sistema Paychex. dados, observando nenhuma exceção.
1.3 Folha de Processament Os quadros de A entrada de Verificação pela Folha de Pagamento (por P BW H Jamie Price, Veja Auditoria de Folha de Pagamento - Para 5 períodos de pagamento (de
Pagamento (PR) o horários não são dados é precisa verificação cruzada e iniciais) de que as alterações Supr. 07/01 a 07/05), revisado Relatório de Edição de Tempo e Folhas de Horas
inseridos corretamente manuais aprovadas para as folhas de horas e Remuneradas para evidências de verificação cruzada por alguém
no sistema de relações salários nãoisentas estão devidamente inseridas no independente da entrada de dados, não observando exceções.
públicas Paychex.
Revisei os resumos do Relatório de Edição de Tempo de 5 períodos de
pagamento (18/6 a 1/7, 2/7 a 7/15, 30/7 a 12 de 8/12, 13/8 a 26/8, 10/9 a 23/9) e
as folhas de ponto de 5 funcionários para evidência de revisão observando
mudanças manuais nos resumos do Relatório de Edição de Tempo para
funcionários não isentos e folhas de ponto salariais foram aprovadas pelos
chefes de departamento e cruzadas por alguém independente da entrada de
dados na folha de pagamento, observando que não há exceção.

1.4 Folha de Relatórios A folha de pagamento A folha de Os resumos do departamento de folha de D BW H Jamie Price, Consulte Auditoria de Folha de Pagamento - Para 10 períodos de pagamento
Pagamento (PR) não é precisa, válida pagamento é pagamento são revisados quanto à precisão, Supr. (de 07/01 a 07/09), revisou os Diários de Folha de Pagamento para evidências
ou completa precisa, válida e validade, integridade e razoabilidade pelos chefes de revisão pelo chefe de departamento, observando que não há exceções.
completa. de departamento (ou designado) após o
processamento.
1.5 Folha de Relatórios A folha de pagamento A folha de O Racetrack Controller prepara a entrada do P/D M H Controlador Veja Auditoria de folha de pagamento - Revisou 4 entradas de diário de folha
Pagamento (PR) não é razoável e pagamento é diário da folha de pagamento. Contador analisa e de pista de de pagamento (março-junho) para propriedade (concordando com a
devidamente razoável. aprova. corrida documentação de apoio) e evidência de revisão e aprovação por alguém
registrada independente da preparação, observando sem exceções.
1.55 Folha de Relatórios A folha de pagamento A folha de Mktg. Barbatana. Mgr. prepara as entradas do P/D M H Controlador Revisado 4 Registros do Diário de Folha de Pagamento de junho-setembro
Pagamento (PR) não é razoável e pagamento é diário de alocação bruta da folha de pagamento, de pista de para evidência de revisão e aprovação pelo Controlador de Corrida,
devidamente razoável. que são revisadas e aprovadas pelo Controlador corrida observando que não há exceção.
registrada de Corrida.
1.6 Folha de Relatórios A folha de pagamento Contas Contas relacionadas à folha de pagamento D Q H Controlador de Veja Auditoria de Folha de Pagamento - Revisado 1 reconciliação de folha de
Pagamento (PR) não é registrada relacionadas à (revisadas mensalmente pelo Contador (como corrida pagamento (1º Qtr) para propriedade (concordando com a documentação de
corretamente. folha de parte do checklist de fim de mês), com suporte & GL), observando revisão e aprovação por alguém independente da
pagamento e conciliações trimestrais (realizadas pelo preparação, observando nenhuma exceção.
acúmulo de Contador) revisadas quanto à razoabilidade e
férias propriedade e aprovadas pela Racing
devidamente Controller. (Acúmulo de férias
registrados.
 Preventivo (P)
ou Detetive (D)
Número Processo Sub Descrição do Risco Objetivo de Atividade de Controle Controle Risco Proprietário Etapa de teste executada
de empresarial Processo Controle Frequência (H, M, do controle
controle de atividade L) (quem ou
(D, W, BW, cargo)
M, Q, A)

1.7 Folha de Rec Os pagamentos da Os pagamentos As conciliações bancárias são analisadas e D M H Contabilista (Ver teste Cage - 3.33) - Revisei 4 meses de conciliações bancárias para
Pagamento (PR) folha de pagamento da folha de aprovadas por alguém independente da propriedade (acordo com documentação de suporte adequada) e aprovação
não são precisos. pagamento são preparação. adequada, observando nenhuma exceção. (Fevereiro, Março, Junho, Julho)
precisos.

1.75 Folha de Rec Os pagamentos da Os pagamentos Cada funcionário (ou designado departamental) P/D BW L Jamie Price, Veja Auditoria de Folha de Pagamento - Revisou 10 períodos de pagamento
Pagamento (PR) folha de pagamento em folha de deve apresentar um formulário comprovando o Supr. (07/01 - 07/09) observando que o recebimento de cheques de folha de
são distribuídos aos pagamento não recebimento de seu cheque. pagamento departamentais foram devidamente comprovados pelos
funcionários são distribuídos funcionários aplicáveis, não observando nenhuma exceção.
1.8 Folha de 401K As informações da 401K VP-Finance analisa e aprova planilha 401K da P BW H VP-Finanças Veja Auditoria de Folha de Pagamento - Revisou 8 planilhas de 401K (17/01,
Pagamento (PR) 401K não são informações são folha de pagamento e compara com o relatório 14/02, 28/03, 11/04, 23/05, 20/06, 18/08, 15/08) 401K, observando evidências de
precisas, válidas ou precisas, Paychex 401K para precisão revisão pela VP-Finance, não observando nenhuma exceção.
1.9 Folha de 401K completas
As informações da válidas,
As informações Escriturário de folha de pagamento insere valores P BW H Jamie Price, Veja Auditoria de Folha de Pagamento - Planilhas acordadas (veja 1.8) para a
Pagamento (PR) 401K não são da 401K são da planilha no Paychex e concorda de volta com a Supr. Paychex, observando evidências de revisão e aprovação da Folha de
precisas, válidas ou precisas, planilha. Pagamento; sem exceções
completas válidas ou Folha de pagamento Supv. analisa e aprova.
completas
1.10 Folha de 401K As informações da As informações Relatório 401K da Paychex é aceito na planilha e D BW M Jamie Price, Consulte Auditoria de folha de pagamento - Revisado os mesmos períodos de
Pagamento (PR) 401K não são da 401K são inserido na planilha Track Now da WYSTAR; Supr. pagamento acima (1.8) para obter evidências de confirmação WYSTAR,
precisas, válidas ou precisas, eles confirmam os totais de lotes e lançam saldos observando que não há exceção.
completas válidas ou no site.
completas
1.12 Folha de Corporativo Folha de pagamento Folha de O CFO analisa e aprova a análise da folha de D M H Director Análise da folha de pagamento de fevereiro a maio de 2007 para razoabilidade
Pagamento (PR) não é razoável pagamento é pagamento elaborada pela Corp. Controlador financeiro e evidência de revisão do CFO e aprovação, observando que não há exceção.
razoável
compamy

SOX para

Número Tamanho da Exceção?

de amostra
controle

1.1 5 Não

1.2 5 Não

1.3 5 Não

5 folhas de horas Não

salariais 5 Relatório
de Edição de Tempo

1.4 5 Não

1.5 2 Não

1.55 4 Não

1.6 1 Não
compamy

SOX para

Número Tamanho da Exceção?

de amostra
controle

1.7 4 Não

1.75 5 Não

1.8 4 Não

1.9 4 Não

1.10 4 Não

1.12 2 Não
Monticello Gaming & Raceway
Plano de Testes SOX - 2008
Número Processo Sub Atividade de Controle Controle Proprietário Etapa de teste executada Tamanho da Exceção?
de empresaria Processo Frequência do controle amostra
controle l de atividade (quem ou
(D, W, BW, cargo)
M, Q, A)
Iniciais Data
2.1 Purch/AP MRMI & D A/P Supr Revise os pagamentos para MRMI & Racing para a aprovação adequada do
O Departamento de A/P analisa a documentação
Corrida AP.
de compra, observando as assinaturas necessárias 5 cada (MRMI &
antes da entrada de dados. Racing) por mês
2.5 Purch/AP MRMI & A equipe contábil e o vice-presidente de finanças D VP-Fin Revisado MRMI & Racing verifica evidências de revisão (iniciais no esboço de 5 cada (MRMI &
Corrida revisam todos os gastos do MRMI para verificação). Racing) por mês
adequação. VP-Finance inicia sua revisão. Na
ausência do VP-Finance, o Racing Controller, Sr
Accountant, ou Mktg./Fin. Mgr pode iniciar a
revisão final.

2.15 Purch/AP MRDC VP-Finance (ou Mktg/Fin Mgr.) analisa e aprova M VP-Fin Verificações MRDC revisadas para evidências de revisão (iniciais no esboço 5/mês
cheques antes do envio. de verificação).

1.7, 2.18, Folha de Rec As conciliações bancárias são analisadas e M Contabilista Revise as conciliações bancárias para a devida aprovação (iniciais). a cada mês
3.33, pagamentos aprovadas por alguém independente da
4.48, preparação.
—AA1— Purch/AP MRDC As inscrições no periódico são analisadas de M Contabilista Revise as entradas do periódico MRDC para evidência de revisão e aprovação a cada mês
2.17 forma independente e aprovadas por alguém por alguém independente da preparação (iniciais).
independente da preparação.

3.27 Receita POS/Não VGM Contador revisa & aprova o lançamento do D Contabilista Revisar lançamentos de PDV para comprovação de revisão de Revisão de 5/mês
Jogos diário após a postagem na GL. Contador VGM e aprovação.

3.31 Receita RV Um Contador da 2ª VGM evidencia um cheque M Contabilista Revise os lançamentos do periódico VGM, observando que todos contêm 5/mês
evidências da devida revisão e aprovação do Contador VGM (iniciais).
independente, revisando para propriedade e
rubricando o lançamento do diário do Banco
Principal e o lançamento do diário do VGM.
3.32 Receita RV A VGM Contador concilia a Conciliação Bancária M Contabilista Revise as reconciliações da Reconciliação do Banco Principal com a GL para a cada mês
Principal com a GL. obter evidências das iniciais do Contador.
4.46 Mktg Reembolso Ir. O Contador VGM (ou alguém independente do D Contabilista Revise as entradas do diário para aprovação adequada (iniciais) por alguém 5/mês
de Marketing lançamento) revisa e aprova lançamentos independente da postagem.
contábeis para recebimentos restritos de caixa e
acúmulo de 8% de subsídio de marketing.

4.8 AP / Bolsas de As entradas de diário para bolsas e transferências M Contabilista Revise as entradas do diário para evidência de revisão e aprovação adequadas a cada mês
Corrida de Cavaleiros interbancárias são preparadas pelo Controlador de (iniciais) por alguém independente da preparação.
Despesas Corrida e revisadas e aprovadas por alguém
independente da preparação
Monticello Gaming & Raceway
Plano de Testes SOX - 2008
Número Processo Sub Atividade de Controle Controle Proprietário Etapa de teste executada Tamanho da Exceção?
de empresaria Processo Frequência do controle amostra
controle l de atividade (quem ou
(D, W, BW, cargo)
M, Q, A)
Iniciais Data
5.9 F/S Fechar Depr O Contador Sênior da VGM. revisa e aprova M Contabilista Revisar lançamentos contábeis para comprovação de revisão e aprovação pelo a cada mês
as entradas do diário de depreciação antes do Verificador VGM.
lançamento.

4.2 Clube de O Departamento de Marketing revisa e aprova W Dir - Mktg 1 / mês

AP / Revise os ajustes de pontos do manual para a aprovação adequada (iniciais)
Jogadores mensalmente quaisquer grandes ajustes de pontos
Despesa por alguém que não realiza transações do Clube de Jogadores (Diretor, etc.)
manuais.

1.3 Folha de Processament Verificação pela Folha de Pagamento (por BW Jamie Price, Revise o Relatório de Edição de Tempo e as Folhas de Horas Remuneradas 1 depto/mês
Pagamento o verificação cruzada e iniciais) de que as alterações Supr. para obter evidências de verificação cruzadapor alguém independente da
(PR) manuais aprovadas para as folhas de horas e entrada de dados (2 iniciais).
salários nãoisentas estão devidamente inseridas no
Paychex.
1.75 Folha de Rec Cada funcionário (ou designado departamental) BW Jamie Price, Revisar se o recebimento de cheques da folha de pagamento departamentais 1 / mês
Pagamento deve apresentar um formulário comprovando o Supr. foi devidamente comprovado pelos funcionários aplicáveis (assinaturas)
(PR) recebimento de seu cheque.

Folha de O Racing Controller prepara a entrada do diário

1.5 Pagamento Relatórios da folha de pagamento. Contador analisa e M Controlador de Revise os lançamentos do diário de folha de pagamento para evidência 1 / mês
(PR) aprova. corrida (iniciais) de revisão e aprovação por alguém independente da preparação.
1.55 Folha de Relatórios Mktg. Barbatana. Mgr. prepara as entradas do M Controlador de Revise as entradas do diário de folha de pagamento para obter evidências de 1 / mês
Pagamento diário de alocação bruta da folha de pagamento, corrida revisão e aprovação (iniciais) pelo Controlador de Corrida.
(PR) que são revisadas e aprovadas pelo Controlador
de Corrida.
4.1 AP / Clube de O Controlador de Corrida revisa, aprova e inicia a M Controlador de Revise as entradas do diário de despesas de pontos resgatáveis pendentes para 1 / mês
Despesa Jogadores entrada no diário de fim de mês do Contador corrida obter evidências de revisão e aprovação apropriadas (iniciais) pelo
VGM registrando a despesa e a responsabilidade Controlador de Corrida.
por pontos de caixa resgatáveis pendentes.

4.5 AP / Bolsas de O segundo Assistente do Controlador de Corrida P/D Controlador de Folha de Revisão para comprovação de revisão (iniciais). 5/mês
Corrida de Cavaleiros ou o Controlador de Corrida compara os totais de corrida
Despesas bolsas na Folha de Pernoite com o Resumo da
Bolsa. Após a confirmação dos totais, a Folha
Overnight é rubricada.
Monticello Gaming & Raceway
Plano de Testes SOX - 2008
Número Processo Sub Atividade de Controle Controle Proprietário Etapa de teste executada Tamanho da Exceção?
de empresaria Processo Frequência do controle amostra
controle l de atividade (quem ou
(D, W, BW, cargo)
M, Q, A)
Iniciais Data
4.7 AP / Bolsas de O Controlador de Corrida ou designado concorda W Controlador de Revise a transferência semanal de bolsas para obter evidências da revisão dos 1 / mês
Corrida de Cavaleiros com a transferência semanal da bolsa para as corrida valores da bolsa pelo Racing Controller (iniciais).
Despesas Folhas Noturnas de suporte e compara o total
semanal com o intervalo (limite superior)
estabelecido pelo Exec. VP & GM, em seguida,
assina a transferência de bolsa (e, em seguida,
prepara uma transferência interbancária de fundos
da conta Purses Escrow para o Horsemen's purses
acccount.)

5.41 F/S Fechar F/S Fechar - As reconciliações MRMI, as análises de contas e M Controlador de Revise listas de verificação para evidências de revisão e aprovação (iniciais) 1 / mês
MRMI os lançamentos de receita são concluídos de Corrida; por alguém independente da preparação.
acordo com uma lista de verificação, revisados Contabilista
para adequação e aprovados pelo Contador e pela

5.40 F/S Fechar F/S Fechar - A VP-Finance concilia os saldos intra-empresa M VP-Fin Revise as demonstrações financeiras para MRMI e MRDC para evidências de
5.43 MRMI & (Racing e VGM) e aprova os rascunhos revisão e aprovação pelo VP de Finanças e CFO (iniciais).
MRDC financeiros antes do envio à Corp. Controlador. O
CFO também revisa as aprovações.
Monticello Gaming & Raceway
Plano de Testes SOX - 2008
Número Processo Sub Atividade de Controle Controle Controle Etapa de teste executada Tamanho da Exceção?
de empresaria Processo Frequência Proprietário amostra
controle l de atividade (Quem ou
(D, W, BW, Título)
M, Q, A)

Iniciais Data

Quart erly ntrols

o Co
Folha Relatório Contas relacionadas à folha de pagamento Controlad Revise a reconciliação da folha de pagamento para obter evidências de
de s (revisadas mensalmente pelo Contador (como or de revisão e aprovação (iniciais) por alguém independente da preparação.
Pagame parte do checklist de fim de mês), com corrida
nto conciliações trimestrais (realizadas pelo
(PR) Contador) revisadas quanto à razoabilidade e
propriedade e aprovadas pela Racing
Controller. (O acúmulo de férias é anual)

5.21 F/S Prejuízo de O MRMI revisa periodicamente os ativos de VP Fin, Revisar evidências da revisão pela Administração (iniciais) dos ativos de
Fechar Ativos/Al longa duração para determinar se os valores Diretor longa duração da MRMI para impairment.
baixo para contábeis são recuperáveis ou devem ser Financeiro
Accts reduzidos ao valor justo. As entradas de diário
Duvidosos para quaisquer ajustes necessários são feitas e
aprovadas por uma pessoa independente do
processo J/E.