EDUCAÇÃO

FISCAL

24 ANOS DO

Formação Para Professores

da Rede Pública Estadual de Ensino
 Iniciativa

Apoio | Parceria Realização | Certificação

Objetivo Geral
Da Ação: compartilhar informações importantes, transparentes e fundamentais para uma perfeita
compreensão do funcionamento do Estado, com foco para a função socioeconômica do tributo,
oportunizando uma análise situacional, com reflexão crítica e de qualidade sobre a origem,
destinação e controle dos gastos dos recursos públicos.

O que se pretende com isso?

1º Capacitar os professores da rede pública estadual de ensino no tema de educação fiscal, albergado pela Unidade Curricular
Ciências Humanas e Sociais Aplicadas – CHS014, com vistas a dar subsídios àqueles para a melhor e mais qualificada aplicação
do tema em comento, em sala de aula.
2º Despertar nos alunos o interesse pela “Res publica” (coisa pública), convidando-os a participar ativamente da construção
de uma sociedade ciente de suas responsabilidades sociais, isto é, por assim dizer, vocacionada para a solidariedade coletiva,
com vistas à justiça social e fiscal, quando do exercício efetivo da sua cidadania plena.

Estratégia de ensino: exposição da realidade, por

Público-alvo: Professores da rede pública
meio da linguagem didática-pedagógica
estadual de ensino.
interdisciplinar e contextualizada.
A Educação tem como “objetivo
maior, conscientizar o homem”,
levando-o a entender sua realidade,
instigando-o a transformá-la e
libertando-o da opressão.
Paulo Freire
“A primeira condição para
modificar a realidade, consiste
em conhecê-la”.
Eduardo Galeano
 Deixa que
eu tomo
conta!!!

Estado
Vilão Malvadão

Será?!!!
Educação Fiscal
Para quê?

“A Eletiva que Transforma a Sociedade”

 Por que devemos tornar a Educação Fiscal
AMPLAMENTE CONHECIDA E COMPREENDIDA?

+
 FALTA DE INFORMAÇÕES
 MIOPIA COLETIVA CRÔNICA
 INFORMAÇÕES FALSAS
 A percepção e
a realidade.
IRBES | IDH – 2021

Fonte: IBPT.
 A carga tributária no Brasil
É DE FATO ELEVADA?!
Vejamos...

 Em relação aos países emergentes, a carga tributária brasileira pode  Seguridade Social
ser considerada, de fato, elevada. Alguns exemplos de nações com  Saúde. “A saúde é direito de todos e um dever
índices inferiores ao nosso: México (23,7%), Chile (26,3%), do Estado” (SUS)
Colômbia (22,3%), China (20,1%), Índia (12,5%) e Coreia do Sul
(26,8%)  Assistência Social.
 Previdência Social.
DRU
Desvinculação de Receitas da União
R$120 bilhões em receitas (PEC) 87/2015

A DRU prevista no Orçamento da União para 2019 é de R$ 132,8 bilhões.

Desse total, R$ 123,8 bilhões equivalem a contribuições sociais da seguridade social (63% provenientes da
Cofins, 17% do PIS/PASEP e 18% da CSLL).
Na prática, permite que o governo aplique os recursos destinados a áreas como educação, saúde e
previdência social em qualquer despesa considerada prioritária e na formação de superávit primário.
A DRU também possibilita o manejo de recursos para o pagamento de juros da dívida pública.
Entretanto, a Seguridade Social – somadas Saúde, Assistência Social e Previdência – registra déficit em torno
de R$430 bilhões por ano.

Fonte: Agência Senado

Diminuição do Estado
=
Redução da Carga
Tributária

SEGURIDADE SOCIAL
A Diminuição do Estado
TEM SEU
PREÇO…
 O Enfraquecimento e a Diminuição do Estado
RESULTAM EM CONSEQUÊNCIAS
DESASTROSAS…
 NÃO
podemos ...
IGNORAR…
É preciso AJUDAR...
 É preciso
EDUCAR...
É preciso
AJUDAR...
É preciso AJUDAR e EDUCAR...
É preciso
AJUDAR...
NÃO podemos
... IGNORAR…
É preciso
AJUDAR...
NÃO podemos
... IGNORAR…
Os Vieses da Globalização
Globalização - um Fenômeno Histórico

Globalização Histórica Globalização Atual 1

Marcadamente excludente. Potencialmente inclusiva?!!! Pag 12

• Conquistas por territórios: expansão das nações; novas • Pobreza (escassez) e desigualdade (heterogeneidade),
rotas marítimas; novas terras; aumento do comércio, por ou seja, consequências da nova etapa do modo de
conseguinte, incremento da arrecadação de impostos produção capitalista.
para seus reinos. Mais dinheiro = Mais Poder. • Para a maior parte da humanidade: direta ou
indiretamente, exerce influência sobre todos os aspectos
da existência.
• Agravante natural da heterogeneidade.
Caráter Estrutural • Exacerbador dos males do Capitalismo: ao não
favorecer uma melhor distribuição de riquezas e ao
desmantelar as políticas que buscam o bem-estar social
coletivo.
Contudo: o novo processo de globalização trouxe consigo novas ferramentas tecnológicas, permitindo novas formas de interação e
uma maior participação e integração social, propiciando, de fato, que a sociedade atue em busca dos seus direitos.
 Mobilização Social

A Democracia em Plenitude
2
Pag 14
 Passeata dos Cem mil,
em 1968
 Manifestação Popular

26/6

Theatro Municipal do Rio de Janeiro

Praça Floriano
Campanha das
Diretas Já, em 1984

31/3/83

 Movimento Político
de Cunho Popular
 3 conquistas
Pag 14

• Promulgação da
Constituição Federal
5 de outubro de 1988
 4
Pag 15

Caras-pintadas
em 1992

 Movimento
Estudantil
 Educação, Democracia e Cidadania 5
Pag 26

 A Educação no Brasil
 Qual a diferença entre
Darcy Ribeiro e Paulo Freire?
7

X
Pag 25

Darcy Ribeiro
Paulo Freire

Paulo Freire vinculou-se àqueles que pensavam o Darcy Ribeiro lutava pela educação para formar uma elite
Brasil a partir do movimento popular de base. capaz de dirigir o Brasil com um programa de
desenvolvimento nacional autônomo, democrático e de
6 bem-estar para a maioria.
Pag 25
A história da educação no brasil | 1920 – 1940.
De um lado:
Por influência do Iluminismo, chamado de “século das
luzes”, um movimento cultural europeu do século XVII e
XVIII, que buscava gerar mudanças políticas,
econômicas e sociais na sociedade da época, defendia o
ideal de liberdade, progresso, tolerância, fraternidade,
governo constitucional e o afastamento entre igreja e
estado, valorizando a razão como o mais importante
instrumento para se conseguir qualquer tipo de
conhecimento.
9
Pag 24
Florestan entendia que, para que houvesse de fato uma
O Estado a frente do sistema educacional tradicional
e patriarcal que só beneficiava parcela privilegiada da
sociedade.
“uma estrutura que apenas reforçava os instrumentos
de dominação das classes populares.”
existente, permitindo a entrada do país na modernidade;
8
Pag 25
Do outro:
Florestan Fernandes e Darcy Ribeiro lutavam pela
escola pública.
Enquanto Fernandes defendia a educação pública
como um instrumento de mudança e
autoemancipação (intelectual, cultural e política) das
classes populares, Ribeiro relacionava a defesa do
sistema público de educação ao projeto de
desenvolvimento nacional.
democratização da educação pública, seria necessário
“adequá-la aos interesses das camadas populares”, e
daí, sim, trabalhar no sentido da sua emancipação.
Para Darcy, a educação é “instrumento de revolução”,
uma vez que, por meio dela, seria possível reorganizar o
Estado brasileiro, edificar a identidade nacional,
desmontando sistematicamente o sistema de dominação
 História
Conquistas
Tributo Autonomia
Cidadania
O que é Tributo?
artigo 3º do Código Tributário Nacional

• Tributo é toda prestação

pecuniária compulsória,
em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir,
que não constitua sanção
de ato ilícito, instituída em
lei e cobrada mediante
atividade administrativa
plenamente vinculada.
Carga Tributária no Brasil

Análise Situacional
Conhecendo a Realidade
 Variações da carga tributária
no Brasil: 1990-2020
33,1%

Carga em 2022

Em 2021, chegamos a 35,21%

Fontes: RFB; STN; FGV IBRE: “As opiniões expressas neste artigo são de responsabilidade exclusiva dos autores não refletindo necessariamente a opinião institucional da FGV.”
 Comparativo entre Países: Carga | IRBES | IDH | População.
Atualizado em: 13/7/2022.

em em em em
BRASIL CHILE IRLANDA SUÉCIA
números números números números
Carga (% PIB) 35,21 Carga (% PIB) 26,03 Carga (% PIB) 22,30 Carga (% PIB) 42,90

IRBES (30º) 139,19 IRBES Não IRBES (1º) 169,43 IRBES (21º) 145,31
considerado
IDH 0,761 IDH 0,783 IDH 0,942 IDH 0,904

População 216.721,021 População 19.552,862 População 4.948,405 População 10.280,584

em em
MÉXICO EUA
números números
Carga (% PIB) 23,07 Carga (% PIB) 24,30

IRBES Não IRBES (2º) 165,26

considerado
IDH 0,750 IDH 0,915

População 132.746,309 População 336.364,948

Fonte: OCDE e Country Meters.

Modelo
Tributário Brasileiro
 Modelo de Cidadania
Stellan Skarsgård = Gérard Depardieu
Deveres + Direitos
Versus
Mau Exemplo de Cidadania
(Egoísmo Individual, em Prejuízo do
BEM-ESTAR COLETIVO)

Asterix e Obelix
Piratas do Caribe
Contra César
Sistema Tributário Nacional

PROBLEMAS OPERACIONAIS IMPACTOS NEGATIVOS

a) 5 impostos sobre consumo com alíquotas e prazos diferentes, que
devem ser pagos a diferentes entes da federação...
REGRESSIVIDADE; COMPLEXIDADE E
BUROCRACIA
b) Apuração onerosa e demorada... GRANDE PARTE DESSE CUSTO É
REPASSADO PARA O CONTRIBUINTE
c) Cobrança de impostos em diferentes etapas de produção, gerando o...
EFEITO CASCATA
d) Guerra Fiscal... DISPUTAS + INCENTIVOS FISCAIS
POLÍTICAS PÚBLICAS E PLANEJAMENTO
e) Falta de competência na gestão dos dinheiros públicos... ORÇAMENTÁRIO MAL-ELABORADAS E
MAL-EXECUTADO, RESPECTIVAMENTE.
O Modelo e seus efeitos deletérios ao longo
do tempo e que a sociedade sente na pele

1) Má distribuição da carga tributária: a maior parte da receita é oriunda da tributação

“indireta”; (Lembra da Tributação dos Inocentes?)

2) Fragmentação legislativa: uma estrutura tributária empenhada em desonerar a elite;

3) Cidadania fiscal incipiente: falta de consciência da sociedade a respeito da função

social e econômica dos tributos; e, por isso mesmo
4) Miopia Coletiva: dificuldade de enxergar o princípio do benefício ou da equivalência;
(Lembra do IRBES?)
 Composição da carga tributária (% do PIB):
Renda e Lucros | Bens e Serviços
PAÍSES OCDE:
BRASIL em números PAÍSES OCDE em números
BASE 48,91 BASE 66,76
(arrecadação)
BENS E SERVIÇOS 33,24
BENS E SERVIÇOS 51,09

CARGA EM MÉDIA 35,02

CARGA 33,01

Entenda: os 48,91 incidem sobre a renda; lucro; ganho
de capital; folha salarial e propriedade (isto é, classes
privilegiadas da nação brasileira) e 51,09 incidem sobre
bens e serviços, ou seja, arroz; feijão; remédios;
transportes e educação.
os 66,76 incidem sobre a renda; lucro; ganho de capital;
folha salarial e propriedade (isto é, classes privilegiadas
das nações analisadas) e 33,24 incidem sobre bens e
serviços, ou seja, arroz; feijão; remédios; transportes e
educação.

EUA em números os 82,57 incidem sobre a renda: lucro; ganho de capital;

BASE 82,57 folha salarial e propriedade (isto é, classes privilegiadas
BENS E SERVIÇOS 17,43
da nação norte-americana) e 17,43 incidem sobre bens
e serviços, ou seja, arroz; feijão; remédios; transportes e
CARGA 26,09 educação.
Fonte: OCDE
INJUSTIÇA na
tributação sobre
o consumo
 Brasil
Regressivo

TRIBUTAÇÃO DOS INOCENTES

Leite em pó

Leite em Pó.
Fonte: OCDE
Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico

Criada em 1961, sediada em Paris e, atualmente tem 38

Estados-Membros, incluindo algumas das principais
economias desenvolvidas do mundo, como Estados Unidos,
Japão e países da União Europeia.

Em 25/1/2022, a OCDE formalizou convite de adesão do Brasil

à Organização e, também, a outros cinco países: Argentina,
Peru, Romênia, Bulgária e Croácia.
Entenda a

TRIBUTAÇÃO
DOS
INOCENTES
Fonte normativa: Decreto Nº33.327/19, art. 45.
Fonte Normativa: Decreto Nº 33.327/19, art. 47 e Lei Complementar Estadual 37/2003.
 Você tem consciência do que a errada distribuição da
 Maistributária
carga de 20e milhões de brasileiros
a má distribuição de renda causam?
estão vivendo
CENÁRIO abaixo
ATUAL: Fome; da linha da
Insegurança
Alimentar; Acesso à comida.
pobreza. São cerca de 22 milhões
de pessoas;
 71 milhões caem na pobreza por
conta da inflação;
 Brasil desperdiça 40% dos talentos
das crianças.
Justiça Fiscal
x “ ”
Justiça Social

2022
 Já sei, já sei...
Na prática (**)
É o Coelhinho da Páscoa?!

Tabela do Imposto de Renda 2022

(*)

Valor a deduzir:
R$0,00
R$142,80
R$354,80
R$636,13
R$869,36
(*) Arte: Thiago Fagundes/ Agência Câmara. Fonte: Site Circuito Matogrosso - (**) Charge: Todos os Direitos Autorais reservados.
 Iate de
€ 530 mil

Aproximadamente R$3bilhões
IPVA de R$90.000.000,00

Foto de:
IGF
Imposto Sobre Grandes Fortunas

 Constituição Federal de 1988

inciso VII do Artigo 153
Justiça Fiscal x Justiça Social
Igualdade, nem sempre é Justiça
 Reforma
Tributária
Pra começar...
 Lutar pela...
 Redução das alíquotas sobre Bens
e Serviços;
 Ampliar a faixa de Isenção do IR,
além de criar mais faixas e
alíquotas;
 Taxar grandes fortunas;
 Tributar lucros e dividendos.

Entenda o IVA: Não-cumulativo.

O que é o Imposto Sobre Valor Agregado
(IVA)?
O Imposto sobre Valor Agregado, conhecido
como IVA, é uma proposta para simplificar a
tributação sobre o consumo em apenas um O consumidor final
tributo, isto é, concentrar em apenas um agradece!!!

imposto todas as cobranças que haveria no ciclo

de consumo.
 Entenda o IBS: PEC 45 e PEC 110
DIFERENÇAS

TRIBUTOS QUE SERÃO  PEC 45 – Cinco: IPI, PIS, Cofins, ICMS e ISS;
SUBSTITUÍDOS PARA A  PEC 110 – Nove: IPI, PIS, Pasep, Cofins, ICMS, ISS,
CRIAÇÃO DO IBS IOF, Salário-Educação, CIDE-Combustíveis.

 PEC 45 – Autonomia dos entes federativos,

podendo alterar as alíquotas do IBS;
AUTONOMIA  PEC 110 – Não tem previsão de alteração das
alíquotas pelos entes federativos.

 PEC 45 – 10 anos para os contribuintes; 50 anos

para a distribuição federativa;
TRANSIÇÃO  PEC 110 – 5 anos para os contribuintes; 15 anos
para a distribuição federativa.

 PEC 45 - Base ampla de bens, intangíveis, cessão e

Transição em dez anos, sem redução da carga tributária licenciamento de direitos, locação de bens;
 PEC 110 - Base ampla de bens, intangíveis, cessão
INCIDÊNCIA e licenciamento de direitos, locação de bens, mas
com isenção para alimentos, medicamentos,
transporte público, bens do imobilizado,
saneamento básico e educação em geral
Fonte: CPA – Informações empresariais
 Reforma tributária: quais devem ser os focos?
É necessário entender que a falta de avanços nessa agenda se dá pela multiplicidade de objetivos que
envolvem o debate em torno do tema. Precisamos de três reformas tributárias, cada uma visando atacar
individualmente os seguintes pontos:
1. Rediscussão do Pacto Federativo, ou seja, do total de recursos arrecadados disponíveis aos três entes federativos:
União, Estados e Municípios;
2. Distribuição de renda e diminuição da desigualdade social;
3. Simplificação tributária.
Fonte: Locus online - As aberrações relacionadas à carga tributária brasileira.
Por Oscar André Frank Junior

Distribuição percentual (%) da carga tributária por Ente Federativo - Brasil

2016 2019 Sobre o ponto 1, a maior parte dos recursos está nas
mãos da União, e muito pouco concentra-se nas mãos
dos municípios, conforme o gráfico ao lado.
Uma maior descentralização serviria para aumentar a
quantidade de recursos direcionados para as
necessidades primordiais de cada cidade, servindo de
contrapeso ao excesso de poder detido pelo governo
federal no Brasil.
Infelizmente há grandes resistências para a aprovação
de mudanças, pois os que detêm a maior fatia do bolo,
hoje dificilmente desejarão abrir mão das somas
arrecadadas.

Fonte: Comitê Nacional de Secretários da Fazenda (Comsefaz)

Desafios do Brasil

10
Pag 16
O DESENVOLVIMENTO COMO
FICÇÃO
• Mimetismo Cultural

11 12
Pag 20 Pag 21
 Ressignificação de uma
Engajamento Político, Social e na
Res publica
Cultura Equivocada Gestão Pública

Darwinismo Social Combate às desigualdades

Capitalismo Periférico Solidariedade Coletiva

Na Concentração da Renda e no Consumo

Empatia Proativa

Base
Estrutural do Responsabilidade Social
Subdesenvolvimento

Resistência ao Mimetismo Cultural

Crescimento com distribuição de renda

Capitalismo é um sistema político-econômico praticado em grande parte do mundo. ... São
características clássicas do capitalismo: Propriedade privada: consiste no sistema produtivo
vinculado à propriedade individual. Lucro: é o principal objetivo capitalista, proveniente do resultado
da acumulação de capital.
Darwinismo social é um nome moderno dado a várias teorias da sociedade, que surgiram no Reino Unido, América do Norte e Europa
Ocidental, na década de 1870. Trata-se de uma tentativa de se aplicar o darwinismo nas sociedades humanas. Descreve o uso dos
conceitos de luta pela existência e sobrevivência dos mais aptos, para justificar políticas que não fazem distinção entre aqueles capazes de
sustentar a si e aqueles incapazes, de se sustentar
Capitalismo
(Bem-sucedido)
Capitalismo
(no seu limite)

Significaria o rompimento do Tecido Social, ou seja, a

paralização do processo civilizatório por falta da proteção do
Manto Fundamental
 Sequelas de uma Cultura
Equivocada

Os Danos Causados Pela Informalidade e Mazelas Morais

 Os Danos da
Informalidade

 Pirataria

 Camelô

 Outros crimes que buscam iludir, burlar, enganar, Fique sabendo: Formalização
ludibriar e fraudar o pagamento, total ou parcial,
de imposto.

 Contrabando
 Descaminho
Fonte: FNCP - Fórum Nacional contra a Pirataria e Ilegalidade
 Mazelas Morais

Corrupção Sonegação

200 bilhões anuais

900 bilhões anuais
Isso representa 12,8% do PIB e 64% da arrecadação anual da União

“Sonegar tributos é como dar um tiro no próprio

Fonte: Oxfam Brasil
 A Conta não FECHA.
 Diretrizes orçamentárias da União para 2023.

 O projeto de LDO, aprovado

(*PLN 5/2022), prevê déficit
nas contas públicas de até
R$65,9 bilhões e salário R$65,9 bilhões

mínimo de R$1.294,00 para o

ano que vem.
* Projeto de Lei do Congresso Nacional n°5, de 2022.
Quem pode disseminar
Educação Fiscal?
• Todos nós!!!!
Protagonista da Transformação
Constituição Federal
Art. 1º
Parágrafo único. Todo o poder emana do povo,
que o exerce por meio de representantes eleitos ou
diretamente, nos termos desta Constituição.

Cidadão,
você tem o Poder...
Então,
Exerça-o ativamente...
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 A História dos Tributos  Imposto é Roubo?  Sonegação do Imposto  Pirataria

de Renda
 Muito obrigado!

wellington.rocha@sefaz.ce.gov.br
@tondicarvalho