PIS / COFINS

RESOLUÇÃO EXERCÍCIOS

PROF. ESP. VINÍCIUS SANTOS MESSIAS 1

 EXEMPLO 1º - Bom Aluno Comercial Ltda
Revenda de mercadorias 385.000,00
(-) Devoluções de vendas 10.000,00
(-) Descontos incondicionais concedidos 2.500,00
(-) ICMS destacado na saída 63.325,00
BASE DE CÁLCULO PIS E COFINS 309.175,00
PIS (0,65%) A RECOLHER (DARF: 8109 VENCIMENTO EM 25/02/X1) 2.009,64
COFINS (3%) A RECOLHER (DARF: 2172 VENCIMENTO EM 25/02/X1) 9.275,25

2
 EXEMPLO 2º - Construmais Ltda
Serviços Prestados 456.000,00
BASE DE CÁLCULO PIS E COFINS 456.000,00
PIS (0,65%) A RECOLHER (DARF: 8109 VENCIMENTO EM 25/11/X1) 2.964,00
COFINS (3%) A RECOLHER (DARF: 2172 VENCIMENTO EM 25/11/X1) 13.680,00

3
 EXEMPLO 3º - Aluno Nota 10 Comércio e Serviços Ltda
Revendas de mercadorias tributáveis a alíquota básica (CST 01) 600.000,00
Serviços prestados 535.632,00
Receitas de aluguel 25.000,00
(-) Devolução de vendas 50.000,00
(-) Descontos incondicionais concedidos 10.000,00
(-) Vendas Canceladas 10.500,00
(-) ICMS destacado 90.015,00
BASE DE CALCULO PIS E COFINS 1.000.117,00
PIS (0,65%) apurado 6.500,76
(-) PIS retido na fonte 3.481,61
PIS A RECOLHER (DARF: 8109 VENCIMENTO EM 25/06/X1) 3.019,15
COFINS (3%) apurado 30.003,51
(-) COFINS retido na fonte 16.068,96
COFINS A RECOLHER (DARF: 2172 VENCIMENTO EM 25/06/X1) 13.934,55