Artículo 31.

Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de
México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las
leyes.

Que son los impuestos

En México existen básicamente 3 tipos de impuestos: federales, estatales y municipales y estos a
la vez se subdividen en otros dos: directos e indirectos. Los impuestos directos son aquellos que
pagan aquellos que poseen algo y los impuestos indirectos, los que consumen alguna cosa.

Impuesto de la Renta de las Personas Físicas

Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles
Impuesto sobre Sociedades
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuestos Especiales

Proporcionalidad
El principio de proporcionalidad tributaria se refiere a que los impuestos que debemos pagar para
los gastos públicos, no resulten desmesurados en cuanto a las capacidades económicas de los
individuos.

Equidad
El principio de Equidad se define como trato igual a los iguales y desigual a los desiguales, esto es,
que todas las personas que se coloquen en el mismo supuesto jurídico de causación deben de
atender a su obligación de contribuir en los mismos términos.

Artículo 31, fracción IV de nuestro máximo ordenamiento otorga la garantía al gobernado de que
la contribución que realicen para sufragar el gasto público, ya sea de la Federación, de los Estados
o de los Municipios, deben contenerse en disposiciones que cumplan con tres principios básicos:
A. Legalidad, B. Proporcionalidad, y C. Equidad.
¿Qué es el Presupuesto de ingresos del Estado?

El presupuesto de ingresos se define como la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los

derechos de cobro que una Entidad local prevea liquidar durante el periodo de tiempo al que se
refiera.

Impuestos a comercio exterior

FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL

La Constitución.- Es la fuente por excelencia del derecho en cuanto determina la estructura del
estado la forma de gobierno la competencia de los órganos constitucionales y administrativos los
derechos y deberes de los ciudadanos la libertad jurídica y determinados problemas básicos de
una comunidad elevados a la categoría de constitucionales para mantenerlos permanentemente
fuera de los vaivenes de los problemas políticos cotidianos.

La Ley.- Articulo 74 fracción IV facultades exclusivas de la cámara de diputados son aprobar

anualmente el presupuesto de egresos de la federación previo examen y discusión y en su caso
modificación del proyecto enviado por el ejecutivo federal una vez aprobada las contribuciones
que a su juicio deben decretarse para cubrirle. El ejecutivo federal hará llegar a la cámara la
iniciativa de la ley de ingresos y el proyecto de presupuestos de egresos de la federación a más
tardar el día 8 del mes de septiembre debiendo comparecer el secretario de despacho
correspondiente a dar cuenta de los mismos la cámara de diputados deberá aprobar el
presupuesto de egresos de la federación a más tardar el 15 de noviembre. Cuando inicia su
encargo en la fecha prevista por el articulo 83 el ejecutivo federal hará llegar a la cámara la
iniciativa de la ley de ingresos y el proyecto de presupuesto de egresos de la federación a más
tardar el 15 de noviembre solo se podrá ampliar el plazo de la presentación de la iniciativa de la
ley de ingresos y del proyecto del presupuesto de egresos cuando medie su solicitud del ejecutivo
suficientemente justificada a juicio de la cámara o de la comisión permanente debiendo
comparecer en todo caso el secretario de despacho correspondiente a informar de la razones que
lo motiven. Dentro del proceso legislativo existe el debate y la discusión.
10 días para aprobar por parte del ejecutivo
Ley tributaria.- Los reglamentos no pueden modificar la ley ni alterar o suprimir y no puede
crear supuestos previstos en la ley.

Que es una circular: La Circular es una comunicación emitida por una autoridad superior a una
inferior sobre un tema y con un propósito específico. Este documento es empleado para transmitir
instrucciones y decisiones y así mismo tienen el carácter de obligatorias para los subordinados, sin
tener las características de reglamento.

Ley y el Decreto.-

La jurisprudencia Los tratados internacionales La doctrina

IMPUESTO

La palabra impuesto viene del latín im que significa hacia dentro e impositus que significa puesto o
posición es decir aquel que tiene una posición interna por lo que la palabra impuesto es
interpretada como el tributo que pagan los que están dentro del país dicho de otra forma son
pagos en dinero o en especie de carácter obligatorio que son exigibles por la autoridad fiscal a las
personas que se ubican en los casos que define la ley a esas situaciones se les conoce como echo
imponible con el pago d ellos impuestos no solo fortalecemos la economía del país y el bienestar
de la sociedad si no que es un acto de solidaridad igualitaria y justa en donde uno de sus
principales fines es la redistribución de la riqueza nacional los impuestos se clasifican en directos e
indirectos en reales y personales con fines fiscales y extra fiscales así como en federales estatales y
municipales son impuestos directos los pagados por el contribuyente sin intermediarios como por
ejemplo EL ISR y son impuestos indirectos aquellos en los que existe un intermediario entre el
contribuyente y la autoridad fiscal esto es la obligación no es directamente debe pagar el
impuesto como lo es el consumidor si no para el intermediario IVA Y IEPS

Son impuestos reales los que afectan a los bienes y servicios sin tomar en cuenta a las personas y
los personales son los que recaen sobre la capacidad contributiva de la persona

Los impuestos con fines fiscales son aquellos que tienen como propósito primordial recaudar
ingresos para el gasto publico como el ISR o el IVA y los extras fiscales son los que no tienen una
finalidad recaudatoria es decir su objetivo no es principalmente recaudar si no funcionar como
herramienta para alcanzar otro objetivo como por ejemplo el IEPS el cual grava ciertos artículos
con el fin de desenstivar su consumo por salud publica o medio ambiente
IMPUESTOS ESTATALES Y FEDERALES

Estatales Federales por ejemplo ISR IVA ISAN esta es pagada al SAT actividades mercantiles e
industriales o el refrendo de los vehículos esos son cobrados por cada estado PREDIAL, ISAI son
cobrados por el municipio.
En México los impuestos federales que se tienen que pagar al comenzar a trabajar son los
siguientes ISR, la renta está constituida esencialmente por los ingresos que provienen del
patrimonio o de las actividades económicas personales propias del contribuyente es un impuesto
directo que se aplica sobre los ingresos obtenidos por los contribuyentes o la combinación de
ambos que implican un incremento en su patrimonio ya sea por actividades lucrativas trabajo o
capital por ejemplo las Herencias.
El ISR es in puesto que se grava anual pero que se puede pagar de manera periódica por las
personas físicas y morales es decir pueden realizarse pagos provisionales de forma mensual y en
casos excepcionales pueden ser definitivo bimestral trimestral o semestral.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Se trata de un impuesto indirecto que se aplica sobre el consumo de goce de bienes y servicios es
decir los contribuyentes no lo pagan directamente si no que lo trasladan a un tercero hasta llegar
al consumidor final dicho impuesto no grava sujetos si no actos o actividades

Tarea impuesto IVA SOBRE LA ROPA FACTURA UNO A OTRO FECHA 09/01/2024

La primera persona es la que tiene el primer IVA ACREDITABLE y la segunda pasa a ser la del IVA
Traslado

IVA Trasladado (pasivo): Se refiere al IVA efectivamente cobrado. IVA Acreditable (activo): Se
refiere al IVA efectivamente pagado. IVA pendiente de trasladar (pasivo): Se refiere al IVA que aún
no hemos cobrado, este IVA es el que se encuentra en nuestras cuentas por cobrar.

IVA pendiente de trasladar (pasivo): Se refiere al IVA que aún no hemos cobrado, este IVA es el
que se encuentra en nuestras cuentas por cobrar

IVA pendiente de acreditar (activo): Se refiere al IVA que aún no hemos pagado, este IVA al
contrario del IVA pendiente de trasladar se encuentra en nuestras cuentas por pagar

IVA a favor: Esta cuenta se utiliza cuando nuestro IVA acreditables es mayor a nuestro IVA
trasladado

IVA por pagar: Esta cuenta se utiliza cuando nuestro IVA trasladado es mayor a nuestro IVA
Acreditable
POR LO TANTO SI ES LA ULTIMA PERSONA QUE PAGA EL IVA Y ES EL CONSUMIDOR FINAL YA QUE
SU RUBRO NO ES VENDER ROPA

VENDEDORA DE ROPA
IVA acreditable

Se refiere al IVA que cada consumidor paga al momento de hacer una compra o contratar un
servicio. Es decir, el impuesto que se paga en automático cada vez que se compran bienes en
algún establecimiento y cada vez que se paga por algún servicio.

En estos casos, se llama IVA acreditado o pagado se da cuando la adquisición de un bien o servicio
se efectúa de contado, con lo que el IVA queda pagado. Mientras que cuando se realiza una
compra a crédito y el pago del impuesto está pendiente, se conoce como IVA por acreditar o
pendiente de acreditar.

Por otro lado, cuando se realiza el pago de IVA de un bien o servicio que es utilizado para la
operación del negocio o para realizar la actividad económica registrada, este puede ser deducible
en la declaración de impuestos.

IVA trasladado

Por su parte, el IVA trasladado se refiere al que se desglosa en la factura entregada a los clientes al
momento de venderles un producto o cobrarles por la prestación de un servicio. Por ejemplo, se
trata del IVA que un comerciante ya pagó en su compra mayorista y que lo traslada a cada uno de
los consumidores finales en los comprobantes fiscales.

En el caso del IVA trasladado, este debe ser declarado y pagado a la Secretaría de Hacienda,
debido a que el comerciante o prestador de servicios lo cobró a su consumidor final.

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS

Este impuesto es indirecto al consumo debido a que los contribuyentes no lo pagan directamente
si no que los trasladan o lo cobran a sus clientes (excepto en importación) y lo reportan al SAT por
lo que aquellos (Contribuyentes) no sufren el impacto económico del impuesto pues recae en el
consumidor final que soporta la carga tributaria

Articulo 1 LEY DEL IEPS IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCTOS Y SERVICIOS.-

Es el gravamen que se paga por la enajenación e importación de ciertos productos tales como la
gasolina, el diésel, bebidas alcohólicas, tabacos, comida chatarra entre otros bienes así como la
prestación de otros servicios.

IMPORTANCIA DE PAGO DE LOS IMPUESTOS

La recaudación de los impuestos se destina para cubrir las necesidades de la población por ello es
muy importante y necesaria ya que sin la recaudación de estas contribuciones la sociedad no
funcionaria pues la principal fuente de ingresos del estado y sin ellas no seria posible sostener los
gastos públicos tales como:

La educación pública
La impartición de justicia
La seguridad
Hospitales públicos
La infraestructura
Los servicios de vías publicas
Los programas y proyectos de desarrollo económico

El gasto publico se ve materializado en los bienes servicios y obras publicas que proporciona el
estado además de asegurar el mantenimiento y continuidad de las instituciones sociales políticas y
jurídicas que son financiados a partir del presupuesto de egresos de la federación el destino de las
contribuciones tiene un enfoque universal e igualitario ya que una vez que son generadas dichos
bienes y servicios públicos se disfrutan por todos sin excluir a nadie, pues no debemos olvidar que
las contribuciones deben ser utilizadas para toda la colectividad y bajo un fin común que es la
satisfacción de las necesidades colectivas.

INFORMACION TRIBUTARIA PARA CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES FISCALES ANTE EL SAT

Para que un país pueda presentar crecimiento y desarrollo es indispensable que todas las personas
contribuyan al gasto público a través del pago de contribuciones por las actividades económicas
que realicen ya sea como asalariados profesionistas o emprendedores de este echo surge la
relación tributaria entre el contribuyente y las autoridades fiscales la cual implica que estas
soliciten cierta información a los contribuyentes para que puedan cumplir con sus obligaciones
fiscales. Los datos fiscales son conservados y deben ser protegidos pues son confidenciales como
son el nombre la CURP (clave única de registro público) el régimen en el que se encuentren
inscritos las ganancias patrimoniales los ingresos por actividad económica los donativos
cotizaciones a la seguridad social al fondo de vivienda.

Esta información es indispensable para realizar ciertos tramites y procedimientos que son
esenciales para cumplir con las obligaciones como contribuyente los cuales son:

Registro federal de contribuyentes: Cuando inicias una actividad económica como asalariado,
como profesionista, dueño de un negocio ya sea como persona física o moral lo primero que
deberás realizar es inscribirte en el registro federal de contribuyentes y obtener la cedula de
identificación fiscal el registro federal de contribuyentes es una clave alfanumérica que sirve para
identificar a todas las personas que realizan una actividad económica y tienen que cumplir las
obligaciones fiscales propias de la federación. En el caso de personas físicas la deben tramitar
personas mayores de 18 años incluso menores de edad a partir de los 16 años cuando van a
realizar una actividad de subordinado tratándose de personas físicas sin actividades económicas la
inscripción ante el registro federal de contribuyentes se realizara bajo el rubro de inscripción de
personas físicas sin actividad económica por lo que no adquirirán la obligación de presentar
obligaciones y tampoco le serán aplicables las sanciones.

DOMICILIO FISCAL

Si eres persona física o moral y tienes que presentar declaraciones físicas o periódicas y o expedir
CFI por los ingresos que recibas o las transacciones que recibas o bien si no tienes dichas
obligaciones pero abriste una cuenta bancaria o de ahorro a tu nombre en la que recibes
depósitos que puedan ser sujetas a contribuciones tienes entre otras obligaciones la de notificar tu
domicilio fiscal ante el SAT para efectos fiscales se debe atender ante el Articulo 10 del Código
Fiscal de la Federación que contempla como domicilio fiscal de las personas como los siguientes:

El local en el que se encuentre el principal de los negocios cuando se realizan actividades

empresariales

El local que se utilice para el desempeño de las actividades cuando no se lleve acabo actividad
empresarial

La casa habitación si no se cuenta con un local con independencia de si realiza o no una actividad
empresarial en caso de que no sea manifestado un domicilio fiscal o habiéndolo echo no sea
localizado en el mismo, la autoridad fiscal considerara como domicilio fiscal el que hubieras
manifestado a las entidades financieras o a las sociedades corporativas de ahorro y préstamo si
eres usuario de estas.

Si no cuentas con un local para el desarrollo de tus actividades económicas la autoridad fiscal te
solicitara en tu casa habitación para que un plazo de 5 días hábiles acredites este lugar como aquel
en el que realizas tus actividades.

Para las personas morales: Articulo 10 Fracc. Segunda

Dispone que se considera como domicilio fiscal:

El local donde se encuentra la administración principal del negocio cuando seas residente en el
país

El establecimiento tratándose de personas morales residentes en el extranjero, en el caso de

varios establecimientos el local donde se ubique la administración principal del negocio o en su
defecto el que se designe.
Las autoridades fiscales podrán practicarte diligencias fiscales en cualquier lugar donde realices
actividades fiscales o en el sitio en el que dicho articulo se considere tu domicilio indistintamente
cuando no designes un domicilio fiscal o señales uno distinto al que te corresponde de
conformidad con el citado numeral o hubieras señalado una dirección ficticia

Contraseña

Se considera como una firma electrónica que funciona como mecanismo de acceso a los servicios
del SAT a través de medios electrónicos y sustituye a la firma que autógrafa esta se conforma del
RFC y una contraseña alfanumérica que elije el contribuyente tiene una vigencia de 4 años
contados a partir de su generación algunos de los servicios para los que es necesario tener una
contraseña son:

El buzón tributario
La obtención de la obligación de cumplimiento de obligaciones fiscales
La obtención del CFI
Las actualizaciones de datos personales
La actualización de datos personales

LA E. FIRMA

Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos estos deberán ser digitales y
contener tu firma electrónica avanzada para lo que se requiere un certificado que confirme tu
vinculo como firmante y los datos de la firma mismo que deberá ser expedido por el SAT o por un
prestador de servicios autorizado por el banco.
Actualmente en materia fiscal la Firma electrónica avanzada es conocida como E. FIRMA y esta se
compone por una contraseña y 3 archivos
1.-CER certificado
2.-KEY llave
3.-REQ requerimientos

Como titular de un certifica de E. FIRMA te encuentras obligado a actuar como diligencia y

establecer los medios razonables para evitar la utilización no autorizada de los datos de creación
de la firma

Cerciorarse de que todas las declaraciones que hayas echo en relación al certificado con su
vigencia que hayan sido consignados en el mismo son exactas

Solicita la revocación del certificado ante cualquier circunstancia que pueda poner en riesgo la
privacidad de los datos de creación de la E. FIRMA
CREDITOS FISCALES

Son créditos fiscales los que tiene derecho a percibir el estado o sus organismos descentralizados
que provengan de contribuciones de sus accesorios o de aprovechamientos incluyendo los que
deriven de responsabilidades que el estado tenga derecho de exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el
estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena la recaudación proveniente de todos los
ingresos de la federación aun cuando se destinen a un fin especifico será por medio de la
secretaria de crédito público o las oficinas que dicha secretaria autorice

Los impuestos y sus accesorios exigibles por los estados extranjeros cuya recaudación y cobro sea
solicitado a México de conformidad por los tratados internacionales sobre la existencia mutua en
el cobro de los que México sea parte les serán aplicables las disposiciones de código fiscal de la
federación referentes a la notificación y ejecución de los créditos fiscales

El SAT recaudara de conformidad con los tratados internacionales los impuestos y sus accesorios
exigibles por los estados extranjeros

Mexico cuenta con 12 tratado de comercio y 32 acuerdos para la promoción y protección

reciproca de inversiones con 33 paises y 9 acuerdos de alcance limitado con la asociación
latinoamericana de integración

Las dispocisiones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a
las mismas asi como las que fijan las sanciones e infracciones son de aplicación extricta se
consideran que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto al objeto a
la base y a la tasa o tarifa.
CREDITOS FISCALES

1. Sujeto:
Se refiere a la persona, entidad o actividad económica que está sujeta a la obligación
tributaria. Puede ser un contribuyente individual, una empresa u otra entidad que esté
sujeta a pagar impuestos.

2. Objeto:
Es la materia imponible sobre la cual se aplica el impuesto. Puede referirse a ingresos,
bienes, servicios u otras transacciones que están sujetas a la imposición fiscal.

3. Base:
Es la cantidad sobre la cual se calcula el impuesto. Puede ser el monto de ingresos, el valor
de una propiedad, la cantidad de bienes adquiridos, etc. La base imponible es
fundamental para determinar la cantidad de impuestos que se deben pagar.

4. Tasa:

Es el porcentaje o cantidad fija que se aplica a la base imponible para calcular el impuesto.
La tasa puede variar según el tipo de impuesto y la legislación fiscal aplicable. Por ejemplo,
en un impuesto sobre la renta, la tasa puede ser un porcentaje de los ingresos gravables.

5. Tarifa:
Es similar a la tasa, la tarifa es el porcentaje o monto fijo que se aplica a la base imponible
para calcular el impuesto. La diferencia entre la tasa y la tarifa a depende de la legislación
tributaria específica.