Você está na página 1de 22

CRIAO DE CONTROLES POR CENTROS DE CUSTO PROJETO TOTVS

Centros de Custos, Projetos e Oramento


A Importncia de um bom fluxo de informaes:
Internas
Depto 1 Depto 2 Controladoria Depto 3

Externas

RF / TCU

SEFAZ Compras (Adm.)


Contabilidade

PM

Diretoria

ANATEL

CA CF

LEGENDA: CA = CONSELHO DE ADMINISTRAO CF = CONSELHO FISCAL


RF = RECEITA FEDERAL TCU = TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO SEFAZ = SEC. DA FAZENDA ESTADUAL PM = PREFEITURA MUNICIPAL

Auditoria

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Definies Centro de Custo e Projeto:
CENTRO DE CUSTO

Atividades afins que recebem custos com a finalidade de saber o quanto se aplicou para mant-lo. Os centros de custos facilitam a identificao dos processos organizacionais.

Ajudam na elaborao do oramento.


baseado em um organograma

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Definies Centro de Custo e Projeto:
(CENTRO DE CUSTO continuao) reas Fim -> ligadas misso da instituio. reas Meio -> apoio administrao e controle da instituio.
Em resumo, podemos afirmar que:

O Centro de Custo indica QUEM est gastando (ORIGEM)

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Definies Centro de Custo e Projeto:
-PROJETOS :
Refinamento da gesto de custos.

Cdigos que representam Destinos Especficos.


Alocao de despesas a um projeto especfico.

O Projeto indica EM QUE se est gastando (DESTINO)

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Matriz Centros de Custos x Projetos
A matriz Centro de Custos / Projetos fornece subsdios para uma boa gesto da instituio.
Com estas informaes possvel conhecermos os custos dos diversos departamentos, bem como o cruzamento das despesas entre departamentos e projetos.

Centros de Custos, Projetos e Oramento


- Exemplos Prticos de Classificao:

A seguir, alguns exemplos prticos de como se dar a classificao de despesas por Centro de Custo e Projeto

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Gerenciador da despesa (QUEM) Axix 10

Gerente do Projeto

COMPRAS

Marab 15

Exemplo 1: O Gerente do Projeto demanda que o COMPRAS providencie (compre) 50 Nanos para atender novos clientes.

Imperatriz 25
Diversos destinos das despesas (Projetos) (EM QUE)

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Gerenciador da despesa (solicitante) (QUEM)
Gerente Tc. Do Projeto Intermedirio no processo de compra
Solicitao de compra

Compras

Torre de Curionpolis

Exemplo 2 : O Gerente Tcnico solicita a aquisio de passagens para Inspeo de processos.

Projeto: Neste caso a despesa direcionada para um projeto especfico (EM QUE)

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Gerenciador da despesa (solicitante) Depto Tcnico Intermedirio no processo de compra
Solicitao de compra

Compras

Depto Tcnico

Exemplo 3 : O Depto Tcnico requisita a compra de rdios intercomunicadores para funcionrios de campo.

Projeto: Caso no seja possvel especificar de qual projeto a Despesa participa, utilizado o mesmo cdigo do Centro de Custos gerenciador da despesa

Centros de Custos, Projetos e Oramento


CdC 1 CdC 2 CdC 3 Compras rea Comercial
Almoxarifado

rea Admin. rea Tcnica

Exemplo 4: Os Deptos realizam as requisies mensais de Materiais de escritrio. O depto de compras providencia tudo em um nico pedido e os tens seguem para o Almoxarifado. Ento os deptos fazem as retiradas de acordo com suas necessidades.

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Centro de Custo: pois gerencia este tipo de Despesa Projeto: destino da despesa

Mkt Comunicao Institucional


Educacionais

Proj. 1

Proj. 2
Exemplo 5: Alguns deptos (como o Mkt, por exemplo) demandam para a Comunicao Institucional a criao de Banners, Folders e outros Impressos. O Centro de Custos ser a Comunicao Institucional, por gerenciar a despesa, e porque os outros deptos so apenas clientes internos de suas atividades.

Centros de Custos, Projetos e Oramento


ORAMENTO - Definies:
ORAMENTO Poderosa ferramenta de gesto Reflete as polticas e diretrizes Suporte s decises SISTEMA ORAMENTRIO Controla as metas por rea Define responsveis Controla desempenho Aponta desvios Direciona ao objetivo estratgico

Centros de Custos, Projetos e Oramento


ORAMENTO Definies:
O oramento no apenas um controle ou uma previso. uma anlise apurada do passado, para se calcular e comparar as provveis e desejadas operaes futuras.

As despesas devem vir atravs das reas/centros de custo, pois alm de se estar promovendo envolvimento e motivao, so elas as reais executoras dos planos de ao e as cumpridoras de metas.

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Concebendo o Oramento:
Polticas e Diretrizes

Necessidades das reas


Consolidao dos valores ($) Anlise e aprovao do Oramento Final pela Diretoria Apresentao e Aprovao pelo Conselho de Administrao

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Concebendo o oramento:
Conselho de Administrao

O Papel do Conselho de Administrao:


Estabelecer Polticas e Diretrizes

Estabelecer Metas de Receitas


Diretoria

Zelar pelo cumprimento das metas pactuadas Demais interesses especficos da Instituio e agentes externos

Departamentos

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Fluxo da montagem do oramento:
Conselho de Administrao

Departamentos

Lista das necessidades

Diretoria

Suporte s reas

Controladoria
Centro de dados e Informaes
Organizao da prvia do Oramento

Oramento Definitivo

Sim
No

Departamentos

Diretoria No Sim

Anlise e aprovao

Anlise e aprovao

CA

Centros de Custos, Projetos e Oramento


ORAMENTO Planilha de Oramento:
Formulrio preenchido pelos centros de custos;
Principal ferramenta para a montagem do oramento; Contm as principais Despesas e Custos Administrativos e de Operao das Atividades da Instituio, ms a ms; Apresenta os detalhes por projeto

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Oramento Planilha de Oramento:
MS Janeiro Fevereiro Maro C.C. 2.1.1.100 1.1.1.222 1.2.1.001 NOME DO C.C. Depto. Tcnico Administrativo Diretoria HISTRICO DE DESPESA Nanostation Papel A4 Passagem area VALOR PROJETO/DEPARTAMENTO

2500,00 Par 100,00 Matriz 800,00 Diretoria

UMA PLANILHA DE ORAMENTO ATUALIZADA, DEVE CONTER DADOS BSICOS INTERPRETAO DAS DESPESAS ANTERIORES.

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Oramento Planilha de Oramento:
13.200 Janeiro -

Total Orado - por Centro de Custo


Centro de Custos: TOTAL GERAL (=) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
9.01

Planejamento, Oramento e Controle Fevereiro Maro Abril -

Maio -

PESSOAL CUSTOS COM MSICOS CUSTOS COM OBRAS ORQUESTRAIS CUSTOS COM PARTITURAS CUSTOS DE PRODUO CUSTOS COM TRANSPORTE DESPESAS DE VIAGEM DIVULGAO E COMERCIALIZAO ADMINISTRATIVAS
Comunicao Servios Profissionais (Externo) Materiais de Consumo Despesas Gerais Despesas Legais e Cartoriais

9.02
9.03 9.04 9.05

10. 11. 12.

MANUTENO E OPERAO PREDIAL IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIES DESPESAS FINANCEIRAS

(1) Total Desp. Pessoal (2) Total Demais Despesas

TOTAL GERAL (=)

Centros de Custos, Projetos e Oramento


Concluses Prximos Passos
Acompanhamento das metas

Plano de ao a curto prazo


Correo de rota Oramento de Capital Investimentos Fluxo de Caixa

Plano Operacional 3 / 5 anos

Planejamento Estratgico longo prazo

Centros de Custos, Projetos e Oramento


CONSIDERAES FINAIS: A utilizao de controles de despesas e custos baseada em um fluxo de compras controlado por CENTROS DE CUSTO, alm de possibilitar anlises gerenciais estratificadas, vislumbra apontar possveis desvios, alocar a responsabilidade e aprimorar controles para operaes futuras.

Você também pode gostar