Resumo dos testes de auditoria em algumas secções ou área das

demostrações financeiras

CAIXA
Testes:

1 -Foi preparada uma folha de caixa válida, para o período em análise?

2 - A folha tem evidências de quem a preparou?
3 - A folha tem evidências de revisão e aprovação, por um responsável sénior da área
financeira?
4 - Os saldos do caixa, apresentados na folha do caixa, cruzam com os saldos dos extratos
contabilístico?
5- O saldo da empresa apresentado na folha de Caixa de Janeiro cruza com o saldo apresentado
na folha de caixa de Dezembro de 2019?
6- As somas da folha, foram correctamente feita?
7- Há evidência de contagem de caixa?
Legenda
V - Testado Satisfatoriamente
N - Testado Não Satisfatoriamente
N/E - Não temos evidências
N/A - Não é Aplicável

Constatações

Conclusões
BANCOS
Testes:
1 -Foi preparada uma reconciliação bancária válida, para o período em análise?
2 - A reconciliação tem evidências de quem a preparou?
3 - A reconciliação tem evidências de revisão e aprovação, por um responsável sénior
da área financeira?
4 - O saldo do banco, apresentados na reconciliação bancária, cruzam com os saldos dos
extratos bancários?
5 - Os saldos da empresa apresentados na reconciliação bancaria cruzam com os saldos
dos extractos contabilísticos?
6 - As somas da reconciliação bancária, foram correctamente feita?
7- O saldo da empresa apresentado na reconciliação de Janeiro cruza com o saldo
apresentado na reconciliação de Dezembro de 2019?
8- Verificar se o valor confirmado cruza com o valor contabilístico?

Constatações

Conclusões

Legenda

V - Testado Satisfatoriamente
N - Testado Não Satisfatoriamente
N/E - Não temos evidências
N/A - Não é Aplicável
SALARIO
Testes:
1 - Verificar se o trabalhador tem um processo individual, nos Recursos Humanos da
empresa;
2 - Verificar se existe um contrato de trabalho válido, devidamente assinado por ambas
partes;
3 - Verificar se o salário pela folha de salário, corresponde ao estipulado pelo contrato;
4 - Se aplicável, verificar se a contratação do trabalhador, foi por concurso público
5 - Obter evidências de que o trabalhador presta, efectivamente, serviços a empresa

Legend:

fs - Extraido da folha de salários de dezembro/2018

V - Testado Satisfatoriamente

N - Testado Não Satisfatoriamente

N/E - Não temos evidências

N/A - Não é Aplicável
GASTOS
Testes:
1 - Verificar se existe um documento válido, original e em nome da empresa, que
suporta a despesa;
2 - Verificar se o valor pelo documento de suporte, cruza com o valor contabilizado;
3 - Verificar se a despesa foi devidamente autorizada e se está em linha com o negócio
da empresa;
4 - Verificar se a despesa foi correctamente contabilizada;
5 - Se aplicável, verificar se a taxa de câmbio usada é aceitável;
6 - Se aplicável, efectuar a verificação física da aquisição.
Constatações

Conclusões

Legend:
V - Resultado satisfatorio
X - Resultado nao satisfatorio
N/A- Nao aplicavel
ex - Valor extraido do extracto da conta
ATIVOS FIXOS TANGIVEIS
Testes:
1 - Verificar se existe um documento válido, devidamente autorizado, que suporta a
aquisição
2 - Verificar se a aquisição foi devidamente autorizada e se está em linha com o negócio
da empresa;
3 - Verificar se o bem foi correctamente contabilizado
4 - Se aplicável, verificar se a taxa de câmbio usada é aceitável;
5 - Se aplicável, efectuar a verificação física da aquisição.
6 - Verificar se a taxa de amortização utilizada, é aceitável
7 - Verificar a cobertura de apólice de seguro

Constatações

Conclusões

Legend:

V - Resultado satisfatório

N - Resultado não satisfatório

N/E- Não tem evidências

N/A- Nao aplicavel