Teste de Direção – 01

Legislação Tributária Estadual comum aos

Estados p/ SEFAZ-MG
Profº. Rabelo
ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772
 Teste a sua Direção

Olá, tudo bem? Como foram seus estudos nas nossas duas primeiras aulas? Tenho certeza de que você foi muito
bem! Dessa maneira, preparei uma pequena bateria para que você possa avaliar se compreendeu bem os temas
abordados nas duas últimas aulas. O objetivo deste teste é permitir um excelente diagnóstico da sua preparação
até aqui. Só assim você saberá se está realmente evoluindo, ou seja, se está caminhando na Direção correta.

É provável que, ao resolver as questões, você perceba “lacunas de conhecimento”, aspectos que precisa
reforçar, assuntos que precisa reler etc. Não hesite em voltar às aulas anteriores e relembrar tudo aquilo que julgar
necessário. Mais importante do que terminar logo o curso é avançar de maneira sólida, consistente. Se ainda assim
alguma dúvida permanecer, lembre-se que você pode me procurar por meio do nosso fórum, ok?

Faça um excelente teste de Direção!

Exercícios para revisão

01.O ICMS é um imposto que incide sobre a circulação de mercadorias. Apesar disso, não há incidência de ICMS
sobre energia elétrica por expressa determinação da Constituição Federal.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

02. Incide ICMS sobre o serviço de transporte intramunicipal.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

03. O Distrito Federal tem competência para tributar o serviço de transporte intramunicipal.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

04. A não cumulatividade do ICMS visa evitar o “efeito cascata” na tributação dos produtos ao longo da cadeia
produtiva. Sendo que essa característica foi determinada pela CF/88.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

05. A não cumulatividade do ICMS funciona compensando-se o que for devido em cada operação relativa à
circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante pago nas anteriores pelo mesmo ou outro
Estado ou pelo Distrito Federal.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

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06. O Senado Federal não é obrigado a estabelecer as alíquotas máximas e mínimas nas operações internas.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

07. A isenção ou não incidência não implica crédito pra compensação e acarreta a anulação do crédito relativo às
operações anteriores, conforme a Constituição Federal. Entretanto, a legislação local pode dispor em contrário?

( ) Verdadeiro
( ) Falso

08. Seguindo a regra constitucional para o IPI, o ICMS, também, será seletivo.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

09. É possível que a alíquota interna do ICMS de determinado produto seja inferior a alíquota interestadual.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

10. Suponha que você adquiriu um novo notebook pela internet e que a loja na qual você comprou está situada em
outro estado. Nessa situação, o seu estado recebe uma quantia de ICMS relativo à sua aquisição.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

11. Numa operação de importação não importa a finalidade do produto, nem mesmo se é pessoa física ou jurídica
quem está importando, mesmo assim incidirá o ICMS.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

12. A Constituição Federal imunizou os serviços de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons
e imagens.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

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13. Disciplinar o regime de compensação do ICMS cabe a lei complementar.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

14. Numa operação interestadual com gás natural o ICMS sempre será repartido entre o estado de origem e o
estado destinatário.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

15. É verdade que o ICMS Monofásico, em relação às suas alíquotas, é exceção ao princípio da legalidade porque
podem ser reduzidas e reestabelecidas por ato do poder executivo?

( ) Verdadeiro
( ) Falso

16. A regulação da forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e
benefícios fiscais serão concedidos e revogados pode ser feita por lei ordinária.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

17. Estado da Federação pode conceder incentivo fiscal relativo ao ICMS, desde que atendidos os requisitos
necessários para tanto, ou seja, a existência de convênio entre os demais estados e o Distrito Federal e a
possibilidade de tornar iguais as diferenças nacionais.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

18. Para a concessão ou a revogação de benefícios fiscais relativos ao ICMS, é necessário o mesmo quórum nas
reuniões do CONFAZ.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

19. Parcelamento de débitos fiscais relativos ao ICMS pode ser concedido, independentemente de acordo entre as
unidades da Federação.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

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20. As reuniões do CONFAZ acontecem sob a presidência de um representante de Secretária de Fazenda Estadual,
mediante rodizio entre as Unidades da Federação.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

Gabarito

1–F 11 – V

2–F 12 – F

3–V 13 – V

4–V 14 – F

5–F 15 – F

6–V 16 – F

7–V 17 – F

8–F 18 – F

9–V 19 – F

10 – V 20 – F

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Resolução dos exercícios

01.O ICMS é um imposto que incide sobre a circulação de mercadorias. Apesar disso, não há incidência de ICMS
sobre energia elétrica por expressa determinação da Constituição Federal.
( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

O ICMS incide regularmente sobre o fornecimento de energia elétrica. Ressalta-se que dentre as previsões sobre não
incidência do ICMS na Constituição Federal constata-se que não incide ICMS na saída interestadual de energia elétrica.
Item FALSO.

02.Incide ICMS sobre o serviço de transporte intramunicipal.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

O serviço de transporte intramunicipal não se encontra no campo de incidência do ICMS. Ele está no campo de
Incidência do ISS (imposto municipal). Item FALSO.

03. O Distrito Federal tem competência para tributar o serviço de transporte intramunicipal.
(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO:

De fato, o DF tem essa competência. Lembre-se que ele acumula as competências tributárias dos estados e dos
municípios. Assim, ele tributa o transporte intramunicipal pelo ISS. Item VERDADEIRO.

04. A não cumulatividade do ICMS visa evitar o “efeito cascata” na tributação dos produtos ao longo da cadeia
produtiva. Sendo que essa característica foi determinada pela CF/88.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO:

Exatamente a Constituição Federal determina que o ICMS seja um imposto não cumulativo. Principal princípio
constitucional relativo ao ICMS. Item VERDADEIRO.

ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772

05. A não cumulatividade do ICMS funciona compensando-se o que for devido em cada operação relativa à
circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante pago nas anteriores pelo mesmo ou outro
Estado ou pelo Distrito Federal.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

Pegadinha mais conhecida em provas: trocar a montante cobrado por montante pago. Não caia nessa. Item FALSO.

Art. 155 § 2.º, I- O imposto previsto no inciso II (ICMS) atenderá ao seguinte:

I - será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias
ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito
Federal;

06. O Senado Federal não é obrigado a estabelecer as alíquotas máximas e mínimas nas operações internas.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO:

Exato. A CF conferiu uma faculdade para que o Senado Federal pudesse estabelecê-las. Item VERDADEIRO.

Art. 155 § 2.º, V - é facultado ao Senado Federal:

a) estabelecer alíquotas mínimas nas operações internas, mediante resolução de iniciativa de um terço e aprovada
pela maioria absoluta de seus membros;

b) fixar alíquotas máximas nas mesmas operações para resolver conflito específico que envolva interesse de
Estados, mediante resolução de iniciativa da maioria absoluta e aprovada por dois terços de seus membros;

07. A isenção ou não incidência não implica crédito pra compensação e acarreta a anulação do crédito relativo às
operações anteriores, conforme a Constituição Federal. Entretanto, a legislação local pode dispor em contrário?

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO:

Exatamente, a CF autoriza que a legislação disponha em contrário. Vamos conferir o texto constitucional. Item
VERDADEIRO.

ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772

Art. 155 § 2.º, II - a isenção ou não-incidência, salvo determinação em contrário da legislação:

a) não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes;

b) acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores;

08. Seguindo a regra constitucional para o IPI, o ICMS, também, será seletivo.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

Diferentemente do IPI, a CF dispõe que o ICMS poderá ser seletivo. Item FALSO.

Art. 155 § 2.º, III - poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços;

09. É possível que a alíquota interna do ICMS de determinado produto seja inferior a alíquota interestadual.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO:

Em regra, as alíquotas internas não poderão ser inferiores às previstas para as operações interestaduais. Entretanto,
caso haja deliberação em contrário dos Estados e do Distrito Federal isso poderá ocorrer. Item VERDADEIRO.

Art. 155 § 2.º, VI - salvo deliberação em contrário dos Estados e do Distrito Federal, nos termos do disposto
no inciso XII, "g", as alíquotas internas, nas operações relativas à circulação de mercadorias e nas prestações de
serviços, não poderão ser inferiores às previstas para as operações interestaduais;

10. Suponha que você adquiriu um novo notebook pela internet e que a loja na qual você comprou está situada em
outro estado. Nessa situação, o seu estado recebe uma quantia de ICMS relativo à sua aquisição.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO:

De fato, com a EC 87/2015 o estado destinatário passou a receber o ICMS relativo ao diferencial de alíquota(DIFAL).
Assim, numa operação com remessa para consumidor final não contribuinte há uma repartição do ICMS entre o estado
remetente e o estado destinatário. Item VERDADEIRO.

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Art. 155 § 2.º, VII - nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou
não do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de
localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado
destinatário e a alíquota interestadual;

Art. 155 § 2.º, VIII - a responsabilidade pelo recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota
interna e a interestadual de que trata o inciso VII será atribuída:

a) ao destinatário, quando este for contribuinte do imposto;

b) ao remetente, quando o destinatário não for contribuinte do imposto;

11. Numa operação de importação não importa a finalidade do produto, nem mesmo se é pessoa física ou jurídica
quem está importando, mesmo assim incidirá o ICMS.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO:

Exato, na importação não escapa ninguém. A regra é clara: Se importar, tem que pagar. Item VERDADEIRO.

ainda que não seja contribuinte

Pessoa física ou jurídica
habitual do imposto

ICMS-IMPORTAÇÃO Qualquer que seja a finalidade

Imposto ao Estado do
destinatário

12. A Constituição Federal imunizou os serviços de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons
e imagens.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

O item está muito abrangente. De fato, há imunidade para esses serviços de comunicação, desde que sejam de
recepção livre e gratuita. Item FALSO.

ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772

13. Disciplinar o regime de compensação do ICMS cabe a lei complementar.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO:

Dentre as matérias que estão reservadas a lei complementar encontra-se disciplinar o regime de compensação do
ICMS. Item VERDADEIRO.

CF Art. 155 §2 XII - cabe à lei complementar:

c) disciplinar o regime de compensação do imposto;

14. Numa operação interestadual com gás natural o ICMS sempre será repartido entre o estado de origem e o
estado destinatário.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

Quando a operação é destinada a não contribuintes o ICMS fica integralmente para o estado de origem. Item FALSO.

Combustíveis

Gás natural e outros

Derivados de
combustíveis(Não derivados
petróleo
do petróleo)

Imposto para o
Operação entre destinados a não Estado onde
contribuintes contribuintes ocorrer o
consumo

Imposto Imposto integral

repartido entre para o estado de
os Estados origem

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15. É verdade que o ICMS Monofásico, em relação às suas alíquotas, é exceção ao princípio da legalidade porque
podem ser reduzidas e reestabelecidas por ato do poder executivo?

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

É exceção ao princípio da legalidade porque suas alíquotas são fixadas por convênios do Confaz. Item FALSO.

IV - as alíquotas do imposto serão definidas mediante deliberação dos Estados e Distrito Federal, nos termos
do § 2º, XII, g( ICMS monofásico), observando-se o seguinte:

c) poderão ser reduzidas e restabelecidas, não se lhes aplicando o disposto no art. 150, III, b

16. A regulação da forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e
benefícios fiscais serão concedidos e revogados pode ser feita por lei ordinária.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

É matéria reservada a lei complementar, conforme previsão constitucional. Item FALSO.

Art. 155 § 2º, XII - cabe à lei complementar:

g) regular a forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivos e
benefícios fiscais serão concedidos e revogados.

17. Estado da Federação pode conceder incentivo fiscal relativo ao ICMS, desde que atendidos os requisitos
necessários para tanto, ou seja, a existência de convênio entre os demais estados e o Distrito Federal e a
possibilidade de tornar iguais as diferenças nacionais.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

Para concessão de benefício fiscal relativo ao ICMS A lei complementar exige a celebração de convênio entre as
Unidades da Federação. O erro do item é afirmar que é necessário a possibilidade de tornar iguais as diferenças
nacionais. Item FALSO.

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LC 24/75Art. 1º - As isenções do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias serão concedidas
ou revogadas nos termos de convênios celebrados e ratificados pelos Estados e pelo Distrito Federal, segundo
esta Lei.
Parágrafo único - O disposto neste artigo também se aplica:

IV - à quaisquer outros incentivos ou favores fiscais ou financeiro-fiscais, concedidos com base no Imposto
de Circulação de Mercadorias, dos quais resulte redução ou eliminação, direta ou indireta, do respectivo ônus;

18. Para a concessão ou a revogação de benefícios fiscais relativos ao ICMS, é necessário o mesmo quórum nas
reuniões do CONFAZ.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

O quórum para concessão de benefícios fiscais é diferente do quórum para revogação de benefícios fiscais. Item FALSO.

Concessão:
Unanimidade Revogação:
4/5

19. Parcelamento de débitos fiscais relativos ao ICMS pode ser concedido, independentemente de acordo entre as
unidades da Federação.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

Dentre os assuntos que necessitam de acordo entre as Unidades da Federação temos a definição das condições gerais
para concessão de parcelamento de débitos fiscais relativos ao ICMS. Logo, o item erra ao afirmar que não há
necessidade de acordo entre as Unidades da Federação para parcelamento de débitos fiscais relativos ao ICMS. Item
FALSO.

ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772

LC 24/75Art. 10 - Os convênios definirão as condições gerais em que se poderão conceder, unilateralmente,
anistia, remissão, transação, moratória, parcelamento de débitos fiscais e ampliação do prazo de recolhimento
do imposto de circulação de mercadorias.

20. As reuniões do CONFAZ acontecem sob a presidência de um representante de Secretária de Fazenda Estadual,
mediante rodizio entre as Unidades da Federação.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO:

As reuniões ocorrem sob a presidência de representantes do Governo federal. Item FALSO.

LC 24/75, Art. 2º - Os convênios a que alude o art. 1º, serão celebrados em reuniões para as quais tenham
sido convocados representantes de todos os Estados e do Distrito Federal, sob a presidência de representantes
do Governo federal.

Fim de teste. Até o próximo encontro!

Saudações,
Prof. Rabelo

ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772