Teste de Direção – 02

Legislação Tributária Estadual comum aos

Estados p/ SEFAZ-MG
Profº. Rabelo

ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772

 Teste a sua Direção

Olá, tudo bem? Como foram seus estudos em relação à Lei Kandir? Tenho certeza de que você foi muito bem!
Dessa maneira, preparei uma pequena bateria para que você possa avaliar se compreendeu bem os temas
abordados nas últimas aulas. O objetivo deste teste é permitir um excelente diagnóstico da sua preparação até
aqui. Só assim você saberá se está realmente evoluindo, ou seja, se está caminhando na Direção correta.

É provável que, ao resolver as questões, você perceba “lacunas de conhecimento”, aspectos que precisa
reforçar, assuntos que precisa reler etc. Não hesite em voltar às aulas anteriores e relembrar tudo aquilo que julgar
necessário. Mais importante do que terminar logo o curso é avançar de maneira sólida, consistente. Se ainda assim
alguma dúvida permanecer, lembre-se que você pode me procurar por meio do nosso fórum, ok?

Faça um excelente teste de Direção!

Exercícios para revisão

01.O ICMS tem como fato gerador prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, desde que
por via terrestre, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

02. As prestações, mesmo que não onerosas, de serviços de comunicação, por qualquer meio, também se sujeitam
à incidência do ICMS.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

03. Não incide ICMS sobre o ouro, quando definido como mercadoria.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

04. Na prestação de serviços municipal de transportes de passageiros não incide ICMS.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

05. O sujeito passivo que importe mercadorias ou bens do exterior, qualquer que seja a sua finalidade, é
contribuinte do ICMS.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

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06. Sujeito passivo que adquira lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e energia
elétrica, oriundos de outros Estados, quando destinados à comercialização ou à industrialização, é contribuinte do
ICMS.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

07. Não integra a base de cálculo do ICMS o valor correspondente a descontos sob condição.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

08. A base de cálculo do Imposto nas prestações de serviço é o valor corrente do serviço, no local da prestação, na
hipótese de prestação sem preço determinado.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

09. Dependerá de Lei Federal a adoção do regime de substituição tributária, nos casos em que o responsável pela
retenção esteja localizado em outra unidade federada.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

10. Em relação às operações concomitantes, a base de cálculo será a soma do valor da operação própria do
substituto, do seguro, do frete e da margem de valor adicionado publicada pelo remetente.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

11. Nos casos em que o lançamento e o pagamento do ICMS incidentes sobre determinada operação ou prestação
são transferidos para etapa ou etapas posteriores, ocorre a substituição tributária "para frente".

( ) Verdadeiro
( ) Falso

12. Nas operações e prestações interestaduais entre contribuintes diferentes, caso haja reajuste do valor, depois
da remessa ou da prestação, a diferença fica sujeita ao Imposto no estabelecimento do remetente ou do prestador.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

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13. É vedado que o pagamento do ICMS seja feito por estimativa.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

14. É possível a utilização de crédito do ICMS, na hipótese de recebimento de serviços de comunicação, utilizados
pelo estabelecimento ao qual tenham sido prestados, na execução de serviços da mesma natureza.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

15. É permitido o crédito relativo a mercadoria entrada no estabelecimento ou prestação de serviços a ele feita
para comercialização ou prestação de serviço, quando a saída ou a prestação subsequente estiverem isentas do
imposto, exceto se se tratar de saída para o exterior.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

16. Os créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo permanente

deverão ser feitos à razão de um sessenta avos por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que
ocorrer a entrada no estabelecimento.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

17. Os A entrada de mercadoria isenta de ICMS em estabelecimento comercial implica crédito para compensação
com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

18. Para efeito de exigência do imposto por substituição tributária, inclui-se, também, como fato gerador do
imposto, a entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado.
( ) Verdadeiro
( ) Falso

19. Descontos incondicionais integram a base de cálculo do ICMS.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

20. Na saída de mercadoria de estabelecimento industrial, para outro estabelecimento, localizado em outro
Estado, pertencente ao mesmo titular, a base de cálculo do imposto é o valor correspondente à entrada mais
recente da mercadoria.

( ) Verdadeiro
( ) Falso

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Gabarito

1–F 11 – F

2–F 12 – V

3–F 13 – F

4–V 14 – V

5–V 15 – F

6–F 16 – F

7–F 17 – F

8–V 18 – V

9–F 19 – F

10 – F 20 – F

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Resolução dos exercícios

01.O ICMS tem como fato gerador prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, desde que
por via terrestre, de pessoas, bens, mercadorias ou valores.
( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Não importa qual seja a via que o serviço de transporte seja realizado. Item FALSO.

Art. 2° O imposto incide sobre:

II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens,
mercadorias ou valores;

02. As prestações, mesmo que não onerosas, de serviços de comunicação, por qualquer meio, também se sujeitam
à incidência do ICMS.
( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: O ICMS só incide sobre os serviços de comunicação onerosos. Logo, se não for oneroso, não incide
ICMS. Item FALSO.

Art. 2° O imposto incide sobre:

III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a
recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;

03. Não incide ICMS sobre o ouro, quando definido como mercadoria.
( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Não incide ICMS sobre o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial.
Item FALSO.

Art. 3º O imposto não incide sobre:

IV - operações com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial;

04. Na prestação de serviços municipal de transportes de passageiros não incide ICMS.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

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COMENTÁRIO: Não incide ICMS sobre o transporte intramunicipal. Item VERDADEIRO.

Art. 2° O imposto incide sobre:

II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens,
mercadorias ou valores;

05. O sujeito passivo que importe mercadorias ou bens do exterior, qualquer que seja a sua finalidade, é
contribuinte do ICMS.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO: Exatamente, o importador também é contribuinte do ICMS. Item VERDADEIRO.

Art. 4º, Parágrafo único. É também contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou
intuito comercial:

I – importe mercadorias ou bens do exterior, qualquer que seja a sua finalidade;

06. Sujeito passivo que adquira lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e energia
elétrica, oriundos de outros Estados, quando destinados à comercialização ou à industrialização, é contribuinte do
ICMS.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: O adquirente de lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e energia

elétrica, oriundos de outros Estados, é contribuinte do ICMS quando esses produtos não são destinados à
comercialização ou à industrialização. Item FALSO.

Art. 4º, Parágrafo único. É também contribuinte a pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou intuito
comercial:

V – adquira lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos derivados de petróleo e energia elétrica oriundos de
outro Estado, quando não destinados à comercialização ou à industrialização.

07. Não integra a base de cálculo do ICMS o valor correspondente a descontos sob condição.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Os descontos sob condição integram a base de cálculo do ICMS. Item FALSO.

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Art. 13. A base de cálculo do imposto é:

§ 1o Integra a base de cálculo do imposto, inclusive na hipótese do inciso V do caput deste artigo

II - o valor correspondente a:

a) seguros, juros e demais importâncias pagas, recebidas ou debitadas, bem como descontos concedidos sob
condição;

08. A base de cálculo do Imposto nas prestações de serviço é o valor corrente do serviço, no local da prestação, na
hipótese de prestação sem preço determinado.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO: Exatamente, conforme previsto na Lei Kandir. Item VERDADEIRO.

Art. 16. Nas prestações sem preço determinado, a base de cálculo do imposto é o valor corrente do serviço, no
local da prestação.

09. Dependerá de Lei Federal a adoção do regime de substituição tributária, nos casos em que o responsável pela
retenção esteja localizado em outra unidade federada.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Será necessário convênio celebrado entre os Estados interessados para adoção do regime de
substituição tributária nos casos em que o responsável esteja em outra unidade federativa. Item FALSO.

Art. 9º A adoção do regime de substituição tributária em operações interestaduais dependerá de acordo

específico celebrado pelos Estados interessados.

10. Em relação às operações concomitantes, a base de cálculo será a soma do valor da operação própria do
substituto, do seguro, do frete e da margem de valor adicionado publicada pelo remetente.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Para a substituição tributária referente às operações concomitantes a base de cálculo é o valor da
operação praticada pelo substituído. Item FALSO.

Art. 8º A base de cálculo, para fins de substituição tributária, será:

I - em relação às operações ou prestações antecedentes ou concomitantes, o valor da operação ou prestação

praticado pelo contribuinte substituído;

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11. Nos casos em que o lançamento e o pagamento do ICMS incidentes sobre determinada operação ou prestação
são transferidos para etapa ou etapas posteriores, ocorre a substituição tributária "para frente".

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Quando o lançamento e o pagamento do ICMS incidente sobre determinada operação ou prestação
são transferidos para etapas posteriores, ocorre o que conhecemos por diferimento do ICMS, também denominado de
substituição tributária “para trás” ou substituição tributária regressiva. Item FALSO.

12. Nas operações e prestações interestaduais entre contribuintes diferentes, caso haja reajuste do valor, depois
da remessa ou da prestação, a diferença fica sujeita ao Imposto no estabelecimento do remetente ou do prestador.

(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO: O remetente ou prestador é quem fica encarregado de emitir uma nota fiscal complementar para
recolher ao Estado a diferença do imposto. Item VERDADEIRO.

Art. 13. A base de cálculo do imposto é:

§ 5º Nas operações e prestações interestaduais entre estabelecimentos de contribuintes diferentes, caso haja
reajuste do valor depois da remessa ou da prestação, a diferença fica sujeita ao imposto no estabelecimento do
remetente ou do prestador.

13. É vedado que o pagamento do ICMS seja feito por estimativa.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: É possível que o pagamento do ICMS seja feito por estimativa desde que seja estabelecido por lei
estadual. Item FALSO.

Art. 26. Em substituição ao regime de apuração mencionado nos arts. 24 e 25, a lei estadual poderá estabelecer:

III - que, em função do porte ou da atividade do estabelecimento, o imposto seja pago em parcelas periódicas e
calculado por estimativa, para um determinado período, assegurado ao sujeito passivo o direito de impugná-la e
instaurar processo contraditório.

14. É possível a utilização de crédito do ICMS, na hipótese de recebimento de serviços de comunicação, utilizados
pelo estabelecimento ao qual tenham sido prestados, na execução de serviços da mesma natureza.
(X) Verdadeiro
( ) Falso

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COMENTÁRIO: O recebimento de serviço de comunicação só dá direito ao crédito em 2 situações: quando utilizado
em serviços de mesma natureza ou quando a operação ou serviço resultante for destinado ao exterior. A afirmativa
trata da primeira situação, com isso, há o direito de crédito ao sujeito passivo. Item VERDADEIRO

Art. 33. Na aplicação do art. 20 (direito ao crédito de ICMS) observar-se-á o seguinte:

IV – somente dará direito a crédito o recebimento de serviços de comunicação utilizados pelo estabelecimento:

a) ao qual tenham sido prestados na execução de serviços da mesma natureza;

b) quando sua utilização resultar em operação de saída ou prestação para o exterior, na proporção desta sobre
as saídas ou prestações totais

15. É permitido o crédito relativo a mercadoria entrada no estabelecimento ou prestação de serviços a ele feita
para comercialização ou prestação de serviço, quando a saída ou a prestação subsequente estiverem isentas do
imposto, exceto se se tratar de saída para o exterior.
( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Não é permitido o crédito relativo a entrada de mercadoria ou recebimento de serviço, quando a saída
ou prestação subsequente for isenta ou não tributada. Item FALSO

Art. 20. Para a compensação a que se refere o artigo anterior, é assegurado ao sujeito passivo o direito de creditar-
se do imposto anteriormente cobrado em operações de que tenha resultado a entrada de mercadoria, real ou
simbólica, no estabelecimento, inclusive a destinada ao seu uso ou consumo ou ao ativo permanente, ou o
recebimento de serviços de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicação.

§ 3º É vedado o crédito relativo a mercadoria entrada no estabelecimento ou a prestação de serviços a ele feita:

I - para integração ou consumo em processo de industrialização ou produção rural, quando a saída do produto
resultante não for tributada ou estiver isenta do imposto, exceto se tratar-se de saída para o exterior;

II - para comercialização ou prestação de serviço, quando a saída ou a prestação subsequente não forem tributadas
ou estiverem isentas do imposto, exceto as destinadas ao exterior.

16. Os créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo permanente

deverão ser feitos à razão de um sessenta avos por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que
ocorrer a entrada no estabelecimento.
( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: a apropriação do crédito decorrente de entrada de ativo permanente deve ser feito à razão de um
quarenta e oito avos por mês (1/48), conforme estabelecido pela Lei Kandir. Item FALSO

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§ 5o Para efeito do disposto no caput deste artigo, relativamente aos créditos decorrentes de entrada de
mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo permanente, deverá ser observado:

I – a apropriação será feita à razão de um quarenta e oito avos por mês, devendo a primeira fração ser apropriada
no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento;

17. A entrada de mercadoria isenta de ICMS em estabelecimento comercial implica crédito para compensação com
o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Quando ocorre uma compra não tributada, não há crédito pra ser aproveitado na operação seguinte.
Item FALSO

18. Para efeito de exigência do imposto por substituição tributária, inclui-se, também, como fato gerador do
imposto, a entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado.
(X) Verdadeiro
( ) Falso

COMENTÁRIO: A Lei Kandir contém essa situação como fato gerador do ICMS. Item VERDADEIRO

Art. 7º Para efeito de exigência do imposto por substituição tributária, inclui-se, também, como fato gerador do
imposto, a entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado.

19. Descontos incondicionais integram a base de cálculo do ICMS.

( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: Os descontos incondicionais não integram a base de cálculo do ICMS. Os descontos condicionais
integram a base de cálculo do ICMS. Item FALSO

20. Na saída de mercadoria de estabelecimento industrial, para outro estabelecimento, localizado em outro
Estado, pertencente ao mesmo titular, a base de cálculo do imposto é o valor correspondente à entrada mais
recente da mercadoria.
( ) Verdadeiro
(X) Falso

COMENTÁRIO: O valor correspondente à entrada mais recente da mercadoria é aplicável para estabelecimentos
comerciais. Item FALSO

ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772

§ 4º Na saída de mercadoria para estabelecimento localizado em outro Estado, pertencente ao mesmo titular, a
base de cálculo do imposto é:

I - o valor correspondente à entrada mais recente da mercadoria; (COMERCIAIS)

II - o custo da mercadoria produzida, assim entendida a soma do custo da matéria-prima, material secundário,
mão-de-obra e acondicionamento; (INDUSTRIAIS)

Fim de teste. Até o próximo encontro!

Saudações,
Prof. Rabelo

ALUISIO NASCIMENTO - 81280351772