Perguntas Orais Fiscal

1- o que é um imposto?
2- o que entende por "coativa" (de prestação coativa)?
3- e uma taxa? e uma taxa que se pague por um registo, de propriedade automóvel, por
exemplo? que serviço está o Estado a prestar? (qual é a contraprestação)
4- e se for uma taxa sobre a iluminação pública, a que todos fiquem sujeitos, será uma
taxa? (divergências doutrinárias e as 4 características a observar para que se possa
admitir a existência de uma taxa?)
5- O que é a dupla tributação? Como funciona, quais são os critérios que podem levar à
tributação? (local da obtenção dos rendimentos, residência fiscal - IRS, e sede,
estabelecimento ou filial - IRC)
6- Como se pode evitar a dupla tributação? (convenções existentes ou crédito de
imposto - em IRS ver o anexo J e artº 81º)
7- O que é a substituição tributária?
8- Identifique dois casos de substituição tributária
9- As taxas liberatórias são retenção na fonte?
10- Pode considerar-se que as taxas liberatórias são inconstitucionais? (poderiam, caso
não houvesse a possibilidade de englobamento dos rendimentos, por não
respeitarem os princípios da capacidade contributiva, da igualdade e da
proporcionalidade)
11- Depois do englobamento, o que acontece? (obtém-se/determina-se a matéria
coletável para efeitos de fixação da percentagem de imposto aplicável)
12- e depois? (procede-se ao apuramento do imposto a pagar procedendo às
deduções à coleta - artº 78º do CIRS ➔ não confundir com dedução específica que
é antes da determinação da coleta e a cada categoria de rendimentos)
13- O Iva, é um imposto direto ou indireto? distinga-os
14- Quem é o sujeito passivo do IVA?
15- Um sujeito passivo auferiu rendimentos provenientes de direitos de autor. Esses
rendimentos estão sujeitos a IRS?
16- Como e onde devem ser declarados?
17- Estão sujeitos na sua totalidade? se não estão, como se chama à parte não sujeita?
18- E os rendimentos auferidos, genericamente, são tributados na sua totalidade?
19- Se não, como se chama o processo de apuramento dos valores sujeitos? (aqui, sim,
deduções específicas)
1– impostos extrafiscais
2. qual a finalidade fiscal do imposto
3. o que consagra o 23º CIRC?
4. Dividendos como são tributados?
5. rendimento de venda de ações é tributado?
6. o que significa os dividendos estarem sujeitos a uma taxa liberatória?
7. o que são deduções à coleta
8. os rendimentos de trabalho dependente estão sujeitos a retenção na fonte?
9. 79º/2 CIRC?
10. sabem que as tributações autónomas vem em IRC?
11. esse regime também é aplicado quando a empresa está sediada no estrangeiro?
12. pergunta do teste: pagamentos para Hong Kong?
13. se você receber 1000€/mês, tem de cobrar IVA ao patrono?
14. taxa proporcional e progressiva?
15. a que tipo de taxas estão sujeitas as mais-valias?
16. a menos-valia é tributada?
17. não sendo feito englobamento, pode beneficiar das deduções à coleta?
18. seria possível eliminar as deduções à coleta?
19. podemos simplificar o art. 68º e dizer que a taxa é de 30%
20. há alguma forma de converter a taxa em progressiva?
21. exemplos de situações de taxas que incidam sobre tributos
22. o art. 4º tem tipicidade fechada sobre taxas ou pode haver mais tipos de taxas?
23. as taxas estão sujeitas a RL?
24. doutrina sobre a tipificação dos factos tributários
25. que figuras jurídicas não são permitidas pela tipicidade fechada?
26. se fores advogada tem de cobrar IVA ao seu patrono?
27. o que é que o direito à dedução tem a ver com o valor acrescentado?
28. vai ao supermercado e compra frango, é SP de iva?
29. como é que você sabe a taxa incidente sobre a compra e venda deste livro?
30. Porque é que no IVA as isenções são desagradáveis
31. 23º IRC, taxativo?
32. todos os gastos do 23º têm de estar relacionados com o interesse da empresa?
(23º/7)
33. 45º CIRC: se se introduzisse encargos excessivos face à atividade da empresa?
34. normas do 45º põem em causa tributação pelo rendimento real das empresas?
35. como sei se um advogado é um SP de IVA?
36. advogada vai beber um café, pode deduzir IVA?
37. podíamos acabar com as deduções à coleta?
38. Estás a andar numa rua de uma cidade que não é a tua e as ruas estão iluminadas, e
não pagaste nada por isso? Contribuição especial? (sinalagma difuso)
39. Diferença que preside ao calculo do IRS e do iva (IRS é imposto pessoal e iva é
real)
40. tributação mais valias. Taxa especial ou taxa geral se englobares. Ou ainda há um
artigo o 58 acho que diz que se tiveste prejuízo nos dois últimos anos não pagas nada.
1.O que vem a seguir ao englobamento?

2. Imagine: Ainda não havia parquímetros na zona da Cidade Universitária e um

estudante dá 50 cêntimos ao arrumador de carros. Sendo que este arrumador aufere
120€ por dia. Este rendimento é tributável?

3. Imagine: Trespasse de um imóvel pelo valor de 200 mil euros, não tendo os sujeitos
celebrado um contrato válido. Porém as partes cumprem o suposto contrato. Qual a
norma a aplicar no âmbito de Direito fiscal? 38º LGT

4. Tributação por métodos indiretos. Em que condições pode a Administração Fiscal

utilizar esta figura? Em que termos?

5. Qual o regime?

6. Qual a regra prevista na CRP? Regra e exceção.

7. Avaliação indireta: Imagine; Dono de um café têm prejuízos constantemente durante

4 anos consecutivos mas todos os anos compra um carro novo no valor de 200 mil
euros. → manifestação de riqueza

8. No mesmo caso acima: um terceiro sujeito vem alegar que o dono do café comprou o
carro ontem.

9. Quanto é que o dono do café pagaria de imposto?

10. O dono do café justifica a compra do carro novo e alega ainda que pagou o Imposto
de Selo. É possível fazê-lo?

11.Porque é que o IVA se chama IVA?

12. Qual o processo económico do IVA? Dê um exemplo.

13. O vendedor cobra o IVA ao consumidor final. Qual o valor desse IVA?

14. Imagine: A Câmara Municipal de Lisboa quer criar uma taxa sobre a recolha do
lixo. Diga a competência, o sujeito passivo e a base tributável.

15. Qual a base tributável para esta taxa?

16. Qual o princípio que está na base da criação das taxas?

17. Qual o princípio que está na base dos impostos?

18. E na estruturação?

19. E das taxas? Princípio da proporcionalidade ou Principio da equivalência

20. Desenvolva a ideia inicial do caso proposto.

21. Imagine: A vende a B um livro. Tem que cobrar IVA?

22. O que é que falta para que A possa repercutir em B o valor do IVA?

23. Tendo em conta o mesmo caso, imagine agora que A faz da venda de livros uma
atividade profissional. A vende 100 livros cada a 5€ → total de rendimento: 500€. Tem
direito à dedução?

24. Dê-me um exemplo de uma taxa proporcional. E de uma taxa progressiva?

25. O que as distingue?

26. Aplique as taxas do art.68º do CIRS tendo em conta o rendimento de 20 mil euros.

27. Rendimento de capital: 100 mil euros de juros. Qual a taxa aplicável?

28. Qual a particularidade destes rendimentos?

29. No caso anterior imagine que sujeito passivo tem mais interesse que se aplique antes
a taxa do art.68º CIRS pode pedir que seja antes tributado no âmbito desta? Pode
englobar?

30. As taxas liberatórias do art.72º CIRS são a título definitivo?

31. Qual a diferença entre o art.71º e o 72º CIRS?

32. Como define uma taxa regressiva? E uma taxa progressiva?

33. Há algum exemplo de taxa regressiva no ordenamento português?

34. A CRP toma alguma posição quanto à base legal dos diplomas que criam impostos?
Qual?

35. Poderia eliminar-se as deduções à coleta relativas à saúde? Fundamento

36. Qual o principio que seria aqui posto em causa?

37. A CRP em relação ao IVA dispõe que devem ser onerados os custos de luxo. Há
manifestações deste preceito no Código do IVA?

38. Um advogado pode deduzir em sede de IVA alguns custos?

39. Imagine que um empregador não faz a retenção na fonte em relação aos rendimentos
de um sujeito da categoria A, trabalhador dependente. De quem é a responsabilidade
pela não retenção na fonte?

40. Que tipo de retenção se trata?

41. Imagine agora um Advogado que abre um escritório tendo de rendimento 10 mil
euros. Qual o regime aplicável? Regime simplificado ou contabilidade organizada?

42. Faça favor de aplicar o regime simplificado na hipótese anterior: 10 mil euros → 7
mil é tributável, 3 mil são presumidos como custos.

43. A tem rendimento de 20 mil euros só de juros, ex.: conta na Caixa Geral de
Depósitos e todos os anos recebe 5 mil euros a título de juros. É obrigado a apresentar
declaração de IRS?

44. Qual o regime de tributação dos juros?

45. O Banco deve fazer as retenções na fonte à taxa liberatória aplicável. E se o não
fizer? De quem é a responsabilidade?

46. Que interesse haverá na renúncia da isenção de IVA a um sujeito passivo? Art.12º
CIVA

47. Operação isenta de IVA: compra de uma casa sem IVA. Quem vende pode
renunciar à isenção cobrando antes o IVA aumentando o preço do imóvel. Qual o
interesse em fazê-lo?
48. Imagine: Juros pagos por um Banco Inglês. Este rendimento é tributado? Com que
fundamento legal?

49. E se se tratasse de um Banco português?

50. Imagine: A, residente em Portugal, pode optar pela aplicação das taxas do art.68º
CIRS?

51. No art.72º CIRS também se prevê a possibilidade de englobamento?

52. Quais os efeitos do englobamento?

53. Sendo a opção efetuada pelo sujeito passivo no fim do ano fiscal o que é que
acontece às retenções na fonte já efetuadas pelo Banco?

54. Imagine: Um trabalhador dependente não recebe os salários a quem tem direito
durante 3 anos. De uma só vez recebe no valor de 100 mil euros os salários em atraso.
Há alguma norma que preveja algo para evitar a subida de escalão repentina? Art.74º
CIRS

55. Advogada. Qual o regime fiscal? Categoria B, sujeito a englobamento.

56. Pode deduzir alguma despesa?

57. A advogada por deduzir o valor do pagamento da renda do escritório?

58. O regime simplificado é imperativo? Há alguma outra opção?

59. Quais os fundamentos deste direito de opção?

60.Em que termos se podem recorrer aos métodos indiretos?

61. Qual a regra geral?

62. Em que se traduz o principio da tipicidade aberta decorrente do principio da

legalidade?

63. Alberto Xavier defende a tipicidade fechada. Quais os seus corolários?

64. Um casal aufere 100 mil euros. Aplique as taxas do art.68º CIRS.

65. Qual a ratio legis do quociente conjugal?

66. Em que situações é que terá interesse e será vantajoso para o casal?
67. O que é a tributação autónoma?

68. Qual a seu ratio legis?