ROTEIRO DE DIREITO FINANCEIRO

1. Noções Introdutórias

1.1. Necessidades públicas

- definição

- classificação: individuais, gerais e coletivas (privadas e públicas)

- características: ilimitadas em seu número; limitadas em sua capacidade; concorrentes;

complementares

1.2. Serviços públicos

- definição

- classificação: quanto ao âmbito (gerais ou indivisíveis; especiais ou divisíveis); quanto à

forma de prestação (diretos e indiretos); quanto à esfera em que são exercidos (federais,
estaduais e municipais)

1.3. Atividade financeira do Estado

- definição de atividade administrativa do Estado

- definição de atividade financeira do Estado

- campos em que se desenvolve (receita, gestão e despesa)

- principais teorias (do consumo, da troca, da produção, do sistema de preços,

cooperativista, da luta de classes, da repartição dos encargos públicos, da soberania)

- principais características (repartição do financiamento dos serviços públicos;

redistribuição da renda nacional; coatividade

- disciplinas orientadoras: economia financeira (ciência pura); política financeira (ciência

aplicada); administração financeira (atuação prática); ciência das finanças (ponto de vista
especulativo; aspectos políticos, econômicos, administrativos, sociológicos, éticos etc); direito
financeiro (ponto de vista normativo; ordenamento jurídico das finanças do Estado)

2. Aspectos do Direito Financeiro

2.1. Definição (ramo do direito público que regula a atividade financeira do Estado)

2.2. Conteúdo (feição estática – institutos financeiros; feição dinâmica – relações jurídicas)

2.3. Fontes (noções gerais; CF – arts. 70 a 75, 163 e 164, e 165 a 169; Leis Complementares –
normas gerais: art. 24, I e § 1º c/c art. 163, I da CF, e art. 165 § 9º da CF; Leis Ordinárias - art.
167, VI e IV da CF; Medidas Provisórias – art. 167, § 3º, créditos extraordinários; Resoluções do
Senado – art. 52, V, VI, VII, VIII, IX da CF)

2.4. Autonomia (didática; científica: dogmática – princípios e conceitos próprios; estrutural –

institutos e figuras jurídicas)

2.5. Posição no quadro geral da ciência jurídica (relações com o direito constitucional,
administrativo, tributário, penal, processo civil, privado, internacional público)

3. Despesa Pública

3.1. Definição (“...conjunto dos dispêndios do Estado, ou de outra pessoa de direito público,
para o funcionamento dos serviços públicos” – AB; ... soma de gastos realizados pelo Estado
para a realização de obras e serviços públicos – RLT)

3.2. Elementos (de natureza econômica; de natureza política; de natureza jurídica)

3.2. Características (aporte de recursos, precedido de autorização orçamentária, feita por

um ente público, finalidade de interesse público)

3.3. Requisitos de validade (legalidade; legitimidade: utilidade e oportunidade)

3.4. Crescimento e suas causas (noções gerais; causas aparentes: desvalorização da moeda,
crescimento da população, acréscimo de territórios, absorção de atividades privadas por parte
do Estado; causas reais: incremento da capacidade econômica do homem contemporâneo,
melhoria do nível político, moral e cultural da humanidade, guerras, vícios e erros dos
governantes, urbanização)

3.5. Classificações (quanto à competência constitucional, federal, estadual e municipal;

quanto à duração, ordinária e extraordinária; quanto à extensão, interna e externa; quanto ao
fim, de governo e de exercício; quanto ao conteúdo, fixa e variável; classificação legal da Lei nº
4.320/64, art 12, despesas correntes – despesas de custeio e transferências correntes, e
despesas de capital – investimentos, inversões financeiras e transferências de capital)

4. Receita Pública

4.1. Definição (“...toda entrada de dinheiro que, sem qualquer reserva, condição ou
correspondência no passivo, venha se integrar no patrimônio do Estado, como elemento novo
e positivo, acrescendo o seu vulto” – AB). Acepções contábil (ingresso, entrada) e financeira

4.2. Fases evolutivas (fase parasitária, antiguidade clássica; fase dominial, idade média; fase
regalista, período absolutista, das grandes monarquias; fase tributária, Estados representativos
da idade moderna; fase social – extrafiscalidade).

4.3. Classificações (ordinárias e extraordinárias; originárias e derivadas; correntes e de

capital – art. 11 da Lei 4.320/64)
 4.4. Receitas originárias (provêm da exploração pelo Estado dos seus bens e serviços ou de
recebimentos voluntários de particulares)

- exemplos no direito comparado

- exemplos no Brasil: dividendos; royalties – compensações financeiras (§ 1º do art. 20

da CF); concurso de prognóstico; locação de bem público; doações; sucessão testamentária;
herança vacante

4.5. Receitas derivadas (provêm do patrimônio dos particulares, arrecadadas

compulsoriamente)

- espécies: tributos; penalidades pecuniárias; reparações de guerra

- noções gerais sobre tributos

4.6. Estágios da receita pública

- previsão: art. 51 da Lei 4.320/64 (métodos de cálculo: das médias trienais, automático,
direto, das majorações, da extrapolação)

- lançamento: art. 53 da Lei 4.320/64

- arrecadação: art. 56 da Lei 4.320/64

- recolhimento: repasse pelo agente arrecadador

4.7. Transferências intergovernamentais: obrigatórias (arts. 157, 158 e 159 da CF);

voluntárias

5. Orçamento Público

5.1. Definição, evolução histórica, finalidades, aspectos e espécies

- definição clássica: previsão da receita e autorização da despesa, para um certo período

de tempo

- definição moderna: “...é um plano que expressa, em termos de dinheiro, para um

período de tempo definido, o programa de operações do Governo e os meios de financiá-lo.”
Ver art. 2º da Lei 4.320/64

- evolução histórica: antiguidade clássica, idade média, era moderna

- finalidades:

- aspectos: político, econômico e jurídico

- espécies: quanto à forma de elaboração, legislativo, executivo e misto; quanto aos

objetivos ou pretensões, clássico e programa; quanto à vinculação do conteúdo, impositivo e
autorizativo; quanto à forma de materialização, lei do plano plurianual, lei de diretrizes
orçamentárias e lei orçamentária anual; quanto ao conteúdo, orçamento fiscal, de
investimento e de seguridade social.
 5.2. Natureza jurídica: lei em sentido formal, ordinária e temporária

5.3. Princípios básicos: legalidade, anualidade, unidade, universalidade, exclusividade,

programação, equilíbrio, não afetação, publicidade, transparência

5.4. Elaboração (Tramitação legislativa):

- Iniciativa: CF, art. 84, XXIII; art. 99, § 1º (PJ); art. 127, § 3º (MF). Simetria – Estados,
art. 25; Municípios, art. 29; DF, art. 32. Prazos – art. 35, § 2º, do ADCT.

- Não remessa: art. 166, § 8º, da CF; art. 32 da Lei 4.320/64.

- Mensagem aditiva: CF, art. 166, § 5º

- Comissão Mista: CF, art. 166

- Emendas: CF, art. 166, 2º.

5.5. Créditos orçamentários e adicionais (arts. 40 a 46 da Lei 4.320/64; § 2º do art. 167 da

CF.)

5.6. Execução: arts. 47 a 70 da Lei 4.320/64.

5.7. Fiscalização e controle da execução orçamentária

- A execução orçamentária deve ser objeto de controle, por razões política e financeira.

- O controle consiste na fiscalização da execução do orçamento: receitas e despesas.

- Art. 70 da CF: fiscalização contábil (art. 83 da Lei 4.320/64); financeira (verificação de

entrada e saída de dinheiro); orçamentária (correta execução do orçamento); operacional
(observância dos procedimentos legais); patrimonial (alterações patrimoniais). Legalidade (art.
167, II, da CF; art. 85, VI, da CF – crime de responsabilidade); legitimidade (mérito do ato
praticado); economicidade (custo-benefício); subvenções (auxílios governamentais a entidades
públicas e privadas); renúncia de receitas (incentivos fiscais...).

- Tipos de Controle (art. 70 da CF): interno (art. 74 da CF; arts. 75 a 79 da Lei 4.320/64);
externo (arts. 49, X, e 71 e 72 da CF); privado (arts. 74, § 2º, e 5º, XXXIV).

5.8.Tribunais de Contas

- surgimento no Brasil: Dec. 966-A, de 7.9.1890

- controle das contas, sem prejuízo do controle judicial (art. 5º, XXXV, da CF)

- organização: art. 73 da CF (autonomia administrativa)

- requisitos para provimento: art. 73, § 1º, da CF

- escolha: art. 73, § 2º, da CF

- equivalência de impedimentos e vantagens: art. 73, §§ 3º e 4º da CF

 - competência: art. 71 da CF – auxiliar do Poder Legislativo (incisos I e VII); atividade
contenciosa (incisos II e VIII); atividade fiscalizadora (incisos IV, V, VI, IX, X e XI)

- sigilo bancário: decorrência das atribuições a requisição de informações aos bancos

- Estados e Municípios (art. 75 da CF; art. 31 da CF).

6. Crédito Público

6.1. Noções gerais

6.2. Definição

6.3. Evolução histórica: antiguidade; idade média; idade moderna

- especificidades no Brasil

6.4. Funções do crédito público: instrumento de intervenção; fonte de receitas públicas

6.5. Técnicas do crédito público: empréstimos públicos; títulos da dívida pública

- Classificações de empréstimos públicos: quanto à forma utilizada para sua obtenção,

voluntários, semi-obrigatórios ou patrióticos e obrigatórios; quanto à origem, internos e
externos; quanto ao prazo de resgate, de prazo curto, de prazo longo, perpétuos; quanto à
competência da pessoa jurídica de direito público, federais, estaduais e municipais.

- Noções gerais sobre títulos da dívida pública: emissão, benefícios, remuneração,

resgate.

6.6. Dívida pública

- Definição

- Definições do art. 29 da LC nº 101/2000

- Moratória e bancarrota

- Inadimplência da dívida pública interna: CF, arts. 34, V, e 35, I.

- Dívida pública externa