LEGISLAÇÃO

TRIBUTÁRIA
Profa. Ma. Maryny D. B. Alves Brandão
Atualizado para 2023.1
 EMENTAS

 Curso de Administração - EMENTA: Conceituação doutrinária e legal do

Direito Financeiro. Origem das Receitas públicas. Classificação jurídica e
econômica dos tributos. Sistema Tributário nacional. Normas Gerais do Direito
Tributário. Tributos Federais, Estaduais e Municipais.

 Curso de Ciências Contábeis – EMENTA: Introdução do Direito Financeiro. Das

Espécies Tributárias: conceito e características. Dos Princípios Constitucionais
Tributários. Da Competência Tributária. Dos Impostos de Competência
Privativa da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal. Das
Imunidades Tributárias. Da Obrigação Tributária. Da Responsabilidade
Tributária. Do Crédito Tributário.
 Bibliografia recomendada

 ALEXANDRE, Ricardo. Direito Tributário. 15ª ed. Salvador: Juspodvm, 2021.

 PAULSEN, Leandro. Direito Tributário Completo. 11ª ed. São Paulo: Saraiva,
2020.
 HARADA, Kiyoshi. Direito financeiro e tributário. 25ª ed. São Paulo: Atlas,
2016.
 JARDIM, Eduardo Marcial Ferreira. Manual de Direito Financeiro e Tributário.
14ª ed. São Paulo: Saraiva, 2016.
 MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. 37ª ed. São Paulo:
Malheiros, 2016.
 DIREITO PÚBLICO X DIREITO PRIVADO

* Direito é uno e indecomponível – sistema

* Ciência jurídica – ramos do Direito
* Dicotomia - Direito Público x Direito Privado

Direito Público Direito Privado

Interesse coletivo Interesse particular
Estado x indivíduo/ Estado x Estado Indivíduo x indivíduo
Há autoridade do Estado sobre o Autodeterminação dos indivíduos
indivíduo
Relação vertical Relação horizontal
Supremacia do interesse púbico Autonomia da vontade
 DIREITO PÚBLICO X DIREITO PRIVADO
Ramos do Direito Público Ramos do Direito Privado

Direito Constitucional Direito Civil – contratos, família, bens

Direito Administrativo Direito empresarial
Direito Tributário
Direito Penal
Direito Financeiro
Direito Processual
Direito Militar
Direito Eleitoral

* Problema do enquadramento de outros ramos: Direito do Trabalho, Direito Previdenciário,

Direito Ambiental, Direito do Consumidor e Econômico.
 DIREITO FINANCEIRO

 Direito Financeiro: o conjunto de normas e princípios que regulam a

atividade financeira do Estado, incumbindo-lhe disciplinar a constituição e a
gestão da fazenda pública, estabelecendo as regras e os procedimentos para a
obtenção da receita pública e a realização dos gastos necessários à
consecução dos objetivos do Estado (TORRES, Ricardo Lobo, 2017).

 Atividade financeira do Estado - conjunto de ações desempenhadas pelo

Estado, com o fim de criar, adquirir, gerir e despender recursos para suprir as
necessidades humanas coletivas, de natureza pública.
OBJETO DO DIREITO FINANCEIRO
 Elementos da atividade financeira do Estado:

a) Receita pública – obtenção de recursos financeiros para custear as

despesas estatais;
b) Despesa pública - consiste na aplicação de quantia em dinheiro, feita
por autoridade ou agente público competente, mediante autorização
legislativa;
c) Crédito público – são os meios de financiamento para o Estado;
d) Orçamento público – é a previsão das receitas e das despesas, por ato
legal.
RECEITA PÚBLICA
 Ingresso x Receita

a) Ingresso - Todas as entradas de recursos, mesmo aquelas que geram

lançamento no passivo; Inclui os recursos que entram “temporariamente”
nos cofres públicos; Ex: caução e depósito judicial.

b) Receita (Sentido estrito) - Somente os ingressos que não geram lançamento

no passivo; Todas as receitas entram “em definitivo” para os cofres
públicos; Ex: impostos, taxas e alugueis recebidos pelo Estado.
CLASSIFICAÇÃO DE RECEITA PÚBLICA
 Classificação da Lei 4.320/64:

a) Receitas correntes - são aquelas que aumentam a disponibilidade financeira do

Estado e tem características de continuidade no tempo. É resultante de atividades
do próprio Estado, tais como: Tributação, preços públicos, transferências
obrigatórias.
• São subespécies das receitas correntes: *Receita tributária; *Receita de
contribuições; *Receita patrimonial; *Receita agropecuária; *Receita industrial;
*Receita de serviços; *Transferências correntes.

b) Receitas de capital - É aquela advinda de uma operação em que patrimônio

gera patrimônio.
 São subespécies: *Operações de crédito; *Alienação de bens; *Amortização de
empréstimos; e *Transferência de capital.
 CLASSIFICAÇÃO DE RECEITA PÚBLICA
• Quanto à Regularidade ou Periodicidade:
a) Ordinária – é a que provem de fontes permanentes, caracterizando-se pela sua
regularidade e pelo fato de comporem permanentemente o orçamento público.
Ex. arrecadação de ICMS pelo Estado.
b) Extraordinária – é a receita inconstante, provém de fontes acidentais. Ex. venda
de um imóvel público.

• Quanto à origem:
a) Originária – decorre de atividades do Estado como agente particular e
submetidas ao direito privado, origina-se dos próprios bens ou atividade do
Estado. Ex. renda obtida com o aluguel de imóveis públicos.
b) Derivada - tem origem no poder de imposição do Estado em face do particular,
advém de uma relação de subordinação. Ex. tributos em geral.
c) Transferida - decorrente da transferência de recursos entre os entes da
OBJETO DIREITO TRIBUTÁRIO

 Direito Tributário: ramo do direito público que rege as relações entre o

Estado (fisco) e o contribuinte.

 Trata apenas das relações jurídicas, materiais e processuais, entre o fisco

e o contribuinte

 Preocupa-se apenas com uma parte da receita pública, qual seja, a receita
tributária (receita derivada).

 Competência tributária (D. Tributário) x Receita tributária (D. Financeiro)