Vicente Sevilha Junior

Imersão
@vicentesevilhaoficial

Holding
 Uma holding é uma empresa que possui
ações de outras empresas, ou um grupo
de bens e direitos.

Geralmente se refere a uma empresa que

não produz bens ou serviços, mas seu
único objetivo é possuir outras empresas
ou administrar bens e direitos.

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 As holdings permitem a redução do risco
para os proprietários e podem permitir a
propriedade e o controle de várias
empresas diferentes.

Também podem oferecer vantagens

tributárias lícitas.

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Holding Societária • Detém participações societárias em uma ou mais empresas
abaixo dela

Holding • Detém bens e direitos que representam patrimônios não

Patrimonial empresariais
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Holding Mista
• Detém bens, direitos e participações societárias e
eventualmente até realiza operações próprias

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Tipo societário • As Holdings podem ser constituídas como sociedades por
ações de capital fechado ou aberto, ou limitadas

• O tipo societário adotado não altera a sua característica nem

Impactos www.sevilhaeducação.com.br
compromete a sua finalidade, tampouco diferencia o
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tratamento fiscal da holding.

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Objetivos para criação de Holdings
CRONOGRAMA
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> Proteção patrimonial > Planejamento Tributário > Organizar a Governança > Sucessão familiar

• Proteger os ativos • Reduzir a carga tributária em • Profissionalizar a gestão do • Minimizar conflitos

familiares já conquistados operações em geral, como negócio, planejar as regras
contra dívidas e riscos por exemplo de receitas de de gestão corporativa; • Promover partilha
futuros; aluguel controle de negócios e mais justa
pactuar regras de
• Criar estruturas • Permitir adoção de modelos administração • Reduzir tempo de
independentes em tributários distintos em partilha dos bens
operações não operações distintas (Lucro • Respeitar o princípio da
relacionadas Real, Lucro Presumido) entidade • Permitir a
continuidade dos
• Evitar comunicação do • Reduzir a tributação na • Organizar os diversos tipos de negócios
patrimônio com transferência de patrimônio negócios em centros bem
agregados, como genros para herdeiros definidos, facilitando a
e noras captação de investidores,
sócios e até mesmo IPO e
venda;

• Criação de conselhos
diretivos

• Surgimento de foro
diferenciado para discussões
Como criar uma Holding
Formulação Estratégica necessidade do mercado

IMÓVEIS Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor

PARTICIPAÇÕES Mercado
Acionistas 2
SOCIETÁRIAS Financeiro
PROCESSOS MERCADO
PESSOA FÍSICA HOLDING MISTA
Mercado
+
INVESTIMENTOS Empregados 3
de Trabalho
FINANCEIROS
PRODUTOS
bens e serviços

Vizinhos 4 Governo
OUTROS BENS RESULTADOS

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Como criar uma Holding
Formulação Estratégica necessidade do mercado

IMÓVEIS
Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor

PESSOA FÍSICA 1 PARTICIPAÇÕES

SOCIETÁRIASMercado
Acionistas 2
Financeiro
PROCESSOS MERCADO
HOLDING MISTA
INVESTIMENTOS
Mercado
+ Empregados 3
FINANCEIROS
PESSOA FÍSICA 2 de Trabalho
PRODUTOS
bens e serviços

Vizinhos 4 Governo
OUTROS BENS
RESULTADOS

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Como criar uma Holding
Formulação Estratégica necessidade do mercado

HOLDING
IMÓVEIS
IMOBILIÁRIA
Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor

PESSOA FÍSICA 1 HOLDING PARTICIPAÇÕES

SOCIETÁRIAAcionistas SOCIETÁRIAS
Mercado
2
Financeiro
PROCESSOS MERCADO
HOLDING GERAL
INVESTIMENTOS
Mercado
+ Empregados 3 FINANCEIROS
PESSOA FÍSICA 2 HOLDING de Trabalho
PRODUTOS FINANCEIRA
bens e serviços

Vizinhos 4 Governo
OUTROS BENS
RESULTADOS

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Planejamento Tributário
Formulação Estratégica necessidade do mercado
Lucro
Presumido
HOLDING
IMÓVEIS
IMOBILIÁRIA
Mercado
METAS Clientes 1
Lucro Consumidor
Real
PESSOA FÍSICA 1 HOLDING PARTICIPAÇÕES
Lucro SOCIETÁRIAAcionistas SOCIETÁRIAS
Mercado
2
Real Financeiro
PROCESSOS MERCADO
HOLDING GERAL
Lucro INVESTIMENTOS
Mercado
+ Empregados
Presumido 3 FINANCEIROS
PESSOA FÍSICA 2 HOLDING de Trabalho
PRODUTOS FINANCEIRA
bens e serviços

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OUTROS BENS
RESULTADOS

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Planejamento Tributário
Formulação Estratégica necessidade do mercado
Lucro
Presumido
HOLDING
IMÓVEIS
IMOBILIÁRIA
Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor
Pode Haver ITBI, e IR GCAP nas integralizações
PESSOA FÍSICA 1 com Imóveis Mercado
Lucro Acionistas 2
Real Financeiro
Receitas de Aluguel nas Holdings do Lucro
PROCESSOS MERCADO
HOLDING GERAL Presumido, pagam entre 11,33% até 14,53% de
impostos Mercado
federais.
+ Empregados 3
PESSOA FÍSICA 2 de Trabalho
PRODUTOS Venda de imóveis do estoque no Lucro
bens e serviços Presumido pagam 6,73% sobre o preço de
venda.
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RESULTADOS Venda de imóveis do ativo, no lucro presumido,

pagam 34% sobre o ganho de capital.
Planejamento Tributário
Formulação Estratégica necessidade do mercado

Mercado
METAS Clientes 1
Lucro Consumidor
Real
PESSOA FÍSICA 1 HOLDING PARTICIPAÇÕES
Lucro SOCIETÁRIAAcionistas SOCIETÁRIAS
Mercado
2
Real Financeiro
PROCESSOS MERCADO
HOLDING GERAL
A distribuição de dividendos é sempre isento de impostos,
Mercado
+ e o seu recebimento nas holdings
Empregados 3 puras optantes do Lucro
PESSOA FÍSICA 2 de
Real também é isento. Trabalho
PRODUTOS
bens e serviços

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RESULTADOS

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Planejamento Tributário
Formulação Estratégica necessidade do mercado

Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor
A holding financeira precisa de uma análise caso a caso
PESSOA FÍSICA 1 para definir qual a melhor tributação.
Lucro
Mercado
Acionistas 2
Real Financeiro
PROCESSOS MERCADO
HOLDING GERAL
Lucro INVESTIMENTOS
Mercado
+ Empregados
Presumido 3 FINANCEIROS
PESSOA FÍSICA 2 HOLDING de Trabalho
PRODUTOS FINANCEIRA
bens e serviços
Lucro
Real
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OUTROS BENS
RESULTADOS

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Planejamento Sucessório
Proteção Patrimonial
Formulação Estratégica necessidade do mercado

FILHOS PESSOA
HOLDING IMÓVEIS
FÍSICA 1
IMOBILIÁRIA Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor
PARTICIPAÇÕES
PESSOA FÍSICA 1
HOLDING SOCIETÁRIAS
Mercado
Acionistas 2
SOCIETÁRIA Financeiro
PROCESSOS MERCADO
HOLDING GERAL
INVESTIMENTOS
Mercado
+ Empregados 3 FINANCEIROS
PESSOA FÍSICA 2 de Trabalho
PRODUTOS HOLDING
bens e serviços
FINANCEIRA
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OUTROS BENS
FILHOS PESSOA
FÍSICA 2 RESULTADOS

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Planejamento Sucessório
Proteção Patrimonial
Formulação Estratégica necessidade do mercado

FILHOS PESSOA
FÍSICA 1
Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor
Cônjuges dos Filhos
HOLDING GERAL
PESSOA FÍSICA 1
PESSOA FÍSICA 1 Mercado
Acionistas 2
Financeiro
Cláusulas inalienabilidade, impenhorabilidade,
PROCESSOS MERCADO incomunicabilidade e usufruto
Mercado
+ HOLDING GERAL Empregados 3
PESSOA FÍSICA 2 de Trabalho
PESSOA FÍSICA 2
PRODUTOS Doações podem ter incidência de ITCMD
bens e serviços

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FILHOS PESSOA
FÍSICA 2 RESULTADOS

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Planejamento Sucessório
Proteção Patrimonial
Formulação Estratégica necessidade do mercado

FILHOS PESSOA
FÍSICA 1
Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor
Proteção Patrimonial é sempre relativa
HOLDING GERAL
PESSOA FÍSICA 1
PESSOA FÍSICA 1 Mercado
Acionistas 2
Financeiro
É preciso cuidado para não incidir em fraude a
PROCESSOS MERCADO credores
Mercado
+ HOLDING GERAL Empregados 3
PESSOA FÍSICA 2 de Trabalho
PESSOA FÍSICA 2
PRODUTOS Primazia da essência sobre a forma
bens e serviços

Vizinhos 4 Governo
FILHOS PESSOA
FÍSICA 2 RESULTADOS

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Governança Corporativa
Formulação Estratégica necessidade do mercado
• Profissionalizar a gestão do
negócio, planejar as regras
de gestão corporativa;
HOLDING IMÓVEIS
controle de negócios e Mercado
pactuar regrasMETAS
de IMOBILIÁRIA
Clientes 1
administração Consumidor

• Respeitar o princípio da PARTICIPAÇÕES

entidade HOLDING SOCIETÁRIAS
Mercado
Acionistas 2
SOCIETÁRIA Financeiro
• Organizar os diversos tipos de
negócios emPROCESSOS
centros bem MERCADO
HOLDING GERAL
definidos, facilitando a INVESTIMENTOS
Mercado
+
captação de investidores, Empregados 3 FINANCEIROS
sócios e até mesmo IPO e de Trabalho
venda; PRODUTOS HOLDING
bens e serviços
• Criação de conselhos FINANCEIRA
diretivos Vizinhos 4 Governo
OUTROS BENS
• Surgimento de foro RESULTADOS
diferenciado para discussões

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 Planejamento Sucessório
Proteção Patrimonial
Formulação Estratégica necessidade do mercado
OFF SHORE OU
HOLDING HOLDING
IMÓVEIS
INTERNACIONAL IMOBILIÁRIA
Mercado
METAS Clientes 1
Consumidor

HOLDING PARTICIPAÇÕES
SOCIETÁRIAAcionistas SOCIETÁRIAS
Mercado
2
Financeiro
PESSOA PESSOA
PROCESSOS MERCADO
HOLDING GERAL
FÍSICA 1 FÍSICA 2 INVESTIMENTOS
Mercado
+ Empregados 3 FINANCEIROS
HOLDING de Trabalho
PRODUTOS FINANCEIRA
bens e serviços

Vizinhos 4 Governo
OUTROS BENS
RESULTADOS

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