Fiscalidade Compilacao Exames

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Fiscalidade Compilação Exames
FISCALIDADE - Angola (Universidade Mandume Ya Ndemufayo)
A Studocu não é patrocinada ou endossada por alguma faculdade ou universidade

Descarregado por Carlos Patricio Almada (carlospatricioalmada@gmail.com)
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COMPILA‚ÌO DOS EXAMES E

EXAMES TIPOS
MîDULO 2 - FISCALIDADE

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EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

MÓDULO 2- FISCALIDADE – Versão A
ATENÇÃO:
1. Não pode virar a folha antes de ser dado o início do exame
2. Leia com atenção as instruções antes de iniciar o exame tipo
NOTA IMPORTANTE:
Cada resposta correcta vale 1 valor.
As respostas incorrectas e as em branco vale 0 valores.
INSTRUÇÕES
1. Não pode virar a folha antes de ser dado o início do exame;

2. Este exame permite a consulta de legislação não anotada ou
comentada;
3. Este exame permite o uso de calculadora não programável;
4. O exame será avaliado em função das respostas registadas na
folha de resposta (documento autónomo do enunciado)
5. Preencha devidamente o cabeçalho da folha de resposta, com
especial atenção à sua identificação pessoal e à versão do exame
que estará a realizar.
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Largo 4 de Fevereiro, 6º Andar -Esqº. Prédio Palácio de Vidro - ao Porto de Luanda, Luanda – Angola Pág. 1 de 8
Telefones: (+244)222 336616 | 912 783124 | 928190652 | www.ocpcangola.org | Contribuinte Fiscal nº 7401017873
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1. A sociedade “Estou Aqui, Lda” com sede em Angola facturou no ano de 2018 obteve um volume
de negócios no valor de 290.000.000,00 AKZ. Possui contabilidade organizada, tem o seu cadastro
fiscal actualiazado, não tem dívidas fiscais e o seu sistema de facturação está em conformidade
com o Regime Jurídico das facturas e documentos equivalentes, mas não dispõe de um
equipamento informático que lhe permite enviar a facturação, nem a contabilidade por
transmissão electrónica de dados.
Para efeitos de IVA esta sociedade está enquadrada em que regime de tributação:
(A) – Regime transitório;
(B) – Regime de não sujeição;
(C) – Regime geral, com caráter obrigatório;
(D) – Pode aderir ao Regime geral.
2. A empresa XPTO, Lda está enquadrada para efeitos do IVA no regime transitório, tendo adquirido
em Novembro de 2019, bens e serviços a sujeitos passivos do regime geral, a empresas abrangidas
pelo regime de não sujeição, a prestadores de serviços não residentes e a sujeitos passivos
enquadrados no regime transitório.
Para efeitos do cumprimento das suas obrigações declarativas, a empresa XPTO, Lda deve enviar o
mapa de fornecedores até ao último dia do mês Dezembro, por transmissão electrónica de dados,
contendo a informação relativa às aquisições de bens e serviços:
(A) – De todos os fornecedores de bens e serviços;
(B) – Dos fornecedores de bens e serviços enquadrados no regime geral do imposto e dos
prestadores de serviços não residentes;
(C) – Apenas dos fornecedores de bens e serviços enquadrados no regime geral do imposto;
(D) – Esta empresa não deve entregar o mapa de fornecedores.
3. A Farmácia da Avenida está enquadrada no regime transitório do IVA. Dedica-se à venda de
medicamentos, isenta de IVA, nos termos da alínea a), do n.º 1 do artigo 12.º do Código do IVA e à
venda de brinquedos. Para o apuramento do Imposto Sobre o Valor Acrescentado (IVA), os sujeitos
passivos enquadrados no regime transitório do Imposto sobre o Valor Acrescentado devem aplicar
uma taxa de 3%:
(A) – Sobre as vendas efectivamente recebidas dos brinquedos;
(B) – Sobre as vendas de brinquedos e medicamentos;
C) – Sobre as vendas efectivamente recebidas de brinquedos e medicamentos;
(D) – Sobre as vendas de brinquedos, independentemente do seu recebimento.
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4. Ficam isentos do imposto de selo previsto na verba 23.3 da tabela a que se refere o Decreto
Legislativo Presidencial n.º 3/14, de 21 de Outubro, que aprova a Revisão e Republicação do Código
do Imposto de Selo:
(A) – Os sujeitos passivos abrangidos pelo regime geral do IVA e os abrangidos pelo regime
transitório;
(B) – Apenas os sujeitos passivos abrangidos pelo regime geral do IVA;
(C) – Os sujeitos passivos abrangidos pelo regime geral do IVA e os sujeitos abrangidos pelo regime
de não sujeição;
(C) – Os sujeitos passivos abrangidos pelo regime geral do IVA, os abrangidos pelo regime transitório
e os sujeitos abrangidos pelo regime de não sujeição;
5. A empresa Melhor Qualidade, Lda encontra-se enquadrada no regime geral do IVA. Em

Dezembro de 2019, vendeu bens no valor de 2.000.000,00 Akz que tinha importado em Julho de
2019 no valor de 1.200.000,00 Akz. Na importação destes bens suportou Imposto de Consumo no
valor de 96.000,00 Akz. Indique qual o procedimento correcto a adoptar pela empresa:
(A) – Deve adicionar o valor do IVA de 280.000,00 Akz ao valor de 2.000.000,00 Akz relativo às
transmissões de bens em Dezembro de 2019 e deduzir o valor de 96.000,00 Akz à colecta do
exercício de 2019.
(B) – Deve adicionar o valor do IVA de 280.000,00 Akz ao valor de 2.000.000,00 Akz relativo às
transmissões de bens em Dezembro de 2019 e deduzir o valor de 96.000,00 Akz à matéria colectável
do exercício de 2019.
(C) - Deve adicionar o valor do imposto de consumo de 96.000,00 Akz ao valor de 2.000.000,00 Akz
relativo às transmissões de bens em Dezembro de 2019.
(D) - Deve adicionar o valor do imposto de consumo de 96.000,00 Akz ao valor de 2.000.000,00 Akz
relativo às transmissões de bens em Dezembro de 2019 e deduzir o IVA no valor de 280.000,00 Akz
à colecta do exercício de 2019.
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6. Indique a opção correcta. Estão sujeitas a imposto sobre o valor acrescentado:

(A) As transmissões de bens e as prestações de serviços efectuadas no território nacional, a título
oneroso por um sujeito passivo agindo nessa qualidade ou por um consumidor final, bem como as
importações de bens.
(B) As transmissões de bens gratuitas independentemente do seu valor.
(C) As transmissões de bens e as prestações de serviços efectuadas no território nacional, a título
oneroso por um sujeito passivo agindo nessa qualidade, bem como as importações de bens.
(D) As transmissões de bens as cessões a título oneroso ou gratuito do estabelecimento comercial,
da totalidade de um património ou de uma parte dele, que seja susceptível de constituir um ramo
de actividade independente, quando, o adquirente seja, ou venha a ser pelo facto da aquisição, um
sujeito passivo do imposto nos termos da alínea a) do número 1 do artigo 4.º, que pratique
exclusivamente operações que confiram direito à dedução.
7. Indique a opção correcta. Estão isentas de imposto sobre o valor acrescentado:

(A) - As operações sujeitas ao imposto de SISA, ainda que dele, isentas;
(B) - O seguro de responsabilidade civil;
C) - A transmissão de revistas e jornais, incluindo em formato digital
(D) – Comissões sobre as transferências bancárias
8. De uma determinada factura, relativa a uma transmissão de bens tributável em IVA, constam os
seguintes itens: - Preço: 2.000.000 Akz; - Desconto: 100.000 Akz (5%); - Despesas de transporte
150.000 Akz. O valor tributável desta transmissão de bens é:
(A) - 2.050.000 Akz;
(B) – 1.750.000 Akz;
(C) - 2.250.000 Akz;
(D) - 2.000.000 Akz
9. Indique a opção de resposta correcta. São sujeitos passivos do Imposto Industrial:

(A) As sociedades comerciais, as cooperativas, fundações, associações, fundos autónomos,
empresas públicas e as demais pessoas colectivas de direito público ou privado, com sede ou
direcção efectiva em território angolano;
(B) O Senhor António, economista, com rendimentos superiores a 500.000.000 AKZ;
(C) Os lucros distribuídos por uma sociedade comercial;
(D) A posse e titularidade de um prédio urbano.
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10. A empresa XPTO, Lda tem um capital social de 1.500.000 AKZ e obteve no ano de 2019 um
volume total de proveitos de 600.000.000 AKZ. Em que grupo de tributação fica a empresa
enquadrada para efeitos de imposto industrial com referência ao exercício de 2019. Indique a opção
correcta:
(A) Grupo A
(B) Grupo B;
C) Grupo C
(D) Nenhuma das opções anteriores.
11. O apuramento da matéria colectável a evidenciar na declaração modelo 1 é determinado tendo

em conta uma das seguintes expressões. Indique a que está correcta:
(A) Proveitos – Custos + Acréscimos Fiscais
(B) Proveitos – Custos + Acréscimos Fiscais - Deduções Fiscais - Prejuízos Fiscais – Benefícios Fiscais
C) Lucro tributável – Prejuízos Fiscais
(D) Lucro Tributável – Deduções à colecta
12. Indique a resposta correcta. Os contribuintes do Grupo B do imposto industrial que possuam
contabilidade organizada apresentam, anualmente, à Administração Geral Tributária uma
declaração em duplicado Modelo 1:
(A) - No mês de Maio;
(B) - No mês de Abril;
(C) - Até ao dia 15 do mês de Maio;
(D) Não entregam a declaração se não tiverem realizado proveitos no ano.
13. Indique qual a opção correcta para a seguinte afirmação: Não são consideradas facturas ou
documentos equivalentes os seguintes documentos, considerando todos os documentos referidos:
(A) - A Factura pró-forma, a Nota de Preço, a Nota de Encomenda, a Nota de Remessa;
(B) - A Factura, a Factura Global, a Factura/Recibo, a Nota de Crédito;
(C) - O Boderaux bancário, a Guia de Remessa ou Transporte, a Factura Global.
(D) - A Nota de Entrega, a Nota de Crédito, a Factura, a Factura/Recibo
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14. A empresa ABC, Lda estabeleceu um contrato de trabalho com o Senhor José em que ficou
estipulado a remuneração mensal de 2.000.000 AKZ e as seguintes remunerações acessórias
mensais: subsídio de transporte 80.000 AKZ, subsídio de alimentação 120.000 AKZ e subsídio de
alojamento 200.000 AKZ. Das seguintes opções, indique a que está correcta:
(A) - O custo da contribuição para a segurança social para a empresa ABC é de 264.000 AKZ;
(B) - O valor da contribuição da Protecção Social Obrigatória a descontar a este trabalhador é de

70.200 AKZ, ficando a empresa ABC, com o custo de 187.200 AKZ, atendendo aos limites de 30.000
AKZ para o transporte e alimentação;
(C) - A empresa ABC está dispensada de efectuar a contribuição obrigatória para a Segurança Social
durante dois anos, uma vez que este trabalhador estava desempregado à procura de emprego.
(D) - O valor da contribuição da Protecção Social Obrigatória a descontar a este trabalhador é de

72.000 AKZ, ficando a empresa ABC, com o custo de 192.000 AKZ;
15. Qual das seguintes prestações pecuniárias não integram a base de incidência contributiva da
Protecção Social Obrigatória:
(A) - Subsídio de alimentação;
(B) - Valor correspondente ao subsídio de férias
(C) - Valor correspondente ao subsídio de natal;

(D) – Todas as prestações pecuniárias recebidas estão sujeitas à Contribuição da Protecção Social
Obrigatória
16. O Sr. Pereira exerce a sua actividade de economista de forma independente tendo prestado em
Julho de 2019 um serviço no valor de 600.000 AKZ relativo ao estudo de impacto económico, social
e ambiental da construção de uma barragem na região do Kwanza Sul encomendado pela empresa
ProduzAngola, Lda, que possui contabilidade organizada. Indique a opção correcta:
(A) - O Sr. Pereira está enquadrado no Grupo B de tributação em sede de IRT, sendo aplicada a taxa
de 70% sobre o valor pago para apuramento da matéria colectável.
(B) - O Sr. Pereira está enquadrado no Grupo A de tributação em sede de IRT, sendo aplicada a taxa
correspondente na tabela de taxas de IRT para o seu rendimento.
(C) - O Sr. Pereira está enquadrado no Grupo B de tributação em sede de IRT, sendo aplicada a taxa
de 15% sobre o valor pago para apuramento da matéria colectável.
(D) - O Sr. Pereira está enquadrado no Grupo B de tributação em sede de IRT, sendo aplicada a taxa
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de 10,5% sobre o valor pago para apurar o valor da matéria colectável.
17. O Sr. Mendes exerce a sua actividade de comércio a retalho de bens alimentares, em
supermercado, em Luanda, com contabilidade organizada, tendo realizado no ano de 2019 vendas
no valor de 12.000.000 Akz. Sabendo que os custos foram de 8.000.000 Akz, entre os quais fazem
parte amortizações do activo imobilizado fiscalmente não aceites no valor de 1.500.000 Akz, multas
fiscais de 200.000 Akz e seguros dos ramos vida e saúde não atribuído à generalidade do pessoal da
empresa no valor de 300.000 Akz, indique qual das seguintes respostas corresponde ao valor da
sua matéria colectável?
(A) - 4.000.000 AKZ;
(B) - 6.000.000 AKZ;
C) – 1.800.000AKZ;
(D) - Isenção, pois nos três anos anteriores o Sr. Mendes não teve qualquer incumprimento fiscal
18. A sociedade ABC, Lda com sede em Angola detém uma participação de 30% no capital da
empresa XPTO, Lda com sede em Angola desde 2013. No exercício de 2019, a empresa XPTO, Lda
obteve um resultado líquido de 10.000.000 AKZ tendo decidido distribuir lucros aos sócios e
empresas associadas na quantia de 7.000.000 AKZ. Face ao exposto, indique qual a opção correcta:
(A) - A empresa XPTO, Lda tem que efectuar a retenção na fonte sobre o lucro distribuído à
sociedade ABC, Lda na quantia de 210.000 AKZ.
(B) - Os lucros distribuídos à empresa ABC, Lda estão isentos de imposto sobre a aplicação de
capitais.
(C) - A empresa ABC, Lda sendo beneficiário do rendimento é o sujeito passivo do imposto devendo
nomear um representante fiscal para assumir as obrigações fiscais do imposto.
(D) - A empresa XPTO, Lda tem que efectuar a retenção na fonte sobre o lucro distribuído à
sociedade ABC, Lda na quantia de 315.000 AKZ.
19. O Senhor José tem um imóvel arrendado à empresa XPTO, Lda, com contabilidade organizada
pelo valor de 500.000 AKZ mensal. Para efeitos de Imposto Predial Urbano, indique a opção
correcta:
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(A) – Para a liquidação e pagamento do Imposto Predial Urbano, a empresa XPTO aplica a taxa
simplificada de 15% sobre o valor da renda de 500.000 Akz;
(B) - O rendimento colectável é de 500.000 AKZ, sendo a taxa de imposto de 25%;
C) - A empresa XPTO, Lda está dispensada de efectuar a retenção na fonte de Imposto Predial
Urbano, porque o senhorio não lhe forneceu o seu Número de Identificação Fiscal.
(D) - A liquidação do Imposto Predial Urbano compete ao Senhor José, porque é o beneficiário do
rendimento.
20. Indique a opção correcta para o conceito de caducidade do direito à liquidação do imposto:
(A) - Constitui o facto que preenche as hipóteses de incidência previstas na lei, originando assim a
relação jurídica do imposto;
(B) - Extinção do direito de elaboração de notificações pela Administração Geral Tributária.
(C) - Extinção do direito e dos poderes de liquidação que a Administração Geral Tributária dispõe
em relação às declarações dos contribuintes, por fora do decurso do prazo para o efeito fixado na
Lei;
(D) - Extinção da dívida por renúncia do credor, libertando o devedor do cumprimento das
obrigações a que estava vinculado.
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EXAME DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020 | MÓDULO 2

DIREITO FISCAL / FISCALIDADE
ATENÇÃO:
1.Não pode virar a folha antes de ser dado o início do exame
2.Lei com atenção as instruções de dar início ao exame

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DIREITO FISCAL / FISCALIDADE – Versão C
1. A empresa XPTO, Lda tem um capital social de 1.500.000 AKZ e obteve no ano de 2019 um
volume total de proveitos de 300.000.000 AKZ. Em que grupo de tributação fica a empresa
enquadrada para efeitos de imposto industrial com referência aos exercícios de 2019. Indique
a opção correcta:
A) Grupo A.
B) Grupo C.
C) Grupo B.
D) Nenhuma das opções anteriores
2. O Apuramento do lucro tributável do imposto industrial a evidenciar na declaração modelo 1

é determinado tendo em conta uma das seguintes expressões. Indique a que está correcta:
A) Resultado líquido contabilístico + Acréscimos Fiscais

B) Proveitos – Custos – Acréscimos Fiscais – Deduções Fiscais
C) Lucro tributável – Prejuízos Fiscais
D) Proveitos – Custos – Deduções Fiscais
3. Indique a resposta correcta. Os contribuintes do Grupo B do imposto industrial que não

possuam contabilidade organizada apresentam, anualmente, à Administração Geral
Tributária:
A) Declaração Modelo 2, em duplicado, assinada por contabilista no mês de Maio

B) Declaração Modelo 1,em duplicado, assinada por contabilista no mês de Maio
C) Declaração Modelo 2, em duplicado, não assinada por contabilista no mês de Abril.
D) Declaração Modelo 2, em duplicado, assinada por contabilista no mês de Abril.
4. A empresa Tudo Vende ,Lda dispõe de contabilidade organizada, encontrando-se enquadrada

no Grupo B para efeitos de tributação em sede de imposto industrial.
No exercício 2019 teve um resultado líquido de 10.000.000 Akz e suportou custos com a
contratação de contabilista no valor de 2.000.000 Akz, que estão já considerados no
apuramento do resultado líquido. Diga qual o valor do lucro tributável do exercício do 2019?
A) 8.000.000 Akz
B) 9.800.000 Akz
C) 10.000.000 Akz

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5. A sociedade Estou Aqui Lda com sede em Angola realizou em Dezembro de 2019 uma
importação de máquinas industriais para a sua actividade de transformação de frutos, tendo
obtido um volume de negócios anual de 500.000.000 Akz no ano anterior de 2018.
Para efeito de IVA, esta operação de importação está enquadrada em que regime de
tributação ?
A) Regime Transitório, uma vez que a empresa optou pelo regime geral
B) Regime geral de tributação, independemente do regime de tributação em que a sociedade
esteja enquadrada
C) Regime de não sujeição do IVA
D) Tem as condições para estar enquadrada no regime transitório, mas pode optar pelo
regime geral
6. A empresa XPTO,Lda que se dedica ao comércio de artigos para a Lar, está registada na
Primeira Repartição Fiscal de Luanda, tendo obtido no ano 2018 um volume de negócios de
400.000.000 Akz , não tendo optado pelo regime geral de tributação para efeitos do IVA. Qual
o enquadramento tributário desta empresa em sede de IVA e que obrigação tem em termos
de facturação ?
A) Regime geral de tributação por obrigação legal

B) Regime transitório devendo sempre emitir uma factura em conformidade com o regime
jurídico das Factura e Documentos Equivalentes através de um bloco de facturas
impressas por uma tipografia devidamente certicada e autorizada pela Autoridade Geral
tributária
C) Regime de não sujeição
D) Regime transitório, devendo sempre emitir uma factura em conformidade com o regime
jurídico das Factura e Documentos Equivalentes através de um sistema informático
devidamente certificado nos termos da lei.
7. O Sr. Pereira exerce a sua actividade de economista de forma independente tendo prestado
e pago em Julho de 2019 um serviço no valor de 600.000 Akz realtivo ao estudo do impacto
económico,social e ambiental da construção de uma barragem na região do Kwanza Sul
encomendado pela empresa ProduzAngola,Lda, que possui contabilidade organizada. Indique
a opção correcta
A) O Sr. Pereira está enquadrado no Grupo B de tributação em sede de IRT, sendo aplicada a
taxa de 70% sobre o valor pagão para apuramento do imposto.
B) O Sr. Pereira está enquadrado no Grupo A de tributação em sede de IRT, sendo aplicada a
taxa correspondente na tabela de taxas de IRT para o seu rendimento.
C) O Sr. Pereira está enquadrado no Grupo B de tributação em sede de IRT, sendo aplicada a
taxa de 15% sobre o valor de 420.000 para o apuramento do imposto retido na fonte.
D) O Sr. Pereira está enquadrado no Grupo B de tributação em sede de IRT, sendo aplicada a
taxa de 10,5% sobre o valor pago para apurar o valor da matéria coletável.

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8. O Sr. Mendes exerce a sua actividade de comercio a retalho de bens alimentares em

supermercado, em Luanda, com contabilidade organizada, tendo realizado no ano de 2019
vendas no valor de 10.000.000 Akz. Sabendo que os custos foram de 5.000.000 Akz, entre os
quais fazem parte amortizações do activo imobilizado fiscalmente não aceites no valor de
1.500.000 Akz, multas fiscais de 200.000 Akz e seguros dos ramos vida e saúde atribuído a
generalidade do pessoal da empresa no valor de 300.000 Akz, e que não teve prejuízos fiscais
de anos anteriores, nem benefícios fiscais. Indique qual das seguintes respostas corresponde
ao valor da sua matéria coletável?
A) 5.000.000 Akzs
B) 7.000.000 Akz
C) 6.700.000 Akz
D) Isenção, pois nos três anos anteriores o Sr. Mendes não teve qualquer incumprimento fiscal
9. A farmácia da Avenida está enquadrada no regime transitório do IVA. Dedica-se à venda de

bens imóveis sujeitos ao imposto de SISA, mas isenta de IVA. Para o apuramento do imposto
sobre o valor Acrescentado (IVA), esta Farmácia deve aplicar a taxa de 3%:
A) Sobre as vendas efectivamente recebidas da venda de imóveis.

B) Sobre o valor tributável, que é nulo.
C) Sobre as vendas de imóveis, independentemente do seu recebimento
10. Ficam isentos do imposto de selo previsto na verba 23.3 da tabela a que se refere o Decreto
legislativo presidencial Nº3/14, de 21 outubro, que aprova a Revisão e Republicação do Código
do Imposto de Selo:
A) Os sujeitos passivos abrangidos pelo regime geral do IVA e os abrangidos pelo regime
transitório
B) Apenas os sujeitos passivos abrangidos pelo regime geral do IVA
C) Os sujeitos passivos abrangidos pelo regime geral do IVA e os sujeitos abrangidos pelo
regime de não sujeição
D) Os sujeitos passivos abrangidos pelo regime geral do IVA, os abrangidos pelo regime
transitório pelo regime de não sujeição.

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11. A empresa Melhor Qualidade, Lda encontra-se enquadrada no regime geral do IVA. Em
Dezembro de 2019, vendeu bens no valor de 1.000.000,00 Akz que tinha importado em Julho
de 2019 no valor de 700.000,00 Akz. Na importação destes bens suportou imposto de
consumo no valor de 96.000,00 Akz. Indique o procedimento correcto a adoptar pela
empresa:
A) Deve adicionar o valor do IVA de 140.000,00 Akz ao valor de 1.000.000,00 Akz relativo as
transmissões de bens em Dezembro de 2019 e deduzir o valor de 96.000,00 Akz ao lucro
tributável de 2019.
B) Deve adicionar o valor do IVA de 140.000,00 Akz ao valor de 1.000.000,00 Akz relativo as
transmissões de bens em Dezembro de 2019 e deduzir o valor de 96.000,00 Akz à matéria
coletável do exercício de 2019.
C) Não deve adicionar o valor do imposto de consumo de 96.000,00 Akz ao valor de
1.000.000,00 Akz relativo as transmissões de bens em Dezembro de 2019 mas sim o valor
do IVA, e considerar o valor de 96.000,00 Akz como dedução à coleta do imposto industrial
do exercício de 2019.
D) Deve adicionar o valor do imposto de consumo de 96.000,00 Akz ao valor de 1.000.000,00
Akz relativo as transmissões de bens em Dezembro de 2019 e deduzir o IVA no valor de
140.000,00 Akz à colecta do exercício de 2019.
12. Indique a opção correcta. Não estão sujeitas a imposto sobre o valor acrescentado:
A) As transmissões de bens e as prestações de serviços realizadas no território nacional.

B) As transmissões de bens gratuitas independentemente do seu valor;
C) As cessões a título oneroso ou gratuito do estabelecimento comercial, da totalidade de um
património ou de uma parte dele, que seja susceptível de constituir um ramo de actividade
independente, quando, o adquirente seja, ou venha a ser pelo facto de aquisição, um
sujeito passivo de imposto nos termos da alínea a) do número 1 do artigo 4º , que pratique
exclusivamente operações que confiram direito à dedução.
D) As transmissões de bens e as prestações de serviços efectuadas no território nacional, a
título oneroso por um sujeito passivo agindo nessa qualidade, bem como as importações
de bens.
13. De uma determinada factura, relativa a uma transmissões de bens tributável em IVA, constam
os seguintes itens : Preço: 5.000.000 Akz; Despesas de transporte 250.000 Akz. O valor
tributável desta transmissão de bens é :
A) 5.000.000 Akz
B) 4.500.000 Akz
C) 5.250.000 Akz
D) 4.750.000 Akz

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14. A empresa ABC, Lda estabeleceu um contato de trabalho com o Senho José em que ficou
estipulado a remuneração mensal de 2.100.000 Akz e as seguintes remunerações acessórias
mensais: subsídio de transporte 100.000 Akz, subsídio de alimentação 150.000 Akz e subsídio
de alojamento 500.000 Akz. Das seguintes opções, indique a que está correcta:
A) O custo da contribuição para a segurança social para empresa ABC é de 264.000 Akz.
B) O valor da contribuição da Protecção Social Obrigatória a descontar a este trabalhador é
de 70.200 Akz, ficando a empresa ABC, com o custo de 187.200 Akz, atendendo aos limites
de 30.000 Akz para o transporte e alimentação.
C) A empresa ABC está dispensada de efectuar a contribuição obrigatória para a Segurança
Social durante dois anos, uma vez que este trabalhador estava desempredo à procura de
emprego.
D) O valor da contribuição da Protecção Social Obrigatória a descontar a este trabalhador é
de 85.500 Akz, ficando a empresa ABC, com o custo de 228.000 Akz.
15. A empresa XPTO, Lda em Novembro de 2019 emitiu uma factura nº 2019/015, de 06/11/2019,
relativa a venda de mercadoria no valor de 10.000.000 Akz à empresa ABC,Lda. Entretanto a
empresa ABC, adquirente verificou em 15/03/2020 que parte das mercadorias deterioradas,
tendo devolvido mercadorias no valor de 2.000.000 Akz. Qual o procedimento que empresa
XPTO, Lda deve adoptar em termos de documentação?
A) Emitir uma nota de crédito data de 15/03/2020, com a descrição e a quantidade dos bens
devolvidos, no valor de 2.000.000 Akz, com a menção “Retificação”, identificando a factura
nº 2019/015, de 06/11/2019, retificada, devendo solicitar a empresa ABC, adquirente dos
bens e serviços, a prova de que tomou conhecimento dessa rectificação.
B) Anular a factura nº2019/015, de 06/11/2019 e emitir uma nova factura nº 2019/020 de
15/03/2020 com o valor de 8.000.000 Akz
C) Emitir uma nota de crédito datada de 15/03/2020 com a menção “ Anulação”, no valor de
10.000.000 Akz, faxendo referencia a factura nº2019/015, de 06/11/2019.
D) Emitir uma nova factura datada de 15/03/2020 no valor de 8.000.000 Akz.
16. A sociedade ABC,Lda com sede em Angola detém uma participação de 15% no capital da
empresa XPTO,Lda com sede em Angola desde 2013. No exercício de 2019, a empresa
XPTO,Lda obteve um resultado líquido de 10.000.000 Akz tendo decidido distribuir lucros aos
sócios e empresas associadas na quantia de 7.000.000 Akz. Face ao exposto, indique a opção
correcta:
A) Os lucros distribuídos à empresa ABC, Lda estão isentos de imposto sobre aplicação de
capitais.
B) A empresa XPTO,Lda tem que efectuar a retenção na fonte sobre o lucro distribuído à
sociedade ABC,Lda na quantia de 105.000 Akz.
C) A empresa ABC,Lda sendo beneficiário do rendimento é o sujeito passivo do imposto.
devendo nomear um representante fiscal para assumir as obrigações fiscais do imposto.
D) A empresa XPTO, Lda tem que efectuar a retenção na fonte sobre os lucros distribuídos a
sociedade ABC, Lda na quantia de 315.000 Akz.

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17. O Senhor José tem um imóvel arrendado à empresa XPTO,Lda com contabilidade organizada
pelo valor de 1.000.000 Akz mensal. Para efeitos de imposto Predial Urbano, indique a opção
correcta:
A) A liquidação do Imposto Predial Urbano compete ao Senhor José, porque é o beneficiário

do rendimento.
B) Para a liquidação e pagamento do Imposto Predial Urbano, a empresa XPTO aplica a taxa
de 25% sobre o valor da renda de 1.000.000 Akz
C) A empresa XPTO, Lda está dispensada de efectuar a retenção na fonte de Imposto Predial
Urbano, porque o senhorio não lhe forneceu o seu Número de Identificação Fiscal.
D) O rendimento colectável é de 600.000 Akz, sendo a taxa de imposto de 25%.
18. Indique qual a opção correcta para a seguinte afirmação. São consideradas facturas ou
documentos equivalentes os seguintes documentos, considerando todos os documentos
referidos:
A) A Factura pró-forma, a Nota de Preço, a Nota de Encomenda, a Nota de Remessa.

B) A Factura, a Factura Global, a Factura/Recibo, a Nota de Crédito
C) O Borderaux bancário, a Guia de Remessa ou Transporte, a Factura Global
D) A Nota de Entrega, a Nota de Crédito, a Factura , a Factura/Recibo
19. Das definições abaixo descritas, indique a que se refere a uma nota de crédito:
A) Documento comercial equivalente a factura que suporta situações de débito quando não
haja obrigação de emissão de factura nos termos do presente diploma
B) Documento comercial que comprova o pagamento parcial ou total do bem ou serviço
facturado
C) Documento comercial que formaliza e comprova a transmissão de bens, a prestação de
serviços, quaisquer adiantamentos ou pagamentos antecipados, devendo conter todos
requisitos previstos no presente diploma
D) Documento comercial rectificativo de factura ou documento equivalente emitido, sempre
que, por qualquer motivo, o respectivo valor seja reduzido o que sucede nomeadamente
nas devoluções de bens, variação do nível do serviço prestado, ou quaisquer descontos.
20. Indique a opção de resposta correcta. São sujeitos passivos do Imposto Industrial:
A) Os rendimentos auferidos pela Drº Engrácia pelo exercício de advogada

B) As sociedades comerciais com sede ou direcção efectiva em território angolano
C) Os lucros distribuídos por uma sociedade comercial.
D) As transmissões de bens e prestações de serviços.

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1. I.Ind_Lucro tributável_01
A empresa Tudo Vende, Lda dispõe de contabilidade organizada. No exercício de
2019 teve um resultado líquido de 10.000.000 Kz. Sabendo que a empresa registou
multas na quantia 500.000 Kz e as amortizações do exercício no valor de
1.750.000, de acordo com a informação no quadro abaixo descrito, qual das
seguintes opções indica o valor do lucro tributável correctamente determinado:
Valor Taxa Amortização Taxa amortização

aquisição amortização fiscal
Activos Praticada Praticada
(Decreto
Presidencial
207/15, de 5 de
Nov)
Gerador 1.000.000 50% 500.000 25%
Ar Condicionado 2.000.000 25% 500 000 12,5%
Estantes 3.000.000 25% 12,5%

Metálicas 750 000
Total 1.750.000
10.500.000 Kz.
11.625.000 Kz.
11.375.000 Kz.
10.000.000 Kz.

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O Sr. Manuel é sócio da empresa XPTO, Lda e efectuou um suprimento no valor de

10.000.000 Kz à empresa em 01 de Janeiro de 2019 tendo exigido uma taxa de
juro de 32% ao ano. Sabendo que a taxa de juro do Banco Nacional de Angola fixou
a taxa de juro anual média em 16% em Dezembro de 2019, diga qual das seguintes
opções está correcta para efeitos de determinação do lucro tributável em sede do
imposto industrial, com referência ao exercício de 2019:
A empresa XPTO, Lda regista na contabilidade o custo de juros de suprimentos

pelo valor de 3.200.000 Kz e acresce a quantia de 1.200.000 Kz ao Resultado
líquido do exercício para a determinação do lucro tributável.
A empresa XPTO, Lda regista na contabilidade o custo fiscal de 1.600.000 Kz e

não efectua qualquer correcção fiscal.
A empresa XPTO, Lda regista o custo de juros de suprimentos pelo valor de

3.200.000 Kz e não efectua qualquer correcção fiscal.
A empresa XPTO, Lda regista na contabilidade o custo de juros de suprimentos

pelo valor de 3.200.000 Kz e acresce a quantia de 1.600.000 Kz ao Resultado
líquido do exercício para a determinação do lucro tributável.
A empresa Alfa, Lda residente no Namibe, sujeita a imposto industrial possui
contabilidade devidamente organizada e registou como custo no ano de 2019 um
donativo no valor de 2.000.000 Kz a uma equipa de futebol amadora que não se
encontra registada no Departamento Ministerial responsável pelo desporto. A
empresa Alfa não comunicou à Repartição Fiscal a realização desta liberalidade.
Qual o efeito fiscal em sede de imposto industrial:
Deve acrescer ao resultado líquido do exercício de 2019 para efeitos de

apuramento do lucro tributável o valor de 2.000.000 Kz sem qualquer
tributação autónoma
Deve deduzir ao resultado líquido do exercício de 2019 para efeitos de

apuramento do lucro tributável o valor de 2.000.000 Kz


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Não deve efectuar qualquer correcção fiscal
A empresa Kapa, Lda residente no Cunene, sujeita a imposto industrial possui
contabilidade devidamente organizada e registou em 2019 uma amortização do
exercício do ano de 2018 no valor de 1.000.000 Kz para expressar o valor líquido
contabilístico do equipamento de transporte, porque nesse ano de 2018 não
contabilizou a amortização do seu equipamento de transporte, uma vez que nesse
ano não tinha conhecimento da quantidade de viaturas possuídas pela empresa.

apuramento do lucro tributável o valor de 1.000.000 Kz sem qualquer
tributação autónoma
Deve deduzir ao resultado líquido do exercício de 2019 para efeitos de


Não deve efectuar qualquer correcção fiscal
5. I.Ind_Matéria Colectável_01
A empresa XPTO, Lda determinou em 2019 um lucro tributável no valor de
20.000.000 Kz. Sabendo que registou um prejuízo dedutível em 2016 de
30.000.000 Kz, um lucro tributável de 5.000.000 Kz e 10.000.000 Kz em 2017 e
2018, respectivamente, diga qual foi a matéria colectável em 2019 para efeitos de
imposto industrial.
10.000.000 Kz.
15.000.000 Kz.

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5.000.000 Kz.
Zero.
6. I.Ind_Procedimentos_01
A empresa XPTO, Lda ainda não efectuou o seu registo definitivo e já se encontra
em actividade comercial. Qual das seguintes opções está correcta:
A empresa XPTO, Lda só se considera um sujeito passivo quando realizar o seu

registo definitivo.
A empresa XPTO, Lda é considerado sujeito passivo do imposto industrial.
A empresa XPTO, Lda não entrega a declaração Modelo 1.
A empresa XPTO, Lda já efectuou algumas vendas, mas só as considera para

efeitos fiscais quando preencher a declaração Modelo 1.
7. I.Ind_Procedimentos_02
A empresa ABC, Lda residente no Lubango, sujeita a imposto industrial possui
contabilidade devidamente organizada e efectuou vendas no valor de 3.000.000 Kz
de Janeiro a Junho de 2020 e recebeu de vendas o valor de 2.000.000 por
referência ao mesmo período do ano. Em termos de cumprimento das obrigações
fiscais em sede de imposto industrial:
A empresa ABC pode efectuar a auto liquidação provisória e pagamento do

imposto industrial por aplicação da taxa de 2% sobre o valor de 2.000.000 Kz
A empresa ABC deve efectuar a autoliquidação provisória e pagamento do

imposto industrial por aplicação da taxa de 2% sobre o valor de 3.000.000 Kz
sem opção pelo pagamento provisório do imposto por aplicação da taxa de 2%
sobre o valor das vendas efectivamente recebidas nos primeiros 6 meses do
ano em referência

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A empresa ABC pode efectuar a autoliquidação provisória e pagamento do

imposto industrial por aplicação da taxa de 2% sobre o valor de 2.000.000 Kz,
mas neste caso deve submeter os extractos bancários
O sujeito passivo está dispensado da liquidação e pagamento provisório do

imposto sobre as vendas, porque no ano anterior teve um prejuízo
contabilístico de (-) 2.000.000 Kz
8. IRT_Grupos tributação_01
O Senhor António dedica-se à actividade de comércio por grosso de materiais de
construção com recurso a contabilidade que se encontra devidamente organizada.
Durante o ano de 2019 obteve vendas no valor de 20.000.000 Kz e custos de
12.000.000 Kz. Ao longo desse ano incorreu em multas na quantia de 150.000 Kz,
donativos no valor de 200.000 Kz em observância da Lei do Mecenato, amortizações
não aceites para efeitos fiscais de 500.000 Kz e seguro de saúde no valor de
500.000 Kz que abrangeu apenas o Senhor António.
Das opções abaixo referidas, indique a opção correcta, quanto à identificação do

grupo de tributação da actividade do Sr. António e o respectivo valor da matéria
colectável.
Grupo B e matéria colectável no valor de 8.650.000 Kz.
Grupo C e matéria colectável no valor de 9.150.000 Kz.
9. IRT_Incidência_01
Qual das seguintes remunerações não está sujeita a Imposto sobre o Rendimento
do Trabalho:

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As gratificações de férias e o subsídio de natal.
O abono de família pago pela entidade empregadora até ao limite máximo de

5% do ordenado base mensal do trabalhador, excluídos os trabalhadores
sujeitos ao regime remuneratório da função pública.
Os subsídios diários de alimentação, atribuídos a trabalhadores dependentes

não incluídos na alínea j), em valor superior a Kz. 30.000.00.
As remunerações dos detentores de participações sociais pelo desempenho de

trabalho nas respectivas sociedades.
10. IRT_Penalidades_01
A empresa XYZ, Lda, residente em Luanda, não apresentou a declaração modelo 2
dos seus trabalhadores em que conste a seguinte informação, discriminada por
beneficiário, relativa ao exercício fiscal anterior:
· Nome completo e morada do beneficiário do rendimento;
· Número de identificação fiscal do beneficiário;
· Número de Segurança Social do beneficiário;
· Valor global dos rendimentos pagos;
· Montante total de imposto pago no exercício anterior.
Face a esta transgressão tributária, qual é a pena de multa:
A empresa XYZ, Lda está sujeita a pena de multa de 10.000 Kz, por cada
nome
A empresa XYZ, Lda está sujeita a pena de multa de 4.000 Kz, por cada
nome
Cada trabalhador está sujeito a pena de multa de 4.000 Kz
Cada trabalhador está sujeito a pena de multa de 10.000 Kz
11. IRT_Penalidades_02
A empresa W, Lda, residente em Benguela, não pagou a retenção na fonte na
quantia de 500.000 Kz relativa ao pagamento de serviços a trabalhadores por conta
própria.

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A empresa W, Lda está sujeita a pena de multa de 1.000.000 Kz
A empresa W, Lda está sujeita a pena de multa de 500.000 Kz
A empresa W, Lda está sujeita a pena de multa de 125.000 Kz
A empresa W, Lda está dispensada de pena de multa porque se encontra em

início de actividade
12. IRT_Procedimentos_01
O Senhor José, residente em Cabinda, é consultor fiscal e exerce a sua actividade
por conta própria e facturou em 2019 o valor de 2.000.000 Kz a pessoas sem
contabilidade. Em termos de Imposto Sobre o Rendimento do Trabalho, quando
deve ser pago o imposto:
O imposto devido deve ser entregue pelo Senhor José até ao final do mês de
Fevereiro na Repartição Fiscal na Declaração Modelo 1.
O imposto devido deve ser entregue pelo Senhor José até ao final do mês de
Março na Repartição Fiscal na Declaração Modelo 1.
O imposto deve ser entregue pelos adquirentes através de retenção na fonte.
O imposto deve ser entregue pelo Senhor José até ao final do mês de Março na
Repartição Fiscal na Declaração Modelo 2.
13. IVA-Sujeito Passivo_01
A empresa ABC, Lda sujeito passivo do regime geral do IVA adquiriu um serviço de
engenharia civil a um sujeito passivo do IVA estrangeiro Good Construction, sem
estabelecimento estável em Angola no valor de 2.000.000 Kz, em Janeiro de 2020.
Das opções seguintes indique quem é o responsável pela liquidação do IVA.
O sujeito Good Construction.

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A empresa ABC, Lda.
Esta operação não está sujeita a IVA em Angola.
O IVA só é liquidado se o sujeito estrangeiro nomear um representante fiscal.
14. IVA_a pagar_01

Considere que no mês de Julho de 2020 foram vendidos bens no valor de 500.000
Kz, ao qual acresceu despesas de transporte de 50.000 Kz, aquisições de bens na
quantia de 100.000 Kz, uma reparação de viatura de turismo de 50.000 Kz e
pagamentos de electricidade no valor de 20.000 Kz. Qual o valor do IVA a pagar e o
prazo para entrega da declaração periódica do IVA?
IVA a pagar de 60.200 Kz e prazo de entrega da declaração periódica do IVA

até 31/08/2020.

até 31/08/2020.

até 31/07/2020.

até 31/07/2020.
15. IVA_corpóreo_007
Em sede de IVA, qual dos seguintes é um bem corpóreo:
Fornecimento de energia eléctrica
Venda online de formação

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Consultoria contabilística
Nenhuma das mencionadas
16. IVA_Enquadramento_01
O Sr. António efectuou uma importação de mobília para sua residência incluindo o
equipamento da sua piscina cujo valor aduaneiro foi de 5.000.000 Kz. Qual é o
enquadramento desta operação para efeitos de IVA:
Esta operação não está sujeita a IVA, porque o Sr. António não vai vender
estes bens mas sim utilizá-los na sua actividade privada.
Esta operação está sujeita ao regime geral do IVA e o Sr. António deve pagar o
IVA no valor de 700.000 Kz no momento do cumprimento dos direitos
aduaneiros.
Esta operação está sujeita ao regime geral do IVA e o Sr. António deve pagar o
IVA no valor de 700.000 Kz no prazo de 15 dias após notificação da
Administração Geral Tributária.
Esta operação está sujeita a IVA, mas como o Sr. António está no regime de
não sujeição não paga IVA pela importação.
17. IVA_Incidência_01
A empresa ABC, Lda está enquadrada no regime geral do IVA apurando IVA
mensalmente com a actividade de comércio a retalho de vestuário. Em Julho de
2020 realizou uma oferta de uma gravata no valor de 30.000 Kz. Esta empresa já
fez ofertas durante este ano no valor de 2.500.000 Kz.
A oferta da gravata não é considerada uma transmissão de bens não sendo

tributada em sede de IVA.

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A oferta da gravata não está sujeita a IVA.
A oferta da gravata é considerada uma transmissão de bens sujeita a IVA

devendo ser tributada à taxa de 14% sobre o valor de 30.000 Kz.
A oferta da gravata é considerada uma transmissão de bens sujeita a IVA

devendo ser tributada à taxa de 14% sobre o valor de 2.530.000 Kz.
O sujeito passivo “Tudo Vende”, com sede em Malange pertencente ao regime geral
do IVA enviou à consignação 10 secretárias de escritório ao sujeito passivo “Boas
Vistas, Lda”, no dia 02/01/2020. Até ao dia 10/08/2020, as mercadorias não tinham
sido devolvidas ao sujeito “Tudo Vende” Qual é o enquadramento desta operação
em termos de IVA:
Esta operação ainda não está sujeita a IVA porque as secretárias não foram
vendidas
Esta operação está sujeita a IVA, sendo o imposto devido e exigível logo que
as secretárias foram enviadas para o cliente em 02/01/2020
Esta operação é considerada uma transmissão de bens, sujeita a IVA, sendo o

imposto devido e exigível em 30/06/2020 (180 dias após o dia 02/01/2020)
Esta operação está sujeita a IVA no dia 10/08/2020
A empresa de construção civil “Boas Construções, Lda” vendeu um imóvel tipo T3
destinado à habitação ao Sr. Manuel no valor de 80.000.000 Kz. Para efeitos de IVA
como qualifica esta operação:
Esta operação é considerada uma transmissão de bens sujeita a IVA, com IVA
liquidado no montante de 11.200.000 Kz

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Esta operação é considerada uma transmissão de bens não sujeita a IVA,

porque é vendida a um particular
Esta operação é considerada uma transmissão de bens não sujeita a IVA,

porque está sujeita a Imposto Predial
Esta operação é considerada uma transmissão de bens sujeita a IVA, mas

isenta deste imposto, porque está sujeita e não isenta de Imposto Predial
20. IVA_Liquidação_01
Um consultor, profissional liberal, está enquadrado no regime de não sujeição do
IVA. Após a prestação de um determinado serviço emite um recibo relativo aos
honorários cobrados, liquidando IVA sobre os mesmos, à taxa normal. Face às
normas do CIVA:
O IVA liquidado não tem que ser entregue ao Estado uma vez que o consultor
está enquadrado no regime de não sujeição
O consultor, por força da liquidação do IVA, sai automaticamente do regime de

não sujeição, passando obrigatoriamente a liquidar IVA pelos serviços que
prestar a partir desse momento
O IVA liquidado deve ser entregue ao Estado e o consultor mantém-se

enquadrado no regime de não sujeição
O IVA liquidado não tem que ser entregue ao Estado porque o consultor não é
sujeito passivo de IVA
A empresa Kapa, Lda do regime geral do IVA, residente no Huambo, realizou a
venda de 10 secretárias pelo valor de 4.000.000 Kz à empresa Gama, Lda, pela
factura 2020/020, de 20/05/2020. Esta mercadoria foi importada pela empresa
Kapa entrando em território nacional em 21/07/2020. Perante as normas do CIVA:
A empresa Kapa, Lda deve liquidar o IVA em 20/05/2020, ainda antes da

entrada das mercadorias em território nacional

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A empresa Kapa, Lda deve liquidar o IVA em 21/07/2020, pois foi nessa data
que as mercadorias entraram em território nacional
Estas mercadorias só estão sujeitas a IVA quando entrarem em território

nacional sendo o IVA liquidado pelos serviços alfandegários
Nenhuma das opções mencionadas está correcta
O sujeito passivo ABC, Lda com sede em Benguela pertencente ao regime geral do
IVA recebeu um adiantamento de 2.000.000 Kz do seu cliente Gama, Lda, em
10/06/2020 relativo à venda de mercadorias que foram entregues em 10/08/2020.
Nesta data foi emitida a factura n.º 2020/019, de 10/08/2020, no valor de
3.000.000 Kz. Em termos de IVA, relativamente a estas operações no seu conjunto:
O sujeito passivo ABC apenas liquida o IVA sobre o adiantamento
O adiantamento está sujeito a IVA e a transmissão das mercadorias com

suporte na factura emitida em 10/08/2020 também está sujeita a IVA
Não se verifica qualquer redução de valor tributável
O total do valor de IVA liquidado é de 280.000 Kz
23. IVA_Localização_01
A empresa Building, residente no Reino Unido encontra-se a construir uma ponte
sobre o rio Lucala na província de Malange e contratou uma empresa de engenharia
civil portuguesa ABC, Lda para fazer uma operação de engenharia ao nível dos
pilares da ponte. A empresa ABC facturou os seus serviços à empresa Building no
valor de 3.000 Euros. Qual o enquadramento desta operação em sede de IVA.
Esta operação é localizada no Reino Unido na sede do adquirente da operação

e tributada à taxa de IVA do Reino Unido.

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A empresa Portuguesa ABC, Lda emite a factura à taxa de IVA de 23% à

empresa Buildind, devendo apurar o IVA em Portugal.
Esta operação é localizada e tributável para efeitos de IVA em Angola.
Esta operação é localizada e tributável em Portugal.
24. IVA_Localização_02
A cantora portuguesa Maria da Luz emitiu uma factura no valor de 5.000 Euros ao
promotor de espectáculos “Boas Músicas” com domicílio no Brasil por um
espectáculo que deu num restaurante da ilha de Luanda. A factura foi emitida em
Portugal com IVA português e enviada por email para o promotor de espectáculos
“Boas Músicas”. Em termos de IVA:
O IVA deve ser pago pela cantora portuguesa em Portugal pela factura emitida
O serviço prestado pela cantora portuguesa está sujeito a IVA em Angola
O serviço prestado pela cantora portuguesa está sujeito a IVA no Brasil porque
o serviço foi adquirido pelo promotor de espectáculos com domicílio nesse país
Este serviço não está sujeito a IVA em Angola
25. IVA_valor tributável_01

De uma determinada factura, relativa a uma transmissão de bens tributável em IVA,
constam os seguintes itens: Preço: 2.000.000 Kz; Despesas de transporte: 100.000
Kz e Despesas de embalagem no valor de 25.000 Kz, em que não consta na factura
a menção de que foi acordada a devolução desta embalagem. O valor tributável
desta transmissão de bens é:
1.925.000 Kz.

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2.075.000 Kz.
2.125.000 Kz.
2.000.000 Kz.
26. I.Selo_Incidência_01
Qual das seguintes opções indica uma isenção de imposto de selo:
O arrendamento de imóveis para fins habitacionais
Juros de mora
Os prémios e comissões relativos a seguros do ramo vida
Multas por transgressões tributárias
27. I.Selo_Sujeito passivo_01

A sociedade Financeira FF - Financeira-Angola, SA estabeleceu um contrato de
locação financeira com a sociedade Agrícola Mais-Produção, Lda para a aquisição de
um equipamento de colheita pelo valor de 35.000.000Kz. Quanto ao imposto de
selo:
O sujeito passivo do imposto é a sociedade Agrícola Mais-Produção, Lda.
A sociedade Financeira FF - Financeira-Angola, SA é sujeito passivo do imposto

e suporta o encargo do imposto.
Esta operação está isenta de imposto de selo.

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O sujeito passivo do imposto é a sociedade Agrícola Mais-Produção, Lda e o

encargo do imposto é suportado pela sociedade Financeira FF - Financeira-
Angola, SA.
28. I.Selo_Sujeito passivo_02

Qual das seguintes opções indica a pessoa que suporta o imposto de selo numa
operação de arrendamento de bens imóveis:
O arrendatário
O locador
O sublocador
Esta operação está isenta de imposto de selo
29. I.Selo_Valor do imposto_01

A empresa FrutiAngola, Lda encontra-se abrangida pelo regime geral do IVA e
recebeu de clientes a importância de 2.000.000 Kz relativa a uma factura emitida
em 21 de Janeiro de 2020 de vendas de mercadorias. Qual dos seguintes valores
representa o valor de imposto de selo a pagar:
10.000 Kz.
20.000 Kz.
30.000 Kz.
Esta operação está isenta de imposto de selo.

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30. IAC_Incidência_01
A sociedade ABC, Lda com sede em Angola detém uma participação de 30% no
capital da empresa XPTO, Lda com sede em Angola desde Setembro de 2019. No
exercício de 2019, a empresa XPTO, Lda obteve um resultado líquido de 20.000.000
KZ tendo decidido distribuir lucros aos sócios e empresas associadas na quantia de
10.000.000 KZ. Face ao exposto, indique qual a opção correcta:
A empresa ABC, Lda tem que efectuar a retenção na fonte sobre o lucro
distribuído à sociedade XPTO, Lda na quantia de 300.000 Kz.
Os lucros distribuídos à empresa ABC, Lda estão isentos de imposto sobre a

aplicação de capitais.
A empresa ABC, Lda sendo beneficiário do rendimento é o sujeito passivo do

imposto devendo nomear um representante fiscal para assumir as obrigações
fiscais do imposto.
A empresa XPTO, Lda tem que efectuar a retenção na fonte sobre o lucro
distribuído à sociedade ABC, Lda na quantia de 300.000 Kz.
31. IAC_Valor do Imposto_01

O Sr. José é sócio da sociedade Moto4, Lda realizou em Janeiro de 2019 um
suprimento no valor de 10.000.000 Kz à taxa de 15%/ano. A taxa de juro de
referência do BNA foi de 16%/ano. Sabendo que o Sr. José não exigiu o pagamento
dos juros de suprimentos e que a acta de aprovação das contas de gerência do
exercício de 2019 tem a data de 24 de Março de 2020, indique qual a opção que
está correcta para efeitos de Imposto sobre a aplicação de capitais (IAC)?
O IAC a pagar é de 240.000 Kz, devendo ser pago até ao final do mês de Abril
de 2020.
O IAC a pagar é de 160.000 Kz, devendo ser pago até ao final do mês de Abril
de 2020.

lOMoARcPSD|33662265
O IAC a pagar é de 160.000 Kz, mas como ainda não foi colocado à disposição
do sócio não está deverá ser pago.
O IAC a pagar é de 160.000 Kz, devendo ser pago até ao final do mês de
Março de 2020.

A empresa Kapa, Lda, com residência em Luanda emprestou a quantia de
50.000.000 Kz à empresa Gama, Lda, com sede em Luanda no dia 01/01/2019.
Estas empresas não são associadas e a empresa Kapa não exigiu juros. Qual é o
Imposto sobre a Aplicação de Capitais IAC) a pagar com referência a 31 de
Dezembro de 2019:
O valor do IAC a pagar é de 300.000 Kz
Não existe IAC a pagar, porque a empresa Kapa não exigiu juros

A empresa XPTO, Lda, com sede no Huambo apurou um resultado líquido do
exercício de 2019 de 30.000.000 Kz e distribuiu 50% deste resultado. O Senhor
José detém uma participação de 10% no capital da empresa XPTO, Lda detida
desde 2016. Qual é o valor de IAC a pagar e quem deve pagar?
O valor do IAC a pagar é de 150.000 Kz, que deve ser pago pelo Senhor José
O valor do IAC a pagar é de 225.000 Kz, que deve ser pago pelo Senhor José
O valor do IAC a pagar é de 225.000 Kz, que deve ser pago pela empresa
XPTO, Lda;

lOMoARcPSD|33662265
O valor do IAC a pagar é de 150.000 Kz, que deve ser pago pela empresa
XPTO, Lda;
34. I.Predial_Incidência_01
O Senhor António vendeu o seu apartamento pelo valor de 4.000.000 Kz ao Sr.
Mendes como sua primeira aquisição que destinou à sua habitação própria e
permanente em 10 de Agosto de 2020. Este imóvel estava inscrito na matriz predial
pelo valor patrimonial de 10.000.000 Kz à data da transmissão. Qual das seguintes
opções está correcta?
A operação está isenta de Imposto sobre o património.
Esta operação está sujeita e não isenta de Imposto sobre o património, o valor
do imposto é de 200.000 Kz.
A operação está sujeita e não isenta de Imposto sobre o património, o valor do

imposto é de 80.000 Kz.
A operação está sujeita e não isenta de Imposto sobre o património o valor do

imposto é de 100.000 Kz.
35. I.Predial_Incidência_02
O Senhor José vendeu um prédio rústico localizado numa zona rural com a área de
100.000 metros quadrados pelo valor de 8.000.000 Kz ao Senhor Raul.
Qual das seguintes opções está correcta?
Esta operação não está sujeita a Imposto sobre o património.
Esta operação está isenta de Imposto sobre o património.
Esta operação está sujeita e não isenta de Imposto sobre o património. O valor
do imposto deve ser pago pelo Senhor José.

lOMoARcPSD|33662265
Esta operação está sujeita e não isenta de Imposto sobre o património. O valor
do imposto deve ser pago pelo Senhor Raul.
36. I.Predial_Valor do Imposto_01

A empresa Alfa, Lda., com sede em Luanda possui contabilidade organizada e paga
mensalmente o valor de 400.000 Kz pelo arrendamento do seu escritório. Qual é o
valor do rendimento colectável do Imposto Predial?
160.000 Kz.
400.000 Kz.
240.000 Kz.
60.000 Kz.
37. I.Predial_Valor do Imposto_02

A empresa de Engenharia Gama, Lda, com sede em Lubango possui contabilidade
organizada e paga mensalmente o valor de 500.000 Kz pelo arrendamento do seu
armazém comercial, que incorpora o escritório. Qual é o rendimento colectável para
efeitos de aplicação da taxa de Imposto Predial e o valor do imposto a pagar?
Esta operação está isenta de Imposto Predial, porque a empresa Kapa já paga
imposto industrial
Rendimento colectável é de 300.000 Kz e o Imposto Predial a pagar é de

75.000 Kz

75.000 Kz

lOMoARcPSD|33662265

50.000 Kz;
38. RJFDE_Facturas e Doc Eq_01

Indique qual a opção correcta para a seguinte afirmação: São consideradas
facturas, ou documentos equivalentes os seguintes documentos, considerando todos
os documentos referidos:
A Factura pró-forma, a Nota de Preço, a Nota de Encomenda, a Nota de

Remessa.
A Factura, a Factura Global, a Factura/Recibo, a Nota de encomenda.
O Boderaux bancário, a Guia de Remessa ou Transporte, a Factura Global.
O recibo, a Nota de Crédito, a Factura Global, a Factura/Recibo.
39. RJFDE_Facturas e Doc Eq_02

Qual das seguintes opções representa a legitimidade de dispensa de emissão de
factura ou documento equivalente:
Prestação de serviços em que seja habitual a emissão de bilhete de ingresso

emitido ao portador, comprovativo do pagamento, sendo obrigatória a emissão
de talão de serviço prestado
Não existe possibilidade de dispensa de emissão de facturas ou documentos

equivalentes
Prestação de serviços em que seja habitual a emissão de bilhete de ingresso

emitido ao portador, comprovativo do pagamento, não sendo necessária
emissão do talão de serviço prestado

lOMoARcPSD|33662265
Em caso de avaria do sistema de processamento de facturação electrónica,

pode ser dispensada a emissão de factura ou documento equivalente
40. RJFDE_Procedimentos_01
A empresa, XPTO, Lda em Dezembro de 2019 emitiu uma factura n.º 2019 /020, de
17/12/2019, relativa à venda de mercadoria no valor de 20.000.000 Kz à empresa
ABC, Lda. Entretanto, a empresa ABC, adquirente verificou em 11/02/2020 que
parte das mercadorias vinham deterioradas, tendo devolvido mercadorias no valor
de 3.000.000 Kz. Qual o procedimento que a empresa XPTO, Lda deve adoptar em
termos de documentação?
Emitir uma nota de crédito datada de 11/02/2020, com a descrição e a

quantidade dos bens devolvidos, no valor de 3.000.000 Kz, com a menção
“Rectificação”, identificando a factura n.º 2019/020, de 17/12/2019,
rectificada, devendo solicitar à empresa ABC, adquirente dos bens e serviços, a
prova de que tomou conhecimento dessa rectificação.
Anular a factura n.º 2019/020, de 17/12/2019 e emitir uma nova factura n.º
2020/012, de 11/02/2020 com o valor de 17.000.000 Kz.
Emitir uma nota de crédito datada de 11/02/2020 com a menção

“Rectificação”, no valor de 3.000.000 Kz, fazendo referência à factura n.º
2019/020, de 17/12/2019.
Emitir uma nova factura datada de 15/03/2020 no valor de 8.000.000 Kz.
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EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

1. Não pode virar a folha antes de ser dado o início do exame;

EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

5. A empresa Melhor Qualidade, Lda encontra-se enquadrada no regime geral do IVA. Em

EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

6. Indique a opção correcta. Estão sujeitas a imposto sobre o valor acrescentado:

7. Indique a opção correcta. Estão isentas de imposto sobre o valor acrescentado:

9. Indique a opção de resposta correcta. São sujeitos passivos do Imposto Industrial:

EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

(D) Nenhuma das opções anteriores.

11. O apuramento da matéria colectável a evidenciar na declaração modelo 1 é determinado tendo

(A) Proveitos – Custos + Acréscimos Fiscais

C) Lucro tributável – Prejuízos Fiscais

(D) Lucro Tributável – Deduções à colecta

(A) - No mês de Maio;

(B) - No mês de Abril;

(C) - Até ao dia 15 do mês de Maio;

(D) Não entregam a declaração se não tiverem realizado proveitos no ano.

(A) - A Factura pró-forma, a Nota de Preço, a Nota de Encomenda, a Nota de Remessa;

(B) - A Factura, a Factura Global, a Factura/Recibo, a Nota de Crédito;

(C) - O Boderaux bancário, a Guia de Remessa ou Transporte, a Factura Global.

(D) - A Nota de Entrega, a Nota de Crédito, a Factura, a Factura/Recibo

EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

(B) - O valor da contribuição da Protecção Social Obrigatória a descontar a este trabalhador é de

(D) - O valor da contribuição da Protecção Social Obrigatória a descontar a este trabalhador é de

(A) - Subsídio de alimentação;

(B) - Valor correspondente ao subsídio de férias

(C) - Valor correspondente ao subsídio de natal;

EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

de 10,5% sobre o valor pago para apurar o valor da matéria colectável.

(B) - 6.000.000 AKZ;

EXAME TIPO DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020

(B) - Extinção do direito de elaboração de notificações pela Administração Geral Tributária.

EXAME DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020 | MÓDULO 2

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EXAME DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020 | MÓDULO 2

2. O Apuramento do lucro tributável do imposto industrial a evidenciar na declaração modelo 1

A) Resultado líquido contabilístico + Acréscimos Fiscais

3. Indique a resposta correcta. Os contribuintes do Grupo B do imposto industrial que não

A) Declaração Modelo 2, em duplicado, assinada por contabilista no mês de Maio

4. A empresa Tudo Vende ,Lda dispõe de contabilidade organizada, encontrando-se enquadrada

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EXAME DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020 | MÓDULO 2

A) Regime geral de tributação por obrigação legal

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EXAME DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020 | MÓDULO 2

8. O Sr. Mendes exerce a sua actividade de comercio a retalho de bens alimentares em

9. A farmácia da Avenida está enquadrada no regime transitório do IVA. Dedica-se à venda de

A) Sobre as vendas efectivamente recebidas da venda de imóveis.

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EXAME DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020 | MÓDULO 2

A) As transmissões de bens e as prestações de serviços realizadas no território nacional.

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EXAME DE ADMISSÃO À ORDEM | JANEIRO 2020 | MÓDULO 2

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