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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS

Curso: Ciências Contábeis
Semestre: 6º
Disciplina: Auditoria II
ATIVIDADE AVALIATIVA ESPECIAL (AAE) 1
Professor: Gustavo Deboleto

ORIENTAÇÕES

Cada Atividade respondida de forma correta terá até 1 ponto por anotação correta

1) Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer
sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados
os princípios ético-profissionais de:

a)X Independência, Integridade e Eficiência

b) Confidencialidade, Integridade e Parcialidade

c) Independência, Parcialidade e Eficiência

d) Independência, Integridade e Ineficiência

2) Com relação aos relatórios de auditoria interna, pode-se afirmar que:  

a) podem considerar posições de interesse da administração e dos gestores, sendo conduzidos

aos interesses desses;

b) devem estar disponíveis a qualquer administrador da empresa, sem restrição;

c) podem relatar parcialmente os riscos associados aos possíveis pontos a serem levantados
pela auditoria externa;

d)X somente devem ser emitidos antes do final dos trabalhos, quando houver irregularidades
que requeiram ações imediatas.

3) Procedimentos de auditoria são aqueles que representam:   

a) as avaliações que o auditor realiza para determinar a natureza, a extensão e a profundidade

dos testes de auditoria;
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b) X o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações
das demonstrações financeiras;

c) as avaliações que o auditor realiza para determinar se os saldos das contas do balanço
patrimonial e da demonstração de resultado estão superavaliados;

d) o conjunto de técnicas que o auditor utiliza para avaliar o sistema de controle interno da
empresa auditada, relacionado às contas contábeis.

4) Para a realização da contagem de caixa, o auditor deverá tomar os cuidados necessários para
que o resultado seja válido. Indique a opção que Não representa uma atitude de zelo do
auditor: 

a) Realização de contagem sem prévio aviso;

b) Obter declaração formal de devolução dos numerários contados;

c) Anotações da contagem em papel de trabalho;

d) Certificar-se do número de caixas existentes na empresa;

e) X Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem.

5) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor

deve levar em consideração:

a) a política de pessoal da entidade;

b) a população objeto da amostra;

c) X a guarda dos documentos;

d) as tendências econômicas da organização

6) Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento:

a) inspeção, que consiste em acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua

execução;
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b) observação, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas

conhecedoras das transações e das operações, dentro e fora da entidade;

c)X inspeção, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis;

d) confirmação de cálculos, que consiste em verificar os procedimentos quando de sua

execução

7) Marque a proposição em que há somente contas em que devem ser feitos testes para detectar
possível superavaliação:  

a) caixa; financiamentos obtidos; bancos; despesas de comissão; FGTS a recolher.

b) PIS a recolher; despesas pré-operacionais; depreciação acumulada; contas a pagar

c) aplicações em debêntures; debêntures a pagar; financiamentos concedidos; provisão para

devedores duvidosos

d)X ações em tesouraria; financiamentos concedidos; aplicações em incentivos fiscais; IPI a

recuperar.

8) A empresa “B” superavaliou o inventário inicial de mercadorias de revenda em 2010. Nesse

caso, diz-se que:

a) O inventário final de mercadorias será subavaliado;

b) O Custo das Mercadorias Vendidas será subavaliado;

c) X O Lucro Líquido do período será subavaliado;

d) O Lucro Líquido do período será superavaliado.

9) Cite e explique os métodos de classificação da Amostra

R: Amostra Aleatória: Amostra escolhida aleatoriamente para assegurar dados isentos de tendências e
distorções.

Amostra Sistemática: Regra de seleção estabelecendo níveis de representividade, observando um

intervalo constante entre as transações.
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Amostra Estratificada: Estabelece extratos de modo que a variância do valor do item seja o menor
possível (homogeneidade)

Amostra de Julgamento: Baseiam-se no julgamento pessoal do auditor.

Amostra de Conglomerado: Estabelece subgrupos heterogêneos representativos da população total.

10) O Auditor interno da Empresa Conceituada S.A. estava aplicando um procedimento de

auditoria quando detectou uma omissão de registro no sistema contábil. Ao prepara o relatório
o mesmo ficou confuso quanto à classificação do evento, se deveria classificá-la como uma
fraude ou como um erro. O empregado responsável pela omissão alega que ocorreu uma
desatenção e que não teria como detectá-la em função do volume de transações da empresa.
Realizando outros procedimentos o Auditor obteve evidencias de que a omissão gerou para a
empresa o pagamento em duplicidade de uma dívida (duplicatas a pagar) e que o empregado
responsável pela omissão não tinha a menor condição de saber quem seria beneficiado pela
omissão.   Elabore um relatório apontando a diferença entre fraude e erro e classifique a
omissão com base nos fatos apresentados. 

R: Fraude: Ato intencional. O ato é planejado, é um ataque ao controle interno da empresa e gera um
beneficio esperado para o idealizador, executor e/ou terceiro envolvido. Erro: Ato não intencional. O
ato não é planejado, é uma falha no controle interno da empresa e poderá gerar um beneficio não
esperado para o executor do ato ou terceiro. A diferença está relacionada ao planejamento e ao
benefício gerado pelo evento. A omissão deverá ser classificada como ERRO tendo em vista que o
Auditor não conseguiu evidência que o ato foi planejado e que o empregado teria conhecimento do
futuro beneficiário.