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447-58

MAPAS M E N TA I S
DIREITO
TRIBUTÁRIO
por @viciodeumaestudante
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PRINCÍPIOS LEGALIDADE
TRIBUTÁRIOS
NÃO DEPENDE DE LEI:
(EXCEÇÕES)
SOMENTE A LEI PODE ESTABELECER:
- fixação da data para pagamento
- INSTITUIÇÃO e EXTINÇÃO de tributo;
do tributo;
- MAJORAÇÃO ou REDUÇÃO de tributos. - Regulamentação das obrigações
acessórias;
- Definição de FATO GERADOR e de obrigação tributária
- Correção monetária da base de
principal; cálculo, dentro do índice de
inflação;
- Fixação de ALÍQUOTA do tributo e sua BASE DE CÁLCULO;
- Alteração de alíquota:
- Cominação de penalidades, dispensa ou redução - II
- IE
- EXCLUSÃO, EXTINÇÃO e SUSPEIÇÃO do crédito tributário
- IPI
- IOF
Equipa-se à majoração de
- CIDE combustíveis
tributo a modificação da sua - ICMS combustíveis
base de cálculo, que o torne
mais oneroso.
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MATÉRIATRIBUTÁRIARESERVADA
ALEI COMPLEMENTAR

- Conflitos de competência
- Limitações constitucionais do poder de tributar
(imunidades)
- Normas gerais em matéria de legislação
tributária, como:
- definição de tributos,
- espécies de tributo
- quanto aos impostos: fato gerador, base
de cálculo, contribuinte;
- Obrigação tributária
- Lançamento tributário
- Crédito tributário;
- Prescrição e decadência;
- Tratamento adequado às sociedades
cooperativas;
- Tratamento diferenciado para ME e EPP.
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ATENÇÃO!!!

PRINCÍPIOS ANTERIORIDADE
Medida provisória que institui ou
majore imposto, só produzirá efeito no
exercício seguinte se houver sido

TRIBUTÁRIOS convertida em lei até o último dia do ano

que foi editada, sem prejuízo a
anterioridade nonagesimal.

Não se aplica ao II, IE,

IPI, IOF e impostos
extraordinários
anual nonagesimal
É vedado cobrar tributos no É vedado cobrar tributos antes de
mesmo exercício financeiro em decorridos noventa dias da data
que haja sido publicada a lei que em que haja sido publicada a lei
os instituiu ou aumentou. que os instituiu ou aumentou.

EXCEÇÕES: EXCEÇÕES:

- Empréstimo compulsório em caso de

- Empréstimo compulsório em caso de
guerra ou calamidade pública
guerra ou calamidade pública;
- II e IE
- IOF - II e IE
- IPI - IOF
- Impostos extraordinários - IR
- Contribuições para financiamento da - Impostos extraordinários
seguridade social - Fixação da base de cálculo:
- Restabelecimento da alíquota: - IPVA
- ICMS sobre combustíveis; - IPTU
- CIDE combustíveis
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PRINCÍPIOS
TRIBUTÁRIOS

ISONOMIA nãoconfisco l iberdade UNIFORMIDADE

É vedado aos entes É vedado aos entes detráfego TERRITORIAL
federados dar tratamento federados utilizar o
tributo com efeito de É vedado aos entes É vedado à União instituir tributo que
desigual aos contribuintes não seja uniforme em todo o
confisco. Também é federados estabelecer
que se encontram em território nacional ou que implique
aplicado as multas. limitações ao tráfego de
situações equivalentes. distinção ou preferência em relação
pessoas ou bens, por
meio de tributos a Estado, ao Distrito Federal ou a
interestaduais ou Município, em detrimento de outro,
intermunicipais, admitida a concessão de incentivos
ressalvada a cobrança de fiscais destinados a promover o
pedágio pela utilização de equilíbrio do desenvolvimento
vias conservadas pelo sócio-econômico entre as diferentes
Poder Público regiões do País;