Aula 01/04

DIREITO TRIBUTÁRIO
1ª FASE OAB
Artigo 3º do CTN

Tributo é toda prestação pecuniária

compulsória, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito,
instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa plenamente
vinculada.
Prestação Pecuniária

Compulsória

Cujo valor nela se possa exprimir

Não constitua Sanção Ato Ilícito

HI FG
A Capacidade Tributária Independe:

I - da capacidade civil das pessoas

naturais
A Capacidade Tributária Independe:

II - de achar-se a pessoa natural sujeita

a medidas de privação ou limitação do
exercício de atividades;
A Capacidade Tributária Independe:

III - de estar a pessoa jurídica

regularmente constituída, bastando que
configure uma unidade econômica ou
profissional.
Instituída em Lei

Cobrada atividade vinculada

 Lança
HI FG
mento
 Imposto

Taxa

Tributo Contribuição de Melhoria

Empréstimo Compulsório

Contribuições Especiais
COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA CAPACIDADE TRIBUTÁRIA
ATIVA
Constituição Federal Lei

F.A.L.I F.A

Indelegável Delegável

Irrevogável Revogável
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
União, Estados,
Privativa Impostos
DF e Municípios
MUNICÍPIOS E DF ESTADOS E DF UNIÃO
IPTU IPVA II
ITBI ITCMD IE
ISS ICMS IR
IPI
ITR
IOF
IGF
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
União, Estados, DF e
Privativa Impostos
Municípios
Taxas
União, Estados, DF e
Comum Contribuição de
Municípios
Melhoria
 Taxas

Polícia Serviço

Exercício regular Público

Específico
Divisível
Artigo 81, CTN: “ ...cobrada pela União, Estados,
DF ou pelos municípios, para fazer face ao custo
de obras públicas de que decorra valorização
imobiliária...”
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
União, Estados, DF e
Privativa Impostos
Municípios
Taxas União, Estados, DF e
Comum Contribuição de Municípios
Melhoria
Empréstimo Compulsório
Exclusiva Contribuições Especiais
União
 Empréstimo
Compulsório

Calamidade Investimento
Guerra Externa
Pública Público
 Contribuições
Especiais

Sociais CIDE Profissional COSIP

COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO
União, Estados,
Privativa Impostos
DF e Municípios
Taxas União, Estados, DF e
Comum Contribuição de Melhoria Municípios
Empréstimo Compulsório
Exclusiva Contribuições Especiais
União
Extraordinária I.E.G União
Art. 154. A União poderá instituir:

II - na iminência ou no caso de guerra externa,

impostos extraordinários, compreendidos ou
não em sua competência tributária, os quais
serão suprimidos, gradativamente, cessadas as
causas de sua criação.
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO

União, Estados, DF e
Privativa Impostos
Municípios
Taxas União, Estados, DF e
Comum Contribuição de Melhoria Municípios

Empréstimo Compulsório
Exclusiva Contribuições Especiais União

Extraordinária I.E.G União

Imposto Novo
Residual Contribuição Social Nova União
 Lei Complementar

Residual FG ou BC próprios

Não Cumulativo
COMPETÊNCIA TRIBUTO ENTE FEDERATIVO

União, Estados, DF e
Privativa Impostos
Municípios
Taxas União, Estados, DF e
Comum Contribuição de Melhoria Municípios

Empréstimo Compulsório
Exclusiva Contribuições Especiais União

Extraordinária I.E.G União

Imposto Novo
Residual Contribuição Social Nova União