PROGRAMA DE TRABALHO - ESTOQUES

Cliente: LASA (LOJAS AMERICANAS S.A.)

Auditor: Raphael Guimarães Nogueira Supervisor: Douglas Bastos Rodrigues Data: 19/05/2023
PROGRAMA DE TRABALHO Tempo
Indicação/Exames
Estimado Real Ref.
l - OBJETIVO DA AUDITORIA
1) Avaliar a existência dos estoques, levando em consideração que esses ativos podem estar em domínio da
própria companhia, de terceiros ou em processo de tráfego;
2) Mensurar de forma correta de acordo com os princípios contábeis;
3) Verificar se os estoques são pertencentes a empresa e se estão totalmente contabilizados;
4) Determinar se existem garantias de estoques penhorados.
5) Analisar se os lançamentos estão feitos de maneira correta quando discriminados e classificados no balaço.

ll - ESCOPO DA AUDITORIA :
Realizar a revisão dos controles internos respeitando a NBC TG 16 e determinando que o escopo dos estoques
será feito com a auditoria dos estoques, controlando o inventário, a movimentação de entrada e saída de
materiais, mensurar possíveis valorizações e depreciações e perdas dos ativos e verificar qualquer tipo de
divergência ou semelhança na execução dos procedimentos contábeis estabelecidos.

24 horas
7 Dias
lll - PROCEDIMENTOS DA AUDITORIA :
Estoque de mercadorias

Inventário :
1) Compareça no depósito da empresa e inicie formando e orientando sua equipe responsável pelo
levantamento físico dos estoques e defina uma metodologia de contagem;
2) Após isso organize o depósito e busque auxílio de ferramentas como um sistema para facilitar e agilizar a
contagem.
3) Reserve um dia específico para isso e não receba novas mercadorias para que seja possível realizar a
contagem mais de uma vez revisando para garantir a precisão.

Movimentação de entrada e saída:

1) Verificar se a empresa possui equipamentos alugados ou emprestados a empresas terceiras e solicitar uma
confirmação das empresas que estiverem em posse das mercadorias;
2) Verificar Itens de terceiros em posse da empresa, será necessário fazer a mesma solicitação de confirmação
para empresas proprietárias de ativos que estão localizados na companhia.

Valorização, Depreciação e Perdas:

1) Após a confirmação da quantidade de itens declarados e existentes em sua empresa, é necessário fazer os
cálculos dos valores informados nos documentos, é necessário calcular o valor de cada item, para que seja
possível chegar ao valor total do estoque atual.
2) Conferir perdas estimadas de estoque;
3) Convidar um profissional especializado para avaliar produtos depreciados e valorizados para ajustar o valor
dos itens devido ao desgaste ou valorização pois isso impacta diretamente no lucro da empresa.

Divergências nos procedimentos contábeis: =

1) Verificar se o valor de R$5.628.088 referente a conta estoque está correto;
2) Revisar os lançamentos contábeis e comparar com os processos de inventário para localizar possíveis divergências
quantitativas.
3) Verificar algumas notas de compras, por amostragem, compare-as com os registros de estoque a fim de conhecer
qual era o estoque no momento em que foi realizada determinada compra.
 UNICARIOCA
TRABALHO ACADEMICO – AV2 – APS – vale 4 pontos
AUDITORIA DE BALANÇO
Profº Douglas Rodrigues

A razão no qual eu decidi auditar a conta estoques é porque ela me apresenta uma maior veracidade
dos saldos informados no balanço mediante determinados procedimentos que visam assegurar a
real existência e titularidade do estoque e eu achei relevante trazer essa informação neste programa
de trabalho.