Capa

Índice
Introdução
Orçamento contínuo
O orçamento contínuo ou rolling forecast, é um método para controle de receitas no qual realiza-
se uma análise muito mais frequente nas revisões orçamentárias da empresa. O objetivo é
comparar o que foi planeado com o que foi realizado em certo período.
O grande diferencial deste procedimento é o fato de que, por ser aplicado continuadamente,
resulta em uma visão muito objetiva dos resultados no orçamento da companhia. Dessa forma, as
tomadas de decisão passam a ser mais precisas, dinâmicas e com maiores possibilidades de êxito.
Funcionamento do orçamento contínuo
O orçamento de uma empresa é constituído com base em diversos fatores que influenciam na
situação financeira da companhia.
Dentro dele precisam ser considerados todos os gastos, recebíveis e possíveis fechamentos,
para que adquira-se uma visão completa sobre o cenário da corporação para os próximos meses.
Sabendo disso, são itens a partir dos quais o orçamento contínuo é estruturado:
 Fontes de renda;
 Despesas fixas;
 Despesas variáveis;
 Custos fixos;
 Custos variáveis
 Entradas de capital; e
 Saídas de capital.
Informações necessárias no orçamento continuo
É importante lembrar que todo o orçamento visa entregar as seguintes informações as empresas
(de acordo com o seu porte e da complexidade do segmento):
 Balanco patrimonial;
 Demonstração dos resultados;
 Demonstração dos lucros e prejuízos acumulados, podendo ser substituído pela
demonstração das mutações do património liquido;
 Notas explicativas, incluindo a descrição das praticas contábeis;
 Demonstração do fluxo de caixa;
 Demonstração do valor adicionado, se divulgado pela entidade.
Entregues todas estas informações aos gestores, chega a hora de analisa-las. É neste momento
que o diferencial do orçamento contínuo acontece: metas, estimativas, correções e medidas de
emergência são avaliados e, a partir dos resultados, são redefinidas para os meses
subsequentes.
Vantagens e Desvantagens
Vantagens
 Para pôr em prática o orçamento contínuo, não há necessidade de parar e reunir todos os
gestores da empresa para uma grande revisão e projeção orçamentaria uma vez por ano.
Este processo demora alguns dias para ser concluído e demanda muito esforço dos
envolvidos. Com apenas alguns dos colaboradores é possível pensar, criar e desenvolver
as metas e objetivos para toda a empresa;
 O trabalho acaba sendo menos complexo, já que é realizado frequentemente. As análises
que devem ser feitas com muita atenção poucos meses anteriores. Assim como as
estimativas que devem ser determinadas, também são apenas para os próximos meses.
Desta forma, não se gasta de então, tomar decisões importantes;
 O orçamento contínuo é interessante para as empresas que atuam em mercados
inconstantes e que oferecem produtos com ciclos de vida curtos. Isso porque, a
frequência de mudanças que estes dois fatores podem impor, são menos complicadas de
serem consideradas nas projeções e estimativas do orçamento. Sendo assim, com ele é
possível evitar alguns riscos financeiros, os quais podem ser prejudiciais a curto e longo
prazo para a empresa;
 A alta precisão das informações também é uma vantagem considerável. Como o
orçamento é revisto com muita frequência, a edição dos dados é quase que em tempo
real. Esta é uma ótima maneira de garantir que a empresa esteja agindo de acordo com a
evolução e as condições do mercado.
Desvantagens
 O alto custo que a constante atualização do orçamento continuo demanda é uma das
principais desvantagens. Isso porque é essencial ter uma equipe focada em entender
diariamente quais são os detalhes que determinam os principais resultados. Alem, é
claro, de toda a interpretação exata que deve ser feito em cima destes resultados
frequentemente.
 A necessidade de comprometimento com um orçamento que deve ser tao frequente
revisitado e alterado, demanda bastante tempo e esforço dos gestores. Ou seja, é
preciso dispensar certo tempo da equipe para manter os dados sempre corretos e de
acordo com o orçamento real da companhia.
 Para empresas que trabalham dentro de um mercado muito bem consolidado e com
produtos de ciclos de vida longos, o orçamento continuo talvez não faca muito
sentindo. Variações a curto prazo não acontecem dentro dessa realidade. Portanto,
não há a necessidade de tantas mudanças no orçamento da empresa.
 O ininterrupto suporte tecnológico aos envolvidos também não pode ser esquecido.
Aqui, é essencial levar em conta a complexidade e os custos envolvidos neste suporte.
Planeamento orçamental
O orçamento contínuo é uma metodologia geralmente utilizada para cobrir orçamentos por um
período de 12 meses. Nele, quando um mês se encerra, acontece uma revisão e é adicionado com
um mês no fim do período que está sendo orçado. Assim, a empresa terá sempre um orçamento
de 12 meses pela frente.
Principal característica do orçamento continuo
O orçamento contínuo propõe uma revisão mais detalhada e frequente sobre o planejado e
realizado. Assim, o orçamento é revisado mensalmente com base no que foi realizado, sempre
mantendo os doze meses seguintes planeados.
O orçamento continuo integra o controle de vários processos. Logo os gestores precisam ser
flexíveis e ágeis para responder as mudanças inesperadas como também uma capacidade maior
de mobilização continua por parte dos gestores.
Razoes que levam a adotar o orçamento continuo
Adotar o orçamento continuo garante uma gestão orcamentaria mias ágil e ajustável, o que ee
otimo para reagir rapidamente a imprevistos. Com uma revisão mensal, trimestral ou semestral
do orçamento pre-estimado pela empresa, a detecao de sucesso e fracasso ee muito maior.
Desta forma, a constituição ou a aplicação de novas estratégias para os próximos meses podem
ser feitas com mais rapidez e menos impactos.
Com essa ultima atitude, todos os processos financeiros da empresa se tornam mais ágeis, o que
automaticamente resulta em um aumento dos lucros e na menor possibidade de erros, falhas e
demais problemas.
Maior engajamento- Alem disso, o engajamento e o comprometimento dos gestores se
tornammuito maiores.
Isso porque esse contacto e esse compromisso frequente que eles devem ter com a revisao do
orçamento, demanda uma responsabilidade e um empenho ímpares para a estruturação de toda a
área administrativa e financeira da empresa. Estes campos, consequentemente, afetam todos os
outros segmentos de uma empresa.
Importancia da elaboração de um orcamento continuo
Atualmente, a convergência da economia globalizada, aliada a uma forte presença tecnológica,
gerou um ambiente propicio ao surgimente de novos negócios e aumentou a quantidade de
empreendedores em todos os segmentos da economia.
Devido ao aumento na complexidade da dinâmica económica, o valor monetário no decorrer do
tempo torna-se mais susceptível as variações da conjunta macroeconómica e , por esse motivo,
impacta mais substancialmente num orçamento empresarial.
Nesse contexto, o orçamento continuo apresenta-se como uma metodologia evoluída para
aprimorar e restaurar, em tempo hábil, a projecao dos resultados financeiros. Tal pratica se
coloca como ferramenta essencial para todos empresários que desejam manter-se competitivos
frente a tomada de decisões em um cenário de surgimento de novos negócios emergentes.
Mudancas económicas imprevistas, tais como um aumento nos preços de combustiveis podem
aumentar consideravelmente o custos dos produtos e serviços ofertados, reflectindo directamente
nas actividades produtivas e exigindo uma revisão imediata no orçamento empresarial.
Inversamente, oportunidades positivas podem surgir, como uma redução de tributos, por
exemplo, liberando os custos que já estavam aprovisionados em seu orçamento para que sejam
alocados em outras demais acoes da empresa.