PLANEJAMENTO

TRIBUTÁRIO EM
10 PASSOS
Um guia rápido para planejar a
tomada de decisão de pagar
menos impostos, dentro da lei.

S O L U Ç Õ E S F I S C A I S & T R I B U TÁ R I A S
 Introdução
A IMPORTÂNCIA DO
PLANEJAMENTOTRIBUTÁRIO
Comprar e vender produtos ou serviços geram despesas e receitas onde o total
resultado é variável. Um exemplo? O empreendedor adquiriu um livro por R$ 15 e o
revendeu por R$ 30. O lucro seria de R$ 15,00 (100%). Certo? Não, não é por aí. Fazer
as contas com essa lógica leva qualquer empresa para a trágica e inevitável falência.

O planejamento tributário é mais do que necessário: é essencial. Ou, de uma forma

mais agressiva: obrigatório, para o negócio ter chances de conhecer o sucesso.

A estrutura tributária do Brasil é complexa e por isso a dúvida sobre quais os impostos
que incidem nos preços é comum, pois confundem-se facilmente com encargos
sociais.

A principal diferença está na base de cálculo sobre a qual incidem um e outro: os

tributos incidem sobre faturamento e os encargos sociais incidem sobre a folha de
pagamento.

Na formação de preços, somente os tributos são considerados e tratados como

despesas variáveis. Já os encargos sociais como despesas fixas.

E por falar em formação de preços, o Sebrae oferece oficinas e workshops que

orientam quanto a isso.

Sabemos que com o excesso de tributos e obrigações exigidas dos contribuintes é um

desafiador manter todos esses pagamentos em dia. Em alguns casos, chega a
inviabilizar a continuidade das atividades de empresas que não conseguem saldar as
dividas com o Fisco, nem mesmo por meio dos parcelamentos promovidos.
Certamente, nesses casos, não houve êxito no planejamento tributário – se algum dia
existiu.

Planejar a tributação é uma questão de sobrevivência empresarial.

 Índice
VEJA ABAIXO OS TÓPICOS
TRATADO NESTE EBOOK

1º PASSO
Por onde começar

2º PASSO
Trace objetivos claros

3º PASSO
Faça um raio-x fiscal geral

4º PASSO
Faça um raio-x fiscal societário

5º PASSO
Responda ao questionário

6º PASSO
Analise os dados obtidos

7º PASSO
Simule cenários comparativos

8º PASSO
Avalie os impactos

9º PASSO
Aprovação – refação - aprovação

10º PASSO
Automatizar o sistema de gerenciamento tributário e fiscal
 1º PASSO
POR ONDE COMEÇAR

Em toda tomada de decisão é preciso, claro, dar o primeiro passo. E

seguro.

E para ser seguro é necessário conhecer o ambiente de onde se está

partindo, fatores internos e externos, além dos seus contextos.

Mas, antes disso, uma pergunta deve ter a resposta gravada na ‘ponta da
língua’: onde quero e quando pretendo chegar? E com quem? Qual o nível
de segurança econômica tenho?

Estar em um grupo de trabalho com conhecimento sobre gestão

estratégica, direito empresarial, legislação tributária e suas aplicações
práticas é um bom diferencial.

“Sozinhos vamos mais rápido.

Juntos, vamos mais longe”
– Provérbio Africano

1
 2º PASSO
TRACE OBJETIVOS CLAROS

De posse das informações realistas sobre onde você está e o universo ao

qual está inserido, bem como uma ideia de onde se quer chegar, é chegado
o momento de colocar no papel – ou em um software – as metas por
período, respeitando as adversidades possíveis. Portanto, para cada meta
e período, antecipe-se e já planeje também uma alternativa para
contornar as situações.

Com essa atitude, evita-se desperdício de tempo, dinheiro, fôlego e um

desgaste físico, emocional e mental.

Junto com sua equipe, coloque todo o brainstorm onde fique fácil de ser
acessado e modificado ao longo da trajetória. Uma dica? Utilize o Trello.
Facilita o alinhamento dos envolvidos, em especial quando estão em
setores ou unidades diferentes. Conheça essa ferramenta, que pode ser de
graça em algumas necessidades.

“Se você traçar metas absurdamente

altas e falhar, seu fracasso será muito
melhor que o sucesso de todos”
– James Cameron, cineasta

2
 3º PASSO
FAÇA UM RAIO-X FISCAL GERAL

É hora de responder a uma das perguntas do 1° passo “Qual o nível de

segurança econômica tenho?”.

Em princípio, é necessário acertar no regime tributário. Os quatro

principais são: Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real
(trimestral ou estimado) e Lucro Arbitrado.

Independente sua escolha, é possível fazer alterações durante a trajetória,

adequando o seu negócio ao melhor modelo para o momento. Estar em
outra opção significa prejuízos e possíveis problemas com o Fisco.

Quer ter segurança nesse sentido? Consulte um contador. Na verdade, via

contratação por seu RH ou escritório, esse profissional é item
indispensável .

O raio-x fiscal mostra a sua condição atual e te dá parâmetros para buscar

a situação ideal.

“Ter sucesso é falhar repetidamente,

mas sem perder o entusiasmo”
– Winston Churchill, político

3
 4º PASSO
FAÇA UM RAIO-X FISCAL SOCIETÁRIO

Avalie também as condições patrimoniais dos sócios, inclusive a

participação em outras empresas e suas situações fiscais. É uma das raras
situações onde o excesso é bom. Excesso de Zelo.

“A vida é melhor para aqueles que

fazem o possível para ter o melhor ”
– John Wooden, jogador e treinador de basquete

4
 5º PASSO
PREENCHA O QUESTIONÁRIO

1 - Qual o macro e micro cenário previsto para o negócio no próximo ano?

2 - Quais operações geram desoneração dos encargos previdenciários sobre a

folha de pagamento?

3 - Quais são as estratégias estabelecidas para o próximo ano?

4 - Qual é a forma e o valor da remuneração dos sócios?

5 - Quais são as ações previstas para apoiar as estratégias estabelecidas?

6 - Qual é o custo dos encargos previdenciários da folha de pagamento da

empresa?

7 - Quais são os investimentos necessários, as fontes financiadoras e os custos?

8 - Qual é o prazo médio de venda praticado?

9 - Qual o montante de clientes que necessitam dos créditos integrais do ICMS,

PIS E COFINS ou exigirão descontos comerciais caso haja impossibilidade de
obtenção dos créditos?

10 - Qual é a sistemática utilizada na formação de preços?

11 - Os sócios da empresa participam de outras sociedades como sócios ou como

administradores?

12 - A empresa tem obtido lucro ou prejuízo nos últimos períodos?

13 - Quais são as operações que podem gerar créditos do PIS e COFINS para
empresa?

14 - Quais são os resultados previstos no planejamento estratégico?

5
 6º PASSO
ANALISE OS DADOS OBTIDOS

Elabore um diagnóstico contemplando todas as informações anteriores,

levando em consideração as mudanças tecnológicas que afetam os
processos do negócio, além do contexto nos ambientes micro e macro.

“Não tenha medo de desistir do bom

para perseguir o ótimo ”
– John D. Rockefeller, empreendedor

6
 7º PASSO
SIMULE CENÁRIOS COMPARATIVOS

Um aspecto fundamental que deve ser levado em consideração é a

qualidade da escrituração contábil, que deve demonstrar a real situação
da empresa por meio do balancete mensal.

Compare, por exemplo, os resultados do mesmo período em relação a

anos anteriores. Considere os diversos fatores externos, como
estabilidade econômica, climática, etc.

Sem saber qual é o lucro líquido não será possível fazer as comparações
entre os regimes tributários.

Desenvolva simulações com base no diagnóstico, comparando as

possíveis formas tributárias: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples
Nacional, além de utilizar os benefícios legais de postergação ou, até
mesmo, afastar a incidência de fatos geradores dos tributos. Isso citamos
no terceiro passo.

“Comece de onde você está.

Use o que você tiver.
Faça o que você puder”
– Arthur Ashe, tenista

7
 8º PASSO
AVALIE OS IMPACTOS

Arriscar é, muitas vezes, a única saída. Se antecipar às consequências é

ato de prudência.

Os impactos podem ser suavizados quando o cenário já foi pensado antes,

tomando como base a indicação do regime tributário e a organização legal
da empresa identificado no passos anteriores.

Corra ao trabalho com um ritmo que não te leve, mas seja levado.

“Descobri que, quanto mais eu trabalho,

mais sorte eu pareço ter”
– Thomas Jefferson, político

8
 9º PASSO
APROVAÇÃO – REFAÇÃO - APROVAÇÃO

Se você não tem autonomia para decidir pela empresa, será necessário
colocar seu plano de ideias e sugestão de ações à aprovação da Alta
Diretoria. Elabore seus relatórios, faça uma boa apresentação e defenda
suas ideias, que devem estar bem embasadas.

Nem sempre a aprovação é integral e imediata. Esteja aberto à críticas,

sugestões e, principalmente, esteja disposto a refazer o trabalho quantas
vezes for necessário.

Submeta o planejamento tributário à aprovação da direção e dê início as

adequações e providências necessárias para implementar as ações nele
definidas, como forma de garantir os benefícios identificados para o ano
de 2016.

“Se você não está disposto a arriscar,

esteja disposto a uma vida comum”
– Jim Rohn, empreendedor

9
 10º PASSO
AUTOMATIZAR O SISTEMA DE GERENCIAMENTO TRIBUTÁRIO
E FISCAL

A Plataforma Tributum é um sistema de gerenciamento tributário e fiscal,

que efetua coleta automática da SEFAZ Nacional e armazenamento de
todas as NF-es e CT-es, especificamente de destinatários, transportadoras
e terceiros autorizados, informados no XMLs da NF-e e de Emitentes,
Remetentes, Destinatários, Expedidores, Recebedores, Tomadores e
Terceiros informados no conteúdo do XML do CT-e, auxiliando analistas,
consultores e equipe fiscal/tributária a realizarem rapidamente e de
forma segura, uma análise fiscal.

O sistema é 100% online, acessível em qualquer dispositivo com internet,

e funciona 24 horas por dia. Não é necessário fazer instalação de qualquer
aplicativo.

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fiscal e tributária a realizarem, rapidamente e de forma todas as NF-es e CT-es direto da SEFAZ Nacional,
segura, uma análise fiscal em pouco tempo. possibilitando a checagem de grandes volumes em
segundos e a guarda para o FISCO.

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 Conclusão
CÉREBRO + SUOR = RESULTADOS

O trabalho de planejamento tributário não é fácil, muito menos simples e

divertido. A responsabilidade é diretamente proporcional à necessidade
de sobrevivência empresarial de qualquer organização.

Investir no setores contábil e mídias sociais não são apenas gerenciar

números, mas colocar os números para trabalhar pelas vidas que
dependem da sua empresa.

“Os empreendedores falham,

em média, 3,8 vezes antes do
sucesso final. O que separa os
bem-sucedidos dos outros é a
persistência”
– Lisa M. Amos, executiva

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S O L U Ç Õ E S F I S C A I S & T R I B U TÁ R I A S