MANUAL DE PROCEDIMENTO

Código: POP-CI03 Elaborado em: abril/2021

Responsável: Controladoria Interna
Elaborado por: Sidney Feitosa da Silva
Revisado por: Francisco Mariano de Araújo Filho Revisado em:
Aprovado por: Francisco Mariano de Araújo Filho Nº da revisão:
PROCEDIMENTO DE AUDITORIA INTERNA

Recursos necessários
Atos administrativos do Parquet, doutrinas, Office 365 (Sharepoint, Teams). Pasta
jurisprudência de Cortes Superiores e compartilhada da Controladoria Interna
acórdãos de órgãos de Controle.
Sistemas Informatizados (Siafe-pi, e-cidade, Diárias para o auditor interno
Athenas, entre outros)
Workstation (Computador, impressora, Veículo para transporte dos auditores
scanner)
Matriz de achados
Matriz de planejamento

Documentos de referência
Atos PGJ os quais servem de base para compararmos o objeto encontrado com o que está
normatizado, assim, resultando nos achados. Ato PGJ n 479/ 2014, Ato PGJ nº 350/2013, entre
outros.
Acórdãos do TCU, Normas de Auditoria Interna da CGU, da IIA (Institutos de Auditores Internos)
e outros que se fizerem necessários.

Equipe necessária
Controlador Interno Auditor Interno

Passos críticos
Passo Responsável Procedimento
1. Elaboração do Controlador e 1. Elaborar o planejamento Anual de Auditoria
Plano de Auditoria Equipe de 1.1 elaborar plano anual de auditoria de janeiro a fevereiro;
anual auditoria 1.2 Encaminhar, via Sistema SEI, o plano Anual de Auditoria para
aprovação da Procuradora-Geral de Justiça.
2. Aprovação e PGJ 2. Aprovar o Plano Anual de Auditoria
comunicação do 2.1 analisar e deliberar sobre a aprovação do Plano Anual de
Plano de Auditoria Auditoria;
pela PGJ 2.1.1 em caso de solicitação de retificação: devolver à

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 Controladoria Interna para fazer as retificações recomendadas.
2.1.2 Se aprovado: Enviar comunicação aos responsáveis pelas
unidades administrativas sobre o plano de auditoria anual
aprovado e a Controladoria Interna.
3. Planejamento Controlador 3. Planejar e definir o escopo da auditoria nas unidades
de auditoria nas administrativas
unidades 3.1 definir o escopo da auditoria e designar os trabalhos a serem
administrativas realizados;
3.2 Elaborar matrizes de planejamento
4. Emissão da Controlador 4. Emitir a Ordem de Serviço
Ordem de Serviço 4.1 Designar as equipes e áreas de auditorias a serem realizadas,
com respectivo escopo.
5. Equipe de 5. Instrumentalizar a auditoria
Instrumentalização auditoria 5.1 Comunicar a Unidade Administrativa a ser auditada;
da auditoria 5.2 solicitar documentações para análise;
5.3 Juntar documentação no PGEA correspondente.
6. Realização de Equipe de 6. Realizar entrevista para coleta de informações
entrevista para auditoria 6.1 se presencial: agendar visita à unidade administrativa e
coleta de realizar entrevistas com os responsáveis pelas áreas auditadas;
informações 6.2 se remota: agendar reunião pelo Microsoft Teams e realizar
entrevistas com os responsáveis pelas áreas auditadas.
Observação: Na entrevista in loco o auditor deve ficar atento aos
acontecimentos ocorridos bem como os procedimentos
adotados pela unidade a fim de enriquecer o relatório de
auditoria.
7. Elaboração da Equipe de 7. Elaborar a Matriz de Achados
Matriz de Achados auditoria 7.1 evidenciar os achados utilizando o documento Matriz de
achados;
7.2 Analisar a Matriz de Achados elaborada para utilização na
confecção do relatório de auditoria.
8. Confecção do Equipe de 8. Confeccionar o Relatório de Auditoria
Relatório de auditoria 8.1 Elaborar o relatório de auditoria e encaminhar ao
Auditoria Controlador para revisão.
9. Revisão do Controlador 9. Revisar o Relatório de Auditoria
Relatório 9.1 revisar o relatório de auditoria confeccionado pela equipe;
9.1.1 em caso de solicitação de retificação: devolver ao Auditor
responsável para fazer as retificações recomendadas.
9.1.2 Se aprovado: devolver ao Auditor responsável para
apresentação do relatório à Unidade auditada para registrar
possível manifestação.
10. Apresentação Equipe de 10. Apresentar o relatório à Unidade Auditada e registrar
do relatório e auditoria e manifestações.
manifestação da Unidade 10.1 Equipe de auditoria: apresentar o relatório de auditoria à
unidade auditada Auditada unidade auditada e registrar possível manifestação sobre o

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 relatório apresentado;
10.2 Unidade auditada: apresentar possíveis manifestações sobre
o relatório apresentado pela auditoria.
Observação: a apresentação do relatório de auditoria pode ser
realizada em reunião presencial ou remota.
11. Elaboração do Equipe de 11. Elaborar Relatório Final.
Relatório Final Auditoria 11.1 Confeccionar relatório final considerando a manifestação
Controlador apresentada pela unidade auditada e encaminhar ao Controlador
Interno para assinatura.
12. Apresentação Controlador 12. Apresentar relatório final à Procuradoria-Geral de Justiça.
do Relatório Final Interno e 12.1 Apresentar o relatório final de auditoria ao Procurador-Geral
à Procuradoria- Equipe de de Justiça apontando os achados e os encaminhamentos;
Geral de Justiça. auditoria 12.2 Arquivar PGEA na Controladoria Interna.
Observação: a apresentação do relatório de auditoria pode ser
realizada em reunião presencial ou remota.

Manuseio do material
1. Utilizar o Microsoft Teams para realização de reuniões com as unidades auditadas e a
Procuradoria-Geral de Justiça. Lembre-se de gravar as reuniões.
2. Utilizar o Sistema SEI para tramitação do procedimento tendo o cuidado de manter o PGEA
referente a auditoria sempre atualizado.

Resultados esperados
1. Manter a Gestão informada sobre a utilização dos recursos (financeiros, patrimoniais e outros)
pelas unidades auditadas.
2. Fortalecer a gestão de riscos pela conscientização dos membros e servidores.
3. Evitar desperdícios de recursos públicos por parte das unidades administrativas auditadas.
4. Fortalecer os controles de gestão existentes
5. Promover a implementação de novos controles de gestão nas unidades administrativas.
6. Melhorar os procedimentos de trabalhos das unidades auditadas a partir dos
encaminhamentos apresentados no relatório final de auditoria.

Ações corretivas
Apurar eventuais responsabilidades quanto a fraudes ou erros cometidos durante o processo de
auditoria.

Vigência
Esse procedimento passa a vigorar a partir da data de sua publicação ou da data de sua última
revisão. O mesmo deve ser revisado em até 01 ano ou caso haja alguma alteração no processo.

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Fluxograma