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CONTRATO DE FACTORING
São Paulo
2023
ESTHER CASTRO FRANCISCHETTI
EVELYN FERREIRA SANTOS
GABRIELLY RANDO
LUCAS ROSA NOBRE
RAFAEL CRUZ FREIRE DA SILVA
SAMUEL SILVA XAVIER
CONTRATO DE FACTORING
São Paulo
2023
SUMÁRIO
1. Introdução
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2. Conceito
2
3. Tipos de Factoring
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3.1 Factoring Internacional de Exportação
3
3.2 Factoring Maturity
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3.3 Conventional Factoring
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4. Vantagens
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5. Factoring no Brasil
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6. Conclusão
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7. Bibliografia 9
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1. Introdução
O contrato de factoring, conhecido também como fomento mercantil,
trata-se de uma atividade comercial não financeira, onde a faturizadora
funciona como uma assessoria/consultoria de recurso para a empresa,
utilizando de recursos próprios para antecipar os créditos para a empresa.
Nestaintroduçãoaotemadofomentomercantil,abordaremososprincipais
aspectosdesseprocesso,incluindoseusbenefícios,funcionamento,tiposde
factoring e algumas considerações importantes que asempresasdevemter
ao considerar essa opção financeira. O fomento mercantil desempenha um
papelfundamentalnoapoioàsaúdefinanceiradasempresasenapromoção
do crescimento empresarial
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DINIZ, Maria Helena. ob, cit, fl. 780, in fine, vol. 3º, Saraiva, 2012)“...contrato de
faturização de fomento mercantil ou factoring é aquele em que um comerciante (faturizado) cede a
outro (faturizador), no todo ou em parte, os créditos provenientes de suas vendas mercantis a
terceiro, mediante o pagamento e uma remuneração, consistente no desconto sobre os respectivos
valores, ou seja, conforme o montante de tais créditos.”
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2. Conceito
O contrato de factoring trata-se de um contrato atípico e está sujeito às
normas gerais previstas no Código Civil. É contrato consensual, pois se
materializa com a manifestação de vontade, é paritário, comutativo.
UtilizoFranMartins,emsuaobraContratoseObrigaçõesComerciais,para
expor a ideia central do que se refere esse tipo de contrato:2
Seguindonessemesmocontexto,relaciona-seaobradeOrlandoGomes,
Contratos3.
Ademais, entende-se por fomento mercantil para os efeitos desta Lei a
prestação contínua por sociedade de fomento mercantil de umoumaisdos
seguintes serviços a sociedades ou firmas que tenham por objetivo o
exercíciodasatividadesmercantisoudeprestaçãodeserviços,bemcomoa
pessoa que exerçam atividade econômica em nome próprio e de forma
organizada: I – acompanhamento de processo produtivo ou mercadológico.
2
MARTINS, Fran. Contratos e Obrigações Comerciais. 14a edição, 1998, p. 478 “...Nos contratos de
faturização, algumas cláusulas são consideradas essenciais, devendo figurar obrigatoriamente. São cláusulas
essenciais as relativas à exclusividade ou totalidade das contas do faturizado, à duração do contrato, à
faculdade de escolher o faturizador as contas que deseja garantir, aprovadas, a relativa à liquidação dos
créditos, a sobre a cessão dos créditos ao faturizador, a sobre a assunção dos riscos pelo faturizador e
finalmente a sobre a remuneração do faturizador. Outras cláusulas, entretanto, poderão ser ajustadas no
contrato, por conveniência das partes. Nenhuma, porém, deve derrogar as cláusulas essenciais..”
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GOMES, Orlando. Contratos, 26" edição - 2009“...Factoring é o contrato por via do qual uma das partes
c ede a terceiro (o jactar) créditos provenientes de vendas mercantis, assumindo o cessionário o risco de não
recebê-los contra o pagamento de determinada comissão a que o cedente se obriga. Importa, no entanto,
distinguir o convencional factoring do maturity factoring. No primeiro, os créditos negociados são pagos ao
cedente no momento da cessão, isto é, os respectivos valores são adiantados; no segundo, quando se vencem.”
3
13/2007, que disciplina o contrato de fomento empresarial e as sociedades
de fomentoempresarial.Oartigo2odoreferidoProjetoconceituaocontrato
de factoring4:
A. Factor ou sociedade de factoring, que é geralmente uma entidade
financeira, que vai cobrar os créditos;
B. Aderente, ou seja, a empresa exportadora que tem um contrato de
factoring com o factor;
C. Devedor, isto é, o cliente da empresaexportadora,quetemdepagar
os bens ou serviços que adquiriu.
Desta forma, o contrato prevê que o factor, mediante uma remuneração,
adquira os créditos do aderente e lhe preste um conjunto de serviços
associados à gestão de cobranças.
Assim, além das cobranças e antecipação de créditos, o factoring tem,
como veremos, outros serviços complementares, quepodemincluirestudos
dos riscos de crédito e de apoio jurídico comercial e contabilístico. Estes
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Projeto de Lei da Câmara n° 13, de 2007, §2 - “Art. 2º Contrato de fomento empresarial é aquele pelo
ual uma parte transmite à outra, total ou parcialmente, a título oneroso, créditos decorrentes de suas atividades
q
empresariais. Parágrafo único. O contrato de fomento empresarial poderá prever, ainda, a prestação de serviços
relacionados à atividade empresarial, tais como: I – assessoria sobre o processo produtivo ou mercadológico; II
– avaliação e seleção de clientes ou fornecedores; III – análise e gestão de créditos; IV – acompanhamento de
contas a pagar e a receber”
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serviços dependem do factor e do tipo de contrato, peloquecadaempresa
deve escolher a solução mais adequada às suas necessidades.
A. Aquecompraocrédito(Factor),tambémconhecidocomoagênciade
fomento;
B. Aquele que cede seus recebimentos futuros (Aderente), também
conhecido como fomentado;
C. A que deu origem à dívida (devedor), também conhecido como
sacado.
A formalização ocorre quando o Factor assina o contrato de factoringou
contratodefaturizaçãocomoaderente,ondeestãoregistradasascondições
gerais de negócio. Embora pareça um tipo de empréstimo, como já dito
anteriormente, a Factor não é uma instituição financeira.
Sendo assim, essa operação não se configura como empréstimo. Além
disso, a aderente cede como garantia seus recebimentos futuros e só
antecipa os valores que já iriam cair na conta do negócio.
Suponhaqueumempreendedorsabecomodesenvolverumprodutoaum
preço competitivo para o mercado. Mas seus recebimentos são nomédioe
longo prazo. Para financiaraideia,elepoderiaprocurarumsóciooubuscar
financiamento em um banco.
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Dessa forma, podemos dizer que a prática permite uma antecipação de
receitas. Isso garante ao empreendedor maior poder de barganha nas
negociações corporativas. Além disso, a empresa que realiza a compra de
créditos(Factor),tambémprestaoutrosserviçoscomo:avaliaçãodecréditoe
realização de cobranças.
Comoresultado,ovalorrecebidopelaempresaédescontadoporumataxa
de deságio. Isso inclui, além dos juros percebidos na operação, uma taxa
referente ao risco de crédito. Por fim, há outro ponto que merece destaque.
Na hipótese de conventional factoring o faturizador antecipa os valores
referentes aos créditos recebidos ao faturado, mediante uma comissão
equivalente à garantia pelo percebimento do crédito quando do vencimento
da obrigação.
4. Vantagens
Evitaroendividamentodaempresa(especialmenteprovenientedeclientes
inadimplentes) é a principal importância de uma Factoring. Além disso, ela
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tem acesso às fontes legais de recursos que disponibilizam dinheiro
imediatamente.
Mas a importância de uma Factoring não está apenas em melhorar a
liquidez financeira do negócio. Ela também podefornecerinformaçõesúteis
sobre aposiçãodecréditodeseusclienteseajudaraestabelecermelhores
condições de pagamento com seus fornecedores.
a) Asempresasdefactoringfornecemassistênciaprofissionalaorealizar
funções de contas a receber;
b) Como a factoring fornece o dinheiro antecipadamente, você poderá
usar mais do seu tempo apoiando a empresa a aumentar o negócio
fazendo as melhorias necessárias (ao invés de ficar correndo atrás
dos pagamentos dos clientes);
c) Obter acesso mais rápido ao dinheiro significa que suaempresanão
precisará adiar compras essenciais ou atrasar o pagamento dos
fornecedores;
d) A factoring oferece um cronograma de pagamento definitivo, o que
torna mais fácil para manter a Gestão Orçamentária em dia e fazer
planos para o negócio (organizando-se com antecedência);
e) O dinheiro recebido pode ser usado para estratégias de crescimento
(contratar outro vendedor ou comprar umequipamentoqueacelerea
produção, por exemplo)
Apesardelegalizadoemtodosospaísesquesetinhaconhecimentosobre
o factoring, no Brasil, o Banco Central emitiu uma circular alegandoqueos
processos relacionados a linhas de crédito deveriam ser de instituições
financeiras. A associação já haviainiciadoosprocessosderegulamentação
dessa prática quando foi impedida de entrar em ação no mercado.
Essa ação do Banco Central causou um atraso na implementação da
prática do factoring por alguns anos. No entanto, em 1986, após inúmeros
recursos pedidos pelos sócios da ANFAC, o Tribunal Federal de Recursos
derrubou a circular e permitiu que o fomento comercial pudesse agir em
território brasileiro.
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6. Conclusão
Este trabalho foi desenvolvido por um grupo de alunos, onde cada um de nós
pesquisamos cada um dos tópicos do referido trabalho. Nos reunimos nacasade
uma das integrantes do grupo,Gabriely.Ondefoidesenvolvidaestaconclusãopor
esseoraescrevente,Lucas.Abaixoireicitarefazerumresumodetodosostópicos
mencionados no referido trabalho acima.
● O factoring internacional de exportação consiste, assim, na cedência de
créditos quando a empresa aderente é nacional e o devedor internacional.
● O contrato de fomento mercantil pode prever a liquidação do crédito pelo
faturizador somente no dia do vencimento. É o chamadomaturity factoring.
● Na hipótese de conventional factoring o faturizador antecipa os valores
referentes aos créditos recebidos ao faturado, mediante uma comissão
equivalente à garantia pelo percebimento do crédito quando do vencimento
da obrigação.
● Factoring (fomento mercantil) é uma atividade comercial caracterizada pela
aquisição de direitos creditórios, por um valor à vista e mediante taxas de
juros e de serviços, de contas a receber a prazo.
Concluo esse trabalho agradecendo primeiramente aos meus colegas que se
empenharam com total dedicação para o desenrolar deste processo para que
ampliemos nossos conhecimentos referente ao tema e por último e não menos
importanteanossoProfessorMe.AleksanderMendesZakimi,quenosincentivoue
nos propôs essa ideia que nos fez sair de nosso cotidiano e de nosso sistema
rotineiro, tudo isso com o intuito do amplo aprendizado.
Sem mais delongas encerro este trabalho com muita satisfação e com a mais
devida vênia.
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7. Bibliografia
DINIZ, Maria Helena.Teoria Geral do Direito Civil, fl. 780, in fine, vol. 3º, Saraiva, 2012)
REIS, Tiago. Factoring: Entenda o que é e como funciona esse tipo de operação.
SUNOARTIGOS,2018.Disponívelem:https://www.suno.com.br/artigos/factoring/amp/.
Acesso em 04 out. 2023
CAMARGO,RenataFreitas.VejacomooFactoringpodemelhoraroseufluxodecaixa
por meio de operações de fomento mercantil e comercial. Treasy | Planejamento e
Controladoria, 2015. Disponível em: https://www.treasy.com.br/blog/factoring/?amp=1.
Acesso em 04 out. 2023
Coelho, Flavia Adine Feitosa. O que se entende por conventional factoring?.
Rede de Ensino Luiz Flávio Gomes, 2009. Disponível em:
https://www.jusbrasil.com.br/noticias/o-que-se-entende-por-conventional-factoring-flavia-adin
e-feitosa-coelho/2140368/amp. Acesso em 04 out. 2023
SOARES, FábioCosta.AspectosdoContratodeFactoringnaJurisprudênciadoSTJ,
Série Aperfeiçoamento de Magistrados 9°t Curso “Fomento Mercantil - Factoring”.
Disponível em:
https://www.emerj.tjrj.jus.br/serieaperfeicoamentodemagistrados/paginas/series/9/fo
mentomercantil_81.pdf. Acesso em 04 out. 2023
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ACORDÃO Nº 1.289.995 - PE (2010/0213969-0), Relator MINISTRO LUIS FELIPE
SALOMÃO. Superior Tribunal de Justiça, 2014. Disponível em:
https://processo.stj.jus.br/SCON/GetInteiroTeorDoAcordao?num_registro=20100213
9690&dt_publicacao=10/06/2014. Acesso em 04 out. 2023