Contabilidade Comercial e Financeira 5

1
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O crédito de ICMS deverá ser contabilizado:
A
Como ICMS a Recolher (Passivo Não Circulante)
B
Como ICMS a Recolher (Passivo Circulante)
C
Como ICMS a Recuperar (Passivo Circulante)
D
Como ICMS a Recuperar (Ativo Não Circulante)
E
Como ICMS a Recuperar (Ativo Circulante)
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
O crédito de ICMS é uma quantia que a empresa tem a receber do
governo, portanto, é considerado um ativo. Além disso, é classificado
como circulante, pois a empresa espera receber esse valor no curto prazo,
geralmente dentro de um ano. Portanto, o crédito de ICMS deve ser
contabilizado como ICMS a Recuperar (Ativo Circulante).
2
Ao se considerar para fins de cálculo de margem que uma empresa
comercial deseja obter na revenda de um produto o valor contabilizado
em estoque e não o valor pago pelo produto, isso tende a resultar em um
valor de venda:
A
Exatamente igual
B
Menor do que o valor pago
C
Menor do que o valor do estoque
D
Com uma margem menor
E
Com uma margem maior
Resposta correta
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Gabarito Comentado
Ao considerar o valor contabilizado em estoque, em vez do valor pago
pelo produto, para o cálculo da margem que uma empresa comercial
deseja obter na revenda de um produto, isso tende a resultar em um valor
de venda com uma margem menor. Isso ocorre porque o valor
contabilizado em estoque pode incluir custos adicionais, como
armazenamento e manutenção, que não são considerados quando se
utiliza apenas o valor pago pelo produto. Portanto, a alternativa correta é
"Com uma margem menor".
3
Uma empresa comercial do Pará compra um produto pelo valor de
R$10.000,00 com origem no Rio de Janeiro com ICMS interestadual de 7%.
Sabendo que a alíquota do ICMS no Pará é de 17%, quanto essa empresa
deverá recolher de Diferencial de Alíquota?
A
R$ 700,00
B
R$ 1.000,00
C
R$ 1.700,00
D
R$ 2.700,00
E
R$ 3.400,00
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O cálculo do Diferencial de Alíquota (DIFAL) é realizado da seguinte
maneira:
DIFAL = Base do ICMS * ((%Alíquota do ICMS Intra - %Alíquota do ICMS
Inter) / 100)
Aplicando os valores do problema, temos:
DIFAL = R$ 10.000,00 * ((17% - 7%) / 100)
Isso simplifica para:
DIFAL = R$ 10.000,00 * (10% / 100)
Que resulta em:
DIFAL = R$ 10.000,00 * 0,1
Portanto, o valor do DIFAL que a empresa deverá recolher é de R$
1.000,00.
4
Uma rede de varejo, ao expandir suas operações para diferentes estados,
enfrentou desafios com a variedade de tributos estaduais. Cada estado
possuía alíquotas e regulamentações distintas para o ICMS, criando um
complexo cenário tributário que exigia atenção especial na gestão fiscal
da empresa.
Qual é a principal complicação enfrentada pela rede de varejo devido à
variação de tributos estaduais?
A
Simplificação dos processos contábeis.
B
Uniformidade nas alíquotas de ICMS.
C
Complexidade na gestão fiscal.
D
Redução na carga tributária total.
E
Facilidade na expansão nacional.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
A principal complicação enfrentada pela rede de varejo, ao expandir suas
operações para diferentes estados, é a complexidade na gestão fiscal.
Essa complexidade surge devido às diferentes alíquotas e
regulamentações do ICMS em cada estado. A gestão precisa ser
meticulosa para assegurar a conformidade com as legislações estaduais
variáveis, o que pode aumentar a carga de trabalho e a necessidade de
expertise na área fiscal.
5
(VUNESP/2019)
A empresa ABC Ltda., contribuinte do ICMS, por meio de estabelecimento
sediado em um estado específico da Federação, vendeu, no ano de 2019,
à empresa XYZ Ltda., sediada em outro estado da Federação e não
contribuinte do ICMS, mercadorias sujeitas à alíquota no estado de origem
e no estado de destino de 18%. A alíquota interestadual para vendas com
origem no estado do estabelecimento da empresa ABC Ltda. com destino
para o estado do estabelecimento da empresa XYZ Ltda. é de 12%.
Considerando que a empresa XYZ Ltda. seja a consumidora final das
mercadorias, é correto afirmar que se adotará a alíquota:
A
Interestadual de 12% e caberá ao estado de origem e ao estado de destino
respectivamente um terço e dois terços do imposto diferencial
correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ Ltda.,
destinatária das mercadorias.
B
Interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o
imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa XYZ
Ltda., destinatária das mercadorias.
C
Interestadual de 12% e caberá ao estado de localização do destinatário o
imposto correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa
ABC Ltda., remetente das mercadorias.
D
Interestadual de 12% e caberá ao estado de origem o imposto
correspondente a 6%, que deverá ser recolhido pela empresa ABC Ltda.,
remetente das mercadorias.
E
Interna de 18% e caberá ao estado de localização do destinatário a
integralidade do imposto, que deverá ser recolhido pela empresa ABC
Ltda., remetente das mercadorias.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um
tributo estadual que incide sobre a circulação de mercadorias e alguns
serviços específicos. Este imposto é regulamentado pela Lei Kandir (LC
87/1996), que sofreu alterações pelas Leis Complementares 92/1997,
99/1999 e 102/2000.
O ICMS é gerado pela comercialização de bens dentro do país ou pela
importação desses bens para o território nacional. Este imposto é indireto,
ou seja, o valor do imposto é incluído no valor do produto. Até 2019, o
valor do ICMS era dividido entre o estado do comprador e o estado do
vendedor, mas a partir de então passou a ser recolhido apenas no estado
do comprador do produto.
Portanto, se um consumidor do estado de Pernambuco comprar um
produto do estado de São Paulo, o ICMS será recolhido em Pernambuco.
Devido a essa mudança e ao fato de cada estado ter sua própria
regulamentação legal, o ICMS é considerado o imposto mais complexo de
calcular.
Na questão apresentada, a alternativa correta é a letra C, pois a alíquota
interestadual de 12% será adotada e o imposto correspondente a 6% será
recolhido pelo estado de localização do destinatário, ou seja, o estado
onde a empresa XYZ Ltda. está sediada. Este imposto será recolhido pela
empresa ABC Ltda., que é a remetente das mercadorias.
6
Um escritório de advocacia, ao expandir suas operações, enfrentou
dificuldades com o cálculo do ISS, um imposto municipal. O desafio
aumentou devido às diferentes alíquotas e regras aplicadas nas diversas
localidades onde o escritório atuava, exigindo uma revisão na abordagem
tributária para garantir conformidade e eficiência.
Qual foi o principal desafio enfrentado pelo escritório de advocacia ao
expandir suas operações?
A
Uniformidade nas tarifas de serviços.
B
Dificuldades com o cálculo do ISS.
C
Redução na base de clientes.
D
Complexidade na gestão de recursos humanos.
E
Simplificação dos processos administrativos.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O principal desafio enfrentado pelo escritório de advocacia, ao expandir
suas operações, foi as dificuldades com o cálculo do ISS (Imposto Sobre
Serviços). Este desafio foi agravado pelas diferentes alíquotas e regras
municipais aplicáveis em cada localidade onde o escritório atuava. Isso
exigiu uma revisão na abordagem tributária do escritório para garantir a
conformidade com as diferentes legislações municipais e a eficiência na
gestão tributária.
7
Sabe-se que uma empresa comprou um produto por R$ 1.800,00 e deseja
um lucro de R$ 300,00 sobre esse valor. Sabendo que ela pagou ICMS de
18% tanto na compra quanto na saída, calcule o valor que deverá ser
cobrado do consumidor a fim de se alcançar o lucro desejado.
A
R$ 2.560,98
B
R$ 2.424,00
C
R$ 2.236,98
D
R$ 2.100,00
E
R$ 1.800,00
Resposta correta
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Gabarito Comentado
Para resolver essa questão, é necessário entender que a empresa deseja
um lucro de R$ 300,00 sobre o valor de compra do produto, que é R$
1.800,00. Além disso, ela pagou 18% de ICMS tanto na compra quanto na
saída do produto. Portanto, o valor que a empresa precisa cobrar do
consumidor para alcançar o lucro desejado, considerando o ICMS, é de R$
2.236,98. Assim, a alternativa correta é a letra C.
8
O imposto PIS/COFINS é dividido em:
A
Três tipos: Presumido, Real e Simples
B
Dois tipos: Presumido e Real
C
Três tipos: Cumulativo, Não Cumulativo e Real
D
Dois tipos: Cumulativo e Não Cumulativo
E
Dois tipos: Cumulativo e Presumido
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O imposto PIS/COFINS é dividido em dois tipos: Cumulativo e Não
Cumulativo. O tipo Cumulativo é caracterizado pela impossibilidade de se
creditar em relação às aquisições, ou seja, o imposto é cobrado em todas
as etapas de circulação de mercadorias, sem que haja a possibilidade de
compensação dos valores pagos nas etapas anteriores. Já o tipo Não
Cumulativo permite o crédito em relação às aquisições, ou seja, o imposto
é cobrado em todas as etapas de circulação de mercadorias, mas há a
possibilidade de compensação dos valores pagos nas etapas anteriores.
Portanto, a alternativa correta é a D: "Dois tipos: Cumulativo e Não
Cumulativo".
9
Uma empresa de tecnologia recentemente aderiu ao Simples Nacional. No
processo de reavaliação tributária, percebeu-se que a margem de lucro
estava sendo impactada devido à má compreensão da base de cálculo
dos tributos. Este é um caso comum, onde a escolha do regime tributário
afeta diretamente a saúde financeira da empresa.
Qual é o impacto mais provável da escolha inadequada do regime
tributário no contexto desta empresa de tecnologia?
A
Redução nos custos operacionais.
B
Aumento na margem de lucro.
C
Distorção na apuração de lucros.
D
Melhoria na eficiência produtiva.
E
Expansão do mercado-alvo.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
A escolha inadequada do regime tributário pode levar a uma distorção na
apuração de lucros. Isso ocorre porque os impostos afetam diretamente o
cálculo do lucro líquido. No caso da empresa de tecnologia, uma
compreensão equivocada da base de cálculo dos tributos no Simples
Nacional pode ter levado a um erro na determinação do lucro real,
impactando negativamente sua saúde financeira.
10
O ICMS e o ISS são, respectivamente:
A
De competência federal e municipal
B
De competência estadual e municipal
C
De competência estadual e federal
D
Ambos são de competências estaduais
E
Ambos são de competências municipais
Resposta correta
comentado!
Gabarito Comentado
O ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) é um
imposto de competência estadual, enquanto o ISS (Imposto Sobre
Serviços) é de competência municipal. Portanto, a alternativa correta é a
"B", que afirma que o ICMS é de competência estadual e o ISS é de
competência municipal.

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