Universidade Veiga de Almeida

Nome: Michel Antonio Silva

Curso: Ciências Contábeis

Trabalho de Contabilidade Tributária

Avaliação 01

Rio de Janeiro - RJ
2023

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Situação hipotética – Entrevista de emprego
Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e
2. Com esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competência
tributária, os tributos indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente
o PIS e a COFINS.
Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e
deve desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do
processo.
A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências
tributárias: federal, estadual ou municipal.
Taxa de limpeza urbana ----> Municipial
Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios ----> Estadual
Taxa de localização e funcionamento ----> Municipal
Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo ----> Federal
Taxa de troca de categoria da CNH ----> Estadual
ITBI ----> Municipal
ITCMD ----> Estadual
IOF ----> Federal
ISS ----> Municipal
CSLL ----> Federal
COFINS ----> Federal
ICMS ----> Federal
IPVA ----> Estadual
IE ----> Federal
FGTS ----> Federal
IPTU ----> Municipal
ITR ----> Federal
IPI ----> Federal
II ----> Federal
A competência tributária é atribuída pela Constituição Federal aos entes políticos
federativos, outorgando e distribuindo o que compete, com poder de legislar e criar
tributos,ela é indelegável. Tem como aptidão em seu papel para

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parcelar,diminuir,modificar,isentar e perdoar tributos.Ou seja, a constituição diz o
que cada ente federativo pode criar.
Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que
constam na listagem acima.
Os tributos não acumulativos ou chamados tributos indiretos - são tributos que é
possível creditar o custo e debitar na venda ,que vai passando em cadeia em
cadeia até chegar ao consumidor final. Ou seja, impostos que incidem sobre
alimentos, roupas, móveis e quaisquer item de aquisição ou contrato de serviços.
Dessa forma, são impostos cobrados por PJ(Pessoas Jurídicas), por exemplo: IPI
CONFIS,ICMS,ISS,II.
Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município
do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local,
pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para
alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.Veja
os dados da venda:
Quantidade: 10.000 unidades
Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
IPI: 5%
ICMS: 18%
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.
Respsta:
Valor total da venda
10.000 x 0,90 = R$ 9.000,00
Valor do IPI:
Valor total x Taxa de IPI(5%) = Valor do IPI
R$ 9.000,00 x 0,05 =R$ 450,00
Valor da base de cálculo para o ICMS(já incluso o valor do IPI)
Valor Total + Valor do IPI = Base de cálculo do ICMS
R$ 9.000,00 + R$ 450,00 = R$ 9.450,00
Valor do ICMS
Base de cálculo do ICMS x Taxa de ICMS = Valor do ICMS
R$ 9.450,00 x 0,18 = R$ 1.701,00
O valor do IPI da venda é R$ 450,00 e do ICMS é R$ 1.701,00.
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Em relação ao IPI na base de cálculo do ICMS, neste caso ocorrerá quando a
mercadoria passa pela indústria e vai diretamente para o consumidor final, como foi
o caso da Fabricante de chocolates brancos, QUE DELICIA. A soma dos valores
de mercadrias e IPI será a base de cáculo do ICMS, que se aplica a aliquota do
ICMS.

Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:

Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes
operações:

Receita de Vendas 155.000,00

Receita de Serviços 120.000,00
Descontos concedidos 15.000,00
Devolução de Vendas 8.000,00
Descontos obtidos 2.000,00
Descontos incondicionais 3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):
Resposta:

RECEITAS BRUTO

R$
Vendas
155.000,00

Serviço R$
s 120.000,00

R$
Total
275.000,00

DEDUÇÕES

Descontos
R$
incondicio
3.000,00
nais

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Devolução R$
de vendas 8.000,00

R$
Total
11.000,00

PIS = (Receitas - Descontos) x Alíquota

(275.000 - 11.000) x 0,65% =
264.000 x 0,65% = R$ 1.716,00

COFINS = (Receitas - Descontos) x Alíquota =

(275.000 - 11.000) x 3% =
264.000 x 3% = R$ 7920,00

PIS = R$ 1716,00
COFINS = R$ 7920,00

Conforme disposto no art. 26 da Instrução Normativa nº 2121 , de 15 de dezembro

de 2022,com essa modificação deixou mais claro as instruções normativas,com
isso, é permitido as exclusões das deduções das vendas canceladas e devoluções,
abatimentos, IPI,ICMS, ISS e descontos incondicionais no regime tributário pelo
lucro presumido.