1 UNIVERSIDADE DO VALE DO ITAJAÍ

THYAGO ANDRADE CALAZANS

PLANO DE NEGÓCIO PARA IMPLANTAÇÃO DA PAPELARIA EXCLUSIVE NA GRANDE FLORIANÓPOLIS

Biguaçu 2007

2 THYAGO ANDRADE CALAZANS

PLANO DE NEGÓCIO PARA IMPLANTAÇÃO DA PAPELARIA EXCLUSIVE NA GRANDE FLORIANÓPOLIS

Trabalho de Conclusão de Estágio apresentado ao Curso de Administração do Centro de Educação da UNIVALI – Biguaçu, como requisito para obtenção do Título de Bacharel em Administração.

Professora orientadora: Claudia Catarina Pereira

Biguaçu 2007

3 THYAGO ANDRADE CALAZANS

PLANO DE NEGÓCIO PARA IMPLANTAÇÃO DA PAPELARIA EXCLUSIVE NA GRANDE FLORIANÓPOLIS

Este Trabalho de Conclusão de Estágio foi considerado adequado para a obtenção do título de Bacharel em Administração e aprovado pelo Curso de Administração, da Universidade do Vale do Itajaí, Centro de Educação de Biguaçu.

Área de Concentração:

Biguaçu, 29 de novembro de 2007.

Prof. Claudia Catarina Pereira UNIVALI - CE de Biguaçu Orientador

Prof. Crisanto Soares Robeiro UNIVALI - CE de Biguaçu

Prof. Ademir Tenfen UNIVALI - CE de Biguaçu

. Amo vocês mais que tudo nesta vida.4 Dedico este trabalho aos meus pais. que sempre me proporcionaram momentos felizes e condições excelentes de aprendizagem e educação. Mercedes e Wanderley e familiares.

5 AGRADECIMENTOS Agradeço a Universidade do Vale Do Itajaí. neste trabalho. que participaram desta etapa em minha vida. Cristiano. A meu amigo Fabrício Venâncio. . amigo para todas as horas. A orientadora e Prof. pelo acompanhamento. por me apoiar nos momentos de dificuldade. Marcelo Rodrigues. A minha namorada Janaína. Renan Ávila. Paulo Jorge. que me ajudaram a concluir este curso. Fabrício Kaufman. Renan Zeferino. Robson Silveira. Claudia. E a todos os professores. Bruno. Aos meus amigos Renan Napoleão. Vilmar. e aos demais amigos e coletas de turma. que esta morando em Rio Grande Do Norte.

Trabalhar pelo que se ama e amar aquilo que se trabalha. Tolstoi . Quando sabemos trabalhar e amar.6 Pode-se viver no mundo uma vida magnífica.

Para chegar a conclusão da viabilidade foram calculados os seguintes indicadores financeiros: margem de contribuição. Para atingir este propósito foram utilizados primeiramente os principais conceitos que compõem a estrutura de um plano de negócio. conclui-se a viabilidade economica. na qual foi possível identificar o perfil dos clientes. O presente projeto tem como principal objetivo propor um Plano de Negócios para a implantação da Papelaria Exclusive. avalio-se também os concorrentes da Papelaria Exclusive. O procedimento metodológico desenvolveu-se por meio de entrevista. 2007. para possuir um diferencial competitivo. segundo a visão de vários estudiosos. . Plano de Negócios para a implantação da Papelaria Exclusive na Grande Florianópolis. Trabalho de Conclusão de Curso (Graduação em Administração) – Universidade do Vale do Itajaí. pessimista e otimista. taxa interna de retorno e período de Payback. Após o calculo dos indicadores financeiros. Palavras-chave: Plano de negócios. ponto de equilíbrio. bem como os aspectos relacionados aos mesmos. Na análise financeira da empresa foram realizados pesquisas quanto ao volume de recursos necessários para iniciar o empreendimento. Neste contexto. nos cenarios realista. na Grande Florianópolis. Thyago A. Biguaçu. todos esses cálculos foram feitos com ajuda do software Makemoney. Empreendedorismo. 2007. verificando o que poderá ser desenvolvido.7 RESUMO CALAZANS.

point of balance. 2007. The methodological procedure is developed through interviews. Plano de Negócios para a implantação da Papelaria Exclusive na Grande Florianópolis. Work-key: Business Plan. in the view of many scholars. Trabalho de Conclusão de Curso (Graduação em Administração) – Universidade do Vale do Itajaí. in the Grand Florianópolis. to have a competitive differential. In this context. Enterprise. Thyago A. as well as aspects related to them. internal rate of return and Payback period. Biguaçu. in which it was possible to identify the profile of customers. checking what can be developed. In financial analysis of the company were conducted research on the amount of resources needed to start the venture. . 2007 This project's main goal propose a plan for the deployment of Business Stationery Exclusive. To achieve this purpose were used primarily the main concepts that make up the structure of a business plan. all of these calculations were made with help of software Makemoney.8 ABSTRACT CALAZANS. it is also judge's competitors Stationery Exclusive. In reaching the conclusion of feasibility were calculated the following financial indicators: margin of contribution.

...........................................................................................................................................Ponto de equilíbrio.............71 Tabela 11 .............................Análise de investimento................................................................................Projeção de resultados.....64 Tabela 2 ............................................................................................Salários.............................................Capital de giro.................................................................................Projeção de balanço.........77 Tabela 18 .........76 Tabela 17 ...........................................................Análise pessimista........................................................................Fontes e Usos...........................................................................73 Tabela 13 ..................................Receitas....................................................................................70 Tabela 8 ..........................................................................74 Tabela 14 .......................Compras e Insumos.................................................Alíquota do Simples Nacional...................................68 Tabela 6 ...72 Tabela 12 ............70 Tabela 9 ...Fluxo de caixa...................................................................66 Tabela 3 ...................................................................................................Encargos sociais mensais..................................................75 Tabela 5 .75 Tabela 15 ...69 Tabela 7 .......................................66 Tabela 4 ..71 Tabela 10 ........................................78 ..........Depreciação.........................................................................................................9 LISTA DE TABELAS Tabela 1 – Investimentos iniciais....................76 Tabela 16 .Demonstrativo dos impostos e taxas........................................................................................Análise otimista..........................................Despesas................

...........Classificação dos preços praticados.........Número de funcionários.......57 Figura 15 ...............................Mix de produtos........................................................Nível de serviços prestados pelos fornecedores.................................................54 Figura 11 ..................................................................................Formas de pagamento..............................56 Figura 14 ............................................................................................Tempo de atuação no mercado...............................................................Número de funcionários.........................................................................................................Prazo de entrega.............10 LISTA DE FIGURAS Figura 1 ........57 Figura 16 ..................................................................................60 .........51 Figura 6 ........Fatores de insatisfação nos serviços prestados...........................................55 Figura 12 ...........Freqüência de compras dos produtos....56 Figura 13 ....................................................53 Figura 8 ..................Gastos a cada compra de produtos...........Formas de venda....................................................59 Figura 18 ........Gastos com folha de pagamento...........50 Figura 3 ..........................52 Figura 7 .....................................Principais motivos de mudança de fornecedor..51 Figura 5 ....................................49 Figura 2 ............59 Figura 19 ....................53 Figura 9 ...........................................Tipos de clientes..................................................................Forma de pagamentos......................Tipo de empresa que costuma comprar......................58 Figura 17 ......................................Meios de divulgação...........................................................50 Figura 4 ...........................54 Figura 10 .......................................................................................................Preferência na hora da compra....

.........................................................................................................................................34 Quadro 2 .......................................11 LISTA DE ILUSTRAÇÕES Quadro 1 ..............................................................................46 Quadro 6 – Fluxograma de vendas (Via internet)...................................35 Quadro 3 – Ponto de equilíbrio em quantidade .Taxa interna de retorno........................................................................40 Quadro 5 – Fluxograma de vendas (Telefone)..................................36 Quadro 4 – Relação da participação do mix de produtos e o faturamento....47 Quadro 7 – Fornecedores.........................................................Valor presente líquido....61 .......

.......18 2..........................1..................2 Estrutura organizacional.............................36 3 PROCEDIMENTO METODOLÓGICO.......................................6 Ferramentas de análise de viabilidade...........................................................................6..........................................................................................................................................................21 2...................3 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO.......................................2..............................1 Objetivo Geral............26 2.........................................................................................................................6.......................................2 Cliente..........1 Investimento inicial....5...........................32 2........2 JUSTIFICATIVA..........................9 LISTA DE FIGURAS....1........................................3...................................................................10 LISTA DE ILUSTRAÇÕES.......................................3 Receitas............................................................................3...................5...........................................................3.......6................................................................6 PLANO FINANCEIRO..........16 2 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA............................................................36 2.............25 2.....16 1...............................................................................................................................................1 Mercado.............3 Demonstração de resultados.....6.................1 Produto...........................................................6........................19 2.......3.............................................6.........................................................................6..................................................6...........3........................................2 Objetivos específicos.........19 2................34 2.......35 2.......................................4..................................16 1............................................27 2..........................................................12 SUMÁRIO RESUMO.......6............1 Estrutura do plano de negócio.................................................................25 2........6..2 Taxa interna de retorno....................................................................................29 2...4 Fornecedores.....................2 PLANO DE NEGÓCIO.........................................6..............6.5 Ferramentas de controle financeiro........................................................................6................4............3 Praça............4 Projeção da receita.......................................................22 2.......................6......................5...........................6........23 2.......................5 PLANO OPERACIONAL.......................18 2.............................................................................................................................................................2 Preço............................................................................................2 Custos (fixos e variáveis)..........4 Ponto de equilíbrio..............................................................................................................................................................................................28 2..............37 ..................................................29 2........33 2....4 Promoção.................................................................5 Pontos fortes e fracos..........21 2....................................................................30 2....................................................................3 Payback....................5..........1 EMPREENDEDORISMO..........24 2..............31 2....4..........................................................................27 2.............................................................................1 OBJETIVOS....................32 2..33 2.............................7 ABSTRACT................................11 1 INTRODUÇÃO............................................................................................................................................................31 2.......1 Fluxo de caixa..................................15 1....5.................................................28 2...........6..................6..........................................8 LISTA DE TABELAS.................32 2...............30 2.........................................2 Balanço patrimonial.........4.............................................................................................................................1 Estrutura física......................................................................3 Concorrentes..........................................................................................................................................1 Valor presente líquido......................16 1...29 2.................................4 PLANO DE MARKETING............

...............43 4.......... serviços e a tecnologia..........................69 4................................39 4..41 4...........................................14 Relacionamento com os clientes.............................................13 Controle de qualidade..............................................44 4.............................................................7 PLANO FINANCEIRO..............................55 4...............................................72 4.............2........................................................................................3 Ameaças e oportunidades ( Ambiente externo).......64 4...............................44 4.....................................................3 A EMPRESA..........................7...73 .............................................................................................6 Fornecedores.........................3..................62 4......................................................4......................2 Empreendedores....................................9 Ponto de equilíbrio..............7 Estratégias de marketing............4............................................................................................7........................................................45 4........7........................4........2.............................................4.....14 Responsabilidade social e meio ambiente.........63 4............4 Depreciação..............................................39 4.............................5 Resultado da pesquisa com concorrentes...............12 Comercial...6 Compras e insumos.........................7 Estratégias futuras..................................5 Objetivos.........................................................................................................................................43 4............................................48 4...........................62 4.....................................4.....................10 Plano de operações...3..........................................3 Missão....................................63 4...............1 Análise de mercado.7.............12 Promoção e publicidade............................70 4..2 Pontos fortes e fracos (ambiente interno)....................................41 4...............64 4.................................62 4...........3.......................................................3...............................................................................................................................................................46 4.................................4.........7........................................................................................................................................7.....................................................43 4.......................10 Preço...................................9 Tecnologia e o ciclo de vida..........................................................................5 O PROJETO.................................7.........2............................................................1 Investimentos iniciais..2.....4............44 4..............................71 4......................................13 4 PLANO DE NEGÓCIOS................................................................................46 4................42 4.....2...9 Estrutura organizacional...........68 4..............................49 4............42 4..............................................................................62 4..........67 4.............................3 Os produtos.....................8 Descrição legal............45 4...........11 Distribuição.2 CARACTERIZAÇÃO DO SETOR.........................7..............3........................................2..3 Mão de Obra.....................................................................................................5 Elementos de diferenciação......................................................................47 4.............................................................1 RESUMO EXECUTIVO..............................................................7..........................4 Foco..........3...................................................8 Projeção do fluxo de caixa......4...................................................................2......4........................3.............6 Desafios....................8 Produtos e serviços.............................................................3.............60 4........................................4............................................................61 4.................................................................4......................7 Receitas...62 4..........7 Necessidades de financiamento..................43 4..............3.......................3.............40 4...............4......................................3............................................................................................................................................41 4...61 4..........4 PLANO DE MARKETING.........2 Despesas..............................................39 4.....................5 Impostos e Taxas............................................4 Resultado da pesquisa com os clientes....................................6 PLANO DE IMPLEMENTAÇÃO......3................1 Histórico..13 Serviços ao cliente (venda e pós-venda)......................4 O mercado potencial.............................48 4.............................63 4.........................................................................44 4.6 Projeção de vendas.....47 4..........................................................4....................................66 4.............4.....47 4...................................................1 Enunciado do projeto......................3........................................................2 Planejamento estratégico.......................................................................43 4.......43 4....3...................................11 Administração e gestão empresarial......................................................................................47 4......

.............................................7..........................................................................................................................7..............................................................................................15 Análise otimista..........................................................................79 REFERÊNCIAS...............12 Análise de investimento.............74 4.............14 Análise pessimista.................................................................75 4.7.........................................................................81 APÊNDICES...........................73 4............................77 4.........................................7........13 Projeção de balanço...............84 .........11 Fontes e usos............................................................................10 Projeção dos resultados........76 4.....78 5 CONSIDERAÇÕES FINAIS................7.........................................................14 4.............................................................7..............

A partir das questões anteriores. apresentou um acréscimo de 2. faz-se necessário saber quais são as oportunidades que podem ser percebidas neste novo empreendimento. comparado a 2004. divulgação. conforme 4º Guia Brasileiro Da Papelaria (2006 – 2007. facilitando e otimizando as atividades. que serão apresentados na seqüência. Os mesmos podem ser terceirizados. definiu-se os objetivos. p.32 – 34). A empresa irá comercializar artigos de papelaria. identificar os concorrentes. analisar o mercado em potencial. O número de papelarias tem apresentado crescimento consecutivo. material de escritório e suprimentos de informática. as possibilidades de se desperdiçarem recursos e esforços em um negócio inviável. custos e preços de venda praticados. preços e como serão obtidos para a comercialização. de acordo com o 4º Guia Brasileiro Da Papelaria (2006 – 2007. Corporações procuram produtos com qualidade e que reduzam os custos da empresa.78%. as principais ameaças ao negócio em questão. referente ao presente estudo. pode-se perceber a relevância da confecção de um plano de negócios para implantação de uma nova organização. material de escritório e suprimentos de informática. proporcionando uma avaliação economico-financeira antes de colocar em prática a nova idéia. dimensionar a equipe de trabalho.85% de crescimento em relação a 2004 e em 2005. tornando-o mais agradável e eficaz. o presente trabalho procura responder a seguinte questão problema: Existe viabilidade para abertura de uma papelaria na grande Florianópolis. escolha de local e espaço físico. Portanto. relacionar produtos/serviços que serão oferecidos. . além de diminuir o tempo e gastos com orçamentos.83%. A região sudeste concentra o maior número de lojas 54.15 1 INTRODUÇÃO Artigos de papelaria. O presente estudo ajudará a estruturar as principais concepções e alternativas para uma análise correta de viabilidade do negócio. podem proporcionar ao ambiente de trabalho um diferencial. entre outros. verificar seus pontos fortes e fracos e canais de distribuição. p.15). definir uma estratégia competitiva. Em 2003. Este projeto tem a finalidade de apresentar um plano de negócio referente à abertura de uma empresa. No inicio de sua comercialização a organização estará focada em atender pessoas jurídicas publicas e privadas. registrou 1. reduzindo assim. a fim de melhor direcionar os estudos e atividades. Dessa forma. das 27452 lojas. Desse modo. políticas de crédito e formas de divulgação.

1. Estabelecer o investimento inicial.16 1. Os riscos fazem parte de qualquer empreendimento e é necessário do empreendedor coragem para enfrentá-los. Elaborar as projeções de resultados.1. Antes de abrir uma empresa.2 Objetivos específicos - Definir o planejamento estratégico. uma dinâmica desejável. Analisar os possíveis clientes.1.1 OBJETIVOS 1. pelo planejamento de sua implantação. será possível identificar as melhores condições para implementar um bom negócio. As micros e as pequenas empresas respondem pela maioria das unidades produtivas criadas anualmente. Constitui-se como uma marca importante do empresário perceber as oportunidades oferecidas pelo mercado. Definir os custos fixos e variáveis. na medida em que permite a geração de novos empregos e de . Por meio de um plano de negócio.2 JUSTIFICATIVA Um novo empreendimento passa. dando mais segurança ao negócio. através um planejamento e análise da viabilidade. concorrentes e fornecedores. no período de 2006 a outubro de 2007. 1. em geral. é importante identificar as oportunidades de investimento que se apresentam e os riscos a serem assumidos. A criação de estabelecimentos é. Conferir a viabilidade econômica e financeira do novo empreendimento. Pode-se diminuir consideravelmente os riscos inerentes a uma nova idéia. reunindo condições propicias para a realização de um negócio. Estimar receitas. Elaborar um plano operacional. Elaborar um plano de marketing.1 Objetivo Geral Elaborar um plano de negócio para abertura de uma papelaria na Grande Florianópolis.

para se investir em um plano de negócios. . principalmente na região da grande Florianópolis. Diante da obrigação de realizar um trabalho de conclusão de curso e da pretensão do acadêmico de abrir sua empresa.17 oportunidades para a sociedade. o momento é oportuno para a realização desse estudo. quando da decisão de se investir em uma determinada atividade. quando processadas de forma correta. é a obtenção de informações sobre o setor que será estudado. Já a coleta e o processamento das informações. E o tempo disponibilizado de um ano é o suficiente para a conclusão do projeto. Há uma variedade de questões que devem ser apuradas. entretanto os custos incorridos são pequenos. O projeto é viável em termos de conhecimentos que foram adquiridos no curso de administração. pois possibilitará analisar o mercado que pretende atuar. que permita avaliar os riscos e vantagens. criam elementos para uma decisão de investimento ou não. O que necessitará de um maior tempo para realização do projeto. além de contribuir para o aumento da competitividade e a eficiência econômica. para que este se torne uma ferramenta importante.

monotonia e de empregos não-desefiadores (LONGENEKER et al. 1997. Degen (1989. os bens e serviços necessários ao bem-estar de população. Podem ser definidos como indivíduos que inovam. Em vez disso.9) destaca que a riqueza de uma nação é medida por sua capacidade de produzir. 3) observam que os empreendedores fornecem empregos. A habilidade em evitar o rápido esgotamento da oportunidade. identificam e criam oportunidades de negócios. devem vencer as barreiras do esgotamento do nicho. buscando uma libertação da rotina. 7). expandir-se para além dos limites dessas barreiras. p. isto é. 39) ressalta que empreendedores são pessoas que perseguem o benefício.18 2 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 2. p. em quantidade suficiente. montam e coordenam novas combinações de recursos. introduzem inovações e estimulam o crescimento econômico. para extrair os melhores benefícios de suas inovações num meio incerto. auxiliando. p. A maioria dos negócios começa explorando um nicho de mercado. tem como principal característica o desejo da independência. para produzir esses bens e serviços. através da livre iniciativa.1 EMPREENDEDORISMO O empreendedorismo atualmente vem se destacando. 5) destaca que todo o negócio é iniciado explorando-se uma nova oportunidade identificada pelo empreendedor no mercado. . p. Por esse motivo. O ser humano que busca como alternativa profissional uma atividade empreendedora. acredita-se que o melhor recurso de que se dispõe para solucionar os graves problemas sócio-econômicos pelos quais o Brasil passa é a criatividade dos empreendedores. onde a capacidade de trabalhar livremente é outra compensação de um empreendimento próprio. Longeneker et al. eles são vistos como energizadores que assumem riscos necessários em uma economia em crescimento. assim. promovendo sua ampliação até se obter um negócio estabilizado representa o sucesso neste estágio. trabalham individual e coletivamente. (1997. produtiva. A questão da independência. porém. pois cada vez mais pessoas buscam a independência através da criação de suas próprias empresas. p. De Mori (1998. o desenvolvimento da região e do País. Já não os vê como provedores de mercadorias e serviços nada interessantes. para crescer. Degen (1989.

de um lado. 6) o empreendedor deve diversificar. 2. neste sentido. 2. através da coleta de informações. p. afirmam que plano de negócios nada mais é que a formalização de todo um conjunto de dados e informações sobre o empreendimento futuro. bem como por suas fontes. definindo suas principais condições e características. o procedimento lógico e racional que substitui o comportamento intuitivo e empírico geralmente utilizado para as suas decisões de investimento e. 91). do levantamento de experiências similares e do potencial de lucro e crescimento. 17 – 18). p. p. até sua completa operacionalização. Uma segunda etapa consiste em desenvolver o conceito de negocio. p. bem como de seus riscos. o projeto representa.2 PLANO DE NEGÓCIO Cunha e Ferla (1997. o sucesso na elaboração de um negocio próprio depende do desenvolvimento de três etapas: a primeira consiste em identificar a oportunidade de negocio e coletar informações sobre ele. Para Holanda (1975. Sob a ótica do empresário privado.19 Conforme aponta Degen (1989. 73). de outro. Uma alternativa aconselhável para quem está iniciando um novo empreendimento é a realização de um plano de negócios. facilitando assim sua implantação. tanto do ponto de vista privado como do ponto de vista social. através dos quais se definira a estratégia competitiva que será adotada. no qual são analisadas questões relativas ao novo negócio. Segundo Degen (1989. identificação dos riscos. a implementação do empreendimento. buscando sempre novas alternativas e diferenciais onde possa se destacar e assim ter um bom diferencial competitivo. que vão desde a sua descrição até a pesquisa de mercado (DORNELAS 2001. 97). o processo de elaboração de projetos tem grande importância como instrumento técnico – administrativo e de avaliação econômica. o que possibilita uma analise de viabilidade. em termos de rentabilidade ou eficiência da aplicação de recursos financeiros.2. pelo levantamento das necessidades de recursos. Por ultimo.1 Estrutura do plano de negócio . que se inicia pela elaboração do negocio. p. o mecanismo de avaliação econômico dos efeitos diretos dessas decisões.

p. contratos. orçamentos de custo de vida.20 O plano de negócio é composto por várias seções que se relacionam e permitem um entendimento melhor do negócio. Índice. Parte I – O negócio 1. . Mercado 4. endereço e telefone. nomes dos dirigentes. Concorrência 6. 99). Definição do propósito ou Sumário executivo. balanços pessoais. não existe uma estrutura rígida e específica para se escrever um plano de negócio. cartas de intenção. Gerenciamento 7. p. Lista dos bens de capital 3. pois para o autor. Balanço 4. descrições de cargo. Síntese - Parte II – Dados financeiros 1. Segundo Dornelas (2001. Segundo Bangs Jr (2002. Localização do negócio 5. Pessoal 8. Analise do ponto de equilíbrio 5. documentação legal e demais documentos relevantes para o plano. Descrição do negócio 2. Aplicação e resultados esperados do empréstimo (Se necessário) 9. Fontes e aplicações de capital 2. cartas de referências. sendo impossível definir um modelo padrão de plano de negócio. Produto/Serviço 3. Analise dos desvios 8. cópias dos arrendamentos. cada negócio tem sua particularidade e suas semelhanças. Relatórios financeiros históricos para negócios em funcionamento Parte III – Documentação de apoio Currículos pessoais. 20-21) a estrutura do plano de negócios deve ser descrita da seguinte forma: - Capa: nome do empreendedor. Projeção de receitas 6. relatórios de crédito. Projeção de fluxo de caixa 7.

durante e depois de sua elaboração e implementação pela empresa. com objetivo de obter um nível de otimização na relação da empresa com seu ambiente. não podendo ser imitados. 21). reunidos e adquiridos para atender a oportunidade percebida.21 Biagio e Batocchio (2005. 2. planejamento estratégico é um processo gerencial que possibilita ao executivo estabelecer o rumo a ser seguido pela empresa.1 Mercado . que ocorrerá antes. Entretanto. 1959 apud BRUSH. apud BRUSH.3. 62).3 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO Para Oliveira (1991. antes que sejam alocados para se adequarem à estratégia do produto e mercado ( PENROSE. 2002) afirma que os recursos da empresa são únicos. 10) exaltam que um plano de negócios completo. Construir uma base de recursos iniciais em um novo empreendimento requer que os recursos sejam identificados. p. GREENE e HART. GREENE e HART. 2002. p. p. constituem fonte de capacidades essenciais que podem levar à vantagem competitiva. deve seguir a seguinte estrutura básica: - Capa Índice Sumário executivo Descrição da empresa Planejamento estratégico Produtos e serviços Analise de mercado Plano de marketing Plano operacional Plano financeiro Plano de investimentos Anexos 2. Barmey (1991. raros e valiosos. O planejamento pressupõe a necessidade de um processo de decisão.

91-92) demonstram que há forte ligação do sucesso da empresa com o segmento de mercado onde ela atua ou pretende atuar. selecionando os potencias clientes. demonstrando que o tamanho do mercado esta extremamente relacionado com o número de pessoas que tem a mesma necessidade de produtos ou serviços. 279) defende que se medir e identificar um segmento para poder definir claramente o segmento no qual a empresa pretende atuar. Kotler (1994. p. p. Kotler (1991. p.22 Kotler (1991. p. segundo Casarotto (2002. 28) completando a afirmação acima. e estão dispostos a pagar para obtê-los. Para enfatizar. 64) define pesquisa de mercado como o instrumento que liga o consumidor. * Desenvolvimento do plano de pesquisa para coleta de informações.2 Cliente Na visão de Kotler (2000. p. E posteriormente analisar com o intuito de remover as variáveis altamente correlacionadas. p. ou seja. p. Pois através deste instrumento há possibilidade dos pesquisadores em identificar a existência ou não de sucesso do novo empreendimento. Cobra (1992. o cliente e o publico ao profissional de marketing através da informação – que é utilizada para identificar e definir oportunidades e problemas de marketing.3. Kotler (1994. e * Interpretação do plano e apresentação dos resultados. 56) muitas empresas possuem como a primeira tarefa conquistar os clientes. 89-91). sendo para que o sucesso ocorra é fundamental que a empresa estude os seus potenciais clientes e concorrentes. No estudo de mercado verifica-se as informações necessárias para a definição dos parâmetros adequados para a realização do empreendimento. 65) aponta quatro passos para um processo de pesquisa de mercado: * Definição do problema e dos objetivos da pesquisa. o cliente é a pessoa mais importante para uma . e o desenvolvimento do perfil das populações estudadas para poder descobrir os seus hábitos e atitudes. * Implementação do plano de pesquisa – coleta e analise de dados. 2. 238-239) expõe que as empresas devem realizar levantamentos para poder identificar as atitudes e o comportamento dos consumidores. Cobra (1992. 277-278) e Casarotto Filho (2002. p. p.

3 Concorrentes Para Kotler (2000. no entanto aquelas empresas que conquistam altos índices de satisfação dos clientes demonstram ao seu mercado-alvo. p. 58) salienta que as empresas precisam estar atentas a satisfação dos clientes. ou desenvolver programas independentes de atuação no mercado. No entanto. que visam atender aos grandes e pequenos clientes. limitações de conhecimento. Kotler (2000. 486) a identificação dos concorrentes parece ser uma tarefa fácil para uma empresa. A empresa deve descobrir o Maximo possível de informações sobre os seus concorrentes. 59) salienta que as empresas nas quais possuem os clientes como seu centro.3. 61) expõe que a realização de uma analise detalhada dos concorrentes possui como objetivo o . 127) menciona como sendo os concorrentes. Kotler (2000. p. a fim de descobrir as possíveis vantagens e desvantagens competitivas de seus concorrentes. Para concluir. pois uma organização pode definir os segmentos há atuar pelo porte dos clientes que deseja atender. Porter (1991. 2. as satisfações deles é a sua principal meta e uma ferramenta mercadológica. este é um mercado segmentado. os maiores responsáveis pela inovação e adaptação das empresas para poderem se manter no mercado. O autor afirma que a escolha do cliente vai de fronte a empresa que propicie o maior valor. p. procurando maximizar o valor através dos limites impostos pelos custos envolvidos pela procura. No que tange os clientes industriais. e comparando constantemente o seu produto e as ações mercadológicas dos seus concorrentes mais próximos. p. ou já estabelecida no mercado é de suma importância a análise dos seus concorrentes. uma expectativa de valor e agindo com base nela. que Cobra (1992. Significando que as empresas tendem a avaliar os seus pontos fracos para supera-los e haver o seu crescimento. No entendimento de Kotler e Armstrong (2003. Cabe ressaltar. Gerando assim. Para uma empresa nova. 36) a concorrência refere-se a todas as ofertas e substitutos potenciais que pode considerar um comprador. porque a satisfação dos clientes de modo geral depende da performance em relação as expectativas geradas pelo produto ou serviço oferecido. p. e praticamente com o mesmo preço para o mesmo público. Kotler (1994. p. mobilidade e receita. Mas na realidade as empresas possuem uma amplitude muito mais de concorrentes do que imagina.23 empresa. p. pois elas definem como sendo concorrentes as empresas que oferecem produtos ou serviços semelhantes. 246).

para descartar a hipótese de ficar dependente de apenas um. p. incluindo o nome dos gerentes chaves. Para a empresa compradora talvez o ponto vital para um bom relacionamento entre ambos seja considerar o fornecedor tão importante quanto o seu próprio cliente. Pois para o fornecedor a empresa seja apenas uma entre dúzias ou centenas de empresas que compram de um mesmo fornecedor. Cobra (1992. p. Kotler (1993. dessa forma interferindo na rentabilidade da empresa. As empresas devem escolher os seus fornecedores baseados no seu composto de qualidade. principalmente para as empresas de pequeno porte. 205) expõem que se deva estudar minuciosamente as empresas concorrentes existentes. 171) ressalta que diversas empresas optam por mais de um fornecedor.3.4 Fornecedores Na concepção de Kotler (1993. 171) trata-se das empresas que possuem a finalidade de fornecer os suprimentos necessários para a empresa e os seus concorrentes. para através dessas informações geradas. 2. 501) ressaltam que é de valiosa importância um bom relacionamento com os fornecedores essenciais.24 desenvolvimento do perfil da natureza e do sucesso das prováveis mudanças estratégicas que cada concorrente poderá implementar. . pois temem que ele possa gradativamente elevar os preços ou passar a limitar a disponibilidade dos suprimentos. custo baixo entre outros. onde seu perfil deve ser descrito. Mas. deve-se fazer uma análise das forças e fraquezas dos concorrentes. 126) alerta que as empresas devem monitorar constantemente os seus fornecedores. que a sua inexistência no mercado não causam grandes perdas para o fornecedor. Além disso. para que nas épocas de escassez possam obter junto aos fornecedores favorecimento no fornecimento dos suprimentos. realizar um projeto adequado para entrar no mercado ou sobressair em relação aos concorrentes. Longenecker et al (1997. p. considerando o volume de compras da empresa e o tamanho dos pedidos. afetam o custo final do produto. garantia de entrega. p. Entretanto este é um bom motivo para que as empresas possuam em seus departamentos de compra pessoas com um bom poder de negociação. No entanto Longenecker et al (1997. p. para não prejudicar o seu produto final. pois havendo freqüentes alterações nos preços dos suprimentos oferecidos.

Weaknesses. ambiente competitivo. . Já no ponto fraco é uma situação inadequada da empresa que lhe proporciona uma desvantagem operacional no ambiente empresarial. pode-se adotar estratégias que buscam a sobrevivência. 1996. Nesta consolidam-se todos os aspectos relevantes do negócio. forças. pois a estratégia resume-se em eliminar os pontos fracos em áreas onde existem riscos e fortalecer os pontos fortes em áreas onde se identificam oportunidades (ROSSATO. crescimento ou desenvolvimento da organização. A matriz SWOT vem do inglês e representa as iniciais das palavras streghts. p. risco no negócio.Construir a matriz SWOT. Diante da predominância de pontos fortes ou fracos e de oportunidades e ameaças. um grupo associado a oportunidade. aproveitando oportunidades e protegendo-se das ameaças. 2. é possível visualizar a atual situação da empresa. os que estão e os que não estão associados a oportunidades potenciais e ameaças latentes em seu setor. Após a montagem da matriz SWOT. competências internas e capacitação dos fornecedores (ROSSATO. p. 145). p.Dividir todos os pontos fracos da mesma forma. e o outro a ameaças. reduzir a intensidade de pontos fracos. p. 67) afirma que o objetivo da SWOT é definir estratégias para manter pontos fortes. p. 64) ponto forte é a diferenciação conseguida pela empresa que lhe proporciona uma vantagem operacional no ambiente empresarial. Corroborando com Rossato (1996). ambiente. . manutenção. 140). mercado. oportunidades e ameaças. fraquezas.Dividir todos os pontos fortes que identificou em dois grupos.5 Pontos fortes e fracos Segundo definição de Oliveira (1991. Oliveira (1991. O plano é uma organização sistêmica e ações programadas para atingir os objetivos da . legislação. opportunities e threats ou seja. Rossato (1996. tais como: cliente.4 PLANO DE MARKETING O plano de marketing constitui uma importante tarefa da alocação de recursos e de formulação de estratégias em função dos objetivos empresariais e de marketing. 1996.25 2. 142) enfatiza os passos que devem ser seguidos para obter-se a matriz SWOT: .3.

478). Ele serve de instrumento para coordenar os diversos departamentos da empresa.1 Produto O planejamento de um produto que atenda exatamente o que a demanda esta esperando é fundamental. e benefícios à satisfação dos clientes e ao que o produto pode . Além disso. Portanto. Ressalta-se que o plano de marketing executa uma função informativa. p. Para isso. uma vez que o planejamento tem a ver com o futuro (COBRA. ou seja. sua exigência pelo mercado. podendo ser um bem físico.148). a descrição do produto deve ser ressaltar suas características e benefícios. posicionar o produto no mercado. é direcionar o produto para atender às expectativas e necessidades do cliente – alvo escolhido. o produto é tudo o que será ofertado pela empresa ao seu consumidor – alvo. 78). para o empreendedor. 2002. o que foi alcançado e aponta as falhas. é responsável pela venda de idéias do departamento de marketing destinado a pessoas com recursos que podem auxiliar a atingir os objetivos corporativos. segundo Dornelas (2001. O plano de marketing é uma importante ferramenta de vendas. Assim. p. a empresa busca estabelecer uma imagem do produto para os clientes. atributos. O plano não deve ser confundido com a previsão. um serviço ou um composto de ambos. embora a previsão seja parte necessária e importante dos procedimentos a serem desenvolvidos. buscando torna-lo melhor e mais bem aceitável do que o da concorrência.130). p. segundo Dornelas (2001. p.26 empresa no tempo e no espaço através do processo de análise. sua natureza. desenho e aparência. mantendo a gerencia informada sobre as atividades do departamento e para manter um registro histórico.4. Ou seja. no segmento do mercado definido. Num plano de negócios. 2. bem como para traçar tendências. 149). 1993. o primeiro fator que deve ser considerado é o próprio produto. Dessa forma. deve ficar claro que características estão relacionadas a aspectos físicos e à funcionalidade. avaliação e seleção das melhores oportunidades de mercado. p. além de também oferecer uma expectativa para orientar novos gerentes e funcionários (JONNES. Os gestores poderão utilizar o plano de marketing como base para avaliação de funcionários. o plano recorda a equipe de marketing de suas estratégicas e objetivos anteriores. verificar como as ações de marketing afetam o comportamento do consumidor. segundo Mccarthy e Perrault Jr (1997.

2 Preço Segundo Mori (1988. bem como de suas perspectivas no mercado em que se esta inserida. nome do produto. p. (DORNELAS. o mix de produto. Entretanto. p. 55) na formação do preço. Através de analises logísticas. p. 2001. 49) afirma que deverão estar definidos. a empresa poderá estabelecer a forma de distribuição que seja mais adequada para o seu tipo de produto ou serviço oferecido. (DORNELAS. Longenecker et al (1997. definir a lucratividade da empresa. 2005.4. sempre tendo como referencia o valor que o consumidor vê no produto e não o preço que a empresa acha que deva ter. 152). 2. p. segmentar o mercado. 352). bem como o preço da concorrência para os revendedores. como também os custos de produção. 150). p. p. onde o preço passa a ser o único fator de diferenciação. Assim. 217) demonstram que num empreendimento é indispensável uma boa localização. pois pela política de preços a empresa pode criar demanda para o produto. como marca. ou seja. vários atributos. p. O preço talvez seja a maneira mais tangível de se agir no mercado. mudar a penetração do produto no mercado. existem ocasiões na qual o preço por si só é o único fator decisivo na compra.3 Praça São varias as maneiras que uma empresa pode desenvolver para o produto ser levado ao cliente.4. logomarca. a empresa possuindo um . Para Dolabela (1999. embalagem. É interessante que se faça uma boa análise da situação atual da carteira de produtos da empresa. é necessário considerar o preço que o cliente estaria disposto a pagar. Dolabela (1999. segundo Kotler e Armstrong (1993. Podendo ser utilizado os canais de venda direta ao cliente ou através de distribuidores. 2.27 proporcionar. 131) o preço é considerado hoje como uma das variáveis que compõem o binômio do sucesso de qualquer empresa. No entanto. além dos aspectos funcionais. Geralmente. isso ocorre quando a competição atinge níveis muito altos. preço baixo e alta qualidade são passos para uma boa política de marketing. dependendo do tipo de serviço ou produto oferecido pela empresa.

5 PLANO OPERACIONAL Segundo Slack (1997. 2. Kotler e Armstrong (2003. recompensas por comprar o produto. Entretanto. Entretanto. não apenas efetuara venda momentânea. todas as diversas partes de uma empresa têm seus próprios papeis a desempenhar para atingir o sucesso. 400) informam que a promoção tem por finalidade estimular a venda de um produto ou serviço. prêmios. promoções combinadas. experimentação gratuita. sendo de estrema importância para a sobrevivência das empresas nos mercados de grande concorrência. o papel de cada função esta relacionado a seu nome. Kotler (2000. p. p. . do local onde pretende estabelecer o empreendimento. Kotler e Armstrong (2003. 2. 700).4. os autores mencionam que os custos de aluguel ou da construção das instalações geram um impacto importante nos lucros da empresa. Complementando o parágrafo acima. no nível mais básico. p. As promoções devem construir relacionamentos com os clientes. 2002. 346) salientam que a localização da empresa é fundamental para a sua capacidade de atrair os clientes. promoções cruzadas e demonstrações no ponto de venda. mas situada em uma localização inadequada pode por todo o empreendimento a perder. Assim. a função marketing posiciona os produtos da empresa no mercado. Os objetivos específicos da promoção dependem do mercado alvo que a empresa atua ou pretende atuar. cupons.28 financiamento adequado e boas habilidades nos negócios. Já a função finanças monitora e controla os recursos financeiros da empresa. ofertas de reembolso pós-venda pacotes promocionais. e sim realizar um relacionamento duradouro com os clientes.4 Promoção Na visão de Boyd (1979 apud CASAROTTO. p. brindes. A empresa deve usar as ferramentas que mais se apropriam ao seu perfil de produtos e clientes. 97) promoção é responsável por influenciar o cliente na sua decisão de compra. e a função produção produz os bens demandados pelos consumidores. Por exemplo. sendo também responsável em consolidar a empresa ou a marca no mercado. Portanto cabe ao empreendedor realizar uma investigação minuciosa para averiguar os aspectos favoráveis e desfavoráveis. garantias do produto. p. 619) sugere as seguintes ferramentas de promoção: amostras.

168). 2005. p. o nível de autoridade de cada cargo e a definição das relações hierárquicas da empresa (BIAGIO E BATOCCHIO. 2.37) observa que todo tipo de empreendimento envolve um volume de capital necessário ao seu desenvolvimento. 168). e conclui que o passo final na disposição das instalações físicas envolve a compra de ferramentas e equipamentos. gerencia. 870). 2. Porem.2 Estrutura organizacional A estrutura organizacional da empresa diz respeito à alocação das pessoas nas atividades da organização. Sua importância varia de um negocio para outro. p. 2. que dependem do tipo de negócio. Moore e Petty (1997. fornecendo informações.6 PLANO FINANCEIRO Gitman (1997. por exemplo. o organograma deve indicar a estrutura funcional. mesmo no caso de empresas de serviço . Os autores prossegue afirmando que um bom layout envolve um arranjo de instalações físicas que contribui para a eficiência das operações de negócios. somente o organograma não é suficiente para mostrar a correlação à coordenação segundo Biagio e Batocchio (2005. Descreve itens como localização e instalações. 168). p.29 O plano operacional. p. p. Desta forma. adequar as edificações a cada tipo de operação de negócios relacionado ao seu caráter funcional. a responsabilidade do cargo de cada uma delas. Uma das formas mais usuais de demonstrar a cadeia de comando da organização é o organograma. ao planejar os requisitos iniciais do imóvel. Para Biagio e Batocchio (2005. produzem e verificam os produtos ou serviços. A responsabilidade.5. um plano de negócios deve tratar do espaço em que a empresa será instalada. a diretoria.5. mostra como deverá ser produzido o produto ou fornecido o serviço. a autoridade e a inter-relação das pessoas que gerenciam. Tal volume depende da . de quanto espaço será necessário ou que tipo de equipamento será exigido. segundo Longenecker. o empreendedor deve evitar espaços que sejam muito grande e desnecessário. Deve.1 Estrutura física De acordo com Longenecker et al (1997).

p. Dentre estes dados estão receita bruta e líquida de vendas. 2. 225) afirma que. Conforme Gitman (1997. considerando o seu desempenho. A quantidade de capital inicial varia consideravelmente dependendo do ramo em que a empresa pretende atuar. p. Os custos . 2. 294) conceitua investimento inicial sendo a saída de caixa relevante no instante zero para o projeto proposto. Holanda (1975. e em contrapartida empresas de serviços requer pequenas quantias de capital investido. p. portanto é extremamente importante uma análise dos requisitos de capital para poder dimensionar a quantidade necessária inicial para ser investido. resultado financeiro. pois fornece direção. 47) os custos referem-se a um conjunto de procedimentos utilizados para determinar o custo do produto ou serviço e das atividades envolvidas na fabricação e venda do produto.1 Investimento inicial Para Longenecker et al (1997.6. o planejamento financeiro é uma ferramenta fundamental a qualquer empreendimento. do ponto de vista econômico.6. Baseando-se nessas projeções.2 Custos (fixos e variáveis) Para Leone (2000. Sendo assim. pode-se considerar como custo todo e qualquer sacrifício feito para produzir um determinado bem. despesas e resultado operacional. para que estas alcancem seus objetivos. 50) o resultado final da análise financeira é uma planilha onde são demonstrados os dados relacionados ao planejamento financeiro. Podemos considerar como exemplo empresas de alta tecnologia. p. e qualquer outro item que se faça necessário para obtenção de lucro líquido. assim. administração ou qualquer outro. margem de contribuição. Em uma forma mais sucinta Gitman (1997. sejam estes de produção.30 necessidade do negócio a da capacidade de investimento do empreendedor. é possível analisar os índices resultantes. vendas. p. A determinação ou a averiguação do custo de um produto. o mesmo pode ser comparado a um mapa.240 – 244) a consolidação de uma empresa é necessário um investimento inicial. auxilia o administrador no planejamento e na mensuração do desenvolvimento da empresa. controle e coordenação às empresas. desde que seja possível atribuir um valor monetário a esse sacrifício. que por vez necessitam de alta quantia capital em investimento inicial. custos dos produtos vendidos.

a projeção de receitas que será gerada pelo empreendedor num determinado período. Lima (2000. Leone (2000. são os custos que aparecem na realização da produção ou serviço. p. seja ela alta ou baixa. 46) ressalta que são os custos que estão relacionados com os volumes de produção ou de vendas. a menos que a venda seja feita à vista. 2. na faixa de volume de produção.6. p. ele é proporcional ao nível de atividade que a empresa esta realizando. 73) afirma que os custos variáveis. 73) refere-se como uma constante no total. p. 227) os custos de produção influenciam o preço dó produto. p. depende diretamente da demanda do produto e/ou serviço oferecido pela empresa. sendo diretamente proporcional a suas variações.6. são os que não guardam dependência com os volumes de produção ou de venda. cujo cálculo deve considerar não só o preço praticado pelos concorrentes. p.3 Receitas Dolabela (1999) afirma que o primeiro passo para se projetar a receita é atribuir o preço de venda do produto. Na visão de Leone (2000. p. mas indicam principalmente o grau de viabilidade financeira da empresa. ou seja. 2. Depende da empresa realizar pesquisas para verificar a elasticidade do preço. bem como a percepção do valor que o consumidor tem do produto. porem não afetam o caixa naquele momento. Lima (2000.31 podem ser classificados das mais diferentes maneiras. hábitos e os gostos da população. Longenecker et al (1997. o crescimento previsto para o produto e/ou serviço. 24). 561) salientam que as receitas são registradas no momento em que a venda é efetuada. . ou seja. Dessa forma as receitas projetadas estarão o mais próximo da realidade. p. mas também os preços sugeridos pelos revendedores varejistas. 46) descreve que custos fixos. Segundo Dolabela (1999. levando-se em consideração os objetivos analíticos que se tem em vista.4 Projeção da receita De acordo com Brito (2003. a demanda. se com os seus custos ela é capaz de gerar receitas liquidas atraentes e ser competitiva.

Na visão de Zdanowicz (2004. principalmente nos itens individuais.2 Balanço patrimonial . 50) a projeção do fluxo de caixa depende de vários fatores como o tipo de atividade econômica. 162). p.5. 2.6. Porém o gerente financeiro deve estar atento às principais categorias do fluxo de caixa. moderada. p. 33 – 35) descreve o fluxo de caixa como sendo uma ferramenta insubstituível no gerenciamento financeiro da empresa. 88) o fluxo caixa é uma ferramenta que permite o gerente financeiro analisar os fluxos de caixa passados e possivelmente os futuros. O empreendedor baseado em um controle financeiro sólido pode identificar novas oportunidades de investimento de acordo com Hoji (2000. p. o porte da empresa. o processo de produção. p.5. 25) existem pelo menos três maneiras políticas administrativas que o autor sugere para realizar as receitas projetadas. As receitas projetadas provém regularmente da produção programada multiplicando pelo preço de mercado do produto oferecido. Com o emprego do fluxo de caixa a empresa tem como controlar e planejar todas as atividades operacionais e não-operacionais futuras.1 Fluxo de caixa Zdanowicz (2004. 355 – 357). A analise dos preços deve ser flexível para aceitar as diversas hipóteses de preço. Na percepção de Gitman (1997. na qual será a base da definição das estimativas de vendas e preços a serem praticados (CASAROTTO. tais como: entradas e saídas. otimista. 2002.32 Ainda segundo Brito (2003. 2. São elas: conservadora. p.5 Ferramentas de controle financeiro As ferramentas de controle financeiro possuem a finalidade de informar como esta a gestão financeira da empresa. etc.6. facilitando as decisões e análises financeiras. Isso quer dizer que se pode verificar se há alguma ineficiência na gestão financeira da empresa.6. se é continuo ou não. pois através dele é demonstrado todas as operações realizadas pela empresa. podendo traçar metas e objetivos definidos pela empresa. p. Para a definição do preço o empreendedor deve realizar estudos de cenários. e comercialização. 2.

33 Conforme Dornelas (2001, p. 163), o balanço patrimonial reflete a posição financeira em um determinado momento. O balanço é constituído por duas colunas a do ativo e a do passivo juntamente com o patrimônio líquido o ativo corresponde a todos os bens e direitos de uma empresa. O passivo é uma obrigação e o patrimônio líquido corresponde aos recursos dos proprietários aplicados na empresa. O balanço patrimonial, conforme Gitman (1997, p. 72), representa a demonstração resumida da posição financeira da empresa em determinada data. Essa demonstração confronta os ativos da empresa com suas fontes de financiamento, que podem ser dividas ou patrimônio. Um dos aspectos importantes do balanço conforme Dornelas (2001, p. 165), é que ele revela, pelo passivo, a estrutura de capital de um negócio. A estrutura é composta por capital de terceiros e por capital próprio. Quanto maior for o capital de terceiros, maior será o endividamento.

2.6.5.3 Demonstração de resultados

Na visão de Gitman (1997, p. 71) o demonstrativo de resultados tem como objetivo o fornecimento dos resultados das operações da empresa durante um período específico. Geralmente é de um período de doze meses, sendo finalizado no último dia do ano. O autor revela que há empresas que preparam o demonstrativo trimestralmente para uso da agência financeira. Hoji (2000, p. 259) afirma que o demonstrativo de resultado do exercício possui por finalidade a demonstração contábil. Apresenta o fluxo de receitas e despesas da empresa, indicando se houve aumento ou redução do patrimônio liquido da empresa entre as duas datas analisadas. Braga (1989, p.52), através da análise do demonstrativo de resultado pode-se confirmar se houve o lucro ou o prejuízo no exercício analisado.

2.6.6 Ferramentas de análise de viabilidade

A seguir serão apresentadas as ferramentas utilizadas para a análise de viabilidade, que irão auxiliar o empreendedor na sua tomada de decisão.

2.6.6.1 Valor presente líquido

34 Gitman (1997, p. 329) considera o valor presente líquido uma sofisticada técnica para a análise de orçamento de capital, no entanto esse método desconta os fluxos de caixa da empresa a uma taxa especificada. Freqüentemente essa taxa é chamada de taxa de desconto ou custo de oportunidade, referindo-se ao retorno mínimo que o empreendedor deseja obter do seu empreendimento. Para se obter o VPL aplica-se a formula apresentada no quadro 1:

VPL = Σ FCt – II (1 + K)
Onde; VPL – Valor presente líquido FC – Valor presente das entradas de caixa K – Valor presente da empresa proposta t – Tempo II – Investimento inicial

Quadro1 – Valor presente líquido Fonte: Gitman (1997, p. 329)

Para Buarque (1984, p. 148) e Kassai (2000, p. 65) o valor presente líquido, é uma das ferramentas para avaliar o investimento desejado. Mas é importante expor que de maneira geral o valor presente líquido não é utilizado como critério básico para a tomada de decisão sobre o investimento. No que tange o valor presente líquido Braga (1989, p. 286) tem as seguintes conclusões: Quando o VPL for maior ou igual a zero, o investimento será viável pois irá gerar um retorno maior ou igual a taxa de desconto utilizada. Mas para um VPL menor ou igual a zero, torna-se economicamente inviável o investimento, póis o retorno gerado é inferior ao custo do capital ou a rentabilidade mínima exigida.

2.6.6.2 Taxa interna de retorno

De acordo com Dolabela (1999, p. 242), a taxa interna de retorno é a técnica mais utilizada para avaliar as alternativas de investimento. É definida como a taxa que iguala o valor presente líquido ao investimento inicial referente a um projeto. Ou seja, é a taxa de retorno que, se utiliza para o calculo do VPL (Valor presente líquido),

35 proporcionará a este um valor exatamente igual ao valor do investimento inicial feito pelo empresário. Longenecker et al (1997, p. 585) descrevem que, para calcular a taxa interma de retorno, tem-se que descobrir a taxa de desconto que fornecerá um valor presente igual a zero. Nessa taxa, o valor presente dos futuros fluxos de caixa é exatamente igual ao desembolso do investimento. Por fim, Gitman (2002, p. 330) afirma que o critério de decisão, quando da utilização da TIR, é o seguinte: “se a TIR for maior que o custo de capital, aceita-se o projeto; se for menos, rejeita-se o projeto.” Esse critério permite que a empresa obtenha, com seu investimento, pelo menos, sua taxa requerida de retorno, propiciando um aumento da riqueza de seus proprietários, através do aumento do valor de mercado da empresa. Matematicamente, a TIR é obtida resolvendo-se a equação para o valor de K que torne o VPL igual a zero.

n

$0 = ∑ FCt - Investimento t=1 (1 + TIR)
Onde: FCt – Valor presente das entradas de caixa

Quadro2 – Taxa interna de retorno Fonte: Gitman (2002).

Para o cálculo da TIR, Gitman (2002) esclarece que o calculo à mão não é um trabalho fácil, por isso sugere que se recorra a uma calculadora financeira sofisticada ou a um computador.

2.6.6.3 Payback

Longenecker et al (1997, p. 561) descrevem o payback como uma ferramenta muito utilizada pelos administradores e proprietários de empresas com a finalidade de analisar as decisões sobre os investimentos desejados. Payback refere-se ao tempo em que o investidor irá levar para recuperar o capital inicial investido, e a sua análise é realizada a partir dos fluxos de caixa líquidos gerados pelo investimento. O período de tempo exato necessário para a empresa recuperar seu investimento inicial em um projeto, a partir das entradas de caixa considerar-se

36 payback. Entretanto, quanto maior este período de retorno, maior será o risco do investimento ressalta Gitman (1997, p. 327) Devido criticas ao método original de payback, de não considerar o valor do dinheiro no tempo, é recomendável que seja determinado por meio de um fluxo de caixa descontado. Para isso, basta descontar os valores pela taxa mínima de atratividade (TMA) e verificar o prazo de recuperação do capital. A análise é semelhante ao do payback original, só que baseada em valores descontados, ou seja, os valores foram trazidos em moeda do período zero pela taxa mínima de atratividade segundo Kassai et al. (2000, p. 86).

2.6.6.4 Ponto de equilíbrio

Gitman (1997, p. 420) afirma que o ponto de equilíbrio refere-se ao ponto onde os custos operacionais totais, ou a soma dos custos operacionais fixos ou variáveis se igualam as receitas das vendas. Buarque (1984, p. 180) ressalta que o ponto de equilíbrio é uma ferramenta que permite estimar qual o nível de capacidade utilizada a empresa poderá ter êxito. Este tipo de analise é de extrema importância quanto maior for a insegurança do mercado. O ponto de equilíbrio, segundo Perez Junior, Pestana e Franco (1995, p. 134) pode ser determinado através da expressão matemática exposta abaixo.

Q = GFT (p – g)
Onde: Q – Volume de produção e venda (unidades) GFT - Gasto fixo total (custo e despesa fixo p – Preço de venda g – Gasto variável unitário (custo e despesa variável)

Quadro3 – Ponto de equilíbrio em quantidade Fonte: Perez Junior, Pestana e Franco (1995, p. 135).

Brito (2003, p. 48) descreve que o ponto de equilíbrio não deve fragilizar a empresa. O autor sugere que o ponto de equilíbrio seja no Maximo 50% das receitas totais.

37 3 PROCEDIMENTO METODOLÓGICO

Este capítulo visa apresentar os procedimentos que conduzirão ao alcance dos objetivos e soluções da problemática colocada. Esses procedimentos aconteceram em duas etapas: A primeira etapa é a revisão da literatura ou pesquisa bibliográfica, pois, para a fundamentação teórica do trabalho foram utilizados livros, artigos e redes eletrônicas. Foram utilizados neste trabalho dados primários e dados secundários. O autor Mattar (1994, p.62) define fontes primarias como os dados que nunca foram coletados, tabulados e analisados. Fontes secundarias aqueles dados que já foram coletados, tabulados e analisados e que estão a disposição para consulta. A segunda etapa constitui a própria elaboração do plano de negócios. Os dados primários do presente trabalho foram resultados da pesquisa de mercado para conhecer o público alvo dos produtos que se pretende oferecer. Esta etapa requer a utilização de um instrumento de coleta de dados. Como se trata de uma pesquisa de mercado utilizou-se um questionário com perguntas fechadas e abertas como instrumento de coleta. O universo da pesquisa foi constituído por pessoas jurídicas que localizam-se na grande Florianópolis , no período de 15 de julho de 2007 a 15 de setembro de 2007. O empreendimento será situado em São José. A pesquisa foi aplicada a 30 pessoas jurídicas. O número de pessoas jurídicas entrevistadas foi mensurado pelo orientador e o orientando. O processamento, análise e interpretação dos dados coletados nesta pesquisa receberam uma decodificação simples e manual. Segundo Mattar (1994, p.187), a tabulação pode ser simples, quando envolve a simples contagem do número de casos que ocorreram em cada uma das variáveis do estudo. A tabulação pode ser inteiramente manual. A análise dos concorrentes foi realizada por meio de questionário, com perguntas abertas de fechadas. Aplicada com 3 concorrentes, que mais se destacaram na

durante a pesquisa realizada com os potenciais clientes. Com esta pesquisa procurou-se verificar qual o nível de aceitação e interesse das populações pesquisadas, em ter uma papelaria na grande Florianópolis. A análise econômica e financeira do empreendimento foi realizada atravéz do software Makemoney. O software foi desenvolvido pela empresa Doctor Sys Ltda, e projetado por Fernando Dolabela. Cálculos como: investimento inicial, custo (variáveis e

foram todos realizados neste software. Taxa interna de Retorno (TIR). Payback e Valor Presente Líquido (VPL). .38 fixos). análise de viabilidade. receitas.

aproveitando as informações colhidas. p34). mercadológica. De acordo com o 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007.85% comparado com 4.33). foram adotadas estratégias capazes de diferenciar o negócio diante do mercado e.452 lojas no Brasil. O ano de 2005 caracterizou-se pela estabilidade econômica e não pelo crescimento.83% em relação a 2004.32). As informações contidas neste plano. Para isso. projeções para os próximos anos foram efetuadas.3% da massa salarial dos trabalhadores. em 2005. descreve que o setor de papelaria cresceu acima do PIB. de situar a futura empresa de forma sólida. 4.39 4 PLANO DE NEGÓCIOS 4. O 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007. local estratégico para distribuição. e a viabilidade econômica financeira foram fundamentais para se conhecer o mercado de papelarias. p.Produto Interno Bruto brasileiro – 2. material de escritório e suprimentos de informática e será localizada em São José. comprovando a possibilidade de comercialização. o que representa um crescimento de 2. . Com isso. A futura empresa estabeleceu como seu principal nicho de mercado os clientes coorporativos da Grande Florianópolis.3% de crescimento em 2005. como a análise estrágica.9%. o consumo das famílias apresentou um crescimento de 3. operacional. onde perguntas foram selecionadas para esclarecer os objetivos deste plano de negócios. talvez se recuperando do crescimento inferior ao PIB no ano de 2004. favorecido pela elevação de 5. p. 1.1%. As projeções de fluxo de caixa dão apoio a certeza de que a futura empresa terá fundos suficientes para arcar com o compromissos assumidos.2 CARACTERIZAÇÃO DO SETOR Em 2005. Quando comparamos esse crescimento com o comportamento do PIB . segundo 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007. apoiadas nos questionários e revistas especializadas.1 SUMÁRIO EXECUTIVO A Papelaria Exclusive se especializará na venda de artigos de papelaria. o setor de papelaria chegou ao expressivo número de 27. podemos notar que os indicadores se comportam de forma muito semelhante.

todas as atividades. As papelarias grandes de Santa Catarina são responsáveis por 50% do faturamento total do universo pesquisado. serão alocadas para três pessoas (os dois sócios e um funcionário). p. 4.6% correspondem a armarinhos pequenos e 2.2.33 – 38) 55. embora o material escolar seja o carro chefe das vendas. p. material de escritório e suprimentos de informática. O cenário de Papelarias de Santa Catarina caracteriza-se da seguinte forma segundo o 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007.1 Enunciado do projeto Este Plano de Negócio tem a finalidade de apresentar um estudo referente à abertura de uma empresa. A empresa irá comercializar artigos de papelaria.40 O 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007.6% dele. Como será uma empresa. afirma que a região Sudeste concentra o maior número de lojas 54.3% a armarinhos grandes. p.34). os segmentos de informática e material de escritório são os que apresentam maior potencial para faturamento. constituida na forma de microempresa. O 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007. embora representem apenas 14% dele. O público alvo da Papelaria Exclusive.38) enfatiza. As grandes são responsáveis por 50% do faturamento total do setor. 11. que os segmentos de informática e de material de escritório são os que apresentam maior potencial para faturamento. serão as empresas da grande .6% de grande porte.38) Observem no quadro 01. 30. p.78%. embora representem apenas 11.5% são papelarias de pequeno porte. No quadro 01 lista-se a participação no mix de produtos das papelarias pesquisadas: Atividade Escolar Bazar / Presente Escritório Livros Informática Outros Produtos Participação no Faturamento sobre mix de venda produto 45% 42% 31% 11% 4% 2% 7% 15% 24% 7% 5% 7% Quadro 01 – Relação da participação do mix de produtos e o faturamento Fonte: 4º Guia Brasileiro Da Papelaria (2006 – 2007.

para região da grande Florianópolis. no setor de compensação. 4. como estagiário.000.2 Empreendedores A Papelaria Exclusive contará com a administração e dois sócios.2. Fabrício Kaufman: Cursando administração geral pela UNIVALI. para empresas de pequeno porte.2. por meio de motocicletas. O nicho de mercado no qual a Papelaria pretende atingir é compostos por empresas públicas e privadas. 4. ágil. dando mais uma opção ao cliente. Thyago Andrade Calazans: Cursando administração geral pela UNIVALI. nas compras até R$ 80. utilizaremos os serviços do Correio. Além dos materiais de escritório e informática que trabalharemos. para as demais regiões.41 Florianópolis.4 O mercado potencial A Lei Geral das Micro e Pequenas Empresas estabelece a prioridade em licitações. sendo que um deles possui experiência neste mercado.00. Atravéz desta ferramenta nossos produtos também serão vendidos. Este mercado é exigente. a empresa contara com serviço de entregas. com um mix de produtos que abrangerá artigos de papelaria. Trabalhando no Banco do Brasil. com informações da empresa e com todo nosso mix de produtos.3 Os produtos. preços baixo. pois os clientes buscam de seus fornecedores qualidade nos produtos. material de escritório e suprimentos de informática. serviços e a tecnologia Os produtos que serão oferecidos pela Papelaria Exclusive são dos mais diversos.2. Trabalhando no setor de compras da GuindaSul em Biguaçu. 4. Disponibilizares um portal eletrônico. onde atuou no controle de produção. na hora da compra. variedade de . podendo assim concentrarmos todos os nossos esforços para melhor atender essa demanda de mercado. descontos. há dois anos. trabalhou em uma distribuidora de informática como vendedor durante 9 meses e atuou em uma empresa de móveis em Serraria chamada Feind.

serviços de entrega. qualidade dos produtos. E a média de faturamento mensal (dos anos de 2004 a 2006) das papelarias de grande e pequeno porte de Santa Catarina é de R$ 9. 19% semanalmente. Santa Catarina possui 795 papelarias de pequeno porte e 166 de grande porte. 4.00 a R$ 400. segundo o resultado da pesquisa.00 e 14% entre R$800. Serviço de entrega rápido e ágil. 22% com prazo de 30 dias e 11% a . A pesquisa com potenciais clientes evidenciam que a freqüência das compras dos produtos de papelaria é a seguinte: 65% compram mensalmente. qualidade dos serviços prestados. 4. 18% consomem acima de R$1. Ofertas e promoções mensais e/ou semanas atraindo os clientes para nossa empresa..000. e 19% uma vez a semana. A composição das vendas é de 67% à vista. comodidade na hora da compra.2. De acordo com a pesquisa mercadológica realizada com os clientes vale ressaltar alguns pontos. 65% dos clientes compram pelo menos uma vez ao mês.6 Projeção de vendas De acordo com o 4º Guia Brasileiro da Papelaria 2006-2007. Os gastos a cada compra são caracterizados a seguinte maneira: 64% gastam entre R$ 100.00 a R$ 1.00. descontos e ofertas. e 18% acima de R$ 1.00 a R$ 400. Os produtos de papelaria tem boa procura por parte dos clientes.00. De acordo com essas informações trabalharemos com preço dos produtos competitivo.200.00. características. garantia dos produtos e prazo de entrega. e preços dos produtos onde o cliente terá maior comodidade na hora da compra.5 Elementos de diferenciação De acordo com o resultado da pesquisa os principais motivos que os levariam a mudar de fornecedor são: Preço dos produtos.200.42 produtos.00. prazo de emprega e atendimento. destacam-se os seguintes: Preço.2.200. A cada compra efetuada pelos clientes 64% gastam entre R$ 100. prazo de entrega. 8% diariamente e os 8% restantes a cada duas semanas. disponibilizaremos um web site com fotos.00. E os fatores decisivos na hora da compra para os clientes.

onde cada um investirá 50% do capital necessário. num total de R$ 26. Ambos tinham interesse em ter seu próprio negócio. 4. Não será necessário abrir qualquer empréstimo de terceiros.3. 4. 4.3 Missão Fornecer suprimentos de escritório e informática para auxiliar as tarefas diárias das empresas.4 Foco . e sugeriu a Thyago uma sociedade. virá dos sócios.1 Histórico O Plano de negócio para abertura da Papelaria surgiu na conversa entre dois amigos de turma da UNIVALI.7 Necessidades de financiamento O capital necessário para abertura da Papelaria Exclusive.43 prazo.484. metas e estratégias que a Papelaria pretende alcançar.71.3. para melhor entendimento deste plano. Thyago.2. sobre a Papelaria Exclusive. a princípio não estava certo em qual ramo abriria sua empresa e estava em busca de um sócio. estudantes de administração. No momento o plano de negócios esta em faze de elaboração.3 A EMPRESA A seguir falaremos. Fabrício também tinha interesse em abrir sua empresa.3. seus serviços e produtos. 4. segundo pesquisa realizada com clientes. 4.2 Planejamento estratégico A seguir conheça os objetivos. 4.3.

baixando nossa margem de lucro.Manter-se competitivo no mercado.8 Descrição legal A papelaria Exclusive. com treinamentos. . atendendo o máximo de regiões do estado de Santa Catarina. disponde de . . 4. atuando com referencia em vendas de suprimentos de escritório e informática para empresas.3.Conquistar e fidelizar clientes. Será destinada uma porcentagem das receitas para investimentos em marketing e propaganda. Para que se alcance este resultado entraremos no mercado com preços competitivos.6 Desafios Os principais desafios para a Papelaria Exclusive são: .Ter uma sede própria. Em longo prazo expandir o negócio. . será instituída no regime de microempresa.44 Fornecer a empresas públicas e privadas da Grande Florianópolis suprimentos de escritório e informática.Conquistar novos mercados 4. 4. 4. na Grande Florianópolis. serão contratados novos funcionários para área de vendas e logística.3.3. Também será investido na capacitação dos sócios e funcionários. pretende-se consolidar-se no mercado.5 Objetivos O principal objetivo a curto prazo é conquistar 15% do mercado da Grande Florianópolis. Em médio prazo.7 Estratégias Futuras À medida que a Papelaria Exclusive for ganhando espaço no mercado e se desenvolvendo.3.

Descrição do espaço físico da Papelaria: .000. plano este elaborado de forma sucinta. bom espaço interno.45 um tratamento jurídico diferenciado e simplificado.3.9 Estrutura organizacional A Papelaria Exclusive terá uma estrutura enxuta. será uma sala comercial alugada. O tratamento jurídico simplificado e favorecido.A empresa a principio não terá sede própria. estabelecido na Lei Geral da Micro e Pequena Empresa. microempresa é a pessoa jurídica e a firma mercantil individual que tiver receita bruta anual igual ou inferior a R$ 244. No início do exercício. os sócios proprietários. Segundo o Ministério da Fazenda. na rua Moura 103. -Localizada em Barreiros.60. O estabelecimento possui estacionamento. 4. de modo a assegurar o fortalecimento de sua participação no processo de desenvolvimento econômico e social.618.10 Plano de operações A seguir o plano operacional da papelaria Exclusive. loja 03.00 (duzentos e quarenta e quatro mil reais). serão responsáveis pela administração da empresa. . fazendo com que se enquadre como microempresa. duas salas e uma área de serviços com banheiro e pia. -A loja possui. entre as ruas Leoberto Leal e Nossa Senhora Aparecida. Local de fácil acesso. 4. na segunda sala ficará os sócios. Conforme será apresentado na Tabela 15 de projeção de resultados. com espaço físico de 30 metros quadrados. Numa das salas armazenará o estoque. a Papelaria Exclusive em seu primeiro ano de exercício acumulará uma receita bruta de R$ 171. para o veículo de entregas (moto). em um ponto onde podemos melhor atender a Grande Florianópolis. visa facilitar a constituição e o funcionamento da microempresa e da empresa de pequeno porte. tendo a ajuda de um motorista para as entregas.3. pois se trata de uma microempresa em fase de aplicação. com três espaços separados.

4. compras (inclusive via internet). emissão de notas. melhorando o atendimento. A princípio os gerentes ficarão com todas as tarefas.3. gerente administrativo. Para redução de custos com contração de funcionários as funções no início do exercício serão centralizadas na gerência. a seguir no quadro 6. Sendo uma microempresa a Papelaria Exclusive contará com uma estrutural organizacional simples. mas com sistema de gestão de estoque. onde os clientes poderão cadastrar-se. menos entrega que será feita por um funcionário. . a seguir no Quadro 5 o fluxograma de vendas via telefone simplificada. Como exemplo.12 Comercial Para melhor atender os clientes a papelaria contará com sistema de vendas via telefone e internet. gestão financeira.3. Quadro 5 – Fluxograma de vendas (Telefone) Fonte: Dados Primários (2007) Será demonstrado o fluxograma simplificado de vendas pela internet.11 Administração e Gestão Empresarial A empresa terá uma organização hierárquica composta por um gerente operacional.46 4. integrado e gerido por um software.

Com uma linha de produtos recicláveis.1 Análise de mercado . como referencia na compras de suprimentos de escritório e informática.3. será ativa com as questões sócio-ambientais. sejam eles indústrias e distribuidores.47 Quadro 6 – Fluxograma de vendas (Via internet) Fonte: Dados Primários (2007) 4. 4. que hoje estão em evidência. 4. para que os clientes associem a Papelaria. sempre priorizando o melhor custo-benefício para os clientes.4 PLANO DE MARKETING 4. Serão oferecidos produtos.4.13 Controle de Qualidade A empresa buscará sempre o custo-benefício mais apropriado. também preocupam-se com esta questão.3. pois os fornecedores.14 Responsabilidade Social e Meio Ambiente A Papelaria Exclusive. com níveis regulares de qualidade.

As ameaças identificadas foram: .Estabilidade econômica. .Queda do dólar incentivando a importação.4.Incentivos a novas empresas. . 4.3 Ameaças e oportunidades (Ambiente externo) A correta identificação das ameaças e oportunidades. 4.4.Localização estratégica.Empresa nova no mercado.Pouco poder de barganha com fornecedores. . .2 Pontos Fortes e Fracos (Ambiente interno) Os pontos fortes da papelaria Exclusive são: . Isso ajudará a empresa a identificar e monitoraras tendências que afetarão o seu negócio e as oportunidades.48 A seguir será apresentado a pesquisa de mercado feita com clientes e concorrentes potenciais. As oportunidades identificadas foram: . é fundamental para que a empresa possa concentrar esforços estratégicos mercadológicos.Vendas via internet e telefone.Apoios governamentais. no intuito de neutralizar as ameaças e maximizar a realização das oportunidades.Taxa de juros elevada. Pontos fracos identificados: . . . . .Estrutura hierárquica centralizada.Ampla variedade de produtos (escritório e informática).Entregas para Grande Florianópolis sem custo adicional. .Tributação. em relação ao seu ambiente externo. .

4% e empresas com 61 a 100 funcionários com apenas 4% . esta distribuído da seguinte forma: empresas com até 10 funcionários representam 34. Figura 1 .4.Número de funcionários Fonte: Dados primários (2007) Na Figura 1 é possível verificar que o número de funcionários dos potenciais clientes entrevistados.4 Resultado da pesquisa com os clientes A pesquisa foi realizada com 30 entrevistados nos meses de julho a setembro de 2007. Freqüência de compras dos produtos (papelaria. .6% dos entrevistados. empresas com 11 a 30 funcionários e acima de 100 funcionários aparecem com 23% cada. empresas com 31 a 60 funcionários aparecem com 15.Centralização comercial nas cidades. 4. Notem que foram entrevistadas empresas de diferentes portes e estrutura físicas diferentes. material de escritório e suprimentos de informática).49 . Número de funcionários que trabalham diretamente na empresa Nesta pergunta buscou-se saber quantos funcionários trabalham diretamente nas empresas entrevistadas. A seguir na Figura 1.

Pode-se visualizar na Figura 2.00.65% das empresas compram mensalmente.50 A segunda questão teve o objetivo em apurar qual é a periodicidade de compra dos produtos de papelaria material de escritório e suprimentos de informática das empresas entrevistadas. 14% das empresas entrevistadas gastam de R$801. 18% gastam acima R$1.00 a R$400. material de escritório e suprimentos de informática Com esta pergunta pode-se mensurar quanto é gasto pelas empresas que utilizam esses produtos. Figura 2 . Pode-se visualizar na Figura 3. Figura 3 .201.00 a . 19% das empresas preferem comprar semanalmente e as empresas compram diariamente quinzenalmente representam 8% cada uma.00. Quanto é gasto a cada compra com os produtos de papelaria.Gastos a cada compra de produtos Fonte: Dados primários Nota-se que 64% das empresas gastam entre R$101.Freqüência de compras dos produtos Fonte: Dados Primários (2007) De acordo com a resultado da Figura 2.

00 não foi mencionado. Figura 5 .00 a R$800. Demonstrada na Figura 5.51 R$1.200.Formas de pagamento Fonte: Dados Primários (2007) . 9% costumam comprar pela internet e 3% adquirem os produtos por catálogos. O fator R$401.Tipo de empresa que costuma comprar Fonte: Dados Primários Na pesquisa constatou-se que 54% das empresas compram de distribuidores. Onde costuma comprar Este questionamento teve o objetivo em apurar. material de escritório e suprimento de informática compram. Figura 4 .00 e os 4% finais das empresas gastam até R$100.00. o tipo de loja que as empresas consumidoras de artigos de papelaria. O fator Outros não foi mencionado nesta questão. material de escritório e suprimentos de informática. 34% compram de lojas varejistas. Na Figura 4 podemos identifica-los. Como costuma pagar Neste item pretende-se verificar como a empresa costuma pagar pelos produtos de papelaria.

Os fatores Ruim e Péssimo não foram respondidos por nenhuma das empresas. o nível dos serviços prestados pelos fornecedores as empresas. é possível verificar que. e 4% afirmaram serem Excelentes. É demonstrado na Figura 7. 35% responderam Muito bom. Que forma a sua empresa define os preços praticados Nesta pergunta buscou-se classificar os preços praticados pelos fornecedores de artigos de papelaria. 75% dos pagamento são feitos À vista e 25% são praticados por Fatura em 30 dias. observa-se que 61% das empresas entrevistadas classificam os preços praticados pelos fornecedores com Bom.52 Na Figura 5. Tal citação é evidenciada na Figura 6. . O fator Prestações não foi mencionado por nenhuma das empresas entrevistadas.Classificação dos preços praticados Fonte: Dados Primários (2007) Na Figura 6. Figura 6 . material de escritório e suprimento de informática. Nível dos serviços que a atual (is) empresa (s) prestam Neste item procurou-se identificar.

. 13% Serviços de entrega.Nível de serviços prestados pelos fornecedores Fonte: Dados Primários (2007) A Figura 7 demonstra que. Os motivos são demonstrados na Figura 8. 41% das empresas identificam o Preço como o principal fator de mudança de fornecedor. material de escritório e suprimentos de informática.53 Figura 7 . Principais motivos que levariam a empresa a mudar de fornecedor Esta pergunta procurou identificar os principais motivos que levariam as empresas a mudarem de fornecedores de artigos de papelaria. telefone) e 2% responderam ter Outros motivos. seguido por Prazo de entrega com 18%. 5% responderam Localização do fornecedor. 4% Formas de compra (Internet.Principais motivos de mudança de fornecedor Fonte: Dados Primários (2007) Na Figura 8 observa-se que. Figura 8 . 39% afirmaram serem Muito bom e 8% das empresas descrevem como Excelente. As opções Ruim e Péssimo não foram utilizadas. 53% das empresas entrevistadas consideram Bom os serviços prestados. 17% consideram o Atendimento.

A Figura 9 mostra a preferência. na hora de adquirir os produtos. a preferência das empresas ou dos responsáveis por compras. Figura 10 . qual a preferência Nesta pergunta buscou-se identificar. 56% das empresas entrevistadas consideram o Não . material de escritório e suprimentos de informática.54 Na hora de comprar. Figura 9 . 19% deles optam por Deslocar-se até a loja. 16% afirmam comprar via internet e 7% por visita dos fornecedores.Preferência na hora da compra Fonte: Dados Primários (2007) Observa-se na Figura 9 que. Principal fator que causa insatisfação nos serviços prestados pela empresa atual (is) Nesta questão pretende-se saber quais as causas principais de insatisfação dos serviços prestados pelas atuais empresas fornecedoras de artigos de papelaria. Ilustrada na Figura 10. 58% dos entrevistados preferem Comprar via telefone.Fatores de insatisfação nos serviços prestados Fonte: Dados Primários (2007) A Figura 10 demonstra que.

. Outros fatores não foram colocados pelos entrevistados.Tempo de atuação no mercado Fonte: Dados Primários (2007) A Figura 11 demonstra que a empresa A esta atuando há 16 anos no mercado. Conforme apresentado na Figura 11. 19% responderam Variedade de produtos. buscou-se saber o tempo que os concorrentes estão em atividade no mercado de papelarias. Número de empregados das empresas concorrentes Quanto ao número de funcionários.55 cumprimento do prazo de entrega como fator principal. Tal situação é demonstrada na Figura 12. Isso demonstra que as empresas estão estabelecidas no mercado. Tempo de atuação no mercado Neste item. 5 16 Empresa A Empresa B Empresa C 15 Figura 11 . 4. a empresa B há 16 anos e a empresa C está há 5 anos. matérias de escritório e suprimentos de informática.5 Resultado da pesquisa com concorrentes A pesquisa foi realizada com as 3 papelarias que mais se destacaram durante a realização das entrevistas com os potenciais clientes.4. 11% falta de profissionalismo e empatadas dos 7% cada Atendimento e condições de pagamento. esta descrito a quantidade de empregados trabalhando diretamente para os concorrentes.

a empresa A possui 16 funcionários.00 Empresa C Figura 13 Gastos com folha de pagamento Fonte: Dados Primários (2007) Na Figura 13 pode-se identificar que.000. o que requer um número maior de funcionários para lidar com essas tarefas. As empresas A e B.000.000. Gasto aproximados com folha de pagamento Neste item buscou-se informações quanto ao gastos de salários e encargos os funcionários. tanto a empresa A e B possuem gastos com folha de pagamento de funcionários acima de R$10.00. R$ 10. O fato da empresa A destacar-se nesta questão deve-se ao motivo de lidar tanto com pessoas físicas quanto jurídicas e ser uma das filiais distribuidoras.00 R$ 4. não passaram o valor aproximado com gastos da . a empresa B 8 funcionários e a empresa C está atualmente com 4 funcionários.000.00 e a empresa C R$4.00 Empresa A Empresa B R$ 10.000.Número de funcionários Fonte: Dados Primários (2007) Verifica-se que das 3 empresas pesquisadas.56 4 Empresa A Empresa B 8 16 Empresa C Figura 12 . Esta identificação é demonstrada na Figura 13.

Prazo de entrega Fonte: Dados Primários (2007) Observa-se que entre as 3 empresas pesquisas.00. para atender seus clientes. Prazo médio de entrega dos produtos Neste item procurou-se identificar. Figura 15 . Figura 14 .0000. Formas de pagamento utilizadas pelos concorrentes Neste item buscou-se saber as formas de pagamentos disponibilizadas pelos concorrentes. o prazo médio de entrega deste item é de 6 a 10 dias. Tal resultado é demonstrado na Figura 14. praticados pelos concorrentes. apenas assinalaram o item Acima de R$1.Forma de pagamentos Fonte: Dados Primários (2007) . caso não possua um determinado produto em estoque que o cliente tenha encomendado. A empresa C informou em entrevista que.000.00. A empresa C em entrevista afirmou ter gastos aproximados de R$4.57 folha de pagamento. Tal resultado é representado na Figura 15. todas possuem o mesmo prazo de entrega. o prazo médio de entrega dos produtos.

Tipos de clientes Fonte: Dados Primários (2007) Na Figura 16 observa-se que as empresas A. conforme apresentado na Figura 17. Por ser uma empresa de grande porte e atender pessoas físicas e jurídicas. a empresa A é mais flexível em suas formas de pagamentos. Figura 16 . Tal resultado é demonstrado na Figura 16. refinando seu público alvo. Observa-se que a empresa B é totalmente focada em atender pessoas jurídicas. . A empresa C utiliza apenas a modalidade de pagamentos A vista. o mix de produtos oferecido. B e C. Principais produtos oferecidos pela concorrência Neste item pretende-se saber dos concorrentes. Identificação dos clientes dos concorrentes Neste item procurou-se identificar. quais tipos de clientes potenciais dos concorrentes atendem. por se tratar de uma empresa de pequeno porte. b e C trabalham com pessoas jurídicas e as empresas A e C também atendem pessoas físicas. e pagamento A prazo apenas o empresa A disponibiliza.58 A Figura 15 demonstra de a modalidade de pagamentos A vista é utilizada pelas empresas A. afirmado em entrevista. Fatura em 28 dias esta em atividade mas empresas A e B.

Rádio.59 Figura 17 . Anúncios de TV. a empresa B por somente atender pessoas jurídicas não disponibiliza os artigos (Livros e Material escolar) e a empresa C por ser de pequeno porte.Mix de produtos Fonte: Dados Primários (2007) A Figura 17 demonstra que a empresa A ser de grande porte e atender pessoas físicas e jurídicas disponibiliza um mix de produtos completo.Meios de divulgação Fonte: Dados Primários (2007) Conforme a Figura 18 nos mostra a empresa A anuncia em 4 canais diferentes são eles: Páginas amarelas. Internet. . Conforme Figura 18. não trabalha com Livros e Suprimentos de informática. Meios de comunicação utilizados pelos concorrentes da divulgação Nesta questão buscou-se identificar os deferentes tipos de divulgação utilizados pelas empresas concorrentes. Figura 18 . A empresa B trabalha com apenas dois canais de divulgação Páginas amarelas e Internet e a empresa C afirmou que utiliza as Páginas amarelas e o Boca-boca.

Na Tabela 1 pode-se verificar os principais fornecedores de artigos de papelaria.6 Fornecedores Nesta etapa por meio da pesquisa de mercado com os concorrentes. Visita a loja é praticado pelas empresas A e C pois atendem pessoas físicas e jurídicas.4. Figura 19 . O objetivo desta pesquisa foi facilitar e agilizar os futuros procedimentos de compra. . Demonstrada na Figura 19. sendo este meios o mais utilizado. se tratando de clientes coorporativos. Vendedores externos nenhuma das empresas possuem e vendas via Telefone é utilizado pelas empresas A.60 Formas de venda dos concorrentes Neste item pretende-se verificar as formas de venda utilizadas pelos concorrentes. B e C. material de escritório e suprimentos de informática. foi realizado o levantamento dos principais fornecedores. 4.Formas de venda Fonte: Dados Primários (2007) Verifica-se na Figura 19 que a Empresa A e B possuem um portal na internet onde é possível efetuar compras.

bobinas para calculadoras.. terminal pdv. bobinas p/maq. formulário continuo.Compras via internet. 4... arquivo morto. fitas p/ impressoras.Fornecedores Fonte: Dados Primários (2007) 4. clipes galvanizados . disquetes. toner p/impressora laser. envelopes plásticos.4. agenda/calendário. transparências p/xerox. foram elaboradas com base nas informações obtidas em pesquisa com os clientes. fitas adesivas. formulário continuo-impressos. dvds reagraváveis. caixas para cds/dvds. carimbos. papéis.7 Estratégias de marketing As estratégias que serão adotadas pela Papelaria Exclusive.) Os serviços que serão disponibilizados pela Papelaria Exclusive são: .Artigos de papelarias e escritório ( acessórios para mesa. cds graváveis. cartuchos de toner Papel sulfite Linha de produtos oferecidos Quadro 7 .. mouse pad. cds reagraváveis. lapiseiras. fitas p/ maquinas de cheque. mouses. fax. a-4 para impressão.Suprimentos de informática (arquivo para cd. . grampos. bobinas para fax. papel sulfite Intermix Koraicho Lexmark Artigos de papelaria no geral Suprimentos de escritório e informática Cartuchos para impressora a jato de tinta. tesouras. canetas esferográficas.61 Fornecedores Internacional Paper Datapel Bobinas de máquinas de calcular. papeis esp.4. pastas. arquivo para cd/dvd. organizador para cd/dvd. réguas de acrílico.8 Produtos e serviços Os produtos que serão comercializados pela Papelaria Exclusive são: .) . fichários p/disquetes 3 1/2. papel almaço. pen drive usb.registradoras. dvds graváveis.. cartão de memória. blocos de notas.

quais os meios mais adequados para venda dos produtos. endereços eletrônicos disponibilizados pelos clientes. na região da grande . que seriam via telefone e internet.13 Serviços ao Cliente (venda e pós-venda) Os serviços de pós-vendas serão a entrega dos produtos.11 Distribuição Segundo pesquisa com clientes. Segundo estudo. 4. balanços financeiros e emissão de notas.9 Tecnologia e o ciclo de vida A Papelaria Exclusive. As promoções serão feitas mensalmente. seria em São José.10 Preço Para a formação dos preços dos produtos para venda foram utilizados os seguintes parâmetros: . 4. . 4. fluxo de caixa.4. 4. .12 Promoção e Publicidade Em pesquisa realizada com concorrentes. internet. compras via internet. definiram-se.4.4.4.4. os meios mais comuns utilizados por eles seriam.62 . páginas amarelas. após cadastramento no site da empresa. onde fica o melhor posicionamento para atender a Grande Florianópolis. nas margens da Br-101. se utilizará de um software. estoque. com concorrentes e pesquisas realizadas.Serviço de entregas para região da grande Florianópolis. 4.Preços praticados pelos concorrentes.Porcentagem de lucro bruto sobre os produtos. a localização mais adequada para a distribuição dos produtos. que possibilitará aos responsável gerir de forma integrada.Custos dos fornecedores.

14 Relacionamento com os Clientes Uma das ações de fidelização de clientes será o portal na internet.4. mas para isso. buscando o melhor custobenefício. 4. ou seja. sobre os produtos e serviços oferecidos. se é permitido desenvolver tal atividade no endereço escolhido. imóveis e paralelamente estará sendo desenvolvido o portal na internet e os programas de informatização da Papelaria. o próximo passo será elaborar o contrato social e registrá-lo na Junta Comercial. será feito o contrato de aluguel da sala comercial. será necessário contactar um contador cadastrado na SEF. Ao mesmo tempo poderá ser dada entrada no CNPJ através do DBE (programa disponível no site da Receita Federal). Para que a papelaria adquira clientes fixos e fiéis. Orçamentos e compras de estoque vem em seguida. sempre buscará manter contato com os mesmos. onde será mantido um canal sempre aberto para sugestões e comentários. o próximo passo será providenciar a inscrição estadual na Secretaria da Fazenda Estadual-SEF . Em seguida as instalações de internet e telefone.5 O PROJETO Primeiramente deve-se consultar a prefeitura de seu município sobre a viabilidade do negócio. através de mensagens eletrônicas e catálogos disponibilizados. Se a resposta da prefeitura for positiva. a fim do preenchimento da FAC. dando prioridades na entrega e orçamentos. 4. entrevistas e a contratação de um . O atendimento será diferenciado para clientes fixos. 4. Se a empresa for comércio ou indústria.6 PLANO DE IMPLEMENTAÇÃO Após os processos legais. buscando sempre retorno dos clientes.63 Florianópolis sem custos adicionais. Após testes do sistema de informação. Assim que a empresa possuir a inscrição estadual ela poderá escolher uma gráfica de sua confiança para confeccionar os blocos de notas fiscais.

00 $ 1.500.00 01 $ 220.00 $ 250.00 TOTAL Quantidade Valor Unitário 01 $ 150.00 $ 190. Tabela 1 – Investimentos iniciais Obras Civis Data Descrição 1 1/1/2008 Serviços gerais Instalações Data 1 1/1/2008 2 1/1/2008 3 1/1/2008 4 1/1/2008 Quantidade Valor Unitário 00 $ 400.00 TOTAL Total $$Total $ 150.55m Torneira para pia.00 Total $ 230.00 01 $ 130. 1.00 $ 110.1 Investimentos iniciais Os investimentos iniciais mostram toda a parte de produtos e equipamentos que serão usados na abertura da empresa e o capital de giro. reta 22cm Internet Banda Larga 250K Web site Equipamentos Data Descrição 1 1/1/2008 Impressora multifuncional 2 1/1/2008 Aparelho de fax 3 1/1/2008 Aparelho telefônico Móveis e Utensílios Data Descrição 1 1/1/2008 Estante em aço 6 prateleiras 2 1/1/2008 Estante em aço 4 prateleiras 3 1/1/2008 Gaveteiro 4 1/1/2008 Cadeira giratória 5 1/1/2008 Cadeira fixa Despesas Pré-Operacionais Data Descrição Quantidade Valor Unitário 1 1/1/2008 Consulta viabilidade .00 5 1/1/2008 Alvará de funcionamento .00 Total $ 199.500.50 $ 435.00 01 $ 1.00 $ 120.00 01 $ 190.00 $ 1.00 4 1/1/2008 Secretaria da Fazenda Estadual 00 $ 30. 4.00 7 1/1/2008 Cartório 00 $ 20.Prefeitura 00 $ 25.00 02 $ 60.00 $ 1.20m x 0.00 6 1/1/2008 Contador 00 $ 200.00 TOTAL Quantidade Valor Unitário 03 $ 66.50 03 $ 145.00 02 $ 55.00 $ 560.00 $ 130.00 01 $ 34.194.00 $ 34.00 TOTAL Quantidade Valor Unitário 01 $ 230. Os dados obtidos para os investimentos iniciais foram orçados através de pesquisas com vários fornecedores.814.00 3 1/1/2008 Receita Federal 00 $ 20.00 2 1/1/2008 Junta comercial 00 $ 50.Prefeitura 00 $ 350.64 motorista para a entrega dos produtos. Na Tabela 1 visualiza-se os investimentos iniciais.00 02 $ 125.00 TOTAL .50 Total $$$$$$$$- Descrição Pia de alumínio.00 $ 220.7 PLANO FINANCEIRO 4.7.

35 15 $ 60.75 Quantidade Valor Unitário Total 01 $850. equipamentos.50 $ 969.70 TOTAL Sub Total $ 975.90 2800 $ 0.65 125 $ 7.000. foi baseado no valor médio de faturamento das papelarias do estado de Santa Catarina. quatrocentos e oitenta e quatro reais e setenta e um centavos).00 $ 977.50 $ 950.60 165 $ 5. segundo 4° Guia Brasileiro de Papelaria.00 TOTAL $ 850. que é de R$9.65 Compras (Estoque Inicial) Data Descrição 1 1/1/2008 Cd Gravavel 2 1/1/2008 DVD Gravavel 3 1/1/2008 Carimbo 4 1/1/2008 Papel A4 5 1/1/2008 Cartucho impressora HP 6 1/1/2008 Calculadora de Bolso 7 1/1/2008 Caneta Bic 8 1/1/2008 Pen Drive 1G 9 1/1/2008 Bobina 10 1/1/2008 Cartucho impr/ epson Softwares Data Descrição 1 1/1/2008 Partner sistema Quantidade Valor Unitário 650 $ 1.00 $ 980.95 09 $ 94.00 $ 12. custo com a abertura da empresa e a projeção inicial de capital de giro para a empresa.484. O estoque inicial.484.00 425 $ 2.75 $ 846.00 $ 9.00.00 $ 981.46 $26. O valor do capital de giro como todo estudo financeiro foi obtido com o auxilio do software Makemoney.00 $ 850.00 $ 900.540.00 $ 980.00 $ 966. Neste valor estão inclusos instalações.50 370 $ 2.71 Projeção da Necessidade de Capital de Giro TOTAL DOS INVESTIMENTOS Fonte: Dados Primários (2007) Os investimentos iniciais para o inicio das atividades da Papelaria.525. totaliza-se o valor de R$ 26.71 (Vinte e seis mil.00 140 $ 6.30 170 $ 5. utensílios e sotfware. móveis. Em seqüência é apresentada a Tabela 2 de calculo de capital de giro inicial. .

827.00 15 dias 15 dias 186.629. onde o gestor da empresa deve acompanha-la periodicamente.20 $ 5.38 $ 169.211.88 $ 11.FONTES Crédito de fornecedores Desconto de duplicatas Percentual de duplicatas descontadas Taxa de desconto Contas a pagar Folha de pagamento Comissões Encargos Sociais Impostos e Contribuições Recursos Próprios Necessidade de capital de giro (A-B) BASE DE CÁLCULO VALOR 14.147.46 Fonte: Dados Primários (2007) Vale salientar que a empresa para iniciar as suas atividades utilizará apenas de capital próprio no valor de R$ 26.434.572.200.967.627.09 $ 2.00 $ 2.025.41 $ 1.2 Despesas Refere-se a uma das partes mais importantes da gestão financeira de uma empresa.78 $ 9.57 TOTAL ANO IV $ 143.518.350.648.79 $ 2.35 $ 10.38 $ 1.911.70 $ 625.434. Tabela 3 .84 $ 26.05 $ 1.482.90 $ 4.58 $ 501.022. Condomínios e IPTU Marketing & Publicidade Internet Material de Escritório Depreciação Pessoal da Administração & Terceirização c/ Encargos Combustível $ 2.800.68 $ 548.048.254.64 $ 4.38 $ 631.25 $ 97.NECESSIDADES Caixa mínimo Matérias primas Financiamento das vendas B .32 TOAL ANO V $ 150.311.158.391.400.941.31 $ 859. Luz e Telefone Aluguéis.85 $ 20.00 $ 4.44 $ 1.72 $ 1.099.19 TOTAL ANO II $ 130.887.26 Água.74 $ 6.00 $ 1.880.08 $ 3.77 $ 625.75 $ 11.914.71.66 $ 10.859.306.00 $ 5.35 $ 19.73 $ 1.525.Capital de giro DISCRIMINAÇÃO A .770.586.00 $ 5.86 $ 1.201.940.442.25 5 dias 30 dias 30 dias 1.39 $ 37.19 9.934.057.64 $ 5.35 $ 18.Despesas Descrição Despesas de Produção TOTAL ANO I $ 124.54 $ 35. 4.84 $ 114.89 $ 625.00% 0.51 0 dias 30 dias 0.074.96 568.859.550.7.15 $ 573.33 TOAL ANO III $ 136.431.69 TOTAL $ 686.021.00% 15 dias 1.06 $ 2.79 15 dias 415.371.47 $ 17.00 $ 625.484.08 $ 54.85 $ 524.53 4.12 $ 2.83 $ 32.82 $ 126.80 $ 480.456.500.540.72 12.741.151.882.614.670.956.43 $ 132.12 $ 33.10 Pessoal da Produção c/ Encargos Insumos $ 10.35 $ 19.76 $ 821.692.73 $ 3.35 $ 19.410.976.67 $ 120.61 $ 138.047.72 $ 412.937.94 $ 785.00 $ 718.72 $ 751.66 Tabela 2 .323. A Tabela 3 apresenta as despesas da Papelaria.79 15 dias 1.167.278.72 Despesas Administrativas $ 31.069.489.09 .

848.670.84 por ano.78 DESCRIÇÃO PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO % Cargos sobre Total dePessoal da Administração Gerente Administrativo Gerente Operacional 11.911.667.39 $ 2.02 $ 163.72 no ano.49 $ 87.7.648.529.79 $ 43. Tabela 4 .49 $ 9.370.55 TOTAL $ 54.976.09% $ 9.43 $ 8.56% ao ano.12 $ 20.156.19 MÃO DE OBRA TOTAL $ 29. luz e telefone somam o valor de R$ 2.550.822.15 $ 2.45 $ 170.803.79 $ 97.98 90.932.802.69 DESPESAS TOTAIS $ 155.58 90.49 $ 8.964.400.24 $ 31.971.28 $ 11. não foi escolhida.39 $ 8.81 $ 9.23 TOTAL PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO $ 18. Na Tabela 4 visualiza-se o salário com os devidos encargos sociais.09% $ 8.88 $ 8.67 $ 7.941.88 $ 2. responsável penas entregas dos produtos.185.36 Fonte: Dados Primários (2007) A Papelaria possui inicialmente as despesas relacionadas com o funcionário de entrega com valor de R$ 10.49 $ 18.84 $ 17.412.179.71 $ 187.96 $ 418.185.976.09% $ 8.84 $ 7.020.76 $ 1.00 $ 2.00 $ 17.783.156. Segundo pesquisas realizadas no mercado local.Pessoal da Produção 33.84 TOTAL ANO II $ 10.529.39 TOTAL ANO III $ 10.982.00 90.634.54 $ 2.00 $ 1.400.881.589.137.841.00 $ 8.47 $ 1.00 $ 7.28 $ 2.09% $ 8.941.410. A terceirização do motorista.3 Mão de obra Inicialmente a Papelaria terá no seu quadro de funcionários apenas uma pessoa.41 $ 19.97 $ 8.400.21 $ 478.54 $ 8.941.84 $ 8.069.827.20 $ 437.099.09 $ 40.800.67 Suporte e manutenção site $ 399. O motorista será contratado no regime da CLT – consolidação das Leis Trabalhistas.27 $ 457.158.15 Fonte: Dados Primários (2007) .00 no primeiro ano com uma taxa de crescimento de 20% ao ano segundo Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas (2007). Enquanto aos gastos relacionados a água.586.800.11 $ 30.61 $ 8.79 Encargos Sociais .883.567.783.Salários Descrição TOTAL PESSOAL DA PRODUÇÃO DESCRIÇÃO PESSOAL DA PRODUÇÃO motorista Encargos Sociais .82 $ 8.976.399. sendo que este valor já incide os encargos sociais.Pessoal da Administração $ 1.98 90.190.082. No entanto as despesas relacionadas ao aluguel e o IPTU essas totalizam o montante de R$ 4. Todas as demais despesas foram calculadas pelo índice de inflação de 4.694.889.434.817.09% $ 8.982.78% TOTAL ANO I $ 10.06 $ 2.391.123.500.56 $ 31.803.340.783.00% $ 16.94 90.434.755.800.41 $ 152.157.00 $ 19. 4.84 $ 29.589.28 TOTAL ANO IV TOTAL ANO V $ 11.340. devido o valor mensal com gatos com o mesmo serem superiores a opção de um contratado.11 $ 178.07 $ 856.740.28 $ 7.97 $ 17.09 $ 13.09% $ 43.68 90.44 $ 19.38 $ 40.

art. O 13° salário corresponde a um mês de trabalho do empregado.00% que a empresa efetua no nome dos seus empregados em uma conta da Caixa Econômica Federal. sem prejuízo da remuneração.4 Depreciação . segundo pesquisas em classificados. no entanto o seu pagamento deverá ser efetuado entre os meses fevereiro e novembro.33% 11.Educação INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT FGTS 0.00% 0.Encargos sociais mensais 13° salário Férias INSS SAT Sal. Atualmente a Lei que dispõe sobre o FGTS é a de n° 8. No que tangue os proprietários.00% 2. valor estipulado em reuniões dos sócios.33% 33. 130.00% 8. art.78% O pagamento do FGTS trata-se de pagamentos mensais de 8.036.00% Total Previdenciário Previdenciário s/13º e Férias SOMA BÁSICO Fonte: Guia Trabalhista (2007) 12. e a outra metade até 20 de dezembro do mesmo ano. estes serão remunerados pelo valor de R$700.68 O salário de motorista foi baseado no valor que o mercado está pagando atualmente. Tabela 5 . na região da Grande Florianópolis.11% FGTS/Provisão de Multa – Rescisão 4. 4. de 11/05/90. A Tabela 5 demonstra a composição dos encargos sociais mensais do funcionário de uma empresa optante pelo Simples (Comércio/Indústria).7. motorista que atuam no ramo.00% 0. 129 todo empregado terá direito anualmente há um período de férias. sobre o índice de 11% os encargos sociais.00% 8.00% 0. As férias segundo DJI – Índice Fundamental do Direito.00 mensais.

45 $$- $ 2.45 $$ 212.00 $$ 119. Estados.40 $ 112.00 TOTAL $ 625.50 Fonte: Dados Primários (2007) 4.7.45 $$ 212.25 $$ 907.00% 10. Tais valores são descriminados na Tabela 6 com suas respectivas taxas de depreciação.35 $ 625. .00 $$ 119.85 $$ 181.35 $ 412.35 $$ 181.69 Os valores a serem depreciados nos primeiros anos de funcionamento da Papelaria totalizam o valor de R$16.75 $ 850.35 $ 625.40 $ 112.00% 20.00 $$ 119.75 $ 850.00 $$ 597.50.Depreciação Descrição Investimentos Instalações Equipamentos Máquinas Móveis e Utensílios Compras (Estoque Mínimo) Software Até dez/2007 $ 1.00 $ 560.194.50 $ 9. Distrito Federal e Municípios) conhecido como Simples Nacional. empresas de comércio e indústria serão as mais beneficiadas.35 $ 625.35 $$ 181. Este regime tributário irá diminuir a burocracia e.00% 20.35 $$ 181.40 $ 112. IPI. que abrange a participação de todos os entes federados (União.25 $$ 850.914.00 $$ 1.50 $ 412.40 $ 112.814.858. Uma das vantagens é a unificação de vários impostos sob uma única alíquota.00% 10.194.00 Depreciação Obras Civis Instalações Equipamentos Máquinas Móveis e Utensílios Veículos Software Taxa Anual 4.00% 25.45 $$ 212.00 $$ 119.944.85 $ 16.40 $ 112.00 $$ 1. PIS/Pasep.00% $ 625.00% 10.858.525.35 $$ 181. que incide sobre a receita bruta mensal da empresa e varia de acordo com o nível de faturamento.00 TOTAL ANO I $$$$$$$- TOTAL ANO II $$$$$$$- TOTAL ANO III $$$$$$$- TOTAL ANO IV $$$$$$$- TOTAL ANO V $$$$$$$- TOTAL $ 13. ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica.50 $ 9.25 $ 1.00 $ 560.814. Cofins. em muitos casos.50 $ 625.5 Impostos e Taxas São os valores que são recolhidos ao governo.45 $$ 212.50 $ 625. A Tabela 7 demonstra as alíquotas do Simples Nacional.00 $ 560. ICMS. reduzirá os impostos. que unifica os seguintes tributos: IRPJ.50 $ 625. CSLL.525. Tabela 6 .00 $$ 119.

25 $ 10.00% 0.16 $ 55.00 De 600.61 $$- TOTAL $ 51.25% PIS/PASEP 0.00% 0.387.74% 1.84% 7.61 $ 11.00 De 120.36% 8.00 De 720.000.856.000.00) $$ (0.82% 2.01 a 720.04% 1.856.32 TOTAL IMPOSTOS A PAGAR $ 9. a empresa terá que executar uma porcentagem de 5.33% 2.242.27% 0.30% 3.16% 1.39 Fonte: Dados Primários (2007) 4.01 a 1.000.00% 0.00) $ (0.Demonstrativo dos impostos e taxas Descrição IMPOSTOS A RECOLHER Impostos Federais Impostos Estaduais Impostos Municipais TOTAL ANO I $ 9. Todos os dados obtidos poderão ser analisados na Tabela 8.58% 2.39% 0.17% 2.38% 0.07 $ 51.00 De 480.96 $ 12.996.38% 0.28% 8.000.71% 2.36% 0.76 $ 10.410.60% 8. Pois é importante ter os produtos disponíveis em estoque.00% 5.47% 6.45% 9.25% 0.00 De 360.000.35% 0.867.000.28% 3.000.23% 0.31% 0.07 $$- Créditos Tributários Impostos sobre Compras / Insumos Impostos sobre Investimentos Impostos sobre Despesas $$$$- $$ (0.91 $$- TOTAL ANO III $ 10.56% 2.39% 0.000. Não será necessário mensurar valores para embalagens e .54 $ 9.25% 0.35% 3.35% 0.00) $ (0.39% 0.306.05% 1.000.31% 0.121.15% 1.349.72 $- $ 710.00) $ (0.95% 1.54% 7.00% 0.25% 1.25 $$- TOTAL ANO V $ 11. formulários contínuos. trezentos e seis reais e trinta e cinco centavos) na parte que envolve as compras e insumos.000.00) $ (0.977.02% 3.00 De 960.75 $- $ 677.00 ALÍQUOTA 4.114.54 $$- TOTAL ANO II $ 9.47% sobre as vendas anuais efetuadas.000.84% 2.21% 0.17% 1.08% 0.01 a 600.000.80% 2.00) $ (0.01 a 360. papel sulfite.000.01 a 840.28% 0.70 Tabela 7 .03% IRPJ 0.349.86% 2.000.00 De 840.35 (Cento e quatorze mil.87% 3.00) $$$$- Imposto sobre Movimentação Financeira Crédito tributário de períodos anteriores $ 589.01 a 960.91 $ 9.410.76 $$- TOTAL ANO IV $ 10. Tabela 8 .49 $- $ 646.872.544.00) $$ (0.01 a 240.00) $ (0.82 $ 617.39% 0. cartuchos de impressoras.872.474.35% 0.55 $- $ 3.57% ICMS 1.Alíquota do Simples Nacional Receita Bruta em 12 meses (em R$) Até 120.7.00) $ (0.51 $ 11.42% COFINS 0.387.35% 0.00) $$ (0.080.000. como: dvd-r.41 $ 10.36 $ 10.07% Fonte: Receita Federal do Brasil (2007) Observando as alíquotas do Simples Nacional e comparando com os resultados provindos da projeção de receitas.867.01 a 480.6 Compras e insumos Verificou-se que é necessária uma quantia anual de R$ 114.00) $ (0.00 De 240.30% INSS 1. calculadoras.42% CSLL 0.000.000.28% 0.99% 3.

53 $ 17.00 $ 11.00 $ 114.66 TOTAL ANO III $ 126.097.22 $ 20.05 $ 10.021. Todos os dados obtidos poderão ser observados na Tabela 9.00 $ 15.88 $ 12.00 $ 18.000.378.301.940.209. médio e pequeno porte) de Santa Catarina é de R$9.442.08 $ 14.35 $ 11.419.88 TOTAL ANO V $ 138.200.152.7 Receitas As conseqüências das vendas realizadas são as receitas.800.388.65 $ 64.715.25 $ 12.544.00 $ 27.294.18 $ 12.932.08 TOTAL $ 631.12 $ 64.676.316.819.42 $ 18.969.00 $ 11. Tabela 9 .7.691.51 $ 198.98 $ 208.568.48 TOTAL $ 948.92 $ 62.974.42 $ 13.659.257.306.509.981.82 $ 14.60 $ 14.601.815.19 $ 13.04 $ 631.99 $ 89.339.31 $ 96.40 $ 120.00 $ 17.400.60 $ 12.127.20 $ 65.94 $ 13.86 $ 130.46 $ 56.78 $ 19.298.47 $ 14.763.200.75 $ 12.669.669.348.275.351.515.332.42 $ 59.812.58 $ 12.Compras e Insumos Descrição Compras/Insumos Cd Gravável DVD Gravável Carimbo Papel A4 Cartucho impressora HP Calculadora de Bolso Caneta Bic Pen Drive 1G Bobina Cartucho impr/ epson TOTAL TOTAL ANO I $ 114.00.35 $ 13.578.00 $ 10.533.21 $ 13.427.171.55 $ 11.753.012.89 $ 64.199.83 $ 97.66 $ 12.022.780.00 $ 23.38 $ 15.652.191.40 $ 17.649.550.977.700.752. pois os mesmo já estão embutidos nos preços.40 $ 18.760.614.51 $ 11.51 $ 198.80 $ 28.628.48 $ 948.60 $ 12.88 $ 19.00 $ 12.323.973.544.05 $ 25.96 $ 17.257.54 $ 13.531.82 $ 64.98 $ 208.72 $ 64.15 $ 14.10 $ 19.988.00 $ 11.340.00 $ 11.970.228.535.209.306.135.339.989.56 $ 17.090.899.02 $ 19.89 $ 14.50 $ 18.144.562.561.637.45 $ 18.730.35 TOTAL ANO II $ 120.09 $ 12.260.00 $ 12.229.88 $ 13.00 $ 11.71 fretes dos produtos.613.73 $ 21.192.348.77 $ 14.87 $ 126.011.10 Produtos e Serviços Cd Gravável DVD Gravável Carimbo Papel A4 Cartucho impressora HP Calculadora de Bolso Caneta Bic Pen Drive 1G Bobina Cartucho impr/ epson Vendas RECEBIMENTOS $ 167.60 $ 180.221.151. a uma taxa de crescimento de 5% ao ano (Média dos últimos três anos). sendo assim tendo como base as informações de mercado do 4° Gui a Brasileiro da Papelaria 2006-2007 em conjunto com a ACNielsen (Empresa de pesquisa de mercado que estende-se em mais de 100 países).00 $ 17.00 $ 12.059.00 $ 16.78 $ 189.42 $ 14.09 $ 19.14 $ 18.76 $ 18.285.252.86 $ 96.00 $ 16.965.889.502.86 $ 132.30 $ 21.35 $ 184.40 $ 11.98 $ 11.508.617.628.079.11 $ 16.010.314.618.323.740.133.992.31 $ 20.370.196.10 $ 15.33 $ 12.13 $ 21.06 .889.156.781.50 $ 16.62 $ 20.940.10 $ 17.75 TOTAL ANO IV $ 132. a receita média mensal das papelarias (Grande. foram estipulados os valores das receitas.72 Fonte: Dados Primários (2007) 4.21 $ 64.209.194.860. demonstrados na tabela 10.319.00 $ 17.20 $ 17.013.273.21 $ 13.81 $ 20.096.249.603.02 $ 17.50 $ 12.907.316.00 $ 12.999.35 $ 11.67 $ 12.170.00 $ 15.614.87 $ 81.301.022.788. Tabela 10 .856.20 $ 18.35 $ 96.53 $ 189.00 $ 11.464.25 $ 21.87 $ 19.00 $ 11.35 $ 13.68 $ 90.Receitas Descrição VENDAS (faturamento) TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V $ 171.287.00 $ 24.27 $ 18.460.021.45 $ 16.93 $ 13.639.23 $ 84.820.053.32 $ 20.00 $ 16.128.592.603.91 $ 138.00 $ 10.50 $ 12.92 $ 84.

194.03) $ (16.00) $ (172.0% 0.144.38) $ (1.09) $ (87.7.628.988.02 $ 17.75) $ (13.0% Capital Próprio Investido na Empresa TOTAL SAÍDAS DESPESAS com PRODUÇÃO Compras/Insumos DESPESAS com PESSOAL Pessoal Produção Pessoal Administrativo e de Apoio Encargos Sociais DESPESAS ADMINISTRATIVAS Aluguéis.082.770.0% 0.3% 0.191.370.179.740.567.88) $ (132.022.22 $ 20.02 $ 19.922.360.35 $ 96.35 $ 786.0% $ 17.00) $ (189.151.531.761.33) $ (5.889.891.25 $ 21.80 $ 28.464.70) $ (14.90 $ 12.964.00) $ (16.9% .5% 16.60 $ 14.0% 100.09 $ 19.62 $ 20.23 $ 84.0% 0.0% 0.533.973.229.42 $ 18.1% 1.30 $ 21.0% 0.87 $ 19.316.73) $ (5.315.287.677.5% 2.99 $ 89.72 a Produtos e Serviços Cd gravável DVD Gravável Carimbo Papel A4 Cartucho impressora HP Calculadora de Bolso Caneta Bic Pen Drive 1G Bobina Cartucho impr/ epson À vista 100.0% 0.72) $ (631.788.08) $ (138.00 $ 17.66) $ (120.0% 0.92) $ (5.412.0% 96.00 $ 16.84) $ (7.56 $ 17.81 $ 20.58) $ (23.306.86 $ 96.603.76 $ 18.827.535.0% 0.85 $ 4.456.691.28) $ (17.00 $ 27.51) $ (120.257.44 $ 184.0% 0.86) $ (1.05) $ (1.0% 0.339.00) $ (2.651.254.940.803.0% 0.442.614.978.275.35) $ (114.64) $ 26.976.14 $ 18.00 $ 1.7% 1. Luz e Telefone $ (165.137.24) $ (8.92 $ 189.62 $ 948.0% 100.607.282.90 $$- $ 987.0% 0.0% 0.450. Condomínios e IPTU Marketing e Publicidade Água.78 $ 19.88) $ (17.257.0% $ (631.0% 0.48 $ 4.0% a prazo 30 dias 60 dias 90 dias 0.75) 100.11 $ 16.434.32) $ (132.388.20) $ (199.508.753.348.940.00) $ (181.5% 2.323.170.306.98) $ (4.0% 0.00 $ 24.72) $ (1.0% 0.156.0% 0.820.850.013.96 $ 17.31 $ 96. na tabela 11 podemos visualizar a projeção do fluxo de caixa no decorrer do primeiro ao quinto ano.859.32 $ 20.340.0% 0.60 $ 19.550.37) $ (138.601.41 $ 3.315.02) $ (114.107.614.81 $$- 100.0% 100.715.378. é preciso ter um conhecimento geral por parte no responsável do fluxo de caixa.021.323.902.0% 100.371.977.0% 0.047.71 2.27 $ 18.0% 0.15) $ (12.561.652.0% 0.00 $ 17.471.88) $ (31.021.0% 0.736.78.00 $ 23.05 $ 25.87 $ 81.94) $ (4.0% 0.08) $ (31.56) $ (8.87.8% $ (922.66 $ 2.45 $ 16.079.5% 68.86 $ 130.767.800.099.669.9% 0.0% 0.228.544.40 $ 17.68 $ 90.889.83 $ 97. podemos perceber que no primeiro ano o saldo acumulado fecho em R$15.800.0% 100.31 $ 20.0% 0.84) 68.11) $ (7.860.923.98 $ 3.78) $ (5.311.00) $ (4.193.193.81 Fonte: Dados Primários (2007) 4.273.0% 0.72) $ (152.607.39) $ (18.012.955.50 $ 18.00 $$- $ 185.00 $ 14.74) $ (6.332.200.482.4% 9.10 $ 15.73 $ 21.41 $$- $ 201.0% 100.883.0% 0.491.20 $ 18.48) $ (4.330.880.0% 100.38 $ 15.0% 100.584.27) $ (126.50 $ 16.83 $ 198. Tabela 11 .68) $ (4.75) $ (30.50 $ 18.10 $ 12.572.13 $ 21.54) $ (17.793.0% 0.301.31) $ (4.974.75) $ (126.78 $ 1.059.41) $ (8.209.76) $ (4.00 $ 15.442.24) $ (26.989.98) $ (4.128. e no quinto ano acumula um saldo de R$64.471.562.5% 4.881.687.73) $ (1.Fluxo de caixa Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL % TOTAL ENTRADAS Receita de Vendas / Serviços Receitas Financeiras Empréstimos Outras Receitas $ 168.509.427.518.35 $ 167.802.8 Projeção do fluxo de caixa Com a utilização desta ferramenta o empreendedor possui todos as informações sobre a movimentação financeira do empreendimento.25 $ 15.66) $ (29.985.73) $ (17. salários e outros.243.200.84) $ (11.00 $ 17.147.53 $ 17.5% 7.72) $ (2. e funções relacionadas como: compras de matérias primas. Observando a projeção do fluxo de caixa.639.85 $$- $ 212.135.20 $ 18.301.260.022.20 $ 19.740.35) $ (29.484.0% 100.515.0% 0.442.06 Receitas Financeiras $ 786.00 $ 13.51 $ 2.826.0% 0.92 $ 84.400.319.156.278.88 $ 19.66 $$- $ 191.976.319.812.529.972.15) $ (40.48) $ (69.40 $ 18.38 $ 208.94) $ (3.

73 Outras Despesas INVESTIMENTOS Instalações Equipamentos Móveis e Utensílios Compras Insumos Softwares Despesas Pré-Operacionais DESPESAS TRIBUTÁRIAS Impostos a Pagar Provisão para Imposto de Renda DESPESAS FINANCEIRAS DIVIDENDOS $ (3.525.586.692.57) $ (143.977.0% 1.39 $ 161.5% 0.554.51) $ (10.48 $$ (12.0% 6. ou seja.19) $ (130.908. o lucro é de R$5799.75) $ (850.16) 22.60 $ (0.045.36 $ 51.996. pois não foi preciso nenhum financiamento de terceiros.10 Projeção dos resultados . Tabela 12 .16) $ (12.97% $ 35.25) $ (1.474.814.51 $ 13.615.885. que no primeiro ano o valor é de R$144.00) $$ (55.114.722.50%.955.1% 0.55 ANO V $ 208.51 $$ (10.33) $ (136.121.603.87 $ 64.1% 1.209.14 ANO III $ 189.553.0% 0.9 Ponto de equilíbrio O ponto de equilíbrio refere-se à igualdade entre a receita obtida pela empresa e os sustos gerados na prestação do serviço ou fabricação do produto.715.39) $$$2.51) $$$$ (3.69) Fonte: Dados Primários (2007) 4.00) $ (1.92 $ 10.00) $ (560.099.00) $ (9.474.12 $ 149.482.93) $ (13.2% 0.82% $ 33.331.0% 0. Na Tabela 12 é apresentado os dados obtidos pelo ponto de equilíbrio na empresa.98 $$ (11.32 $ 12.062.996.934.65 $ 12.0% 0.41) 21.11%.32) $ (150.96) 21. No quinto ano a margem de contribuição chegará a 22.83 $ 144.887.544.1% 0.31.431.977.79) $$$$$$$$ (10.16) $$$$ (18.90.36) $$$$ (3.41) $$$$ (3.816.944.6% SALDO ACUMULADO DE CAIXA $ 15.7.96) $$$$ (4.489.677. a margem de contribuição global é de 21.50% $ 31.741.114.78 $ 28.618.458.Ponto de equilíbrio Descrição Receita Bruta Total Despesas de Produção Comissão sobre Vendas Impostos sobre Vendas Margem de Contribuição Global Despesas Administrativas PONTO DE EQUILÍBRIO ANO I $ 171.642.23) $$$$$$$$ (11.642.41) $ (10.199.76) $$$$$$$$ (9.669.53 $$ (10.121.0% 0.350.996.977.0% 6.87 6.048.96) $ (11.137.36) $ (9.194.544.36) 21.40) $$$$$$$$ (12.121.74) $$$$$$$$ (10.39) $ (55.71 $ 39.0% FLUXO DO PERÍODO $ 3.529.398.955.094.11% $ 37.01 $ 64.87 6.544.51) 21.62 ANO IV $ 198.66% $ 32.50) $ (9.6% Fonte: Dados Primários (2007) 4.86 $ 64. Neste projeto o ponto de equilíbrio não sofrerá nenhum incremento significativo.54 $ 155.7.955.73 $ (124.139.474.38 $ 167.31 ANO II $ 180.

23.039.31 $ 3.431.38) $ (26.00) $ 46.94) $ (7.977.35) $ 7. que na soma com as receitas financeiras dará a empresa um lucro líquido de R$6.16 $$ 11. Tabela 13 .186.586.201. Com crescimento esperado de 5.35) $ 8.23 $ 786.16 $$ 13.603.162.60.11 Fontes e usos Na Tabela 15.86) $ (1.669.16 TOTAL ANO V $ 208.083.021.16 $$ 49.390.02 $ (143.22 TOTAL ANO II $ 180. Valores importantes são apresentados na projeção de resultados.941.482.469.43) $ (625.72) $ (18.350.61) $ (138.618.800.24 $ (124.08) $ (0.209.17) $ (20. O valor de contribuição no primeiro ano será de R$36.79) $ (625.16 Fonte: Dados Primários (2007) 4. .35 $ 12.586.32 $$ 8. Condomínios e IPTU Despesas de Vendas e Marketing Despesas Gerais Depreciação Acumulada RESULTADO OPERACIONAL Receitas Financeiras Taxas/Juros de Financiamentos RESULTADO TRIBUTÁVEL (-) Imposto sobre Lucro LUCRO LÍQUIDO TOTAL ANO I $ 171.35) $ 5.05) $ (1.51) $$ 178.73) $ (1. lucro líquido.586.956.572.501.16) $$ 196.82) $ (126.7.26 $ 4.914.10) $ (54.71 $ (686.72) $$ 206.41 $$ 9.403.79 $ (32.434.98 $ (11.501.00) $ (5.319.254.69) $ (11.26) $ (123.032.544.72) $ (1.48 $ (12.442.85) $ 9.741.171.12 $ (130.33) $ (10.67) $ (120.30 $$ 9. subtraindo as despesas operacionais o resultado é de R$5.692.199.00) $ 43.10 $ (55.209.24.323.641.153.550.475.474.391.83) $ (23.114.940.85) $ (19.78) $ (26.501.433.315.70 $ (35.74) $ (625.209.725. subtraindo os impostos este valor passará para R$161. como por exemplo: receita líquida e bruta das vendas.Projeção de resultados Descrição RECEITA BRUTA DE VENDAS (-) Deduções Impostos (-) Deduções Comissões RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS (-) Custo de Produção Pessoal da Produção Compras/Insumos Fretes & Embalagens MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Administrativas Pessoal da Administração & Terceirização Aluguéis.471.827.996.38) $ (631.89 $ 2.32 $ (150.39) $$ 893.76) $ (8.00 $$ 6.022.278.84) $ (114.85 $$ 11.371.048.475.301.670.0% ao ano.25) $ 37.90 $$ 13.032.22.22 $$ 6.518.73) $ (36.985.403.79) $ (5. despesas operacionais.66 $$ 8.047.31) $ (19.41) $ (5.029.469.434.16.12) $ (5.500.32) $ (11.778.648.311.61 $ (169.30 TOTAL ANO IV $ 198.601.833.641.51) $ (97.96) $$ 187.125.131.12) $ (24.36) $$ 161.35) $ 6.19) $ (10.800.74 A projeção de resultados tem por finalidade o planejamento e o acompanhamento dos resultados da empresa.88) $ (0.200.39) $ (25.586.798.00 $ (136.993.00) $ 41.51 $ (10.81 $$ 49.60 $ (9.900.76) $ (625.06 $ (31.67 $ 1.158.607.614.63 $ (37.442.770.43 $ (33. entre outros.117.278.74) $ (6.54) $ (24.642.66) $ (0.482.00) $ 39.069.46) $ (19.35) $$ 36. Na Tabela 14 é demonstrado que no primeiro ano as receitas brutas somam um valor de R$171.934. o lucro líquido acumulado nos cinco anos é de R$49.121.410.213.900.72) $ (6.00) $ (4.77) $ (2.32 TOTAL ANO III $ 189.53 $ (10.618.75) $ (0.887.306.06.16 TOTAL $ 948.099.43) $ (132. podemos visualizar quais são as origens dos investimentos para a abertura da Papelaria e quais são os destinos dos investimentos.459.911.833.41) $$ 169.44) $ (5.31) $ (9.04) $ (412.489.38) $ (1.57) $ (10.

1 Investimento Fixo 13.540. pode-se visualizar a locação de cada investimento fixo já realizado.194. no valor de R$1500. O portal na internet que disponibilizaremos.2 Instalações 1.484.71 A.1.46 TOTAL USOS 26.00 1.484.75 12.00 560.25 1. os recursos próprios para a abertura do empreendimento são de R$26.2 Taxa de Aval B.484.3 Capital de Giro 12. Cabe ressaltar que nos valores de equipamentos não foram inclusos os computadores.50 B.9 Outros B. No campo USOS.71 26. para compras e informações.484.4 Equipamentos 560. esta alocado em instalações.1 Obras Civis B.1.1.484.71 26.71 Total 26.1.5 Máquinas B.71 Conforme demonstrado na Tabela 14.1 A.484.1.6 Móveis e Utensílios 1.814.525.10 Despesas Pré Operacionais B. não faz-se necessário a compra dos mesmos.484.2 A.1.814.00 B.7.71 Patrimônio Líquido Empréstimos Outros TOTAL FONTES 26.1.2 A.1.Fontes e Usos FONTES E USOS (INVESTIMENTO) FONTES Realizado A Realizar Recursos Próprios 26.75 Tabela 14 .7 Veículos B.12 Análise de investimento O objetivo da analise de investimento é averiguar a existência da viabilidade do projeto.00 850.75 B.3 FONTES E USOS (INVESTIMENTO) USOS Realizado A Realizar B. Capital de terceiros não serão necessários para a abertura.50 9.540.00. e assim.25 B.194.944.71 Fonte: Dados Primários (2007) Total 13.944.1.1.00 B.8 Compras (estoque inicial) 9.484.1.71 Investido pelos Sócios 26.484.3 Software 850.525.00 B. pois os sócios já os possuem. 4. visto que o montante inicial para o investimento é no valor .1 A.46 26.71.1.

484. Tabela 15 .62 $$$$$$$$$$$$$$$- .42 $ 67.87 $ 4.868.75 $ 9. foram usados os mesmos dados informados para o ano 5 10 anos 4 anos 11.25 $$$$dez-2008 dez-2009 dez-2010 dez-2011 dez-2012 $ 9.62%) sendo superior a TMA que é de 11.75 $ 9.364.045.Projeção de balanço Exercício Findo em: ATIVO Ativo Circulante Caixa e Bancos Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar Total Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Duplicatas a Receber Outros $ 15.13 Projeção de balanço Na Tabela 16 é representada a projeção do balanço patrimonial da Papelaria no exercício dos cinco primeiros anos de atividade. $ 36.75 $ (831.78 $ 28.Taxa Interna de Retorno Projeções de Longo Prazo* VPL (Valor Presente Líquido) = TIR (Taxa Interna de Retorno) = 5 anos $ 10.75 $ 9.07 $ 57.82% Fonte: Dados Primários (2007) Ao analisar os índices da Tabela 15. constata-se há viabilidade do empreendimento.955.Tempo de Retorno do Investimento = * Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20.525.34 $ 38.849.25%. Para este estudo foram utilizados os seguintes indicadores de análise de investimento VPL e TIR para projeção de curto e longo prazo e payback para verificar o tempo necessário para o retorno do investimento.45) $$$$- $ 28.11 $ 60.76 de R$26. o que reserva ao payback o período de 4 anos para recuperação do investimento.446.665.571. Tabela 16 .141.a.46 $ 48.525.364.074.525.62% Pay back .71 $ 39. Com a TIR (23.481. 4.61 $ 74.39 23.Análise de investimento Análise Financeira do Investimento (5 primeiros anos) Pay Back .677.112.614.92% 37.39 23.62% 15 anos ao ano 20 anos $ 40.36 $ 51.525. que são visíveis na Tabela 16.7.10 $ 10.53% 4 anos 37.Tempo de Retorno do Investimento Atratividade (Valor Presente) Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade): Investimento Inicial: Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente): VALOR PRESENTE LÍQUIDO = TIR .25% $ (26.484.02 35.71) a.586.139.75 $ 9.71.86 $ 64.525.

11 $ 1.239.06 $ 3.97 Total Patrimônio Líquido $ 29.63 $ 2. nos aspectos patrimoniais e financeiros.04 $ 10.51 $ 60.Análise pessimista Análise Financeira do Investimento (5 primeiros anos) Pay Back .66 $$ 400.582.70) $ (1.26 $ 51.51 .23 $$$$- $ 10.50 $ (625.403.56 $ 62.484.501.445.08 $ 895. 5 anos $17.71 $ 75.918.541.280.862.029.10 $ 1. chegando no quinto ano de exercício com um valor de R$33.90 $ 11.71 $ 26.418.899.183.45) $$$- $$$- $$$- $$$- Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital $ 26.34 $ 2.71 $ 26.56 $ 62.40) $ (2.532.501.591.50 $ 4.484.71 $$$$$- Lucros/Prejuízos Acumulados $ 3.254.25 ATIVO TOTAL PASSIVO Passivo Circulante Salários e Encargos a Pagar Impostos & Taxas Fornecedores Contas a Pagar Empréstimos e Financiamentos Outros Total Passivo Circulante $ 32.177.97.71) $ 27.98 $ 805.177.84 $$ 418.985.80 $ 2.34 $ 660.793.35 $ 2.167.Taxa Interna de Retorno Projeções de Longo Prazo* VPL (Valor Presente Líquido) = 5 anos $ 1.a.418.514.87 $ 2.66 10 anos 11.58 $$ 458.18 Passivo Exigível a Longo Prazo Empréstimos e Financiamentos Outros $ (831.15 $ 3.25% $ (26.87 Fonte: Dados Primários (2007) A análise do balanço patrimonial é o resumo das atividades da empresa.484.75 $ 36.738.582.05) $ (2.001.20 $ 15.582.930.26 $ 51.578.60 $ 27.57 $ 2.876.68 PASSIVO TOTAL $ 32.50 $ 4.534.71 $ 26.029.484.280.37 $ 1.78 $ 21. 4.49 $ 47.026.504.71 $ 727.25) $$$$$- $ 3.484.11.70% 15 anos ao ano 20 anos a.71 $ 26.235.7.423.409.06 $ 14.45 $ 1.35) $ (1. No primeiro ano o valor de retorno é de R$3.81 $ 10.73 $32.66 12.14 Análise pessimista Tabela 17 . de um determinado período.661.113.80 $ 33.50 $ 4.20 $$$ 602.82 $ 27.50 $ 4.650.216.542.250.418.71 $ 75.418.77 Ativo Permanente Investimentos Imobilizado (-) Depreciação Acumulada Diferido Total Ativo Permanente $$$$$- $ 4.99 $ 11.914.31 $$ 383.Tempo de Retorno do Investimento Atratividade (Valor Presente) Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade): Investimento Inicial: Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente): VALOR PRESENTE LÍQUIDO = TIR .49 $$ 438.45) $$ (831.917.11 $ 13.918.239.51 $ 14.418.113.49 $ 41.720.484.478.985. anualmente levantado.49 $ 41.

525.69 40. baseada na analisa realista que é de 5% ao ano.03) $56.Análise otimista Análise Financeira do Investimento (5 primeiros anos) Pay Back .70% 24. 3 anos.325.15 Análise otimista Para a análise otimista foi criado um cenário onde a empresa cresceria a uma taxa de 10% ao ano.Tempo de Retorno do Investimento Atratividade (Valor Presente) Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade): Investimento Inicial: Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente): VALOR PRESENTE LÍQUIDO = TIR . no otimista este período diminui em 1 ano.Tempo de Retorno do Investimento = 10 anos 51.75% 3 anos ao ano 20 anos 52.5% ao ano.Tempo de Retorno do Investimento = 27.325. maior que a TMA que é de 11.67 * Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20. $89.03 $124.08% 15 anos 52. foram usados os mesmos dados informados para o ano 5 Fonte: Dados Primários (2007) Para a projeção da análise pessimista foi utilizada uma taxa de crescimento de 2.78 TIR (Taxa Interna de Retorno) = 12.77% 3 11. realista e pessimista é viável.08% ao ano. diminui o tempo de retorno do investimento que na análise realista é de 4 anos. .87% anos a.162. pois além de pagar os valores investidos. O valor da TIR é de 40.Taxa Interna de Retorno Projeções de Longo Prazo* VPL (Valor Presente Líquido) = TIR (Taxa Interna de Retorno) = 5 anos $ 30.810. onde o tempo de retorno do investimento é de 5 anos. Tabela 18 .25% ao ano. foram usados os mesmos dados informados para o ano 5 Fonte: Dados Primários (2007) Conclui-se que o projeto na análise otimista. onde a empresa cresceria apenas a metade do valor realista.94% Pay back .08% Pay back .a.484.25% $(26.70% * Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20.16% 5 anos 27.7.69 40.40 $30. ou seja. Podemos observar na Tabela 17 que o estudo é viável. a Tabela 18 demonstra os resultados. 4.43 $144.461.

as micro e pequenas empresas respondem pela grande maioria das unidades fechadas a cada ano. As pesquisas realizadas possibilitaram verificar que os clientes coorporativos buscam produtos com o melhor conjunto de preço. Os aspectos mercadológicos foram delineados primeiramente através da pesquisa com clientes. despesas. O plano de negócios se destina a organizar as idéias e a analisar o potencial e a viabilidade do novo empreendimento. Mas simplesmente montar um negócio não garante a concretização do empreendimento. Um plano de negócio é a formalização. julho de 2006 a outubro de 2007. . O projeto de viabilidade econômica e financeira de negócio é necessário para saber a partir de que volume de atividade econômica a empresa se torna viável e lucrativa. a primeira etapa realizada foi a revisão da literatura ou pesquisa bibliográfica. projeções.79 5 CONSIDERAÇÕES FINAIS Analisando os resultados obtidos no 3 cenários (pessimista. segundo Sebrae. Para atingir o objetivo geral de propor um plano de negócios para a implantação da Papelaria Exclusive. na Grande Florianópolis. Concluindo que há um conjunto expressivo de unidades de micro e pequeno porte ingressando no mercado e um número também significativo fechando. A taxa de mortalidade das micro e pequenas empresas brasileiras atualmente é muito elevada. em São José. Pois. que possibilitou traçar o perfil dos mesmos. proposto neste trabalho. foram calculados os seguintes indicadores financeiros. através do software Makemoney: ponto de equilíbrio. recursos e informações financeiras para iniciar o empreendimento. realista e otimista) poderíamos concluir de maneira prematura que a Papelaria Exclusive é um empreendimento viável. O sucesso de qualquer negócio depende de várias decisões que o empreendedor deve tomar antes de iniciar seu empreendimento. receitas. valor presente líquido. bem como facilitando a sua implantação. capital de giro. concorrentes e do mercado. taxa de rentabilidade. possibilitando a análise de sua viabilidade e os seus riscos. definindo suas características e condições. de onde foram retiradas todas as bases. de todo o conjunto de dados e informações sobre o futuro empreendimento. Para chegar a conclusão da viabilidade do negócio. qualidade. taxa de retorno. Na análise financeira da Papelaria Exclusive foram realizadas pesquisas em um guia especializado.

.80 O estudo e a análise dos aspectos relacionados ao projeto de investimento da papelaria Exclusive demonstra ser viável econômica e financeiramente a implantação do projeto.

São Paulo: Atlas. Empreendedorismo e construção da base de recursos. A. . O segredo de Luíza. ________. CUNHA. Compacta. Rio de Janeiro: Campus. Flávio.. DRUCKER. GITMAN. Administração de marketing. 2002. Ed. 2001. 1989. São Paulo: Studio Nobel.81 REFERÊNCIAS BANGS JR. 2. BRUSH. BRITO. DEGEN. CHIAVENATO. São Paulo. Fundamentos e técnicas da administração financeira. Rio de Janeiro: Campus. Rio de Janeiro: Campus.. São Paulo: Atlas. P. Plano de negócios: estratégia para micro e pequenas. 1997. São Paulo: Atlas. J. Barueri: Manole. M. São Paulo: Harbra. HART. Projeto de negócio: estratégias e estudo de viabilidade. 2001. Recursos humanos.. COBRA. Peter. 1992. C. BIAGIO. avaliado e planejando um novo negócio. G. 2 ed. Guia Prático: planejamento de negócios. Nelson. 1993.. Economia Brasileira. O empreendedor: fundamentos da iniciativa empresarial. M. Luiz Arnaldo. São Paulo: Cultura Editores associados. 20-35. O melhor de Peter Drucker. DORNELAS. C. Antonio. Marcos. 2003. São Paulo: Atlas. José. São Paulo: Atlas. José Calos Assis. L. Revista de Administração de Empresas.A . 1993. C. Idalberto.Princípios de Administração Financeira.42.. 1999. São Paulo: McGraw-Hill. v. ________. ed. BARTOCCHIO. BUARQUE. Jan. 2 ed. Empreender: identificando./Mar. Marketing competitivo. 1997. CASAROTTO FILHO.. Empreendedorismo: transformando idéias em negócios. São Paulo: Atlas. 2005. GREENE. Ronald Jean. ________. G. Lawrence J. BRAGA. Paulo. Avaliação econômica de projetos: uma apresentação didática. 2005. DE MORI. 1998. David H. 1984.. FERLA. São Paulo: Nobel. Cristovam. 2002. n. 2002. Iniciando seu próprio negócio. Empreendedorismo: transformando idéias em negócios. Florianópolis: IEA. Florianópolis: Escola de Novos Empreendedores. 1989.1. p.

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84 APÊNDICES .

00 ( ) De R$401.00 a R$400.00 ( ) De R$101.00 a R$800.00 Valor aproximado__________________.00 a R$1200. tendo como objetivo analisar a demanda para os produtos e serviços de papelaria. Nº de funcionários: ( ( ( ( ( ) Até 10 ) De 11 a 30 ) De 31 a 60 ) De 61 a 100 ) Acima de 100 3.00 ( ) Acima de R$1201. Agradeço sua colaboração.85 APÊNDICE A . material de escritório e suprimentos de informática. Dados informativos (Empresa): Razão social:___________________________________________________________ Rua:_______________________________Nº:_________________________________ Bairro:________________CEP:_____________Cidade:_______________UF:_______ Data de Fundação:_______________________________________________________ Ramo de atividade:______________________________________________________ Principais serviços e/ou produtos:___________________________________________ 2. Quanto é gasto a cada compra com os produtos de papelaria. Qual a freqüência de compras dos produtos (papelaria. material de escritório e suprimentos de informática)? ( ) Diária ( ) Semanal ( ) Mensal ( ) Outros____________________________________________________________ 4. que faz parte do trabalho de conclusão de estágio (TCE). material de escritório e suprimentos de informática? ( ) Até R$100.00 ( ) De R$801. . Solicito sua participação no preenchimento deste formulário. na Grande Florianópolis.Formulário de entrevista para potenciais clientes Prezado (a) senhor (a). Thyago Andrade Calazans Acadêmico do curso de Administração Geral – UNIVALI 1.

Qual o nível dos serviços que a atual (is) empresa (s) prestam? ( ( ( ( ( ) Excelentes ) Muito bom ) Bom ) Ruim ) Péssimo . Como costuma Comprar? ( ) À Vista ( ) Prestações ( ) Outros____________________________________________________________ 8. De que forma a sua empresa define os preços praticados? ( ( ( ( ( ) Excelentes ) Muito bom ) Bom ) Ruim ) Péssimo 9. Fatores decisivos para a compra: Alto Médio Baixo Nulo Preço Qualidade dos produtos Vendedor Ofertas/ descontos especiais Publicidade Comodidade na hora da compra Qualidade do serviço Crédito Atendimento Variedade de produtos Prazo de entrega Garantia 6. Onde compra? ( ( ( ( ( ) Internet ) Catálogos ) Lojas varejistas ) Distribuidoras ) Outros___________________________________________________________ 7.86 5.

87 10. Na hora de comprar.___________________________________ .___________________________________ 2. Quais foram os principais motivos para escolher a atual (is) empresa como fornecedor de artigos de papelaria. material de escritório e suprimentos de informática)? ( ( ( ( ( ( ( ) Preço ) Localização ) Serviço de entrega ) Prazo de entrega ) Atendimento ) Formas de compra (Internet.___________________________________ 3. telefone) ) Outros____________________________________________________________ 11. material de escritório e suprimentos de informática? ( ) Indicação ( ) Publicidade ( ) Preço ( ) Atendimento ( ) Prazo de entrega ( ) Localização ( ) Outros____________________________________________________________ 13. Qual o principal fator que causa insatisfação nos serviços prestados pela atual (is) empresa? ( ) Não cumprimento do prazo de entrega ( ) Falta de profissionalismo ( ) Atendimento ( ) Condições de pagamento ( ) Variedade de produtos ( ) Outros____________________________________________________________ 14. qual a preferência? ( ) Deslocar-se até a loja ( ) Comprar via telefone ( ) Comprar via internet ( ) Outros____________________________________________________________ 12. Quais são os seus principais fornecedores de artigos de papelaria. Qual (is) os principais motivos que levariam a empresa a mudar de fornecedor (Artigos de papelaria. material de escritório e suprimentos de informática? 1.

Dados informativos (Empresa): Razão social:_______________________________________________________ Rua:_______________________________Nº:____________________________ Bairro:________________CEP:_____________Cidade:_______________UF:___ Data de Fundação:__________________________________________________ Ramo de atividade:__________________________________________________ Principais serviços e/ou produtos:_______________________________________ 2. Qual o tempo de atuação no mercado (anos)? ( ( ( ( ( ( )1a3 )4a6 ) 7a 9 ) 10 a 12 ) 13 a 15 ) mais de 15 3.00 ) R$ 8.001.00 ) R$ 6.001. Quantos funcionários a empresa possui diretamente? ( ( ( ( ( )1a5 ) 6 a 10 ) 11 a 15 ) 16 a 20 ) mais de 20 4.Formulário de entrevista para potenciais concorrentes Prezado (a) senhor (a).88 APÊNDICE B .000.00 ) R$ 4.00 a R$ 6. material de escritório e suprimentos de informática.000.00 a R$ 10.000. Qual o gasto aproximado com a folha de pagamento? ( ( ( ( ( ( ) Até R$ 2.00 a R$ 4.00 ) Mais de R$ 10.000. Thyago Andrade Calazans Acadêmico do curso de Administração Geral – UNIVALI 1.00 . na Grande Florianópolis. Solicito sua participação no preenchimento deste formulário.00 ) R$ 2. que faz parte do trabalho de conclusão de estágio (TCE). Agradeço sua colaboração.000.001.001. tendo como objetivo analisar a demanda para os produtos e serviços uma de papelaria.00 a R$ 8.001.

Qual a forma de pagamento utilizada pela empresa? ( ) A vista ( ) A prazo. ( ) Outros:_________________________________________________________ 7. Quais são seus potenciais clientes? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 8. Que meios utiliza para fidelizar os clientes? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 12. Quais as dificuldades para a conquista de novos clientes? . Qual o prazo médio de entrega dos produtos? ( ( ( ( ( ) Até 2 dias úteis ) 3 a 5 dias úteis ) 6 a 10 dias úteis ) 11 a 20 dias úteis ) Outros:_________________________________________________________ 6.89 5. Qual o diferencial da sua empresa em relação aos concorrentes? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 11. Quais os principais produtos e serviços oferecidos pela empresa? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 9. ( ) 2 . Quantas vezes? ( ) 1 . ( ) 3. Quais são os seus principais concorrentes? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 10.

90 R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 11. Que meios de comunicação a empresa utiliza para sua divulgação? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ .

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