1 UNIVERSIDADE DO VALE DO ITAJAÍ

THYAGO ANDRADE CALAZANS

PLANO DE NEGÓCIO PARA IMPLANTAÇÃO DA PAPELARIA EXCLUSIVE NA GRANDE FLORIANÓPOLIS

Biguaçu 2007

2 THYAGO ANDRADE CALAZANS

PLANO DE NEGÓCIO PARA IMPLANTAÇÃO DA PAPELARIA EXCLUSIVE NA GRANDE FLORIANÓPOLIS

Trabalho de Conclusão de Estágio apresentado ao Curso de Administração do Centro de Educação da UNIVALI – Biguaçu, como requisito para obtenção do Título de Bacharel em Administração.

Professora orientadora: Claudia Catarina Pereira

Biguaçu 2007

3 THYAGO ANDRADE CALAZANS

PLANO DE NEGÓCIO PARA IMPLANTAÇÃO DA PAPELARIA EXCLUSIVE NA GRANDE FLORIANÓPOLIS

Este Trabalho de Conclusão de Estágio foi considerado adequado para a obtenção do título de Bacharel em Administração e aprovado pelo Curso de Administração, da Universidade do Vale do Itajaí, Centro de Educação de Biguaçu.

Área de Concentração:

Biguaçu, 29 de novembro de 2007.

Prof. Claudia Catarina Pereira UNIVALI - CE de Biguaçu Orientador

Prof. Crisanto Soares Robeiro UNIVALI - CE de Biguaçu

Prof. Ademir Tenfen UNIVALI - CE de Biguaçu

Mercedes e Wanderley e familiares. . que sempre me proporcionaram momentos felizes e condições excelentes de aprendizagem e educação.4 Dedico este trabalho aos meus pais. Amo vocês mais que tudo nesta vida.

neste trabalho. Aos meus amigos Renan Napoleão. Paulo Jorge. Vilmar. E a todos os professores. Fabrício Kaufman. amigo para todas as horas. Cristiano.5 AGRADECIMENTOS Agradeço a Universidade do Vale Do Itajaí. Renan Ávila. que me ajudaram a concluir este curso. . A minha namorada Janaína. A orientadora e Prof. pelo acompanhamento. Renan Zeferino. A meu amigo Fabrício Venâncio. Claudia. Robson Silveira. que participaram desta etapa em minha vida. por me apoiar nos momentos de dificuldade. que esta morando em Rio Grande Do Norte. Marcelo Rodrigues. Bruno. e aos demais amigos e coletas de turma.

Tolstoi . Quando sabemos trabalhar e amar.6 Pode-se viver no mundo uma vida magnífica. Trabalhar pelo que se ama e amar aquilo que se trabalha.

pessimista e otimista. Thyago A. Neste contexto. Para atingir este propósito foram utilizados primeiramente os principais conceitos que compõem a estrutura de um plano de negócio. avalio-se também os concorrentes da Papelaria Exclusive. conclui-se a viabilidade economica. Na análise financeira da empresa foram realizados pesquisas quanto ao volume de recursos necessários para iniciar o empreendimento. taxa interna de retorno e período de Payback. O presente projeto tem como principal objetivo propor um Plano de Negócios para a implantação da Papelaria Exclusive. Plano de Negócios para a implantação da Papelaria Exclusive na Grande Florianópolis. na qual foi possível identificar o perfil dos clientes. 2007. para possuir um diferencial competitivo. segundo a visão de vários estudiosos. ponto de equilíbrio. Trabalho de Conclusão de Curso (Graduação em Administração) – Universidade do Vale do Itajaí. Após o calculo dos indicadores financeiros. O procedimento metodológico desenvolveu-se por meio de entrevista. todos esses cálculos foram feitos com ajuda do software Makemoney. Palavras-chave: Plano de negócios.7 RESUMO CALAZANS. Empreendedorismo. bem como os aspectos relacionados aos mesmos. nos cenarios realista. verificando o que poderá ser desenvolvido. Para chegar a conclusão da viabilidade foram calculados os seguintes indicadores financeiros: margem de contribuição. 2007. na Grande Florianópolis. . Biguaçu.

all of these calculations were made with help of software Makemoney. Thyago A. 2007. Biguaçu. In this context. The methodological procedure is developed through interviews. internal rate of return and Payback period. In financial analysis of the company were conducted research on the amount of resources needed to start the venture. in the Grand Florianópolis. 2007 This project's main goal propose a plan for the deployment of Business Stationery Exclusive. in which it was possible to identify the profile of customers. checking what can be developed. in the view of many scholars. to have a competitive differential. Trabalho de Conclusão de Curso (Graduação em Administração) – Universidade do Vale do Itajaí. In reaching the conclusion of feasibility were calculated the following financial indicators: margin of contribution. as well as aspects related to them. point of balance. To achieve this purpose were used primarily the main concepts that make up the structure of a business plan.8 ABSTRACT CALAZANS. . Enterprise. Plano de Negócios para a implantação da Papelaria Exclusive na Grande Florianópolis. Work-key: Business Plan. it is also judge's competitors Stationery Exclusive.

................Projeção de balanço.........................Ponto de equilíbrio.........................70 Tabela 8 ...............................................................Salários.71 Tabela 11 ...............................................Alíquota do Simples Nacional.......66 Tabela 4 ................................................69 Tabela 7 .....Análise de investimento....................................................................75 Tabela 15 ..72 Tabela 12 ..............................................Fontes e Usos...........................................................78 ..................................................Compras e Insumos...............................................................................................64 Tabela 2 ..................................77 Tabela 18 .....................................................................................76 Tabela 16 ..........................................................................................Projeção de resultados..................................Análise pessimista..........................Fluxo de caixa...............Análise otimista......................................................Depreciação......................................................................70 Tabela 9 ........................................................................................................................................68 Tabela 6 ..........................................Demonstrativo dos impostos e taxas...........................Capital de giro.....66 Tabela 3 ......71 Tabela 10 .............................................................74 Tabela 14 .Receitas.........73 Tabela 13 ...............................................................................Despesas...................................................................................................................................Encargos sociais mensais...........................9 LISTA DE TABELAS Tabela 1 – Investimentos iniciais...............75 Tabela 5 ......................76 Tabela 17 ..................................................................................

Formas de venda..................................................................................Forma de pagamentos...........Tempo de atuação no mercado........................................Principais motivos de mudança de fornecedor...............................52 Figura 7 .................Número de funcionários......57 Figura 16 ...............Classificação dos preços praticados......Gastos a cada compra de produtos...........................54 Figura 10 ........................56 Figura 14 .................................Freqüência de compras dos produtos.....10 LISTA DE FIGURAS Figura 1 .............................................................................51 Figura 5 .......50 Figura 3 ...50 Figura 4 .......................57 Figura 15 .......................49 Figura 2 .........Gastos com folha de pagamento.......................................................56 Figura 13 .................59 Figura 19 ......................................................................................................................................53 Figura 9 ..................................................................................................Tipos de clientes....................................................................................Fatores de insatisfação nos serviços prestados...................Nível de serviços prestados pelos fornecedores......................................................59 Figura 18 ......53 Figura 8 ...................................................51 Figura 6 .Preferência na hora da compra...........55 Figura 12 .................60 .................................Formas de pagamento.............................................................54 Figura 11 ......................................................58 Figura 17 ................................................Prazo de entrega...........Número de funcionários....Mix de produtos..........................................Tipo de empresa que costuma comprar.................................................Meios de divulgação..............................................................................................

.......................................................35 Quadro 3 – Ponto de equilíbrio em quantidade ...................................36 Quadro 4 – Relação da participação do mix de produtos e o faturamento...Taxa interna de retorno...........................40 Quadro 5 – Fluxograma de vendas (Telefone)..................61 ....................................................34 Quadro 2 ......................................................11 LISTA DE ILUSTRAÇÕES Quadro 1 ...........................47 Quadro 7 – Fornecedores................................................................................................................................Valor presente líquido.46 Quadro 6 – Fluxograma de vendas (Via internet)....................................................................

..........30 2.......................4....................................................................8 LISTA DE TABELAS....................33 2....................1 Investimento inicial.................................................5 Pontos fortes e fracos.......1 Mercado..........................................................................................................................................................................................................................6..........2 Custos (fixos e variáveis)......................................................3 Receitas...................................................................23 2...........................3 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO..............................................................................................22 2............................................................36 3 PROCEDIMENTO METODOLÓGICO......................................2...............................................................31 2...........................................................3 Demonstração de resultados.............................3.............................28 2...........................................15 1.............................................................6...................................................6...................16 1........................12 SUMÁRIO RESUMO.................4 PLANO DE MARKETING.........3.....................5.....1 Objetivo Geral............1 OBJETIVOS....................................4............6....................................................................................................................................................................................................................................................6...................................18 2....................29 2................16 1......21 2..............29 2.......25 2...............6.........................34 2......6..........................................................29 2.........................................6........3 Concorrentes..........27 2..........................................................6.4 Fornecedores........1 Valor presente líquido..1 Estrutura do plano de negócio.......6...............1 Estrutura física..........................10 LISTA DE ILUSTRAÇÕES........................7 ABSTRACT...........5 Ferramentas de controle financeiro.....................................4 Ponto de equilíbrio......................................................................16 1..............31 2...11 1 INTRODUÇÃO..30 2............................................28 2.............................6..........1 Produto....................................................................................9 LISTA DE FIGURAS....................................................................16 2 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA....4 Projeção da receita.........................6................................................3.....................................6..............................................................2 Taxa interna de retorno.............................................4 Promoção...........................................................................................................................................................24 2....5...................................................................................................................................4......................3................................................21 2.......2 Preço............................................3 Payback............................................1 Fluxo de caixa.................18 2.............................6.................................................................................................................36 2......2 Balanço patrimonial......................1 EMPREENDEDORISMO...........................................3 Praça.................................................................25 2..................................................................6 Ferramentas de análise de viabilidade......................................19 2........27 2.....2 JUSTIFICATIVA................................................................................................2 Cliente....6.........2 Objetivos específicos.....................................32 2.6............................................................................1....................26 2........37 ......32 2..............................................................................................35 2..........1.....................2 PLANO DE NEGÓCIO...............32 2.............................................................................................................................................................................5.............4...................................33 2..............................................5...............6.....................................................................................................5...........3.........................19 2.............6 PLANO FINANCEIRO...........5 PLANO OPERACIONAL...2 Estrutura organizacional.....................

.........................6 Compras e insumos...................47 4.............................................................2 Planejamento estratégico............................................................64 4....44 4...............................................................47 4.....................................3......67 4.................................................45 4.........3..44 4.....................................47 4................5 Elementos de diferenciação........4 Depreciação..........4......6 PLANO DE IMPLEMENTAÇÃO...................................4...........................................8 Descrição legal.................4................................................................................................43 4............................................................................................9 Tecnologia e o ciclo de vida....1 Histórico....39 4.........................................................................................................................2...........................................................12 Comercial........4 O mercado potencial........................................................2................62 4..............................3....................10 Plano de operações............................................5 Resultado da pesquisa com concorrentes..............7 Estratégias de marketing.....................................................1 Investimentos iniciais....................................40 4.............................................3.........................................................................................................................................44 4...........................................................4 PLANO DE MARKETING...39 4........12 Promoção e publicidade............73 ....................................7..........3.................................7.........................................43 4...60 4........................................................................................................................................................61 4.........................................................48 4.......3.........................42 4..44 4......6 Projeção de vendas...................2..................................................41 4...................................................................................70 4................................................................................................................66 4.......................................1 Análise de mercado............................................7...........4 Foco.......................49 4............45 4.......................4............2...............5 O PROJETO.........................3.......................................2..................................................62 4..72 4............................................................................14 Relacionamento com os clientes.................3..2..............................................................................71 4..................3..................................................................62 4........3.......43 4..2 Pontos fortes e fracos (ambiente interno).....4....62 4....................................................................2............14 Responsabilidade social e meio ambiente........ serviços e a tecnologia..................................7.....................4.......................7...43 4.....................................3 Os produtos.....7 Estratégias futuras...........................................................9 Estrutura organizacional..................9 Ponto de equilíbrio...4.....................................4...............43 4..........................................................7.........................................................................................................5 Objetivos..........3...........................13 Controle de qualidade.................................................................4 Resultado da pesquisa com os clientes.......................3 Mão de Obra........................................3...................48 4.....................................................................3 Missão.......46 4......................................................................11 Distribuição....................................2 Despesas..............63 4.............4.7...........................................................62 4.........5 Impostos e Taxas..........................................................................................................41 4.................................43 4.................................4..42 4.........................2 CARACTERIZAÇÃO DO SETOR.................................1 RESUMO EXECUTIVO........69 4............7 Receitas........................................4......6 Desafios..................7.........8 Projeção do fluxo de caixa..55 4...............2 Empreendedores...................................................39 4.........................46 4........63 4................................................7 PLANO FINANCEIRO........8 Produtos e serviços.................................................68 4....13 4 PLANO DE NEGÓCIOS.........................3......64 4...........4.....................................13 Serviços ao cliente (venda e pós-venda)........4...............1 Enunciado do projeto........3 Ameaças e oportunidades ( Ambiente externo)..............................................................63 4...............................................41 4.................................47 4...61 4......................................................................11 Administração e gestão empresarial............................................................7 Necessidades de financiamento...6 Fornecedores............3...........................................................................................................................10 Preço.................................4............3 A EMPRESA.....................................................................7......

...........................79 REFERÊNCIAS...................7..77 4.....................................................................73 4..81 APÊNDICES......................7.....................................................13 Projeção de balanço........7.........................84 ...................................15 Análise otimista......................12 Análise de investimento......11 Fontes e usos....................................................................75 4..................10 Projeção dos resultados.......14 Análise pessimista..................................................76 4........................................78 5 CONSIDERAÇÕES FINAIS..................................................7...............................14 4.............................................................................................................................................................................7........................................7..............................................................................................74 4...................

o presente trabalho procura responder a seguinte questão problema: Existe viabilidade para abertura de uma papelaria na grande Florianópolis. proporcionando uma avaliação economico-financeira antes de colocar em prática a nova idéia. das 27452 lojas. de acordo com o 4º Guia Brasileiro Da Papelaria (2006 – 2007. p. A região sudeste concentra o maior número de lojas 54. as possibilidades de se desperdiçarem recursos e esforços em um negócio inviável. definiu-se os objetivos. Em 2003. as principais ameaças ao negócio em questão. A partir das questões anteriores. identificar os concorrentes. p. divulgação. O presente estudo ajudará a estruturar as principais concepções e alternativas para uma análise correta de viabilidade do negócio. preços e como serão obtidos para a comercialização. No inicio de sua comercialização a organização estará focada em atender pessoas jurídicas publicas e privadas. entre outros. Corporações procuram produtos com qualidade e que reduzam os custos da empresa. custos e preços de venda praticados.78%. escolha de local e espaço físico.85% de crescimento em relação a 2004 e em 2005. verificar seus pontos fortes e fracos e canais de distribuição. material de escritório e suprimentos de informática. Os mesmos podem ser terceirizados. material de escritório e suprimentos de informática. definir uma estratégia competitiva. O número de papelarias tem apresentado crescimento consecutivo. referente ao presente estudo. Este projeto tem a finalidade de apresentar um plano de negócio referente à abertura de uma empresa.15). A empresa irá comercializar artigos de papelaria.15 1 INTRODUÇÃO Artigos de papelaria. Dessa forma. que serão apresentados na seqüência. registrou 1. faz-se necessário saber quais são as oportunidades que podem ser percebidas neste novo empreendimento. analisar o mercado em potencial.32 – 34). tornando-o mais agradável e eficaz. apresentou um acréscimo de 2. facilitando e otimizando as atividades. Portanto. . além de diminuir o tempo e gastos com orçamentos. políticas de crédito e formas de divulgação. dimensionar a equipe de trabalho. relacionar produtos/serviços que serão oferecidos. pode-se perceber a relevância da confecção de um plano de negócios para implantação de uma nova organização. comparado a 2004.83%. podem proporcionar ao ambiente de trabalho um diferencial. reduzindo assim. Desse modo. conforme 4º Guia Brasileiro Da Papelaria (2006 – 2007. a fim de melhor direcionar os estudos e atividades.

1 Objetivo Geral Elaborar um plano de negócio para abertura de uma papelaria na Grande Florianópolis. Pode-se diminuir consideravelmente os riscos inerentes a uma nova idéia. Estimar receitas. no período de 2006 a outubro de 2007. 1.1. Conferir a viabilidade econômica e financeira do novo empreendimento. Elaborar um plano de marketing. A criação de estabelecimentos é.1.2 JUSTIFICATIVA Um novo empreendimento passa. Elaborar as projeções de resultados. será possível identificar as melhores condições para implementar um bom negócio.16 1. As micros e as pequenas empresas respondem pela maioria das unidades produtivas criadas anualmente. pelo planejamento de sua implantação. reunindo condições propicias para a realização de um negócio. Antes de abrir uma empresa. 1. concorrentes e fornecedores. Estabelecer o investimento inicial. dando mais segurança ao negócio. através um planejamento e análise da viabilidade. em geral. na medida em que permite a geração de novos empregos e de . Analisar os possíveis clientes. Por meio de um plano de negócio. Definir os custos fixos e variáveis. Os riscos fazem parte de qualquer empreendimento e é necessário do empreendedor coragem para enfrentá-los.2 Objetivos específicos - Definir o planejamento estratégico.1 OBJETIVOS 1. Constitui-se como uma marca importante do empresário perceber as oportunidades oferecidas pelo mercado. Elaborar um plano operacional. é importante identificar as oportunidades de investimento que se apresentam e os riscos a serem assumidos. uma dinâmica desejável.

pois possibilitará analisar o mercado que pretende atuar. Há uma variedade de questões que devem ser apuradas. quando processadas de forma correta. o momento é oportuno para a realização desse estudo. principalmente na região da grande Florianópolis. é a obtenção de informações sobre o setor que será estudado. O que necessitará de um maior tempo para realização do projeto.17 oportunidades para a sociedade. O projeto é viável em termos de conhecimentos que foram adquiridos no curso de administração. . quando da decisão de se investir em uma determinada atividade. Já a coleta e o processamento das informações. E o tempo disponibilizado de um ano é o suficiente para a conclusão do projeto. criam elementos para uma decisão de investimento ou não. para se investir em um plano de negócios. que permita avaliar os riscos e vantagens. entretanto os custos incorridos são pequenos. além de contribuir para o aumento da competitividade e a eficiência econômica. para que este se torne uma ferramenta importante. Diante da obrigação de realizar um trabalho de conclusão de curso e da pretensão do acadêmico de abrir sua empresa.

p. p. buscando uma libertação da rotina.9) destaca que a riqueza de uma nação é medida por sua capacidade de produzir. eles são vistos como energizadores que assumem riscos necessários em uma economia em crescimento. onde a capacidade de trabalhar livremente é outra compensação de um empreendimento próprio. De Mori (1998. Longeneker et al. expandir-se para além dos limites dessas barreiras. (1997. Por esse motivo. introduzem inovações e estimulam o crescimento econômico. para crescer. através da livre iniciativa. tem como principal característica o desejo da independência. 3) observam que os empreendedores fornecem empregos. auxiliando. Já não os vê como provedores de mercadorias e serviços nada interessantes. o desenvolvimento da região e do País. para extrair os melhores benefícios de suas inovações num meio incerto. Em vez disso.18 2 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 2. 7). A habilidade em evitar o rápido esgotamento da oportunidade. devem vencer as barreiras do esgotamento do nicho. trabalham individual e coletivamente. .1 EMPREENDEDORISMO O empreendedorismo atualmente vem se destacando. porém. O ser humano que busca como alternativa profissional uma atividade empreendedora. em quantidade suficiente. 5) destaca que todo o negócio é iniciado explorando-se uma nova oportunidade identificada pelo empreendedor no mercado. identificam e criam oportunidades de negócios. A questão da independência. assim. p. promovendo sua ampliação até se obter um negócio estabilizado representa o sucesso neste estágio. acredita-se que o melhor recurso de que se dispõe para solucionar os graves problemas sócio-econômicos pelos quais o Brasil passa é a criatividade dos empreendedores. os bens e serviços necessários ao bem-estar de população. para produzir esses bens e serviços. A maioria dos negócios começa explorando um nicho de mercado. Degen (1989. Podem ser definidos como indivíduos que inovam. pois cada vez mais pessoas buscam a independência através da criação de suas próprias empresas. produtiva. montam e coordenam novas combinações de recursos. p. 39) ressalta que empreendedores são pessoas que perseguem o benefício. monotonia e de empregos não-desefiadores (LONGENEKER et al. isto é. Degen (1989. 1997. p.

17 – 18). pelo levantamento das necessidades de recursos. a implementação do empreendimento. p. p. no qual são analisadas questões relativas ao novo negócio. 2. tanto do ponto de vista privado como do ponto de vista social.19 Conforme aponta Degen (1989. facilitando assim sua implantação. Uma segunda etapa consiste em desenvolver o conceito de negocio. o mecanismo de avaliação econômico dos efeitos diretos dessas decisões. p. buscando sempre novas alternativas e diferenciais onde possa se destacar e assim ter um bom diferencial competitivo.2. até sua completa operacionalização. neste sentido. o projeto representa. p. em termos de rentabilidade ou eficiência da aplicação de recursos financeiros. o procedimento lógico e racional que substitui o comportamento intuitivo e empírico geralmente utilizado para as suas decisões de investimento e. através dos quais se definira a estratégia competitiva que será adotada. 6) o empreendedor deve diversificar. do levantamento de experiências similares e do potencial de lucro e crescimento. o processo de elaboração de projetos tem grande importância como instrumento técnico – administrativo e de avaliação econômica. o sucesso na elaboração de um negocio próprio depende do desenvolvimento de três etapas: a primeira consiste em identificar a oportunidade de negocio e coletar informações sobre ele. 97). Por ultimo. 2. bem como por suas fontes.2 PLANO DE NEGÓCIO Cunha e Ferla (1997. p. de outro. que vão desde a sua descrição até a pesquisa de mercado (DORNELAS 2001. Para Holanda (1975. bem como de seus riscos. definindo suas principais condições e características. identificação dos riscos. afirmam que plano de negócios nada mais é que a formalização de todo um conjunto de dados e informações sobre o empreendimento futuro. 91). o que possibilita uma analise de viabilidade. Sob a ótica do empresário privado. que se inicia pela elaboração do negocio. Segundo Degen (1989. de um lado. através da coleta de informações. 73).1 Estrutura do plano de negócio . Uma alternativa aconselhável para quem está iniciando um novo empreendimento é a realização de um plano de negócios.

Segundo Dornelas (2001. sendo impossível definir um modelo padrão de plano de negócio. Projeção de receitas 6. Aplicação e resultados esperados do empréstimo (Se necessário) 9. endereço e telefone. 99). Mercado 4. Projeção de fluxo de caixa 7. Índice. contratos. Concorrência 6. Fontes e aplicações de capital 2. Analise dos desvios 8. Pessoal 8.20 O plano de negócio é composto por várias seções que se relacionam e permitem um entendimento melhor do negócio. cópias dos arrendamentos. cartas de referências. Balanço 4. 20-21) a estrutura do plano de negócios deve ser descrita da seguinte forma: - Capa: nome do empreendedor. p. orçamentos de custo de vida. Síntese - Parte II – Dados financeiros 1. Produto/Serviço 3. Gerenciamento 7. Localização do negócio 5. descrições de cargo. cartas de intenção. documentação legal e demais documentos relevantes para o plano. Analise do ponto de equilíbrio 5. Relatórios financeiros históricos para negócios em funcionamento Parte III – Documentação de apoio Currículos pessoais. Definição do propósito ou Sumário executivo. cada negócio tem sua particularidade e suas semelhanças. não existe uma estrutura rígida e específica para se escrever um plano de negócio. Parte I – O negócio 1. . balanços pessoais. Lista dos bens de capital 3. relatórios de crédito. nomes dos dirigentes. p. Descrição do negócio 2. pois para o autor. Segundo Bangs Jr (2002.

21). Barmey (1991. 2002) afirma que os recursos da empresa são únicos. p. apud BRUSH. constituem fonte de capacidades essenciais que podem levar à vantagem competitiva. antes que sejam alocados para se adequarem à estratégia do produto e mercado ( PENROSE. reunidos e adquiridos para atender a oportunidade percebida. Construir uma base de recursos iniciais em um novo empreendimento requer que os recursos sejam identificados.1 Mercado . durante e depois de sua elaboração e implementação pela empresa. Entretanto.21 Biagio e Batocchio (2005.3 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO Para Oliveira (1991. 62). GREENE e HART. p. GREENE e HART. deve seguir a seguinte estrutura básica: - Capa Índice Sumário executivo Descrição da empresa Planejamento estratégico Produtos e serviços Analise de mercado Plano de marketing Plano operacional Plano financeiro Plano de investimentos Anexos 2. que ocorrerá antes. raros e valiosos.3. planejamento estratégico é um processo gerencial que possibilita ao executivo estabelecer o rumo a ser seguido pela empresa. não podendo ser imitados. 10) exaltam que um plano de negócios completo. 1959 apud BRUSH. p. com objetivo de obter um nível de otimização na relação da empresa com seu ambiente. 2002. 2. O planejamento pressupõe a necessidade de um processo de decisão.

e o desenvolvimento do perfil das populações estudadas para poder descobrir os seus hábitos e atitudes. ou seja. 89-91). e * Interpretação do plano e apresentação dos resultados.3. Pois através deste instrumento há possibilidade dos pesquisadores em identificar a existência ou não de sucesso do novo empreendimento. sendo para que o sucesso ocorra é fundamental que a empresa estude os seus potenciais clientes e concorrentes. o cliente e o publico ao profissional de marketing através da informação – que é utilizada para identificar e definir oportunidades e problemas de marketing. E posteriormente analisar com o intuito de remover as variáveis altamente correlacionadas. Kotler (1994. 56) muitas empresas possuem como a primeira tarefa conquistar os clientes. p. 238-239) expõe que as empresas devem realizar levantamentos para poder identificar as atitudes e o comportamento dos consumidores. p. 91-92) demonstram que há forte ligação do sucesso da empresa com o segmento de mercado onde ela atua ou pretende atuar. Kotler (1994. selecionando os potencias clientes. p. Cobra (1992. demonstrando que o tamanho do mercado esta extremamente relacionado com o número de pessoas que tem a mesma necessidade de produtos ou serviços. o cliente é a pessoa mais importante para uma . 279) defende que se medir e identificar um segmento para poder definir claramente o segmento no qual a empresa pretende atuar. 277-278) e Casarotto Filho (2002. segundo Casarotto (2002. 28) completando a afirmação acima. p. e estão dispostos a pagar para obtê-los.22 Kotler (1991.2 Cliente Na visão de Kotler (2000. p. Para enfatizar. p. * Implementação do plano de pesquisa – coleta e analise de dados. Cobra (1992. No estudo de mercado verifica-se as informações necessárias para a definição dos parâmetros adequados para a realização do empreendimento. 2. 65) aponta quatro passos para um processo de pesquisa de mercado: * Definição do problema e dos objetivos da pesquisa. p. p. p. * Desenvolvimento do plano de pesquisa para coleta de informações. 64) define pesquisa de mercado como o instrumento que liga o consumidor. Kotler (1991.

3 Concorrentes Para Kotler (2000. os maiores responsáveis pela inovação e adaptação das empresas para poderem se manter no mercado. ou já estabelecida no mercado é de suma importância a análise dos seus concorrentes. p. porque a satisfação dos clientes de modo geral depende da performance em relação as expectativas geradas pelo produto ou serviço oferecido. limitações de conhecimento. 127) menciona como sendo os concorrentes. a fim de descobrir as possíveis vantagens e desvantagens competitivas de seus concorrentes.23 empresa. No entendimento de Kotler e Armstrong (2003.3. no entanto aquelas empresas que conquistam altos índices de satisfação dos clientes demonstram ao seu mercado-alvo. e comparando constantemente o seu produto e as ações mercadológicas dos seus concorrentes mais próximos. 61) expõe que a realização de uma analise detalhada dos concorrentes possui como objetivo o . 246). 36) a concorrência refere-se a todas as ofertas e substitutos potenciais que pode considerar um comprador. p. p. p. Cabe ressaltar. procurando maximizar o valor através dos limites impostos pelos custos envolvidos pela procura. mobilidade e receita. p. este é um mercado segmentado. 58) salienta que as empresas precisam estar atentas a satisfação dos clientes. Kotler (2000. e praticamente com o mesmo preço para o mesmo público. Mas na realidade as empresas possuem uma amplitude muito mais de concorrentes do que imagina. ou desenvolver programas independentes de atuação no mercado. 2. Porter (1991. Para uma empresa nova. 59) salienta que as empresas nas quais possuem os clientes como seu centro. 486) a identificação dos concorrentes parece ser uma tarefa fácil para uma empresa. Kotler (1994. Gerando assim. A empresa deve descobrir o Maximo possível de informações sobre os seus concorrentes. pois uma organização pode definir os segmentos há atuar pelo porte dos clientes que deseja atender. que visam atender aos grandes e pequenos clientes. p. No que tange os clientes industriais. pois elas definem como sendo concorrentes as empresas que oferecem produtos ou serviços semelhantes. Significando que as empresas tendem a avaliar os seus pontos fracos para supera-los e haver o seu crescimento. No entanto. as satisfações deles é a sua principal meta e uma ferramenta mercadológica. O autor afirma que a escolha do cliente vai de fronte a empresa que propicie o maior valor. p. que Cobra (1992. Para concluir. Kotler (2000. uma expectativa de valor e agindo com base nela.

205) expõem que se deva estudar minuciosamente as empresas concorrentes existentes. Mas. As empresas devem escolher os seus fornecedores baseados no seu composto de qualidade. pois havendo freqüentes alterações nos preços dos suprimentos oferecidos. para não prejudicar o seu produto final. para que nas épocas de escassez possam obter junto aos fornecedores favorecimento no fornecimento dos suprimentos. incluindo o nome dos gerentes chaves. para descartar a hipótese de ficar dependente de apenas um. No entanto Longenecker et al (1997. p. para através dessas informações geradas. Longenecker et al (1997.24 desenvolvimento do perfil da natureza e do sucesso das prováveis mudanças estratégicas que cada concorrente poderá implementar. considerando o volume de compras da empresa e o tamanho dos pedidos. Além disso. afetam o custo final do produto. realizar um projeto adequado para entrar no mercado ou sobressair em relação aos concorrentes. p. pois temem que ele possa gradativamente elevar os preços ou passar a limitar a disponibilidade dos suprimentos. garantia de entrega. Pois para o fornecedor a empresa seja apenas uma entre dúzias ou centenas de empresas que compram de um mesmo fornecedor. p. custo baixo entre outros. p. Cobra (1992. onde seu perfil deve ser descrito. principalmente para as empresas de pequeno porte.4 Fornecedores Na concepção de Kotler (1993.3. . que a sua inexistência no mercado não causam grandes perdas para o fornecedor. p. deve-se fazer uma análise das forças e fraquezas dos concorrentes. 2. dessa forma interferindo na rentabilidade da empresa. 171) trata-se das empresas que possuem a finalidade de fornecer os suprimentos necessários para a empresa e os seus concorrentes. 126) alerta que as empresas devem monitorar constantemente os seus fornecedores. Kotler (1993. 171) ressalta que diversas empresas optam por mais de um fornecedor. Entretanto este é um bom motivo para que as empresas possuam em seus departamentos de compra pessoas com um bom poder de negociação. 501) ressaltam que é de valiosa importância um bom relacionamento com os fornecedores essenciais. Para a empresa compradora talvez o ponto vital para um bom relacionamento entre ambos seja considerar o fornecedor tão importante quanto o seu próprio cliente.

A matriz SWOT vem do inglês e representa as iniciais das palavras streghts.3. um grupo associado a oportunidade. 1996. ambiente. risco no negócio. 67) afirma que o objetivo da SWOT é definir estratégias para manter pontos fortes. forças.4 PLANO DE MARKETING O plano de marketing constitui uma importante tarefa da alocação de recursos e de formulação de estratégias em função dos objetivos empresariais e de marketing. reduzir a intensidade de pontos fracos. 1996. Rossato (1996. . fraquezas. mercado. legislação. crescimento ou desenvolvimento da organização. p. p. oportunidades e ameaças. 2. p. 64) ponto forte é a diferenciação conseguida pela empresa que lhe proporciona uma vantagem operacional no ambiente empresarial. O plano é uma organização sistêmica e ações programadas para atingir os objetivos da . Weaknesses. Nesta consolidam-se todos os aspectos relevantes do negócio. . tais como: cliente. Já no ponto fraco é uma situação inadequada da empresa que lhe proporciona uma desvantagem operacional no ambiente empresarial. 140). opportunities e threats ou seja. p. 145). aproveitando oportunidades e protegendo-se das ameaças.5 Pontos fortes e fracos Segundo definição de Oliveira (1991. ambiente competitivo. competências internas e capacitação dos fornecedores (ROSSATO. p. manutenção.Dividir todos os pontos fracos da mesma forma.Construir a matriz SWOT.Dividir todos os pontos fortes que identificou em dois grupos. 142) enfatiza os passos que devem ser seguidos para obter-se a matriz SWOT: . Diante da predominância de pontos fortes ou fracos e de oportunidades e ameaças. os que estão e os que não estão associados a oportunidades potenciais e ameaças latentes em seu setor. Após a montagem da matriz SWOT. Oliveira (1991. pode-se adotar estratégias que buscam a sobrevivência. pois a estratégia resume-se em eliminar os pontos fracos em áreas onde existem riscos e fortalecer os pontos fortes em áreas onde se identificam oportunidades (ROSSATO. Corroborando com Rossato (1996). é possível visualizar a atual situação da empresa.25 2. e o outro a ameaças.

4. deve ficar claro que características estão relacionadas a aspectos físicos e à funcionalidade. O plano de marketing é uma importante ferramenta de vendas. posicionar o produto no mercado. Portanto. avaliação e seleção das melhores oportunidades de mercado. uma vez que o planejamento tem a ver com o futuro (COBRA. verificar como as ações de marketing afetam o comportamento do consumidor. além de também oferecer uma expectativa para orientar novos gerentes e funcionários (JONNES. Além disso. Os gestores poderão utilizar o plano de marketing como base para avaliação de funcionários. o que foi alcançado e aponta as falhas. 2002. Assim. p. p. O plano não deve ser confundido com a previsão. p.26 empresa no tempo e no espaço através do processo de análise. Para isso.1 Produto O planejamento de um produto que atenda exatamente o que a demanda esta esperando é fundamental. mantendo a gerencia informada sobre as atividades do departamento e para manter um registro histórico. um serviço ou um composto de ambos. sua natureza.130). Ou seja. podendo ser um bem físico. no segmento do mercado definido. 78). 1993. p. 149).478). o plano recorda a equipe de marketing de suas estratégicas e objetivos anteriores. é direcionar o produto para atender às expectativas e necessidades do cliente – alvo escolhido. Dessa forma. segundo Dornelas (2001.148). buscando torna-lo melhor e mais bem aceitável do que o da concorrência. ou seja. para o empreendedor. atributos. e benefícios à satisfação dos clientes e ao que o produto pode . Ressalta-se que o plano de marketing executa uma função informativa. 2. embora a previsão seja parte necessária e importante dos procedimentos a serem desenvolvidos. é responsável pela venda de idéias do departamento de marketing destinado a pessoas com recursos que podem auxiliar a atingir os objetivos corporativos. Ele serve de instrumento para coordenar os diversos departamentos da empresa. a empresa busca estabelecer uma imagem do produto para os clientes. Num plano de negócios. o produto é tudo o que será ofertado pela empresa ao seu consumidor – alvo. segundo Dornelas (2001. bem como para traçar tendências. a descrição do produto deve ser ressaltar suas características e benefícios. segundo Mccarthy e Perrault Jr (1997. desenho e aparência. o primeiro fator que deve ser considerado é o próprio produto. sua exigência pelo mercado. p.

preço baixo e alta qualidade são passos para uma boa política de marketing. p. 2. Podendo ser utilizado os canais de venda direta ao cliente ou através de distribuidores.4. 2001. Assim. Através de analises logísticas. p. Entretanto.2 Preço Segundo Mori (1988. Para Dolabela (1999. bem como o preço da concorrência para os revendedores. pois pela política de preços a empresa pode criar demanda para o produto. 55) na formação do preço. sempre tendo como referencia o valor que o consumidor vê no produto e não o preço que a empresa acha que deva ter. 2. Geralmente. ou seja. como também os custos de produção. vários atributos. a empresa possuindo um . 49) afirma que deverão estar definidos.27 proporcionar. onde o preço passa a ser o único fator de diferenciação. segmentar o mercado. É interessante que se faça uma boa análise da situação atual da carteira de produtos da empresa. p. (DORNELAS. No entanto. embalagem. Longenecker et al (1997. 150). como marca. Dolabela (1999. p. p. é necessário considerar o preço que o cliente estaria disposto a pagar. 131) o preço é considerado hoje como uma das variáveis que compõem o binômio do sucesso de qualquer empresa. p. a empresa poderá estabelecer a forma de distribuição que seja mais adequada para o seu tipo de produto ou serviço oferecido. 352). logomarca. existem ocasiões na qual o preço por si só é o único fator decisivo na compra. O preço talvez seja a maneira mais tangível de se agir no mercado. bem como de suas perspectivas no mercado em que se esta inserida. nome do produto. definir a lucratividade da empresa. isso ocorre quando a competição atinge níveis muito altos.4. segundo Kotler e Armstrong (1993. 152). o mix de produto.3 Praça São varias as maneiras que uma empresa pode desenvolver para o produto ser levado ao cliente. p. além dos aspectos funcionais. (DORNELAS. dependendo do tipo de serviço ou produto oferecido pela empresa. mudar a penetração do produto no mercado. 2005. 217) demonstram que num empreendimento é indispensável uma boa localização.

346) salientam que a localização da empresa é fundamental para a sua capacidade de atrair os clientes. . Portanto cabe ao empreendedor realizar uma investigação minuciosa para averiguar os aspectos favoráveis e desfavoráveis. sendo também responsável em consolidar a empresa ou a marca no mercado. Já a função finanças monitora e controla os recursos financeiros da empresa. e a função produção produz os bens demandados pelos consumidores. A empresa deve usar as ferramentas que mais se apropriam ao seu perfil de produtos e clientes. recompensas por comprar o produto. os autores mencionam que os custos de aluguel ou da construção das instalações geram um impacto importante nos lucros da empresa. Complementando o parágrafo acima. Kotler e Armstrong (2003. e sim realizar um relacionamento duradouro com os clientes. 700).4 Promoção Na visão de Boyd (1979 apud CASAROTTO. brindes. promoções combinadas. do local onde pretende estabelecer o empreendimento. 97) promoção é responsável por influenciar o cliente na sua decisão de compra. prêmios. 2. p. Entretanto. Os objetivos específicos da promoção dependem do mercado alvo que a empresa atua ou pretende atuar. 2002.4. a função marketing posiciona os produtos da empresa no mercado. Kotler (2000. todas as diversas partes de uma empresa têm seus próprios papeis a desempenhar para atingir o sucesso. 619) sugere as seguintes ferramentas de promoção: amostras. cupons. p. p. o papel de cada função esta relacionado a seu nome. experimentação gratuita. Kotler e Armstrong (2003. no nível mais básico. p. As promoções devem construir relacionamentos com os clientes.28 financiamento adequado e boas habilidades nos negócios. 400) informam que a promoção tem por finalidade estimular a venda de um produto ou serviço. não apenas efetuara venda momentânea. Assim. p. Por exemplo. mas situada em uma localização inadequada pode por todo o empreendimento a perder. Entretanto. garantias do produto. 2. ofertas de reembolso pós-venda pacotes promocionais. promoções cruzadas e demonstrações no ponto de venda.5 PLANO OPERACIONAL Segundo Slack (1997. sendo de estrema importância para a sobrevivência das empresas nos mercados de grande concorrência.

um plano de negócios deve tratar do espaço em que a empresa será instalada. o organograma deve indicar a estrutura funcional. 168). Deve.29 O plano operacional. somente o organograma não é suficiente para mostrar a correlação à coordenação segundo Biagio e Batocchio (2005. gerencia. de quanto espaço será necessário ou que tipo de equipamento será exigido. Sua importância varia de um negocio para outro.5. 168). mesmo no caso de empresas de serviço . e conclui que o passo final na disposição das instalações físicas envolve a compra de ferramentas e equipamentos. que dependem do tipo de negócio.2 Estrutura organizacional A estrutura organizacional da empresa diz respeito à alocação das pessoas nas atividades da organização. a responsabilidade do cargo de cada uma delas. segundo Longenecker. a autoridade e a inter-relação das pessoas que gerenciam. p. 870). mostra como deverá ser produzido o produto ou fornecido o serviço. 2.1 Estrutura física De acordo com Longenecker et al (1997). produzem e verificam os produtos ou serviços.6 PLANO FINANCEIRO Gitman (1997. o empreendedor deve evitar espaços que sejam muito grande e desnecessário. Moore e Petty (1997. p.5. fornecendo informações. p. p. o nível de autoridade de cada cargo e a definição das relações hierárquicas da empresa (BIAGIO E BATOCCHIO. p. a diretoria. Para Biagio e Batocchio (2005. ao planejar os requisitos iniciais do imóvel. 2. 2. Tal volume depende da . Descreve itens como localização e instalações. Os autores prossegue afirmando que um bom layout envolve um arranjo de instalações físicas que contribui para a eficiência das operações de negócios. Porem. por exemplo.37) observa que todo tipo de empreendimento envolve um volume de capital necessário ao seu desenvolvimento. Uma das formas mais usuais de demonstrar a cadeia de comando da organização é o organograma. A responsabilidade. Desta forma. 2005. adequar as edificações a cada tipo de operação de negócios relacionado ao seu caráter funcional. 168).

240 – 244) a consolidação de uma empresa é necessário um investimento inicial.2 Custos (fixos e variáveis) Para Leone (2000. desde que seja possível atribuir um valor monetário a esse sacrifício. 2. 294) conceitua investimento inicial sendo a saída de caixa relevante no instante zero para o projeto proposto. Em uma forma mais sucinta Gitman (1997. e qualquer outro item que se faça necessário para obtenção de lucro líquido. Holanda (1975. pois fornece direção. 47) os custos referem-se a um conjunto de procedimentos utilizados para determinar o custo do produto ou serviço e das atividades envolvidas na fabricação e venda do produto. 50) o resultado final da análise financeira é uma planilha onde são demonstrados os dados relacionados ao planejamento financeiro. resultado financeiro. p. A quantidade de capital inicial varia consideravelmente dependendo do ramo em que a empresa pretende atuar. sejam estes de produção. para que estas alcancem seus objetivos. p. p. portanto é extremamente importante uma análise dos requisitos de capital para poder dimensionar a quantidade necessária inicial para ser investido. auxilia o administrador no planejamento e na mensuração do desenvolvimento da empresa. Conforme Gitman (1997. considerando o seu desempenho. o mesmo pode ser comparado a um mapa. vendas. Podemos considerar como exemplo empresas de alta tecnologia. Sendo assim. 225) afirma que. A determinação ou a averiguação do custo de um produto. o planejamento financeiro é uma ferramenta fundamental a qualquer empreendimento.30 necessidade do negócio a da capacidade de investimento do empreendedor. Dentre estes dados estão receita bruta e líquida de vendas. é possível analisar os índices resultantes. do ponto de vista econômico. 2. margem de contribuição. e em contrapartida empresas de serviços requer pequenas quantias de capital investido. p. administração ou qualquer outro.1 Investimento inicial Para Longenecker et al (1997. custos dos produtos vendidos. controle e coordenação às empresas.6. Baseando-se nessas projeções.6. que por vez necessitam de alta quantia capital em investimento inicial. despesas e resultado operacional. p. Os custos . pode-se considerar como custo todo e qualquer sacrifício feito para produzir um determinado bem. assim.

p. 561) salientam que as receitas são registradas no momento em que a venda é efetuada. 46) descreve que custos fixos. hábitos e os gostos da população. depende diretamente da demanda do produto e/ou serviço oferecido pela empresa. p. Longenecker et al (1997. Dessa forma as receitas projetadas estarão o mais próximo da realidade.6. Depende da empresa realizar pesquisas para verificar a elasticidade do preço. ou seja. 227) os custos de produção influenciam o preço dó produto.31 podem ser classificados das mais diferentes maneiras. bem como a percepção do valor que o consumidor tem do produto. Lima (2000. sendo diretamente proporcional a suas variações. são os que não guardam dependência com os volumes de produção ou de venda. na faixa de volume de produção.6. cujo cálculo deve considerar não só o preço praticado pelos concorrentes. são os custos que aparecem na realização da produção ou serviço. a projeção de receitas que será gerada pelo empreendedor num determinado período. Na visão de Leone (2000. p. 2. mas também os preços sugeridos pelos revendedores varejistas. p.4 Projeção da receita De acordo com Brito (2003. 24). 73) refere-se como uma constante no total. Segundo Dolabela (1999. . se com os seus custos ela é capaz de gerar receitas liquidas atraentes e ser competitiva. seja ela alta ou baixa. Lima (2000. p. Leone (2000. ele é proporcional ao nível de atividade que a empresa esta realizando. p. levando-se em consideração os objetivos analíticos que se tem em vista. 73) afirma que os custos variáveis. 46) ressalta que são os custos que estão relacionados com os volumes de produção ou de vendas. porem não afetam o caixa naquele momento. p. ou seja. o crescimento previsto para o produto e/ou serviço. mas indicam principalmente o grau de viabilidade financeira da empresa. 2. a menos que a venda seja feita à vista.3 Receitas Dolabela (1999) afirma que o primeiro passo para se projetar a receita é atribuir o preço de venda do produto. a demanda.

6. Isso quer dizer que se pode verificar se há alguma ineficiência na gestão financeira da empresa. tais como: entradas e saídas. p. podendo traçar metas e objetivos definidos pela empresa. se é continuo ou não. na qual será a base da definição das estimativas de vendas e preços a serem praticados (CASAROTTO. Na percepção de Gitman (1997.5 Ferramentas de controle financeiro As ferramentas de controle financeiro possuem a finalidade de informar como esta a gestão financeira da empresa.5. As receitas projetadas provém regularmente da produção programada multiplicando pelo preço de mercado do produto oferecido. p. 162). 25) existem pelo menos três maneiras políticas administrativas que o autor sugere para realizar as receitas projetadas. 50) a projeção do fluxo de caixa depende de vários fatores como o tipo de atividade econômica. 2.6. 2002. Porém o gerente financeiro deve estar atento às principais categorias do fluxo de caixa. 33 – 35) descreve o fluxo de caixa como sendo uma ferramenta insubstituível no gerenciamento financeiro da empresa. moderada. pois através dele é demonstrado todas as operações realizadas pela empresa. p. 2. São elas: conservadora. 2. e comercialização.5. o processo de produção. facilitando as decisões e análises financeiras. A analise dos preços deve ser flexível para aceitar as diversas hipóteses de preço. Para a definição do preço o empreendedor deve realizar estudos de cenários. 355 – 357). p.1 Fluxo de caixa Zdanowicz (2004. O empreendedor baseado em um controle financeiro sólido pode identificar novas oportunidades de investimento de acordo com Hoji (2000. otimista. o porte da empresa. principalmente nos itens individuais.2 Balanço patrimonial .32 Ainda segundo Brito (2003. etc. p. Na visão de Zdanowicz (2004. Com o emprego do fluxo de caixa a empresa tem como controlar e planejar todas as atividades operacionais e não-operacionais futuras.6. 88) o fluxo caixa é uma ferramenta que permite o gerente financeiro analisar os fluxos de caixa passados e possivelmente os futuros. p.

33 Conforme Dornelas (2001, p. 163), o balanço patrimonial reflete a posição financeira em um determinado momento. O balanço é constituído por duas colunas a do ativo e a do passivo juntamente com o patrimônio líquido o ativo corresponde a todos os bens e direitos de uma empresa. O passivo é uma obrigação e o patrimônio líquido corresponde aos recursos dos proprietários aplicados na empresa. O balanço patrimonial, conforme Gitman (1997, p. 72), representa a demonstração resumida da posição financeira da empresa em determinada data. Essa demonstração confronta os ativos da empresa com suas fontes de financiamento, que podem ser dividas ou patrimônio. Um dos aspectos importantes do balanço conforme Dornelas (2001, p. 165), é que ele revela, pelo passivo, a estrutura de capital de um negócio. A estrutura é composta por capital de terceiros e por capital próprio. Quanto maior for o capital de terceiros, maior será o endividamento.

2.6.5.3 Demonstração de resultados

Na visão de Gitman (1997, p. 71) o demonstrativo de resultados tem como objetivo o fornecimento dos resultados das operações da empresa durante um período específico. Geralmente é de um período de doze meses, sendo finalizado no último dia do ano. O autor revela que há empresas que preparam o demonstrativo trimestralmente para uso da agência financeira. Hoji (2000, p. 259) afirma que o demonstrativo de resultado do exercício possui por finalidade a demonstração contábil. Apresenta o fluxo de receitas e despesas da empresa, indicando se houve aumento ou redução do patrimônio liquido da empresa entre as duas datas analisadas. Braga (1989, p.52), através da análise do demonstrativo de resultado pode-se confirmar se houve o lucro ou o prejuízo no exercício analisado.

2.6.6 Ferramentas de análise de viabilidade

A seguir serão apresentadas as ferramentas utilizadas para a análise de viabilidade, que irão auxiliar o empreendedor na sua tomada de decisão.

2.6.6.1 Valor presente líquido

34 Gitman (1997, p. 329) considera o valor presente líquido uma sofisticada técnica para a análise de orçamento de capital, no entanto esse método desconta os fluxos de caixa da empresa a uma taxa especificada. Freqüentemente essa taxa é chamada de taxa de desconto ou custo de oportunidade, referindo-se ao retorno mínimo que o empreendedor deseja obter do seu empreendimento. Para se obter o VPL aplica-se a formula apresentada no quadro 1:

VPL = Σ FCt – II (1 + K)
Onde; VPL – Valor presente líquido FC – Valor presente das entradas de caixa K – Valor presente da empresa proposta t – Tempo II – Investimento inicial

Quadro1 – Valor presente líquido Fonte: Gitman (1997, p. 329)

Para Buarque (1984, p. 148) e Kassai (2000, p. 65) o valor presente líquido, é uma das ferramentas para avaliar o investimento desejado. Mas é importante expor que de maneira geral o valor presente líquido não é utilizado como critério básico para a tomada de decisão sobre o investimento. No que tange o valor presente líquido Braga (1989, p. 286) tem as seguintes conclusões: Quando o VPL for maior ou igual a zero, o investimento será viável pois irá gerar um retorno maior ou igual a taxa de desconto utilizada. Mas para um VPL menor ou igual a zero, torna-se economicamente inviável o investimento, póis o retorno gerado é inferior ao custo do capital ou a rentabilidade mínima exigida.

2.6.6.2 Taxa interna de retorno

De acordo com Dolabela (1999, p. 242), a taxa interna de retorno é a técnica mais utilizada para avaliar as alternativas de investimento. É definida como a taxa que iguala o valor presente líquido ao investimento inicial referente a um projeto. Ou seja, é a taxa de retorno que, se utiliza para o calculo do VPL (Valor presente líquido),

35 proporcionará a este um valor exatamente igual ao valor do investimento inicial feito pelo empresário. Longenecker et al (1997, p. 585) descrevem que, para calcular a taxa interma de retorno, tem-se que descobrir a taxa de desconto que fornecerá um valor presente igual a zero. Nessa taxa, o valor presente dos futuros fluxos de caixa é exatamente igual ao desembolso do investimento. Por fim, Gitman (2002, p. 330) afirma que o critério de decisão, quando da utilização da TIR, é o seguinte: “se a TIR for maior que o custo de capital, aceita-se o projeto; se for menos, rejeita-se o projeto.” Esse critério permite que a empresa obtenha, com seu investimento, pelo menos, sua taxa requerida de retorno, propiciando um aumento da riqueza de seus proprietários, através do aumento do valor de mercado da empresa. Matematicamente, a TIR é obtida resolvendo-se a equação para o valor de K que torne o VPL igual a zero.

n

$0 = ∑ FCt - Investimento t=1 (1 + TIR)
Onde: FCt – Valor presente das entradas de caixa

Quadro2 – Taxa interna de retorno Fonte: Gitman (2002).

Para o cálculo da TIR, Gitman (2002) esclarece que o calculo à mão não é um trabalho fácil, por isso sugere que se recorra a uma calculadora financeira sofisticada ou a um computador.

2.6.6.3 Payback

Longenecker et al (1997, p. 561) descrevem o payback como uma ferramenta muito utilizada pelos administradores e proprietários de empresas com a finalidade de analisar as decisões sobre os investimentos desejados. Payback refere-se ao tempo em que o investidor irá levar para recuperar o capital inicial investido, e a sua análise é realizada a partir dos fluxos de caixa líquidos gerados pelo investimento. O período de tempo exato necessário para a empresa recuperar seu investimento inicial em um projeto, a partir das entradas de caixa considerar-se

36 payback. Entretanto, quanto maior este período de retorno, maior será o risco do investimento ressalta Gitman (1997, p. 327) Devido criticas ao método original de payback, de não considerar o valor do dinheiro no tempo, é recomendável que seja determinado por meio de um fluxo de caixa descontado. Para isso, basta descontar os valores pela taxa mínima de atratividade (TMA) e verificar o prazo de recuperação do capital. A análise é semelhante ao do payback original, só que baseada em valores descontados, ou seja, os valores foram trazidos em moeda do período zero pela taxa mínima de atratividade segundo Kassai et al. (2000, p. 86).

2.6.6.4 Ponto de equilíbrio

Gitman (1997, p. 420) afirma que o ponto de equilíbrio refere-se ao ponto onde os custos operacionais totais, ou a soma dos custos operacionais fixos ou variáveis se igualam as receitas das vendas. Buarque (1984, p. 180) ressalta que o ponto de equilíbrio é uma ferramenta que permite estimar qual o nível de capacidade utilizada a empresa poderá ter êxito. Este tipo de analise é de extrema importância quanto maior for a insegurança do mercado. O ponto de equilíbrio, segundo Perez Junior, Pestana e Franco (1995, p. 134) pode ser determinado através da expressão matemática exposta abaixo.

Q = GFT (p – g)
Onde: Q – Volume de produção e venda (unidades) GFT - Gasto fixo total (custo e despesa fixo p – Preço de venda g – Gasto variável unitário (custo e despesa variável)

Quadro3 – Ponto de equilíbrio em quantidade Fonte: Perez Junior, Pestana e Franco (1995, p. 135).

Brito (2003, p. 48) descreve que o ponto de equilíbrio não deve fragilizar a empresa. O autor sugere que o ponto de equilíbrio seja no Maximo 50% das receitas totais.

37 3 PROCEDIMENTO METODOLÓGICO

Este capítulo visa apresentar os procedimentos que conduzirão ao alcance dos objetivos e soluções da problemática colocada. Esses procedimentos aconteceram em duas etapas: A primeira etapa é a revisão da literatura ou pesquisa bibliográfica, pois, para a fundamentação teórica do trabalho foram utilizados livros, artigos e redes eletrônicas. Foram utilizados neste trabalho dados primários e dados secundários. O autor Mattar (1994, p.62) define fontes primarias como os dados que nunca foram coletados, tabulados e analisados. Fontes secundarias aqueles dados que já foram coletados, tabulados e analisados e que estão a disposição para consulta. A segunda etapa constitui a própria elaboração do plano de negócios. Os dados primários do presente trabalho foram resultados da pesquisa de mercado para conhecer o público alvo dos produtos que se pretende oferecer. Esta etapa requer a utilização de um instrumento de coleta de dados. Como se trata de uma pesquisa de mercado utilizou-se um questionário com perguntas fechadas e abertas como instrumento de coleta. O universo da pesquisa foi constituído por pessoas jurídicas que localizam-se na grande Florianópolis , no período de 15 de julho de 2007 a 15 de setembro de 2007. O empreendimento será situado em São José. A pesquisa foi aplicada a 30 pessoas jurídicas. O número de pessoas jurídicas entrevistadas foi mensurado pelo orientador e o orientando. O processamento, análise e interpretação dos dados coletados nesta pesquisa receberam uma decodificação simples e manual. Segundo Mattar (1994, p.187), a tabulação pode ser simples, quando envolve a simples contagem do número de casos que ocorreram em cada uma das variáveis do estudo. A tabulação pode ser inteiramente manual. A análise dos concorrentes foi realizada por meio de questionário, com perguntas abertas de fechadas. Aplicada com 3 concorrentes, que mais se destacaram na

durante a pesquisa realizada com os potenciais clientes. Com esta pesquisa procurou-se verificar qual o nível de aceitação e interesse das populações pesquisadas, em ter uma papelaria na grande Florianópolis. A análise econômica e financeira do empreendimento foi realizada atravéz do software Makemoney. O software foi desenvolvido pela empresa Doctor Sys Ltda, e projetado por Fernando Dolabela. Cálculos como: investimento inicial, custo (variáveis e

Payback e Valor Presente Líquido (VPL). Taxa interna de Retorno (TIR). receitas. foram todos realizados neste software.38 fixos). análise de viabilidade. .

podemos notar que os indicadores se comportam de forma muito semelhante. Com isso. em 2005. foram adotadas estratégias capazes de diferenciar o negócio diante do mercado e. De acordo com o 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007. comprovando a possibilidade de comercialização.Produto Interno Bruto brasileiro – 2.9%. o que representa um crescimento de 2. As projeções de fluxo de caixa dão apoio a certeza de que a futura empresa terá fundos suficientes para arcar com o compromissos assumidos. favorecido pela elevação de 5. O ano de 2005 caracterizou-se pela estabilidade econômica e não pelo crescimento.3% da massa salarial dos trabalhadores.39 4 PLANO DE NEGÓCIOS 4. 1. segundo 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007.33). e a viabilidade econômica financeira foram fundamentais para se conhecer o mercado de papelarias. descreve que o setor de papelaria cresceu acima do PIB. material de escritório e suprimentos de informática e será localizada em São José. As informações contidas neste plano. de situar a futura empresa de forma sólida. .83% em relação a 2004. aproveitando as informações colhidas. como a análise estrágica. o consumo das famílias apresentou um crescimento de 3. mercadológica. o setor de papelaria chegou ao expressivo número de 27. Para isso.1 SUMÁRIO EXECUTIVO A Papelaria Exclusive se especializará na venda de artigos de papelaria. operacional.452 lojas no Brasil.3% de crescimento em 2005.2 CARACTERIZAÇÃO DO SETOR Em 2005. 4. talvez se recuperando do crescimento inferior ao PIB no ano de 2004. local estratégico para distribuição. apoiadas nos questionários e revistas especializadas. p.85% comparado com 4. projeções para os próximos anos foram efetuadas. Quando comparamos esse crescimento com o comportamento do PIB . O 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007.1%. p34). onde perguntas foram selecionadas para esclarecer os objetivos deste plano de negócios.32). p. A futura empresa estabeleceu como seu principal nicho de mercado os clientes coorporativos da Grande Florianópolis.

constituida na forma de microempresa. A empresa irá comercializar artigos de papelaria.34).38) enfatiza.78%. 4. que os segmentos de informática e de material de escritório são os que apresentam maior potencial para faturamento. p.40 O 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007.5% são papelarias de pequeno porte.33 – 38) 55. As grandes são responsáveis por 50% do faturamento total do setor.1 Enunciado do projeto Este Plano de Negócio tem a finalidade de apresentar um estudo referente à abertura de uma empresa. serão as empresas da grande . afirma que a região Sudeste concentra o maior número de lojas 54. No quadro 01 lista-se a participação no mix de produtos das papelarias pesquisadas: Atividade Escolar Bazar / Presente Escritório Livros Informática Outros Produtos Participação no Faturamento sobre mix de venda produto 45% 42% 31% 11% 4% 2% 7% 15% 24% 7% 5% 7% Quadro 01 – Relação da participação do mix de produtos e o faturamento Fonte: 4º Guia Brasileiro Da Papelaria (2006 – 2007. O 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007.2. embora representem apenas 11. O cenário de Papelarias de Santa Catarina caracteriza-se da seguinte forma segundo o 4º Guia Brasileiro da Papelaria (2006 – 2007.6% correspondem a armarinhos pequenos e 2. p.6% de grande porte.38) Observem no quadro 01. 11. p.3% a armarinhos grandes. O público alvo da Papelaria Exclusive. os segmentos de informática e material de escritório são os que apresentam maior potencial para faturamento. p. todas as atividades. material de escritório e suprimentos de informática. As papelarias grandes de Santa Catarina são responsáveis por 50% do faturamento total do universo pesquisado. Como será uma empresa. embora o material escolar seja o carro chefe das vendas.6% dele. 30. embora representem apenas 14% dele. serão alocadas para três pessoas (os dois sócios e um funcionário).

Fabrício Kaufman: Cursando administração geral pela UNIVALI. podendo assim concentrarmos todos os nossos esforços para melhor atender essa demanda de mercado. por meio de motocicletas. no setor de compensação. Além dos materiais de escritório e informática que trabalharemos. utilizaremos os serviços do Correio.3 Os produtos. Trabalhando no setor de compras da GuindaSul em Biguaçu. serviços e a tecnologia Os produtos que serão oferecidos pela Papelaria Exclusive são dos mais diversos. sendo que um deles possui experiência neste mercado. pois os clientes buscam de seus fornecedores qualidade nos produtos. nas compras até R$ 80. como estagiário. onde atuou no controle de produção.2. Thyago Andrade Calazans: Cursando administração geral pela UNIVALI. para as demais regiões. para região da grande Florianópolis.4 O mercado potencial A Lei Geral das Micro e Pequenas Empresas estabelece a prioridade em licitações. descontos. 4. Atravéz desta ferramenta nossos produtos também serão vendidos. a empresa contara com serviço de entregas.2. para empresas de pequeno porte. variedade de . dando mais uma opção ao cliente. Este mercado é exigente. trabalhou em uma distribuidora de informática como vendedor durante 9 meses e atuou em uma empresa de móveis em Serraria chamada Feind. 4. 4. há dois anos. material de escritório e suprimentos de informática.41 Florianópolis. ágil.2 Empreendedores A Papelaria Exclusive contará com a administração e dois sócios.2. com informações da empresa e com todo nosso mix de produtos. na hora da compra. O nicho de mercado no qual a Papelaria pretende atingir é compostos por empresas públicas e privadas.000. com um mix de produtos que abrangerá artigos de papelaria. Disponibilizares um portal eletrônico.00. preços baixo. Trabalhando no Banco do Brasil.

A composição das vendas é de 67% à vista. prazo de emprega e atendimento. E os fatores decisivos na hora da compra para os clientes. A cada compra efetuada pelos clientes 64% gastam entre R$ 100. Ofertas e promoções mensais e/ou semanas atraindo os clientes para nossa empresa. descontos e ofertas. e 18% acima de R$ 1. Os gastos a cada compra são caracterizados a seguinte maneira: 64% gastam entre R$ 100. 22% com prazo de 30 dias e 11% a . A pesquisa com potenciais clientes evidenciam que a freqüência das compras dos produtos de papelaria é a seguinte: 65% compram mensalmente. E a média de faturamento mensal (dos anos de 2004 a 2006) das papelarias de grande e pequeno porte de Santa Catarina é de R$ 9.. De acordo com a pesquisa mercadológica realizada com os clientes vale ressaltar alguns pontos.00.5 Elementos de diferenciação De acordo com o resultado da pesquisa os principais motivos que os levariam a mudar de fornecedor são: Preço dos produtos. De acordo com essas informações trabalharemos com preço dos produtos competitivo. 65% dos clientes compram pelo menos uma vez ao mês. características.200.00 e 14% entre R$800.00 a R$ 400. prazo de entrega. 4. e preços dos produtos onde o cliente terá maior comodidade na hora da compra. segundo o resultado da pesquisa.00. qualidade dos serviços prestados. 4.42 produtos.200.00 a R$ 1.00 a R$ 400.00. qualidade dos produtos.00. 8% diariamente e os 8% restantes a cada duas semanas.000. disponibilizaremos um web site com fotos. 18% consomem acima de R$1. Santa Catarina possui 795 papelarias de pequeno porte e 166 de grande porte.6 Projeção de vendas De acordo com o 4º Guia Brasileiro da Papelaria 2006-2007. garantia dos produtos e prazo de entrega. Os produtos de papelaria tem boa procura por parte dos clientes. comodidade na hora da compra. 19% semanalmente.2. Serviço de entrega rápido e ágil. e 19% uma vez a semana.00. serviços de entrega.200.2. destacam-se os seguintes: Preço.

segundo pesquisa realizada com clientes. 4.4 Foco .3. Thyago. virá dos sócios. metas e estratégias que a Papelaria pretende alcançar.71. onde cada um investirá 50% do capital necessário. 4. sobre a Papelaria Exclusive. seus serviços e produtos.1 Histórico O Plano de negócio para abertura da Papelaria surgiu na conversa entre dois amigos de turma da UNIVALI. 4.3. Não será necessário abrir qualquer empréstimo de terceiros.2 Planejamento estratégico A seguir conheça os objetivos. Ambos tinham interesse em ter seu próprio negócio.2. No momento o plano de negócios esta em faze de elaboração. a princípio não estava certo em qual ramo abriria sua empresa e estava em busca de um sócio. para melhor entendimento deste plano. 4.3 A EMPRESA A seguir falaremos. e sugeriu a Thyago uma sociedade.3 Missão Fornecer suprimentos de escritório e informática para auxiliar as tarefas diárias das empresas.43 prazo. num total de R$ 26.3.3. estudantes de administração. 4.7 Necessidades de financiamento O capital necessário para abertura da Papelaria Exclusive.484. 4. Fabrício também tinha interesse em abrir sua empresa.

7 Estratégias Futuras À medida que a Papelaria Exclusive for ganhando espaço no mercado e se desenvolvendo.Ter uma sede própria. atuando com referencia em vendas de suprimentos de escritório e informática para empresas. 4.6 Desafios Os principais desafios para a Papelaria Exclusive são: . serão contratados novos funcionários para área de vendas e logística. Também será investido na capacitação dos sócios e funcionários.3. será instituída no regime de microempresa.44 Fornecer a empresas públicas e privadas da Grande Florianópolis suprimentos de escritório e informática.8 Descrição legal A papelaria Exclusive.5 Objetivos O principal objetivo a curto prazo é conquistar 15% do mercado da Grande Florianópolis. . baixando nossa margem de lucro. Em médio prazo.Manter-se competitivo no mercado. disponde de .3. atendendo o máximo de regiões do estado de Santa Catarina.3. Será destinada uma porcentagem das receitas para investimentos em marketing e propaganda. Para que se alcance este resultado entraremos no mercado com preços competitivos. na Grande Florianópolis. . pretende-se consolidar-se no mercado.3.Conquistar e fidelizar clientes. 4.Conquistar novos mercados 4. com treinamentos. . 4. Em longo prazo expandir o negócio.

Conforme será apresentado na Tabela 15 de projeção de resultados. a Papelaria Exclusive em seu primeiro ano de exercício acumulará uma receita bruta de R$ 171. tendo a ajuda de um motorista para as entregas. plano este elaborado de forma sucinta. microempresa é a pessoa jurídica e a firma mercantil individual que tiver receita bruta anual igual ou inferior a R$ 244.A empresa a principio não terá sede própria. 4. 4. -Localizada em Barreiros.3. pois se trata de uma microempresa em fase de aplicação. na rua Moura 103. Descrição do espaço físico da Papelaria: . . O estabelecimento possui estacionamento. na segunda sala ficará os sócios. Numa das salas armazenará o estoque.45 um tratamento jurídico diferenciado e simplificado. bom espaço interno. em um ponto onde podemos melhor atender a Grande Florianópolis. os sócios proprietários. estabelecido na Lei Geral da Micro e Pequena Empresa.60. será uma sala comercial alugada.9 Estrutura organizacional A Papelaria Exclusive terá uma estrutura enxuta.3. loja 03. Local de fácil acesso. O tratamento jurídico simplificado e favorecido.00 (duzentos e quarenta e quatro mil reais). visa facilitar a constituição e o funcionamento da microempresa e da empresa de pequeno porte.10 Plano de operações A seguir o plano operacional da papelaria Exclusive. fazendo com que se enquadre como microempresa. serão responsáveis pela administração da empresa. de modo a assegurar o fortalecimento de sua participação no processo de desenvolvimento econômico e social. com três espaços separados. duas salas e uma área de serviços com banheiro e pia. Segundo o Ministério da Fazenda. No início do exercício. com espaço físico de 30 metros quadrados. -A loja possui. para o veículo de entregas (moto). entre as ruas Leoberto Leal e Nossa Senhora Aparecida.618.000.

integrado e gerido por um software. a seguir no Quadro 5 o fluxograma de vendas via telefone simplificada.3. mas com sistema de gestão de estoque. Para redução de custos com contração de funcionários as funções no início do exercício serão centralizadas na gerência.11 Administração e Gestão Empresarial A empresa terá uma organização hierárquica composta por um gerente operacional. gerente administrativo. emissão de notas. compras (inclusive via internet). menos entrega que será feita por um funcionário. . A princípio os gerentes ficarão com todas as tarefas.3. melhorando o atendimento.12 Comercial Para melhor atender os clientes a papelaria contará com sistema de vendas via telefone e internet. a seguir no quadro 6. Como exemplo. gestão financeira. Quadro 5 – Fluxograma de vendas (Telefone) Fonte: Dados Primários (2007) Será demonstrado o fluxograma simplificado de vendas pela internet. Sendo uma microempresa a Papelaria Exclusive contará com uma estrutural organizacional simples. onde os clientes poderão cadastrar-se.46 4. 4.

13 Controle de Qualidade A empresa buscará sempre o custo-benefício mais apropriado.4 PLANO DE MARKETING 4. para que os clientes associem a Papelaria. também preocupam-se com esta questão. 4.3. que hoje estão em evidência.1 Análise de mercado .4. será ativa com as questões sócio-ambientais. Com uma linha de produtos recicláveis. Serão oferecidos produtos.14 Responsabilidade Social e Meio Ambiente A Papelaria Exclusive. sejam eles indústrias e distribuidores. 4. sempre priorizando o melhor custo-benefício para os clientes.3.47 Quadro 6 – Fluxograma de vendas (Via internet) Fonte: Dados Primários (2007) 4. com níveis regulares de qualidade. pois os fornecedores. como referencia na compras de suprimentos de escritório e informática.

.3 Ameaças e oportunidades (Ambiente externo) A correta identificação das ameaças e oportunidades. . é fundamental para que a empresa possa concentrar esforços estratégicos mercadológicos.Localização estratégica.Ampla variedade de produtos (escritório e informática). em relação ao seu ambiente externo. .48 A seguir será apresentado a pesquisa de mercado feita com clientes e concorrentes potenciais. 4. .Taxa de juros elevada. .Estabilidade econômica.Tributação.4. . Isso ajudará a empresa a identificar e monitoraras tendências que afetarão o seu negócio e as oportunidades. no intuito de neutralizar as ameaças e maximizar a realização das oportunidades.Estrutura hierárquica centralizada. 4. .Queda do dólar incentivando a importação. As ameaças identificadas foram: .Apoios governamentais. .Empresa nova no mercado.2 Pontos Fortes e Fracos (Ambiente interno) Os pontos fortes da papelaria Exclusive são: . .Vendas via internet e telefone.Incentivos a novas empresas. As oportunidades identificadas foram: . .Pouco poder de barganha com fornecedores.Entregas para Grande Florianópolis sem custo adicional.4. Pontos fracos identificados: .

esta distribuído da seguinte forma: empresas com até 10 funcionários representam 34.4% e empresas com 61 a 100 funcionários com apenas 4% . Notem que foram entrevistadas empresas de diferentes portes e estrutura físicas diferentes.Centralização comercial nas cidades.4. Número de funcionários que trabalham diretamente na empresa Nesta pergunta buscou-se saber quantos funcionários trabalham diretamente nas empresas entrevistadas.4 Resultado da pesquisa com os clientes A pesquisa foi realizada com 30 entrevistados nos meses de julho a setembro de 2007. . empresas com 11 a 30 funcionários e acima de 100 funcionários aparecem com 23% cada.6% dos entrevistados. A seguir na Figura 1. Figura 1 . material de escritório e suprimentos de informática).49 . empresas com 31 a 60 funcionários aparecem com 15.Número de funcionários Fonte: Dados primários (2007) Na Figura 1 é possível verificar que o número de funcionários dos potenciais clientes entrevistados. 4. Freqüência de compras dos produtos (papelaria.

201. 14% das empresas entrevistadas gastam de R$801.Freqüência de compras dos produtos Fonte: Dados Primários (2007) De acordo com a resultado da Figura 2. 18% gastam acima R$1. Figura 2 . Figura 3 . 19% das empresas preferem comprar semanalmente e as empresas compram diariamente quinzenalmente representam 8% cada uma.00 a R$400.00. Quanto é gasto a cada compra com os produtos de papelaria.50 A segunda questão teve o objetivo em apurar qual é a periodicidade de compra dos produtos de papelaria material de escritório e suprimentos de informática das empresas entrevistadas.Gastos a cada compra de produtos Fonte: Dados primários Nota-se que 64% das empresas gastam entre R$101. Pode-se visualizar na Figura 3.65% das empresas compram mensalmente. material de escritório e suprimentos de informática Com esta pergunta pode-se mensurar quanto é gasto pelas empresas que utilizam esses produtos. Pode-se visualizar na Figura 2.00.00 a .

Como costuma pagar Neste item pretende-se verificar como a empresa costuma pagar pelos produtos de papelaria.200. Figura 5 . material de escritório e suprimentos de informática. Onde costuma comprar Este questionamento teve o objetivo em apurar. 34% compram de lojas varejistas. O fator R$401.Formas de pagamento Fonte: Dados Primários (2007) .51 R$1. O fator Outros não foi mencionado nesta questão.00 não foi mencionado.00 e os 4% finais das empresas gastam até R$100.00. Demonstrada na Figura 5. material de escritório e suprimento de informática compram.00 a R$800. Figura 4 . o tipo de loja que as empresas consumidoras de artigos de papelaria. 9% costumam comprar pela internet e 3% adquirem os produtos por catálogos. Na Figura 4 podemos identifica-los.Tipo de empresa que costuma comprar Fonte: Dados Primários Na pesquisa constatou-se que 54% das empresas compram de distribuidores.

e 4% afirmaram serem Excelentes. É demonstrado na Figura 7. Tal citação é evidenciada na Figura 6. . observa-se que 61% das empresas entrevistadas classificam os preços praticados pelos fornecedores com Bom. 75% dos pagamento são feitos À vista e 25% são praticados por Fatura em 30 dias. Nível dos serviços que a atual (is) empresa (s) prestam Neste item procurou-se identificar. Que forma a sua empresa define os preços praticados Nesta pergunta buscou-se classificar os preços praticados pelos fornecedores de artigos de papelaria. material de escritório e suprimento de informática.Classificação dos preços praticados Fonte: Dados Primários (2007) Na Figura 6. Figura 6 . 35% responderam Muito bom.52 Na Figura 5. é possível verificar que. O fator Prestações não foi mencionado por nenhuma das empresas entrevistadas. o nível dos serviços prestados pelos fornecedores as empresas. Os fatores Ruim e Péssimo não foram respondidos por nenhuma das empresas.

telefone) e 2% responderam ter Outros motivos. 4% Formas de compra (Internet. 53% das empresas entrevistadas consideram Bom os serviços prestados. 5% responderam Localização do fornecedor. 13% Serviços de entrega. seguido por Prazo de entrega com 18%. Os motivos são demonstrados na Figura 8. . 39% afirmaram serem Muito bom e 8% das empresas descrevem como Excelente. material de escritório e suprimentos de informática. Figura 8 . Principais motivos que levariam a empresa a mudar de fornecedor Esta pergunta procurou identificar os principais motivos que levariam as empresas a mudarem de fornecedores de artigos de papelaria. 17% consideram o Atendimento.Nível de serviços prestados pelos fornecedores Fonte: Dados Primários (2007) A Figura 7 demonstra que.Principais motivos de mudança de fornecedor Fonte: Dados Primários (2007) Na Figura 8 observa-se que. 41% das empresas identificam o Preço como o principal fator de mudança de fornecedor. As opções Ruim e Péssimo não foram utilizadas.53 Figura 7 .

a preferência das empresas ou dos responsáveis por compras. 58% dos entrevistados preferem Comprar via telefone. 56% das empresas entrevistadas consideram o Não . Figura 9 .Fatores de insatisfação nos serviços prestados Fonte: Dados Primários (2007) A Figura 10 demonstra que. 19% deles optam por Deslocar-se até a loja. material de escritório e suprimentos de informática. 16% afirmam comprar via internet e 7% por visita dos fornecedores.54 Na hora de comprar.Preferência na hora da compra Fonte: Dados Primários (2007) Observa-se na Figura 9 que. qual a preferência Nesta pergunta buscou-se identificar. Ilustrada na Figura 10. na hora de adquirir os produtos. A Figura 9 mostra a preferência. Figura 10 . Principal fator que causa insatisfação nos serviços prestados pela empresa atual (is) Nesta questão pretende-se saber quais as causas principais de insatisfação dos serviços prestados pelas atuais empresas fornecedoras de artigos de papelaria.

matérias de escritório e suprimentos de informática. Tempo de atuação no mercado Neste item. Isso demonstra que as empresas estão estabelecidas no mercado. a empresa B há 16 anos e a empresa C está há 5 anos. 4. esta descrito a quantidade de empregados trabalhando diretamente para os concorrentes.Tempo de atuação no mercado Fonte: Dados Primários (2007) A Figura 11 demonstra que a empresa A esta atuando há 16 anos no mercado. 5 16 Empresa A Empresa B Empresa C 15 Figura 11 .55 cumprimento do prazo de entrega como fator principal.4. . Número de empregados das empresas concorrentes Quanto ao número de funcionários. Tal situação é demonstrada na Figura 12. buscou-se saber o tempo que os concorrentes estão em atividade no mercado de papelarias.5 Resultado da pesquisa com concorrentes A pesquisa foi realizada com as 3 papelarias que mais se destacaram durante a realização das entrevistas com os potenciais clientes. 19% responderam Variedade de produtos. 11% falta de profissionalismo e empatadas dos 7% cada Atendimento e condições de pagamento. Outros fatores não foram colocados pelos entrevistados. Conforme apresentado na Figura 11.

00. Esta identificação é demonstrada na Figura 13. a empresa B 8 funcionários e a empresa C está atualmente com 4 funcionários. não passaram o valor aproximado com gastos da .00 Empresa C Figura 13 Gastos com folha de pagamento Fonte: Dados Primários (2007) Na Figura 13 pode-se identificar que. o que requer um número maior de funcionários para lidar com essas tarefas. R$ 10.00 Empresa A Empresa B R$ 10. As empresas A e B.000. Gasto aproximados com folha de pagamento Neste item buscou-se informações quanto ao gastos de salários e encargos os funcionários.00 e a empresa C R$4. a empresa A possui 16 funcionários.000.Número de funcionários Fonte: Dados Primários (2007) Verifica-se que das 3 empresas pesquisadas.000.000. O fato da empresa A destacar-se nesta questão deve-se ao motivo de lidar tanto com pessoas físicas quanto jurídicas e ser uma das filiais distribuidoras.56 4 Empresa A Empresa B 8 16 Empresa C Figura 12 .00 R$ 4. tanto a empresa A e B possuem gastos com folha de pagamento de funcionários acima de R$10.000.

o prazo médio de entrega dos produtos. Formas de pagamento utilizadas pelos concorrentes Neste item buscou-se saber as formas de pagamentos disponibilizadas pelos concorrentes.57 folha de pagamento. para atender seus clientes. todas possuem o mesmo prazo de entrega. apenas assinalaram o item Acima de R$1.000.Prazo de entrega Fonte: Dados Primários (2007) Observa-se que entre as 3 empresas pesquisas.0000. Tal resultado é representado na Figura 15. Prazo médio de entrega dos produtos Neste item procurou-se identificar.Forma de pagamentos Fonte: Dados Primários (2007) . Figura 15 . praticados pelos concorrentes. A empresa C informou em entrevista que. o prazo médio de entrega deste item é de 6 a 10 dias.00. Figura 14 .00. A empresa C em entrevista afirmou ter gastos aproximados de R$4. caso não possua um determinado produto em estoque que o cliente tenha encomendado. Tal resultado é demonstrado na Figura 14.

Principais produtos oferecidos pela concorrência Neste item pretende-se saber dos concorrentes. Figura 16 . Por ser uma empresa de grande porte e atender pessoas físicas e jurídicas. a empresa A é mais flexível em suas formas de pagamentos. Tal resultado é demonstrado na Figura 16. afirmado em entrevista. . b e C trabalham com pessoas jurídicas e as empresas A e C também atendem pessoas físicas. quais tipos de clientes potenciais dos concorrentes atendem. A empresa C utiliza apenas a modalidade de pagamentos A vista. o mix de produtos oferecido. refinando seu público alvo. Identificação dos clientes dos concorrentes Neste item procurou-se identificar.Tipos de clientes Fonte: Dados Primários (2007) Na Figura 16 observa-se que as empresas A. Observa-se que a empresa B é totalmente focada em atender pessoas jurídicas. Fatura em 28 dias esta em atividade mas empresas A e B. por se tratar de uma empresa de pequeno porte.58 A Figura 15 demonstra de a modalidade de pagamentos A vista é utilizada pelas empresas A. e pagamento A prazo apenas o empresa A disponibiliza. conforme apresentado na Figura 17. B e C.

não trabalha com Livros e Suprimentos de informática. Rádio. Internet.59 Figura 17 . Conforme Figura 18. a empresa B por somente atender pessoas jurídicas não disponibiliza os artigos (Livros e Material escolar) e a empresa C por ser de pequeno porte. Anúncios de TV. . Figura 18 .Mix de produtos Fonte: Dados Primários (2007) A Figura 17 demonstra que a empresa A ser de grande porte e atender pessoas físicas e jurídicas disponibiliza um mix de produtos completo. Meios de comunicação utilizados pelos concorrentes da divulgação Nesta questão buscou-se identificar os deferentes tipos de divulgação utilizados pelas empresas concorrentes. A empresa B trabalha com apenas dois canais de divulgação Páginas amarelas e Internet e a empresa C afirmou que utiliza as Páginas amarelas e o Boca-boca.Meios de divulgação Fonte: Dados Primários (2007) Conforme a Figura 18 nos mostra a empresa A anuncia em 4 canais diferentes são eles: Páginas amarelas.

6 Fornecedores Nesta etapa por meio da pesquisa de mercado com os concorrentes. se tratando de clientes coorporativos. .Formas de venda Fonte: Dados Primários (2007) Verifica-se na Figura 19 que a Empresa A e B possuem um portal na internet onde é possível efetuar compras. sendo este meios o mais utilizado. B e C. Demonstrada na Figura 19. O objetivo desta pesquisa foi facilitar e agilizar os futuros procedimentos de compra. Na Tabela 1 pode-se verificar os principais fornecedores de artigos de papelaria.60 Formas de venda dos concorrentes Neste item pretende-se verificar as formas de venda utilizadas pelos concorrentes. Figura 19 . 4. foi realizado o levantamento dos principais fornecedores. Vendedores externos nenhuma das empresas possuem e vendas via Telefone é utilizado pelas empresas A. Visita a loja é praticado pelas empresas A e C pois atendem pessoas físicas e jurídicas.4. material de escritório e suprimentos de informática.

) Os serviços que serão disponibilizados pela Papelaria Exclusive são: . terminal pdv. formulário continuo. papel sulfite Intermix Koraicho Lexmark Artigos de papelaria no geral Suprimentos de escritório e informática Cartuchos para impressora a jato de tinta. papeis esp. mouse pad. bobinas para fax. dvds graváveis. fitas adesivas. organizador para cd/dvd. tesouras. blocos de notas.8 Produtos e serviços Os produtos que serão comercializados pela Papelaria Exclusive são: . pastas. envelopes plásticos. canetas esferográficas.4. clipes galvanizados . papel almaço. bobinas p/maq. réguas de acrílico. lapiseiras. cartão de memória.4. cartuchos de toner Papel sulfite Linha de produtos oferecidos Quadro 7 .) .. 4. grampos.registradoras. fitas p/ maquinas de cheque.. mouses. toner p/impressora laser. arquivo morto. carimbos.Suprimentos de informática (arquivo para cd. fax. fichários p/disquetes 3 1/2. caixas para cds/dvds.Artigos de papelarias e escritório ( acessórios para mesa.Compras via internet. arquivo para cd/dvd. a-4 para impressão. pen drive usb.. formulário continuo-impressos. . bobinas para calculadoras. dvds reagraváveis.. papéis. fitas p/ impressoras.Fornecedores Fonte: Dados Primários (2007) 4.7 Estratégias de marketing As estratégias que serão adotadas pela Papelaria Exclusive. disquetes. agenda/calendário. transparências p/xerox. cds graváveis. foram elaboradas com base nas informações obtidas em pesquisa com os clientes. cds reagraváveis..61 Fornecedores Internacional Paper Datapel Bobinas de máquinas de calcular.

balanços financeiros e emissão de notas. estoque. 4.10 Preço Para a formação dos preços dos produtos para venda foram utilizados os seguintes parâmetros: . Segundo estudo.11 Distribuição Segundo pesquisa com clientes. os meios mais comuns utilizados por eles seriam. endereços eletrônicos disponibilizados pelos clientes.4. As promoções serão feitas mensalmente.4. páginas amarelas.4. internet. compras via internet.Custos dos fornecedores. a localização mais adequada para a distribuição dos produtos. quais os meios mais adequados para venda dos produtos.4.Porcentagem de lucro bruto sobre os produtos. se utilizará de um software. 4. onde fica o melhor posicionamento para atender a Grande Florianópolis. 4.4. seria em São José.Preços praticados pelos concorrentes. que possibilitará aos responsável gerir de forma integrada. com concorrentes e pesquisas realizadas.12 Promoção e Publicidade Em pesquisa realizada com concorrentes.9 Tecnologia e o ciclo de vida A Papelaria Exclusive. nas margens da Br-101. 4.13 Serviços ao Cliente (venda e pós-venda) Os serviços de pós-vendas serão a entrega dos produtos. que seriam via telefone e internet. na região da grande .Serviço de entregas para região da grande Florianópolis. . fluxo de caixa. .62 . definiram-se. após cadastramento no site da empresa. 4.

Para que a papelaria adquira clientes fixos e fiéis. Orçamentos e compras de estoque vem em seguida. Após testes do sistema de informação. entrevistas e a contratação de um . será feito o contrato de aluguel da sala comercial. O atendimento será diferenciado para clientes fixos.5 O PROJETO Primeiramente deve-se consultar a prefeitura de seu município sobre a viabilidade do negócio. buscando o melhor custobenefício. imóveis e paralelamente estará sendo desenvolvido o portal na internet e os programas de informatização da Papelaria.6 PLANO DE IMPLEMENTAÇÃO Após os processos legais. buscando sempre retorno dos clientes. será necessário contactar um contador cadastrado na SEF. 4. Assim que a empresa possuir a inscrição estadual ela poderá escolher uma gráfica de sua confiança para confeccionar os blocos de notas fiscais.63 Florianópolis sem custos adicionais. mas para isso. 4. 4. dando prioridades na entrega e orçamentos. ou seja. sobre os produtos e serviços oferecidos. Ao mesmo tempo poderá ser dada entrada no CNPJ através do DBE (programa disponível no site da Receita Federal). onde será mantido um canal sempre aberto para sugestões e comentários. o próximo passo será providenciar a inscrição estadual na Secretaria da Fazenda Estadual-SEF . através de mensagens eletrônicas e catálogos disponibilizados. o próximo passo será elaborar o contrato social e registrá-lo na Junta Comercial. Em seguida as instalações de internet e telefone. Se a empresa for comércio ou indústria. Se a resposta da prefeitura for positiva. a fim do preenchimento da FAC.14 Relacionamento com os Clientes Uma das ações de fidelização de clientes será o portal na internet. se é permitido desenvolver tal atividade no endereço escolhido. sempre buscará manter contato com os mesmos.4.

Na Tabela 1 visualiza-se os investimentos iniciais.20m x 0. Tabela 1 – Investimentos iniciais Obras Civis Data Descrição 1 1/1/2008 Serviços gerais Instalações Data 1 1/1/2008 2 1/1/2008 3 1/1/2008 4 1/1/2008 Quantidade Valor Unitário 00 $ 400.00 3 1/1/2008 Receita Federal 00 $ 20.00 $ 1.00 TOTAL Quantidade Valor Unitário 01 $ 150.00 4 1/1/2008 Secretaria da Fazenda Estadual 00 $ 30. 4.00 $ 1.00 01 $ 34.00 01 $ 1.00 $ 1.00 Total $ 230. reta 22cm Internet Banda Larga 250K Web site Equipamentos Data Descrição 1 1/1/2008 Impressora multifuncional 2 1/1/2008 Aparelho de fax 3 1/1/2008 Aparelho telefônico Móveis e Utensílios Data Descrição 1 1/1/2008 Estante em aço 6 prateleiras 2 1/1/2008 Estante em aço 4 prateleiras 3 1/1/2008 Gaveteiro 4 1/1/2008 Cadeira giratória 5 1/1/2008 Cadeira fixa Despesas Pré-Operacionais Data Descrição Quantidade Valor Unitário 1 1/1/2008 Consulta viabilidade .7.00 01 $ 220.00 $ 250.00 $ 190.50 $ 435.Prefeitura 00 $ 350.00 01 $ 190.00 5 1/1/2008 Alvará de funcionamento .55m Torneira para pia.00 $ 120.Prefeitura 00 $ 25.00 TOTAL Total $$Total $ 150.00 TOTAL Quantidade Valor Unitário 03 $ 66.50 Total $$$$$$$$- Descrição Pia de alumínio.00 $ 560.50 03 $ 145.64 motorista para a entrega dos produtos.7 PLANO FINANCEIRO 4.00 02 $ 125.00 02 $ 55.00 TOTAL Quantidade Valor Unitário 01 $ 230.00 6 1/1/2008 Contador 00 $ 200.00 7 1/1/2008 Cartório 00 $ 20.00 TOTAL . Os dados obtidos para os investimentos iniciais foram orçados através de pesquisas com vários fornecedores.194.00 01 $ 130.500.814.00 $ 220.00 $ 34.00 2 1/1/2008 Junta comercial 00 $ 50.00 $ 110.1 Investimentos iniciais Os investimentos iniciais mostram toda a parte de produtos e equipamentos que serão usados na abertura da empresa e o capital de giro. 1.00 $ 130.00 02 $ 60.00 Total $ 199.500.

00. .00 140 $ 6.525. equipamentos.00 $ 12.00 $ 980.00 $ 980.60 165 $ 5. totaliza-se o valor de R$ 26. Neste valor estão inclusos instalações.00 425 $ 2. custo com a abertura da empresa e a projeção inicial de capital de giro para a empresa. quatrocentos e oitenta e quatro reais e setenta e um centavos).90 2800 $ 0.50 370 $ 2.71 Projeção da Necessidade de Capital de Giro TOTAL DOS INVESTIMENTOS Fonte: Dados Primários (2007) Os investimentos iniciais para o inicio das atividades da Papelaria.75 $ 846.75 Quantidade Valor Unitário Total 01 $850. O estoque inicial. utensílios e sotfware.00 TOTAL $ 850.540.00 $ 981. foi baseado no valor médio de faturamento das papelarias do estado de Santa Catarina.30 170 $ 5.00 $ 966.65 Compras (Estoque Inicial) Data Descrição 1 1/1/2008 Cd Gravavel 2 1/1/2008 DVD Gravavel 3 1/1/2008 Carimbo 4 1/1/2008 Papel A4 5 1/1/2008 Cartucho impressora HP 6 1/1/2008 Calculadora de Bolso 7 1/1/2008 Caneta Bic 8 1/1/2008 Pen Drive 1G 9 1/1/2008 Bobina 10 1/1/2008 Cartucho impr/ epson Softwares Data Descrição 1 1/1/2008 Partner sistema Quantidade Valor Unitário 650 $ 1.71 (Vinte e seis mil.00 $ 977.46 $26.484.70 TOTAL Sub Total $ 975.484. segundo 4° Guia Brasileiro de Papelaria.000. O valor do capital de giro como todo estudo financeiro foi obtido com o auxilio do software Makemoney.00 $ 900.00 $ 9. que é de R$9. móveis.50 $ 950.00 $ 850.95 09 $ 94.50 $ 969.65 125 $ 7. Em seqüência é apresentada a Tabela 2 de calculo de capital de giro inicial.35 15 $ 60.

069.482.976.NECESSIDADES Caixa mínimo Matérias primas Financiamento das vendas B .72 12.76 $ 821.82 $ 126.47 $ 17.84 $ 114.914.800.586.211.518.05 $ 1.68 $ 548.69 TOTAL $ 686.391.19 9.73 $ 1.31 $ 859.371.670.00 15 dias 15 dias 186.79 15 dias 415.39 $ 37.442.08 $ 54.46 Fonte: Dados Primários (2007) Vale salientar que a empresa para iniciar as suas atividades utilizará apenas de capital próprio no valor de R$ 26.96 568.66 Tabela 2 .38 $ 169.38 $ 1.53 4.89 $ 625. 4.254.86 $ 1.25 5 dias 30 dias 30 dias 1.7.70 $ 625.550.147.Capital de giro DISCRIMINAÇÃO A . Tabela 3 .51 0 dias 30 dias 0.72 $ 751.099.00 $ 1.151.64 $ 4.2 Despesas Refere-se a uma das partes mais importantes da gestão financeira de uma empresa.35 $ 19.84 $ 26.FONTES Crédito de fornecedores Desconto de duplicatas Percentual de duplicatas descontadas Taxa de desconto Contas a pagar Folha de pagamento Comissões Encargos Sociais Impostos e Contribuições Recursos Próprios Necessidade de capital de giro (A-B) BASE DE CÁLCULO VALOR 14.306.00 $ 2.047.20 $ 5.770.956.83 $ 32.880.79 15 dias 1.311.572.15 $ 573.73 $ 3.71.200.41 $ 1. Luz e Telefone Aluguéis.934.61 $ 138.048.44 $ 1.25 $ 97.09 $ 2.025.741.35 $ 19.72 $ 412.827.941.75 $ 11.35 $ 18.323.201.00 $ 4.00 $ 625. A Tabela 3 apresenta as despesas da Papelaria.500.937.67 $ 120.33 TOAL ANO III $ 136.74 $ 6.074.629.77 $ 625.10 Pessoal da Produção c/ Encargos Insumos $ 10.859.278.484.400.489.80 $ 480.911.167.66 $ 10.410.32 TOAL ANO V $ 150.58 $ 501.887.057.90 $ 4.38 $ 631.94 $ 785.78 $ 9.692.00% 0.08 $ 3.35 $ 19.882.72 $ 1.627.57 TOTAL ANO IV $ 143.64 $ 5.00 $ 718. Condomínios e IPTU Marketing & Publicidade Internet Material de Escritório Depreciação Pessoal da Administração & Terceirização c/ Encargos Combustível $ 2.859.00 $ 5.434.Despesas Descrição Despesas de Produção TOTAL ANO I $ 124.72 Despesas Administrativas $ 31.648.19 TOTAL ANO II $ 130.43 $ 132.540.09 .456.35 $ 10.021.967.158.525.00% 15 dias 1.06 $ 2.12 $ 2.54 $ 35.614.88 $ 11.85 $ 524.434.940.00 $ 5.79 $ 2.85 $ 20.26 Água.022.431. onde o gestor da empresa deve acompanha-la periodicamente.350.12 $ 33.

82 $ 8.694.09 $ 13.156.61 $ 8.400. No entanto as despesas relacionadas ao aluguel e o IPTU essas totalizam o montante de R$ 4.567.982.24 $ 31.44 $ 19.94 90.976.589.099.84 por ano.434.340.971.15 $ 2.00% $ 16.67 Suporte e manutenção site $ 399.00 no primeiro ano com uma taxa de crescimento de 20% ao ano segundo Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas (2007).410.648.00 $ 17.841.500. Na Tabela 4 visualiza-se o salário com os devidos encargos sociais.28 $ 2.783.932.399.550.069.96 $ 418.49 $ 18.39 TOTAL ANO III $ 10.97 $ 17.020.Salários Descrição TOTAL PESSOAL DA PRODUÇÃO DESCRIÇÃO PESSOAL DA PRODUÇÃO motorista Encargos Sociais .19 MÃO DE OBRA TOTAL $ 29. Segundo pesquisas realizadas no mercado local.Pessoal da Produção 33.45 $ 170. devido o valor mensal com gatos com o mesmo serem superiores a opção de um contratado.58 90.7.71 $ 187.964.21 $ 478.49 $ 9.817.07 $ 856.082.412.54 $ 8. responsável penas entregas dos produtos.589.67 $ 7.Pessoal da Administração $ 1. Todas as demais despesas foram calculadas pelo índice de inflação de 4.529. Tabela 4 .190.97 $ 8.78 DESCRIÇÃO PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO % Cargos sobre Total dePessoal da Administração Gerente Administrativo Gerente Operacional 11.00 $ 2.185.56 $ 31.137.802.09 $ 40.28 $ 7.667.84 TOTAL ANO II $ 10.76 $ 1.00 90.84 $ 29. A terceirização do motorista.20 $ 437.941.79 $ 43.68 90.84 $ 17.783.49 $ 8.84 $ 8. sendo que este valor já incide os encargos sociais.370.123.803.38 $ 40.39 $ 2.15 Fonte: Dados Primários (2007) .27 $ 457.88 $ 8.156.755.941.827.800.98 90. luz e telefone somam o valor de R$ 2.391.586.976.883.47 $ 1.783.06 $ 2.49 $ 87.69 DESPESAS TOTAIS $ 155.54 $ 2.158.00 $ 19.72 no ano.400.911. O motorista será contratado no regime da CLT – consolidação das Leis Trabalhistas.803.529.12 $ 20. Enquanto aos gastos relacionados a água.976.00 $ 8.43 $ 8.889.28 $ 11.00 $ 1.434.179.09% $ 43.11 $ 30.00 $ 7.98 90.56% ao ano.09% $ 8.3 Mão de obra Inicialmente a Papelaria terá no seu quadro de funcionários apenas uma pessoa.78% TOTAL ANO I $ 10.36 Fonte: Dados Primários (2007) A Papelaria possui inicialmente as despesas relacionadas com o funcionário de entrega com valor de R$ 10. não foi escolhida.09% $ 8.79 Encargos Sociais .09% $ 8.740.881.848.941.09% $ 8.88 $ 2.84 $ 7.822.11 $ 178.09% $ 9.79 $ 97.02 $ 163.23 TOTAL PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO $ 18.400.157.41 $ 19.28 TOTAL ANO IV TOTAL ANO V $ 11.982.55 TOTAL $ 54.634.340.81 $ 9.670.185.41 $ 152. 4.800.39 $ 8.800.

00% 8. sobre o índice de 11% os encargos sociais.Encargos sociais mensais 13° salário Férias INSS SAT Sal.00% Total Previdenciário Previdenciário s/13º e Férias SOMA BÁSICO Fonte: Guia Trabalhista (2007) 12. O 13° salário corresponde a um mês de trabalho do empregado.33% 33. no entanto o seu pagamento deverá ser efetuado entre os meses fevereiro e novembro.00% que a empresa efetua no nome dos seus empregados em uma conta da Caixa Econômica Federal.4 Depreciação . 129 todo empregado terá direito anualmente há um período de férias. art.7. sem prejuízo da remuneração.00% 0.00 mensais.33% 11. 130. segundo pesquisas em classificados. As férias segundo DJI – Índice Fundamental do Direito.78% O pagamento do FGTS trata-se de pagamentos mensais de 8. e a outra metade até 20 de dezembro do mesmo ano. de 11/05/90. No que tangue os proprietários.00% 8.Educação INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT FGTS 0.00% 0. Atualmente a Lei que dispõe sobre o FGTS é a de n° 8.68 O salário de motorista foi baseado no valor que o mercado está pagando atualmente. valor estipulado em reuniões dos sócios.00% 0. A Tabela 5 demonstra a composição dos encargos sociais mensais do funcionário de uma empresa optante pelo Simples (Comércio/Indústria). na região da Grande Florianópolis.00% 2.036. Tabela 5 . 4. estes serão remunerados pelo valor de R$700.11% FGTS/Provisão de Multa – Rescisão 4. motorista que atuam no ramo. art.

ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica.00% $ 625. Cofins.85 $$ 181.45 $$ 212.45 $$ 212. que incide sobre a receita bruta mensal da empresa e varia de acordo com o nível de faturamento.194.50 $ 412.50.40 $ 112.5 Impostos e Taxas São os valores que são recolhidos ao governo.35 $ 625.00% 20.00 $ 560.814.00 Depreciação Obras Civis Instalações Equipamentos Máquinas Móveis e Utensílios Veículos Software Taxa Anual 4.00% 10.00 $$ 119. IPI.00 $$ 597.858.50 $ 625.814. ICMS.525.40 $ 112. Estados.35 $$ 181.00% 10.858. que unifica os seguintes tributos: IRPJ.00 TOTAL ANO I $$$$$$$- TOTAL ANO II $$$$$$$- TOTAL ANO III $$$$$$$- TOTAL ANO IV $$$$$$$- TOTAL ANO V $$$$$$$- TOTAL $ 13.50 Fonte: Dados Primários (2007) 4. Tais valores são descriminados na Tabela 6 com suas respectivas taxas de depreciação.00% 10.45 $$ 212. Uma das vantagens é a unificação de vários impostos sob uma única alíquota.25 $$ 850.7.35 $$ 181. . Este regime tributário irá diminuir a burocracia e.50 $ 625. A Tabela 7 demonstra as alíquotas do Simples Nacional.00 $$ 119.75 $ 850.194.50 $ 9. empresas de comércio e indústria serão as mais beneficiadas.40 $ 112.525. Distrito Federal e Municípios) conhecido como Simples Nacional.00 TOTAL $ 625.40 $ 112.25 $$ 907. que abrange a participação de todos os entes federados (União. reduzirá os impostos.00 $ 560.00 $ 560.00 $$ 1.00 $$ 119.40 $ 112.35 $$ 181.45 $$ 212. CSLL. em muitos casos. Tabela 6 .00 $$ 1.00% 20. PIS/Pasep.50 $ 9.00 $$ 119.35 $ 412.00% 25.Depreciação Descrição Investimentos Instalações Equipamentos Máquinas Móveis e Utensílios Compras (Estoque Mínimo) Software Até dez/2007 $ 1.00 $$ 119.75 $ 850.914.85 $ 16.45 $$- $ 2.25 $ 1.69 Os valores a serem depreciados nos primeiros anos de funcionamento da Papelaria totalizam o valor de R$16.50 $ 625.35 $ 625.944.35 $ 625.35 $$ 181.

872.Demonstrativo dos impostos e taxas Descrição IMPOSTOS A RECOLHER Impostos Federais Impostos Estaduais Impostos Municipais TOTAL ANO I $ 9.856.387.00) $$ (0.00% 0. cartuchos de impressoras.56% 2.36% 0.856.000.36 $ 10.07% Fonte: Receita Federal do Brasil (2007) Observando as alíquotas do Simples Nacional e comparando com os resultados provindos da projeção de receitas.54 $ 9.00) $ (0.35% 0.82% 2. trezentos e seis reais e trinta e cinco centavos) na parte que envolve as compras e insumos.00 De 840.95% 1.28% 0.000.35% 0.54 $$- TOTAL ANO II $ 9.30% 3.15% 1.51 $ 11.00 De 120.349.70 Tabela 7 .000.25% PIS/PASEP 0.000.35% 0.31% 0.39% 0.00 De 240.58% 2.84% 2.00) $ (0.01 a 360.91 $$- TOTAL ANO III $ 10.000.000.7. formulários contínuos.86% 2.00) $ (0.00 De 720.387.28% 3.05% 1. Tabela 8 .00) $$ (0. Não será necessário mensurar valores para embalagens e .00% 0.00 De 480.01 a 480.41 $ 10.17% 2.39 Fonte: Dados Primários (2007) 4.07 $ 51.01 a 240.03% IRPJ 0.39% 0.99% 3.96 $ 12.01 a 720.36% 8.30% INSS 1.35 (Cento e quatorze mil.91 $ 9.28% 8.76 $ 10.00% 5.84% 7.61 $$- TOTAL $ 51.54% 7.977.32 TOTAL IMPOSTOS A PAGAR $ 9.42% CSLL 0.000.25 $$- TOTAL ANO V $ 11.000.00 De 960. calculadoras.410.306.02% 3.71% 2.35% 0.000.01 a 600.000.00) $ (0.49 $- $ 646.82 $ 617.000.000.42% COFINS 0.31% 0.544.35% 3.00) $ (0.57% ICMS 1. papel sulfite.04% 1.114.21% 0.08% 0.47% 6.47% sobre as vendas anuais efetuadas.39% 0.00 ALÍQUOTA 4.07 $$- Créditos Tributários Impostos sobre Compras / Insumos Impostos sobre Investimentos Impostos sobre Despesas $$$$- $$ (0.00% 0.121.01 a 840.996.25% 0.16% 1.6 Compras e insumos Verificou-se que é necessária uma quantia anual de R$ 114.39% 0.00% 0.867.242.16 $ 55.60% 8. a empresa terá que executar uma porcentagem de 5.000.Alíquota do Simples Nacional Receita Bruta em 12 meses (em R$) Até 120.87% 3.000.23% 0.45% 9.00) $ (0.00) $ (0.01 a 960.000.25% 1.38% 0.00) $$$$- Imposto sobre Movimentação Financeira Crédito tributário de períodos anteriores $ 589.01 a 1.474.00 De 600.000.76 $$- TOTAL ANO IV $ 10.72 $- $ 710.61 $ 11.080.872.349.25 $ 10.38% 0. Pois é importante ter os produtos disponíveis em estoque.000.80% 2.00) $$ (0.27% 0.410.25% 0.00) $ (0.28% 0. Todos os dados obtidos poderão ser analisados na Tabela 8. como: dvd-r.33% 2.75 $- $ 677.74% 1.17% 1.55 $- $ 3.00 De 360.867.

815.00 $ 15.60 $ 14.91 $ 138.38 $ 15.196.25 $ 12.00 $ 11.669.053.00.20 $ 65.Compras e Insumos Descrição Compras/Insumos Cd Gravável DVD Gravável Carimbo Papel A4 Cartucho impressora HP Calculadora de Bolso Caneta Bic Pen Drive 1G Bobina Cartucho impr/ epson TOTAL TOTAL ANO I $ 114.200.974.75 $ 12.096.31 $ 20.907.306.351.00 $ 12.022.314.87 $ 126.00 $ 11.287.550.544.92 $ 84.42 $ 59.00 $ 16.10 $ 15.603.568.86 $ 132.68 $ 90.00 $ 11.022.51 $ 11.25 $ 21.533.Receitas Descrição VENDAS (faturamento) TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V $ 171.151.35 $ 184. sendo assim tendo como base as informações de mercado do 4° Gui a Brasileiro da Papelaria 2006-2007 em conjunto com a ACNielsen (Empresa de pesquisa de mercado que estende-se em mais de 100 países).65 $ 64.40 $ 120.940.899.40 $ 11.08 TOTAL $ 631.09 $ 12.00 $ 11.812.35 $ 96.93 $ 13.221.35 $ 13.00 $ 11.80 $ 28.442.72 Fonte: Dados Primários (2007) 4.7. Tabela 9 .89 $ 14.614.128.209.378.332.191.88 TOTAL ANO V $ 138.613.340.54 $ 13.637.260.14 $ 18.50 $ 18.42 $ 13.370.194.535.740.60 $ 12.010.940.88 $ 12.257. médio e pequeno porte) de Santa Catarina é de R$9.40 $ 17.66 TOTAL ANO III $ 126.388.652.83 $ 97.32 $ 20.889.10 Produtos e Serviços Cd Gravável DVD Gravável Carimbo Papel A4 Cartucho impressora HP Calculadora de Bolso Caneta Bic Pen Drive 1G Bobina Cartucho impr/ epson Vendas RECEBIMENTOS $ 167.66 $ 12.133.30 $ 21.76 $ 18.82 $ 14.753.72 $ 64.989.47 $ 14.42 $ 14.294.988.301.11 $ 16.88 $ 19.88 $ 13.502.00 $ 16.20 $ 18.21 $ 13.60 $ 180.45 $ 18.301.628.419.209.249.639.00 $ 15.40 $ 18.144.45 $ 16.969.53 $ 17.86 $ 130.00 $ 10.00 $ 27.87 $ 19.51 $ 198.339.992.50 $ 12.170.46 $ 56.50 $ 12.819.603.973.82 $ 64.13 $ 21.00 $ 12.316. demonstrados na tabela 10.273.252.00 $ 24.257.89 $ 64.00 $ 11.18 $ 12.932.715.10 $ 17.00 $ 114.78 $ 19.58 $ 12.509.676.09 $ 19.970.319.78 $ 189.35 $ 13.999.427.19 $ 13.20 $ 17.00 $ 23.7 Receitas As conseqüências das vendas realizadas são as receitas.53 $ 189.788.760.05 $ 10.097.323.00 $ 17. a uma taxa de crescimento de 5% ao ano (Média dos últimos três anos).12 $ 64.820.531.628.763.56 $ 17.285.00 $ 17.592.228.515.00 $ 10.298.00 $ 11.090.562.965.62 $ 20.22 $ 20.400.000.348. Todos os dados obtidos poderão ser observados na Tabela 9.00 $ 16.889.700.578.81 $ 20.42 $ 18.860.98 $ 208.21 $ 64. pois os mesmo já estão embutidos nos preços.730.981.339.35 $ 11.05 $ 25.87 $ 81.27 $ 18.200.50 $ 16.856.229.059.544.508.013.152.55 $ 11.079.51 $ 198.00 $ 17.31 $ 96.601.48 TOTAL $ 948.669.02 $ 17.06 .94 $ 13.614.98 $ 11.135.35 $ 11.98 $ 208.15 $ 14.73 $ 21.02 $ 19.71 fretes dos produtos.691.10 $ 19.86 $ 96.00 $ 12.21 $ 13.021. foram estipulados os valores das receitas.306.618.171.199.92 $ 62.48 $ 948.659.33 $ 12.99 $ 89.35 TOTAL ANO II $ 120.977.348. a receita média mensal das papelarias (Grande.460. Tabela 10 .800.00 $ 12.192.75 TOTAL ANO IV $ 132.67 $ 12.275.021.316.012.323.156.00 $ 18.96 $ 17.77 $ 14.08 $ 14.60 $ 12.649.561.781.011.464.04 $ 631.617.127.23 $ 84.752.780.209.

0% 0.508.464.491.677.282.434.278.456.74) $ (6.0% 0.86) $ (1.8% $ (922.974.5% 7.84) $ (11.15) $ (40.22 $ 20.788. Observando a projeção do fluxo de caixa.793.651.0% 0.73 $ 21.964.607.00) $ (2.35 $ 167.83 $ 198.40 $ 18.42 $ 18.10 $ 12.00) $ (16.45 $ 16.471.319.48) $ (69.5% 68.0% 0.15) $ (12.940.62 $ 948.0% 100.85 $$- $ 212.442.00 $ 13.450.11 $ 16.84) $ (7.572.00) $ (4.8 Projeção do fluxo de caixa Com a utilização desta ferramenta o empreendedor possui todos as informações sobre a movimentação financeira do empreendimento.535.156.86 $ 130.107.87 $ 19.306.0% a prazo 30 dias 60 dias 90 dias 0.812.360.78 $ 19.76 $ 18.53 $ 17.90 $$- $ 987.471.7.0% 0.94) $ (4.330.0% 0.41 $ 3.614.515.00 $$- $ 185.56) $ (8.859.531.38 $ 208.5% 4.0% 0.00) $ (189.70) $ (14.047.427.687.412.0% $ (631.00 $ 24.08) $ (31.98) $ (4.10 $ 15.482.00 $ 27.75) $ (13.98) $ (4.442.370.850.0% 0.736.81 $$- 100.323.400.05 $ 25.0% 0.09) $ (87.02 $ 19.601.151.20) $ (199.319.72) $ (152.72) $ (2.761.0% 0.88) $ (17.30 $ 21.753.550.544. salários e outros.54) $ (17.137.013. Tabela 11 .0% 0.287.27) $ (126.378.194.76) $ (4.00 $ 15.06 Receitas Financeiras $ 786.257.0% 0.243.38) $ (1.66 $$- $ 191.332.940.562.75) $ (30.509.135.260.179.669.39) $ (18.881.0% 96.715.40 $ 17.78 $ 1.200.00 $ 17.614.955.62 $ 20.800.0% 0.9% .72 a Produtos e Serviços Cd gravável DVD Gravável Carimbo Papel A4 Cartucho impressora HP Calculadora de Bolso Caneta Bic Pen Drive 1G Bobina Cartucho impr/ epson À vista 100.75) 100.529.0% 0.64) $ 26.73) $ (17.0% 0. Luz e Telefone $ (165.7% 1.977.31) $ (4.58) $ (23. é preciso ter um conhecimento geral por parte no responsável do fluxo de caixa.60 $ 19.0% 100.11) $ (7.32) $ (132.35) $ (114.0% 0.301.989.022.81 $ 20.41) $ (8.31 $ 96.1% 1.50 $ 18.14 $ 18.37) $ (138. na tabela 11 podemos visualizar a projeção do fluxo de caixa no decorrer do primeiro ao quinto ano.0% 100.24) $ (8.87.518.51 $ 2.193.209.35 $ 96.4% 9.012.022.0% 0.902.273.9% 0.0% 100.099.56 $ 17.33) $ (5.20 $ 19.0% 0.85 $ 4.059.3% 0.802.883.05) $ (1.72) $ (1.81 Fonte: Dados Primários (2007) 4.99 $ 89.691.83 $ 97.0% 0.0% 0.24) $ (26.87 $ 81.740.0% 0.00) $ (181.71 2.228.78) $ (5.922.275.20 $ 18.567.50 $ 16.88) $ (31.972.079.889.082.28) $ (17.88 $ 19.628.607.803.13 $ 21.826.0% 100.0% 0.68) $ (4. Condomínios e IPTU Marketing e Publicidade Água.84) 68.50 $ 18.891.740.96 $ 17.31 $ 20.144.0% 100.0% 0.973.0% 0.880.92 $ 189.323.86 $ 96.340.533.0% $ 17.00 $ 16.147.193.827.0% 0.348.170.021.976.5% 2.41 $$- $ 201.128.94) $ (3.Fluxo de caixa Descrição TOTAL ANO I TOTAL ANO II TOTAL ANO III TOTAL ANO IV TOTAL ANO V TOTAL % TOTAL ENTRADAS Receita de Vendas / Serviços Receitas Financeiras Empréstimos Outras Receitas $ 168.66 $ 2.00 $ 17.442.257.00) $ (172.229.35) $ (29.25 $ 21.35 $ 786.988.200.88) $ (132.03) $ (16.0% Capital Próprio Investido na Empresa TOTAL SAÍDAS DESPESAS com PRODUÇÃO Compras/Insumos DESPESAS com PESSOAL Pessoal Produção Pessoal Administrativo e de Apoio Encargos Sociais DESPESAS ADMINISTRATIVAS Aluguéis.48 $ 4.0% 100.316.09 $ 19.923.156.32 $ 20.00 $ 23.5% 16.584. podemos perceber que no primeiro ano o saldo acumulado fecho em R$15.976.767.254.0% 0.51) $ (120.0% 0.98 $ 3.0% 100.315.08) $ (138.985. e funções relacionadas como: compras de matérias primas.306.978.90 $ 12.25 $ 15.23 $ 84.339.860. e no quinto ano acumula um saldo de R$64.72) $ (631.48) $ (4.60 $ 14.44 $ 184.02) $ (114.73) $ (5.02 $ 17.484.0% 0.889.639.78.820.20 $ 18.021.191.92 $ 84.315.561.5% 2.75) $ (126.92) $ (5.371.0% 0.38 $ 15.27 $ 18.66) $ (29.00 $ 14.301.800.80 $ 28.388.311.00 $ 17.0% 0.0% 100.68 $ 90.66) $ (120.73) $ (1.00 $ 1.652.603.770.

489.0% 0.75) $ (850.529.66% $ 32.6% Fonte: Dados Primários (2007) 4.79) $$$$$$$$ (10.062.586.544.398.908.955.40) $$$$$$$$ (12.12 $ 149.934.121.474.51) 21.350.6% SALDO ACUMULADO DE CAIXA $ 15.11%.55 ANO V $ 208.39) $$$2.69) Fonte: Dados Primários (2007) 4.16) 22.955.331.41) 21.099.01 $ 64.73 Outras Despesas INVESTIMENTOS Instalações Equipamentos Móveis e Utensílios Compras Insumos Softwares Despesas Pré-Operacionais DESPESAS TRIBUTÁRIAS Impostos a Pagar Provisão para Imposto de Renda DESPESAS FINANCEIRAS DIVIDENDOS $ (3.1% 0. o lucro é de R$5799. ou seja.31 ANO II $ 180.944.977.87 6.00) $ (560.76) $$$$$$$$ (9.544.36 $ 51.692.482.23) $$$$$$$$ (11.32 $ 12.642.9 Ponto de equilíbrio O ponto de equilíbrio refere-se à igualdade entre a receita obtida pela empresa e os sustos gerados na prestação do serviço ou fabricação do produto.96) $$$$ (4.137.7.0% FLUXO DO PERÍODO $ 3. Na Tabela 12 é apresentado os dados obtidos pelo ponto de equilíbrio na empresa.814.50% $ 31. que no primeiro ano o valor é de R$144.14 ANO III $ 189. Neste projeto o ponto de equilíbrio não sofrerá nenhum incremento significativo.121.094.48 $$ (12.16) $ (12.1% 1.0% 0.82% $ 33.2% 0.977.715. Tabela 12 .25) $ (1.53 $$ (10.1% 0.0% 0.0% 0.669.51 $ 13.00) $ (1.92 $ 10.51) $ (10.38 $ 167.73 $ (124.139.97% $ 35.87 6.62 ANO IV $ 198.525.7.00) $$ (55. No quinto ano a margem de contribuição chegará a 22.41) $ (10.977.10 Projeção dos resultados .887.603.32) $ (150. a margem de contribuição global é de 21.50) $ (9.50%.996. pois não foi preciso nenhum financiamento de terceiros.045.996.36) $ (9.885.474.96) 21.11% $ 37.431.544.39 $ 161.615.74) $$$$$$$$ (10.19) $ (130.955.554.31.458.816.741.71 $ 39.618.5% 0.93) $ (13.60 $ (0.642.474.048.16) $$$$ (18.90.65 $ 12.39) $ (55.51 $$ (10.0% 1.0% 6.96) $ (11.36) $$$$ (3.41) $$$$ (3.83 $ 144.553.114.36) 21.121.722.57) $ (143.00) $ (9.78 $ 28.Ponto de equilíbrio Descrição Receita Bruta Total Despesas de Produção Comissão sobre Vendas Impostos sobre Vendas Margem de Contribuição Global Despesas Administrativas PONTO DE EQUILÍBRIO ANO I $ 171.114.86 $ 64.87 $ 64.194.33) $ (136.996.677.51) $$$$ (3.54 $ 155.0% 6.98 $$ (11.209.199.

603.390.048.39) $$ 893.471.82) $ (126.06 $ (31.209.350. Tabela 13 .67) $ (120.586.89 $ 2.43) $ (625. o lucro líquido acumulado nos cinco anos é de R$49.76) $ (8.029.032.00 $$ 6.30 $$ 9.38) $ (1.391.00) $ 41.04) $ (412.199.692.371.278.60 $ (9.36) $$ 161.083.201.833.39) $ (25.79) $ (625.23.98 $ (11.442.125.459.81 $$ 49.32 $$ 8.16 $$ 49.71 $ (686.11 Fontes e usos Na Tabela 15.16 $$ 13.117.431.798.306.121.44) $ (5.209.618.33) $ (10.827.51 $ (10.501.641. Na Tabela 14 é demonstrado que no primeiro ano as receitas brutas somam um valor de R$171.35 $ 12.213.934.900.586.35) $$ 36.51) $ (97.79) $ (5.22 TOTAL ANO II $ 180.51) $$ 178.84) $ (114.047.301.38) $ (631.618.586.985.642.770.434.16) $$ 196.572.35) $ 5. subtraindo os impostos este valor passará para R$161.43) $ (132. .00) $ 39.46) $ (19.19) $ (10. O valor de contribuição no primeiro ano será de R$36.022.319.00 $ (136.475.31 $ 3. Valores importantes são apresentados na projeção de resultados.77) $ (2. Condomínios e IPTU Despesas de Vendas e Marketing Despesas Gerais Depreciação Acumulada RESULTADO OPERACIONAL Receitas Financeiras Taxas/Juros de Financiamentos RESULTADO TRIBUTÁVEL (-) Imposto sobre Lucro LUCRO LÍQUIDO TOTAL ANO I $ 171.67 $ 1.69) $ (11.323.00) $ 46.24.85) $ (19.73) $ (1.79 $ (32.26) $ (123.25) $ 37.114.158.16 TOTAL ANO V $ 208.74) $ (625.00) $ (5.30 TOTAL ANO IV $ 198. podemos visualizar quais são as origens dos investimentos para a abertura da Papelaria e quais são os destinos dos investimentos.725.131.311.05) $ (1.88) $ (0.32 $ (150.482.54) $ (24.75) $ (0.996.73) $ (36.778.940.469.96) $$ 187.741.70 $ (35.16 TOTAL $ 948.254.489.16 $$ 11.434.23 $ 786.57) $ (10.86) $ (1.24 $ (124.85 $$ 11.61 $ (169.76) $ (625.911.35) $ 8.38) $ (26.43 $ (33.72) $ (1.31) $ (19.90 $$ 13.Projeção de resultados Descrição RECEITA BRUTA DE VENDAS (-) Deduções Impostos (-) Deduções Comissões RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS (-) Custo de Produção Pessoal da Produção Compras/Insumos Fretes & Embalagens MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (-) DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Administrativas Pessoal da Administração & Terceirização Aluguéis.53 $ (10.833.60.66 $$ 8.800.162.22.099.74 A projeção de resultados tem por finalidade o planejamento e o acompanhamento dos resultados da empresa.63 $ (37.614.22 $$ 6.186.500.586.41) $ (5.956.12 $ (130.518.66) $ (0.26 $ 4.941.403. entre outros.501.06.977.7.78) $ (26.469.315.800.35) $ 6.41) $$ 169.069.35) $ 7.670.00) $ 43.31) $ (9.08) $ (0.12) $ (5.209.171.641. como por exemplo: receita líquida e bruta das vendas.474.153.200.72) $$ 206.0% ao ano.032.021.17) $ (20.85) $ 9.482.16 Fonte: Dados Primários (2007) 4.278.601.10 $ (55.544.403.94) $ (7.72) $ (18.039.83) $ (23.410.914.607.32) $ (11.12) $ (24.02 $ (143.74) $ (6.475.648.72) $ (6.900.993. Com crescimento esperado de 5.10) $ (54.669.41 $$ 9. despesas operacionais.442. subtraindo as despesas operacionais o resultado é de R$5.48 $ (12.32 TOTAL ANO III $ 189.00) $ (4.61) $ (138.887.501.433. lucro líquido.550. que na soma com as receitas financeiras dará a empresa um lucro líquido de R$6.16.

00 B.00.484. 4.71 Patrimônio Líquido Empréstimos Outros TOTAL FONTES 26.2 Taxa de Aval B.484.2 A. visto que o montante inicial para o investimento é no valor .944.1. Capital de terceiros não serão necessários para a abertura.540.00 560.194. os recursos próprios para a abertura do empreendimento são de R$26.814. para compras e informações.1.484.1 A.484.7.484.1.484.484.9 Outros B.1 Investimento Fixo 13.46 TOTAL USOS 26.944.71 Conforme demonstrado na Tabela 14.12 Análise de investimento O objetivo da analise de investimento é averiguar a existência da viabilidade do projeto. no valor de R$1500.25 1.71 26.525. O portal na internet que disponibilizaremos. não faz-se necessário a compra dos mesmos.71. pode-se visualizar a locação de cada investimento fixo já realizado. No campo USOS.00 850.484.71 26.71 Fonte: Dados Primários (2007) Total 13. Cabe ressaltar que nos valores de equipamentos não foram inclusos os computadores.1 A.8 Compras (estoque inicial) 9. e assim. esta alocado em instalações.3 FONTES E USOS (INVESTIMENTO) USOS Realizado A Realizar B.50 9.6 Móveis e Utensílios 1.71 A.525.1.814.194.25 B.1. pois os sócios já os possuem.1.1.2 Instalações 1.50 B.1.1.7 Veículos B.2 A.Fontes e Usos FONTES E USOS (INVESTIMENTO) FONTES Realizado A Realizar Recursos Próprios 26.3 Capital de Giro 12.71 Total 26.75 12.1.75 B.00 B.540.1.1.00 1.1 Obras Civis B.10 Despesas Pré Operacionais B.3 Software 850.4 Equipamentos 560.5 Máquinas B.71 Investido pelos Sócios 26.484.46 26.00 B.75 Tabela 14 .

868.25 $$$$dez-2008 dez-2009 dez-2010 dez-2011 dez-2012 $ 9. Para este estudo foram utilizados os seguintes indicadores de análise de investimento VPL e TIR para projeção de curto e longo prazo e payback para verificar o tempo necessário para o retorno do investimento.92% 37.Tempo de Retorno do Investimento Atratividade (Valor Presente) Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade): Investimento Inicial: Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente): VALOR PRESENTE LÍQUIDO = TIR .39 23.074.34 $ 38.71.53% 4 anos 37.78 $ 28.75 $ 9. constata-se há viabilidade do empreendimento.525.62%) sendo superior a TMA que é de 11.525.45) $$$$- $ 28.525.61 $ 74.364.446.141.364.614.76 de R$26.112.62% Pay back .955.25% $ (26.677.045.Tempo de Retorno do Investimento = * Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20.71) a.139.586.86 $ 64.36 $ 51. Com a TIR (23.481.525.Taxa Interna de Retorno Projeções de Longo Prazo* VPL (Valor Presente Líquido) = TIR (Taxa Interna de Retorno) = 5 anos $ 10.39 23.02 35.484.10 $ 10.665. que são visíveis na Tabela 16.7.25%. Tabela 16 .42 $ 67.a.75 $ (831.Análise de investimento Análise Financeira do Investimento (5 primeiros anos) Pay Back .849. foram usados os mesmos dados informados para o ano 5 10 anos 4 anos 11.75 $ 9.62% 15 anos ao ano 20 anos $ 40. $ 36. o que reserva ao payback o período de 4 anos para recuperação do investimento.71 $ 39. 4.13 Projeção de balanço Na Tabela 16 é representada a projeção do balanço patrimonial da Papelaria no exercício dos cinco primeiros anos de atividade.07 $ 57.75 $ 9.46 $ 48.484.11 $ 60. Tabela 15 .87 $ 4.571.62 $$$$$$$$$$$$$$$- .525.82% Fonte: Dados Primários (2007) Ao analisar os índices da Tabela 15.Projeção de balanço Exercício Findo em: ATIVO Ativo Circulante Caixa e Bancos Duplicatas a Receber Estoques Impostos a Recuperar Total Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo Duplicatas a Receber Outros $ 15.75 $ 9.

930.66 10 anos 11.542.113.029.918.409.25) $$$$$- $ 3.250.71 $ 727.71 $ 26.793.280.25 ATIVO TOTAL PASSIVO Passivo Circulante Salários e Encargos a Pagar Impostos & Taxas Fornecedores Contas a Pagar Empréstimos e Financiamentos Outros Total Passivo Circulante $ 32.650.11 $ 13.80 $ 2.15 $ 3.77 Ativo Permanente Investimentos Imobilizado (-) Depreciação Acumulada Diferido Total Ativo Permanente $$$$$- $ 4.71 $$$$$- Lucros/Prejuízos Acumulados $ 3.35 $ 2.08 $ 895.985.478.026.34 $ 2.26 $ 51. 4.418.484.418.484.97.71 $ 26.84 $$ 418. nos aspectos patrimoniais e financeiros.501.63 $ 2.50 $ 4.578.80 $ 33.97 Total Patrimônio Líquido $ 29.917.49 $ 41.05) $ (2.985.04 $ 10.57 $ 2.484.582.239.Tempo de Retorno do Investimento Atratividade (Valor Presente) Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade): Investimento Inicial: Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente): VALOR PRESENTE LÍQUIDO = TIR .71) $ 27.418.20 $ 15.591.71 $ 26.70% 15 anos ao ano 20 anos a.06 $ 3.501.216.31 $$ 383.Taxa Interna de Retorno Projeções de Longo Prazo* VPL (Valor Presente Líquido) = 5 anos $ 1.75 $ 36.a.90 $ 11.738.403.06 $ 14.484.71 $ 75.14 Análise pessimista Tabela 17 .98 $ 805.66 $$ 400.87 $ 2.445.582. chegando no quinto ano de exercício com um valor de R$33.Análise pessimista Análise Financeira do Investimento (5 primeiros anos) Pay Back .541.484.418.51 .177.177.37 $ 1. 5 anos $17.918.582.029.73 $32.56 $ 62.235.34 $ 660.70) $ (1.862.532.51 $ 60.534.35) $ (1.23 $$$$- $ 10.423.87 Fonte: Dados Primários (2007) A análise do balanço patrimonial é o resumo das atividades da empresa.82 $ 27.7.914.50 $ 4.81 $ 10.66 12.60 $ 27.001.280. anualmente levantado.167.45) $$ (831.50 $ 4.51 $ 14.58 $$ 458.45) $$$- $$$- $$$- $$$- Patrimônio Líquido Capital Social Reservas de Capital $ 26.25% $ (26.183.514.876.99 $ 11.18 Passivo Exigível a Longo Prazo Empréstimos e Financiamentos Outros $ (831. de um determinado período.11.418.661.78 $ 21.40) $ (2.113. No primeiro ano o valor de retorno é de R$3.56 $ 62.720.254.484.899.26 $ 51.504.20 $$$ 602.11 $ 1.49 $ 41.49 $ 47.49 $$ 438.45 $ 1.68 PASSIVO TOTAL $ 32.10 $ 1.50 $ 4.71 $ 75.71 $ 26.50 $ (625.239.

no otimista este período diminui em 1 ano. $89.87% anos a.94% Pay back .525. . pois além de pagar os valores investidos.Taxa Interna de Retorno Projeções de Longo Prazo* VPL (Valor Presente Líquido) = TIR (Taxa Interna de Retorno) = 5 anos $ 30. O valor da TIR é de 40.69 40.43 $144.08% 15 anos 52.Tempo de Retorno do Investimento Atratividade (Valor Presente) Taxa mínima requerida de retorno (taxa de atratividade): Investimento Inicial: Projeção Atual do Fluxo de Caixa (Valor Presente): VALOR PRESENTE LÍQUIDO = TIR .Tempo de Retorno do Investimento = 27. foram usados os mesmos dados informados para o ano 5 Fonte: Dados Primários (2007) Conclui-se que o projeto na análise otimista.16% 5 anos 27.75% 3 anos ao ano 20 anos 52. 4. onde o tempo de retorno do investimento é de 5 anos. maior que a TMA que é de 11. Podemos observar na Tabela 17 que o estudo é viável.70% * Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20.77% 3 11. realista e pessimista é viável.15 Análise otimista Para a análise otimista foi criado um cenário onde a empresa cresceria a uma taxa de 10% ao ano. 3 anos. baseada na analisa realista que é de 5% ao ano.461.Análise otimista Análise Financeira do Investimento (5 primeiros anos) Pay Back .67 * Para fazer uma análise usando os anos 6 ao 20.325. Tabela 18 .03 $124.08% Pay back .5% ao ano.25% $(26.810.03) $56.7.08% ao ano.40 $30.69 40. diminui o tempo de retorno do investimento que na análise realista é de 4 anos. ou seja.484.162.a.325. a Tabela 18 demonstra os resultados.78 TIR (Taxa Interna de Retorno) = 12. onde a empresa cresceria apenas a metade do valor realista.70% 24.25% ao ano.Tempo de Retorno do Investimento = 10 anos 51. foram usados os mesmos dados informados para o ano 5 Fonte: Dados Primários (2007) Para a projeção da análise pessimista foi utilizada uma taxa de crescimento de 2.

A taxa de mortalidade das micro e pequenas empresas brasileiras atualmente é muito elevada. Na análise financeira da Papelaria Exclusive foram realizadas pesquisas em um guia especializado. taxa de retorno. na Grande Florianópolis. Um plano de negócio é a formalização. bem como facilitando a sua implantação. de onde foram retiradas todas as bases. valor presente líquido. projeções. realista e otimista) poderíamos concluir de maneira prematura que a Papelaria Exclusive é um empreendimento viável. Mas simplesmente montar um negócio não garante a concretização do empreendimento. possibilitando a análise de sua viabilidade e os seus riscos. as micro e pequenas empresas respondem pela grande maioria das unidades fechadas a cada ano. qualidade. Para atingir o objetivo geral de propor um plano de negócios para a implantação da Papelaria Exclusive. de todo o conjunto de dados e informações sobre o futuro empreendimento. recursos e informações financeiras para iniciar o empreendimento. As pesquisas realizadas possibilitaram verificar que os clientes coorporativos buscam produtos com o melhor conjunto de preço. através do software Makemoney: ponto de equilíbrio. Concluindo que há um conjunto expressivo de unidades de micro e pequeno porte ingressando no mercado e um número também significativo fechando. despesas. . O sucesso de qualquer negócio depende de várias decisões que o empreendedor deve tomar antes de iniciar seu empreendimento. Para chegar a conclusão da viabilidade do negócio. em São José. julho de 2006 a outubro de 2007.79 5 CONSIDERAÇÕES FINAIS Analisando os resultados obtidos no 3 cenários (pessimista. a primeira etapa realizada foi a revisão da literatura ou pesquisa bibliográfica. O projeto de viabilidade econômica e financeira de negócio é necessário para saber a partir de que volume de atividade econômica a empresa se torna viável e lucrativa. que possibilitou traçar o perfil dos mesmos. Pois. Os aspectos mercadológicos foram delineados primeiramente através da pesquisa com clientes. receitas. capital de giro. taxa de rentabilidade. proposto neste trabalho. O plano de negócios se destina a organizar as idéias e a analisar o potencial e a viabilidade do novo empreendimento. segundo Sebrae. definindo suas características e condições. foram calculados os seguintes indicadores financeiros. concorrentes e do mercado.

80 O estudo e a análise dos aspectos relacionados ao projeto de investimento da papelaria Exclusive demonstra ser viável econômica e financeiramente a implantação do projeto. .

. Nelson. 2003. 1997. São Paulo: Cultura Editores associados. Ronald Jean. Empreendedorismo e construção da base de recursos.. DORNELAS. G.Princípios de Administração Financeira. São Paulo: McGraw-Hill. 1998. HART. David H. Peter. Florianópolis: IEA.1. n. 2. Empreender: identificando. J. C. BARTOCCHIO. Compacta. São Paulo: Atlas. 2002. BRUSH. Ed. Empreendedorismo: transformando idéias em negócios. 2001. 2 ed. 1992. v. 1989. avaliado e planejando um novo negócio. São Paulo: Harbra.. 1993. GREENE. Administração de marketing. Marcos. DEGEN. BRAGA. 2001. São Paulo: Atlas. São Paulo: Atlas. BIAGIO. Flávio. Jan. P.81 REFERÊNCIAS BANGS JR. Luiz Arnaldo. ________. CASAROTTO FILHO. 1984. 1999. Marketing competitivo.. ed. Recursos humanos. M. 20-35.42. São Paulo. Cristovam. São Paulo: Atlas. CUNHA. DRUCKER.A . São Paulo: Studio Nobel. GITMAN. Projeto de negócio: estratégias e estudo de viabilidade.. 2005. A. BUARQUE. Empreendedorismo: transformando idéias em negócios. Florianópolis: Escola de Novos Empreendedores. 2002. L. 2005. O melhor de Peter Drucker. São Paulo: Atlas. FERLA. 1993. São Paulo: Nobel. O segredo de Luíza. BRITO. Guia Prático: planejamento de negócios. 2002. Revista de Administração de Empresas.. CHIAVENATO. Iniciando seu próprio negócio. Antonio. 2 ed. Paulo. ________. Rio de Janeiro: Campus. M. Barueri: Manole. Avaliação econômica de projetos: uma apresentação didática. p. G. COBRA. José Calos Assis. Fundamentos e técnicas da administração financeira. Rio de Janeiro: Campus. Economia Brasileira. ________. São Paulo: Atlas. C. C.. DE MORI. 1997. O empreendedor: fundamentos da iniciativa empresarial. Idalberto. Plano de negócios: estratégia para micro e pequenas. 1989../Mar. Lawrence J. José. Rio de Janeiro: Campus.

Marketing essencial: uma abordagem gerencial e global. 4. São Paulo: Harbra. 2000. implementação e controle.al. William D. planejamento. KOTLER. 7. KASSAI. São Paulo: Atlas. 2002. LEONE.ed. 1997. Pesquisa de Marketing. Philip. Sergio (coord. GRONROOS. Rio de Janeiro: Prentice-Hall do Brasil. Princípios de Administração Financeira. ed. São Paulo: Atlas. 1991. Rio de Janeiro: Campos 1995. São Paulo: Saraiva. 3. Rio de Janeiro: Apec. In DIAS. Princípios de marketing. implantação e controle. HOJI. NIKBAKHT. Princípios de Administração Financeira. São Paulo: Atlas. William. São Paulo: Makron Books. ed. ed. Princípios de Marketing. 2000. LONGENECKER. São Paulo: Harbra. ed. ed. 2. V. 4. PERREALT JR. 2002. 1994. 2. Justin G. MCCARTHY. Gray. São Paulo: Atlas. Retorno de investimento: abordagem matemática e contábil do lucro empresarial.. ________. 2003. Princípios de marketing. São Paulo: Atlas. In: SILVA JUNIOR. Carlos W.82 ________. ________. Christian. Administração de marketing: a edição do novo milênio. 2. GROPELLI. JONNES. A. George S. Marketing: gerenciamento e serviços. 1997. 2. . 1999. 1975. Administração financeira: uma abordagem prática. MATTAR. Administração de marketing: análise. KOTLER. A. ed. São Paulo: Atlas. et. Rio de Janeiro: Prentice-Hall do Brasil. 2000. E. J. São Paulo: Saraiva. MOORE. 1993. G. ed. Raimundo Gomes. Fauze Najib. 2001. Jerome. 3.. HOLANDA. São Paulo: Atlas. Informações de cursos para decisões. Plano de marketing. ________. Planejamento e projetos. Philip. São Paulo: Prentice Hall. José Barbosa (org). Custos: planejamento. Administração de marketing: análise. ________.) Gestão de marketing. 2001. José Roberto. planejamento. 2000. E. ed. 10. 2000. 1994. ________. Administração de pequenas empresas: ênfase na gerencia empresarial. PETTY. ed. Rio de Janeiro: Prentice-Hall do Brasil.. São Paulo: Atlas. implementação e controle. ARMSTRONG. Nilson. Administração financeira. LIMA. Masakazu. Custo: ferramenta de gestão.

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84 APÊNDICES .

Agradeço sua colaboração. que faz parte do trabalho de conclusão de estágio (TCE). na Grande Florianópolis. Qual a freqüência de compras dos produtos (papelaria.00 ( ) De R$401. material de escritório e suprimentos de informática)? ( ) Diária ( ) Semanal ( ) Mensal ( ) Outros____________________________________________________________ 4.Formulário de entrevista para potenciais clientes Prezado (a) senhor (a). tendo como objetivo analisar a demanda para os produtos e serviços de papelaria. Dados informativos (Empresa): Razão social:___________________________________________________________ Rua:_______________________________Nº:_________________________________ Bairro:________________CEP:_____________Cidade:_______________UF:_______ Data de Fundação:_______________________________________________________ Ramo de atividade:______________________________________________________ Principais serviços e/ou produtos:___________________________________________ 2.00 a R$1200.00 a R$400. material de escritório e suprimentos de informática.00 ( ) De R$101. . Quanto é gasto a cada compra com os produtos de papelaria. Thyago Andrade Calazans Acadêmico do curso de Administração Geral – UNIVALI 1.00 Valor aproximado__________________. Nº de funcionários: ( ( ( ( ( ) Até 10 ) De 11 a 30 ) De 31 a 60 ) De 61 a 100 ) Acima de 100 3.00 ( ) De R$801.00 ( ) Acima de R$1201. material de escritório e suprimentos de informática? ( ) Até R$100.85 APÊNDICE A . Solicito sua participação no preenchimento deste formulário.00 a R$800.

86 5. Como costuma Comprar? ( ) À Vista ( ) Prestações ( ) Outros____________________________________________________________ 8. Onde compra? ( ( ( ( ( ) Internet ) Catálogos ) Lojas varejistas ) Distribuidoras ) Outros___________________________________________________________ 7. Qual o nível dos serviços que a atual (is) empresa (s) prestam? ( ( ( ( ( ) Excelentes ) Muito bom ) Bom ) Ruim ) Péssimo . De que forma a sua empresa define os preços praticados? ( ( ( ( ( ) Excelentes ) Muito bom ) Bom ) Ruim ) Péssimo 9. Fatores decisivos para a compra: Alto Médio Baixo Nulo Preço Qualidade dos produtos Vendedor Ofertas/ descontos especiais Publicidade Comodidade na hora da compra Qualidade do serviço Crédito Atendimento Variedade de produtos Prazo de entrega Garantia 6.

material de escritório e suprimentos de informática? ( ) Indicação ( ) Publicidade ( ) Preço ( ) Atendimento ( ) Prazo de entrega ( ) Localização ( ) Outros____________________________________________________________ 13. material de escritório e suprimentos de informática? 1.___________________________________ 2. Quais são os seus principais fornecedores de artigos de papelaria. Qual (is) os principais motivos que levariam a empresa a mudar de fornecedor (Artigos de papelaria.___________________________________ . Quais foram os principais motivos para escolher a atual (is) empresa como fornecedor de artigos de papelaria.___________________________________ 3. material de escritório e suprimentos de informática)? ( ( ( ( ( ( ( ) Preço ) Localização ) Serviço de entrega ) Prazo de entrega ) Atendimento ) Formas de compra (Internet. Na hora de comprar. telefone) ) Outros____________________________________________________________ 11.87 10. Qual o principal fator que causa insatisfação nos serviços prestados pela atual (is) empresa? ( ) Não cumprimento do prazo de entrega ( ) Falta de profissionalismo ( ) Atendimento ( ) Condições de pagamento ( ) Variedade de produtos ( ) Outros____________________________________________________________ 14. qual a preferência? ( ) Deslocar-se até a loja ( ) Comprar via telefone ( ) Comprar via internet ( ) Outros____________________________________________________________ 12.

00 a R$ 10.88 APÊNDICE B .00 a R$ 8. tendo como objetivo analisar a demanda para os produtos e serviços uma de papelaria.Formulário de entrevista para potenciais concorrentes Prezado (a) senhor (a). Qual o tempo de atuação no mercado (anos)? ( ( ( ( ( ( )1a3 )4a6 ) 7a 9 ) 10 a 12 ) 13 a 15 ) mais de 15 3.00 . Quantos funcionários a empresa possui diretamente? ( ( ( ( ( )1a5 ) 6 a 10 ) 11 a 15 ) 16 a 20 ) mais de 20 4. Thyago Andrade Calazans Acadêmico do curso de Administração Geral – UNIVALI 1. Dados informativos (Empresa): Razão social:_______________________________________________________ Rua:_______________________________Nº:____________________________ Bairro:________________CEP:_____________Cidade:_______________UF:___ Data de Fundação:__________________________________________________ Ramo de atividade:__________________________________________________ Principais serviços e/ou produtos:_______________________________________ 2.00 ) R$ 6.000. material de escritório e suprimentos de informática.001.001.000.000.000. Qual o gasto aproximado com a folha de pagamento? ( ( ( ( ( ( ) Até R$ 2. na Grande Florianópolis.00 ) R$ 2. Agradeço sua colaboração.00 a R$ 4.000.00 a R$ 6.00 ) Mais de R$ 10. que faz parte do trabalho de conclusão de estágio (TCE).001.00 ) R$ 8.00 ) R$ 4.001. Solicito sua participação no preenchimento deste formulário.001.

Quantas vezes? ( ) 1 . Quais as dificuldades para a conquista de novos clientes? . Quais são os seus principais concorrentes? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 10. Qual o prazo médio de entrega dos produtos? ( ( ( ( ( ) Até 2 dias úteis ) 3 a 5 dias úteis ) 6 a 10 dias úteis ) 11 a 20 dias úteis ) Outros:_________________________________________________________ 6.89 5. Qual o diferencial da sua empresa em relação aos concorrentes? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 11. Que meios utiliza para fidelizar os clientes? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 12. ( ) 3. Quais são seus potenciais clientes? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 8. ( ) Outros:_________________________________________________________ 7. ( ) 2 . Quais os principais produtos e serviços oferecidos pela empresa? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 9. Qual a forma de pagamento utilizada pela empresa? ( ) A vista ( ) A prazo.

Que meios de comunicação a empresa utiliza para sua divulgação? R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ .90 R:____________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ __________________________________________________________ 11.

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