- Orçamento de Produção

Setembro de 2014

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 Orçamento de
vendas

Orçamento do Orçamento de
estoque final produção

Orçamento de
Orçamento de Orçamento dos
matéria-prima e
Mão-de-obra direta CIF
compras

Orçamento do custo dos produtos vendidos

Orçamento das
despesas

DRE orçada

Balanço
Orçamento de Orçamento
Patrimonial
capital de caixa
orçado

2
 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Orçamento de Vendas

Orçamento do Orçamento de
Estoque Final Produção

Orçamento dos Orçamento dos Orçamento do CIF

 Estabelecimento das políticas de
Custos da MP Custos da MOD
compras e estocagem de matérias-
primas;
Orçamento Custos de Venda Aceitáveis

Orçamento  Estabelecimento
Orçamento das políticas de
dos Custos de Projeto/P&D
Operacional estocagem de produtos acabados.
Orçamento dos Custos de Marketing
Orçamento dos Custos de Distribuição
Orçamento dos Custos-Serviços Cliente
Orçamento dos Custos Administrativos

Projeção do Demonstrativo de Resultado

Orçamento Orçamento de Orçamento de Projeção do Balanço

3
Projeção do Fluxo de
Financeiro Capital Caixa Patrimonial Caixa
 ORÇAMENTO EMPRESARIAL
Orçamento de Vendas

Orçamento dos Orçamento de

Estoques Finais Produção

Orçamento dos Orçamento dos Orçamento do CIF

Custos da MP Custos da MOD
 plano de vendas;
Orçamento Custos de
 características Venda Aceitáveis
relativas à armazenagem dos
materiais; 
Orçamento
Operacional
Orçamento
 escala dos Custos
econômica de fabricação;  
de Projeto/P&D
Orçamentomáxima
 capacidade de fabricação;
dos Custos de Marketing
 duração e etapas do processo industrial;
Orçamento dos Custos de Distribuição
 lotes econômicos de fabricação;
dosmão-de-obra
Orçamento de
 utilização direta,
Custos-Serviços em face da
Cliente
variação da fabricação;
Orçamento dos Custos Administrativos
 arranjos entre os programas de fabricação de
produtos dodiferentes
Projeçãode sazonalidades.
Demonstrativo de Resultado

Orçamento Orçamento de Orçamento de Projeção do Balanço

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Projeção do Fluxo de
Financeiro Capital Caixa Patrimonial Caixa
 ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO

 1º passo: política de nível de estoque

 2º passo: determinação da quantidade de cada produto
 3º passo: distribuir a produção por sub-períodos

Janeiro Fevereiro Março

Previsão de 3.000 3.500 4.000
Vendas (Un.)
(+) Estoque 350 400 450
Final
Total Previsão 3.350 3.900 4.450
Necessária
(–) Estoque 300 350 400
Inicial
Previsão de 3.050 3.550 4.050
Produção (Un.) 5
 Orçamento de produção
 Equilíbrio
1. Vendas:
 grandes estoques para atender exigências do mercado com
rapidez
2. Produção:
 Grandes estoques de mp para assegurar disponibilidade para
produção
3. Compras
 Compras em grandes quantidades minimizam custo
4. Finanças:
 Estoques pequenos minimizam investimentos (FC) e reduz
custos de manutenção de estoques
5. Estoque: ?

=> obj: custo mais baixo

6
 Orçamento de produção
 Fatores na política de estocagem (produtos acabados):
1. Quantidade necessária para atender demanda
2. Natureza dos produtos (perecível, tecnológico, moda...)
3. Tipo de produção
4. Duração do período de produção
5. Capacidade das instalações e armazenamento
6. Benefício da escala de produção
 Custo de manutenção de estoques (mod, seguro, aluguel)
 Custo unitário de produção
7. Adequação dos recursos financeiros para cobrir custos de
produção (kg)
8. Riscos associados a estoques (obsolescência, queda de
preço, perdas e furtos...)

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 Orçamento de produção
 Fatores na política de estocagem (mp e embalagem):
1. Adequação dos recursos financeiros para cobrir custos de
produção (kg)
2. Escassez de mp
3. Tempo de espera
4. Poder de negociação com fornecedores
5. Proteção contra falta de mod
6. Proteção contra aumento de preços
7. Riscos associados a estoques (obsolescência

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 Plano de estocagem
 Custos de manutenção excessiva
 Risco de obsolescência
 Tx roi
 Manejo e transferência
 Espaço de armazenamento
 Impostos prediais
 Seguro
 Custo de documentação
 Custos de manutenção insuficiente
 Desconto de quantidade
 Perturbação na produção (hs extras, setup maquinas, treinamento)
 Contribuição marginal das vendas perdidas
 Perda da predisposição do cliente
 Custos adicionais de lotes anti-econômicos
 Custos adicionais de compra e transporte

 Minimizar valor total dos 2 custos

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 Plano de estocagem
 Tipos de políticas de estocagem
 Em termos de meses
 Em limite máximo e mínimo
 Volume específico
 Taxa de rotação do estoque

vendas vendas
produção
produção
estoques

estoques

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 Política de estocagem:
estabilidade da produção
 Vantagens:
 Estabilidade de emprego
 Economia na compra de mp
 Melhor utilização das instalações da fábrica

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 Janeiro Fevereiro Março
Previsão de Vendas (Unidades) 3.000 3.500 4.000
Preço Unitário – R$ X 80 X 80 X 80
Total de Vendas – R$ (Receita 240.000 280.000 320.000
Bruta)
Impostos (20%) (48.000) (56.000) (64.000)
Receita Líquida 192.000 224.000 256.000

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Política de estoques e planejamento da produção
Janeiro Fevereiro Fevereiro Março Abril
- Ajuste
Previsão de Vendas 3.000 3.500 2.800 4.000 4.500
(Unidades)
(+) Estoque Final 350 400 400 450 500
Total Previsão 3.350 3.900 3.200 4.450 5.000
Necessária
(–) Estoque Inicial 300 350 350 400 450
Previsão de 3.050 3.550 2.850 4.050 4.550
Produção (Un.)

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