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TECNOLOGIA FISCAL

CONTENCIOSO TRIBUTÁRIO
(TESES)
 1. PIS / COFINS
1.1. Sobre a Receita
Exclusão do ICMS/ISS da BC do PIS/COFINS/CPRB;
Exclusão do ICMS-ST da BC do PIS/COFINS/CPRB;
Exclusão do PIS/COFINS do própria Base (quando for o caso);
Exclusão do PIS/COFINS da CPRB e vice-versa;
Exclusão do INSS do PIS/COFINS;
Não Tributação dos Créditos Presumidos de ICMS na BC do PIS/COFINS;
Inconstitucionalidade do PIS/COFINS sobre Receitas Financeiras (desde jul/15);
Não tributação das Verba de Propaganda Cooperada e Boni cações, recebida por Varejistas
conceito de recuperação de despesa);
Exclusão dos encargos setoriais da BC do PIS/COFINS para empresas do setor energético

1.2. Sobre Não Cumulatividade do PIS/COFINS

Discussões sobre o conceito de insumo para o comércio (propaganda, taxa de cartão
etc.) ou para outros segmentos de forma especí ca. No caso da Taxa de Cartão, é
possível discutir como exclusão de Base de Cálculo do PIS/COFINS;
Crédito na compra de produtos monofásicos por atacadistas e varejistas);
PIS/COFINS Monofásico com redução da base de cálculo: possibilidade de compensação
ou ressarcimento de créditos acumulados (setorial especí ca para segmento da indústria
de caminhões e ônibus).
 2. ICMS
Exclusão do TUSD/TUST da BC do ICMS;
Exclusão das Boni cações em Mercadorias da BC do ICMS (São Paulo);
Exclusão da Reserva de Demanda de Energia contratada e não utilizada
da base de cálculo do ICMS;
Revisão dos juros de ICMS/SP para débitos em aberto ou parcelamento
em curso (Lei 13.918);
Imunidade/Isenção do ICMS para Fretes relativos ao transporte de mercadorias
até o Porto de Embarque para o Exterior;
Imunidade/Isenção do ICMS das Embalagens utilizadas na fabricação de
produtos a serem exportados;
Necessidade de aplicação da alíquota básica do ICMS para produtos
de primeira necessidade (Ex.: energia elétrica).
3. ISS
Não incidência de ISS sobre contratos de franquia;
Não incidência de ISS sobre licenciamento de software standard;
Não incidência de ISS sobre atividades meio
 4. IPI
IPI na revenda de importados;
IPI nas distribuidoras de cosméticos;
IPI sobre frete CIF (cobrado pelo vendedor);
Direito a Crédito Presumido nas Compras de Produtos Primários da
ZFM (xarope das indústrias de bebidas).
5. ADUANEIRO
Exclusão das Despesas com Capatazia da BC do II, IPI e PIS/COFINS Importação;
Taxa Siscomex (majoração exacerbada ocorrida em 2011);
Direito ao Creditamento do adicional de 1% de COFINS-Importação.
 6. PREVIDENCIÁRIOS
Verbas Indenizatórias;
Sistema S (inconstitucionalidade da BC após a EC 33/2001);
Limitação da BC das contribuições ao sistema S (Salário de
Contribuição Limitado a 20 salários mínimos);
Exclusão dos valores de co-participação do empregado em VR, VT e
Assistência Médica da BC da Contribuição Previdenciária;
Ilegalidade da Majoração de alíquotas do SAT/RAT pelo Decreto 6.957/2009.
7. IRPJ / CSLL
Não incidência sobre juros Selic;
Não tributação de rendimentos de aplicação nanceira, até o limite da
in ação do período, devido ao seu caráter de correção monetária;
Afastamento da cobrança de IRPJ e CSLL sobre a in ação embutida nos
rendimentos de investimentos nanceiros;
Não tributação dos efeitos in acionários;
Aproveitamento dos benefícios tributários que resultam na redução da base
de cálculo do IRPJ e da CSLL, em virtude da exclusão de benefícios scais
(Receitas de Subvenção), de acordo com a Lei Complementar 160 de 2017.
 8. OUTRAS
Não incidência sobre multas contratuais de representantes comerciais
(IRPJ/CSLL/PIS/COFINS);
Inconstitucionalidade da Multa Isolada de 50% para Dcomp´s;
Não incidência de IRRF nas remessas ao exterior para pagamento de prestação
de serviços sem transferência de tecnologia (depende da análise de Tratado
Internacional entre o Brasil e do País de destino);
Aplicação de SELIC para pedidos de ressarcimento com mais de 360 dias;
Mandado de Segurança para análise de pleitos administrativos parados há
mais de 360 dias (federal e estadual);
Vedação a Compensação após início de scalização;
Vedação a Compensação de estimativas de IRPJ/CSLL.
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