Centro Universitário do Planalto Central Apparecido dos Santos - UNICEPLAC

Curso de Contabilidade
Trabalho Acadêmico

Orçamento da empresa No Brand People

Alunos: Ana Lídia, Brayan Camarô,

Carlos Eduardo, Daniel Paiva, Edson
Oliveira, Leonardo Moura e
Luiza Izabelly.

Trabalho de Orçamento público empresarial e

licitações, ao curso de Ciências Contábeis da
faculdade Universidade Centro Universitário do
Planalto Central Apparecido dos Santos

Gama-DF
2022
 RESUMO

Neste trabalho foi realizado o orçamento de uma empresa de e-commerce, composta por
dois sócios, que irá realmente ser criada, e se chamará No Brand People. A sua finalidade é a
venda inicial somente de camisetas masculinas que atendem ao gosto comum desse público em
geral. São camisetas básicas, de cores preto e branca, com golas V e redonda, de modo que o
cliente possa escolher qual modelo mais o agrada.
O nosso objetivo com este trabalho será de mostrar e apresentar como foi realizado o
orçamento desta empresa, bem como a fonte, dados e informações obtidas que serviram de base
para que tais lançamentos contábeis fossem feitos.
O nosso tipo de pesquisa foi qualitativo, pegamos algumas informações de empresas do
nosso ramo de roupas básicas e com a partir delas tivemos que no seu primeiro ano de mercado
foram vendidas 8000 camisetas. Como estamos lançando no mercado uma empresa que já possui
forte concorrência, projetamos vendas humildes em seu primeiro ano, com um total de 3020
camisetas vendidas.
Além disso também procuramos informações sobre a qualidade do tecido usado, pois este
não encolhe, não gera bolinhas, não desbota, não relaxa e nem amarrota entre vários benefícios,
para garantir também que o nosso produto não tenha uma qualidade inferior, mas que possa ser
competitivo no mercado.
De resultado projetado para o fim do ano de 2023 temos um lucro líquido no valor de R$
141.452,72 reais.
Portanto é uma empresa que deu bons resultados em seu primeiro ano, não acumulando
dívidas e nem prejuízos, mas conseguindo ali manter o seu padrão e evoluindo aos poucos.

Palavras-chave: orçamento; vendas; resultados.

 LISTA DE QUADROS

QUADRO 1 – Orçamento de Vendas ......................................................................................... 9

QUADRO 2 – Orçamento de Caixa ............................................................................................ 10

QUADRO 3 – DRE ..................................................................................................................... 13

QUADRO 4 – Balanço Patrimonial ............................................................................................ 14

 SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO ............................................................................................................... 5
1.1 Orçamento ......................................................................................................................... 5
1.2 Orçamento Empresarial .................................................................................................... 5
1.3 Tipos de orçamento e sub-orçamentos ............................................................................. 5
1.3.1 Quanto à base de dados para a projeção ........................................................................... 5
1.3.1.1 Orçamento Base Zero ....................................................................................................... 5
1.3.1.2 Orçamento Tradicional ou Incremental ............................................................................ 5
1.3.2 Quanto ao Horizonte de Planejamento ............................................................................. 5
1.3.2.1 Orçamento Contínuo ........................................................................................................ 5
1.3.2.2 Orçamento Periódico ........................................................................................................ 5
1.3.3 Quanto ao Método de Custeio .......................................................................................... 5
1.3.3.1 Orçamento Base Estático .................................................................................................. 5
1.3.3.2 Orçamento Ajustado ......................................................................................................... 6
1.3.3.3 Orçamento Flexível .......................................................................................................... 6
1.4 Importância do Orçamento ............................................................................................... 6
2 DESENVOLVIMENTO ................................................................................................ 7
2.1 Dados da empresa ............................................................................................................ 7
2.1.1 Dados dos empreendedores ............................................................................................. 7
2.2 Planejamento estratégico ................................................................................................. 7
2.3 Orçamento Empresarial ................................................................................................... 9
2.3.1 Orçamento de Vendas ...................................................................................................... 9
2.3.2 Orçamento de Caixa ........................................................................................................ 10
2.3.3 DRE ................................................................................................................................. 13
2.3.4 Balanço Patrimonial ........................................................................................................ 14
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS ....................................................................................... 15
REFERÊNCIAS ........................................................................................................... 16
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1 INTRODUÇÃO
1.1 Orçamento
O conceito de orçamento se define em um planejamento e uma estimativa dos custos de
um serviço ou uma obra, e se dá pela previsão de receitas e a fixação das despesas.
1.2 Orçamento Empresarial
Significa mensurar a despesas, lucros e investimentos de uma empresa em um
determinado período. Além de ser uma ferramenta que ajuda a controlar a saúde financeira da
empresa.
1.3 Tipos de orçamento e sub-orçamentos

1.3.1. Quanto à base de dados para a projeção

1.3.1.1. Orçamento Base Zero
Leva muito tempo para ser elaborado, pois deixa de lado todos os dados históricos dos
exercícios anteriores, ou seja, no orçamento a base zero as despesas, custos e investimentos são
analisados de acordo com o planejamento estratégico da empresa, com novas metas e objetivos,
consequentemente, é bastante utilizado por empresas que estão passando por uma reestruturação.
1.3.1.2. Orçamento Tradicional ou Incremental
Tem como base a análise de dados de períodos anteriores para as projeções futuras,
adicionando assim um incremento para compensar a inflação. Se relaciona com os objetivos e,
portanto, não exige os detalhes das informações de cada área, trazendo celeridade para a
elaboração do orçamento e baixo custo.

1.3.2. Quanto ao Horizonte de Planejamento

1.3.2.1. Orçamento Contínuo
Com esse tipo de orçamento, o gestor consegue definir o que tem dado certo e o que não,
porque ele é revisado constantemente, de forma mensal, trimestral e semestral e, portanto,
realizar ajustes e alterações no orçamento da empresa ao longo do ano de acordo com as
necessidades. É bastante utilizado em corporações que precisam de agilidade na tomada de
decisões e na projeção de novos orçamentos. Porém consome muito o tempo da organização.
1.3.2.2. Orçamento Periódico
Possui um prazo determinado de vigência e é geralmente de um ano. Só apenas depois do
fim desse prazo, é que o novo orçamento poderá ser elaborado.
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1.3.3. Quanto ao Método de Custeio

1.3.3.1. Orçamento Base Estático
É aquele orçamento que é elaborado por meio do volume de vendas e de produção e que
permanecerá inalterado até o fim de sua execução, ou seja, aquele que não admite mudanças
durante a sua vigência e independe dos resultados da empresa. É utilizado por grandes empresas
pois facilita a gestão do orçamento de várias áreas em um único.
1.3.3.2. Orçamento Ajustado
É um tipo de orçamento que permite que as empresas se adaptem as mudanças, ora que
são muitas. Ele é revisado periodicamente (mensal ou bimestralmente), considerando o
planejado, o executado e o revisado, de modo a garantir de que a meta anual de resultados seja
alcançada independente dos imprevistos que possam acontecer.
1.3.3.3. Orçamento Flexível
Oferece uma margem de alteração nos orçamentos de custos, despesas e investimentos
independentemente do término do período, pois variações dos volumes de vendas são normais.
1.4. Importância do Orçamento
Com a elaboração do orçamento, o gestor terá uma visão mais clara, objetiva e real do
negócio, o que permitirá traçar planos e metas mais adequadas a situação da empresa. Mantendo
a situação financeira saudável e competitiva.
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2. DESENVOLVIMENTO

2.1 Dados da empresa

Nome da Empresa: No Brand People
Localização: Empresa exclusivamente de E-commerce
Objetivo social: Comércio Varejista de roupas masculinas
Composição societária e tributária: Formada por dois sócios, cada um integralizando R$
6.000,00, empresa pelo simples nacional.
2.1.1 Dados dos empreendedores
Nome: Humberto Domingos de Carvalho Júnior
Formação: Engenheiro Eletrônico
Nome: Rafael Fernandes Carvalho
Formação: Gestão Pública
2.2 Planejamento Estratégico: Identidade Organizacional
Missão: Ser uma empresa sustentável que busca transformar a qualidade de vida, bem-
estar social e autoestima de nossos clientes.
Visão: ser uma empresa de e-commerce presente em todos os momentos da vida dos
nossos consumidores, alcançar nos próximos 10 anos, 1 milhão de pessoas que já compraram em
nossa empresa.
Valores:
Integridade: Entregar sempre ao nosso cliente um produto com a qualidade pela qual
zelamos.
Inovação: Ofertar roupas que se adaptam aos ambientes frequentados pelos nossos
consumidores
Foco voltado ao cliente: Empresa que se preocupa em atender e superar as expectativas de
seus clientes bem como oferecer um ótimo atendimento.
Compromisso com o crescimento e resultados: ser uma empresa limpa e transparente, que
buscará manter sempre o seu diferencial, agregando novos produtos, e alcançando pessoas.
Análise de Swot:
Forças: Qualidade do produto, experiência do cliente, produto de compra recorrente
Fraquezas: Mão de obra reduzida
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Oportunidades: Parceria com barbearias de alto padrão

Ameaças: não conseguir diminuir o custo do frete
Objetivos: Diminuir os valores do frete por meio de parceiras de entrega com pessoas
físicas, assim como, por exemplo, o mercado livre. Ser uma empresa unicórnio.
Metas: Criar produtos para o público feminino, adicionar novas categorias de roupas,
aumentar o investimento em marketing, abrir lojas físicas.
Indicadores quantitativos: pegamos informações sobre o volume de vendas.
Indicadores qualitativos: obtivemos o feedback de clientes sobre a qualidade do tecido.
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2.3 Orçamento Empresarial

2.3.1 Orçamento de Vendas;
QUADRO 1 – Orçamento de Vendas

MÊS UNIDADE VALOR UNITÁRIO RECEITA

jan/23 160 R$ 110,00 R$ 17.600,00

fev/23 160 R$ 110,00 R$ 17.600,00
mar/23 180 R$ 110,00 R$ 19.800,00
abr/23 200 R$ 110,00 R$ 22.000,00
mai/23 220 R$ 110,00 R$ 24.200,00
jun/23 240 R$ 110,00 R$ 26.400,00
jul/23 260 R$ 110,00 R$ 28.600,00
ago/23 280 R$ 110,00 R$ 30.800,00
set/23 300 R$ 110,00 R$ 33.000,00
out/23 320 R$ 110,00 R$ 35.200,00
nov/23 340 R$ 110,00 R$ 37.400,00
dez/23 360 R$ 110,00 R$ 39.600,00
TOTAL 3020 R$ 110,00 R$ 332.200,00
Fonte: Daniel Paiva, 2022.

No orçamento de vendas estipula-se a quantidade de venda mensal do exercício orçado, a

empresa tem estipulado nos dois primeiros meses 160 unidades e a partir do mês de março
aumenta-se 20 unidades mensalmente com venda unitária de R$110,00 totalizando no final do
exercício R$332.200,00.
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2.3.2 Orçamento de Caixa:

QUADRO 2 – Orçamento de Caixa.

Jan Fev Mar

Saldo Inicial R$ 12.000,00 R$ 17.572,56 R$ 23.145,12
Entradas R$ 17.600,00 R$ 17.600,00 R$ 19.800,00
Vendas à vista R$ 17.600,00 R$ 17.600,00 R$ 19.800,00
Vendas a prazo R$ - R$ - R$ -
Saídas R$ 12.027,44 R$ 12.027,44 R$ 12.915,04
Computador R$ 250,00 R$ 250,00 R$ 250,00
Despesas Operacionais (Licença software) R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00
Estoque R$ 5.596,80 R$ 5.596,80 R$ 6.296,40
Pró-labore R$ 2.424,00 R$ 2.424,00 R$ 2.424,00
Despesas com INSS R$ 266,64 R$ 266,64 R$ 266,64
Despesa com DAS R$ 704,00 R$ 704,00 R$ 792,00
Despesas com Propagandas R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
Despesas com Material de escritório R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00
Despesas com Telefone R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00
Despesa com Contabilidade R$ 606,00 R$ 606,00 R$ 606,00
Despesa com Internet R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00
Despesa com Energia R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 30,00
Despesa de Vendas Embalagem R$ 800,00 R$ 800,00 R$ 900,00
TOTAL R$ 17.572,56 R$ 23.145,12 R$ 30.030,08

Abr Mai Jun Jul Ago

R$ 30.030,08 R$ 38.227,44 R$ 47.737,20 R$ 58.559,36 R$ 70.693,92
R$ 22.000,00 R$ 24.200,00 R$ 26.400,00 R$ 28.600,00 R$ 30.800,00
R$ 22.000,00 R$ 24.200,00 R$ 26.400,00 R$ 28.600,00 R$ 30.800,00
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 13.802,64 R$ 14.690,24 R$ 15.577,84 R$ 16.465,44 R$ 17.353,04
R$ 250,00 R$ 250,00 R$ 250,00 R$ 250,00 R$ 250,00
R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00
R$ 6.996,00 R$ 7.695,60 R$ 8.395,20 R$ 9.094,80 R$ 9.794,40
R$ 2.424,00 R$ 2.424,00 R$ 2.424,00 R$ 2.424,00 R$ 2.424,00
R$ 266,64 R$ 266,64 R$ 266,64 R$ 266,64 R$ 266,64
R$ 880,00 R$ 968,00 R$ 1.056,00 R$ 1.144,00 R$ 1.232,00
R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00
R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00
R$ 606,00 R$ 606,00 R$ 606,00 R$ 606,00 R$ 606,00

R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00

R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 30,00
 11

R$ 1.000,00 R$ 1.100,00 R$ 1.200,00 R$ 1.300,00 R$ 1.400,00

R$ 38.227,44 R$ 47.737,20 R$ 58.559,36 R$ 70.693,92 R$ 84.140,88

Set Out Nov Dez TOTAL

R$ 84.140,88 R$ 98.900,24 R$ 114.972,00 R$ 132.356,16 R$ 12.000,00
R$ 33.000,00 R$ 35.200,00 R$ 37.400,00 R$ 39.600,00 R$ 332.200,00
R$ 33.000,00 R$ 35.200,00 R$ 37.400,00 R$ 39.600,00 R$ 332.200,00
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 18.240,64 R$ 19.128,24 R$ 20.015,84 R$ 20.903,44 R$ 193.147,28
R$ 250,00 R$ 250,00 R$ 250,00 R$ 250,00 R$ 3.000,00
R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 200,00 R$ 2.400,00
R$ 10.494,00 R$ 11.193,60 R$ 11.893,20 R$ 12.592,80 R$ 105.639,60
R$ 2.424,00 R$ 2.424,00 R$ 2.424,00 R$ 2.424,00 R$ 29.088,00
R$ 266,64 R$ 266,64 R$ 266,64 R$ 266,64 R$ 3.199,68
R$ 1.320,00 R$ 1.408,00 R$ 1.496,00 R$ 1.584,00 R$ 13.288,00
R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 12.000,00
R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 600,00
R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 600,00
R$ 606,00 R$ 606,00 R$ 606,00 R$ 606,00 R$ 7.272,00
R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 50,00 R$ 600,00
R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 30,00 R$ 360,00
R$ 1.500,00 R$ 1.600,00 R$ 1.700,00 R$ 1.800,00 R$ 15.100,00
R$ 98.900,24 R$ 114.972,00 R$ 132.356,16 R$ 151.052,72 R$ 151.052,72
Fonte: Daniel Paiva, 2022.

O orçamento de caixa da No Brand People começa com R$12.000,00 referente ao capital

social integralizado na empresa. Com um orçamento flexível e de base zero foram retratadas as
vendas mensalmente e pressupõe que todas serão vendas à vista por ser uma empresa e-
commerce que trabalhará com vendas a boleto e via pix. No primeiro mês o planejamento traz
uma venda de 160 camisas a um valor de R$110,00 por cada camisa trazendo uma receita bruta
de R$17.600,00, no mês de fevereiro a receita foi idêntica por ter sido previsto a mesma
quantidade de venda pelo mesmo valor. A partir do mês de março estipula-se que as vendas
aumentarão gradativamente em 20 (vinte) camisas por mês sempre mantendo o mesmo valor
unitário e chegará a uma receita de R$332.200,00 no final do exercício.
Todos os custos e despesas serão desembolsados no mesmo mês e a vista, o saldo final do
caixa é a soma das receitas do período menos a soma de todas as despesas pagas a vista e do
mesmo período, assim como ocorre no primeiro mês a empresa começa com R$12.000,00 do
capital social integralizado pelos sócios e consegue com as vendas uma receita bruta de
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R$17.600,00 e no primeiro mês tem um gasto somado de R$12.027,44 conseguindo assim um

saldo final de R$17.572,56. No início do mês de fevereiro podemos observar que o valor inicial
do caixa é o mesmo valor do final do mês anterior.

2.3.3 Projeção da Demonstração dos Resultados;

QUADRO 3 - DRE
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Projeção da Demonstração de resultado

(+) Receita bruta R$ 332.200,00
(-) Depreciação acumulada R$ 600,00
(=) Resultado bruto R$ 331.600,00
(-) CMV R$ 105.639,60
(=) Resultado Operacional Líquido R$ 225.960,40
(-) Pró-labore R$ 29.088,00
(-) Despesas administrativas R$ 8.832,00
(-) Telefone e propaganda R$ 12.600,00
(-) Despesas tributárias R$ 16.487,68
(-) Despesas de vendas R$ 15.100,00
(-) Despesas operacionais R$ 2.400,00
(=) Receita Líquida R$ 141.452,72
Lucro Líquido R$ 141.452,72
Fonte: Daniel Paiva, 2022.

Na DRE temos a projeção de vendas que foi extraída do orçamento de vendas deduzido
do valor da depreciação do notebook e conseguindo, assim, achar o resultado bruto. Para achar o
resultado operacional líquido deduzimos o valor do CMV, descontamos em seguida os valores do
pró-labore, material de expediente, telefone, propaganda, internet, energia, tributos, despesas de
vendas e as despesas operacionais e conseguimos chegar na receita líquida.
Após a finalização do demonstrativo do resultado conseguimos chegar no valor de
R$141.452,72 de lucro e esse valor foi colocado no balanço patrimonial.

2.3.4 Projeção do Balanço Patrimonial;

QUADRO 4 – Balanço Patrimonial
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Projeção do balanço Patrimonial

Ativo Passivo
ATIVO CIRCULANTE R$ 151.052,72 Passivo Circulante R$ -
Caixa R$ 151.052,72    
       
       
ATIVO NÃO
CIRCULANTE R$ 2.400,00    
       
Imobilizado R$ 2.400,00 Patrimônio Líquido R$ 153.452,72
    Capital Social R$ 12.000,00
Computador R$ 3.000,00 Lucro Líquido R$ 141.452,72
(-) Depreciação acumulada -R$ 600,00    
       
       
Total R$ 153.452,72 Total R$ 153.452,72
Fonte: Daniel Paiva, 2022.

No ativo circulante a empresa tem o caixa que foi achado no final do exercício após o
orçamento de caixa ser finalizado, no ativo não circulante tem-se o imobilizado que é o
computador menos a depreciação acumulada durante o exercício e assim o ativo fechou em
R$153.452,72.
No passivo a empresa No Brand People não tem nenhum lançamento por ter tido todas as
obrigações pagas à vista. O capital social integralizado pelos sócios estão no patrimônio líquido
somado ao lucro líquido achado na DRE.
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3 CONSIDERAÇÕES FINAIS

Tendo em vista os aspectos apresentados ao decorrer do trabalho os resultados da empresa

No Brand People são positivos em R$ 141.452,72. Com isso temos uma provisão ótima, onde
consegue-se atender as necessidades e desejos da empresa. Sua posição no mercado para o
primeiro ano de funcionamento supri seus custos e despesas e, sobretudo, obtêm-se lucro para o
próximo exercício, atendendo o que foi mencionado no planejamento estratégico e podendo, ao
decorrer de suas atividades, sofrer alterações no orçamento buscando sempre o crescimento.
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REFERÊNCIAS

NORMAS ABNT. Disponível em: https://normasabnt.npibrasil.com/

Livro digital – Orçamento empresarial por Thiago Coelho Soares.

Blog da qualidade. Disponível em: https://blogdaqualidade.com.br/indicadores-quantitativos-ou-

qualitativos/

Só Contabilidade. Disponível em: https://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP.php

Ludos pro. Disponível em: https://www.ludospro.com.br/blog/7-tipos-de-orcamento

Blog Nubank. Disponível em: https://blog.nubank.com.br/tipos-de-orcamento/

Syhus Contabilidade. Disponível em: https://syhus.com.br/2021/01/21/tipos-de-orcamento-

empresarial/