ADMINISTRAÇÃO

TRIBUTÁRIA
DEBORAH C M SANTOS JAIME

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  A administração tributária é a atividade
do poder público voltado para a
fiscalização e arrecadação tributária,
com o objetivo de verificar o
cumprimento das obrigações podendo,
CONCEITO quando for o caso, praticar cobrança
coativa (Ex: auto de infração) e expedir
as certidões comprobatórias da
situação fiscal do sujeito.
 Razoabilidade e
Proporcionalidade:

PRINCÍPIOS Sujeitos passíveis de

APLICÁVEIS fiscalização (Art. 194 CTN):

Prazo para guarda de

documentos (Art. 195 CTN):
 CRIAÇÃO DO TRIBUTO

HI – FG – OT – LANÇAMENTO – CT -Ação de Execução

Fiscal:

PRAZO PRESCRICIONAL: 5 anos

PROCEDIMENTOS
APLICÁVEIS
INTERVENÇÃO JUDICIAL PARA ATUAÇÃO DO FISCO:

AÇÃO DE EXECUÇÃO FISCAL

• Meio hábil à cobrança

• Sumulas aplicáveis: Sum 70; Sum. 323 e 547
CONCEITO DE ASILO INVIOLÁVEL:

DENÚNCIA ESPONTÂNEA – ART. 138 CTN:

PROCEDIMENTOS
APLICÁVEIS
INTERCÂMBIO DE INFORMAÇÕES:

Requisitos (Art. 202

DÍVIDA ATIVA (CNDT): CTN)
Art. 205
PROCEDIMENTOS
APLICÁVEIS
Pendências em
órgãos federais
DAU
CADIN
PGFN

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  FUNDAMENTO
PROCESSO LEGISLATIVO: art. 5º, LV da
Constituição Federal, no ART.
ADMINISTRATIVO 145 Código Tributário Nacional
FISCAL e na legislação específica de
cada ente. Dec. 70.235/72 Esta Foto de Autor Desconhecido está licenciado em CC BY-NC-ND
 LANÇAMENTO

ETAPA NÃO Termo de Início de

CONTENCIOSA
Fiscalização
EXCLUSÃO DA DENÚNCIA
ESPONTÂNEA
  1º Início do mandado de procedimento fiscal –
 2º Após informado sobre o procedimento
administrativo o contribuinte apresenta sua defesa; Se
esta FOR negada;
 3º O contribuinte passa a apresentar a sua defesa que é
ETAPAS DO a...
PROCEDIMENTO  4º Se a decisão dor desfavorável ao contribuinte ele
ADMINISTRATIVO pode recorrer aos Conselho de Contribuintes – 1º;2º ou
3º;
 5º Caberá novo recurso para a Câmara Superior dos
Recursos Fiscais –
 AUTO DE INFRAÇÃO
o sujeito passivo cumpre a
exigência por pagamento ou revelia (ausência de
o sujeito passivo impugna a
pedido de parcelamento, contestação pelo sujeito,
exigência tributária; dentro do prazo legal).
por não divergir do
lançamento;

1º IMPUGNAÇÃO (30 dias do auto – ampla defesa – DELEGACIA DA SRFB

FASE OU e-CAC)
CONTENSIOSA

OBS: O CONTRIBUINTE NÃO PRECISA ESGOTAR A VIA ADMINISTRATIVA

Se opta pela administrativa o poder judiciário não obriga a administração a revisar seus atos
  1º INSTÂNCIA
 IMPUGNAÇÃO (30 dias do auto – ampla defesa – DELEGACIA DA SRFB OU e-
CAC)
 OBS: O CONTRIBUINTE NÃO PRECISA ESGOTAR A VIA ADMINISTRATIVA
 Se opta pela administrativa o poder judiciário não obriga a administração a revisar
FASE seus atos
CONTENSIOSA  O prazo para apresentação de impugnação ou de manifestação de
inconformidade é de 30 dias, contados da data da ciência da notificação de
lançamento, do auto de infração ou do despacho decisório.
 A regra geral sobre contagem de prazos no processo administrativo fiscal é
estabelecida pelo art. 5º , do Decreto nº. 70.235/72:
  FORMALIDADES
 Dirigir ao delegado da SRFB
FASE  Qualificação das partes
CONTENSIOSA  Diligência que desejar
 OBS: as provas devem ser feitas pela
SRFB
  2ª INSTÂNCIA
 RECURSO VOLUNTÁRIO
 ; RECURSO DE OFÍCIO (iniciativa do fisco)
 E- CAC OU SRFB
 O prazo para interposição de recurso
FASE voluntário contra a decisão proferida em
primeira instância pela Delegacia da
CONTENSIOSA Receita Federal do Brasil de Julgamento.
 3ª INSTÂNCIA
 É possível o recurso especial quando a
decisão do CARF for não unânime ou
contrária a lei ou às provas juntadas aos
processo; (Câmara Superior de Recursos
Fiscais);
  FORMALIDADES
 A Seção (1ª, 2ª ou 3ª) do Conselho
Administrativo de Recursos Fiscais (CARF)
competente a quem é dirigido;
FASE  A qualificação do sujeito passivo
CONTENCIOSA (recorrente);
 Os motivos de fato e de direito em que se
fundamenta, os pontos de discordância e as
razões e provas que possuir.

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 EFEITOS:

Faz perdurar a fase litigiosa do procedimento; suspende a

exigibilidade do crédito tributário; tem efeito suspensivo
(suspende a eficácia da decisão recorrida); suspende a fluência do
prazo prescricional para propositura, pela Fazenda Pública, da ação
FASE de execução fiscal.

CONTENCIOSA Caso o contribuinte concorde com parte do auto de infração ou

notificação de lançamento, em conformidade com a decisão de 1ª
instância, deverá pagar ou parcelar a parte concordante e apresentar o
recurso para os outros itens (recurso parcial). No recurso o contribuinte
deverá mencionar o fato, anexando os comprovantes de recolhimento
ou parcelamento.

Competência das seções do CARF:

https://receita.economia.gov.br/orientacao/tributaria/julgamento-
administrativo/recurso-voluntario-ao-conselho-administrativo-de-recursos-
fiscais/informacoes-gerais/competencia-das-secoes-do-conselho-
administrativo-de-recursos-fiscais
  CONCEITO: é o meio pelo qual o contribuinte tira
dúvidas relacionadas a legislação tributária;
 Para isso o contribuinte deve descrever os fatos e a
PROCESSO legislação objeto de dúvidas;
DE CONSULTA  QUEM PODE FAZER CONSULTA:
TRIBUTÁRIA  EFEITOS DA CONSULTA
 Efeito eficaz:
 Efeito Ineficaz:
ARROLAMENTO
ADMINISTRATIVO  CONCEITO:
TRIBUTÁRIO  PROCEDIMENTO:
Obrigada
!!!!