14/09/2022

MÓDULO – GESTÃO CONTABILÍSTICA,

FISCAL E FINANCEIRA

1.Ciclos da empresa: exploração, investimento e

financiamento:

- Rotinas contabilísticas e análise das principais

demonstrações financeiras;

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Empresa
2. Técnicas e ferramentas de análise financeira:
- Noções de cálculo Financeiro: Cash flow, as  Mobiliza meios humanos, materiais e financeiros;
necessidades de fundo de maneio, de equilíbrio
financeiro e a análise de rendabilidade de um  Para extrair, transformar, transportar e distribuir
produtos ou prestar serviços;
ou mais projetos (VAL, TIR, ROI; IR);

3.Fiscalidade:  De acordo com os objetivos definidos por uma

- A Fiscalidade nas empresas; direção.
- Impostos (IVA, IRC).

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A gestão financeira abrange, as seguintes áreas, As funções do Gestor Financeiro:

essenciais:
- Determinar as necessidades de fundos da empresa;
• Análise dos documentos financeiros mais importantes.
- Obter recursos da forma mais rentável;
• Elaboração de informações financeiras para fins internos
e externos.
- Estudar novas formas de financiamento face à oferta
existente ;
• Planeamento financeiro a longo, a médio e a curto prazo.

• Negociação de financiamentos. - Adequar o período de crédito obtido dos fornecedores

ao crédito concedido aos clientes;
• Estudo das políticas de distribuição de resultados.
- Analisar a situação económica e financeira da empresa;
• Controlo da rendibilidade de todas as aplicações
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efetuadas na empresa. Imp039.00 - Controlar a aplicação dos recursos.

A análise financeira, compreende o conjunto de técnicas

Os “meios financeiros à disposição”
destinadas a estudar as situações económica e
financeira da empresa, através dos documentos origens de fundos ou financiamento,
e
contabilísticos e financeiros fundamentais.
compreendem os capitais próprios e o passivo

Extrair informações e elaborar conclusões de natureza As “utilizações”:

económico-financeira fundamentais para a gestão, a aplicações de fundos ou investimento

e
partir de dados relativos às contas de uma
compreendem o ativo (imobilizado, existências,
organização, selecionados e especificamente dívidas de terceiros e disponibilidades).
preparados para o efeito.
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A análise financeira tem como principal

A análise financeira aplica-se aos acontecimentos,
objetivo a gestão financeira da empresa.
com relevância, económica e financeira, quer
Agrupa-se em 5 grandes grupos:
tenham sido verificados no passado, quer
respeitem a estudos e previsões a verificar
1.Gestão das disponibilidades;
hipoteticamente no futuro.
2. Rendibilidade e equilíbrio;

3. Estruturação financeira;
Para fazer a análise financeira é necessário dispor da
informação contabilística devidamente organizada e 4. Processo estratégico;

com arquivos e registos em dia. 5. Controlo económico-financeiro.

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1.Gestão das disponibilidades 2. Rendibilidade e equilíbrio

Garantir que a empresa disponha dos meios monetários A capacidade de gerar lucros com o
necessários à sua exploração, ao menor custo e sem desenvolvimento da atividade da empresa.
aumentar o endividamento perante terceiros.

Os lucros formam-se quando, feitas as contas se

O financiamento da tesouraria faz-se, em geral, pela verifica que os rendimentos são superiores aos
negociação com clientes e fornecedores, para custos suportados (matérias-primas, salários, bens
antecipar prazos de recebimento ou dilatar prazos de e serviços que foram necessário adquirir, juros
pagamento. bancários, impostos, entre outros)
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A empresa que, obtém taxas de rendibilidade dá aos seus fornecedores a segurança de

idênticas às do seu setor de atividade e que, ao colocação de produtos e serviços, com pagamento
mesmo tempo, assegura o cumprimento dos nas condições contratadas;
compromissos financeiros, reúne condições para
se posicionar com vantagem nos mercados :
dá aos bancos sinais de boa gestão, de potencial
alargamento dos negócios e de viabilidade;
porque dá aos seus clientes uma indicação de
continuidade e crescimento que é favorável à
dá aos seus empregados segurança e motivação para
qualidade, à redução dos custos e dos preços;
trabalharem com qualidade e de forma produtiva;
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3. Estruturação financeira
- Estrutura de investimento e de financiamento
dá à região em que está localizada sinais de
empregabilidade e contributo social; estrutura de investimento

(também designada por aplicações ou ativos)

garante ao Estado o cumprimento correto e e
atempado das suas obrigações sociais e contributivas
estrutura de financiamento
de modo geral.
(que se designa também por origens ou capitais).

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A estrutura de investimento agrupa as aplicações

À estrutura de investimento está associada à
financeiras - o conjunto de bens e direitos que a
característica de liquidez:
empresa utiliza no desenvolvimento da sua atividade
(equipamentos, existências, crédito a clientes,
capacidade de, num certo espaço de tempo, cada um
dinheiro).
dos seus componentes se transformar em meios
monetários.
A estrutura de capitais consiste nas origens financeiras
A liquidez é traduzida em dias (por exemplo, o
– os capitais dos sócios e os que são provenientes do
recebimento far-se-á a x dias, a rotação dos
crédito concedido por outros (bancos, fornecedores,
stocks de matérias-primas é de y dias).
estado). 18
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À estrutura de financiamento está associada a 4. Processo estratégico

característica de exigibilidade :
Compete ao gestor financeiro fazer a tradução dos
planos estratégicos em documentos financeiros
capacidade de, num certo espaço de tempo, (balanços, demonstrações de resultados e de
cada um dos seus componentes ser devolvido às tesouraria) por forma a que as decisões e os objetivos
entidades que os emprestaram. estratégicos sejam assumidos pelos quadros e por
toda a organização, com domínio adequado dos
A exigibilidade é traduzida em dias (por respetivos efeitos – em termos económicos,
exemplo, o pagamento será exigível a x dias). financeiros e monetários.

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